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AREA
: CONTABILIDAD
TIEMPO
ESTUDIANTE
JURADO VALUADOR:
-
INTRODUCCIN
El curso de prcticas pre profesionales de la Escuela de Contabilidad y Auditora
de la Universidad Nacional San Cristbal de Huamanga tiene como propsito
acercar a los estudiantes del noveno ciclo a una realidad laboral inmediata as
como tambin desarrollar los conocimientos adquiridos a lo largo de la carrera
profesional.
Este informe indica las actividades desarrolladas dentro del centro de
prcticas especficamente en el rea contable en el que vengo desempendome
como auxiliar contable desde enero del presente ao. Con dicho cargo mi funcin
es de registrar los datos de los documentos como facturas, boletas, notas de
crdito y dbito en el Registros de Ventas, Registros de Compras, Registro de
planillas y formulacin del Programa de Declaracin Telemtica N 621 (PDT IGVRENTA MENSUAL), PDT Planilla Electrnica-PLAME, la revisin y el archivo de
los documentos
PRESENTACIN
Tengo a bien poner a consideracin el presente INFORME DE PRCTICAS PRE
PROFESIONALES realizados en la empresa FERRETHON PERU S.A.C.
FERRETHON PERU S.A.C es una empresa de derecho privado y de acuerdo a la
clasificacin tributaria tiene personera JURIDICA por lo cual genera rentas de
tercera categora y por tanto gravadas con Impuesto General a las Ventas e
Impuesto a la Renta de tercera categora y se encuentra en el Rgimen General
del Impuesto a la Renta y lleva contabilidad completa de manera electrnica y
manual.
La empresa cuenta con reas especficas como: rea de administracin,
contabilidad, ventas y almacn adems de tener gran envergadura en la regin.
Mis prcticas en la empresa estuvieron centradas en el rea de contabilidad en el
cual mi funcin como auxiliar contable
El presente Informe de Prcticas est compuesto de los siguientes Captulos:
El Captulo I, trata sobre los aspectos generales de la empresa.
El Captulo II, est referido al anlisis del aspecto tcnico de entidad.
El captulo III, est referido a las caractersticas, apreciacin general del sistema y
los procesos internos de la empresa.
El captulo IV, trata sobre las actividades realizadas en la empresa por el
practicante.
El captulo V, se refiere al resultado de actividades realizadas por el practicante.
El captulo VI, trata de las conclusiones y recomendaciones.
El captulo VII, referido a los anexos.
NDICE
DETALLE
PGINA
Presentacin....
ndice..
Captulo I
Aspectos generales de la empresa
1
2
3-5
Capitulo II 5-8
Aspectos tcnicos
Capitulo III. 9-10
Caractersticas
Capitulo IV.10-14
Actividades realizadas
Captulo V..14
Resultado de actividades
Captulo VI.14-15
Conclusiones y recomendaciones
Capitulo VII16-30
Anexos
1. Razn social
COMERCIAL FORGAM
2. Actividades que realiza
2.1. Resea histrica
COMERCIAL FORGAM inicia sus operaciones en los aos 90 como
necesidad en la regin de una empresa que pueda comercializar
materiales de construccin en cantidades mayores como abastecer a los
gobiernos locales en la construccin de obras en beneficio pblico adems
promover la competitividad en la regin y tener los precios segn
estndares del mercado local, por eso la empresa fue acogida de manera
rpida en la poblacin teniendo un crecimiento notable, en los aos
posteriores con el ampliacin que tiene la empresa se convierte en ser
distribuidor directo de la empresa productora de fierros de construccin
Siderrgica del Per S.A.A. con este apoyo mayor apoyo la empresa tiene
solidez en el mercado local, pero los inversores no se quedan con
empresas comercializadoras de construccin sino tambin incursionan en
empresa de servicios como TRANSPORTES FORGAM y en el trayecto
tambin aumentaron mayores empresas como en Huanta LG & AARON
E.I.R.L. que se dedica a la comercializacin de materiales de construccin,
en huamanga mismo FORGAM S.R.L., GRUPO FORGAM y tambin la
empresa que se dedica a la comercializacin de combustible
SERVICENTRO GARLUFAK E.I.R.L. as las inversiones de la familia
PIZARRO PERALTA creciendo en ms de 10000,000.00 de nuevos soles
a nivel local y convirtindose en la segunda empresa de mayor
envergadura en la regin.
2.2. Descripcin de la actividad principal
La principal actividad de la empresa es la comercializacin de materiales
de construccin.
2.3.
Objetivo de la empresa
La empresa tiene como objetivo, tener mayor participacin en el mercado
local.
2.4.
Misin
Visin
Ser lder en el mercado local en la comercializacin de materiales de
construccin.
2.6.
Valores corporativos
La empresa cuenta con un personal altamente capacitado, en las
funciones que realizan, valores ticos y morales los cuales se mencionan:
- tica profesional y empresarial: Es la conducta o comportamiento
que tiene el personal con el desarrollo de las actividades de la
empresa.
- Responsabilidad: Se refleja en el compromiso con que se desarrolla
el trabajo encargado por su jefe inmediato.
- Virtud: Es con cuanto claridad y honestidad se desarrolla los trabajos
encargados.
- Trabajo en equipo: Es la actitud o participacin que se pone frente a
los trabajos que se desarrolla en conjunto en bienestar y en el logro
de los objetivos de la empresa.
- Innovacin en el trabajo: Es estar actualizados con alguna
informacin que incumbe a la empresa.
- Liderazgo: Tener capacidad de dirigir y orientar, influencia
interpersonal ejercida a travs del proceso de la comunicacin hacia
el logro de una meta o metas especificadas.
2.7.
Plano de ubicacin
Jr. Sol N 240
1.3.
ADMINISTRADORA
Sra. JUANA F. PERALTA DE
P.
Srta. MIRIAN
P.
PRACTICAN
TE DE
CONTABILD
AD
AREA DE
CONTABILIDAD
CONTADOR: PAUL
M. MAURICIO G.
AREA DE VENTAS
Srta. IRMA M.
AREA DE
ALMACEN
Sr. ROLANDO Q.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
potables y riego
Soldaduras: De diferentes medidas
Accesorios Para Puertas Enrollables: Para el trabajo de puertas
Fierros De Construccin Sider Per: Fierros de construccin en
diferentes medidas
Ladrillos Rex: para la construccin de domicilios
Clavos: Para la construccin de diferentes medidas
Alambres Prodac: De diferentes medidas
Calaminas: calaminas de aluminio para techo de viviendas
Triplay
Planchas Traslucidas: denominadas las calaminas de caucho
transparente
Balletas: Para el trabajo de puertas grandes.
1.4.2. Servicios
La empresa tiene la poltica de que en una transaccin de ventas que
sobrepasen las s/. 2 000.00 nuevos soles hace el servicio de transporte
de manera gratuita, hacia el lugar indicado por el cliente a nivel local.
1.4.3. Infraestructura
2.4.3.1 Infraestructura Fsica
- La empresa cuenta con local propio, ubicado en su actual
domicilio fiscal Jr. Sol N 240, con un tamao aproximado de 600m2
el cual est dividido en 3 reas:
. rea de administracin: A cargo de Sra. Juana Peralta de P.
aproximadamente de 20m2
. rea de contabilidad: A cargo del Contador Paul. M. Mauricio G.
. rea de almacn: A cargo de Sr. Rolando Quispe B.
. rea de ventas: A cargo de Srta. Irma Maldonado
-
Computadoras
La empresa cuenta con cinco computadoras, con todos sus
implementos, 2 en el rea de administracin, 2 en el de contabilidad
y 1 en el rea de ventas.
Impresoras
La empresa cuenta con dos impresoras marca EPSON, 1 en el rea
de contabilidad y otra en administracin.
Estantes
7
La empresa cuenta con 7 estantes
las cuales sirven para guardar
los archivadores, ubicadas 6 en el rea de contabilidad y 1 en la
administracin.
Escritorios
La empresa cuenta con 6 escritorios, de los cuales 3 se encuentran
en el rea de contabilidad y 3 en el rea de administracin.
Otros Suministros.
Entre otros suministros encontramos los archivadores suministros
de oficina.
Registro.
Sistema OSCE:
administracin.
Internet: Proveda por la empresa Movistar.
Telfono: Proveda por la empresa Movistar (fijo y RPM)
Sistema de Seguridad: sistema que fue instalado por la empresa
de seguridad.
Revista de Actualidad Empresarial: Que mantiene a la empresa
rea de
PROVEEDORES
CO
MP
RA
S
. Facturas de
compras
. Guas
remisin
SECRETARIA
Srta. MIRIAN
P.
ENTRA
DA AL
ALMAC
EN
PRACTICAN
TE DE
CONTABILD
AD
AREA DE
CONTABILIDAD
AREA DE
VENTAS
AREA DE
ALMACEN
CONTADOR: PAUL
M. MAURICIO G.
Srta. IRMA M.
Sr. ROLANDO Q.
Realiza el
procesamiento
de datos con los
documentos
fuentes
Factur
as
boleta
VE
NT
AS
SALIDAD DE
MERCADERIAS
CLIENTE
3.1.
-
3.2.
IV.ACTIVIDADES REALIZADAS
1. Descripcin de las actividades realizadas
Las principales actividades desarrolladas durante las prcticas preprofesionales son:
- La revisin de los comprobantes de pago y la elaboracin del Registro
de Compras, Ventas de manera manual y electrnica
- La formulacin del Programa de Declaracin Telemtica PDT 621
- Elaboracin y clculo de la planilla de remuneraciones con los
beneficios y descuentos de Ley.
- La formulacin del T-REGISTRO y PLAME.
- El ordenamiento, elaboracin de archivos, clasificacin segn el tipo de
documentos que pertenece.
2. Objetivo general
El objetivo principal es enriquecer, ampliar mis conocimientos en el campo
de la carrera al cual pertenezco, en la parte de tener mayor entendimiento
de los procesos contables con la aplicacin de las normas contables,
tributarias y laborales.
.
3. Justificacin
El ampliar mis conocimientos se debe a inters propio como tambin es un
requisito llevar como curso en la especialidad de contabilidad de acuerdo
a plan curricular 2004.
4. ACTIVIDAD 1: La elaboracin del Registros de Compras, Ventas,
Planilla de remuneraciones y la formulacin de Programa de
Declaracin Telemtica PDT 621, PDT 601 Planilla electrnica PLAME.
10
4.1. Planificacin
Al terminar cada mes en la empresa al rea de contabilidad se
reportan todos los documentos fuentes que se utilizaron durante las
actividades econmicas de dicho mes de las compras se reportan
las facturas, notas de dbito y crdito, las guas de remisin
remitente y transportista, los comprobantes de percepciones,
retenciones, detracciones y otros; de las ventas llegan las facturas
emitidas, boletas de venta, comprobante de percepcin; para el caso
de planillas se realiza de acuerdo al contrato de trabajo y las boletas
SE REALIZA EL
REGISTRO DE
COMPRAS.
Con los
documentos
fuentes de las
compras se
procede a relizar
el registro de
compras
DETERMINACIN DEL
IMPUESTO POR
REGULARIZAR
con las compras y ventas
de mes se determinina
los impuestos por
regularizar
SE REALIZA EL
REGISTRO DE
VENTAS
con las facturas y
boletas emitidos
y verificados se
realiza en registro
de ventas
PROGRAMAS DE
DECLARACIN
TELEMTICA
una vez obtenido un
resumen de los montos de
los ingresos y gastos se
procede a realizar la
declaracin
4.3. Direccin.
4.3.1.
4.4.
Control de Evaluacin
VERIFICACION DE
DATOS.
13
antes de proceder a la
realizacion de la
declaracion el contador
general realiza una
verificaion y dar un Visto
Bueno
REALIZADA LA
DECLARACION Y
GENNERADA EL
ARCHIVO.
El contador general da un
comunicado a la
administracion para que se
proceda a realizar el pago
de los impuestos
V. RESULTADO DE ACTIVIDADES
VII.
16
17
18
19
20
21
23
24
7.2. ANEXO II: La realizacin del PLAME es con la elaboracin de la planilla de remuneraciones. Los trabajadores
observados en el ejemplo no son todos, solamente se tom como ejemplo dos de ellos por la poltica de la empresa de no
divulgacin de datos.
25
La planilla de remuneraciones de la empresa se realiza en una hoja de Excel en cual hay sistema de modelo para realizar
o calcular los haberes de los trabajadores, esto incluye todos los descuentos de ley, tributarios y laborares. Que al
finalizar de cada mes se realiza la planilla para luego hacer la declaracin el PDT PLAME.
Se realiza la
identificacin de la
empresa para poder
ingresar a este PDT,
como es el RUC,
USUARIO y CLAVE.
Pero antes de empezar
los datos de los
trabajadores debe estar
debidamente registrado
en el T.REGISTRO porque
el PLAME est conectado
con ese sistema
26
En este paso se
procede a
sincronizar para
que el PLAME
obtenga datos
recientes de TREGISTRO
27
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29
30