EL LIBRO CAJA Y BANCOS

ASPECTO LEGAL:
De acuerdo al Artculo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta estn obligadas a llevar este libro
todas las personas jurdicas para efectos del impuesto a la renta as como las personas
naturales, bajo las siguientes caractersticas:
1. Las personas jurdicas que llevan contabilidad completa por lo tanto estn en la obligacin
de llevar el Libro Caja y Bancos.
2. Las personas naturales perceptoras de rentas de 3ra categora estn obligadas a llevar este
libro en base a las siguientes particularidades:
Hasta 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Registro de Ventas, Registro de Compras, Libro de
Inventarios y Balances y Libro Caja y Bancos.
Ms de 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Contabilidad Completa. Debe ser legalizado ante
un Juez de paz letrado o ante un Notario Pblico para que tenga los efectos que la ley le
confiere.
ADMINISTRACIN DEL LIBRO CAJA Y BANCOS:
La administracin que se ejerce sobre el Libro de Caja y Bancos est supeditada al buen control
sobre el efectivo referente a lo que se da o recibe y la cuenta corriente referente a pagos y
cobros. Estos activos son para cubrir erogaciones previstas o imprevistas, por lo que
podramos decir entonces que caja y Bancos representa el denominador comn al cual pueden
reducirse todos los Activos Lquidos.
EL LIBRO CAJA Y BANCOS: SU NATURALEZA Y USO COMO CONTROL DE EFECTIVO:
El hecho de considerarse como un libro integrante de la contabilidad completa significa que
este es importante y obligatorio para todo contribuyente generador de rentas de Tercera
categora. El registro de Libro Caja y Bancos le permite al contribuyente un mayor control
sobre los ingresos y egresos de su efectivo, tratando de cumplir con los objetivos
fundamentales:
Manejo eficiente del efectivo
Anticipacin a las necesidades de endeudamiento. De igual forma a Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria podr verificar que contribuyentes cumplen o no con las
transacciones financieras a travs del sistema financiero ya sea mediante la Bancarizacin o el
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
EL LIBRO CAJA Y BANCOS Y REQUERIMIENTOS MNIMOS:

Como se dijo anteriormente es un libro principal y obligatorio para todo contribuyente

generador de rentas de 3ra categora. Es un libro de informacin mensual a travs del registro
de 2 formatos.
Formato 1.1 libro Caja y Bancos. Detalle de los movimientos del efectivo.
Formato 1.2 Libro Caja y bancos. Detalle de los movimientos de la Cuenta Corriente
(Equivalente a efectivo) Cada uno de los formatos establecidos por Ley adems de os
requisitos mnimos deben contener como datos de cabecera:
a) Datos de Cabecera
Denominacin de Libro
Periodo y/o RUC ejercicio a que corresponde la informacin registrada o Numero de RUC de
la Empresa o Nombre o Razn Social de la Empresa
b) Registro de las operaciones
El sujeto obligado debe tener en cuenta las siguientes consideraciones:
Anotar las operaciones en forma cronolgica
Registrar de manera legible, sin espacios, Ni lneas en blanco, interpolaciones,
enmendaduras ni seales de haber sido alteradas.
Utilizar el plan contable general vigente a nivel de dgitos establecidos en dicho plan.
Anotar los valores en folios originales, no admitindose la adhesin de hojas o folios.
Totalizar sus importes.
EXCEPTUADOS
Estn exceptuados de llevar este libro los deudores tributarios que lleven su contabilidad en
hojas sueltas o continuas (computarizadas) en la medida en que dicha informacin se
encuentre contenida en el Libro Mayor o cuando la persona jurdica con ingresos menores
a150 UIT hubiera optado por llevar el libro diario-Formato simplificado. Pero a pesar de dicha
advertencia el contribuyente puede optar por llevarlo ya que no afecta o invalida el desarrollo
normal de los registros contables as como los resultados finales de los Estados Financieros.
Bien, veamos cada uno de los formatos establecidos por la SUNAT mediante la R.S. -2342006/SUNAT