Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EAP ADMINISTRACIN Y NEGOCIOS

INTERNACIONALES

CONTABILIDAD II
DOCENTE:
CICLO
MDULO

: IV
:I

APELLIDOS Y NOMBRES

CODIGO DE MATRCULA

: 2013

UDED DE MATRCULA

: HUANCAYO

MAYO 2014

DESARROLLO DE LAS PREGUNTAS

1

CULES SON LOS LIBROS PRINCIPALES Y LIBROS AUXILIARES EN LA

CONTABILIDAD Y SU BASE LEGAL?
Los libros contables son registros con los cuales podemos seguir en detalle nuestras
operaciones y sus resultados. Son importantes porque registran las operaciones
mercantiles que realiza la empresa durante un determinado lapso de tiempo, y nos
permite conocer su situacin en un momento dado. Adems al darle un seguimiento
detallado a nuestras actividades, podemos mantener la empresa ordenada.

CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD:

Al art.33 del cdigo de comercio regula los principales aspectos sobre contabilidad,
estableciendo los libros y registros vinculados a asuntos tributarios.
1) CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD DESDE EL
PUNTO DE VISTA LEGAL:

LIBROS Y REGISTROS PRINCIPALES:

Libro de inventarios y balances
Libro diario
Libro mayor
Balance de comprobacin

LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS:

Registro de ventas e ingresos
Registro de compras
Libro caja y bancos
Registro de control de inventarios
Registro del activo fijo
Registro de retenciones
Registro de percepciones
Registro de consignaciones
Registro de costos, etc.

LIBROS AUXILIARES VOLUNTARIOS:

Libro de letras por pagar
Libro de letras por cobrar
Libro bancos
Libro caja chica
Libro de exportaciones
Libro de importaciones, etc.

2) CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD DESDE EL

PUNTO DE VISTA TECNICO:
Pueden ser de dos clases: Libros Principales; y, Libros Auxiliares
LIBROS PRINCIPALES:
Son aquellos que tienen carcter de indispensables para llevar la
contabilidad de un negocio. Representan la columna vertebral de todo
sistema contable, son la base para la formulacin de los estados
financieros, en ellos se registra la informacin diaria recibida de los libros
auxiliares. stos son:
Libro de Inventarios y Balances:
Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe elaborar un inventario y
un balance general que le permitan conocer de manera clara y completa la
situacin de su patrimonio, en este libro deben registrarse todos los activos
(lo que posee el negocio), los pasivos (las deudas), de acuerdo con las
normas legales. Este libro tambin incluye los estados financieros, el
balance general, las prdidas y ganancias.
La informacin que debe contener este libro es:
La cantidad de artculos inventariados al inicio del periodo contable.
(Generalmente son los inventarios y los activos fijos).
El nombre y cdigo de las cuentas y las subcuentas que conforman los
rubros anteriormente descritos.
El valor que corresponde al valor unitario de cada artculo.
El valor parcial de las operaciones.
El valor total correspondiente a cada cuenta.
Libro Diario: Es un libro principal, en l se registran en orden cronolgico
todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el
mes. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al
finalizar el mes se totalizan los registros dbitos y crditos, trasladndolos
al libro mayor.
En este libro se encuentra informacin como:
La fecha completa del da en el cul se realiz el comprobante de diario.
La descripcin del comprobante.
La totalidad de los movimientos dbito y crdito de cada cuenta
Los saldos finales de cada cuenta y su traslado a las cuentas del mayor.

Libro Mayor: Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para
registrar el movimiento mensual de las cuentas en forma sinttica. La
informacin que en l se encuentra se toma del libro Diario y se detalla
analticamente en los libros auxiliares.
En l se encuentra la siguiente informacin:
La cuenta y su respectivo cdigo
El saldo anterior de cada una de las cuentas que lo tengan.
El movimiento dbito o crdito de cada cuenta.
Las operaciones mensuales.
Los saldos finales para la elaboracin de los Estados financieros.
LIBROS AUXILIARES:
Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analtica y
detallada los valores e informacin registrada en los libros principales.
Sirven de complemento a los libros principales y que despus de cumplir
su cometido, se centralizan las operaciones anotadas en ellos, en el Libro
Diario. Son Libros Auxiliares todos los mencionados en la clasificacin
legal, a excepcin de los indicados como los libros Principales.
Cada empresa determina el nmero de auxiliares que necesita de acuerdo
con su tamao y el trabajo que se tenga que realizar.
En ellos se encuentra la informacin que sustenta los libros mayores y sus
aspectos ms importantes son:
Registro de las operaciones cronolgicamente.
Detalle de la actividad realizada.
Registro del valor del movimiento de cada subcuenta
BASE LEGAL:
-Cdigo de Comercio - Artculo 32, 33, 34, 36, 37, 38, 39, 43, 44
Donde se estipula que todo comerciante debe llevar su contabilidad en el
idioma espaol, usar los nuevos soles como moneda corriente.
La SUNAT debe estar informada previamente la forma en que se llevaran
los libros contables, siendo en forma digital o manual. En el ltimo caso
siendo legalizados por un notario o juez de paz.
Todo comerciante al iniciar y concluir cada ejercicio contable, (que va
desde el 01 de enero al 31 de diciembre de cada ao) realizara en el libro
de inventario una descripcin de sus activos, pasivos y patrimonio. El

inventario debe cerrarse con el balance y la cuenta de ganancias y

prdidas.
Se prohbe alteraciones los asientos contables, errores, omisiones y
enmendaduras e los asientos contables.
- Decreto Ley N 26002 - Ley del Notario - Artculo 112, 113, 114, 115, 116
- Decreto Ley N 26501 - Establece que los jueces de Paz Letrados y
Notarios son competentes para legalizar la apertura de libros contables y
otros que la Ley seale

Explicar todo lo referente a los documentos fuente.

Los documentos fuente sirven como respaldo o soporte de cada una de las
transacciones que se llevan a cabo dentro de una empresa.
Algunos de los documentos que se necesitan son:
Factura
Es un documento tributario de compra y venta que registra la transaccin
comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante tiene para acreditar la
venta de mercaderas u otros afectos, porque con ella queda concluida la
operacin.
La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes, la entrega en uso
o la prestacin de servicios cuando la operacin se realice con sujetos del
Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crdito fiscal. Asimismo
cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos y costos para
efecto tributario y en el caso de operaciones de exportacin.
Las facturas slo se emitirn a favor del adquiriente o usuario que posea nmero
de Registro nico de Contribuyentes - RUC, exceptundose este requisito en
operaciones de exportacin.
Cheque
El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de cambio
y el pagar, que son documentos de crdito.
Orden de pago pura y simple librada al banco, en el cual el librador tiene fondos
depositados en cuenta corriente; o autorizacin para girar en cuenta corriente con
sobregiro.
Los cheques son girados a cargo de los bancos; quienes entregan talonarios
numerados en serie. Tambin dichos talonarios pueden ser mandados a
confeccionar por el librador, pero previa autorizacin del banco correspondiente.
Para librar o girar un cheque el girador debe tener los fondos suficientes o sobre
giro que le otorga el banco.

Nota de dbito
Es un documento emitido las empresas para indicarle el titular que se ha cargado
a su cuenta un valor determinado por concepto de intereses, fletes, moras,
devoluciones.
La nota dbito ser emitida al mismo adquirenteo usuario para modificar
comprobantes de pago emitidos con anterioridad.
Especficamente para incrementar (carga o devitar) el importe de una factura
emitida a la que no se le ha considerado oportunamente si es por gastos
adicionales,
as
como
por
anulacin
de
operaciones.
Nota de crdito
La Nota de Crdito ser emitida al mismo adquiriente o usuario para modificar
comprobante de pago emitidas con anterioridad. Especficamente para disminuir
(abonar o acreditar) el importe de una factura a la que no se le ha considerado
oportunamente ciertos descuentos o que por pronto pago se deba conceder un
determinado descuento, as como por la anulacin de operaciones.
Resumen de cuenta
Un resumen de cuenta es el estado de la cuenta de un cliente, que se le enva
para que sepa cul fue el movimiento de su cuenta en determinado perodo.
Puede ser anual, mensual, etc. Si es comercial, por ejemplo, tiene registrado todas
sus facturas y todos sus pagos y cunto es lo que est debiendo a la fecha del
resumen. Si es un resumen de cuenta bancario, en el mismo podrs ver todas las
extracciones de dinero y todos los depsitos que se hicieron y cul es el saldo que
tiene en su cuenta.
Pagar
Es un ttulo- valor de circulacin y aparece como forma impropia del contrato de
cambio que contena intereses.
Es un documento de crdito al igual que la letra de cambio, con la promesa pura y
simple de pagar una suma de dinero, en un determinado tiempo.
A diferencia de la letra de cambio, que es un documento de orden abstracto, el
pagar es un ttulo- valor de origen causal, es decir que en documento se podr
pactar los intereses, puede incluirse la causa que da origen al pagar, como
tambin podr incluirse la garanta con la cual se afianza la obligacin.
Es por esta razn seguramente, que el pagar es ms utilizado que la letra de
cambio, en los bancos e instituciones financieras, por cuanto el propio pagar
podr pactar los intereses y garantizar la obligacin mediante el aval, en otras
palabras diremos que es un ttulo- valor ms completo que la letra de cambio.
Nota de pedido o de compra
Es el documento que utilizan las empresas, para que a travs de l, los clientes
soliciten los artculos deseados.

Se extienden por duplicado o triplicado, segn las necesidades de la empresa, el

original queda para la empresa proveedora y la copia se entrega al cliente para
que pueda controlar su pedido.
Dicho documento es emitido por la empresa proveedora, con fines de control
interno dentro de su negocio.
Ticket
Es un comprobante de pago que se emite en operaciones que se realizan con
consumidores o usuarios finales (contribuyentes del RUS) sin embargo en algunas
ocasiones los tickets son emitidos por contribuyentes del RER o RE, permitiendo
de este modo formar parte del costo o del gasto para efectos tributarios.
Recibo
El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita haber recibido
de otra una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de
comprobante de pago.
Pagar
Un pagar es un documento que contiene la promesa incondicional de una
persona (denominada suscriptora), de que pagar a una segunda persona
(llamada beneficiario o tenedor), una suma determinada de dinero en un
determinado plazo de tiempo. Su nombre surge de la frase con que empieza la
declaracin de obligaciones: "debo y pagar". La diferencia entre la letra y el
pagar es que el pagar es emitido por el mismo que contrae el prstamo.
Cheque
El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de cambio
y el pagar, que son documentos de crdito.
Orden de pago pura y simple librada al banco, en el cual el librador tiene fondos
depositados en cuenta corriente; o autorizacin para girar en cuenta corriente con
sobregiro.
Los cheques son girados a cargo de los bancos; quienes entregan talonarios
numerados en serie. Tambin dichos talonarios pueden ser mandados a
confeccionar por el librador, pero previa autorizacin del banco correspondiente.
Para librar o girar un cheque el girador debe tener los fondos suficientes o sobre
giro que le otorga el banco.
Nota de Crdito Bancaria
Es el documento que el banco entrega a su cliente (sellado por el cajero)
declarando haber recibido dinero (pesos, cheques u otros valores) en calidad de
depsito en cuenta corriente o en caja de ahorro.

Defina que es el libro Planilla de Remuneraciones

Es un Libro contable (Diario Auxiliar) de carcter obligatorio el cual es llevado por
toda empresa que genera rentas y cuya finalidad es la de anotar la relacin detallada
de los trabajadores, la cual incluye datos personales, datos laborales, datos de
continuidad y de cese, datos de remuneraciones a favor del trabajador, datos de
descuentos al trabajador, datos de aportes por parte del empleador, entre otros.
Es importante ya que a travs de dicho libro, los trabajadores tienen respaldada y/o
sustentada la relacin laboral con su empleador, ya que es el Ministerio de Trabajo y
de Promocin Social quien a travs de verificaciones e inspecciones a los centros de
trabajo verifican el cumplimiento de los derechos y obligaciones laborales en cuanto
les asiste.
Beneficios: horas extras, asignacin familiar (10% del SMV=55. 00).
Descuentos: ONP (13%) o AFP (dependiendo de cul sea), Descuento Judicial,
Prestamos.
Aportes del empleador: ESSALUD (9%), SCRT (0. 038%)
AUTORIZACIN DE LAS PLANILLAS DE PAGO
Una vez inscrito la empresa en la SUNAT y tramitado su autorizacin en el sector
correspondiente. Ahora debe llevar planillas de pago. En ellas debe registrar diversos
conceptos, por ejemplo los pagos que se realizan a los trabajadores de manera
semanal, quincenal o mensual. Es necesario que las planillas sean autorizadas por la
Autoridad Administrativa de Trabajo cuya sigla es AAT del lugar donde se encuentra el
centro de trabajo de la empresa. Si la empresa se encuentra en Lima la AAT est, en
el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo.
Una de las principales obligaciones como empleador es llevar planillas de pago,
debidamente autorizadas por la AAT. Al hacerlo elevamos positivamente la imagen de
la empresa y su prestigio en la comunidad. Estos son pasos para posicionar a la
empresa, ampliar el mercado y tener acceso a asesora tcnica y apoyo financiero de
instituciones de promocin. Por otro lado, cumplir la legislacin vigente y hacer
efectiva una medida de beneficio para los trabajadores eleva la solidez de las
relaciones internas y es un excelente comienzo para la instalacin de un programa de
calidad. Si tenemos a cargo uno o ms trabajadores debe llevar planillas de pago.
Las planillas de pago son un registro contable pues brindan elementos que permiten
demostrar, de manera transparente, ante la autoridad competente, la relacin laboral
del trabajador con la empresa, su remuneracin y los dems beneficios que se le
pagan. Estos registros pueden ser llevados en libros, hojas sueltas o micro formas.

Naturaleza Jurdica del libro planilla de remuneraciones

En el Derecho Laboral rige tambin, la regla del Artculo 1229 del Cdigo Civil, a
saber: La prueba del pago incumbe a quien pretende haberlo efectuado. Esta
prueba se materializa a travs de un documento escrito, que acredita el abono al
titular del crdito y la conformidad de ste con el pago recibido, mediante su firma en
dicho documento, extinguiendo la obligacin.
En este sentido, la naturaleza jurdica de la planilla y las boletas de pago radica en el
valor probatorio del cumplimiento de la contraprestacin econmica que corresponde
al empleador en la ejecucin del contrato de trabajo, dado que dichos documentos
jurdicos contables son la prueba escrita del pago de la remuneracin y del
cumplimiento de las obligaciones legales de orden pblico, por lo menos durante 5
aos de cerrada la planilla.

Qu entiende Ud. por el Libro de Diario simplificado y diario en base a asientos

contables? explique que son los asientos contable, cmo se clasifican
LIBRO DE DIARIO SIMPLIFICADO
El libro diario de formato simplificado es un libro principal independiente del libro diario
general. Consiste en registrar en forma cronolgica todas las operaciones que realiza
una empresa en el lapso de un determinado periodo de tiempo. Dichas operaciones
deben estar en relacin directa con el activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos
pertenecientes al negocio.
Por lo tanto resulta obligatorio su registro debidamente legalizado, de no llevarlo el
contribuyente se encontrara incurso en la infraccin tributaria tipificada en el artculo
175 numeral 1 del cdigo tributario cuya sancin consiste en una multa ascendente a
0.6% de los ingresos netos. A travs de este libro se pretende que los contribuyentes
simplifiquen el riesgo de sus operaciones, llevando un solo libro contable.
El libro diario simplificado fue instaurado mediante resolucin de superintendencia
n234-2006/SUNAT (30/12/06) cuya norma regula los libros y registros vinculados a
asuntos tributarios.
OBLIGADOS A LLEVARLO:
De acuerdo con el artculo 65 de la ley del impuesto a la renta, seala lo siguiente:
las empresas obligadas a llevar el libro diario simplificado son aquellas que cumple
lo siguiente:
Se encuentran acogidas al rgimen general del impuesto a la renta y cuyos
ingresos brutos anuales no superen los 150 UIT.

INFORMACION MNIMA Y FORMATO:

En el libro diario de formato simplificado se deber incluir los asientos de:

- Apertura del ejercicio gravable
- Operaciones del mes
- Ajustes de operaciones de meses anteriores
- Cierre de ejercicios gravables
As mismo, se deber incluir mensualmente la siguiente informacin:
-

Numero correlativo o cdigo nico de la operacin

Fecha o periodo de la operacin
Glosa o descripcin de la operacin
Cuentas de acuerdo al plan contable general vigente
Totales

PLAZO MXIMO DE ATRASO:

El plazo mximo de atraso permitido para la presentacin del libro diario de
formato simplificado corresponde a tres meses desde el primer da hbil del mes
siguiente de realizada las operaciones.
ASIENTOS CONTABLES A REGISTRARSE EN EL LIBRO DIARIO DE
FORMATO SIMPLIFICADO
Los asientos a incluirse en el presente libro son:
a. Asientos de apertura del ejercicio gravable.
b. Asientos operativos correspondientes cada mes.
c. Asientos de ajuste correspondientes a las operaciones de meses
anteriores.
d. Asientos de ajuste correspondiente a las operaciones realizadas cada mes.
e. Asientos de cierre del ejercicio gravable.

ASIENTOS CONTABLES
Se denomina asiento contable o apunte contable a cada una de las anotaciones o
registros que se hacen en el libro contable de contabilidad que se realizan con la
finalidad de registrar un hecho econmico que provoca una modificacin cuantitativa o
cualitativa en la composicin del patrimonio de una empresa y por tanto un movimiento
en las cuentas de una empresa.
Los asientos contables se van asentando en forma cronolgica en el DIARIO
GENERAL, previo a un anlisis de las cuentas que deben debitarse (registrar en el
DEBE) y las cuentas que deben acreditarse (registrar en el HABER), a este anlisis se
le denomina JORNALIZACION.

TIPOS DE CLASIFICACIN DEL ASIENTO CONTABLE

Asientos por su fondo:

Los asientos por su fondo son registros que recogen al inicio de un ejercicio la
situacin econmica-financiera de la empresa en dicho momento.
Asientos operativos del ejercicio: recogen, en el orden cronolgico, las
operaciones con trascendencia contable que tienen lugar en la empresa a lo largo
de un ejercicio.
Asientos de ajuste: son registros que permiten incorporar operaciones pendientes
o desviaciones y distorsiones que al final del ejercicio hayan sido detectadas, para
alcanzar la imagen fiel de la situacin econmico-financiera y patrimonial en esa
fecha. Registran las calificadas como operaciones de cierre de ejercicio, ajustes
del valor de las existencias, periodificaciones e imputaciones temporales,
amortizaciones y prdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales y
provisiones.
Asientos de regularizacin: son registros formales de carcter tcnico que saldan y
cierran las cuentas de gastos e ingresos, trasladando sus saldos a la cuenta
Resultado del ejercicio.
Asiento de cierre: es un registro formal tcnico, cuya nica finalidad es cerrar todas
las cuentas que mantengan saldo al finalizar cada ejercicio. Mediante esta tcnica
se cargan todas las cuentas que mantengan saldo acreedor, por el importe de su
saldo, y se abonan todas las que lo mantengan deudor.
Asientos por su forma
Los asientos por su forma, sean rectangulares, cuadrados, redondos en fin, son
aquellos registros que se exponen en comprobantes de diario con la finalidad de
reflejar el nmero de cuentas que intervienen en una transaccin, y se sub
clasifican en asientos simples y compuestos.
Los asientos simples o sencillos son aquellos registros que se exponen en
comprobantes de diario, donde intervienen nicamente dos cuentas, una que se
carga y la otra que se abona. -Los asientos compuestos o dobles son aquellos que
se exponen en comprobantes de diario donde intervienen necesariamente ms de
dos cuentas, sin lmite.
CLASES DE ASIENTOS CONTABLES:
A) ASIENTO CONTABLE POR NATURALEZA: Es el asiento o registro contable
que nos indica el lugar donde se han comprado o donde se han efectuado
los gastos, con el objeto de planificar la produccin o venta a realizarse
dentro del territorio nacional y de esa forma tener informacin a nivel
macroeconmico.
B) ASIENTO POR DESTINO: Es el asiento o registro contable que se efecta a
fin de aclarar y clasificar de lo que se ha comprado o gastado hacia qu
centro de costos se transfiere.

Explique todo lo referente al Balance General y al Estado de Ganancias y

Prdidas. Definiciones, caractersticas objetivos etc.
BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
El balance general o estado de situacin financiera da a conocer la situacin
econmica y financiera de la empresa contemplado desde el punto de vista del
empresario. Pone de manifiesto el resultado econmico y financiero que muestra
razonablemente el activo, pasivo y patrimonio de una entidad econmica a una fecha
determinada.
Por lo tanto podemos decir que el estado de situacin financiera determina la situacin
econmica y financiera de la empresa a travs de lo que posee y debe. Se dice que el
balance general es una fotografa instantnea del negocio ya que indica las inversiones
realizadas por la empresa bajo la forma de activos, y los medios a travs de los cuales
se financiaron dichos activos, ya sea que los fondos se obtuvieron bajo la modalidad de
prstamos(pasivos) o mediante la venta de acciones(capital contable).
El balance general de una empresa muestra sus activos (lo que posee)y sus pasivos(lo
que debe) en un momento dado. La diferencia entre activos y pasivos es el valor neto
de la empresa llamado tambin patrimonio o capital de los propietarios.

ESTRUCTURA Y CONTENIDO:
De acuerdo al marco conceptual para la preparacin y presentacin de los estados
financieros, el balance general est conformado por el activo, pasivo y patrimonio.

ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO

CORRIENTE
ACTIVO
(CORRIENTE O NO
CORRIENTE)

PASIVO
NO CORRIENTE
PATRIMONIO

COMPONENTES DEL BALANCE GENERAL:

ACTIVO: se refiere a todo aquello que le pertenece a la empresa y se clasifican
segn su grado de liquidez, es decir la facilidad con la que se pueden convertir en
efectivo.se ordenan segn el grado de liquidez, de mayor a menor grado. Se
dividen en activo corriente y activo no corriente.

Activo corriente: son aquellos activos con mayor grado de liquidez (aquellos
que se pueden convertir en efectivo en un periodo mximo de un ao, es decir
el ciclo normal de operacin de u negocio).entre ellos tenemos: caja y bancos,
cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, inventarios y gastos pagados por
anticipado.
Efectivo y equivalente de efectivos: representa el efectivo de la empresa (en
la misma empresa o en bancos). Este activo tiene un 100% de liquidez.
Cuentas por cobrar comerciales: son productos de las ventas al crdito y
representan aquellos montos que la empresa va a recibir como pago d sus
clientes (deudores).
Otras cuentas por cobrar diversas: son cuentas por cobrar producto de
alguna transaccin distinta al giro del negocio (alquiler de algn ambiente
propiedad del negocio).
Inventarios: representan las existencias que tiene la empresa en su almacn,
pudiendo ser: insumos, materia prima, productos en proceso y productos
terminados, dependiendo del giro del negocio (empresa productora,
comercial o de servicios).
Servicios y otros contratados pagados por adelantado: representa pagos que
la empresa realiza por adelantado por algn producto o servicio que utilizara
en el futuro (intereses, seguros, alquileres, mantenimiento, etc.)
Activo no corriente: son aquellos activos con menor grado de liquidez
(aquellos que se pueden convertir en efectivo en un plazo mayor a un ao).
Entre ellos tenemos los activos fijos (terrenos, inmuebles, maquinarias, equipos
y depreciacin).
Activos fijos: son el terreno, edificios (inmuebles), maquinaria y mobiliario
propiedad de la empresa.
Depreciacin: representa el desgaste de los activos fijos propiedad de la
empresa, por su uso en el tiempo. El nico activo fijo que no se deprecia es
el terreno.
PASIVO: son las obligaciones que tiene la empresa para con terceros (excepto
dueos). Se clasifican segn el plazo en el cual se tiene que honrar dicha
obligacin y se dividen en pasivo corriente y pasivo0 no corriente.
Pasivo corriente: son aquellas deudas que deben honrarse en el corto plazo
(un ao como mximo).Se tienen: proveedores (crditos), bancos (prestamos),
empleados (sueldos y gratificaciones), estado (impuestos), entre otros.
Pasivo no corriente: son aquellas deudas que deben honrarse en el largo
plazo (ms de un ao) se tienen hipotecas, tenedores de bonos, entre otros.

Qu sucedera si de pronto de la noche a la maana Ud. hereda una empresa,

cree Ud. que se encuentra en condiciones para llevar adelante dicha empresa,
saber cmo se lleva su contabilidad, como formular estados financieros y sabe
cmo llenar los nuevos libros electrnicos
Si fuera de presentarse el caso y tuviera que llevar la contabilidad completa, s que
debo tener en cuenta en esencia que la contabilidad para toda empresa pequea o
grande hay que hacer un rejuego de dbito y crdito en las cuentas

Activos
Pasivos
Capital
Ingresos
Costos

Y respecto a los estados financieros, debemos entender que esta documentacin

completa con el proceso contable bsico y tiene en cuenta lo siguiente:

Estado de Situacin Financiera (Balance General)

Estado de Resultados (Estado de Ganancias y Prdidas)
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujo de Efectivo

En el caso de los libros electrnicos, pedira asesora a un conocedor del tema o

buscar capacitaciones que me ayuden en este aspecto.

CASO PRCTICO:
LAS CARMELAS SRL, empresa dedicada a la venta de refrigeradoras , inicia sus
operaciones
comerciales el 01 de enero del 2012 con lo siguiente:
Dinero en efectivo
85,000

Dinero en cuenta corriente

55,000
Una camioneta para reparto
20,000
Un local propio
80,000
Operaciones:
02-01 Compra de mercaderas: 25 refrigeradoras, c / u S/. 2,000 ms IGV.
Al crdito
08-01 Se provisiona y paga asesora legal al abogado L. Trufa, nos da recibos x
Honorarios por S/. 1,000 con cheque N 001
15-01 Se compra material de limpieza para las oficinas por valor S/. 300 ms IGV con
cheque y se consume la mitad.
20-01 Se vende: 20 refrigeradoras: c /u a valor S/. 3,200 ms IGV.
Se cobra el 50% en efectivo y el saldo a crdito.
28-01se paga al proveedor que nos vendi al crdito.
Depreciar el activo fijo ( el vehculo ) por el mes transcurrido , con la tasa
anual de 20 % .Destino , local comercial 5% ( considerar solo 1
mes)
Se pide:
Diario

5.1

formato

asientos
Hoja de Trabajo del Balance General.
Estado de Situacin Financiera y Estado de ganancias y Perdidas