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PERCIA CONTBIL/FINANCEIRA APLICADA EM CONTRATOS DE

FINANCIAMENTOS DE VECULOS: ANLISE DE DOIS CONTRATOS DE


FINANCIAMENTO DA EMPRESA J.S TERRAPLANAGEM LTDA
Jenniffer Almeida Santos, (UNESPAR/FECILCAM), jhennyalmeida@gmail.com
Suely Claudino Zarachinsky, (UNESPAR/FECILCAM), Suely-clau@hotmail.com
Cristina Hillen (OR), (UNESPAR/FECILCAM), cristina.hillen@gmail.com
RESUMO: Polticas de crdito facilitadas favoreceram o consumo, aumentando o numero de
contratos de financiamentos de veculos. No entanto, muitas vezes os contratos de financiamentos no
consideram o que a legislao pertinente determina. Nesse contexto a Pericia Contbil/Financeira
auxilia a tomada de deciso, a partir da anlise desses contratos, atravs da figura do Perito Contador e
dos clculos e laudos periciais decorrentes de seu trabalho revisional nos contratos. Peritos esto
qualificados para analisar esses contratos, identificando de forma clara e objetiva se os mesmos esto
de acordo com o que a legislao determina. Assim, o objetivo do presente estudo foi realizar clculos
periciais extrajudiciais junto a dois contratos de financiamentos da empresa objeto de estudo, de forma
a identificar a opo mais vantajosa em termos de economia financeira. Realizou-se o trabalho com
base em pesquisa qualitativa, atravs de um estudo documental. A coleta de dados foi feita por meio
dos contratos, de carns e das legislaes pertinentes. Os dados foram registrados em planilhas do
Excel, onde atravs de clculos, com base nas premissas das Tabelas Price e Gauss, chegou-se a
diferentes resultados que aps confrontao foram analisados. A apresentao dos resultados foi feita
por meio de laudo pericial.
PALAVRAS-CHAVE:
Financiamentos.

Pericia

Contbil;

Percia

Financeira;

Percia

Revisional

em

INTRODUO
No mundo globalizado em que vivemos, o consumo foi favorecido em funo de polticas de
crdito facilitadas. Aumentou-se de forma significante os financiamentos, tanto de pessoa jurdica
quanto de pessoa fsica, seja por necessidade ou at mesmo por questes de status. Nesse mbito
percebe-se uma corrida desenfreada na busca desses contratos, tendo em vista o atendimento de
necessidades imediatas ou no. Um exemplo a aquisio de veculos que se tornou mais acessvel
atravs do crdito facilitado.
Os financimantos facilitados muitas vezes no seguem as regras estabelecidas pelo Cdigo do
Consumidor e o que obriga o consumidor a buscar ajuda no sentido de verificar se seu contrato est
adequado ou no em relao ao que de direito ou buscar orientao antes de fechar um contrato. A
Pericia Contbil/Financeira tem um papel muito importante nesse contexto, atuando como auxiliadora
na tomada de deciso. Como as aes de revisionais esto crescendo cada vez mais, v-se com
destaque a figura dos Peritos Contadores, pois a partir de sua qualificao profissional so capacitados
para analisar os contratos de financiamento, identificando de forma precisa, e concreta, se os contratos
de financiamento esto de acordo com que a Lei estipula, evidenciando atravs de laudos informaes

e resultados relacionados com tais contratos em consonncia com as Leis. Os Contadores inscritos no
Conselho Regional de Contabilidade esto habilitados fazer percia, podendo ser ela Judicial,
extrajudicial ou arbitral.
Diante do exposto a presente pesquisa tem como objetivo realizar clculos periciais
extrajudiciais junto a dois contratos de financiamento da empresa objeto de estudo, de forma a
identificar a opo mais vantajosa em termos de economia financeira.
O trabalho foi realizado mediante pesquisa qualitativa, atravs de um estudo documental.
Considerando o objetivo da pesquisa, o trabalho est organizado a partir da conceituao de Percia
Contbil/Financeira, Contratos de Financiamento, Revisional de Contratos, Sistema Francs de
Amortizao ou Tabela Price, o Mtodo Gauss e Amortizao de juros.

REFERENCIAL TERICO
PERCIA CONTBIL
Conceito
A percia contbil praticada h vrios anos, e segundo Magalhes (2001, p.11) foi
institucionalizada no Brasil em 1946 com a criao do Conselho Federal de Contabilidade. Para
definir o conceito de Percia Contbil a NBC T 13 cita que:

A Percia contbil constitui o conjunto de procedimentos tcnicos destinado a levar


instncia decisria elementos de prova necessrios a subsidiar justa soluo do
litgio, mediante laudo pericial contbil, e ou parecer pericial contbil, em
conformidade com as normas jurdicas e profissionais, e a legislao especfica no
que for pertinente. (CFC, 1992)

Segundo S (2004, p. 14), a percia contbil verifica fatos que esto ligados ao patrimnio
individual, oferecendo opinio sobre questo proposta realizando exames, indagaes, investigaes,
em todo procedimento que precise de opinio. Yamaguchi (2001, p. 47) entende por percia qualquer
trabalho de natureza especfica, em qualquer rea, as mais conhecidas so classificadas em criminal,
contbil, trabalhista e outras. Para Ornelas (2003, p. 35) percia contbil tem por objeto central os
fatos ou questes contbeis relacionadas com a causa (aspecto patrimonial), as quais devem ser
verificadas, e, por isso so submetidas apreciao tcnica do perito [..].
Conforme citam os autores acima a percia contbil sendo ela judicial, extrajudicial ou
arbitrria feita apenas por contadores inscritos no Conselho Regional de Contabilidade, mas h casos
onde a legislao permite que outros profissionais alm do contador possam fazer percia.
Conforme Resoluo n 560/83 art. 5:

Consideram-se atividades compartilhadas aquelas cujo exerccio prerrogativa


tambm em outras profisses, entre as quais:
1)
elaborao de planos tcnicos de financiamento e amortizao de
emprstimos, includos no campo da matemtica financeira;
2)
elaborao de projetos e estudos sobre operaes financeiras e qualquer
natureza, inclusive de debntures, leasing e lease-back;
3)
execuo de tarefas no setor financeiro, tanto na rea pblica quanto
privada;[...] (CFC, 1983)

Objetivos
O principal objetivo da percia contbil a verdade dos fatos em questo cita-se:

[...] o objetivo maior da percia contbil a verdade sobre o objeto examinado, [...]
tem por objetivo a constatao, prova ou demonstrao, [...] podemos dizer,
portanto, que a percia contbil tem por objetivo geral a constatao, prova ou
demonstrao contbil da verdade real sobre seu objeto, transferindo-o atravs de
sua materializao o laudo [...]. (ALBERTO, 2002, p. 50)

Para a NBC T 13, criada pelo Conselho Federal de Contabilidade, a percia contbil um
conjunto de procedimentos tcnicos que tem por objetivo a emisso de laudo sobre questes contbeis,
mediante exame, vistoria, indagao, investigao, arbitramento, avaliao ou certificao.
A percia contbil possui sete objetivos que so eles: Objetividade; Preciso; Clareza;
Fidelidade; Conciso; Confiabilidade inequvoca baseada em materialidades, e Plena satisfao da
finalidade.
A objetividade caracterizada de modo que o perito no deve mudar de foco da anlise. A
Preciso oferece respostas adequadas aos quesitos propostos para realizao do laudo. A Clareza usa
uma linguagem onde todos possam entender conservando os termos tcnicos e cientficos. A
Fidelidade no usa critrios influenciados por terceiros. A conciso emite laudos que facilitam na
tomada de decises. A Confiabilidade apoia que os elementos da percia esto corretos e vlidos
legalmente. E por fim a plena satisfao da finalidade que o laudo feito de forma coerente e dentro
do assunto tratado.

TIPOS DE PERCIA
A Percia Contbil possui algumas espcies distintas, que so elas: Percia Judicial,
semijudicial, extrajudicial e arbitral.
O tipo de percia utilizada para elaborao do artigo a Percia Extrajudicial que
conceituada da seguinte forma:

[...] aquela realizada fora do Estado, por necessidade e escolha de entes fsicos e
jurdicos particulares [...] no sentido estrito, ou seja, no submetveis a uma outra
pessoa encarregada de arbitrar a matria conflituosa. (ALBERTO, 2002, p. 54)

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade - NBC T 13 a percia contbil judicial,


extrajudicial e arbitral de competncia exclusiva do contador registrado no Conselho Regional de
Contabilidade, nesta forma denominado perito contbil.

O Perito e suas Responsabilidades


Para atuar como perito contbil deve-se ser graduado em Bacharel em Cincias Contbeis, ser
inscrito no Conselho Regional de Contabilidade, possuir uma especializao na rea de percia com
habilitao comprovada por uma certido regulamentada pelo Conselho Federal de Contabilidade.
O perito-contador e o perito-contador assistente possuem responsabilidades de todas as
informaes fornecidas e estudadas conforme consta nas Normas Brasileiras de Contabilidade - NBC
P 2.6 o perito-contador e o perito-contador assistente devem conhecer as responsabilidades sociais,
ticas, profissionais e legais, s quais esto sujeitos no momento em que aceitam o encargo para a
execuo de percias contbeis judiciais, extrajudiciais e arbitrais.
O perito deve todos os prazos estabelecidos pelo juiz, respeitando o limite de sua funo e agir
sempre com descrio e seriedade. Ele ainda no pode expressar uma opinio pessoal ou profissional
para criticar ou elogiar e sim usar a tcnica cientfica do trabalho que est sendo realizado.

Laudo Pericial
O Laudo Pericial Contbil segundo as Normas Brasileiras de contabilidade NBC T 13
uma pea escrita, na qual o perito-contador deve visualizar de forma abrangente, o contedo da percia
e particularizar os aspectos e as minudncias que envolvam a demanda.
Esse laudo deve ser tcnico, claro, objetivo com linguagem simples e acessvel, preciso,
conciso e completo, no podendo haver espaos em branco no corpo do laudo, rasuras, emendas, pois
nesse caso, as ressalvas no so aceitas pelo juiz.
Ainda utilizando as Normas Brasileiras de Contabilidade NBC T 13 sobre os laudos periciais
consta que o perito-contador no pode omitir nenhum fato relevante encontrado no decorrer de suas
pesquisas ou diligncias, mesmo que no tenha sido objeto de quesitao e desde que esteja
relacionado ao objeto da percia.
A estrutura do Laudo Pericial Contbil segundo a NBC T 13 a seguinte:

a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)

identificao do processo e das partes;


sntese do objeto da percia;
metodologia adotada para os trabalhos periciais;
identificao das diligncias realizadas;
transcrio dos quesitos;
respostas aos quesitos;
concluso;
outras informaes, a critrio do perito-contador, entendidas como
importantes para melhor esclarecer ou apresentar o laudo pericial;
rubrica e assinatura do perito-contador, que nele far constar sua categoria
profissional de Contador e o seu nmero de registro em Conselho Regional de
Contabilidade. (CFC, 1992)

O Laudo Pericial muito importante, pois com ele que o Juiz de Direito d a sua sentena.

CONTRATOS DE FINANCIAMENTOS
Para adquirir um bem, seja um automvel ou um imvel, muitas pessoas e empresas buscam o
financiamento, pois segundo Zanna (2008, p. 24) toda vez que uma pessoa tanto fsica com jurdica
adquire um bem e paga a prazo, est financiando sua compra. Mas o que iremos tratar aqui referente
ao contrato de financiamento de veculos.
Todo financiamento possui um contrato e nele deve conter os dados do contratante e da
contratada, o valor do financiamento, os juros, o valor das parcelas, o prazo, dados do veculo e em
alguns casos o seguro contratado. O contrato um acordo entre duas partes, elas possuem liberdade
para realizar contratos dentro da conformidade da lei, onde cria direito e contrata obrigaes.
Segundo o Banco Central as instituies financeiras tem liberdade para conceder emprstimos
e financiamentos podendo ter seus prprios critrios, no tendo interferncia do Banco Central na
realizao dos contratos e na renegociao de dvidas.
vedado s instituies financeiras:
a)
Realizar operaes que no atendam aos princpios de seletividade, garantia,
liquidez e diversificao de riscos;
b)
Conceder crdito ou aditamento sem a constituio de um ttulo adequado,
representativo da dvida. (CMN 1.559/1998 alterado pela Resoluo 3.258/2005)

Isso quer dizer que todo crdito deve ser contratado formalmente atravs de um documento
que represente a dvida.

Os contratos de concesso de crdito devem conter informaes a respeito de todos


os encargos e despesas incidentes no curso normal da operao, discriminando:
I a taxa efetiva mensal e anual equivalente aos juros;

II o ndice de preos ou a base de renumerao, caso pactuado;


III os tributos e contribuies e os respectivos valores;
IV as tarifas e demais despesas e os respectivos valores.
[...] (BACEN , Circular 2.905/1999 altera pela Circular 2.936/1999)

Nessa circular deixa claro que as instituies financeiras so obrigadas a fornecerem no


contrato de concesso de crdito todos os encargos e despesas da operao.

REVISIONAL DE CONTRATOS
Hoje em dia para facilitar e agilizar a concesso de financiamentos, as instituies financeiras
j possuem seus contratos previamente impressos e com as clusulas contratuais prontas, obrigando a
aceitao da parte consumidora. Esses contratos prontos um dos motivos que faz com que a parte
consumidora entre com uma Ao de Revisional de Contrato.
Para entender melhor o conceito de Revisional de Contratos segue:
ao revisional de contrato uma demanda judicial atravs da qual se busca
a reviso de clusulas de um contrato de financiamento objetivando a
reduo ou eliminao de seu saldo devedor, bem como a modificao de
valores de parcelas, prazos e at mesmo o recebimento de valores j pagos.
(GARCIA, 2012)
Para entrar com uma Revisional de Contrato primeiro o cliente (Pessoa Fsica ou Jurdica)
deve procurar um advogado com cpia do contrato e carn de pagamento em mos, na maior parte dos
casos o advogado repassa para um perito que far a anlise do contrato e faz os clculos para
revisional de contrato, mas tambm pode entrar em contato diretamente com o perito e depois analisar
se compensa ou no entrar com a revisional.
Outro motivo para uma Revisional de Contrato a forma de amortizao do valor financiado.
As instituies financeiras usam tabelas onde os juros so aplicados de forma composta como o caso
da Tabela Price que segundo Carvalho (2011) utilizada por bancos e por financeiras para
financiamento e imveis e de veculos.

SISTEMA FRANCS DE AMORTIZAO OU TABELA PRICE


O Sistema Price foi criado pelo ingls Richard Price no sculo XVIII. Por volta do sculo
XIX, esse sistema foi muito usado na Frana e passou a ser chamado tambm de Sistema de
Amortizao Francs.

Segundo Zanna (2008, p. 576) o Sistema Francs de Amortizao ou Tabela Price define
como capitalizao mensal de juros e tm a peculiaridade de apresentar as prestaes mensais de
amortizao de um emprstimo, em seus valores fixos e constantes, obtidos pela diviso do fator de
amortizao.
Melhor dizendo o Price possui um plano de pagamento de financiamento com prestaes
iguais desde o incio at o final do contrato, contendo juros e amortizaes. Por causa das prestaes
fixas so necessrias algumas amortizaes do saldo devedor, onde essas amortizaes so na maior
parte representada pelo pagamento de juros. Segundo Rizzardo (2011, p. 143) o clculo da prestao
deve ser feita em uma planilha pr-elaborada, onde parte da prestao corresponde aos juros e a outra
de amortizao do saldo devedor do financiamento.

no sistema da Tabela Price que, no incio do perodo, os juros sejam a maior parte
que compe o valor da parcela e que a amortizao seja a menor parte da mesma
parcela, sendo que a situao tende a inverter-se quando se caminha para o final do
prazo do contrato, quando ento, os juros sero a menor parte como consequncia
da reduo do saldo devedor sobre o qual so calculados mensalmente os juros e a
amortizao a maior parte do valor total da prestao, restando o saldo zerado, como
j referido quando do pagamento da ltima prestao, somente sendo possveis
apenas pequenas diferenas devidas a arredondamento. (RIZZARDO, 2011, p. 143)

A Tabela Price como j foi citado anteriormente aplicada em prestaes mensais, mas
tambm pode ser utilizada em prestaes trimestrais, semestrais ou anuais, ou seja no importa o
perodo em que as prestaes devero ser pagas desde que sejam iguais. Assim como as parcelas
tambm pode ser aplicado qualquer taxa de juros.

MTODO GAUSS
O Mtodo Ponderado Linear tambm chamado de Mtodo Gauss. Esse mtodo foi criado
por Johann Carl Friedrich Gauss, ele era matemtico, fsico e astrnomo. O objetivo de Gauss no era
a matemtica financeira e nem estudar e desenvolver algum mtodo de amortizao,
[...] seus trabalhos com a progresso Aritmtica PA, realizados no mbito da
Teoria Estatstica, permitiu que se desenvolvesse um mtodo para calcular
amortizao de um financiamento estabelecendo, para tal, uma srie de pagamentos
de valor constante, agregando capital e juros em cada prestao em que os juros so
calculados de forma linear. (ZANNA, 2008, p. 743)

Segundo Rovina (2009, p. 73) o Mtodo Gauss mesmo sendo conhecido h muito tempo
passou a ser usado em 2002, substituindo a Tabela Price, pois ambas possuem caractersticas

semelhantes. O mtodo Gauss usa o mtodo de ponderao para calcular os juros, para isso preciso
somar o nmero de prestaes para dividir uma equao.

A base terica do Sistema de Capitalizao Simples (SCS), leva em considerao os


conceitos fundamentais dos clculos lineares, baseados nos estudos e teorias de
Johann Carl Friedrich Gauss (1777-1855) matemtico alemo, considerado por
muitos como maior gnio da histria da matemtica. Portanto, no seria nenhum
exagero chamar o Sistema de Capitalizao Simples (SCS) como mtodo de Gauss.
(BRANCO, 2009 p. 5)

Segundo L&S Assessoria (2011) o sistema de capitalizao simples traz maiores benefcios
para o que realiza financiamentos, seja um bem mvel ou imvel e o mtodo Gauss alm de ser usado
em contratos de financiamentos de imveis tambm pode ser usado em financiamentos de veculos
CDC.

DIFERENA ENTRE TABELA PRICE E MTODO GAUSS


A tabela Price e Gauss possui algumas caractersticas semelhantes, porm existem tambm
diferenas. Segundo IMDEC o mtodo Gauss os juros so calculados pelo valor total do
financiamento, a partir do pagamento da primeira parcela recalculado a parcela dos juros onde reduz
o saldo devedor atravs de amortizaes. Assim como na tabela Price as prestaes so fixas, mas no
mtodo Gauss h pagamento integral do capital e o pagamento de juros menor, pois so calculados
de forma linear.

ABORDAGEM METODOLGICA
O trabalho foi fundamentado pelo Mtodo de Pesquisa Qualitativa, pois os pesquisadores em
questo estavam em contato direto com o objeto de estudo. Tendo como unidade de anlise os
contratos de financiamentos da empresa JS Terraplanagem (nome fictcio, apenas para efeito desse
trabalho).
Tratou-se de um estudo documental, no qual foram definidos os casos, coletado informaes
atravs de entrevistas com profissionais da rea de Direito e Contabilidade, analisando o assunto em
questo, demonstrando como e porque o fato foi produzido.
A coleta de dados foi feita atravs da anlise dos contratos de financiamento da empresa JS
Terraplanagem Ltda., de carns de pagamentos dos respectivos financiamentos e da respectiva
legislao em vigor. Os dados foram analisados atravs de clculos, tendo como base a premissa das

Tabelas Price e Gauss. Os resultados foram apurados por meio de Planilhas do Excel, foram
confrontados e apresentados atravs de laudo.

RESULTADOS DA PESQUISA
Com a reduo das taxas, do IPI e ainda com a facilidade de adquirir crdito, muitos
consumidores, tanto pessoas fsicas quanto jurdicas optam pelo financiamento para adquirir um
veculo, sejam eles motos, carros, caminhes, etc. E toda vez que uma pessoa tanto fsica como
jurdica adquire um bem e paga a prazo, est financiando sua compra, conforme cita Zanna (2008, p.
24).
Todo financiamento possui um contrato e nele deve conter os dados do contratante e da
contratada, o valor do financiamento, os juros, o valor das parcelas, o prazo, dados do veculo e em
alguns casos o seguro contratado. Nos contratos de financiamentos alm de constar o que foi citado
constam algumas taxas que so cobradas indevidamente como: TAC Taxa de Abertura de Cadastro;
TEC Tarifa de Emisso de Carn; IOC/IOF Imposto Sobre Operaes de Crdito/Financeira; taxa
de avaliao do bem e comisso de permanncia.
Alm das taxas indevidas as parcelas no so calculadas de acordo com a lei e ao assinar o
contrato com o banco o contratante no percebe que essas taxas no podem ser cobradas e que ainda
os juros podem ser capitalizados de forma composta, com isso o valor da parcela fica alto e
dependendo do caso ao final paga-se o dobro do valor contratado. Segundo Finati (2012) indevida
a TAC e a TEC, por tratar-se de obrigao do credor, no devendo ensejar nus algum ao devedor, ou
seja, os valores cobrados devem ser pagos pelo banco e no pelo consumidor. Segundo o artigo 4
Decreto 22.626/1933 (Lei de Usura) proibido contar juros dos juros e ainda na Smula n 121 do
STF cita que, vedada a capitalizao de juros, ainda que expressamente convencionada.

ANLISE DOS CONTRATOS

Tabela 1
DADOS DO CONTRATO
N DO CONTRATO

520.136.320

NOME

J.S. Terraplanagem Ltda (nome fictcio, apenas


para efeito desse trabalho)

BANCO

BV Financeira S/A

VALOR FINANCIADO (R$)

35.000,00

TAXA DE JUROS AO MS

3,02%

TAXA DE JUROS AO ANO

42,96%

VALOR DA PARCELA (R$)

1.678,06

QUANTIDADE DE PARCELAS

36 MESES

TAC (R$)

350,00

IOF (R$)

618,91

DADOS DO VECULO

FORD Cargo 1418 Ano: 87


Fonte: Dados da Pesquisa

QUESITOS:
1 Qual taxa mensal foi adotada na cobrana dos encargos contratuais durante o perodo do
contrato?
Resposta: A taxa mensal adotada para cobrana de encargos de 3,02%.
2 A Taxa de juros anual corresponde a taxa de juros mensal? Caso negativo informe a taxa
correspondente taxa mensal cobrada.
Resposta: A taxa de juros anual no corresponde a taxa mensal cobrada, onde a taxa anual de
42,96% e a taxa mensal de 3,02%. A taxa anual que corresponde aos 3,02% de 36,24%.
3 H Capitalizao de juros?
Resposta: Sim, conforme item 14 do contrato onde consta Juros, sobre o valor total do
Crdito incidiro juros anuais efetivos no percentual indicado no item 6.1, que decompostos
constituem a taxa mensal capitalizada indicada no item 6.2.
4 Qual seria o valor da parcela utilizando o Mtodo Gauss? E utilizando a Tabela Price?
Resposta: Utilizando o mtodo Gauss com o valor lquido financiado (sem IOF e TAC) e
utilizando a taxa de juros mensal de 3,02% o valor da parcela seria de R$ 1.327,59 (mil trezentos e
vinte e sete reais de cinquenta e nove centavos). Na tabela Price utilizando o valor total financiado
(com IOF e TAC) e utilizando a taxa anual de 42,96% o valor da parcela seria de R$ 1.653,19 (mil
seiscentos e cinquenta e trs reais e dezenove centavos).
5 Qual o valor pago pela empresa ao final do contrato e qual o valor a ser restitudo pelo
Banco?

10

Resposta: Multiplicando o valor das parcelas que consta no contrato pelo nmero de parcela
teremos o valor pago pela empresa ao final do contrato conforme clculo a seguir: R$ 1.678,06 x 36 =
60.410,16. Calculando a diferena entre a parcela paga e a parcela devida ter o valor de R$ 350,47
reais, para calcular o valor a ser restitudo pelo banco ser multiplicado o valor da diferena pelo
nmero de parcelas, conforme demonstrao a seguir: R$ 350,47 x 36 = 12.616,92.

Tabela 2
DADOS DO CONTRATO
N DO CONTRATO

16.898.240

NOME

J.S. Terraplanagem Ltda (nome fictcio,


apenas para efeito desse trabalho)

BANCO

Ita S/A

VALOR FINANCIADO (R$)

6.500,00

TAXA DE JUROS AO MS

2,45%

TAXA DE JUROS AO ANO

34,24%

VALOR DA PARCELA (R$)

383,45

QUANTIDADE DE PARCELAS

24 MESES

TAC (R$)

--

IOF (R$)

109,92

TARIFA DE CONTRATAO (R$)

260,00

DADOS DO VECULO

FIAT Fiorino Working ano: 1997


Fonte: Dados da Pesquisa

QUESITOS:
1 Qual taxa mensal foi adotada na cobrana dos encargos contratuais durante o perodo do
contrato?
Resposta: A taxa mensal adotada para cobrana de encargos de 2,45%.
2 A Taxa de juros anual corresponde a taxa de juros mensal? Caso negativo informe a taxa
correspondente taxa mensal cobrada.
Resposta: A taxa de juros anual no corresponde taxa mensal cobrada, onde a taxa anual de
34,24% e a taxa mensal de 2,45%. A taxa anual que corresponde aos 3,02% de 29,4%.

11

3 H Capitalizao de juros?
Resposta: Sim, conforme item 3.10 os juros so capitalizados mensalmente.
4 Qual seria o valor da parcela utilizando o Mtodo Gauss? E utilizando a Tabela Price?
Resposta: Utilizando o mtodo Gauss com o valor lquido financiado (sem IOF e TC) e
utilizando a taxa de juros mensal de 2,45% o valor da parcela seria de R$ 335,54 (trezentos e trinta e
cinco reais e cinquenta e quatro centavos). Na tabela price utilizando o valor total financiado (com
IOF e TC) e utilizando a taxa anual de 34,24% o valor da parcela seria de R$ 383,45 (trezentos e
oitenta e trs reais e quarenta e cinco centavos).
5 Qual o valor pago pela empresa ao final do contrato e qual o valor a ser restitudo pelo
Banco?
Resposta: Multiplicando o valor das parcelas que constam no contrato pelo nmero de parcela
teremos o valor pago pela empresa ao final do contrato conforme clculo a seguir: R$ 383,45 x 24 =
9.202,80. Calculando a diferena entre a parcela paga e a parcela devida ter o valor de R$ 52,41 reais,
para calcular o valor a ser restitudo pelo banco ser multiplicado o valor da diferena pelo nmero de
parcelas, conforme demonstrao a seguir: R$ 52,41 x 24 = 1.257,84.

LAUDO PERICIAL
J.S. Terraplanagem LTDA
Jenniffer Almeida Santos e Suely Claudino Zarachinski, graduandas do curso de Bacharel em
Cincias Contbeis pela Universidade Estadual do Paran Campus de Campo Mouro, tendo
concludo os servios, pela presente formaliza o Laudo Pericial.

A) OBJETO
O presente Laudo tem como objetivo apresentar o resultado da percia realizada nos contratos
de financiamento de veculos e nos carns de pagamentos da empresa J.S. Terraplanagem LTDA
(nome fictcio para efeito deste trabalho).

B) CONCLUSES DOS PERITOS


Analisando os contratos fornecidos pelos bancos, foram formulados os quesitos para melhor
resultado do laudo, onde consta que h cobrana de taxas indevidas e capitalizao dos juros. Foi
realizado clculos com os dados dos contratos por meio de planilhas do Excel atravs do Mtodo

12

Gauss que calcula os juros de forma linear, onde consta que o valor das parcelas menor que a parcela
contratada. Tambm foi realizado clculo com os dados dos contratos por meio de planilhas do Excel
utilizando a Tabela Price onde observou-se que os juros so capitalizados.

CONSIDERAES FINAIS

O objetivo desse estudo foi realizar um estudo sobre contratos de financiamentos de


veculos, que cresceu nos ltimos anos. Mas destaca-se a carncia de conhecimento desse
assunto por parte dos interessados nesses contratos e principalmente de alguns tomadores de
deciso.
Com o auxilio dos dados levantados na pesquisa, foi possvel verificar que na corrida
desenfreada pela busca desse tipo de contrato, os tomadores de deciso assinam contratos de
financiamentos de veculos sem muita anlise, correndo o risco de danos financeiros. No
entanto observou-se que muito desses contratos no esto de acordo com as regras
estabelecidas por Lei, o que leva a muitos tomadores de deciso a entrar com uma revisional
contra a financeira para serem ressarcidos pelos danos financeiros.
Mediante clculos periciais extrajudiciais junto a dois contratos de financiamento foi
possvel identificar que a tabela GAUSS mais vantajosa em termos de economia financeira,
pois a amortizao dos juros simples, tendo em vista que a tabela PRICE por lei proibida,
pois a amortizao de juros composta. Tambm foi possvel verificar que os contratos
analisados no presente estudo, esto em desacordo com o que a lei estipula. Os pontos
levantados foram evidenciados em relatrio tendo em vista informar os tomadores de deciso
sobre os pontos em questo e sobre os direitos ora recorrentes.

REFERNCIAS
ALBERTO, Valder Luiz P. Percia Contbil. So Paulo. Editora Atlas. 2002.
BRASIL. Cdigo Processual Civil. Lei n 5.869 de 11 de janeiro de 1973.
BRASIL, Banco Central do. Circular n 2.936/1999. Altera artigo 8 da Circular n 2.905/1999.
Braslia, 1999.
BRANCO, Ansio C. C. A Capitalizao de Juros e Lei 11.977/09 Programa Minha Casa, Minha
Vida. So Paulo. Novembro. 2009.

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CARVALHO, Helenaldo S. de. Voc pode reduzir a parcela do seu financiamento at 40%, de
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