ADMINISTRACION FINANCIERA

MSC. THELMY AZUCENA

VASQUEZ NAVARRO

ADMINISTRACIN

Es la ciencia social y tcnica encargada de la

planificacin, organizacin, direccin y control
de los recursos (humanos, financieros,
materiales, tecnolgicos, del conocimiento) de
una organizacin, con el fin de obtener el
mximo beneficio econmico o social,
dependiendo de los fines perseguidos por la
organizacin.

FINANZAS

Es la disciplina que se ocupa de determinar el valor y

tomar decisiones. La funcin primordial de las finanzas
es asignar recursos, lo que incluye adquirirlos, invertirlos
y administrarlos.
Es el arte y la ciencia de administrar el dinero

CAMPO DE LAS FINANZAS

Las finanzas se componen de tres reas principales:
Administracin financiera
Inversiones
Mercados financieros
Los mercados financieros podemos clasificar de diferentes
maneras.

ADMINISTRACIN FINANCIERA:
Se refiere a los deberes del administrador financiero en
todo tipo de empresas financieras y no financieros,
privados y pblicos, grandes o pequeos, lucrativos y no
lucrativos
La Administracin Financiera es el rea de la
Administracin que cuida de los recursos financieros de
una institucin.

FINANZAS EN RELACIN CON

ECONOMA Y CONTABILIDAD.
LA ECONOMA brinda la imagen general del
entorno
econmico
en
donde
las
corporaciones toman las decisiones en reas
como anlisis de riesgo, teora de precios a
travs de las relaciones de oferta demanda,
anlisis corporativo de retorno. Variables
macroeconmicas como por ejemplo el PIB, la
produccin.

LA CONTABILIDAD

LA CONTABILIDAD es el lenguaje de las

finanzas por que suministra datos financieros a
travs de los estados de ingresos, los balances
generales y el estado de flujo de caja. El gerente
financiero debe saber interpretar y utilizar estos
documentos para distribuir los recursos
financieros de la empresa, de modo que generen
el mejor retorno posible a largo plazo.

ADMINISTRADOR FINANCIERO
Los administradores financieros desempean una funcin
dinmica en el desarrollo de las empresas modernas
Los mismos que en la actualidad deben enfrentarse a la
competencia corporativa, cambios tecnolgicos, la inflacin, tasas
de inters, y los aspectos ticos relacionados con ciertas
operaciones financieras.
Por lo tanto mas que nunca es necesario que las finanzas tengan
una funcin estratgica vital en las corporaciones.

ESTADOS
FINANCIEROS

ESTADOS FINANCIEROS

Son los documentos que debe preparar la

empresa al terminar el ejercicio contable, con
el fin de conocer la situacin financiera y los
resultados econmicos obtenidos en las
actividades de su empresa a lo largo de un
periodo.

 Los cuatro estados principales contenidos en

el informe anual son el balance general, el
estado de resultados, el estado de utilidades
retenidas y el estado de flujo de efectivo.

BALANCE GENERAL

Contiene el activo en el lado izquierdo y

en el lado derecho el pasivo y el capital
contable, o sea los derechos sobre el
activo. Es una especie de fotografa
instantnea de la posicin financiera de
la compaa en un momento dado.

ESTADO DE RESULTADOS.

Incluye los resultados de las

operaciones durante cierto
periodo y tambin las utilidades
por accin

ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS

Muestra
el
cambio
que
experimentan entre las fechas del
balance general. Estas utilidades
representan un derecho sobre el
activo, no el activo propiamente
dicho

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Indica el impacto que las

actividades de operacin, de
inversin y de financiamiento
tiene en ellos durante un periodo
contable.

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS

210,714.00

(-) DEV VENTAS

3,571.43

VENTA NETA

207,142.57

155,857.14

51,285.43

28,619.44

22,665.99

COSTO DE VENTA
MERCADERIA I

225,000.00

(+) COMPRAS

142,857.14

(-) DEV SOBRE COMPRAS

7,000.00

DISPONIBILIDAD

360,857.14

(-) MERCADERIA II

205,000.00

UTILIDAD EN VENTAS
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE ADMON
DEP MOB Y EQUIPO

3,860.00

DEP EQUIPO DE COMPUTACION

7,932.54

DEP EDIFICIOS

5,000.00

MATERIAL DE EMPAQUE CONS

325.00

SUELDOS

7,000.00

BONIFICACION

500.00

CUOTAS PATRONALES

886.90

CUOTAS LABORALES

2,065.00

27,569.44

1,050.00

1,050.00

GASTOS DE VENTAS
CUENTAS INCOBRABLES
UTILIDAD DEL EJERCICIO

BALANCE GENERAL
ACTIVO
CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CLIENTES
CUENTAS X COBRAR
(-) EST CUENTAS INCOB.
MERCADERIAS
MATERIAL DE EMPAQUE
NO CORRIENTE
MOB Y EQUIPO
DEP ACUM MOB Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPU

Q
Q
Q

Q
Q
Q

15,000.00
20,000.00
1,050.00

19,300.00
3,860.00
23,800.00

DEP ACUM EQUIPO DE COMPU

Q
7,932.54
EDIFICIOS
Q
100,000.00
DEP ACUM EDIFICIOS
Q
5,000.00
SUMA TOTAL ACTIVO

Q
Q

92,838.10
210,000.00

Q
Q

33,950.00
205,000.00

175.00

15,440.00

15,867.46

95,000.00

541,963.10

Q
Q

126,307.46
668,270.56

46,517.14

Q
Q

621,753.42
668,270.56

PASIVO Y CAPITAL
PASIVO CORRIENTE
IVA COBRADO
PROVEEDORES
DOC POR PAGAR

Q
Q
Q

2,357.14
22,000.00
18,870.00

CUOTAS PAT X PAGAR

886.90

CUOTAS LABORALES X PAGAR

2,065.00

CUOTAS IGSS X PAGAR

Q
TOTAL PASIVO
CAPITAL O PATRIMONIO
CUENTA CAPITAL
Q
(+) UTILIDAD
Q
SUMA TOTAL PASIVO Y CAPITAL

338.10

599,087.43
22,665.99