Oficio Dac 73 Contraloria

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE ANALISIS CONTABLE
DAC. N 73
IMPARTE INSTRUCCIONES AL SECTOR

MUNICIPAL SOBRE EL EJERCICIO
CONTABLE ANO 2012.
SANTIAGO,
3L ,C
*081151
La Contraloria General de la Repbblica, en

use de las facultades que le otorga la ley N 10.336, Organica Constitucional del
Servicio, viene en impartir a las municipalidades del pals las siguientes
instrucciones sobre la materia:
El registro y la informacion de las
operaciones efectuadas por los municipios, deberan ajustarse por el presente
ejercicio a la normativa contable contenida en el oficio circular C.G.R. N60.820,
de 2005. y sus modificaciones. y a los procedimientos establecidos por el oficio
circular C.G.R. N' 36.640, de 2007. y sus modificaciones.
1.- APERTURA DE CUENTAS
1.1. DEUDORES Y ACREEDORES PRESUPUESTARIOS
Las entidades edilicias que al inicio del
ejercicio contable ano 2012 mantengan saldos en las cuentas 12192 Cuentas
por Cobrar de Ingresos Presupuestarios y 22192 Cuentas por Pagar de Gastos
Presupuestarios, deberan traspasarlos en su totalidad. a las cuentas contables
1151210 Cuentas por Cobrar Recuperacion de Prestamos - Ingresos por
Percibir y 2153407 Cuentas por Pagar - Servicio de la Deuda - Deuda Flotante,
respectivamente, en armonia con los conceptos establecidos en el clasificador
presupuestario para registrar los derechos por percibir (ingresos devengados y
no percibidos) y las deudas exigibles (compromisos devengados y no pagados)
pendientes al 31 de diciembre del ano anterior.
Los traspasos contables que se efectOen
como consecuencia de lo senalado precedentemente, se registraran en el mes
de enero del ano 2012 como movimiento de variaciones de dicho periodo. En
consecuencia, las citadas cuentas deberan quedar saldadas al termino de dicho
mes.
1.2. RESULTADOS ACUMULADOS
Asimismo, el saldo de la cuenta 31103
Resultado del Ejercicio originado por el cierre de las cuentas de Ingresos y
Gastos Patrimoniales al termino del ejercicio ano 2011, debera ser traspasado a
la cuenta 31102 Resultados Acumulados. Dicho traspaso, debera tambien ser
registrado como variaciOn del mes de enero de 2012.

-2-
2.-
USO DE CUENTAS QUE INDICA
Las cuentas correspondientes a los

subgrupos 113, 114, 116, 214 y 216, que reflejan variaciones de
disponibilidades que transitoria o permanentemente no afectan al presupuesto,
solo deberan utilizarse cuando la normativa legal, las instrucciones o las
autorizaciones especificas emitidas por este Organismo Contralor, asi lo
determinen.
3.-
INFORMES QUE DEBEN SER REMITIDOS

3.1. INFORMES DEL PRESUPUESTO Y SUS MODIFICACIONES
Los
municipios
mensualmente los siguientes informes presupuestarios:
deberan
preparar
INFORME 1: Informe del Presupuesto Inicial.

INFORME 2: Informe de Actualizacion Presupuestaria.
INFORME 3: Informes Analiticos Presupuestarios de Iniciativas de Inversion
(Inicial y Actualizaciones)
DETALLE DE LA INFORMACION QUE DEBEN INCLUIR

Los lnformes NJ's. 1 y 2. deberan
estructurarse de acuerdo con las clasificaciones presupuestarias aprobadas por
el decreto N 854, de 2004. del Ministerio de Hacienda, y sus modificaciones,
en armonia con la naturaleza de las operaciones propias del Sector Municipal, y
desagregados hasta el nivel de subtitulo e item, salvo las transferencias de
ingresos y gastos, corrientes y de capital, cuyos subtitulos son: 05, 13, 24 y 33,
respectivamente, que deberan ser presentadas totalmente desagregadas hasta
el nivel de subasignacion, correspondiente al nivel 4 del Catalog del Plan de
Cuentas contenido en el oficio circular C.G.R.NI' 36.640, de 2007, y sus
modificaciones.
Estos informes deberan ser enviados
separadamente por la Gesti6n Municipal - Ingresos; por los Servicios
Traspasados Educacibn, Salud y Cementerios y por cada una de las Areas de
Gestion en las que se desagregue o modifique el presupuesto de gastos de la
Gesti6n Municipal, e incluidos en un solo archivo.
El Informe Analitico Presupuestario de
Iniciativas de Inversion debera contener detalladamente los estudios
preinversionales basicos y los proyectos de inversion, indicandose los montos
presupuestarios aprobados inicialmente y las modificaciones que a su respecto
se determinen, a nivel de asignaciones especiales desagregadas por cada uno
de los conceptos de gastos estimados al interior de cada una de estas,
consultados tambien como asignaciones en el clasificador presupuestario.
subtitulo 31 Iniciativas de Inversion.

-3-
3.2. INFORMES CONTABLES

Las municipalidades deberan preparar
mensualmente los siguientes estados contables:
- Balance de Comprobacion y de Saldos.

Informe Analitico de Variaciones de la Ejecuci6n Presupuestaria.
- Informe Analitico de Variaciones de la Deuda Publica.
- Informe Analitico de Variaciones de fa EjecuciOn Presupuestaria de
Iniciativas de Inversion.
DETALLE DE LA INFORMACION QUE DEBEN INCLUIR

El Balance de Comprobacion y de Saldos
debera incluir el movimiento contable consolidado a nivel de cada municipio,
considerando los ingresos de la GestiOn Municipal, los ingresos y gastos de los
Servicios Traspasados y los gastos de las Areas de Gesti6n.
Los Informes Analiticos de Variaciones de la
Ejecucion Presupuestaria, deberan incluir la totalidad de los datos generados en
la ejecucion de los ingresos y gastos del presupuesto, desagregados al ultimo
nivel de detalle, consignado en las cuentas contenidas en el Catalog del Plan
de Cuentas, que se incluye en el Manual de Procedimientos para el Sector
Municipal, contenido en el oficio circular C.G.R. N' 36.640, de 2007, y sus
modificaciones.
Estos informes deberan ser enviados
separadamente por la Gestion Municipal - Ingresos; por los Servicios
Traspasados Educacion, Salud y Cementerios. y por cada una de las Areas de
GestiOn, e incluidos en un solo archivo.
El Informe Analitico de Variaciones de la
Deuda Publica, debera incluir los datos del movimiento consolidado institucional
de la deuda interna y externa, directa e indirecta. Adernas, deberan incluirse los
datos del movimiento consolidado institucional de los creditos de proveedores,
considerando el financiamiento de bienes adquiridos mediante operaciones de
leasing, entendido como endeudamiento en los conceptos de ingresos del
clasificador presupuestario anteriormente mencionado.
Este informe debe ser remitido por aquellas
municipalidades que presenten saldos y/o variaciones en el Balance de
omprobaci6n y de Saldos del mes, en las cuentas del subgrupo 231 "Deuda
Publica Interna".
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPIJBLICA

-4-
Los Informes Analiticos de Variaciones de la

Ejecucion Presupuestaria de Iniciativas de Inversion, deberan contener a nivel
de debitos y creditos los estudios basicos y proyectos (iniciativas de inversion),
debiendo desagregarse cada proyecto aprobado a nivel de asignaciones
especiales. en las que debera constar el c6digo y la denominaci6n del estudio
basic y/o proyecto respectivo, los cuales una vez fijados no podran
mod ificarse.
Ahora bien, la identificaci6n de las
asignaciones correspondientes a estudios basicos y proyectos de inversion,
debera complementarse con la desagregacion que al efecto contempla el
clasificador presupuestario, en el subtitulo 31 lniciativas de Inversion, el cual
contempla las aperturas en los terminos indicados en el anexo A.
4.-
FECHA DE PRESENTACION DE INFORMES PRESUPUESTARIOS Y

CONTABLES
La fecha de presentacion de los informes
presupuestarios, sera la siguiente:

Los Informes de Presupuesto Inicial, los de
ActualizaciOn Presupuestaria y fas Analiticos Presupuestarlos de iniciativas de
InversiOn, de todas las entidades a que se ha hecho referencia, deberan
enviarse dentro del plazo de cinco (5) dias, contados desde la fecha de
tramitacion del acto administrativo que apruebe las estimaciones de ingresos y
gastos para el ano 2012 y, tratandose de las modificaciones presupuestarias,
cinco (5) dias del mes siguiente a ague' en que se hubieren autorizado dichas
modificaciones.
Por su parte, la fecha de presentaci6n de
los informes contables sera dentro de los primeros ocho (8) dias de cada mes.
respecto de las operaciones efectuadas y registradas en el mes
inmediatamente anterior. En caso de corresponder el ultimo dia a sabado,
domingo o festivo, el plazo se prorrogara al primer dia habil siguiente.
5.-
PROCEDIMIENTO DE ENVIO DE LA INFORMACION
El envio de los informes debera efectuarse

en la modalidad de transmision electronica, presentados en codigo ASCII. de
acuerdo con los formatos de archivos incluidos en el anexo B y remitidos a este
Organismo a traves de de dos medios a saber: Sistema Perseo Validador,
(municipios autorizados bajo esta modalidad) o correo electronic dirigido a la
siguiente direccion: contabilidadsmuncontraloria.c1 (resto de las entidades
edilicias).
A fin de dar cumplimiento a la exigencia de
asegurar la responsabilidad que le asiste a la correspondiente autoridad edilicia,
respecto de la oportunidad en el envio de la informacion requerida y la
veracidad de su contenido, se debera anexar al correo en que se remitan los
archivos, un simil del oficio conductor escaneado, via archivo PDF, en el que
conste la n6mina de cada uno de los informes que se incluyen en ese correo y
la suscripcion por las jefaturas responsables de la informacion.

-5-
Por otra parte, para la elaboracion y envio

de los archivos correspondientes a los Informes Presupuestarios -Inicial y
Actualizaciones Presupuestarias- y a los Informes Contables Analiticos, se
debera considerar la siguiente codificaci6n, en el registro del "codigo de
entidad" que se incluye en el - detalle" del formato de archivo correspondiente.
00XXXX01
00XXXX02
00XXXX03
00XXXX04
01 XXXX01
01 XXXX02
01 XXXX03
01 XXXX04
01 XXXX05
01 XXXX06
Gestion Municipal - Ingresos

Area Educacion - Ingresos y Gastos
Area Salud - Ingresos y Gastos
Area Cementerios - Ingresos y Gastos
Gestion Interna - Gastos
Servicios a la Comunidad - Gastos
Actividades Municipales - Gastos
Programas Sociales - Gastos
Programas Recreacionales - Gastos
Programas Culturales - Gastos
En este espacio corresponde incluir el codigo asignado a cada

XXXX
municipalidad.
6.-
SISTEMA PERSEO VALIDADOR
La Contraloria General de la Republica, en

su afan de modernizar el proceso de recepcion de la informaci6n contable y
presupuestaria que envian los municipios, ha desarrollado, para el ingreso de
dicha informaci6n. el Sistema Perseo Validador, el cual permite a funcionarios
autorizados de las municipalidades, enviar y validar en linea los informes,
logrando de esta forma disminuir los tiempos para la aprobaci6n final de estos
por parte de este Organismo Contralor.
El mencionado sistema se encuentra en
proceso de implementacion gradual, durante el presente ario, por lo que. a fines
del mismo, se espera tener incorporadas a todas las municipalidades del pals,
convirtiendose, en definitive, en el Unico canal para el envio de informacion.
Asimismo, en el transcurso del ano y
mediante oficio, se comunicara oportunamente, la incorporacibn de cada
municipalidad al use de este sistema.
7.-
SISTEMA LOCAL DE INFORMACION PRESUPUESTARIA Y

CONTABLE (SILIC)
La Contraloria General de la Republica en

forma complementaria al punto anterior, mantiene a disposicion de las
municipalidades que lo requieran, la aplicacion Sistema Local de Informacion
Presupuestaria y Contable (SILIC), mediante la cual, los municipios que no
cuenten con un sistema que les permita generar directamente de sus sistemas
de procesamiento de datos los archivos ASCII, puedan a traves de esta
aplicacion, remitir a este Organismo la informaci6n requerida via internet.
Ademas, dicha aplicacion proporciona a
todos los municipios, para la preparacion de sus informes presupuestarios y
contables, los planes de cuentas, analiticos y agregados, ajustados a la
normativa vigente.

-6-
Para acceder a dicho servicio los municipios

deberan ingresar a la pagina web de este Organismo Fiscalizador,
www.contraloria.c1 siguiendo la siguiente ruta de acceso: Bases de
informaci6n/Contabilidad/Aplicaciones/SILIC
Sin perjuicio de lo anterior. cabe manifestar
que a traves de la pagina web antes senalada, se informara sobre la
actualizacion de la citada aplicacion originada en eventuales modificaciones al
plan de cuentas y/o al clasificador presupuestario.
8.-
INVARIABILIDAD DE SALDOS INICIALES
Los saldos finales determinados al termino

del ejercicio ano 2011, en cada una de las cuentas de Activo, Pasivo y
Patrimonio deben mantenerse invariables al inicio del ejercicio contable ano
2012. Por lo tanto. no procede modificarlos directamente al momento de
efectuar la apertura del nuevo ejercicio, asi como tampoco, durante el ejercicio,
salvo previa autorizacion de este Organismo Contralor.
Sin perjuicio de lo anterior, es menester
precisar que los saldos iniciales varian en funci6n de los hechos econbmicos
ocurridos durante el periodo contable, como resultante de Ia gestiOn
institucional, o de ajustes por regularizaciones, los que deben anotarse en los
comprobantes e incorporarse en los registros contables pertinentes. En este
contexto, el Sistema de Contabilidad General de la Naci6n se define como de
variaciones de la gestiOn financiera.
9.-
ESTADOS FINANCIEROS
Con el proposito de que las municipalidades

puedan destinar sus esfuerzos a mejorar la calidad de la informacion
patrimonial, se ha estimado conveniente eximir a aquellas de la aplicacion de
las normas establecidas en el oficio circular C.G.R. N 54.977. de 2010. por el
ejercicio ano 2012.
En este contexto, se invita a las entidades
edilicias a efectuar el estudio y analisis respecto de los saldos de las cuentas
que se han informado, de modo que estos reflejen, razonablemente, la situaciOn
del municipio, principalmente de sus activos en bienes, bancos. deudores o
derechos por cobrar, como asimismo, de la totalidad de sus pasivos.
Cualquier consulta sobre Ia materia, debera
efectuarse a las jefaturas correspondientes de la Division de Analisis Contable,
Area
Sector Municipal, al Ar
ea 8701198, o al e-mail
aballesteroscontraloria.c1 o bien al Area de Normas y Estadisticas al telefono
8705779 o al e-mail ybascunan@contraforia.cl .
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPUBLICA

-7-
Finalmente, el Contralor General que

suscribe, agradecera a Ud. se sirva a disponer las medidas que sean
procedentes a fin de que se cumplan cabalmente las presentes instrucciones, y
les reitera que las fechas maximas dispuestas para la presentaci6n de los
informes solicitados no podran ser prorrogadas.
Saluda atentamente a Ud.,
grkfif*s1 Omp
----
AMIRO MEN
CONTRALOR GENER
ZUNIGA
E LA REPUBLICA
JA

-8 -
ANEXO A
HOJA 1
CONFORMACION DEL CODIGO QUE IDENTIFICA

LAS INICIATIVAS DE INVERSION, INI
DIGITOS
CODIGO INI
PARCIAL
TOTAL
. Comuna
. Unidad Ejecutora
. Tipo de Iniciativa de Inversion
. Codigo Unico por cada Estudio Basic o Proyecto
11
. Tipo de Financiamiento
12
. Region
Provincia
Para identificar la Region, Provincia y

Comuna se deberan utilizar los codigos establecidos por el decreto N 1.439, de
2000, modificado por el decreto exento N' 910, de 2007, ambos del Ministerio
del Interior, respecto de cada municipio.
Ej..
05
3
02
Region de Valparaiso
Provincia de Los Andes
Comuna Calle Larga
Para la identificaci6n de la Unidad Ejecutora

se deberan considerar los siguientes digitos:
1 Gestion Interna
2 Area Educacion
3 Area Salud
4 Area Cementerios
5 Servicios a la Comunidad
6 Actividades Municipales
7 Programas Sociales
8 Programas Recreacionales
9 Programas Culturales
Tipo de Iniciativa de Inversion:
1
Estudios Basicos
2 Proyectos
C6digo unico por cada Estudio Basic a
Proyecto de Inversion: Se debera utilizar el numero excluyente y correlativo de
cuatro digitos, por cada iniciativa de inversion a ejecutar.

-9 ANEXO A
HOJA 2
Tipo de Financiamiento:
Institucional
Gobierno Central
Gobierno Regional
Mixto
0=
1=
2=
3=
EJEMPLO DE CODIGO INI:

053021100370
Regi6n de Valparaiso, Provincia de Los Andes. Comuna de

Calle Larga (Municipio). Unidad Ejecutora 01 (Gestion
Interna), Proyecto/Construccion de Estadio y Piscina
Municipal (Correlativo 37) /Financiamiento Institucional.
MODELO REFERENCIAL PARA IDENTIFICAR ESTUDIOS

Y PROYECTOS DE INVERSION
A.
Identifica los proyectos que indica en el item 31.01 INICIATIVAS DE

INVERSION - ESTUDIOS BASICOS
CODIGO
MUNICIPAL
0005
B.
DENOMINACION
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
001
Analisis flujos de
Transit
CONSULTORIAS
002
10.000
5.000
COSTO ANUAL
DEL PROYECTO
M$
15.000
Identifica los proyectos que indica en el item 31.02 INICIATIVAS DE

INVERSION-PROYECTOS
CODIGO
MUNICIPAL
DENOMINACION
0102
Construe:6On
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
001
CONSULTORIAS
002
TERRENOS
003
30.000
cOBRAS
IVILES
004
10.000
EQUIPAMIENTO
005
EQUIPOS
006
VEHICULOS
007
OTROS
GASTOS
999
COSTO
ANUAL
PROYECTO
MS
5.000
45.000
Areas
Verdes
NOTAS: 1.- Los codigos de las columnas que siguen a la denominaci6n,

corresponden a las asignaciones definidas por el clasificador
presupuestario vigente para cada uno de los item indicados.
2.- Los proyectos de arrastre deben mantener el c6digo y la

denominacion asignadas al momento de su creaci6n.

-10HOJA 1
ANEXO B
A. FORMATOS DE ARCHIVOS DE INFORMES CONTABLES

1. FORMATO DE ARCHIVO DEL BALANCE DE COMPROBACION Y
DE SALDOS.
Tipo de
Dato
Contenido
PosiciOn
Largo
Encabezado
Tipo de Informe
Periodo Contable
1
2
1
2
Numerico
Numerico
Entidad Matriz
Numerico
Moneda
Rut Responsable
12
15
3
9
Texto
Numerico
Digito Verificador
24
Texto
Cantidad de
Registros.
Total Debitos
25
Numerico
34
16
Numerico
Total Creditos
50
16
Numerico
Detalle
Codigo de Entidad
Numerico
Corresponde al codigo CGR

asignado al municipio emisor.
Regi6n
Numerico
C6digo de Cuenta
11
Numerico
Debe
17
16
Numerico
Haber
33
16
Numerico
Saldo Deudor
Saldo Acreedor
49
65
16
16
Numerico
Numerico
Denominacian
Cuenta.
81
80
Texto
,15 Region a la que

01,02
pertenece el municipio.
Titulo: 2 digitos;
Grupo: 1 digito;
Sub-Grupo: 1 digito y
Cuenta nivel 1: 2 digitos.
(Ej.011102, 011508, 022101).
Monto de las anotaciones al
Debe (Debitos del mes).
Haber (Creditos del mes).
Monto del Saldo Final Deudor.
del
Saldo
Final
Monto
Acreedor.
Denominacian de la cuenta
informa-da.
Tipo de Registro
1
01,02...12(enero a diciembre) y
13 (cierre).
CLP.
Rut del funcionario responsable
del Area de Contabilidad y/o
Finanzas.
Digito
verificador
del
Rut
anterior.
Total de registros del archivo,
incluido el encabezado.
los
Debitos
Suma
de
en
el
informados
Detalle del
informe.
Creditos
de
los
Suma
informados en el Detalle del
informe.

-11HOJA 2
ANEXO B
2. FORMATO DE ARCHIVO DEL INFORME ANALITICO DE

VARIACIONES DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA. (Se
incluyen en un solo archivo, los registros de todas las areas
analiticas).
Tipo de Registro
Posici6n Largo Tipo de Dato Contenido
Encabezado
Tipo de Informe
Periodo Contable
1
2
1
2
Numerico
Numerico
Entidad Matriz
Numerico
Moneda
Rut Responsable
12
15
3
9
Texto
Numerico
Digito Verificador
Cantidad de
Registros
Total Preobligado
Total Obligado
Total Debitos
Total Creditos
24
25
1
9
Texto
Numerico
34
50
66
82
16
16
16
16
Numerico
Numerico
Numerico
Numerico
Codigo de
Entidad
Numerico
Region
Numerico
C6digo de
Cuenta
11
Numerico
Codigo de
Analitico
17
12
Numerico
Preobligado
Obligado
Debe
Haber
29
45
61
77
16
16
16
16
Numerico
Numerico
Numerico
Numerico
Saldo Deudor
93
16
Numerico
Saldo Acreedor
109
16
Numerico
Denominacion
125
80
Texto
2
01.02...12(enero a diciembre) y 13
(cierre).
Corresponde
al
c6digo
CGR
CLP
Rut del funcionario responsable del
Area de Contabilidad y/o Finanzas.
Digito verificador del Rut anterior
Llenar con 16 ceros
Llenar con 16 ceros
Suma de los Debitos.
Suma de los Creditos.
Detalle
Corresponde al cOdigo asignado a

cada una de las areas con
movimiento.
considera
la
codification
Se
serialada en punto 5 de la presente
Circular.
01.02....,15 Region a la que pertenece el municipio.
Titulo: 2 digitos,
Grupo: 1 digito,
Subgrupo: 1 digito: y
(Ej. 011503, 021521)
Cuenta nivel 2: 2 digitos:
Cuenta nivel 3: 3 digitos;
Cuenta nivel 4: 3 digitos y
Cuenta nivel 5: 4 digitos. (Se debe
agregar un 0 a la izquierda de
la Cuenta Nivel 5 para completar
los 4 digitos)
(Ej.010030010000.010010040004)
Llenar con 16 ceros.
Llenar con16 ceros.
Monto de las anotaciones al Debe.
Haber.
Monto
del
Saldo Acumulado
Deudor .
Monto
del
Saldo Acumulado
Acreedor.
Denominacion
de
la
cuenta
informada.

- 12 -
HOJA 3
ANEXO B

VARIACIONES DE LA DEUDA POBL1CA.
Tipo de Registro
Posici6n
Largo
Encabezado
Tipo de Informe
Periodo Contable
Entidad Matriz
1
2
4
1
2
8
Numerico
Numerico
Numerico
Moneda de Registro
Rut Responsable
12
15
3
9
Texto
Numerico
Digito Verificador
24
Texto
Cantidad de Registros
25
Numerico
Total Debitos Registro
34
16
Numerico
Total Creditos Registro
50
16
Numerico
Total Debitos Origen
66
16
Numerico
Total Creditos Origen
82
16
Numerico
Detalle
C6digo de Entidad
Numerico
Regi6n
Numerico
Codigo de Cuenta
11
Numerico
C6digo de Analitico
17
Numerico
Debe Registro
25
16
Numerico
Haber Registro
41
16
Numerico
Saldo Deudor
Registro
Saldo Acreedor
Registro
Moneda de Origen
57
16
Numerico
73
16
Numerico
89
Numerico
Debe Origen
92
16
Numerico
Haber Origen
108
16
Numerico
Tipo de
Dato
Contenido
3
01,02...12(enero a diciembre).
CLP.
Rut del funcionario responsable del Area de Contabilidad
yio Finanzas.
Digito verificador del Rut anterior.
Suma de los Debitos en
Moneda de Registro.
Suma de los Creditos en
Moneda de Registro.
Suma de los Debitos en
Moneda de Origen.
Suma de los Creditos en
Moneda de Origen.
Corresponde al c6digo CGR

01.02,....15 Region a la que
Titulo: 2 digitos;
Grupo: 1 digito:
Subgrupo: 1 digito y
Cuenta nivel 2: 2 digitos,
Monto de las Amortizaciones
en Moneda de Registro.
Monto de los Endeudamientos en Moneda de Registro.
Monto del Saldo Deudor en
Moneda de Registro.
Monto del Saldo Acreedor en
Moneda de Registro.
C6digo de la Moneda de
Origen.
Monto de las Amortizaciones
en Moneda de Origen.
Monto de los Endeudamientos en Moneda de Origen.

-13 ANEXO B
Saldo Deudor
Origen
Saldo Acreedor
Origen
Denominacion
124
16
Numeric
140
16
Numeric
156
80
Texto
HOJA 4
Monto del Saldo Deudor en
Moneda Origen.
Monto del Saldo Acreedor
en Moneda Origen.
DenominaciOn de la
Cuenta.

-
14
ANEXO B
HOJA 5

VARIACIONES DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE
INICIATIVAS DE INVERSION.
Tipo de Dato Contenido
Tipo de Registro
Posici6n
Largo
Encabezado
Tipo de Informe
Periodo Contable
1
2
1
2
Numerico
Numerico
Entidad Matriz
Numerico
Moneda
Rut Responsable
12
15
3
9
Texto
Numerico
Digito Verificador
24
Texto
25
Numerico
Total Preobligado
Total Obligado
Total Debitos
Total Creditos
34
50
66
82
16
16
16
16
Numerico
Numerico
Numerico
Numerico
Detalle
Codigo de Entidad
Numerico
Region
Numerico
Codigo de Proyecto
11
20
Texto
C6digo de Cuenta
31
Numerico
C6digo de Analitico
37
Numerico
Preobligado
Obligado
Debe
45
61
77
16
16
16
Numerico
Numerico
Numerico
Haber
93
16
Numerico
Denominaci6n Cuenta
109
80
Texto
Denominacion
Proyecto
189
80
Texto
4.
01,02...12
(enero
a
diciembre)
CLP.
Rut del funcionario responsable del Area de Contabilidad y/o Finanzas.
Digito verificador del Rut
anterior.
Suma de los Debitos.
Suma de los Creditos.
Corresponde
al
codigo
asignado a cada una de las
areas con movimiento.
01,02,...,15. Region a la que
Corresponde al Codigo INI.
definido en Anexo A.
Titulo: 2 digitos,
Grupo: 1 digito,
Subgrupo: 1 digito y
Cuenta nivel 1:2 digitos. (Ej:
012131.)
Cuenta nivel 2: 2
digitos:
(Ej.01002000. 02004000).
Debe.
Haber.
Corresponde al nombre del
concepto presupuestario.
Corresponde al nombre de
los estudios y proyectos de
inversion.

-
15
HOJA 6
ANEXO B
B. FORMATO DE ARCHIVOS DE INFORMES PRESUPUESTARIOS
1. FORMATO DE ARCHIVO PARA INFORMES DE PRESUPUESTO

INICIAL Y DE ACTUALIZACION PRESUPUESTARIA. (Se incluyen
en un solo archivo los registros de todas las areas analiticas).
Tipo de Registro
Encabezado
Tipo de documento
PosiciOn Largo Tipo de Dato Contenido

1
Numerico
Entidad emisora
Numerico
Denominaci6n
Periodo
11
31
20
2
Texto
Numerico
Folio Emision
Fecha Emision
33
41
49
8
8
9
Numerico
Numerico
Numerico
Total Aumentos
58
16
Numerico
Total Disminuciones
74
16
Numerico
Detalle
Codigo de Entidad
Numerico
Denominacion
20
Entidad
Region
29
Texto
11: Informe de Presupuesto

Inicial; 12: Informe
de
Actualizacion Presupuestaria
Corresponde al cOdigo CGR
Nombre del municipio emisor.
Corresponde al mes en que
se aprobaron las modificaciones presupuestarias y
debe ser del 00=Presup.
Inicial 01=Enero a
12=Diciem bre.
Llenar con 8 ceros.
Llenar con 8 ceros.
Total de registros del archivo.
Total
de
aumentos
informados.
de
Total
disminuciones
informadas.
(Presupuesto
Inicial
se
con
completa
ceros).
Codigo de la entidad analitica
a la que corresponde el
presupuesto o el movimiento
de modificaciones presupuestarias. Se considera la
codificacion sefialada en el
punto 5 de esta Circular.
Nombre de la Entidad
Analitica.
01. 02, 03
15 Region a
la que pertenece el
municipio.
3
Texto
"CLP".
31
Moneda
34
COdigo del Subtitulo que se
2
Numerico
Subtitulo
informa.
Rem
36
2
Numerico
Codigo del Item que se
informa.
38
3
Numerico
Asignaci6n
Codigo de la Asignacion que
informa.
se
cuando
corresponda,
o Ilenar con ceros: "000"
Subasignacion 41 3 Numerico Codigo de la Subasignacion
que se informa, cuando
corresponda, o Ilenar con
ceros: "000"
Numerico

-16ANEXO B
Denominacion
Concepto
Aumento
44
80
Texto
124
16
Numeric
DisminuciOn
140
16
Numeric
Indicador
Distribucion
156
Numeric
HOJA 7
Nombre del concepto
presupuestario.
Monto del Aumento para
cada concepto presupuestario.
Monto de la DisminuciOn
cada
concepto
para
presupuestario.
(Presupuesto Inicial se
completa con ceros)
Llenar con cero: "0"

- '17 -
HOJA 8
ANEXO B
2. FORMATO DE ARCHIVO PARA INFORMES ANALITICOS

PRESUPUESTARIOS DE INICIATIVAS DE INVERSION (INICIAL Y
ACTUALIZACIONES).
Tipo de Dato Contenido
PosiciOn
Largo
Encabezado
Tipo de documento
Numerico
Entidad emisora
Numerico
Denominacion
Periodic,
11
31
20
2
Texto
Numerico
Folio Emisi6n
Fecha Emision
33
41
49
8
8
9
Numerico
Numerico
Numerico
Total Aumentos
58
16
Numerico
Total Disminuciones
74
16
Numerico
Detalle
Codigo de Entidad
Numerico
Denominacion Entidad
20
Texto
RegiOn
29
Numerico
Proyecto
31
20
Texto
Denominaci6n
Proyecto
51
80
Texto
Moneda
Subtitulo
131
134
3
2
Texto
Numerico
Item
136
Numerico
Tipo de Registro
11: Informe de Presupuesto

Inicial:
Actualiza12: Informe de
cion Presupuestaria
Corresponde al c6digo CGR
Nombre del municipio emisor.
Corresponde al mes en que
las
se
aprobaron
presupuesmodificaciones
tarias
y
debe
ser del
00=Presupuesto Inicial
01=Enero a 12=Diciembre.
Llenar con 8 ceros.
Llenar con 8 ceros.
Total de registros del archly,
aumentos
Total
de
informados.
Total
disminuciones
de
(Presupuesto
informadas.
Inicial se completa con ceros)
C6cligo de la entidad analitica

a la que corresponde el
presupuesto o el movimiento
de modificaciones presupuestarias. Se debe
considerar la codificaci6n
establecida en el punto 5 de
esta Circular.
Nombre de la Entidad Analitica.
01, 02, 03.
,15 Region a
la
que
pertenece
el
municipio.
Corresponde al COdigo 1N1,
definido en Anexo A.
Corresponde al nombre de
los estudios y proyectos de
inversion.
"CLP''.
Codigo del Subtitulo que se
informa.
C6digo
del
Item
que
se informa.

-18 -
ANEXO B
Asignacion
138
Numeric
Subasignacion
141
Numeric
Denominacion
Concepto
Aumento
144
80
Texto
224
16
Numeric
Disminucion
240
16
Numeric
HOJA 9
Codigo de la Asignacion que
se informs, cuando corresponda. o Ilenar con ceros:
"000"
Codigo de la Subasignacibn
que se informa, cuando
corresponda, o Ilenar con
ceros: "000"
Nombre del concepto presupuestario.
Monto del Aumento para
cada concepto presupuestario.
Monto de la Disminucion
para cada concepto presupuestario.
(Presupuesto
Inicial se completa con
ceros)

-19 ANEXO B
HOJA 10
OBSERVACIONES GENERALES
Los archivos deben estar en formato TEXTO con campos de largo fijo. los
cuales estan conformados por registros de encabezado que contiene datos
generales del servicio emisor y de largo segun tipo de informe (Tipo 1 = 65
caracteres, Tipos 2, 3 y 4 = 97 caracteres y Tipos 11 y 12 = 89 caracteres) y
registros de detalle que contienen la informacion contable y presupuestaria
propiamente tal, a nivel de los respectivos clasificadores y de largo segun
tipo de informe (Tipo 1 = 160 caracteres, Tipo 2 = 204 caracteres, Tipo 3 =
235 caracteres, Tipo 4 = 268 caracteres y Tipos 11 y 12 = 156 caracteres).
El campo Entidad Matriz del registro de encabezado. identifica a la entidad
responsable de aportar y consolidar los datos, vale decir, cada municipio.
los que deben consultar su codigo de entidad al telefono 8701198, o al email: aballesteros@contraloria.cl. A su vez, el campo Codigo de Entidad,
del registro de detalle, identifica a la entidad analitica a la que pertenecen
los datos, debiendo ser considerados los codigos indicados en el punto 5 de
esta Circular. Cada municipio debera consultar su c6digo de entidad
(senalado con XXXX) al telefono y e-mail ya indicados.
El campo Moneda, para Tipos de Informes 1. 2, 3 y 4 se debe Ilenar con
CLP para pesos chilenos.
El campo Cantidad de Registros corresponde al numero de registros de
detalle +1 (registro de encabezado).
En los campos numericos (montos) se deben considerar los siguientes
aspectos: Un campo numeric valid es aquel que ocupa los digitos 0 a 9.
signo (-) y la coma como separador decimal ( , ), esto tratandose de
informes agregados y analiticos que deben presentarse en moneda
extranjeras o deuda pUblica informada en dicha moneda, de registro o de
origen. Cualquier otro caracter hace que ese valor no sea numeric. Los
siguientes valores de ejemplo son validos:
NUMEROS
CAMPO DE 16 DIGITOS
421.752.800
-23.691.320
7.863,90
-2.545,40
Luego, no son validas las siguientes cifras:

a) 1.000 (incluye un punto)
b) 1 234 (incluye un espacio)
c) 1345a (incluye una letra)
0000000421752800
-000000023691320
0000000007863,90
-000000002545,40

- 20 ANEXO B
HOJA 11
En los archivos. tipo informe 1 y 2. deben incluirse las cuentas que han
tenido movimientos durante el mes que se informa con sus respectivos
saldos acumulados. que pueden set Saldo Deudor (posicion 49, formato
agregado y 89, formato analitico) o Saldo Acreedor (posicion 65, formato
agregado y 105, formato analitico). En relacion a las cuentas sin
movimientos deben informarse con montos en la columna de saldos que
corresponda a la naturaleza de la cuenta. Ilenando con ceros las columnas
Debe. Haber y el Saldo contrario a la naturaleza de la respectiva cuenta.
Para Tipo de Informe 3, el campo Moneda de Registro se debe Ilenar con
CLP para pesos y el campo Moneda de Origen se debe Ilenar, de acuerdo a
la codificacion adjunta:
CODIGO
002
008
012
014
018
022
026
030
034
036
042
046
048
049
050
054
058
062
066
074
078
080
081
082
063
084
MONEDA DE ORIGEN
Derechos Especiales de Giro (DEG)
Corona Danesa
Corona Noruega
Corona Sueca
Chelin Austriaco
Dolar Australiano
Dolar Canadiense
Dolar Americano
DOlar de Nueva Zelandia
EURO
Florin Holandes
Franco Belga
ECU
Peso Mexicano
Franco Frances
Franco Suizo
Libra Esterlina
Lira Italiana
Marco Aleman
Peseta Espanola
Peso Chileno
UF
Unidad de Cuenta - BID
Yen Japones
RAND
RMBY
El campo Region del registro de detalle identifica la region a la cual

pertenece el municipio (01 a 15).

-21 -
HOJA 12
ANEXO B
Los archivos deberan nombrarse usando 15 caracteres como se indica:

Tipo de Registro Posicion Largo Tipo de Dato Contenido
Tipo de Informe
Texto
Identifica a los informes que

deben remitirse y que para estos
efectos se expresan a traves de
dos letras mayOsculas:
AG: Balance de Comprobacion y
de Saldos.
AN: Informe Analitico de Variaciones de la Ejecucion
Presupuestaria
DP: Informe Analitico de Variaciones de Ia Deuda Publica.
Al: Informe Analitico de Variaciones de Ia Ejecuci6n
Presupuestaria de Iniciativas de Inversion.
PI: Informe de
Presupuesto
Inicial
AP: Informe de Actualizacion
Presupuestaria.
II:
Informe Analitico Presupuestario de Iniciativas de
Inversion Inicial.
IP: Informe Analitico Presupuestario de Iniciativas de
InversiOn Actualizado.
Entidad
Numeric
Corresponde al cOdigo CGR

asignado al municipio. (Cada
Municipio debe consulter su
cOdigo al telefono y e-mail ya
indicados)
Moneda del
Informe
Texto
Corresponde a la moneda en que

estan expresados los informes en
archivos, a saber:
P : Pesos (CLP)
Periodo del
Informe
10
Numeric
Corresponde al mes y ario a que

pertenecen los datos incluidos en
el archivo, debiendo exponerse
como se indica: mes (dos digitos)
y ario (cuatro digitos).
El mes debe ser igual al definido
en el campo Periodo Contable del
registro de encabezado.

- 22 ANEXO B
HOJA 13
Ejemplos:
NOMBRE DEL ARCHIVO
AG101101P012012.TXT
AN101101P012012.TXT
DP101101P012012.TXT
A1101101P012012.TXT
PI101101P002012.TXT
AP101101P012012.TXT
11101101P002012.TXT
IP101101P012012.TXT
DETALLE
Balance de Comprobaci6n y de Saldos de un municipio,
correspondiente al mes enero de 2012.
Informe Analitico de Variaciones de la EjecuciOn
Presupuestaria de un municipio, correspondiente al mes
de enero de 2012.
Informe Analitico de Variaciones de Ia Deuda Publica de
un municipio, correspondiente al mes de enero de 2012.
Informe Analitico de Variaciones de Ia Ejecuci6n
Presupuestaria de Iniciativas de Inversion de un municipio,
correspondiente al mes de enero de 2012.
Informe de Presupuesto Inicial de un municipio,
correspondiente al alio 2012.
Informe de Actualizacion Presupuestaria de un municipio,
correspondiente al mes de enero de 2012.
Informe Analitico Presupuestario de Iniciativas de Inversion
Iniciaf de un municipio, correspondiente al alio 2012.
Informe Analitico Presupuestario de Iniciativas de Inversion
Actualizado de un municipio, correspondiente al mes de
enero de 2012.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

DIVISION DE ANALISIS CONTABLE

IMPARTE INSTRUCCIONES AL SECTOR

La Contraloria General de la Repbblica, en

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

USO DE CUENTAS QUE INDICA

Las cuentas correspondientes a los

INFORMES QUE DEBEN SER REMITIDOS

INFORME 1: Informe del Presupuesto Inicial.

DETALLE DE LA INFORMACION QUE DEBEN INCLUIR

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

3.2. INFORMES CONTABLES

- Balance de Comprobacion y de Saldos.

DETALLE DE LA INFORMACION QUE DEBEN INCLUIR

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPIJBLICA

Los Informes Analiticos de Variaciones de la

FECHA DE PRESENTACION DE INFORMES PRESUPUESTARIOS Y

presupuestarios, sera la siguiente:

PROCEDIMIENTO DE ENVIO DE LA INFORMACION

El envio de los informes debera efectuarse

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Por otra parte, para la elaboracion y envio

Gestion Municipal - Ingresos

En este espacio corresponde incluir el codigo asignado a cada

SISTEMA PERSEO VALIDADOR

La Contraloria General de la Republica, en

SISTEMA LOCAL DE INFORMACION PRESUPUESTARIA Y

La Contraloria General de la Republica en

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Para acceder a dicho servicio los municipios

INVARIABILIDAD DE SALDOS INICIALES

Los saldos finales determinados al termino

Con el proposito de que las municipalidades

CONTRALORiA GENERAL DE LA REPUBLICA

Finalmente, el Contralor General que

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

CONFORMACION DEL CODIGO QUE IDENTIFICA

. Tipo de Iniciativa de Inversion

. Codigo Unico por cada Estudio Basic o Proyecto

Para identificar la Region, Provincia y

Para la identificaci6n de la Unidad Ejecutora

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

EJEMPLO DE CODIGO INI:

Regi6n de Valparaiso, Provincia de Los Andes. Comuna de

MODELO REFERENCIAL PARA IDENTIFICAR ESTUDIOS

Identifica los proyectos que indica en el item 31.01 INICIATIVAS DE

Identifica los proyectos que indica en el item 31.02 INICIATIVAS DE

NOTAS: 1.- Los codigos de las columnas que siguen a la denominaci6n,

2.- Los proyectos de arrastre deben mantener el c6digo y la

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

A. FORMATOS DE ARCHIVOS DE INFORMES CONTABLES

Corresponde al codigo CGR

,15 Region a la que

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

2. FORMATO DE ARCHIVO DEL INFORME ANALITICO DE

Posici6n Largo Tipo de Dato Contenido

Corresponde al cOdigo asignado a

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

3. FORMATO DE ARCHIVO DEL INFORME ANALITICO DE

Total Debitos Registro

Total Creditos Registro

Total Debitos Origen

Total Creditos Origen