Nombres: Xavier Reinaldo Pachay Carriel

Paralelo: M17

Semestre: 1er
Ing. Gestin Empresarial

Carrera:

Contabilidad
Ejercicio #5
Transacciones
1) La empresa Lineal S.A. (C.E.) cancela en efectivo la planilla de luz de la
empresa por un valor de $ 580 menos retenciones.
Clculos
Planilla de luz= 580 menos retenciones
$580* 1% (retencin)= $5.80 (retencin)
Fecha

4 De
Junio

Detalle

----1---Gasto de Servicios Bsicos

Tarifa IVA
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Caja
Retencin de la Fuente por pagar

Parci
al

Debe

Haber

$580.00
0%
$574.2
0

1%
$
5.80

P/R Pago de Servicios Bsicos

$580.00
TOTAL
$580.
00
80

$580- $5. = $574.

20

Caja

Empresa Lineal S.A

Libro Diario
4/Junio/2.014

Nombres: Xavier Reinaldo Pachay Carriel

Paralelo: M17

Semestre: 1er
Ing. Gestin Empresarial

Carrera:

2) CNT (Empresa Pblica C.E.) compra 2 vehculos a $ 35.000 c/u ms IVA

para uso de la empresa a Miglia Motors (C.E.), nos realizaron un
descuento del 3%. Pago realizado de la siguiente forma: 70% con
cheque # 268 del Banco de Guayaquil, y saldo a crdito.

Clculos
$35.000 *2 (vehculos) = $70.000
$70.000 * 3% (Descuento)= $2.100 (Descuento)
$70.000 - $2.100 (Descuento) = $67.900 (Valor total de los 2 vehculos)
$67.900 * 12% (IVA) = $ 8.148 (IVA PAGADO)
$67.900+$ 8.148 (IVA Pagado)= $76.048
$76.048* 70% (Pago con cheque) = $53.233.60 (Banco)
$76.048* 30% (Restante)= 22.814.40 (Cuenta por Pagar)
$67.900* 1% (Retencin en la Fuente)
$53.233.60 $679 = $52.554.60 (Banco)

CNT
Libro Diario
4/Junio/2.014
Fecha

4 De
Junio

Detalle

----1---Vehculos
IVA Pagado
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Banco
Retencin en la Fuente por pagar
Cuentas por Pagar
Descuento

Parci
al

Debe

Haber

$70.000
$8.148
$52.554.
60

1%
$679
$22.814.
40

$2.100
P/R Compra de 2 vehculos para la
empresa CNT

$78.14
8

Nombres: Xavier Reinaldo Pachay Carriel

Paralelo: M17

Semestre: 1er
Ing. Gestin Empresarial

Carrera:

TOTAL

$78.14
8

3) Mi Empresa S.A. (C.E.) vende mercaderas en general al Sr. Mario

Armendariz (persona natural obligada a llevar contabilidad).
60 mesas plsticas grandes a $ 45 c/u
80 sillas plsticas grandes a
$ 15 c/u

+ IVA
+ IVA

Nos pagaron de la siguiente forma: 60% en efectivo menos retenciones,

el 20% a buen crdito, y el saldo a 120 das plazo con el inters del 12%
anual.
Clculos
60 mesas platicas grandes a $ 45 c/u
80 sillas plsticas grandes a $15 c/u
60* $45= 2.700
80 *$15 = 1.200
$2.700+ $1.200= $3.900 (Venta de Mercadera)
$3.900* 12% (IVA) = $468 (IVA Cobrado)
$3.900+ 468 = $4.368
$4.368*60% (Pago en Efectivo)= $2.620.80
$4.368* 20% (Cuenta por cobrar) = $873.60
$4.368* 20% (Restante) = $873.60
$468* 30%(Retencin en la Fuente del IVA) = $140. 40
$3.900*1%(Retencin en la Fuente por Pagar)= 39
$2620.80-$39-$140.40 =$ 2.441.40 (Caja)
Formula
C.R.T
36000

873.60* 120*12 = 34.94

Nombres: Xavier Reinaldo Pachay Carriel

Paralelo: M17

Semestre: 1er
Ing. Gestin Empresarial

Carrera:

36.000

Mi Empresa S.A
Libro Diario
4/Junio/2014
Fecha

4 De
Junio

Detalle

----1---Efectivo y Equivalente de Efectivo

Caja
Impuesto retenido por pagar
Impuesto retenido del IVA por pagar
Cuentas por Cobrar
Ventas
IVA Cobrado
Intereses Ganados

Parci
al

Debe

Haber

$2441.40
1%
30%

$
39.00
$ 140.40
$1782.14

$3.900
$46800
$34.94

P/R Venta de Mercadera al Sr. Mario

Armendariz
$4.402.
TOTAL

$4.402.

94

Nombres: Xavier Reinaldo Pachay Carriel

Paralelo: M17

Semestre: 1er
Ing. Gestin Empresarial

Carrera:

94

4) Mi Empresa S.A (C.E.) cobr un contrato de arriendo de un local

comercial por un valor de $ 5.000 + IVA a la Sra. Lucia Ziga (persona
natural obligada a llevar contabilidad), fue pagado de la siguiente forma
el 50% en efectivo menos retenciones, y saldo se firm un pagar.
Clculos
$5.000 (Contrato de Arriendo) + IVA (12%) = 600 IVA Cobrado
$5.000 + 600 = $5.600
$5.600 * 50% (Efectivo) = $2.800 (Documento por Cobrar)
$5.600 * 50% (Restante)= $2.800
$5.000* 8% (Retencin) =$448
$2.800 - $448= $2352 (Caja)

Fecha

Mi Empresa S.A.
Libro Diario
4/Junio/2.014
Detalle

Parci
al

Debe

Haber

Nombres: Xavier Reinaldo Pachay Carriel

Paralelo: M17

Semestre: 1er
Ing. Gestin Empresarial

4 De
Junio

----1---Efectivo y Equivalente de Efectivo

Caja
Retencin en la Fuente
Documentos por Cobrar
Arriendos Ganados
IVA Cobrado

Carrera:

$2.352
8%

$ 448
$ 2.800
$5.000
$600

P/R Cobro de Arrendamientos

TOTAL

$5.600

$5.600

5) Sempertegui y Asociados (C.E.) contrata al profesional Abogado Roberto

Iiguez (persona natural) para realizar trmites notariales de la empresa
por un valor de $ 4.700 + IVA. Pago realizado: 70% con cheque No.271
Banco Bolivariano, y saldo a buen crdito.
Clculos
$4.700 + IVA (12%)
$4.700*12%=$564 60(IVA PAGADO)
$4.700+564= 5.264
$5.264 * 70% = 3.684.80 (Banco)
$5.264 * 30%= 1.579.20 (Cuenta por Pagar)
$5.264*10%= $526.40 (Retencin en la Fuente)
$564* 70%= $394.80
$3.684.80- $326.40-$394.80= $2.763.60 (Banco)

Fecha

Sempertegui y Asociados
Libro Diario
4/Junio/2014
Detalle

Parci

Debe

Haber

Nombres: Xavier Reinaldo Pachay Carriel

Paralelo: M17

Semestre: 1er
Ing. Gestin Empresarial

Carrera:

al

4 De
Junio

----1---Honorarios Profesionales
IVA Pagado
Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Banco
Retencin en la Fuente
Retencin Fuente del IVA por
Pagar
Cuenta por Pagar

P/R Pago a Honorarios Profesionales

$4.700
$ 564
$2.763.7
0

10%
70%

$526.40
$394.80
$1.579.2
0

$5.264
$5.264

TOTAL

6)
Compaa La Favorita (C.E.) paga a Seguros Alianza Ca. de Seguros y
Reaseguros (C.E.) por 1 ao adelantado por concepto de dos plizas:
a)
Transporte: valor $ 5.600
b)
Maquinaria: valor $ 10.300 + IVA
Pagamos el 65% con cheque # 284 Banco Internacional, y la diferencia se
firma un pagar.
Clculos
Transporte $5.600
Maquinaria $10.300 + IVA (12%)
$10.300*12%=1.236
$10.300+$5.600= $1.1536
$11.536+$5.600=$17.136
$17.136*65%= $11.138.40
$17.136*35%= $5.997.68
$17.136*10%(Prima del Seguro) =$1.713.60
$17.136 * 1%= 17.14

Nombres: Xavier Reinaldo Pachay Carriel

Paralelo: M17

Semestre: 1er
Ing. Gestin Empresarial

Carrera:

$11.138.40-$17.14= $11.121.26
Compaa La Favorita (C.E.)
Libro Diario
4/Junio/2014

Fecha

4 De
Junio

Detalle

----1---Seguros Prepagados
Transporte
Maquinaria
IVA Pagado
Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Banco
Retencin en la Fuente por
Pagar
Documentos por cobrar

P/R Seguros Prepagados

Parci
al

Debe

Haber

$15.900
$5.60
0
$10.3
00

$1.236
$11.1212
6

$17.14
$5.997.6

1%

$17.13
6
$17.13
6

TOTAL

7) Recibimos en efectivo $ 2.500 por concepto de intereses de una cuenta de

ahorros del Produbanco, menos retencin
Clculos
$2.500 (Intereses Ganados)

Nombres: Xavier Reinaldo Pachay Carriel

Paralelo: M17

Semestre: 1er
Ing. Gestin Empresarial

Carrera:

Libro Diario
4/Junio/2014
Fecha

4 De
Junio

Detalle

----1---Efectivo y Equivalente de Efectivo

Caja
Intereses Ganados

Parci
al

Debe

Haber

$2.500
$2.500

P/R Concepto de Intereses

TOTAL
$2.500

8) Depositamos en cuenta corriente $ 10.000.

Clculos
$10.000 (Deposito en Cuenta Corriente)

$2.500

Nombres: Xavier Reinaldo Pachay Carriel

Paralelo: M17

Semestre: 1er
Ing. Gestin Empresarial

Carrera:

Libro Diario
4/Junio/2014
Fecha

4 De
Junio

Detalle

----1---Efectivo y Equivalente de Efectivo

Banco
Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Caja

Parci
al

Debe

Haber

$10.000
$10.000

P/R Deposito en Cuenta Corriente

TOTAL

$10.00
0

$10.00
0