CENTRO NACIONAL DE ESTIMACIN, PREVENCIN Y MONITOREO DE GESTIN DE DESASTRES

CENEPRED
Auditoria al 31de diciembre del .2014
Visita Preliminar
Reporte de Alerta Temprana
Estados financieros al 30 de junio de 2014
Efectivo y equivalente de efectivo
1. El Arqueo de Fondo de Caja Chica, cuyo importe asciende a S/. 4,500 no se realiz, en razn de
haberse ausentado el responsable designado del manejo, control y custodia.
En cumplimiento del Programa de Auditoria, en el que se consider como un procedimiento de auditoria,
realizar Arqueo de Caja al rea de Tesorera del Centro Nacional de Estimacin, prevencin y reduccin
del riesgo de desastres - CENEPRED, para el da 30 de octubre 2014, el Arqueo de Caja Chica, por el
monto de S/ 4,500.00 no se pudo llevar a cabo, en razn de que el responsable se ausento de las
oficinas de la entidad, no proporcionando el efectivo disponible y los comprobantes de pago que la
sustentan, este hecho se acredita en el acta de arqueo de caja suscrita el da 30 de octubre 2014.

La Directiva N 001-2014/CENEPRED-OA, Normas para uso, control y rendicin de gastos de la Caja

Chica del 13 de enero del 2014 establece normas internas para la correcta administracin y control de la
Caja Chica, Artculo 17 El responsable de la Oficina de Administracin dispondr de otras medidas que
considere pertinente para el adecuado cumplimiento y control de las disposiciones contenidas en la
presente Directiva, sin perjuicio de las fiscalizaciones y control que sea de competencia de los
rganos pertinentes.
Asimismo no se ha tenido en cuenta lo que seala la Directiva de Cierre Contable,
La Directiva N 006-2007-EF/93.01 Cierre contable y presentacin de informacin para la elaboracin de
la Cuenta General de la Repblica que indica en el numeral 11 Acciones Preliminares a Desarrollar por
los Responsables para el Proceso de Cierre Contable, inciso a) Efectuar las conciliaciones y pruebas de
comprobacin de saldos de las cuentas de balance, considerando fundamentalmente lo siguiente:
- Arqueo de fondos y valores
- Conciliaciones bancarias
- Inventario fsico de bienes de activo fijo
- Inventario fsico de Infraestructura Pblica
- Inventario fsico de bienes en almacn
- Inventario fsico de bienes no depreciables

- Otros.
La Norma Internacional de Contabilidad para el Sector Pblico NIC-SP 01 Presentacin de Estados
Financieros, que en el numeral 25, seala: Los estados financieros deben presentar en forma razonable
la situacin financiera, los resultados financieros y los flujos de efectivo de la entidad. Una apropiada
aplicacin de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico que incluya revelaciones
adicionales cuando fuere necesario, produce, virtualmente en todas las circunstancias, estados financieros
que ofrecen una presentacin razonable.
El no haberse realizado el Arqueo de Caja Chica, que constituye el manejo de dinero en efectivo, en el
CENEPRED, constituye una limitacin al alcance de la Auditoria que se est realizando en la Entidad,
que impide establecer la razonabilidad del uso adecuado de los fondos, considerando que la finalidad del
Arqueo de Caja es garantizar su integridad y disponibilidad del efectivo a una fecha determinada, en
forma peridica e inopinada.
Lo observado, se debe a una falta de Control Interno, por parte de la Oficina de Administracin, que debe
de disponer, que se practiquen Arqueos de Caja en forma peridica, por la Jefa del Equipo de
Contabilidad, que realice dichos arqueos en forma peridica en cumplimiento de sus funciones y facilitar
su realizacin por los rganos de control externo.
Recomendacin
La jefatura del CENEPRED deber disponer que se realicen arqueos de caja peridicos y que se otorguen
las facilidades del caso para la realizacin de los arqueos de partes de los rganos de control externo con
la finalidad de salvaguardar el buen uso de los recursos de la entidad.
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
2. La entidad omiti contabilizar el consumo de suministros correspondiente al primer semestre, que
al 30 de junio del 2014 presenta un saldo de S/. 284,866, desconocindose el detalle de las
existencias.
Durante el proceso de evaluacin de la cuenta Bienes y Suministros de Funcionamiento, indebidamente
denominado en el estado de situacin financiera como Inventarios, se ha establecido que durante el
primer semestre para el funcionamiento propio de las actividades que desarrolla la entidad requiere de
diversos bienes y suministros, los cuales son consumidos peridicamente, igualmente se han producido
compras para la reposicin de los citados bienes las cuales se encuentran contabilizadas; sin embargo, no
se han producido reportes de los consumos efectuados al rea contable; adems, no se ha presentado el
detalle de las existencias que conforman el saldo de esta cuenta, afectando la integridad y razonabilidad
de esta cuenta que presenta un saldo de S/. 284,866 en el estado de situacin financiera al 30 de junio del
2014, segn se detalla:
Bienes y Suministros de funcionamiento
Cdigo
1301.01.01
1301.02.01.0
1

Subcuenta
Alimentos
bebidas
Enero a Junio
Vestuario,
accesorios

Saldo
Inicial
3,660

Compras

2,000
2,234.00

Consumo

0.00

Saldo 30.06.2014

5,660.00
2,234.00

1301.02.01.0
2
1301.03.01
1301.05.01.0
1
1301.05.01.0
2
1301.05.03.0
1
1301.05.99
1301.06.04
1301.07.01
1301.11.04
1301.11.06

1301.99.03
1301.99.04
1301.99.99

Textiles
y
acabados
Combustibles y
carburantes
Marzo 2014
Repuestos
y
accesorios
Febrero y marzo
Papelera
en
general, tiles y
materiales ofic.
Febrero y mayo
Aseo, limpieza y
Otros
De seguridad
Enseres
Para maquinarias
Materiales
de
acondicionamient
o
Libros, diarios
Simbolos,distintivs
Otros bienes

2,422.75

2,422.75

15,246.30
2,926.40

18,172.70

39,391.20

88,100.69

16,393.27

79,912.07
6,105.50

48,709.49

63,518.80
6,105.50
14,503.60
1,480.00
1,385.56
162.10
3,060

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

14,503.60
1,480.00
1,385.56
162.10
3,060

358.80
19,893.31
41,415.10

0.00
0.00
0.00
TOTAL

0.00
0.00
0.00

358.80
19,893.31
41,415.10
284,866.48

La Norma Internacional de Contabilidad para el Sector Pblico NIC-SP 01 Presentacin de Estados

Financieros, en el numeral 25, seala: Los estados financieros deben presentar en forma razonable la
situacin financiera, los resultados financieros y los flujos de efectivo de la entidad. Una apropiada
aplicacin de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico que incluya revelaciones
adicionales cuando fuere necesario, produce, virtualmente en todas las circunstancias, estados financieros
que ofrecen una presentacin razonable.
El principio contable Integridad, para ser fiable, la informacin en los estados financieros debe ser completa
dentro de los lmites de su importancia relativa y su costo. Una omisin puede causar que la informacin sea
falsa o equvoca, y por lo tanto no fiable y deficiente en trminos de su relevancia.
La situacin descrita afecta la presentacin del saldo de la Cuenta Bienes y Suministros de
Funcionamiento S/. 284,866.48 y su razonabilidad en el estado de situacin financiera al 30 de junio del
2014,
Esto se origina por la falta de implementacin de un adecuado sistema de control interno en el rea de
Almacn y a que el rea contable no requiri los reportes de consumo de almacn previo al cierre
contable.
Recomendacin

La jefatura del CENEPRED deber disponer que el rea de Logstica emita los reportes de los consumos
generados durante cada mes con la finalidad de que estos sean contabilizados oportunamente y se
presenten de manera adecuada en los estados financieros de la entidad.
3. El rubro Servicios y otros contratados por anticipado mantiene saldos pendientes S/. 69,485.20 al
30 de junio del 2014, por la falta de rendicin de viticos
Durante la evaluacin del rubro Servicios y otros contratados por anticipado presenta saldos pendientes
de rendicin por S/. 69,485, segn el estado de situacin financiera al 30 de junio del 2014, por entregas
efectuadas a servidores de la entidad, pendiente de rendicin y/o devolucin de los saldos no utilizados
por los perceptores de estos fondos, estas entregas datan hasta del ao 2013, el detalle es el siguiente:

RELACION DE VIATICOS PENDIENTES DE DEVOLUCION Y

REGISTRO A JUNIO 2014
FECHA

SIAF

BENEFICIARIO
SALDO PENDIENTE 2013
MENOS A CTA. 2013

11/06/20
14
11/06/20
14
09/05/20
14
23/05/20
14
16/04/20
14
23/05/20
14
23/05/20
14
30/05/20
14
30/05/20
14
23/06/20
14
11/06/20
14
11/06/20
14
30/05/20
14
11/06/20
14
23/06/20
14
23/06/20
14
30/05/20
14
11/06/20
14
30/06/20
14
09/06/20
14

0000000
268
0000000
269
0000000
331
0000000
332
0000000
333
0000000
357
0000000
379
0000000
392
0000000
394
0000000
395
0000000
406
0000000
420
0000000
427
0000000
430
0000000
441
0000000
444
0000000
449
0000000
450
0000000
460
0000000
465

FOR.145-2014-ZAMBRAB
144 RINAT G. SOLORZANO PALERO
106 ALEKSANDR LOPEZ JUAREZ
125 RINAT G. SOLORZANO PALERO
099 LUIS F. MALAGA GONZALES
122 ALEKSANDR LOPEZ JUAREZ
121 ALEKSANDR LOPEZ JUAREZ
138 JOSE A. ZAVALA AGUIRRE
135 OSCAR M. AGUIRRE GONZALO
155 JOSE A. ZAVALA AGUIRRE
FOR,151-MENDOZA
FOR.149-LOPEZ
139 AGUSTIN S. BASAURI
ARAMBULO
150 AGUSTIN S. BASAURI
ARAMBULO
FOR.157-JESUS
FOR.156-AGUIRRE
172 JOSE A. ZAVALA AGUIRRE
FOR.153-GONZALES
FOR.161-2014-LAGOS
176 ALEKSANDR LOPEZ JUAREZ

IMPORT
E
40,259.3
3
-254.20
199.00
146.20
256.27
180.50
960.00
217.00
246.00
289.70
320.00
43.50
84.50
40.00
36.50
34.00
442.00
84.00
1,160.00
235.90
223.00
1,210.00

09/06/20
14
09/06/20
14
30/06/20
14
16/06/20
14
16/06/20
14
17/06/20
14
17/06/20
14
30/06/20
14
18/06/20
14
18/06/20
14
20/06/20
14
30/06/20
14
20/06/20
14
23/06/20
14
23/06/20
14
20/06/20
14
20/06/20
14
20/06/20
14
20/06/20
14
23/06/20
14
23/06/20
14
24/06/20
14
24/06/20
14
27/06/20
14
27/06/20
14
27/06/20
14
27/06/20
14

0000000
466
0000000
467
0000000
471
0000000
475
0000000
478
0000000
479
0000000
481
0000000
484
0000000
485
0000000
486
0000000
495
0000000
496
0000000
497
0000000
498
0000000
499
0000000
500
0000000
501
0000000
502
0000000
503
0000000
505
0000000
508
0000000
509
0000000
510
0000000
511
0000000
512
0000000
513
0000000
522

177 JOSE L. EPIQUEN RIVERA

178 RINAT G. SOLORZANO PALERO
FOR.162-OSCAR M. AGUIRRE
GONZALO
181 AGUSTIN S. BASAURI
ARAMBULO
183 REYNERO VARGAS SANTA
CRUZ
187 AGUSTIN S. BASAURI
ARAMBULO
188 AGUSTIN S. BASAURI
ARAMBULO
FOR.159-MARIA M. MASANA
GARCIA
185 JAVIER J. PINILLOS CHUNGA
186 JORGE L. SALAZAR LIAN
189 TIMOTEO E. MILLA OLORTEGUI
160 LUIS F. MALAGA GONZALES
193 HUMBERTO M. PATRUCCO
ZAMUDIO
194 CARLOS E. GUILLENA DIAZ
499 HUGO J. LAGOS PINTO
199 ENA E. CORAL POMA
200 WILLIAM MENDOZA HUAMAN
191 MARIA M. MASANA GARCIA
192 JORGE L. SALAZAR LIAN
201 LILI C. SANCHEZ VERA
197 LUIS A. VILCHEZ CACEDA
198 JESUS M. HENRY ALBERTO
510 ALEKSANDR LOPEZ JUAREZ
204 ALEKSANDR LOPEZ JUAREZ
205 LUIS A. VILCHEZ CACEDA
203 TIMOTEO E. MILLA OLORTEGUI
206 REYNERO VARGAS SANTA
CRUZ

TOTAL S/.

1,530.00
1,530.00
200.00
667.00
1,530.00
640.00
817.00
456.00
960.00
1,770.00
360.00
718.00
1,000.00
647.00
647.00
680.00
680.00
1,140.00
1,560.00
1,000.00
1,920.00
640.00
680.00
150.00
150.00
640.00
360.00

69,485.20

La Directiva N 001 2014-CENEPRED/J-OA del 17 de enero del 2014 Normas y procedimientos para el
requerimiento, autorizacin, otorgamiento y rendicin de cuentas de viticos y otras asignaciones por
comisin de servicio dentro y fuera del territorio nacional, aprobada con Resolucin Jefatural N 0072014-CENEPRED/J considera en su numeral 7.3.2 Rendicin de cuentas, a) en el plazo mximo de diez
(10) das hbiles de culminada la comisin de servicios, para viajes dentro del territorio nacional, contados
a partir del ltimo da del periodo autorizado para la comisin, el comisionado est obligados a presentar

ante el Especialista de Control Previo, el Informe de Comisin de Servicios, la Rendicin de Cuentas y la

Declaracin Jurada; en el numeral 7.3.3. Incumplimiento de la Rendicin y/o devolucin de las
asignaciones econmicas: a) Ante el incumplimiento de la rendicin de cuentas y/o devolucin de las
asignaciones econmicas no utilizadas, dentro de los plazos establecidos en la presente Directiva, la
Oficina de Administracin formular el respectivo requerimiento al comisionado, a partir del cual se
devengarn intereses, hasta la fecha que se produzca la rendicin y/o devolucin efectiva.
La situacin descrita afecta la adecuada presentacin de los Servicios y otros contratados por anticipado
al existir S/. 69,485, pendiente de rendicin, as como la liquidez, por los saldos no utilizados y los
resultados del estado de gestin al 30 de junio del 2014.
Esto tiene origen en la falta de oportunidad de parte de los perceptores de los fondos al no presentar su
rendicin en los plazos establecidos y la falta de supervisin de la Oficina de Administracin por no exigir
su presentacin.
Recomendacin
La jefatura del CENEPRED deber disponer que la oficina de Administracin mediante comunicacin
escrita emplace a los perceptores de los fondos para que procedan a presentar las rendiciones de cuenta
correspondientes y/o la devolucin de los fondos no utilizados con la finalidad de regularizar los saldos
pendientes al cierre del ejercicio 2014.
4. La entidad adquiri equipos informticos por S/.
verificacin se encuentran depositados en el almacn.

21,288.97, los cuales a la fecha de la

Durante la evaluacin del rubro Inmueble, Maquinaria y equipo, se ha verificado que durante el ao 2014,
se han efectuado adquisiciones de equipos informticos para la atencin en prevencin de desastres, en
cumplimiento de las actividades propias de la entidad, es as que mediante Informe N 070-2014CENEPRED/ DGP, la Direccin General de Procesos requiere la adquisicin de estos servidores para la
recopilacin, procesamiento y difusin de informacin geo espacial y registros administrativos referentes
a riesgos de desastres, dentro de la Meta N 04-0077978, la cual se efectu el ingreso al almacn el 21
de abril del 2014, el detalle es el siguiente:
Dos (02) Estaciones de trabajo con procesador Intel XeonE5 2640 V2 : 00Ghz

S/.

21,288.97

Sin embargo, a la fecha de nuestra evaluacin 31 de octubre del 2014, es decir 6 meses 10 das
transcurridos desde su recepcin, se encuentran depositados en el almacn, en calidad de activos
ociosos, sin justificar las razones de la inversin.
La capacidad ociosa le representa a la entidad un alto costo financiero puesto que los activos no
utilizados requieren mantenimiento, se deterioran, y posiblemente queden obsoletas antes de cumplir con
la meta y el objetivo para el cual fue adquirido.
La situacin descrita afecta la inversin efectuada por la entidad al mantener sin uso equipos informticos
adquiridos hasta por S/. 21,288.97 sin ser utilizados por un espacio de tiempo superior a 6 meses.
Esto se origina por la falta de una adecuada planeacin de las metas y la determinacin oportuna de la
necesidad de adquirir.

Recomendacin
La jefatura del CENEPRED deber disponer que las adquisiciones que se realicen para la atencin de las
metas respondan a una adecuada planificacin con la finalidad de evitar se mantengan activos ociosos sin
produccin para la entidad y salvaguardar la inversin de sus recursos.
5. Comprobantes de pago que sustentan adquisiciones de bienes hasta por S/. 210,714.39
adolecen de las autorizaciones correspondientes para efectuar los desembolsos.
En el proceso de evaluacin de los desembolsos efectuados por la entidad durante el primer semestre del
2014 para la adquisicin de los bienes tangibles e intangibles necesarios para el funcionamiento de la
entidad, se ha verificado que existen comprobantes de pago que no cuentan con las autorizaciones
correspondientes para efectuar la cancelacin de estas adquisiciones, el detalle se presenta a
continuacin:
Fecha
11.02.2014
17.03.201
4
31.03.201
4
21.04.201
4

Comprobante
N 0127
N 0299

Factura N
017 - 0022721
016 - 0158498

Proveedor
Mesajil Hnos
Mxima Internac

Concepto
Microsof Windows
Impresora HP

Importe
5,301.00
13,308.51

N 0366

016 - 0160098

Mxima Internac

NB HP ZBOOK17

10,710.09

N 0529

016 - 0162124

Mxima Internac

12 Word Station y o

TOTAL

181,394.79
210,714.39

Las Normas de Control Interno aprobadas con Resolucin de Contralora N 320 2006, considera en 3.
Norma general para el componente actividades de control gerencial 3.1. Procedimientos de autorizacin y
aprobacin La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente
definida, especficamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo. La ejecucin de los
procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorizacin y aprobacin de los funcionarios con el
rango de autoridad respectivo.
Comentarios:
01 La autorizacin para la ejecucin de procesos, actividades o tareas debe ser realizada slo por personas
que tengan el rango de autoridad competente. Las instrucciones que se imparten a todos los funcionarios de
la institucin deben darse principalmente por escrito u otro medio susceptible de ser verificado y
formalmente establecido. La autorizacin es el principal medio para asegurar que las actividades vlidas
sean ejecutadas segn las intenciones del titular o funcionario designado. Los procedimientos de
autorizacin deben estar documentados y ser claramente comunicados a los funcionarios y servidores
pblicos. Asimismo, deben incluir condiciones y trminos, de tal manera que los empleados acten en
concordancia con dichos trminos y dentro de las limitaciones establecidas por el titular o funcionario
designado o normativa respectiva.
02 La aprobacin consiste en el acto de dar conformidad o calificar positivamente, por escrito u otro medio
susceptible de ser verificado y formalmente establecido, los resultados de los procesos, actividades o tareas
con el propsito que stos puedan ser emitidos como productos finales o ser usados como entradas en
otros procesos. Los procedimientos de aprobacin deben estar documentados y ser claramente
comunicados
La situacin descrita afecta los desembolsos efectuados hasta por S/. 210,714.39, al no contar los
comprobantes de pago con las autorizaciones correspondientes.
Esto se origina porque la administracin no estableci un control previo sobre los comprobantes de pago
que se cerciore que cuenten con las autorizaciones respectivas.

Recomendacin
La jefatura del CENEPRED deber disponer que los comprobantes de pago que sustentan los
desembolsos que realiza la entidad deben ser rubricados por los funcionarios segn el nivel resolutivo
correspondiente con la finalidad de una adecuada de que estos documentos se encuentren debidamente
autorizados.

6. La entidad contrat bajo la modalidad de Servicios No personales a locadores que desempearon

funciones de carcter permanente que exceden las 3 UITs que pueden generarle contingencias.
En el proceso de evaluacin de los contratos efectuados por el Cenepred bajo la modalidad de Servicios
No personales, se ha establecido que se han formalizado contratos para el desempeo de funciones de
carcter permanente, correspondiendo su contratacin bajo la modalidad de Contrato Administrativo de
Servicios CAS, lo que podra generar contingencias a la entidad, el detalle es el siguiente:
EJERCICIO
2014
PERSONAS CONTRATADAS BAJO SERVICIOS NO PERSONALES QUE SUPERAN LAS 3 UIT (S/. 10,950)
COMPR
FECHA
SIAF
TEMA
NOMBRE
S/.
OB
28/01/20 00000000
0061
RCBO.N 001-00085
CALERO ROJAS LUIS MARIANO
7,000.00
14
12
25/02/20 00000001
0167
RCBO.N 001-00086
CALERO ROJAS LUIS MARIANO
7,000.00
14
16
27/03/20 00000002
0295
RCBO. N 001-00087
CALERO ROJAS LUIS MARIANO
7,000.00
14
08
CALERO ROJAS LUIS MARIANO TOTAL S/.
21,000.00
07/03/20 00000000
CALLIRGOS MONDRAGON LEYNA
0217
RCBO. N 001-00066
3,500.00
14
63
KARIN
08/04/20 00000001
CALLIRGOS MONDRAGON LEYNA
0364
RCBO.N 001-00068
3,500.00
14
82
KARIN
12/05/20 00000001
CALLIRGOS MONDRAGON LEYNA
0506
RCBO. N 001-000073
3,500.00
14
82
KARIN
19/06/20 00000004
CALLIRGOS MONDRAGON LEYNA
0629
RCBO.N 001-00078
3,500.00
14
10
KARIN
01/08/20 00000004
RCBO.HONORARIOS N 001CALLIRGOS MONDRAGON LEYNA
0772
3,500.00
14
10
00079
KARIN
02/09/20 00000005
RCBO. ELECTRONICO N
CALLIRGOS MONDRAGON LEYNA
0891
3,291.75
14
66
E001
KARIN
CALLIRGOS MONDRAGON LEYNA KARIN TOTAL S/.
20,791.75
30/01/20 00000000
0070
RCBO. N E001-4
CANO PAJUELO JUAN CARLOS
3,150.00
14
15
17/02/20 00000000
0139
RCBO.N E001-5
CANO PAJUELO JUAN CARLOS
3,150.00
14
15
14/03/20 00000001
0242
RCBO. N E001-6
CANO PAJUELO JUAN CARLOS
6,300.00
14
52
24/04/20 00000002
0438
RCBO.N E001-8
CANO PAJUELO JUAN CARLOS
4,560.00
14
65
30/05/20 00000002
0554
RCBO.ELECT.N E001-10
CANO PAJUELO JUAN CARLOS
6,156.00
14
65
CANO PAJUELO JUAN CARLOS TOTAL S/.
23,316.00
12/06/20 00000004
0594
RCBO.ELECT.N E001-38
CARNICA LAPA JEIMY KIMBERLY
6,000.00
14
33
10/07/20 00000004
0693
RCBO.ELECT.N E-001-39
CARNICA LAPA JEIMY KIMBERLY
6,000.00
14
76
30/07/20 00000005
0767
RCBO.ELECT.N E001-40
CARNICA LAPA JEIMY KIMBERLY
3,000.00
14
37
CARNICA LAPA JEIMY KIMBERLY TOTAL S/.
15,000.00
30/06/20 00000004
0660
RCBO.HONORARIOS N 001CASTILLO ROBLES ROSA ELENA
4,000.00
CENERPRED

14
04/07/20
14
24/07/20
14
22/08/20
14

90
00000005
36
00000005
46
00000005
87

28/01/20
14
25/02/20
14
27/03/20
14

00000000
04
00000001
14
00000002
09

04/02/20
14
27/02/20
14
21/03/20
14
02/05/20
14
10/06/20
14

00000000
36
00000000
36
00000001
56
00000002
64
00000002
64

11/04/20
14
09/05/20
14
16/06/20
14
08/07/20
14
04/08/20
14

00000002
60
00000003
93
00000004
45
00000004
37
00000004
91

07/03/20
14
14/04/20
14
16/05/20
14
19/06/20
14

00000000
68
00000001
80
00000004
00
00000004
87

25/02/20
14
28/03/20
14
06/05/20
14
27/06/20
14

00000001
17
00000001
17
00000003
67
00000004
34

03/03/20
14
31/03/20
14
08/05/20
14
05/06/20
14
07/07/20
14
24/07/20

00000000
77
00000002
58
00000003
77
00000004
29
00000004
77
00000005

0678
0748
0865
0060
0166
0293

000157
RCBO.HONORARIOS N 001CASTILLO ROBLES ROSA ELENA
000159
RCBO.HONORARIOS N 001CASTILLO ROBLES ROSA ELENA
000160
RCBO.HONORARIOS N 001CASTILLO ROBLES ROSA ELENA
00161
CASTILLO ROBLES ROSA ELENA TOTAL S/.
GUIZADO SILVERA JERONIMO
RCBO. N 001-000104
PEDRO
GUIZADO SILVERA JERONIMO
RCBO.N 001-00105
PEDRO
GUIZADO SILVERA JERONIMO
RCBO. N 001-000106
PEDRO
GUIZADO SILVERA JERONIMO PEDRO TOTAL S/.

2,000.00
6,000.00
5,754.60
17,754.60
6,000.00
6,000.00
6,000.00
18,000.00

0086

RCBO.N 001-20

JUAREZ MARTINEZ ELMER YVAN

3,150.00

0178

RCBO. N E001-21

JUAREZ MARTINEZ ELMER YVAN

3,150.00

0284

RCBO.N E001-2

JUAREZ MARTINEZ ELMER YVAN

6,300.00

0461

RCBO.ELECT. E001-23

JUAREZ MARTINEZ ELMER YVAN

4,104.00

0582

RCBO.ELECT.N E001-25

JUAREZ MARTINEZ ELMER YVAN

0387
0501
0599
0683
0775
0218
0397
0509
0628
0168
0312
0483
0652
0191
0313
0498
0574
0682
0752

JUAREZ MARTINEZ ELMER YVAN TOTAL S/.

LAGUNA RAMOS CARMEN
RCBO.ELECT. N E001-10
LUZMILA
LAGUNA RAMOS CARMEN
RCBO.ELECT. N E001-11
LUZMILA
LAGUNA RAMOS CARMEN
RCBO.ELEC.N E001-12
LUZMILA
LAGUNA RAMOS CARMEN LUZMILA TOTAL S/.
RCBO.HONORARIOS N 001ORELLANA GUILLEN NELLY
000050
JEANETTE
RCBO HONORARIOS N 001ORELLANA GUILLEN NELLY
00068
JEANETTE
ORELLANA GUILLEN NELLY JEANETTE TOTAL S/.
ROMERO PINEDO JOANNA
RCBO. E001-21
KAROL
ROMERO PINEDO JOANNA
RCBO.ELECT. N E001-22
KAROL
ROMERO PINEDO JOANNA
RCBO. ELECT. N E001-23
KAROL
ROMERO PINEDO JOANNA
RCBO.ELEC.N E001-24
KAROL
ROMERO PINEDO JOANNA KAROL TOTAL S/.
TEJEDA MERCEDES SONIA
RCBO.N 001-00006
MILAGROS
TEJEDA MERCEDES SONIA
RCBO.N 0002-0005
MILAGROS
TEJEDA MERCEDES SONIA
RCBO. N 002-0007
MILAGROS
RCBO.HONORARIOS N 002TEJEDA MERCEDES SONIA
00008
MILAGROS
TEJEDA MERCEDES SONIA MILAGROS TOTAL S/.
URRESTI PASTOR DANIELLA
RCBO. N 001-00056
ANAHI
URRESTI PASTOR DANIELLA
RCBO. N 001-00058
ANAHI
URRESTI PASTOR DANIELLA
RCBO.ELEC. E001-1
ANAHI
URRESTI PASTOR DANIELLA
RCBO. ELECT. N E001-2
ANAHI
URRESTI PASTOR DANIELLA
RCBO.ELECT. N E001-3
ANAHI
RCBO.ELECTRONICO N
URRESTI PASTOR DANIELLA

6,840.00
23,544.00
9,000.00
8,100.00
8,100.00
25,200.00
7,000.00
7,000.00
14,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
16,000.00
4,000.00
4,000.00
5,000.00
5,000.00
18,000.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
3,250.00

14
14/08/20
14
18/09/20
14
23/05/20
14
17/07/20
14
22/07/20
14
12/08/20
14
18/09/20
14

47
00000005
47
00000006
54
00000003
74
00000004
88
00000004
88
00000004
88
00000006
55

0814
0960
0543
0714
0714
0807
0945

E001-4
ANAHI
RCBO.ELECTRONICO N
URRESTI PASTOR DANIELLA
E001-5
ANAHI
RCBO.ELECTRONICO N
URRESTI PASTOR DANIELLA
E001-7
ANAHI
URRESTI PASTOR DANIELLA ANAHI TOTAL S/.
YARLEQUE PRIETO CESAR
RCBO.N 001-00190
AUGUSTO
RCBO.HONORARIOS N 001YARLEQUE PRIETO CESAR
00194
AUGUSTO
RCBO.HONORARIOS N 001YARLEQUE PRIETO CESAR
00194
AUGUSTO
RCBO.ELECTRONICO N EYARLEQUE PRIETO CESAR
001-1
AUGUSTO
RCBO.ELECTRONICO N
YARLEQUE PRIETO CESAR
E001-2
AUGUSTO
YARLEQUE PRIETO CESAR AUGUSTO TOTAL S/.

TOTAL S/.

3,116.42
3,250.00
32,116.42
5,000.00
2,500.00
2,500.00
2,500.00
2,500.00
15,000.00

259,722.7
7

Los servicios no personales acorde a lo establecido en el CENEPRED, comprende a quienes prestan sus
servicios desarrollando actividades o tareas no autnomas, esto es sujetos a la direccin tcnica y
disciplinaria del contratante (subordinacin), a la asistencia diaria y por un periodo de tiempo no mayor de
48 horas semanales (horario) y al pago (remuneracin) mensual de sus servicios, los cuales constituyen
las tpicas condiciones de toda relacin laboral.
El artculo 1764 del Cdigo Civil por la locacin de servicios el locador se obliga, sin estar subordinado al
comitente, a prestar sus servicios materiales o intelectuales por cierto tiempo para un trabajo determinado
a cambio de una retribucin, que por lo general es en dinero.
La situacin descrita afecta a la entidad al mantener personal contratado bajo la modalidad de servicios no
personales que desempean labores de personal permanente lo cual puede generar contingencias.por
concepto multas de la administracin tributaria por la no retencin y los pagos omitidos por aportes al SNP
y Essalud.
Esto se origina porque los funcionarios responsables no han otorgado un adecuado tratamiento segn los
dispositivos legales a la contratacin del personal de CENEPRED.
Recomendacin
La jefatura del CENEPRED deber disponer que se evale la modalidad de contratacin del personal que
labora en la entidad definiendo claramente la modalidad que conviene al servicio requerido con la finalidad
de evitar contingencias a la entidad.
7. Empresas de seguridad contratada por el CENEPRED para el servicio de Vigilancia incumple las
clusulas del contrato relativas a la obligacin que el vigilante de turno porte armamento y no
acredite su identificacin SUCAME y presenta error material, asimismo, no se ha exigido la
presentacin de la Carta Fianza de fiel cumplimiento.
Con la finalidad de evaluar el Contrato de Servicio de Vigilancia, se ha verificado que el CENEPRED como
resultado del proceso de Adjudicacin Directa Selectiva N 001-2014 con fecha 23 de julio del 2014 el
Comit Especial adjudic la Buena Pro para la Contratacin del Servicio Seguridad y Vigilancia para el
CENEPRED a la empresa RESEGUR S.A.C., suscribindose el Contrato N 001 2014-CENEPRED/SG

el 05 de agosto del 2014, revisando las clusulas que son de cumplimiento obligatorio de las condiciones
pactadas para la prestacin del servicio, se ha identificado la Clusula QUINTA , en la cual se establece
un error material al establecer como fecha de vencimiento del contrato el da 05 de agosto del 2014; en la
clusula dcimo segunda, queda establecido la aplicacin de otras penalidades, entre las que se
encuentra :
Incumplimiento
De los agentes
No contar con carn de identificacin personal del
servicio de Vigilancia (SUCAMEC) o contar con
carn de identificacin vencido
No contar con el armamento asignado o chaleco
antibalas

Penalidad
S/. 30.00 y retiro del agente inmediatamente.

S/. 100.00 por hora y retiro del agente

inmediatamente.

Se constat que exista incumplimiento de esta ltima clusula, en los aspectos sealados en cuadro
precedente.
La situacin descrita afecta el cumplimiento del contrato de parte de la empresa de seguridad contratada y
las condiciones pactadas para la prestacin del servicio, as como la falta de garanta de fiel cumplimiento
la cobertura correspondiente.
Esto se origina por la falta de supervisin de la oficina de Administracin y del debido asesoramiento de la
oficina de Asesora jurdica.
Recomendacin
La jefatura del CENEPRED deber disponer que la Oficina de Administracin a travs del rea Logstica y
con la participacin de Asesora Jurdica procedan a subsanar el error material en el contrato de servicios
suscrito con la empresa de Vigilancia, y se exija el cumplimiento de las clusulas y se presente la garanta
de fiel cumplimiento con la finalidad de garantizar el cumplimiento del citado contrato.
8. El CENEPRED mantiene pendiente la implementacin de las recomendaciones de los informes de
auditora externa correspondiente a los ejercicios 2012 y 2013, al no haberse designado al
responsable del rgano de Control Institucional.
Con la finalidad de efectuar el seguimiento a la implementacin de las recomendaciones emitidas como
resultado de las auditoras realizadas sobre los ejercicios 2012 y 2013, se ha constatado que la entidad
an no cuenta con el funcionario responsable del rgano de Control Institucional, rea encargada de
efectuar el seguimiento a la implementacin de las recomendaciones, encontrndose estas en situacin
de pendientes, segn se expone:
Informe Largo de Auditores Externos ejercicio 2012
9 recomendaciones pendientes.
Informe Largo de Auditores Externos ejercicio 2013
7 recomendaciones pendientes.
Total
16
La Directiva N 014-2000-CG/B150 Verificacin y Seguimiento de Implementacin de Recomendaciones
Derivadas de Informes de Acciones de Control tiene como OBJETIVO, Establecer los procedimientos
para la verificacin y seguimiento de la implementacin de las recomendaciones contenidas en los
informes resultantes de las acciones de control efectuadas por los rganos conformantes del Sistema

Nacional de Control y de las Sociedades de Auditora designadas y contratadas cumplimiento de la

presente Directiva, es de responsabilidad de los Titulares de las Entidades, Jefes de los rganos de
Auditora Interna, Jefes de las unidades orgnicas de la Contralora General de la Repblica; y de las
Sociedades de Auditora designadas y contratadas; su incumplimiento genera responsabilidad
administrativa.
El hecho descrito afecta el seguimiento a la implementacin de las recomendaciones de auditoria externa
correspondiente a los aos 2012 y 2013.
Esto se origina por la falta de designacin del responsable del rgano de Control Institucional.
Recomendacin
La jefatura del CENEPRED deber disponer que se gestione la designacin del funcionario que tendr a
su cargo la jefatura del rgano de Control Institucional de la entidad, con la finalidad de que se efecte un
adecuado seguimiento a la implementacin de las recomendaciones emergentes de las auditorias.
9. El Sistema de Control Interno del CENEPRED an est pendiente de implementacin.
Durante el proceso de evaluacin del sistema de control interno implementado del CENEPRED, se ha
verificado que este se encuentra pendiente de implementacin, no obstante que existen dispositivos
legales y normas que han dispuesto se efectivice en todas las entidades del estado, sin excepcin alguna
La Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 27.Mar.2006, establece las
normas para regular la elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y
evaluacin de control interno en las Entidades del Estado, con el propsito de cautelar y fortalecer los
sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultneo y posterior.
La Resolucin de Contralora General N 320-2006-CG de 30.Oct.2006, aprueba las Normas de Control
Interno, cuyo objetivo es propiciar el fortalecimiento de los sistemas de control interno y mejorar la gestin
pblica, en relacin a la proteccin del patrimonio pblico y al logro de los objetivos institucionales.
La Resolucin de Contralora General N 458-2008-CG de 28.Oct.2008, aprueba la Gua para la
implementacin del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, cuyo objetivo principal es el
de proveer de lineamientos, herramientas y mtodos a las Entidades del Estado para la implementacin
de los componentes que conforman el Sistema de Control Interno (SCI)
El Decreto de Urgencia N 067-2009 de 22.Jun.2009 modifica el artculo 10 de la Ley 28716, sealando
entre otros que la implementacin del Sistema de Control Interno ser de aplicacin progresiva teniendo
en cuenta la naturaleza de las funciones de las entidades as como la disponibilidad de los recursos
presupuestales.
La Ley N 29743 modifica el cuarto prrafo del artculo 10 de la Ley 28716, indicndose que la
competencia normativa de la Contralora General de la Repblica, toma en cuenta la naturaleza de las
funciones de las entidades, proyectos de inversin, actividades y programas sociales que estas
administran. Asimismo, se derog los artculos 2 y 3 del Decreto de Urgencia 067--2009.
La situacin descrita afecta el control que debe existir sobre los actos y operaciones que realiza la entidad
en el cumplimiento de sus funciones, objetivos y metas.

Esto se origina porque los funcionarios responsables no definen la implementacin de este sistema.
Recomendacin
La jefatura del CENEPRED deber disponer que la comisin designada para la implementacin del
sistema de control interno impulse la asignacin de metas para lograr la implementacin de este sistema
en la entidad.

10. En la cuenta 2103, Cuentas por Pagar, se mantienen saldos que provienen de aos anteriores y
saldos con superioridad mayor a los 90 das, sin evidencia de regulacin contable.
De la evaluacin efectuada al saldo que conforma la cuenta 2103, Se observa saldos que provienen de
aos anteriores sin evidencia de regulacin contable por un importe de S/.de acuerdo al siguiente cuadro:
Fecha
Antigedad
Concepto
Importe S/.
09/08/2013
9 meses
Gonzales Zegarra Ursula
300.00
31/12/2012
6 meses
Negocios Textiles Lopez S.A.C.
20,000.00
05/06/2014
5 meses
Fondo de Pensiones AFP Habitat
427.06
20/12/2013
6 meses
Marin Prado Elizabeth
300.00
28/01/2014

5 meses

Contrato Administrativo de Servicios

TOTAL

S/.

1,374.24
22,401.30

Lo expuesto transgrede la NIC-SP 01 Presentacin de Estados Financieros, en el numeral 25, seala:

Los estados financieros deben presentar en forma razonable la situacin financiera, los resultados
financieros y los flujos de efectivo de la entidad. Una apropiada aplicacin de las Normas Internacionales
de Contabilidad del Sector Pblico que incluya revelaciones adicionales cuando fuere necesario, produce,
virtualmente en todas las circunstancias, estados financieros que ofrecen una presentacin razonable.
Las normas de control interno aprobada por resolucin de Contralora N 320-2006 C.G. en el numeral 3.9
Revisin de procesos, actividades y tareas, Los procesos, actividades y tareas deben ser peridicamente
revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos, polticas, procedimientos vigentes y dems
requisitos. Este tipo de revisin en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del control
interno.
La situacin descrita afecta la presentacin de la cuenta Cuentas por pagar al existir partidas pendientes
de pago que datan
Lo expuesto obedece a la falta de supervisin y monitoreo de la gerencia de Administracin y
Contabilidad al no haber implementado procedimientos de control y depuracin sobre la situacin,
antigedad y monto de los saldos de las cuentas por pagar expuestos en los EE.FF. al 30 /06/2014.
Recomendacin
La jefatura del CENEPRED deber disponer que la Oficina de administracin a travs del rea de
Contabilidad procedan a regularizar las partidas pendientes de pago de ejercicios anteriores efectuando
las acciones encaminadas a su logro, con la finalidad de una adecuada presentacin del saldo de esta
cuenta al cierre del ejercicio 2014.
11. Deficiencias de control en la administracin de los legajos de personal del Cenepred

De la revisin y evaluacin al rea de recursos humanos se pudo observar que existen deficiencias de
control, as como se demuestra en el siguiente cuadro:
Nombres y Apellidos
Juan Carlos Montero Chirito

Cargo

Fecha de ingreso

Prof Direcc Procesos

12/08/2011

Luis F. Mlaga Gonzales

Resp Direcc Procesos 07/03/2014

Javier J. Pinillos Chunga

Asesor Juridico

1 2 3
X X

X X

X X X

07/12/2011

1.-DNI caduco y otros documentos no actualizados

2.-No tiene capacitacin recibida durante el periodo
3.-No tiene evaluacin de rendimiento laboral
4.-No presenta Resolucin jefatural de designacin y/o contrato vigente
5.-No presenta D. Jurada de renta anual de bienes
La Resolucin de Contralora N 320 2006 CG del 30 de octubre del 2006 que aprueba las Normas de
Control Interno, considera en 3.8. Documentacin de procesos, actividades y tareas Los procesos,
actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de
acuerdo con los estndares establecidos, facilitar la correcta revisin de los mismos y garantizar la
trazabilidad de los productos o servicios generados.
Esta situacin afecta el adecuado control que se debe ejercer sobre los trabajadores a travs de la
informacin contenida en los legajos de personal.
Esto tiene origen en que no se ha implementado un adecuado sistema de control sobre esta
documentacin.
Recomendacin
La jefatura del CENEPRED deber disponer que la Oficina de Administracin a travs de Recursos
Humanos proceda a exigir al personal indicado la presentacin de la documentacin faltante con la
finalidad de mantener un adecuado control sobre el personal que labora en la entidad.

12. Cuentas que han sido anuladas pero que siguen figurando como saldo al 30.06.2014
De la revisin y evaluacin a la cuenta 2103, se mantienen cuentas que han sido anuladas pero siguen
figurando como saldos al 31.06.2014, como se puede mostrar a continuacin:

Reg Siaf
861

Fecha
28/01/2014

Detalle
contrato administrativo de servicios

Importe
300.00

333

16/04/2014

Luis F. Malaga Gonzales

TOTAL .

960.00
1,260.00

La Resolucin de Contralora N 320 2006 CG del 30 de octubre del 2006 que aprueba las Normas
de Control Interno, considera en 3.5 Verificacin y Conciliacin en su comentario dice:
La
verificacin y conciliacin de los registros contra las fuentes respectivas, deben realizarse
peridicamente para determinar y enmendar cualquier error u omisin que se haya cometido en el
procedimiento de los datos.
Asimismo en el numeral 3.9 Revisin de procesos y actividades y tareas seala Los procesos,
actividades y tareas deben ser peridicamente revisados para asegurar que cumplen con los
reglamentos, polticas, procedimientos vigentes y dems requisitos. Este tipo de revisin en una entidad
debe ser claramente distinguido del seguimiento del control interno.
.

La situacin descrita afecta la presentacin de la Cuentas por Pagar en el estado de situacin financiera al
30 de junio al mantener pendientes partidas s/. 1,260.00, que han sido anuladas.
Esto se debe a que el rea contable no ha efectuado la depuracin de las partidas anuladas en los
registros contables.
Recomendacin
La jefatura del CENEPRED deber disponer que la Oficina de Administracin a travs del rea contable
procedan a regularizar las partidas anuladas que an permanecen en calidad de pendientes en las
obligaciones pendientes de pago de la entidad.

13. La existencia de un control adecuado en el consumo de combustible no ha sido evidenciado por

la entidad.
De acuerdo a la revisin efectuada a los procedimientos seguidos en el manejo y control del consumo de
combustible, se ha determinado la presencia de una debilidad de control interno al no haberse podido
evidenciar, el manejo de una bitcora que permita determinar con mayor precisin el consumo de
combustible en cada ruta de trabajo, minimizando el riesgo de un consumo no autorizado., adolece de
un control sobre el kilometraje recorrido, segn los destinos informados por el chofer que tiene a su
cargo la conduccin del vehculo.
La Resolucin de Contralora N 320 2006 CG del 30 de octubre del 2006 que aprueba las Normas
de Control Interno, considera en 3.8. Documentacin de procesos, actividades y tareas
Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado
desarrollo de acuerdo con los estndares establecidos, facilitar la correcta revisin de los mismos y
garantizar la trazabilidad de los productos o servicios generados.
01 Los procesos, actividades y tareas que toda entidad desarrolla deben ser claramente entendidos y
estar correctamente definidos de acuerdo con los estndares establecidos por el titular o funcionario
designado, para as garantizar su adecuada documentacin.
Dicha documentacin comprende tambin los registros generados por los controles establecidos, como
consecuencia de hechos significativos que se produzcan en los procesos, actividades y tareas, debiendo
considerarse como mnimo la descripcin de los hechos sucedidos, el efecto o impacto, las medidas
adoptadas para su correccin y los responsables en cada caso.

02 Cualquier modificacin en los procesos, actividades y tareas producto de mejoras o cambios en las
normativas y estndares deben reflejarse en una actualizacin de la documentacin respectiva.
03 La documentacin correspondiente a los procesos, actividades y tareas de la entidad deben estar
disponibles para facilitar la revisin de los mismos.
04 La documentacin de los procesos, actividades y tareas debe garantizar una adecuada transparencia
en la ejecucin de los mismos, as como asegurar el rastreo de las fuentes de defectos o errores en los
productos o servicios generados (trazabilidad).
3.9. Revisin de procesos, actividades y tareas
Los procesos, actividades y tareas deben ser peridicamente revisados para asegurar que cumplen con
los reglamentos, polticas, procedimientos vigentes y dems requisitos. Este tipo de revisin en una
entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del control interno.
Comentarios:
01 Las revisiones peridicas de los procesos, actividades y tareas deben proporcionar seguridad de que
stos se estn desarrollando de acuerdo con lo establecido en los reglamentos, polticas y
procedimientos, as como asegurar la calidad de los productos y servicios entregados por las entidades.
Caso contrario se debe detectar y corregir oportunamente cualquier desviacin con respecto a lo
planeado.
02 Las revisiones peridicas de los procesos, actividades y tareas deben brindar la oportunidad de
realizar propuestas de mejora en stos con la finalidad de obtener una mayor eficacia y eficiencia y as
contribuir a la mejora continua en la entidad.
La situacin descrita afecta el control que debe existir sobre los vehculos, el kilometraje recorrido y el
consumo del combustible.
Esto tiene origen en que la administracin del CENEPRED an no ha diseado un control interno para la
adecuada administracin de los vehculos.
Recomendacin
La jefatura del CENEPRED deber disponer que el rea de Administracin a travs del rea de Logstica
implementa un adecuado control sobre el uso del combustible de los vehculos de la entidad
Oficina de Planeamiento y Presupuesto
14. Cambios constantes en la jefatura de Planeamiento y Presupuesto afecta la adecuada conduccin
del proceso presupuestario.
Durante la evaluacin del rea de Planeamiento y Presupuesto, la cual tiene a su cargo la conduccin
del proceso planeamiento, presupuesto, racionalizacin e inversin pblica, se ha observado que
durante el ao 2014 ha experimentado hasta tres (03) cambios de funcionario encargado de esta
jefatura, situacin que afecta la adecuada conduccin de los procesos a su cargo.

El Reglamento de Organizacin y Funciones aprobado con Decreto Supremo N 104 2012- PCM del
18 de octubre del 2012, considera en su Captulo IV rganos de Asesoramiento Sub Captulo I Oficina
de Planeamiento y Presupuesto en su Artculo 14, La Oficina de Planeamiento y Presupuesto es el
rgano responsable de asesorar a la Alta Direccin y a los rganos del CENEPRED, en materia de
Planeamiento, racionalizacin, presupuesto e inversin pblica
La situacin descrita de cambios frecuentes en la direccin de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto
afecta el normal desarrollo y adecuada conduccin de los procesos de planeamiento y presupuesto as
como la evaluacin de los proyectos de directivas, procedimientos e instructivos a su cargo.
Esto se origina porque la direccin del CENEPRED ha adoptado la decisin de efectuar estos cambios,
con el propsito de permitir adecuarlos a un plan previamente establecido.
Recomendacin
La jefatura del CENEPRED deber disponer que se evita la proliferacin de cambios en las jefaturas de
las reas que conforman la entidad con la finalidad de no afectar el cumplimiento de las metas y
objetivos planteados para la entidad.
15. Plan operativo institucional considera objetivos estratgicos sin embargo el CENEPRED no ha
evidenciado contar con un Plan Estratgico Institucional.
Durante la revisin de los objetivos planteados para su consecucin durante el ao 2014, consignados
en el Plan Operativo Institucional, se verifica que este Plan considera Objetivos Estratgicos, sin
embargo de acuerdo a los documentos de gestin proporcionados por la entidad no se ha evidenciado
que cuente o se haya aprobado un Plan Estratgico Institucional, que considere tales objetivos y que
permita su articulacin y cumplimiento con los objetivos operativos.
Artculo 71.- Planes y Presupuestos Institucionales, Plan Estratgico Institucional y Plan Operativo
La Ley N 28411 Ley del Sistema Nacional de Presupuesto considera en su artculo 71, numerales
71.1 Las Entidades, para la elaboracin de sus Planes Operativos Institucionales y Presupuestos
Institucionales, deben tomar en cuenta su Plan Estratgico Institucional (PEI) que debe ser concordante
con el Plan Estratgico de Desarrollo Nacional (PEDN), los Planes Estratgicos Sectoriales Multianuales
(PES EM), segn sea el caso.
71.2 El Presupuesto Institucional se articula con el Plan Estratgico de la Entidad, desde una
perspectiva de mediano y largo plazo, a travs de los Planes Operativos Institucionales, en aquellos
aspectos orientados a la asignacin de los fondos pblicos conducentes al cumplimiento de las metas y
objetivos de la Entidad, conforme a su escala de prioridades.
La falta de un Plan Estratgico afecta a la entidad al no contar con un instrumento de gestin que seale
objetivos y oriente todas las acciones de la institucin en el mediano plazo, procurando impulsar una
gestin racional y ordenada en la bsqueda de mejorar la eficiencia de la gestin institucional.
Esto se origina porque an no se ha adoptado la decisin de formular un Plan Estratgico Institucional
PEI del CENEPRED.
Recomendacin

La jefatura del CENEPRED deber disponer que se definan los objetivos operativos a conseguir en el
ao fiscal correspondiente articulados con los estratgicos formulando para esto el correspondiente Plan
Estrategico, con la finalidad de definir claramente las metas y objetivos estratgicos.
16. Metas programadas en gastos para su cumplimiento en el primer semestre 2014 no se cumplieron,
dejndose de ejecutar S/. 553,257.50.
En el proceso de evaluacin de la ejecucin del presupuesto correspondiente al primer semestre del ao
2014 y de acuerdo a los montos asignados para Gastos de Capital se ha observado que estos no fueron
ejecutados de acuerdo a lo programado afectando la consecucin de metas correspondientes a las
Actividad 5.004278 Desarrollo de capacidades y asistencia tcnica en gestin de Riesgo de Desastres
como son la contratacin de consultoras y el equipamiento correspondientes, segn se indica:
Concepto

Gasto corriente
Consultoras
Gasto de capital
Equipos para comunicaciones
Equipos e instrumentos
Softwares
Otros activos intangibles

PIA

PIM

Ejecucin

Sin
ejecucin

1er
Semestre
No
ejecutado

635,000

108,016

108,016

54,008.00

0
30,000
518,000
465,000

105,000
30,000
508,800
360,000

0
0
5,301
0
TOTAL

105,000
30,000
503,499
360,000
1,106,515

52,500.00
15,000.00
251,749.50
180,000.00
553,257.50

:
La Directiva para la ejecucin presupuestaria, Directiva N 005-2010-EF/76.01 aprobada con Resolucin
Directoral N 030- 2010-EF/76.01 modificada por la Resolucin Directoral N 022-2011-EF/50.01
publicada el 24 de diciembre del 2011 vigente y aplicable dispone en su Artculo 2.- De la Oficina de
Presupuesto del pliego y la calidad del gasto pblico 2.1. La Oficina de Presupuesto o la que haga sus
veces en el pliego, es la responsable del monitoreo y evaluacin del cumplimiento de los objetivos y
metas de las intervenciones financiadas con cargo a los crditos presupuestarios autorizados en la Ley
Anual de Presupuesto. Para tal fin, dicha oficina desarrolla acciones orientadas a identificar si los
recursos pblicos: a) Se ejecutan segn las prioridades establecidas en su presupuesto institucional; b)
Favorecen a las poblaciones sobre las cules se han identificado las mayores brechas de acceso a los
servicios pblicos que brinda el pliego; y, c) Financian la adquisicin de insumos para la prestacin de
los servicios pblicos que el pliego debe brindar en el marco de sus competencias.
La situacin descrita afecta el cumplimiento de metas programadas para su ejecucin en el 1er
semestre del ao 2014 al no utilizarse de la asignacin S/.553,257.50.
Esto se origina por la falta de capacidad de gasto de las reas involucradas en la ejecucin del
presupuesto ao fiscal 2014.
Recomendacin

La jefatura del CENEPRED deber disponer que se programen y ejecuten adecuadamente las metas y
objetivos planificados para su cumplimiento evitando la postergacin de los mismos con la finalidad de
dar cumplimiento al Plan Operativo de la entidad y la oportuna ejecucin de los recursos.
17. Modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programtico afectaron los programas
presupuestales con enfoque a resultados S/. 158,000, para priorizar las acciones centrales
Durante la evaluacin de las modificaciones presupuestarias efectuadas por el rea de Planeamiento y
Presupuesto se ha establecido que mediante Resolucin Jefatural N 046-2014-CENEPRED/J del 09 de
junio del 2014 se aprobaron modificaciones en el nivel funcional programtico que afectaron los
programas presupuestales con enfoque a resultados S/. 158,000 Prevencin de desastres servicios de
consultoras para priorizar acciones centrales Contratos administrativos de servicios, para el
Planeamiento Institucional segn se detalla:
Programas Presupuestales con enfoque a resultados
Prevencin de Desastres
Desarrollo de herramientas informticas para la generacin de datos espaciales
Servicios de Consultoras, asesoras y similares S/. 72,500 Anulacin.
Desarrollo de alianzas estratgicas con gobiernos regionales y locales
Servicios de Consultoras, asesoras y similares S/. 85,500 Anulacin
Acciones Centrales
Acciones de planeamiento y presupuesto institucional
Contratos Administrativos de Servicios
S/. 158,000 Crdito

El Presupuesto por Resultados (PpR) es una estrategia de gestin pblica que vincula la asignacin de
recursos a productos y resultados medibles a favor de la poblacin, que requiere de la existencia de una
definicin de los resultados a alcanzar, el compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros
objetivos secundarios o procedimientos internos, la determinacin de responsables, los procedimientos
de generacin de informacin de los resultados, productos y de las herramientas de gestin institucional,
as como la rendicin de cuentas.
La situacin descrita afecta la consecucin de metas orientadas a los programas presupuestales con
enfoque a resultados S/. 158,000, priorizando acciones centrales.
Esto se origina porque los funcionarios responsables no tomaron en consideracin la normativa relativa a
presupuestos por resultados.
Recomendacin
La jefatura del CENEPRED deber disponer que para las modificaciones presupuestarias se prioricen
los objetivos y metas planteados para los Programas Presupuestales con enfoque a resultados evitando
su postergacin con la finalidad de dar cumplimiento a las disposiciones impartidas por el rgano rector
para Presupuesto por Resultados.