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842,620
221,400
1,665,000
120,000
284,000
113,700
1,396,000
850,000
160,200
939,000
98,750
1,400,000
8,090,670
8,090,670
Los seores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el ao 2014
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1 Los Valores corresponden a la compra de Bonos de la Cia Alfa S:A: por s/ 150,000 (25,000 und.)
y bonos comercial America S:A. por 96,200 (24,050 und.) siendo su valor nominal s/ 5.00 y su
cotizacion al cierre es s/5.20 c/u. ademas bonos alfa se venderan en marzo 2014.
2 La depreciacion de Activos Fijos aplicada en el periodo es de s/. 174,230, No considero la
puesta en uso muebles y enseres por s/. 420,000 que fue el 01.10.14
3 Al conciliar las cuentas por pagar de diciembre se encontro una devolucion de factura
por s/ 141,600 no considerada.
4 No se considero un pago hecho por adelantado de una letra a largo plazo por s/30,000
nos dieron un descuento por pronto pago del 15% (Banco Continental)
5 Esta pendiente de registrar gastos administrativos s/. 13,280 y gastos de ventas
s/. 6,320; cancelados en Enero 2015
6 Esta pendiente de registrar el acuerdo de junta de Acionistas por el ao terminado 2014
CAPITALIZAR: de utilidades S/ 95,000 y de reservas por S/ 30,000. (Elevadas a Escritura Publica)
7 No se considro el devengo de las Ventas diferidas por S/ 150,000 y su costo S/ 97,500
Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria:
1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700
Detalle
Caja
Banco Continental
Letras por Cobrar
Letras por cobrar a largo plazo
Valores
Muebles y Enseres
Costos Diferidos
Mercaderias
Facturas por Cobrar
Facturas por Cobrar a Largo plazo
Seguros Contratados por Anticipado
8,090,670
Bonos
Alfa (corto plazo)
America (largo Plazo)
Unidad
25,000
24,050
Nota Contable
letra x pagar
30,000
Cuentas por Pagar Largo Plazo
Letras por pagar
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Capital Social
Cumplimiento de acuerdos
Ventas Diferidas
Resultados Acumul
Devengo de ventas
Resultados Acumulados
Costo Diferido
Saldos Actualizados
Debe
Haber
10,000
413,100
625,400
98,250
226,200
1,742,300
183,750
2,880,000
860,500
726,350
61,820
25,500
20,000
97,500
120,000
842,620
221,400
1,665,000
120,000
284,000
113,700
1,396,000
850,000
160,200
939,000
98,750
1,400,000
31,500
811,120
243,686
1,523,400
120,000
284,000
113,700
1,366,000
700,000
160,200
1,064,000
68,750
1,353,214
19,600
22,286
141,600
34,500
150,000
4,500
125,000
30,000
232,100
8,090,670
185,314
19,600
619,700
619,700
7,827,670
7,827,670
0
ASIENTOS DE AJUSTE PROPUESTOS POR EL AUDITOR
1
valor
adquisicion
6
4
Contabiliz.
150,000
96,200
246,200
Valor
Nominal
5.00
5.00
Valor
Cotizacion
5.20
5.20
diferencia
-20,000
28,860
Resultados Acumulados
Valores
20,000
1,742,300
-420,000
solo 3 meses
1,322,300
Total a depreciar
132,230
142,730
174,230
Por Ajustar
depreciacion
correcta
10,500
31,500
31,500
31,500
3
141,600
21,600
Mercaderias
Devolucion de mercaderia, anulacion de factura
120,000
4
desto. 15%
4,500
Neto
25,500
desto. 15%
4,500
IGV
686
Neto
3,814
4,500
686
Resultados Acumulados
Contabilizacion nota de abono
3,814
30,000
4,500
25,500
Banco Continental
5
19,600
Resultados Acumulados
19,600
30,000
95,000
Resultados Acumulados
125,000
Capital Social
Cumplimiento de acuerdos
7
150,000
Ventas Diferidas
150,000
Resultados Acumulados
Devengo de ventas
97,500
Resultados Acumulados
97,500
Costo Diferido
423,100
130,000
1,365,900
2,596,000
61,820
4,576,820
Activo No Corriente
Inversiones Financieras Permanentes(nota 5)
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8)
Cuentas Por Cobrar Largo Plazo (Nota 9)
96,200
931,180
824,600
Total Activo
6,428,800
10,000
413,100
423,100
130,000
96,200
226,200
860,500
625,400
-120,000
1,365,900
Nota 7 Existencias
Mercaderias
Menos: Desvalorizacion de existencias
Total
2,880,000
-284,000
2,596,000
1,742,300
-811,120
931,180
726,350
98,250
824,600
0
1,523,400
537,186
2,060,586
Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo
Ingresos diferidos Neto (nota 12)
Total Pasivo
1,366,000
516,250
3,942,836
Patrimonio Neto
Capital
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto
1,064,000
68,750
1,353,214
2,485,964
6,428,800
243,686
113,700
160,200
19,600
537,186
700,000
-183,750
516,250