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MARCOS TLIO DE CASTRO DUTRA E OLIVEIRA

ANLISE DAS RELAES ENTRE GOVERNANA


CORPORATIVA E GOVERNANA DE TECNOLOGIA DA
INFORMAO EM ORGANIZAES BRASILEIRAS

Agosto de 2013
Lavras/MG

RESUMO

Com o aumento da complexidade dos negcios fica claro que


mecanismos de governana corporativa so necessrios para proteger os
investidores e os sistemas financeiros dos pases. Neste ambiente de
complexidade crescente as organizaes fazem uso da tecnologia da informao
(TI) para dar suporte e auxiliar no controle de seus negcios. Desta forma, as
empresas precisam ampliar a governana corporativa j exercida nas reas de
negcio para a rea de TI por meio de um modelo de governana de TI. Este
estudo se justifica diante da relevncia da relao entre governana corporativa e
governana de TI nas organizaes, visto que se observa o surgimento da
necessidade de recorrer a modelos e ferramentas que auxiliem no estabelecimento
desta relao, garantindo o retorno sobre os investimentos realizados na rea de
TI e avaliando as vantagens que o uso da tecnologia pode trazer s organizaes.
ABSTRACT
With increasing business complexity is clear that corporate governance
mechanisms are needed to protect investors and the financial systems of
countries. In this increasingly complex environment organizations make use of
information technology (IT) to support and assist in control of their business.
Therefore, companies need to extend corporate governance already exercised in
the areas of business for the IT area through an IT governance model. This study
was justified by the importance of the relationship between corporate governance
and IT governance in organizations, as we observe the emergence of the need for
models and tools that help in establishing this relationship, ensuring return on
investment in the area of IT and evaluating the advantages that the use of
technology can bring to organizations.

SUMRIO
1 -------- INTRODUO 5
1.1 ...... Contextualizao e Motivao ................................................................ 5
1.2 ...... Problema e Objetivo ................................................................................ 5
2 -------- ESTADO DA ARTE 6
2.1 ...... Governana Corporativa......................................................................... 6
2.2 ...... Governana de Tecnologia da Informao ............................................ 7
2.3 ...... Modelos para avaliao da maturidade da Governana de TI ............ 8
3 -------- METODOLOGIA9
3.1 ...... Caracterizao da pesquisa ..................................................................... 9
3.2 ...... Hipteses da pesquisa .............................................................................. 9
3.3 ...... Desenho dos instrumentos de pesquisa ................................................ 10
3.4 ...... Procedimentos de coleta de dados ........................................................ 10
3.5 ...... Estratgias de anlise dos dados ........................................................... 11
4 -------- RESULTADOS E DISCUSSES. 12
4.1 ...... Perfil dos respondentes .......................................................................... 12
4.2 ...... Anlise da relao entre governana corporativa e

governana de

TI .................................................................................................................12
5 -------- CONCLUSES.. 16
5.1 ...... Reviso do trabalho desenvolvido ........................................................ 16
5.2 ...... Contribuies relevantes ....................................................................... 16
5.3 ...... Recomendaes para futuros estudos................................................... 17

INTRODUO

1.1

Contextualizao e Motivao

Com o aumento da complexidade do mercado financeiro fica claro que


mecanismos de governana corporativa (GC) so necessrios para proteger os
investidores e os sistemas financeiros dos pases. Para Chandler (apud Clarke,
2004), a separao entre propriedade e controle envolve uma nova forma de
organizao onde a GC reflete novas responsabilidades requerendo novos
controles e regimes regulatrios.
As empresas brasileiras de capital aberto esto sujeitas a leis especficas,
sendo a Lei das Sociedades por Aes (Lei das S.A.s) a de maior relevncia.
Alm da Lei das S.A.s, o mercado brasileiro de valores mobilirios regulado
pela Comisso de Valores Mobilirios (CVM, 2010), que tem autoridade para
supervisionar e editar normas gerais sobre poder disciplinar e administrao das
bolsas de valores e dos integrantes do mercado brasileiro de valores mobilirios.
A governana de TI eficaz estimula e amplifica, conforme Weill e Ross
(2006), a engenhosidade dos funcionrios das organizaes no emprego da TI e
assegura a observncia da viso e dos valores gerais da empresa. Ela reflete
ainda princpios mais amplos da governana corporativa, ao mesmo tempo em
que se concentra na administrao e utilizao da TI para concretizar metas de
desempenho corporativo.

1.2

Problema e Objetivo
Para atingir o objetivo geral desta pesquisa foram estabelecidos os

seguintes objetivos especficos:

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a) Mensurar o nvel de maturidade da governana corporativa nas organizaes
estudadas.
b) Mensurar o nvel de maturidade da governana de tecnologia da informao
nas organizaes estudadas.
c) Identificar e analisar as relaes entre os nveis de maturidade da governana
corporativa e da governana de tecnologia da informao encontrados.

ESTADO DA ARTE

2.1

Governana Corporativa
Quando se inicia uma reviso terica relacionada ao tema, impossvel

no se deparar com o trabalho de Berle e Means (1932) que afirmavam na sua


poca que as grandes empresas possuam propriedade acionria dispersa. Essa
viso predominou por dcadas e tinha como foco tratar o conflito de agncia, ou
seja, o conflito entre gestores e acionistas. Dentro desta realidade, a boa
governana seria a adoo de mecanismos que induzissem os gestores a proteger
os interesses dos acionistas. O conflito de agncia foi explicado tambm nos
trabalhos de Alchian e Demsetz (1972) e de Jensen e Meckling (1976).
Governana corporativa, portanto, o conjunto de regras, prticas e
instituies que determina como os administradores agem no melhor interesse
das partes envolvidas na empresa, particularmente os acionistas (LEAL e
SAITO, 2003).
A compreenso das estruturas de governana corporativa muito
importante, pois influencia diretamente a eficincia do mercado em relao ao
controle corporativo e pode ter um impacto positivo na avaliao do
desempenho (CARVALHAL DA SILVA e LEAL, 2004). Claessens et al.
(2000a, b) apontam que boas prticas de governana diminuem o custo do
capital para a empresa, pois reduzem os custos dos acionistas relativos s

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atividades de monitoramento e auditoria, diminuindo a possibilidade de
expropriao dos acionistas minoritrios.

2.2

Governana de Tecnologia da Informao


Organizaes bem-sucedidas reconhecem os benefcios da tecnologia da

informao e a utiliza para direcionar os valores das partes interessadas no


negcio. Essas organizaes tambm entendem e gerenciam os riscos
associados, tais como as crescentes demandas regulatrias e a dependncia
crtica de muitos processos de negcios em relao TI (ITGI, 2007, p.7).
Comumente a governana de TI considerada um subconjunto da
governana corporativa (KINGSFORD et al, 2003; WEBB, POLLARD e
RIDLEY, 2006) e descreve como a administrao da firma considera e emprega
a TI (particularmente em relao ao modo como utilizada na monitorao,
controle e direo) para atingir os objetivos estabelecidos em planejamentos
estratgicos da organizao (BROADBENT, 2002).
Organizaes consideradas lderes em suas indstrias esto deixando de
ser puramente focadas em custo para se forcarem em valor. Isto pode ser
constatado pela atual prtica da troca dos indicadores de desempenho puramente
operacionais por indicadores de desempenho derivados da estratgia da
organizao e que permitem a monitorao do desempenho da organizao na
execuo de sua estratgia, a partir de diversas perspectivas, alm da financeira,
tradicionalmente utilizada (MAGALHES e PINHEIRO, 2007).
Mesmo sabendo que a adoo de mecanismos de controle pode auxiliar
a organizao a diminuir os riscos associados TI ou, ainda, gerar maior valor
por meio da TI, no pequeno o nmero de empresas que acaba ignorando as
regras mais bsicas, como a elaborao de projetos de viabilidade, os ajustes
peridicos do oramento (de acordo com as necessidades de negcio), o uso de

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benchmarking ou de mtricas no financeiras, o que certamente influencia a
forma como a TI gerenciada e utilizada pela organizao (VERHOEF, 2007).

2.3

Modelos para avaliao da maturidade da Governana de TI


Existe uma diversidade de modelos de governana de TI disponveis

para serem adotados pelas organizaes, sendo a maioria deles modelos de boas
prticas cuja adeso voluntria e adaptaes s necessidades das organizaes
so aceitas e benvindas. Embora haja uma sobreposio entre os modelos, na
maior parte dos casos no h conflitos entre eles, podendo at se
complementarem.
Rodrigues, Maccari e Simes (2009) fizeram uma pesquisa com objetivo
de identificar o desenho do gerenciamento da TI nas 100 maiores empresas
brasileiras e observaram a significativa adoo do ITIL, PMI/PMBOK e Cobit
como modelos que fornecem estruturas para a governana de TI.

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3

METODOLOGIA

Os conceitos e os procedimentos metodolgicos a serem adotados nesta


pesquisa esto divididos em etapas: 1) caracterizao da pesquisa; 2) hipteses;
3) apresentao do desenho dos instrumentos de pesquisa; 4) procedimentos de
coleta de dados e 5) procedimentos adotados para a anlise dos resultados.

3.1

Caracterizao da pesquisa
Considerando-se o objetivo geral desta pesquisa: identificar as relaes

entre os nveis de maturidade de governana corporativa e de governana de


tecnologia da informao em organizaes que atuam Brasil - o presente estudo
caracteriza-se como exploratrio e descritivo, pois, buscando analisar as
possveis relaes entre os nveis de maturidade permite mostrar o grau de
associao entre duas ou mais variveis sem necessariamente se preocupar com
a causalidade. Pode tambm ser classificado como pesquisa de campo, como
define Vergara (2006) por ser realizado em um ambiente no controlado o
ambiente empresarial. Alm disso, a presente pesquisa tem uma abordagem
quantitativa, isto , utiliza-se de tcnicas estatsticas, envolvendo quantificao e
classificao.

3.2

Hipteses da pesquisa
Sero verificadas as seguintes hipteses com o objetivo de analisar as

relaes entre os nveis de maturidade da governana corporativa e da


governana de TI, e desta forma, cumprir com os objetivos definidos para a
pesquisa:
H1. O nvel de maturidade de governana corporativa igual ou
superior ao nvel de maturidade de governana de TI.

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H2. O nvel de maturidade de governana corporativa menor que o
nvel de maturidade de governana de TI.

3.3

Desenho dos instrumentos de pesquisa


O arcabouo terico da pesquisa orientou a elaborao do instrumento

de pesquisa que foi estruturado em 3 partes: descrio do respondente e da


empresa, governana corporativa e a governana de TI.
A primeira parte traz questes que caracterizam os respondentes (nome,
cargo, tempo de atuao na empresa) e a empresa (ramo de atuao, estrutura de
propriedade e tamanho).
A segunda parte dedicada mensurao da maturidade da governana
corporativa na empresa e foi definida com base na pesquisa bibliogrfica
realizada que envolveu o estudo de modelos desenvolvidos e j testados por
reconhecidos autores da rea e nas recomendaes referentes GC do IBGC e
da BM&FBovespa.
J a terceira parte do questionrio dedicada a mensurar a maturidade da
governana de TI foi definida com base na pesquisa bibliogrfica que envolveu
os modelos ITIL, PMI/PMBOK e o Cobit.

3.4

Procedimentos de coleta de dados


A coleta de dados desta pesquisa foi efetuada por meio de um

questionrio, estruturado contendo ao todo 80 perguntas, sendo que 6 tm o


objetivo de caracterizar o respondente, 8 caracterizar a empresa, 16 elaboradas
para mensurar o nvel de maturidade da governana corporativa e 50 para
mensurar a maturidade da governana de TI, como apresentado na seo
anterior.

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3.5

Estratgias de anlise dos dados


Por meio da anlise exploratria realizada neste trabalho foi possvel

caracterizar de forma geral os respondentes e as empresas representadas por eles.


Depois da anlise exploratria foi apurado o nvel de maturidade de
governana corporativa e governana de TI individualmente.

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RESULTADOS E DISCUSSES

4.1

Perfil dos respondentes


Das 160 respostas foram obtidos 107 inventrios vlidos compostos

somente por empresas de grande porte. Os critrios utilizados foram os do


Sebrae (2008) que considera o nmero de empregados para determinar o porte
da empresa.
Aproximadamente 55% dos respondentes esto vinculados empresa a
mais de 4 anos e 68% dos respondentes ocupam cargos de gesto.
Quanto ao tipo de empresa 37,4% privada nacional e 40,2% privada
multinacional. Tambm compuseram a base analisada empresas mistas (4,7%),
pblicas (8,4%) e sem fins lucrativos (9,3%).
Em relao ao ramo de atuao observa-se: 51,4% so prestadoras de
servios; 28% so indstrias; 14% so representantes do comrcio e 6,5% so
instituies financeiras.

4.2

Anlise da relao entre governana corporativa e governana de TI


O clculo desta correlao permitiu analisar a primeira hiptese:
H0. Existe relao entre governana corporativa e governana de

tecnologia da informao.
O coeficiente de correlao encontrado entre IGOVCORP e IGOVTI foi
de 0,575. Considerando o intervalo de anlise (0,30 < 0,60 ) proposto por
Callegari-Jacques (2003), entende-se que o coeficiente encontrado representa a
existncia de moderada relao entre IGOVCORP e IGOVTI tornando correto
afirmar que h indcios de que H0 verdadeira.
Considerando ainda que o coeficiente de correlao encontrado sinaliza
uma correlao positiva (0 < < 1), pode-se afirmar que IGOVCORP e IGOVTI

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tendem a aumentar e diminuir simultaneamente, ou seja, quando o nvel de
maturidade da governana corporativa aumentar, o nvel de maturidade da
governana de TI tambm aumentar, e, o mesmo ocorrer quando um dos
nveis diminuir.
Para prosseguir nas anlises dos nveis de maturidade, a base foi
segmentada em 3 grupos, conforme j mencionado na seo anterior.
O primeiro grupo - grupo 1 composto por todas as empresas que
apresentam o nvel de maturidade da governana corporativa igual ao nvel de
maturidade da governana de TI.
O grupo 2 composto por empresas que apresentaram o IGOVCORP
maior que o IGOVTI, ou seja, apresentaram um nvel de maturidade da
governana corporativa maior que o nvel de maturidade da governana de TI.
Estas empresas representam somente 8,4% das respondentes.
Por ltimo analisou-se o grupo 3 composto por empresas que
apresentaram o IGOVCORP menor que o IGOVTI, ou seja, apresentaram um
nvel de maturidade da governana corporativa menor que o nvel de maturidade
da governana de TI. Estas empresas representam mais da metade das
respondentes - 55%.
As empresas que apresentaram nveis de maturidade de governana
corporativa e governana de TI iguais. Estas empresas compuseram o grupo 1 e
representam somente 36,44% das estudadas.
O restante das empresas (63,40%) compuseram os grupos 2
(IGOVCORP>IGOVTI) e 3 (IGOVCORP < IGOVTI) o que fornece novos
indcios que corroboram com a inferncia de que a segunda hiptese desta
pesquisa (H1. O nvel de maturidade de governana corporativa igual ou
superior ao nvel de maturidade de governana de TI) no verdadeira.
Ainda observando o quadro possvel analisar a terceira hiptese desta
pesquisa:

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H2. O nvel de maturidade de governana corporativa menor que o
nvel de maturidade de governana de TI.
O grupo 2 rene todas as empresas que apresentaram IGOVCORP >
IGOVTI e representam somente 8,4% das empresas respondentes, j o grupo 3
rene todas as empresas que apresentam IGOVTI > IGOVCORP e representam
mais da metade dos respondentes (55%).
De posse destes percentuais pode-se afirmar que h indcios de que H2
verdadeira, pois as empresas que possuem IGOVTI > IGOVCORP formam o
grupo com maior nmero de respondentes.
Observa-se que em mais da metade das empresas analisadas a
governana de TI se desenvolveu alm da governana corporativa. Os fatores
que corroboram para este fenmeno podem ser, conforme pesquisa realizada por
Graeml e Tarouco (2011), a crescente demanda por monitoramento e controle
organizacional, o aumento da complexidade da tecnologia e o fato de as reas de
negcio estarem cada vez mais dependentes da TI denominados pelos autores
como fatores determinantes para adoo de modelos de melhores prticas de
governana de TI.
Percebe-se que as empresas que possuem capital aberto e so
multinacionais, e, portanto, esto sujeitas a leis que determinam a adoo de
prticas de governana corporativa, possuem IGOVCORP >IGOVTI.
A governana de TI descreve como a administrao da firma considera e
emprega a TI (particularmente em relao ao modo como utilizada na
monitorao, controle e direo) para atingir os objetivos estabelecidos em
planejamentos estratgicos da organizao (BROADBENT, 2002).
Estando mais da metade das empresas no grupo 3 (IGOVTI >
IGOVCORP) cujo nvel de maturidade de governana de TI est entre 2,77 e
3,60; constata-se a preocupao das empresas por planejar e coordenar as aes
de TI (SOHAL e FITZPATRICK, 2002), porm, ainda evidente a falta de

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mecanismos que monitorem o alcance dos objetivos definidos, caractersticas do
nvel 4 de maturidade de governana de TI.

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CONCLUSES

5.1

Reviso do trabalho desenvolvido


Este trabalho mostrou que as empresas que se declaram mais

dependentes da TI apresentam maiores nveis de maturidade da governana de


TI. Apesar da existncia de relao entre os ndices de maturidade (IGOVCORP
e IGOVTI), e, portanto um ndice influenciar a elevao ou reduo do outro,
eles no se mantm no mesmo nvel em todas as organizaes.
Constata-se que apesar da governana de TI ter surgido como parte da
GC, hoje ela independente e os gestores de TI se preocupam em manter um
bom relacionamento com o negcio e em construir uma imagem positiva da TI
junto organizao.

5.2

Contribuies relevantes
Alm desta contribuio prtica, este estudo realizou uma compilao

das prticas do Cobit, modelo de melhores prticas usado pelo mercado para
estabelecer a governana de TI, e buscou verificar nas empresas o nvel de
aplicao destas prticas fornecendo como resultado informaes teis para
realizao de benchmark.
Como contribuies tericas, acredita-se que este estudo tenha auxiliado
na compilao de evidncias e na sntese de um campo de conhecimento
disperso, abrangente e complexo. A pesquisa realizada permitiu no somente
verificar os nveis de maturidade de governana corporativa e de governana de
TI separadamente, como tambm analisar as relaes entre estes nveis
fornecendo avanos nas pesquisas da rea prestando-se a alicerar novas
proposies.

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5.3

Recomendaes para futuros estudos


Sugere-se verificar como as empresas esto se preparando para atingir o

prximo nvel de maturidade de governana de TI o nvel 4 no qual os


processos para mensurao de desempenho esto implementados favorecendo a
correo de desvios na consecuo dos objetivos da rea e consequentemente
buscando sustentar as estratgias do negcio.

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REFERCIAS
http://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12139/tde-21012013183629/publico/AndreadePaivaGoncalvesVC.pdf