CASO DEMOSTRATIVO: EMPRESA SERVI-MANT S.A.

REGISTRO DE TRANSACCIONES
Se presenta una serie de transacciones efectuadas durante mayo del 2013 por la empresa Servi-Mant S.A., que se
dedica al servicio de limpieza de pisos, ventanas e instalaciones en general. Esta empresa inicio sus operaciones
como una sociedad annima integrada por tres socios, quienes realizaron una aportacin de $100,000 cada uno.
A continuacin se muestran las transacciones que efectu Servi-Mant durante el primer mes de operaciones.

1. El 1 de mayo, con la aportacin total de los socios, se abri una cuenta de cheques a nombre de la
empresa.
2. El 2 de mayo, los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en donde se establecer
el negocio y pagaron $50,000, correspondientes al pago por adelantado de los prximos cinco meses.
Este pag se realiz con el cheque nmero 0001 de la cuenta de la empresa.
3. El 2 de mayo se compr mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Muebleros. El total de la compra
fue de $120,000. Se pag la mitad de la factura con el cheque nmero 0002 y el resto deber pagarse
en 15 das.
4. El 3 de mayo se pagaron $20,000 por concepto de publicidad; para ello se emiti el cheque nmero
0003.
5. El 6 de mayo se compr un camin para la operacin del negocio en $270,000. Las condiciones de
compra fueron las siguientes: 40% de enganche con la emisin del cheque 0004, y el resto se deber
pagar en pagos mensuales a un plazo de 24 meses.
6. El 8 de mayo se contrataron a 6 personas para el trabajo operativo y se acord pagarles S/.2,500
quincenales a cada uno. Adems se contrat personal administrativo con un sueldo quincenal total
de S/.6,000. Sus labores comenzaran el 16 del mismo mes.
7. El 11 de mayo se compr a un mismo proveedor productos qumicos por S/.63,000 as como material
para oficina por $5,000. El pago se har posteriormente.
8. El 15 de mayo se solicit un prstamo de S/. 40 000 al BCP, por lo que se firm un documento a un
plazo de 24 meses con una tasa de inters de 12% anual pagadero mensualmente. El prstamo fue
otorgado y recibido en forma inmediata.
9. El 17 de mayo se pag el resto de la factura de Fabricantes Muebleros S.A. con el cheque N| 0005.
10. El 20 de mayo se efectu una servicio por S/. 160 000, del cual se cobraron S/. 60000; los S/.100 000
restantes sern cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se deposit en la cuenta
de cheques de la empresa.
11. El 22 de mayo se pagaron S/. 1 300 por concepto de reparaciones de equipos de cmputo. Para ello
se emiti el cheque N 0006.
12. El 25 de mayo se factur al cliente Gasco S.A., la cantidad de S/. 40 000 como anticipo por los
servicios que se otorgarn durante los prximos 60 das. El total del efectivo recibido se deposit en la
cuenta de cheques de la empresa.
13. El 25 de mayo se pagaron con un cheque los siguientes servicios pblicos: S/. 2000 de servicio
telefnico y S/. 900 de luz.
14. El 30 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo, correspondientes a la segunda
quincena de mayo. Para ello se emiti el cheque N 0009.
15. El 30 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios deciden hacer una reparticin
de dividendos de S/. 8000, los mismos que fueron pagados ese mismo da con el cheque N 0010.
16. El mismo 30, el contador de la empresa calcul que por concepto de Impuesto sobre la renta, la
empresa deber pagar S/. 10 500 antes del 10 de octubre.