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Agenda
Objetivos:
Confiabilidad de los
informes financieros
Seguimiento de la calidad y
efectividad del sistema de
control interno
Actividades de supervisin
de auditora interna, autoevaluaciones y evaluaciones
independientes
Actividades:
aprobaciones,
autorizaciones, revisiones
de funcionamiento,
seguridad del activo,
verificaciones,
recomendaciones y la
segregacin de funciones
Es la identificacin y
anlisis de los riesgos
relevantes para alcanzar
los objetivos y determinar
las actividades de control
Establece factores:
principios, integridad,
valores ticos, habilidades,
competencias, autoridad y
responsabilidad
Identificacin de la
informacin y comunicacin
oportuna
Acceso a la informacin
generada tanto interna
como externamente
Contabilidad de Operaciones
Custodia de activos de contabilidad
Custodia de activos de operaciones
Concepto de Riesgo
La posibilidad de que algo ocurra que impacte determinados
objetivos, el cual se mide en trminos de consecuencias y
esperanza matemtica
Toda aquella probabilidad que pudiese afectar de forma
Los
riesgos
sondefuturos
eventos
inciertos, los cuales
adversa
el logro
los objetivos
del negocio
Cambios en GIR
dentro de las
tendencias mundiales
Factores causales
de prdidas
Estados financieros
fraudulentos
Despacho y
ventas falsas
Manipulacin de
facturas
Conflicto de
intereses
Ingresos
Ficticios
Corrupcin
Malversacin
de activos
Estados financieros
fraudulentos
Despacho y
ventas falsas
Manipulacin de
facturas
Conflicto de
intereses
Ingresos
Ficticios
Corrupcin
Estados financieros
fraudulentos
Malversacin
de activos
Despacho y
ventas falsas
Fraudes
Ingresos
Ficticios
Corrupcin
Manipulacin de
facturas
Conflicto de
intereses
Demanda mayor
transparencia y
responsabilidad
en el gobierno
corporativo,
la tica del negocio
y el reporte financiero
Seccin 301 Comits de Auditoria
de las Empresas Pblicas
Seccin 404: Responsabilidad de la
Gerencia en la Evaluacin del
Control Interno
Seccin 406 - Cdigo de tica
para los Alto Ejecutivos Financieros
Seccin 806 Proteccin para los
empleados de empresas pblicas
quienes provean evidencias de
fraude
Cambios en GIR
dentro de las tendencias
mundiales
Entorno
Legal y Regulatorio
Compliance
Optimizacin fiscal
Mercado
Cambios en la situacin macroeconmica
Cambios en volmenes
Actividades de los competidores
Finanzas
Gestin de ingresos
Cash flow
Acceso a fondos/tipos de
inters
Procurement y pagos
Cambio de divisas
Fiabilidad de la contabilidad
Control de crdito
Reputacin
Cambios de marca/ impacto en el mercado
Seguridad alimentaria
Empresa
Clientes
Investigacin
Fidelidad del
cliente
Producto
Marketing
Recursos humanos
Branding
Cartera
Atracti vidad
Innovacin
Sistemas de
Informacin
Corporate Governance
Proyectos e Inversiones
Planning and budgeting
Estructura organizativa
Comunicacin
Reporting
Organizacin
Confidencialidad
Integridad
Disponibilidad
Value for money
Seguridad
e-Business
Obligaciones/compromi sos
Pasivos contratados
Reclamaciones y colaterales
Responsabilidad de producto
Pasivos ticos
Obligaciones legales
Medio-ambientales
Produccin
Logstica
Trazabilidad
Planificacin y programacin
Configuracin
Inventario y repuestos
Ciclo de vida
Fuente: PricewaterhooseCoopers Incertidumbre Controlada?. La evolucin de la gestin del riesgo en el sector financiero. 2004
Posible
disminucin de
ingresos
Dificultad de
reclutamiento
de empleados
Reputacin
Daada
Impacto
negativo sobre
la marca
Impacto sobre
el valor de la
compaa
Mayor
dificultad en
las relaciones
con las
autoridades
Mayor
dificultad en el
acceso a los
recursos de
financiacin
Evaluar la
Reputacin
Fase 1
Evaluar la
Realidad
Fase 2
Cerrar las
Brechas
Fase 3
Monitorear
cambios de
creencias y
expectativas
Fase 4
Designar un
responsable
Fase 5