CONTABILIDAD GENERAL

CPC. ROQUE GHIGLINO

CASO 01
TEMA: ELABORACIN DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA y ESTADO DE RESULTADOS
ENUNCIADO:
La empresa COMERCIAL DEL NORTE SAC se dedica a la venta de artefactos electrodomsticos,
inicia sus operaciones el 01 de enero de 20XX con los siguientes datos:
S/.
Dinero en caja
12,000
Facturas por pagar
23,000
Mercaderas
50,000
Muebles
15,000
Prstamo por pagar
10,000
Capital
30,000
Utilidades
14,000

COMERCIAL DEL NORTE SAC

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Al 01 de enero de 20XX
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Existencias

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
12,000 Cuentas por pagar comerciales
50,000
Total Pasivo Corriente
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras
Total Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVO
62,000
PATRIMONIO
15,000 Capital
Resultados acumulados

Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinarias y equipo

TOTAL PATRIMONIO
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVO

15,000
77,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Operacin N 1: La empresa compra mercadera al contado por S/. 8, 500

COMERCIAL DEL NORTE SAC

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Al de enero de 20XX
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Pago compra mercad.
Existencias
Compra mercaderas

Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinarias y equipo

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
12,000 Cuentas por pagar comerciales
-8,500
3,500
Total Pasivo Corriente
50,000 PASIVO CORRIENTE
8,500 Obligaciones financieras
58,500
Total Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVO
62,000
PATRIMONIO
15,000 Capital
Resultados acumulados

TOTAL PATRIMONIO

Total Activo No Corriente

TOTAL ACTIVO

15,000
77,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Operacin N 2 : La empresa vende mercadera por un valor de S/. 40, 300. El costo de la
mercadera es de S/. 32,380.- El 30% de la venta es al contado
y el saldo al crdito

COMERCIAL DEL NORTE SAC

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Al
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Contado 30%

de enero de 20XX
PASIVO

Cuentas por cobrar comerciales

Existencias
Venta mercaderas

Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinarias y equipo

PASIVO CORRIENTE
3,500 Cuentas por pagar comerciales
12,090
15,590
28,210
Total Pasivo Corriente
58,500 PASIVO CORRIENTE
-32,380 Obligaciones financieras
26,120
Total Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVO
69,920
PATRIMONIO
15,000 Capital
Resultados acumulados
Ganancia venta de mercaderas
TOTAL PATRIMONIO

Total Activo No Corriente

TOTAL ACTIVO

15,000
84,920 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Operacin N 3: Se cobra a los clientes S/.10,380.- y se abre una cuenta corriente en el banco

COMERCIAL DEL NORTE SAC

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Al
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Dinero en cuenta corri
Cuentas por cobrar comerciales
Cobro a clientes
Existencias

Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinarias y equipo

de enero de 20XX

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
15,590 Cuentas por pagar comerciales
10,380
25,970
28,210
-10,380
17,830
Total Pasivo Corriente
26,120 PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras
Total Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVO
69,920
PATRIMONIO
15,000 Capital
Resultados acumulados
Ganancia venta de mercaderas

TOTAL PATRIMONIO
15,000
84,920 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Total Activo No Corriente

TOTAL ACTIVO

Operacin N 4: Se Pagan gastos de luz agua y telefono por S/. 2,300.- GA 50% - GV 50%

COMERCIAL DEL NORTE SAC

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Al
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Pago luz, agua, telef.

de enero de 20XX
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
25,970 Cuentas por pagar comerciales
-2,300
23,670
17,830
Total Pasivo Corriente
26,120 PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras
Total Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVO
67,620
PATRIMONIO
15,000 Capital
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Prdida pago luz, agua, telef.
TOTAL PATRIMONIO
15,000
82,620 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Cuentas por cobrar comerciales

Existencias

Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinarias y equipo

Total Activo No Corriente

TOTAL ACTIVO

COMERCIAL DEL NORTE SAC

ESTADO DE RESULTADOS

Por el ao terminado al

de enero de 20XX

Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Gastos administrativos
- Sevicios luz, agua, telfono
Gasto de ventas
- Sevicios luz, agua, telfono
Utilidad de Operacin
- Impuesto a la Renta (28%)
Utilidad Neta

40,300.00
-32,380.00
7,920.00

-1,150.00
-1,150.00
5,620.00
-1,573.60
4,046.40

COMERCIAL DEL NORTE SAC

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Al
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Existencias

de enero de 20XX
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
23,670 Cuentas por pagar comerciales
17,830 Otras cuentas por pagar
26,120

Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinarias y equipo

67,620

Total Pasivo Corriente

PASIVO CORRIENTE
15,000 Obligaciones financieras
Total Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio

Total Activo No Corriente

TOTAL ACTIVO

15,000 TOTAL PATRIMONIO

82,620 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

C. ROQUE GHIGLINO

DO DE RESULTADOS

tos electrodomsticos,

SIVO
23,000
23,000
10,000
10,000
33,000

MONIO
30,000
14,000

44,000

77,000

por S/. 8, 500

SIVO
23,000
23,000
10,000
10,000
33,000

MONIO
30,000
14,000

44,000

77,000

0, 300. El costo de la
ta es al contado

SIVO
23,000

23,000
10,000
10,000
33,000

MONIO
30,000
14,000
7,920
51,920

84,920

a corriente en el banco

SIVO
23,000

23,000
10,000
10,000
33,000

MONIO
30,000
14,000
7,920

51,920
84,920

0.- GA 50% - GV 50%

SIVO
23,000

23,000
10,000
10,000
33,000

MONIO
30,000
14,000
7,920
-2,300
49,620
82,620

SIVO
23,000
1,574

24,574
10,000
10,000
34,574

MONIO
30,000
14,000
4,046
48,046
82,620

Utilidad inicial S/.

14,000
Utilidad neta S/.
2,884
UTILIDAD FINAL S/.
16,884