Comercial York

Saldos al 31 de Diciembre del 2014

Expresado en nuevos soles

Caja
Banco de Credito
Sobregiros Bancarios
Valores Negociables
Mercaderias
Letras por cobrar
Facturas por Cobrar
Letras por cobrar mayor a 1 ao
Cuentas por cobrar diversas
Inmuebles Maquinaria y Equipo
Equipos Diversos
Edificios
Servicios Contratados por Anticipado
Provision de cobranza dudosa
Depreciacion y amortizacion acumulada
Remuneraciones por pagar
Tributos por pagar
Facturas por Pagar
Letras por pagar
Cuentas por pagar diversas
Beneficios sociales
Deudas a largo Plazo
Excedente de revaluacion
Capital Social
Resultados Acumulados
Reserva Legal

3,156
132,000
28,800
168,000
703,800
294,000
137,520
132,070
3,600
153,600
112,800
192,000
53,000
14,200
166,276
58,760

80,080
305,120
267,790
41,440
63,960
420,000
36,000
438,220
112,600
52,300

2,085,546

2,085,546

Los seores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el ao 2014
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1 El mes de abril la empresa adquirio la poliza de seguro por un ao por la cual pago
una prima de 2,160, que se encuentra totalmente cargada a gastos.
2 Durante el ejercicio ha efectuado recuperaciones de cuentas incobrables por
1,800 y solo se hizo el abono a la cuenta clientes.
3 El 26 de diciembre se envio a gastos Administrativos la compra de un Software (SAP) por 50,000 + IGV
4 Se pago multas a la Sunat por 1,800 se cargo A diferidos Pagos a Cuenta Impuesto a la Renta.
5 La empresa no registro el impuesto predial 2014 por 12,500 trimestrales, se adeuda
6 La empresa cobro alquileres que se encuentran abonados a la cuenta ventas por 2,040
7 Se ha vendido un activo fijo que estaba totalmente depreciado, revisando se encontro en
libros 3,600. El producto de la venta solo ha sido abonado a Otros Ingresos de Gestion
8 Verificado el inventario fisico se encontro una diferencia a favor. Al analizar se vio que
hay una omision del registro contable de la factura recibida el 27 dic. Por 4,800.(Inc iGV)

9 Se encuentra en la cuenta clientes deudores morosos por 360

10 Letras por cobrar incluye un prstamo que se esta cobrando 4,200 por mes hasta octubre del 2016
11 Banco de Credito incluye un sobregiro en dolares por 5,000 t/c compra 2.68 venta 2.74
12 Tributos x Pagar incluye un exceso en pago a cuenta impuesto renta 3,150
Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria:
1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700

COMERCIAL YORK
Saldos al 31 de Diciembre del 2014
Expresado en nuevos soles
Detalle

Caja
Banco de Credito
Sobregiros Bancarios
Valores Negociables
Mercaderias
Letras por cobrar
Facturas por Cobrar
Letras por cobrar mayor a 1 ao
Cuentas por cobrar diversas
Inmuebles maquinaria
Equipos Diversos
Edificios
Servicios Contratados x anticipado
Estimacion de cobranza dudosa
Depreciacion y amortizacion acumulada
Remuneraciones por pagar
Tributos por pagar
Facturas por Pagar
Letras por pagar
Cuentas por pagar diversas
Beneficios sociales
Deudas a largo Plazo
Excedente de revaluacion
Capital Social
Resultados Acumulados
Reserva Legal
Intangibles

HOJA DE TRABAJO
Estados Financieros
Debe
Haber

Saldos por Ajustar

Debe
Haber

3,156
13,700

132,000

13,700

28,800
168,000
703,800
294,000
137,520
132,070
3,600
153,600
112,800
192,000
53,000

4,068
92,400

95,550
3,600

14,200
166,276
58,760

80,080
305,120
267,790
41,440
63,960
420,000
36,000
438,220
112,600
52,300

540
1,800
3,600

1,800
360

732

53,150
4,800

54,200

54,380

50,000

Totales

2,085,546

2,085,546

224,190

224,190

ASIENTOS DE AJUSTE PROPUESTOS POR EL AUDITOR

1
Servicios contratados por anticipado
Seguros
Resultados Acumulados
Abril - Dic.
2,160/12 x 9
2160 - 1620

1,620
540

2
Durante el ejercicio ha efectuado recuperaciones de cuentas incobrables por
1,800 y solo se hizo el abono a la cuenta clientes.
Estimacion de cuentas de Cobranza dudosa
Resultados Acumulados
Se Hizo
129 a la 121
68 a la 19
94 a la 79
3
Intangible
Resultados Acumulados

Por activar el activo intangible

4
Resultados Acumulados
Gastos Contratados por anticipado

Ajuste de la multa enviandola ala gasto

5
Resultados Acumulados
Tributos y contr. Por pagar

Provision de impuestos locales

6
Resultados Acumulados
Resultados Acumulados
La empresa cobro alquileres que se encuentran abonados a la cuenta ventas
7
Se ha vendido un activo fijo que estaba totalmente depreciado, revisando se encontro
en libros 3,600. El producto de la venta solo ha sido abonado a otros Ingresos de gestion
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
Inmuebles maquinaria y Equipo
Se hizo
10 a la 76
8
Verificado el inventario fisico se encontro una diferencia a favor. Al anlizar se vio que
hay una omision del registro contable de la factura recibida el 27 dic. Por 4,800.(Inc iGV)
Mercaderias
Tributos y contrap.Por Pagar
Cuentas por pagar comerciales
Facturas por Pagar

9
Se encuentra en la cuenta clientes deudores morosos por 360
Resultados Acumulados
Estimacion de cuentas de Cobranza dudosa
10
Letras x cobrar incluye un prstamo que se cobra 4,200 x mes hasta octubre del 2016
2014
4,200
12
50,400

2015

4,200

10
Total

42,000
92,400

Cuentas Por Cobrar diversas

a corto plazo

50,400

a largo plazo

42,000

Cuentas por Cobrar Comerciales

Letras por Cobrar

Por la reclasificacion a la cta correspondiente

11

Banco credito dolares

5,000

2.74

Bancos incluye un sobregiro por 13,810

Efectivo y Equivalente de Efectivo

Banco De Credito
Sobregiros Bancarios
Por la reclasificacion correspondeinte
12
Tributos x Pagar incluye un exceso en pago a cuenta impuesto renta
Cuentas por Cobrar Diversas
Impuestos Pagados por adelantado

Tributos y contrib. por Pagar

Por la reclasificacion correspondiente

Comercial York
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)

Saldos Actualizados
Debe
Haber

3,156
145,700
42,500
168,000
707,868
201,600
137,520
132,070
99,150
150,000
112,800
192,000
51,740
12,760
162,676
58,760
132,498
309,920
267,790
41,440
63,960
420,000
36,000
438,220
112,780
52,300
50,000

Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo ( Nota 4)
Inversiones Financieras
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5)
Otras Cuentas por Cobrar (Nota 6)
Existencias
Gastos Contratados por Anticipado
Total Activo Corriente

148,856
168,000
326,360
57,150
707,868
51,740
1,459,974

Activo No Corriente
Inversiones Permanentes
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8)
Intangibles
Cuentas Por Cobrar Largo Plazo (Nota 7)

292,124
50,000
174,070

Total Activo

Notas a los Estados Financieros

1,976,168

Nota 1 Antecedentes de la empresa

2,151,604

2,151,604
Nota 2 y 3 Politicas Contables, manual computarizada, tipo de depreciacion
metodo de valuacion, aplicacin correcta de las Nics , tipo de cambio de cierre,etc
Nota 4 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
Banco de Credito
Total

OS POR EL AUDITOR

3,156
145,700
148,856

540
540

Sobregiro
Banco Continental
Nota 5 Cuentas por Cobrar Comerciales
Facturas por Cobrar
Letras por Cobrar
Menos: estimacion cobranza dudosa
Total

Ajustar

10 a la 12
1,800
1,800

50,000
50,000

1,800
1,800

Nota 6 Otras Cuentas por Cobrar

Saldo y mov. Ctas. Por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas corto plazo
Total corto plazo
Cuentas por cobrar diversas Largo plazo
Total GENERAL

Nota 7 Cuentas por Cobrar Largo Plazo

Cuentas por cobrar diversas Largo plazo (nota 6)
Letras por Cobrar a Largo Plazo

42,500

137,520
201,600
-12,760
326,360

6,750
50,400

57,150
42,000

99,150

42,000
132,070

Total
50,000
50,000

2,040
2,040

visando se encontro
tros Ingresos de gestion
3,600
3,600

Al anlizar se vio que

dic. Por 4,800.(Inc iGV)

hasta octubre del 2016

4,068
732
4,800

360
360

174,070

92,400

92,400

13,700
13,700
13,700

3,150
3,150

al York
cion Financiera
mbre del 2014
nuevos soles)
,2 y 3)
Pasivo
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios (Nota 4)
Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 9)
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 10)
Total Pasivo Corriente

42,500
577,710
296,658
916,868

Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo

420,000

Total Pasivo

1,336,868

Patrimonio Neto
Capital
Reserva Legal
Excedente de Revaluacion
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto

438,220
52,300
36,000
112,780
639,300

Total Pasivo y Patrimonio Neto

1,976,168
0

Nota 8 Inmueble maquinaria y Equipo

Inmueble maq. Y Equipo
Equipos Diversos
Edificios
Menos: Depreciacion
Total
Nota 9 Cuentas por Pagar comerciales
Facturas por Pagar
Letras por Pagar
Total
Nota 10 Otras Cuentas por Pagar
Tributos por Pagar
Remuneraciones por Pagar
Cuentas por pagar diversas
Beneficios sociales
Total

Neto
150,000
112,800
192,000
-162,676
292,124

309,920
267,790
577,710

132,498
58,760
41,440
63,960
296,658