Manual ECD Alteracao Leiaute 3 00 Microsiga Protheus Abril 2015
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Manual SPED Contbil ECD
Abril/2015
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
1
Manual SPED Contbil - ECD
Sumrio
1.
Apresentao.......................................................................................................................................................................7
2.
Objetivos ...............................................................................................................................................................................8
3.
Premissas.............................................................................................................................................................................8
4.
Benefcios.............................................................................................................................................................................8
5.
Histrico................................................................................................................................................................................9
6.
Universo de Atuao ....................................................................................................................................................... 10
7.
Parceiros............................................................................................................................................................................ 11
8.
SPED Contbil .................................................................................................................................................................. 13
O que ........................................................................................................................................................................................ 13
Como funciona............................................................................................................................................................................ 13
Fluxo de utilizao do SPED Contbil .................................................................................................................................... 14
9.
Legislao ......................................................................................................................................................................... 15
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007.......................................................................................................................... 15
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 .......................................................................................................................... 15
Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008 .......................................................................................................... 15
Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao dos empresrios, sociedades empresrias, leiloeiros
e tradutores pblicos e intrpretes comerciais...................................................................................................................... 15
Conselho Federal de Contabilidade........................................................................................................................................ 15
Receita Federal .......................................................................................................................................................................... 15
Leiaute do arquivo...................................................................................................................................................................... 15
Alteraes no leiaute do arquivo ............................................................................................................................................. 15
Tabelas de Cdigo..................................................................................................................................................................... 16
10.
Procedimento de Instalao ...................................................................................................................................... 17
Procedimentos para atualizao ............................................................................................................................................. 17
Compatibilizador da base Contbil para ECD ....................................................................................................................... 17
Cadastro de Menu...................................................................................................................................................................... 18
11.
Pontos de Ateno...................................................................................................................................................... 19
Cadastro de Plano de Contas (CT1)....................................................................................................................................... 19
Plano de Contas Referencial (CVD) ....................................................................................................................................... 19
Cadastro de Participantes (CVC) ............................................................................................................................................ 20
Signatrios (CVB)....................................................................................................................................................................... 20
Cadastro de Configuraes de Livros (CTN) e Viso Gerencial (CTS) ............................................................................ 20
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Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0)........................................................................................................................... 20
12.
Procedimento de utilizao ........................................................................................................................................ 21
Apresentao da central de escriturao............................................................................................................................... 21
Utilizao da Central de Escriturao..................................................................................................................................... 24
13.
Dvidas Frequentes.................................................................................................................................................... 63
14.
Legislao..................................................................................................................................................................... 82
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 .......................................................................................................................... 82
RESOLUO CFC N 1.020/05 ............................................................................................................................................. 84
NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE.................................................................................................................. 84
Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007......................................................................................... 87
Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008 ........................................................................................... 91
15.
Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009................................................................................. 91
16.
Manual De Orientao Do Leiaute da Escriturao Contbil Digital - LECD.................................................... 94
Apresentao.............................................................................................................................................................................. 94
Gerao ....................................................................................................................................................................................... 94
Caractersticas do arquivo digital ............................................................................................................................................ 95
Regras gerais de preenchimento ............................................................................................................................................ 96
Nmeros, caracteres ou cdigos de identificao ................................................................................................................ 98
Tabelas de cdigo.................................................................................................................................................................... 100
Blocos do arquivo..................................................................................................................................................................... 102
Registros dos blocos ............................................................................................................................................................... 102
Campos dos registros.............................................................................................................................................................. 105
Tabelas Externas ..................................................................................................................................................................... 105
17. ............................................................................................................................................................................................... 105
18.
Composio dos livros.............................................................................................................................................. 106
19.
APNDICE B LEIAUTE DOS REGISTROS...................................................................................................... 110
REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou da sociedade empresria .......... 110
REGISTRO 0001: Abertura do Bloco 0 ................................................................................................................................ 111
REGISTRO 0007 Outras inscries Cadastrais do Empresrio ou Sociedade Empresria ................................... 111
REGISTRO 0020: Escriturao Contbil Descentralizada ............................................................................................... 111
REGISTRO 0150: Tabela de Cadastro do Participante .................................................................................................... 112
REGISTRO 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante ....................................................................... 112
REGISTRO 0990: Encerramento do Bloco 0 ...................................................................................................................... 113
BLOCO I: LANAMENTOS CONTBEIS ........................................................................................................................... 113
REGISTRO I001: Abertura do Bloco I .................................................................................................................................. 113
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REGISTRO I010: Identificao da Escriturao Contbil ................................................................................................. 114
REGISTRO I012: Livros Auxiliares ao Dirio ...................................................................................................................... 114
REGISTRO I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar.. 115
REGISTRO I020: Campos Adicionais .................................................................................................................................. 115
REGISTRO I030: Termo de Abertura do Livro.................................................................................................................... 116
REGISTRO I050: Plano de Contas....................................................................................................................................... 117
REGISTRO I051: Plano de Contas Referencial.................................................................................................................. 118
REGISTRO I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao ................................................................................................ 118
REGISTRO I075: Tabela de Histrico Padronizado .......................................................................................................... 119
REGISTRO I100: Centro de Custos ..................................................................................................................................... 119
REGISTRO I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo..................................................................................... 119
REGISTRO I151: Assinatura digital dos arquivos que contm as fichas de lanamento utilizados no perodo (in rfb
926/09)....................................................................................................................................................................................... 120
REGISTRO I155: Detalhe dos Saldos Peridicos .............................................................................................................. 120
REGISTRO I200: Lanamento Contbil............................................................................................................................... 120
REGISTRO I250: Partidas do Lanamento ......................................................................................................................... 121
REGISTRO I300: Balancetes Dirios Identificao da Data......................................................................................... 122
REGISTRO I310: Detalhes do Balancete Dirio................................................................................................................. 122
REGISTRO I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data....................... 122
REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ...................................... 122
REGISTRO I500 Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
..................................................................................................................................................................................................... 123
REGISTRO I510 Definio de campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel................................ 123
REGISTRO I550 Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ..................................................... 124
REGISTRO I555 Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel .......................................................... 124
REGISTRO I990: Encerramento do Bloco I ........................................................................................................................ 124
BLOCO J: DEMONSTRAES CONTBEIS .................................................................................................................... 124
REGISTRO J001: Abertura do Bloco J ................................................................................................................................ 124
REGISTRO J005: Demonstraes Contbeis .................................................................................................................... 125
REGISTRO J100: Balano Patrimonial ................................................................................................................................ 125
REGISTRO J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio.......................................................................................... 126
REGISTRO J800: Outras Informaes ................................................................................................................................ 126
REGISTRO J900: Termo de Encerramento ........................................................................................................................ 127
REGISTRO J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao ................................................................................... 127
REGISTRO J990: Encerramento do Bloco J....................................................................................................................... 127
BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL ........................................................................ 128
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REGISTRO 9001: Abertura do Bloco 9 ................................................................................................................................ 128
REGISTRO 9900: Registros do Arquivo .............................................................................................................................. 128
REGISTRO 9990: Encerramento do Bloco 9 ...................................................................................................................... 128
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL ...................................................................................... 128
20.
Alteraes para Leiaute 2.00................................................................................................................................... 129
Legislao ................................................................................................................................................................................. 129
REGISTROS COM ALTERAES PARA LEIAUTE 2.00................................................................................................ 129
REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou da sociedade empresria .......... 129
REGISTRO I030: Termo de Abertura do Livro.................................................................................................................... 135
REGISTRO J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao ................................................................................... 139
NOVOS REGISTROS LEIAUTE 2.00 ............................................................................................................................... 141
REGISTRO J200: Tabela de Histrico de Fatos Contbeis que Modificam a Conta Lucros Acumulados ou a Conta
Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio LquidoI030: Termo de Abertura do Livro ............................................ 150
REGISTRO J210: DLPA Demonstrao de Lucros ou Prejuzos Acumulados/DMPL Demonstrao de
Mutaes do Patrimnio Lquido ........................................................................................................................................... 151
REGISTRO J215: Fato Contbil que Altera a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados ou
Todo o Patrimnio Lquido...................................................................................................................................................... 152
REGISTRO J310: Demonstrao do Fluxo de Caixa ........................................................................................................ 153
REGISTRO J410: Demonstrao do Valor Adicionado..................................................................................................... 155
21.
Alteraes para Leiaute 3.00................................................................................................................................... 157
Legislao ................................................................................................................................................................................. 157
REGISTROS COM ALTERAES PARA LEIAUTE 3.00................................................................................................ 157
REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou da sociedade empresria .......... 158
REGISTRO 0035: Identificao das SCP (novo registro)................................................................................................. 167
Registro I010 Incluso de mais um cdigo para o campo 2 (S Escriturao SCP Mantida pelo Scio
Ostensivo). ................................................................................................................................................................................ 168
REGISTRO I015 - Excluso da REGRA_VALIDA_CONTA_AUXILIAR_RESUMIDO ................................................. 169
REGISTRO I030 Excluso dos campos NOME_AUDITOR (Campo 13) e COD_CVM_AUDITOR (Campo 14). 169
REGISTRO I051 Novos nome e tabela para o campo 02 (adoo dos planos de contas referenciais da ECF). 170
REGISTRO I053 Subcontas Correlatas (novo registro)................................................................................................. 171
REGISTRO J005 Incluso da regra: REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J005_FIM_EXERCICIO ................ 173
REGISTRO J210 Incluso da regra: REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_DT_EX_SOCIAL ............................ 174
REGISTRO J930 Alterao do campo FONE para 14 dgitos...................................................................................... 174
REGISTRO J935: Identificao dos Auditores Independentes (novo registro)............................................................ 174
22.
Autores e revises..................................................................................................................................................... 176
23.
CheckList de verificao de ambiente ................................................................................................................... 177
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1 Passo - Processo de Instalao do SPED...................................................................................................................... 177
2 Passo - Processo de verificao dos dados para a gerao do SPED Contbil ..................................................... 177
24.
Referncias bibliogrficas........................................................................................................................................ 178
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1. Apresentao
Institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o projeto do Sistema Pblico de
Escriturao Digital (SPED) faz parte do Programa de Acelerao do Crescimento do Governo Federal (PAC
2007-2010) e constitui-se em mais um avano na informatizao da relao entre o fisco e os contribuintes.
De modo geral, consiste na modernizao da sistemtica atual do cumprimento das obrigaes
acessrias, transmitidas pelos contribuintes s administraes tributrias e aos rgos fiscalizadores,
utilizando-se da certificao digital para fins de assinatura dos documentos eletrnicos, garantindo assim a
validade jurdica dos mesmos apenas na sua forma digital.
composto por trs grandes subprojetos: Escriturao Contbil Digital, Escriturao Fiscal Digital e
a NF-e - Ambiente Nacional.
Representa uma iniciativa integrada das administraes tributrias nas trs esferas governamentais:
federal, estadual e municipal.
Mantm parceria com 20 instituies, entre rgos pblicos, conselho de classe, associaes e
entidades civis, na construo conjunta do projeto.
Firma Protocolos de Cooperao com 27 empresas do setor privado, participantes do projeto-piloto,
objetivando o desenvolvimento e o disciplinamento dos trabalhos conjuntos.
Possibilita, com as parcerias fisco-empresas, planejamento e identificao de solues antecipadas
no cumprimento das obrigaes acessrias, em face s exigncias a serem requeridas pelas administraes
tributrias.
Faz com que a efetiva participao dos contribuintes na definio dos meios de atendimento s
obrigaes tributrias acessrias exigidas pela legislao tributria contribua para aprimorar esses
mecanismos e confira a esses instrumentos maior grau de legitimidade social.
Estabelece um novo tipo de relacionamento, baseado na transparncia mtua, com reflexos positivos
para toda a sociedade.
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2. Objetivos
O SPED tem como objetivos, entre outros:
Promover integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes
contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais.
Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento
de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores.
Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos,
a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados
e auditoria eletrnica.
3. Premissas
Propiciar melhor ambiente de negcios para as empresas no Pas;
Eliminar a concorrncia desleal com o aumento da competitividade entre as empresas;
O documento oficial o documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins;
Utilizar a Certificao Digital padro ICP Brasil;
Promover o compartilhamento de informaes;
Criar na legislao comercial e fiscal a figura jurdica da Escriturao Digital e da Nota Fiscal
Eletrnica;
Manuteno da responsabilidade legal pela guarda dos arquivos eletrnicos da Escriturao
Digital pelo contribuinte;
Reduo de custos para o contribuinte;
Mnima interferncia no ambiente do contribuinte;
Disponibilizar aplicativos para emisso e transmisso da Escriturao Digital e da NF -e para uso
opcional pelo contribuinte.
4. Benefcios
Reduo de custos com a dispensa de emisso e armazenam ento de documentos em papel;
Eliminao do papel;
Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias;
Uniformizao das informaes que o contribuinte presta s diversas unidades federadas;
Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas;
Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do
contribuinte;
Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria
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(comrcio exterior, regimes especiais e trnsito entre unidades da federao);
Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as
administraes tributrias;
Rapidez no acesso s informaes;
Aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos;
Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;
Reduo de custos administrativos;
Melhoria da qualidade da informao;
Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais;
Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes;
Reduo do Custo Brasil;
Aperfeioamento do combate sonegao;
Preservao do meio ambiente pela reduo do consumo de papel
5. Histrico
A Emenda constitucional n 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003, introduziu o Inciso XXII ao art.
37 da Constituio Federal, que determina s administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distri to
Federal e dos Municpios atuarem de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de
informaes fiscais.
Para atender o disposto Constitucional, foi realizado, em julho de 2004, em Salvador, o I ENAT Encontro Nacional de Administradores Tributrios, reunindo o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios
de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e o representante das Secretarias de Finanas dos municpios das
Capitais.
O Encontro teve como objetivo buscar solues conjuntas nas trs esferas de Governo que
promovessem maior integrao administrativa, padronizao e melhor qualidade das informaes;
racionalizao de custos e da carga de trabalho operacional no atendimento; maior eficcia da fiscalizao;
maior possibilidade de realizao de aes fiscais coordenadas e integradas; maior possibilidade de
intercmbio de informaes fiscais entre as diversas esferas governamentais; cruzamento de informaes em
larga escala com dados padronizados e uniformizao de procedimentos.
Em considerao a esses requisitos, foram aprovados dois Protocolos de Cooperao Tcnica, um
objetivando a construo de um cadastro sincronizado que atendesse aos interesses das administraes
tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Munic pios e, outro, de carter geral, que
viabilizasse o desenvolvimento de mtodos e instrumentos que atendessem aos interesses das respectivas
Administraes Tributrias.
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Em agosto de 2005, no evento do II ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios, em
So Paulo, o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e os
representantes das Secretarias de Finanas dos municpios das Capitais, buscando dar efetividade aos
trabalhos de intercmbio entre os mesmos, assinaram os Protocolos de Cooperao n 02 e n 03, com o
objetivo de desenvolver e implantar o Sistema Pblico de Escriturao Digital e a Nota Fiscal Eletrnica.
O SPED, no mbito da Receita Federal, faz parte do Projeto de Modernizao da Administrao
Tributria e Aduaneira (PMATA) que consiste na implantao de novos processos apoiados por sistemas de
informao integrados, tecnologia da informao e infraestrutura logstica adequados.
Dentre as medidas anunciadas pelo Governo Federal, em 22 de janeiro de 2007, para o Programa de
Acelerao do Crescimento 2007-2010 (PAC) - programa de desenvolvimento que tem por objetivo promover
a acelerao do crescimento econmico no pas, o aumento de emprego e a melhoria das condies de vida
da populao brasileira - consta, no tpico referente ao Aperfeioamento do Sistema Tributrio, a implantao
do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) e Nota Fiscal Eletrnica (NF -e) no prazo de dois anos.
Na mesma linha das aes constantes do PAC que se destinam a remover obstculos administrativos
e burocrticos ao crescimento econmico, pretende-se que o SPED possa proporcionar melhor ambiente de
negcios para o Pas e a reduo do Custo Brasil, promovendo a modernizao dos processos de interao
entre a administrao pblica e as empresas em geral, ao contrrio do pragmatismo pela busca de resultados,
muito comum nos projetos que tm como finalidade apenas o incremento da arrecadao.
6. Universo de Atuao
A maioria dos contribuintes j se utiliza dos recursos de informtica para efetuar tanto a escriturao
fiscal como a contbil. As imagens em papel simplesmente reproduzem as informaes oriundas do meio
eletrnico.
A facilidade de acesso escriturao, ainda que no disponvel em tempo real, amplia as
possibilidades de seleo de contribuintes e, quando da realizao de auditorias, gera expressiva reduo no
tempo de sua execuo.
Universo de Atuao:
SPED Contbil
SPED Fiscal
NF-e Ambiente Nacional
NFS-e
CT -e
e-Lalur
Central de Balanos
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7. Parceiros
Membros
Associao Brasileira das Secretarias de Finanas das Capitais - ABRASF
Banco Central do Brasil - BACEN
Comisso de Valores Mobilirios - CVM
Departamento Nacional de Registro de Comrcio - DNRC
Encontro Nacional dos Coordenadores e Administradores Tributrios Estaduais - ENCAT
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB
Secretarias de Fazenda, Finanas, Receita ou Tributao dos Estados e do Distrito Federal
Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA
Superintendncia de Seguros Privados - SUSEP
Entidades
Agncia Nacional de Transportes Terrestres - ANTT
Associao Brasileira das Companhias Abertas - ABRASCA
Associao Brasileira das Empresas de Cartes de Crdito e Servio - ABECS
Associao Brasileira de Bancos - ABBC
Associao Nacional das Instituies do Mercado Financeiro - ANDIMA
Associao Nacional dos Fabricantes de Veculos Automotores - ANFAVEA
Conselho Federal de Contabilidade - CFC
Federao Brasileira de Bancos - FEBRABAN
Federao Nacional das Empresas de Servios Contbeis e das Empresas de Assessoramento,
Percias, Informaes e Pesquisas - FENACON
Federao Nacional das Empresas de Servios Tcnicos de Informtica e Similares - FENAINFO
Junta Comercial do Estado de Minas Gerais - JUCEMG
Empresas piloto
Ambev
Banco do Brasil S.A.
Brasil Veculos Companhia de Seguros
Caixa Econmica Federal
Cervejarias Kaiser Brasil S.A. - FEMSA
Cia. Ultragaz S.A.
Disal - Administradora de Consrcios Ltda. - Grupo Assobrav
Eurofarma Laboratrios Ltda.
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FIAT Automveis S.A.
Ford Motor Company Brasil Ltda.
General Motors do Brasil Ltda.
Gerdau Aos Longos S.A.
Petrleo Brasileiro S.A.
Pirelli Pneus S.A.
Redecard S.A.
Robert Bosch
Sadia S.A.
Serpro Servio Federal de Processamento de Dados
Siemens Vdo Automotive Ltda.
Souza Cruz S.A.
Telefnica - Telecomunicaes de So Paulo S.A.
Tkio Marine Seguradora
Toyota do Brasil Ltda.
Usiminas Usinas Siderrgicas de Minas Gerais S.A.
VarigLog - Varig Logstica S.A.
Volkswagen do Brasil Ltda.
Wickbold & Nosso Po Indstrias Alimentcias Ltda.
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8. SPED Contbil
O que
De maneira bastante simplificada, podemos definir o SPED Contbil como a substituio dos livros da
escriturao mercantil pelos seus equivalentes digitais.
Como funciona
A partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital no formato especificado
no anexo nico Instruo Normativa RFB n 787/07 (disponvel no menu Legislao). Devido s
peculiaridades das diversas legislaes que tratam da matria, este arquivo pode ser tratado pelos sinnimos:
Livro Dirio Digital, Escriturao Contbil Digital ECD, ou Escriturao Contbil em forma eletrnica.
Este arquivo submetido ao Programa Validador e Assinador PVA fornecido pelo SPED. Atravs
do PVA, execute os seguintes passos:
Validao do arquivo contendo a escriturao;
Assinatura digital do livro pela(s) pessoa(s) que tm poderes para assinar, de acordo com os
registros da Junta Comercial e pelo Contabilista;
Gerao e assinatura de requerimento para autenticao dirigido Junta Comercial de sua
jurisdio. Para gerao do requerimento indispensvel, exceto para a Junta Comercial de Minas Gerais,
informar a identificao do documento de arrecadao do preo da autenticao. Verifique na Junta Comercial
de sua Jurisdio como obter a identificao.
Assinados a escriturao e o requerimento, faa a transmisso para o SPED. Concluda a
transmisso, ser fornecido um recibo. Imprima-o, pois ele contm informaes importantes para a prtica de
atos posteriores.
Ao receber a ECD, o SPED extrai um resumo (requerimento, Termo de Abertura e Termo de
Encerramento) e o envia para a Junta Comercial competente.
Verifique na Junta Comercial de sua jurisdio como fazer o pagamento do preo para autenticao.
Recebido o preo, a Junta Comercial analisar o requerimento e o Livro Digital. A anlise poder gerar
trs situaes, todas elas com o termo prprio:
1. Autenticao do livro;
2. Indeferimento;
3. Sob exigncia.
IMPORTANTE: para que um livro colocado sob exigncia pela Junta Comercial possa ser autenticado,
aps sanada a irregularidade, ele deve ser reenviado ao SPED. No h necessidade de novo pagamento do
preo da autenticao. Deve ser gerado o requerimento especfico para substituio de livros no autenticados
e colocados sob exigncia.
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Para verificar o andamento dos trabalhos, utilize a funcionalidade Consulta Situao do PVA. Os
termos lavrados pela Junta Comercial, inclusive o de Autenticao, sero transmitidos automaticamente
empresa durante a consulta.
O PVA tem ainda as funcionalidades de visualizao da escriturao e de gerao recuperao de
backup.
Autenticada a escriturao, adote as medidas necessrias para evitar a deteriorao, extravio ou
destruio do livro digital. Ele composto por dois arquivos principais: o do livro digital e o de autenticao
(extenso aut). Faa, tambm, cpia do arquivo do requerimento (extenso rqr) e do recibo de entrega
(extenso rec). Todos os arquivos tm o mesmo nome, variando apenas a extenso.
Fluxo de utilizao do SPED Contbil
Empresrio ou
SPED
sociedade empresria
Leiaute
. Validar
. Receber
. Fornecer Recibo
. Fornecer Situao
BD
. Gerar
Arquivo
.
Administrador
. Contador
. Validar
. Assinar
. Requerer
. Visualizar
Web
(situao)
Internet
Extranet
Extranet
. Transmitir
. Consulta
. Enviar Requerimento/
/Protocolo/Dados do
livro
. Receber
Autenticao/
Exigncia
Intranet
Requerimento
. Consultar
. Obter autenticao
- Escriturao
- B. Dados
Internet
BD
Program
a
Java
(Repositrio)
Junta
. Gerar GR
Comercial
. Verificar
Pagamento
. Analisar Livro e
Requerimento
. Autenticar Livro
. Fornecer Situao
. Atualizar dados no SPED
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
14
BACEN
Membro
s
DNRC
SEFAZ
SRF
OUTROS
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
9. Legislao
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007
Decreto
6.022,
de
22
de
janeiro
de
2007
Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.
Departamento Nacional do Registro de Comrcio.
Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008
Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao dos empresrios, sociedades
empresrias, leiloeiros e tradutores pblicos e intrpretes comerciais.
Conselho Federal de Contabilidade
Resoluo N 1.020/05
Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.
Receita Federal
2007. ( com as alteraes da IN RFB 825/08 e da IN
RFB 926/09). Institui a Escriturao Contbil Digital (para fins fiscais
e previdencirios)
Leiaute do arquivo
Instruo
Normativa
RFB
825,
de
21
de
fevereiro
de
2008
Altera o art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao
Contbil Digital (prorroga para o ltimo dia til de junho de 2009 o prazo para apresentao da ECD, nos casos
de ciso, ciso parcial, fuso ou incorporao ocorridos em 2008).
Instruo
Normativa
RFB
926,
de
11
de
maro
de
2009
Altera os arts. 2, 3, 5, 6 e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui
a Escriturao Contbil Digital e o Manual de Orientao do Leiaute.
Alteraes no leiaute do arquivo
Ato
Declaratrio
Executivo
Cofis
36,
de
18
de
dezembro de
2007
Dispe sobre as regras de validao e as tabelas de cdigos aplicveis Escriturao Contbil Digital.
Anexo I - Regras de validao
Anexo II - Tabelas de Cdigo
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
Tabelas de Cdigo
Plano de contas das instituies financeiras Cosif
Tabela de Pases
Tabela de Municpios (no sitio (site) do IBGE: menu Download > Geocincias > Organizao)
Tabela de qualificao dos assinantes (art.10, 1 da Instruo Normativa DNRC n 107/08)
Tabelas mantidas pela Receita Federal
Indicador de situao especial
Cdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro
Cdigo do relacionamento
Cdigo da natureza da conta/grupo de contas
Cdigo da entidade responsvel pela manuteno do plano de contas referencial
Plano de Contas Referencial
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
16
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
10. Procedimento de Instalao
Os procedimentos para efetuar a instalao da Escriturao Contbil Digital ECD so simples. Para
tanto, deve-se seguir os passos abaixo
Procedimentos para atualizao
1.1 Para atualizao do RPO, preciso aplicar a patch disponibilizada no pacote de instalao. Caso
no tenha o ltimo pacote em mo aplique o update disponibilizado no portal do cliente.
1.2 Grave os seguintes arquivos de layout no diretrio %SystemRoot% do Protheus e/ou Microsiga
ECDLIVRO_A.xml
ECDLIVRO_B.xml
ECDLIVRO_G.xml
ECDLIVRO_R.xml
ECDLIVRO_Z.xml
Compatibilizador da base Contbil para ECD
2.1 Execute o compatibilizador do SIGACTB (U_UPDCTB), para criar as tabelas utilizadas pela ECD;
2.2 As tabelas criadas pelo compatibilizador so:
CS0 ECD Reviso
CS1 ECD Dados complementares
CS2 ECD Empresa
CS3 Plano de Conta
CS4 Plano de Conta Referencial
CS5 ECD Centro de Custo
CS6 ECD Viso Gerencial
CS7 ECD Histrico Padro
CS8 ECD Contabilista
CS9 ECD Participante
CSA ECD Cabealho das Movimentaes
CSB ECD Itens de Movimentaes
CSC ECD Balancete
CSD ECD Cabealho do Balancete
CSE ECD Itens do Balano
CSF ECD Balanos RTFb
CSG ECD Balancete Dirio
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
CSH Descrio da Pr-Validao
CSI ECD Frmulas da Pr-Validao
CSX ECD Importao de Dirios
CSY Importao de Dirios Quebra
Cadastro de Menu
Agora, na opo Ambientes / Cadastro / Menu (CFGX013), inclua a nova opo de menu da
Contabilidade Gerencial, conforme instrues a seguir
Menu
Atualizaes
Submenu
Escriturao Cont.
Nome da rotina
Central Escriturac
Programa
CTBS001
Mdulo
Contabilidade Gerencial
Tipo
Funo Protheus
Tabelas
CS0
Menu
Atualizaes
Submenu
Escriturao Ctb. / Cadastros
Nome da rotina
Layout Auxiliar
Programa
CTBS100
Mdulo
Contabilidade Gerencial
Tipo
Funo Protheus
Tabelas
CSV
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
11. Pontos de Ateno
Cadastro de Plano de Contas (CT1).
Deve-se efetuar a classificao do plano de contas de acordo com a sua natureza (CT1_NTSPED),
assim como, a abertura de novas contas para atender o plano de contas emitido pela RFB. A RFB pede para
que o contribuinte efetue essa manuteno, para uma melhor identificao das contas contbeis dos
contribuintes.
Importante: As empresas que utilizam uma determinada conta contbil para custo e despesa (ou vice
e versa), devero efetuar a diviso destas contas, quebrando assim a mesma em uma ou mais contas. Caso
as mesmas optem pela no separao do plano de contas, deve-se analisar a possibilidade de amarrao de
mltiplos centros de custo em seu plano referencial.
As informaes das naturezas das contas so: 01-Contas de Ativo, 02-Contas de Passivo; 03Patrimnio Lquido; 04-Contas de Resultado; 05-Conta de Compensao; 09-Outras. Essa classificao ir
influenciar a gerao dos dados para o SPED Contbil, caso ocorra de uma m classificao, o arquivo gerado
poder retornar erros de saldos, apuraes e demonstraes.
Em caso de gerao dos livros tipo R ou B, deve-se informar quais contas devero ser classificadas
como sinttica para o SPED. Essa classificao deve ocorrer em caso de detalhamento das contas por outros
livros. Para essa classificao, deve-se informar no cadastro de plano de contas o campo CT1_SPEDST .
Plano de Contas Referencial (CVD)
um plano de contas, elaborado com base na DIPJ. As empresas em geral devem usar O pela RFB
pelo Ato Declaratrio Cofis n 36/07. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar
esse registro.
O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as
contas analticas do plano de contas da empresa e um padro da RFB, possibilitando a eliminao de fichas
da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da
escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na
DIPJ. Assim, quanto mais precisa for sua indicao dos cdigos das contas referenciais na CVD, menor o
trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equvocos na sua indicao do plano de contas referencial
podero ser corrigidos no e-Lalur.
Importante: A amarrao do plano de contas poder ser efetuada mediante a um pr-cadastramento
pela rotina de plano de contas referencial (CTBA025) e aps a vinculao pelo cadastro de plano de contas.
Podero ser utilizados vrios referenciais para vrios centros de custo, porem essa pratica no recomendada
pelas normas de contabilidade (CRC).
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
19
Manual SPED Contbil - ECD
Cadastro de Participantes (CVC)
Cadastro opcional: Tem como finalidade informar os responsveis pela movimentao contbil da
empresa. Ao efetuar o cadastro, recomendvel inform-lo em todos os lanamentos padres que o mesmo
ir participar.
Signatrios (CVB)
Tem como finalidade informar todos os responsveis pela empresa. A RFB solicita que deve existir
no mnimo, dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver
poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais ePF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de signatrios e os
contabilistas devem assinar por ltimo.
Esse cadastro no influenciar nas demais rotinas do SIGACTB.
Cadastro de Configuraes de Livros (CTN) e Viso Gerencial (CTS)
Efetuar o cadastramento da viso gerencial para o BP e o DRE. Esses devem seguir as normas da
contabilidade brasileira. Aps os cadastramentos, efetuar a amarrao das vises com os livros contbeis.
Para mais informaes para criao destas vises, entre em contato com o suporte e/ou o contador
responsvel.
Importante: Uma m estruturao da viso gerencial, poder acarretar em lentido do sistema e/ou
travamento da rotina de escriturao.
Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0)
Verifique se esto preenchidas corretamente as informaes de CNPJ, Inscrio Estadual, cdigo
de municpio do IBGE (neste cadastro solicitado o cdigo da UF), NIRE, data no registro de empresas e
endereo (logradouro, CEP, bairro, cidade e UF). Em caso de transmisso errada de uma dessas informaes,
a ECD pode ser recusada na transmisso e enviada para o T OTVS Services SPED (falha de schema XML) ou
na RFB (IE e ou CNPJ/CPF invlidos).
Importante: O campo endereo (logradouro) tratado pelo sistema considerando-se os seguintes
aspectos de digitao:
Se o Sistema encontrar uma vrgula, considerar como logradouro todo o texto anterior a esta,
como nmero, a primeira ocorrncia aps a vrgula e como complemento, a segunda ocorrncia.
Exemplo:
Endereo:
Av.
Braz
Leme,
1671
1.AND
Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser 1671 e o complemento 1.AND.
Se o Sistema no encontrar a vrgula, ser considerada a ltima ocorrncia como nmero.
Exemplo:
Endereo:
Av.
Braz
Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser SN.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
20
Leme
SN
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
12. Procedimento de utilizao
O processo de gerao da ECD dentro do Protheus dividido em duas etapas. A primeira etapa a
escriturao dos dados, que consiste em aglutinar os dados do ERP em uma base do SPED (tabelas CSs)
para que o sistema consiga separar adequadamente todos os dados contbeis. A segunda etapa consiste na
gerao do arquivo fsico, que ir ser submetido ao PVA (Programa Validador e Assinador da RFB). Os dados
dos dirios auxiliares seguem os mesmos procedimentos. (Verificar junto a RFB e/ou Junta comercial se a
empresa obrigada a entregar esses livros)
Apresentao da central de escriturao
1. Acesse o menu funcional para apresentao da Central de Escriturao;
Clique em Central de Escriturao:
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
21
Manual SPED Contbil - ECD
2. Efetue o preenchimento da empresa e/ou filial a ser escriturada
3.
Apresentao do layout da Central de Escriturao
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
22
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Empresas / Filial
Nmero da reviso e o tipo
de livro escriturado.
Verif. Base Efetua as principais validaes
da base de dados
Incluir Inicia
escriturao
processo
de
Excluir Exclui a escriturao
selecionada
Imp. Razo: Importao de
arquivo texto.
Obs. Detalhes da Central de Escriturao sero apresentados posteriormente no manual.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
23
Manual SPED Contbil - ECD
Utilizao da Central de Escriturao
1 - Verificar Base
Este procedimento, tem como objetivo efetuar a pr validao da base dados, evitando assim, alguns
problemas no momento da escriturao. Desta feita, recomendvel que utilize este recurso antes da
escriturao.
Clique no boto Verificar Base
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
24
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Clique em avanar
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
25
Manual SPED Contbil - ECD
Preenchimento obrigatrio
Obs. Informe
escriturao
a data
inicial da
Preenchimento obrigatrio
Obs. Informe
escriturao
a data
final
Clique em avanar
1. Perodo Inicial
da Escriturao
Informe a data inicial da escriturao
2. Perodo Final
da Escriturao
Informe a data final da escriturao
3. Calendrio
Informe o cdigo do calendrio para validao. O Calendrio deve
compreender as datas de incio e fim informadas acima.
4.Conta De.
Informe a conta inicial para a execuo da pr validao.
5.Conta Ate.
Informe a conta final para a execuo da pr validao.
1.1 Selecionar quais filiais devero ser processadas
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
26
da
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
27
Manual SPED Contbil - ECD
1.2 Em caso de erro ser apresentado seguinte tela.
1. Tabela
encontrados
3. Imprime relatrio com todos os erros
encontrados.
com
2. Clique em avanar
1. Tabela com
erros
encontrados.
apresentada a lista dos principais erros encontrados na base de
dados
2.Imprim.
Relatrio.
Ao clicar neste boto, ser apresentado o relatrio com os erros
encontrados
3. Avanar
Clique em avanar para prosseguir com o processo de verificao da
base
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
28
os
erros
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
1.3 Ao imprimir os erros sero impressos por tpicos
Tpico do erro
Registros de erro
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
29
Manual SPED Contbil - ECD
1.4 Concluir o processo
Clique em finalizar
Finalizar
Clique no boto finalizar, para encerrar o processo de validao
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
30
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
2. Incluir escriturao
Procedimento para incluir uma escriturao:
1. Aps posicionar na empresa
a ser escriturada, selecione a
opo ECD (Sped Contbil)
2. Incluir escriturao
1. Selecione a
empresa
Informe a empresa/filial a qual deseja escriturar.
2. Clique em incluir
Clique em incluir para iniciar o preenchimento dos parmetros
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
31
Manual SPED Contbil - ECD
Selecione o Layout
Clique em avanar para iniciar o
preenchimento dos parmetros
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
32
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
1. Informe o tipo de Escriturao
Obs. O preenchimento desse parmetro obrigatrio.
Se escolher a opo Com Centralizao, s poder
preencher apenas uma filial/empresa na tela seguinte.
Caso contrrio, poder preencher mais de uma filial,
porm obrigatrio informar a matriz.
2. Informe a situao especial da empresa
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
33
Manual SPED Contbil - ECD
1. Tipo de
Escriturao
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Se escolher a opo Sem
Centralizao, s poder preencher apenas uma filial ou empresa na tela
seguinte. Caso contrrio, poder preencher mais de uma filial, porm
obrigatrio informar a matriz a consolidadora.
Obs. O preenchimento das filiais/empresas e matriz ocorrero na tela
seguinte.
2. Situao Especial
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar a Situao Especial da Empresa. Normalmente esse campo
preenchido com o contedo Z. Caso ocorra algum fato contbil na
empresa, informar a situao especial que convm.
1.
Selecione
escriturada.
a filial/empresa
a ser
Podemos selecionar mais de uma filial,
porem essa seleo fica condicionada ao
parmetro Tipo de Escriturao da tela
anterior (Sem Centralizao). Se a seleo
escolhida foi a opo Com Centralizao, a
rotina somente deixar efetuar a seleo de
uma filial.
2. O preenchimento desse
parmetro obrigatrio se
houver mais de uma filial
selecionada. Para tanto, deve-se
preencher o cdigo da matriz
consolidadora.
Seleo de
Empresa/Filial
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, selecione a
empresa/filial a ser escriturada, observando o tipo de escriturao
Matriz
Preencher esse campo no caso de empresa consolidadora
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
34
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
3. O preenchimento desse campo no
obrigatrio.
1. Preenchimento obrigatrio.
Somente preencher em caso de seleo do
item UF - Secretaria de Estado.
Obs. Dever ser informado o cdigo da
instituio responsvel pela administrao do
cadastro (conforme tabela publicada pelo
Sped). Neste exemplo a empresa no se
enquadra em nenhum dos seguimentos, por
isso, foi preenchida a opo 00-No ha.
Obs. Deve-se preencher a Unidade
Federativa, como exemplo: SP (So Paulo).
2. O preenchimento desse campo no
obrigatrio.
Obs. Cdigo cadastral do empresrio ou
sociedade empresria na instituio escolhida
na pergunta anterior.
1. Outras Inscries
O preenchimento desse campo obrigatrio. Se existir outros tipos de
inscries, o mesmo deve ser selecionado de acordo com o rgo
regulamentador da empresa
2. Inscrio
Caso haja a inscrio, informar neste campo. Cdigo cadastral do
empresrio ou sociedade empresria na instituio escolhida na pergunta
anterior.
3. Unidade
Federativa
Somente preencher em caso de seleo do item UF - Secretaria de Estado.
Deve-se preencher a Unidade Federativa, como exemplo: SP (So Paulo).
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
35
Manual SPED Contbil - ECD
1. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar o tipo de livro a ser
escriturado.
2. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar o nmero da ordem do
livro
3. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar a natureza do livro
1. Indicao da
Escriturao
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se
informar o tipo do livro a ser escriturado. G ou R ou B ou A
2. Nmero de
Ordem do Livro
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se
informar o nmero de ordem do livro para escriturao.
3. Natureza do Livro
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se
informar a natureza do livro. Natureza do livro associado; finalidade a que se
destina o instrumento.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
36
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
1. Preenchimento obrigatrio.
4. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar a data inicial da
escriturao
Obs. Informar o calendrio
2. Preenchimento obrigatrio.
5. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar a data final da
escriturao
Obs. Informar a moeda
6. Preenchimento obrigatrio.
3. Preenchimento desse campo
no obrigatrio.
Obs. Informar o tipo de saldo
Obs. Informar a data de apurao
da escriturao
7. O preenchimento desses
campos no obrigatrio.
Obs. Informar o intervalo de
contas.
1. Perodo Inicial
Lcto
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar o perodo inicial de lanamentos do SIGACTB.
2. Perodo Final
Lcto
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar o perodo final de lanamentos do SIGACTB.
3. Apurao do
Exerccio (L/P)
Data de Apurao de lucros e perdas do exerccio a ser escriturado.
(Informar a data em que foi zerado os saldos no exerccio informado pelo
calendrio).
4. Calendrio
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar o calendrio do exerccio a ser escriturado. Esse parmetro ir
influenciar na composio dos saldos.
5. Moeda CTB
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar a moeda corrente do pas de escriturao
6. Tipo de Saldo
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar o tipo de saldo a ser escriturado
7. Conta De
Informar o Plano de Contas inicial para escriturao
8. Conta Ate
Informar o Plano de Contas Final para escriturao
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
37
Manual SPED Contbil - ECD
3. Preenchimento desse campo no
obrigatrio.
1. O preenchimento desse campo
no obrigatrio.
Obs. Informar a data inicial do
demonstrativo.
Obs. Informar o cdigo da
configurao do livro do Balano
Patrimonial.
2. O preenchimento desse campo
no obrigatrio.
4. Preenchimento desse campo no
obrigatrio.
Obs. Informar a data final do
demonstrativo.
Obs. Informar o cdigo da
configurao do livro do
Demonstrativo de Resultados.
5. Preenchimento desse campo no
obrigatrio.
6. Preenchimento obrigatrio.
Obs . Informar se processa C.Cus to ou no. Este
ca mpo est condicionado a forma de a marrao
do Pl a no de conta s Referenci a l .
Obs. Campo destinado a informar o
arquivo RTF para importao de
Outras Demons.
1. Perodo Inicial
Demons.
Informar o perodo inicial da demonstrao contbil. Esse parmetro
independe do calendrio informado.
2. Perodo Final
Demons.
Informar o perodo final da demonstrao contbil. Esse parmetro
independe do calendrio informado.
3. Cod. Conf. Bal.
Patrim
Informar o cdigo do livro (CTN) que foi amarrado a viso gerencial ref. ao
Balano patrimonial.
4. Cod. Conf. DRE
Informar o cdigo do livro (CTN) que foi amarrado a viso gerencial ref. ao
DRE.
5. Outras
Demonstraes
6. Processa C.Custo
Informar o caminho referente ao documento RTF criado pelo contador.
Informar se processa C.Custo ou no. Este campo est condicionado a
forma de amarrao do Plano de contas Referencial.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
38
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Clique em finalizar, para efetuar o
processamento dos dados da
escriturao.
Obs erve que a escriturao
gera da foi a dicionada a rvore da
empresa/filial.
Es s es campos representam o
ca bealho da escri turao.
Deta lhes da reviso
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
39
Manual SPED Contbil - ECD
3. Excluir Escriturao
Procedimento para excluir a escriturao gerada:
Selecione a escriturao a ser excluda
Clique no boto excluir
Ser exibida a seguinte mensagem
Ao selecionar a opo sim, ser exibida a mensagem
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
40
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Ao voltar a tela principal, a reviso foi excluda.
Observe que a escriturao foi excluda
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
41
Manual SPED Contbil - ECD
4. Gerar Arquivo
Processo de gerao do arquivo texto para importao e validao no PVA da RFB.
Procedimento para gerao do arquivo de escriturao
Clique no boto Gerar
Arq.
Selecione a escriturao a qual
deseja gerar o arquivo.
Clique em avanar para continuar com o
processo de gerao do arquivo.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
42
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Clique em avanar para continuar o
processo de gerao do arquivo.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
43
Manual SPED Contbil - ECD
1. Campo Obrigatrio
Obs. Preencher o nome do arquivo a
ser gerado.
2. Campo Obrigatrio
Obs. Informar o caminho
gravao do arquivo.
3. No obrigatrio o preenchimento
desse campo
para
Obs. Caso o parmetro esteja
preenchido, o arquivo ser gerado por
sesses. Exemplo 1 arquivo para o
registro I050... 1 arquivo para registro
I051... e assim por diante.
Clique em finalizar para gerar o
arquivo.
1. Nome do Arquivo
O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o
nome do arquivo para gerao.
2. Diretrio de
Gravao
O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o
local a ser gravado.
3. Deseja separar
sesses em arquivo
No momento da gerao do arquivo de SPED, o usurio poder escolher se
deseja quebrar o arquivo pelas sesses do mesmo. Isso utilizado para
importao de cada sesso em validadores especficos (Softeam, ECT.).
Obs. Os arquivos sero gravados em um diretrio com o mesmo nome dado
ao arquivo
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
44
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Arquivo Gerado
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
45
Manual SPED Contbil - ECD
5. Visualizao:
Neste processo, o usurio poder visualizar os dados exportados para a ECD e efetuar a Consulta, Impresso
e Exportao dos dados para o Excel (Planilha eletrnica).
Procedimento para visualizar os dados gerados na escriturao (Tabelas CSs)
Clique no boto visualizar
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
46
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Clique duas vezes na tabela a qual deseja visualizar
os dados.
Obs. Neste exemplo ser utilizada a tabela de Plano
de Contas (CS3)
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
47
Manual SPED Contbil - ECD
Dados da tabela
CS3
Pesquisar registro
Imprimir todos os dados
da tabela
Visualizar
selecionado
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Verso 4.0
48
dado
Exportar todos os dados da
tabela para o Excel
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
6- Cadastrar cdigo Hash:
o cdigo de verificao/Validao do arquivo gerado. Esse cdigo ser disponibilizado pelo PVA e
posteriormente amarrado nos livros do tipo R e B. Essa informao dever ser disponibilizada somente se
existirem livros auxiliares.
Procedimento para cadastrar o cdigo Hash.
Observe que existe o nmero da reviso e o tipo do livro
escriturado, neste caso o R.
Clique no boto Cod.Hash.
Obs. O cdigo hash, s possvel ser efetuado, para os
livros R ou B.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
49
Manual SPED Contbil - ECD
Clique em avanar para prosseguir
Clique em avanar para prosseguir
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
50
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Efetua r o preenchimento dos campos de
a cordo com a situao da escriturao.
Linha
Nmero da ordem da linha
Nmero do livro
O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nmero
do livro.
Nat. Do livro
O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a
natureza do livro
Cdigo hash
O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo
Hash
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Manual SPED Contbil - ECD
7. Selecionar Contas:
Procedimento para cadastrar manualmente e/ou importar contas que sero utilizadas nas
escrituraes do tipo A, B, R ou Z. (Esse procedimento poder ser efetuado diretamente da tela de
cadastramento dos hashs.)
Clique no boto Sel. Conta
O cadastro pode ser efetuado manualmente. (Para incluso de linhas, utilize a seta para baixo)
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Cl i que em avanar para prosseguir
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
53
Manual SPED Contbil - ECD
A possibilidade de efetuar a importao das contas a partir do cadastro de plano de contas (CT1) da
empresa.
Clique em Importar Pl. de Conta para utilizar
contas cadastradas no sistema.
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Campo utilizado para pesquisar
Boto utilizado para realizar a pesquisa
Campo de Pesquisa: Informar
se a pesquisa ser efetuada
pelo cdigo ou descrio da
conta
Contas disponveis para
seleo.
Aps a seleo das contas, clique em OK.
Para excluir, selecione a conta e
pressione a tecla Delete.
Clique em Finalizar para encerrar o processo.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Manual SPED Contbil - ECD
8.
Cadastrar Layout
Este procedimento consiste no cadastro de layout, para posteriormente ser utilizado na importao de
dirios do tipo Z.
Esse cadastro deve ser utilizado conforme a necessidade e abrangncia da lei sobre a empresa
geradora do SPED. No Microsiga Protheus no h templates de gerao desta informao cabendo empresa
customizar os seus livros e efetuar a importao dos mesmos.
Clique em cadastros Layout Auxiliar
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Manual SPED Contbil - ECD
1. Cdigo do
Layout
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar o cdigo para cadastro do layout
2. Descrio
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar a descrio do layout
3. Ordem
Nmero da ordem dos campos, campo preenchido automaticamente
pelo sistema.
3. Campo
Informar o Nome do campo, sem espaos em branco ou caractere
especial.
3. Descrio do
Campo
Informar a Descrio do campo que ser utilizado na visualizao do
Livro Auxiliar.
3. Tipo
Informar o tipo do Campo (Caractere ou Numrico)
3. Tamanho
Informar o tamanho do campo para gerao do layout
3. Largura
Informar a largura do campo para importao do layout para a ECD
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Obs erve que o cadastro foi efetuado.
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Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
9. Importar Dirios
Procedimento para importar dirios. Este procedimento est condicionado ao cadastramento do
layout. O arquivo a ser importado deve ser montando seguindo a ordem do layout cadastrado na rotina de
layout auxiliar.
Selecione a empresa/filial -
ECD
Clique no boto Imp. Dirio
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Clique em avanar para prosseguir
Selecione a empresa/filial a qual deseja
efetuar a importao.
Clique em avanar para prosseguir
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Manual SPED Contbil - ECD
1. Campo obrigatrio
Informar o caminho completo do
arquivo a ser importado
4. Campo obrigatrio
Preencher o
cadastrado.
2. Campo obrigatrio
Informar o
lanamento
perodo
inicial
do
do
layout
5. Campo obrigatrio
Preencher o nmero da ordem do livro.
3. Campo obrigatrio
Preencher o
lanamento.
cdigo
perodo
6. Campo obrigatrio
final
do
Preencher a natureza do livro.
1. Qual o arquivo
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar o caminho e o nome completo (com extenso) do arquivo
2. Perodo Inicial
de Lcto
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar o perodo inicial dos lanamentos.
3. Perodo Final
de Lcto
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar o perodo final dos lanamentos
4. Layout
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar o cdigo do layout cadastrado
5. Nmero de
Ordem do Livro
6. Natureza do
Livro
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar o nmero da ordem do livro. Este parmetro deve ser obtido
junto ao contador da empresa.
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar a natureza do livro. Este parmetro deve ser obtido junto ao
contador da empresa
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Cl i que em fi na l i za r pa ra pros s egui r
Observe que a importao foi
realizada.
13. Dvidas Frequentes
1. Livro Digital, Escriturao Contbil Digital, Escriturao Contbil em Forma Eletrnica ou Sped
Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
So sinnimos. O Departamento Nacional de Registro do Comrcio - DNRC adota a terminologia
Livro Digital, a Receita Federal do Brasil - RFB utiliza Escriturao Contbil Digital, o Conselho Federal de
Contabilidade - CFC Escriturao Contbil em Forma Eletrnica. Sped Contbil , digamos, um apelido.
2. Livros abrangidos pela Escriturao Contbil Digital ECD
Podem ser includos todos os livros da escriturao contbil, em suas diversas formas. O dirio e o
livro razo so, para o Sped Contbil, um livro digital nico (consulte a Resoluo CFC 1020/05). Cabe ao PVA
mostr-los no formato escolhido pelo usurio. So previstas as seguintes formas de escriturao
G - Dirio Geral;
R - Dirio com Escriturao Resumida (vinculado ao livro auxiliar);
A - Dirio Auxiliar;
Z - Razo Auxiliar;
B - Livro de Balancetes Dirios e Balanos.
Estas
formas
de
escriturao
decorrem
de
disposies
do
Cdigo
Civil:
Art. 1.180. Alm dos demais livros exigidos por lei, indispensvel o Dirio, que pode ser substitudo por fichas
no
caso
de
escriturao
mecanizada
ou
eletrnica.
Art. 1.183. A escriturao ser feita em idioma e moeda corrente nacionais e em forma contbil, por ordem
cronolgica de dia, ms e ano, sem intervalos em branco, nem entrelinhas, borres, rasuras, emendas ou
transportes
para
as
margens.
Assim, todas as empresas devem utilizar o livro Dirio contemplando todos os fatos contbeis. Este livro
classificado, no Sped, como G - Livro Dirio (completo, sem escriturao auxiliar). o livro Dirio que
independe de qualquer outro. Ele no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com quaisquer dos
outros livros (R, A, Z ou B).
O Cdigo Civil traz, tambm, duas as excees. A primeira delas diz respeito utiliza o de
lanamentos,
no
Dirio,
por
totais:
Art. 1.184. No Dirio sero lanadas, com individuao, clareza e caracterizao do documento respectivo,
dia a dia, por escrita direta ou reproduo, todas as operaes relativas ao exerccio da empresa.
1o Admite-se a escriturao resumida do Dirio, com totais que no excedam o perodo de trinta dias,
relativamente a contas cujas operaes sejam numerosas ou realizadas fora da sede do estabelecimento,
desde que utilizados livros auxiliares regularmente autenticados, para registro individualizado, e conservados
os documentos que permitam a sua perfeita verificao.
Temos, assim, mais trs tipos de livro:
R
Livro
Dirio
com
Escriturao
Resumida
(com
escriturao
auxiliar)
o livro Dirio que contm escriturao resumida, nos termos do 1 do art. 1.184 acima transcrito. Ele obriga
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
existncia de livros auxiliares (A ou Z) e no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com os livros
G e B.
A
Livro
Dirio
Auxiliar
ao
Dirio
com
Escriturao
Resumida
o livro auxiliar previsto no nos termos do 1 do art. 1.184 acima mencionado, contendo os lanamentos
individualizados das operaes lanadas no Dirio com Escriturao Resumida
Z - Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido pelo titular da escriturao)
Art. 1.183 determina que a escriturao ser feita em forma contbil. As formas contbeis so: razo e dirio.
Este um livro auxiliar a ser utilizado quando o leiaute do livro Dirio Auxiliar no se mostrar adequado. uma
tabela onde o titular da escriturao define cada coluna e seu contedo.
Art. 1.185 dispe: O empresrio ou sociedade empresria que adotar o sistema de fichas de lanamentos
poder substituir o livro Dirio pelo livro Balancetes Dirios e Balanos, observadas as mesmas formalidades
extrnsecas exigidas para aquele. Tem-se, assim, a segunda exceo
B
Livro
Balancetes
Dirios
Balanos
Somente o Banco Central regulamentou a utilizao deste livro e, praticamente, s encontrado em
instituies financeiras. A legislao no obsta a utilizao concomitante do livro Balancetes Dirios e
Balanos
de
livros
auxiliares.
Existe controvrsia sobre a obrigatoriedade de autenticao, pelas empresas no regulamentadas pelo Banco
Central,
das
fichas
de
lanamento
que
Cdigo
Civil
determina:
Art. 1.181. Salvo disposio especial de lei, os livros obrigatrios e, se for o caso, as fichas, antes de postos
em uso, devem ser autenticadas no Registro Pblico de Empresas Mercantis.
Para
maiores
esclarecimentos,
consulte
leiaute:
http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/Legislacao/Ins/2007/AnexoUnicoINRFB787.doc
3. Impresso dos livros
So formas alternativas de escriturao: em papel, em fichas, em microfichas ou digital. Assim, elas
no podem coexistir em relao ao mesmo perodo. Ou seja, no podem existir, ao mesmo tempo, dois livros
dirios em relao ao mesmo perodo, independente do meio em que foram impressos. Para maiores
esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio
http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf.
Em resumo, os livros digitais no precisam ser impressos.
4. Quantidade de livros por arquivo
Cada livro um arquivo distinto. Assim, um arquivo no pode conter mais de um livro.
Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio.
http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Manual SPED Contbil - ECD
5. Limites de tamanho e perodo dos livros
Como regra geral, o livro mensal. PODENDO CONTER MAIS DE UM MS SE NO ULTRAPASSAR
1
Ou
GB.
seja,
sendo
de
um
nico
ms,
no
existe
limite
de
tamanho.
Apenas para uma avaliao, estima-se que em 1GB possam ser inseridos at 11.000.000 registros da ECD.
Existem outros limites:
Todos os meses devem estar contidos no mesmo ano;
No deve conter frao de ms (exceto nos casos de abertura, ciso, fuso, incorporao ou
extino);
Havendo mais de um ms, no pode haver "furo" na sequncia de meses.
Conforme determina a IN DNRC 107/07, quando existem livros auxiliares, os perodos da escriturao
do livro principal (Dirio ou Livro de Balancetes Dirios e Balanos) e os auxiliares (Dirio Auxiliar e/ou Razo
Auxiliar) devem ser os mesmos.
Nos casos de incorporao, ciso ou fuso, devem ser gerados dois conjuntos de livros: um para o
perodo at a data do evento e outro para o perodo remanescente. Deve-se tomar muito cuidado para evitar
que perodos sobrepostos sejam informados (ainda que de um s dia), pois a transmisso ser rejeitada
APURAO TRIMESTRAL DO IRPJ. Respeitados os limites acima descritos, ainda que a apurao
do IRPJ seja trimestral, o livro pode ser anual. A legislao do IRPJ obriga elaborao e transcrio das
demonstraes na data do fato gerador do tributo. Nada impede que, no mesmo livro, existam 4 conjuntos de
demonstraes trimestrais e a anual.
MUDANA DE CONTADOR NO MEIO DO PERODO. Respeitados os limites acima, o perodo da
escriturao pode ser fracionado para que cada contabilista assine o perodo pelo qual responsvel tcnico.
6. Termos de Abertura e Encerramento
NUM_ORD:
nmero
de
ordem
do
instrumento
de
escriturao.
o nmero do livro. A numerao dos livros sequencial, por tipo de livro, independentemente de sua forma
(em papel, fichas, microfichas ou digital). Assim, se o livro anterior, em papel, o 50, o prximo (digital ou no)
o 51. Os livros Dirios (G e R) devem ter a mesma sequncia numrica.
Os Dirios Auxiliares devem ter numerao prpria, sequencial, por espcie. Assim, se foram utilizados "Dirio
Auxiliar de Fornecedores" e "Dirio Auxiliar de Clientes", cada um ter uma sequncia distinta.
O
mesmo
se
aplica
ao
Razo
Auxiliar.
Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio.
http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
NAT_LIVR: natureza do livro; finalidade a que se destina o instrumento de escriturao
nome,
denominao
do
livro.
Normalmente, os livros G e R recebem o mesmo nome, sendo os mais comuns: Dirio e Dirio Geral;
Os nomes mais comuns de livros auxiliares mais so: Dirio Auxiliar de .....; Razo Auxiliar de .....; Livro
Caixa; Livro de Inventrio.
NOME:
nome
empresarial
Assegure-se de que o nome esteja escrito exatamente como nos atos constitutivos da empresa. Pequenas
divergncias no nome podem levar o livro a ser colocado em exigncia.
DT_ARQ:
data
do
arquivamento
dos
atos
constitutivos.
a data de arquivamento do ato de constituio da empresa. As datas de alteraes contratuais devem ser
desconsideradas. Em termos prticos, a data do NIRE.
DT_ARQ_CONV: data de arquivamento do ato de converso de sociedade simples em empresria.
Com o novo Cdigo Civil, parte das antigas sociedades civis passou a ser classificada como sociedade
empresria. Com isto, deixaram de ter registro em cartrio e passaram para as juntas comerciais. a data em
que a Junta Comercial arquivou o documento que formaliza a converso. Em termos prticos, a data do
NIRE.
7. Assinatura digital do livro
So, no mnimo, dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta
Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente
certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de
signatrios
os
contabilistas
devem
assinar
por
ltimo.
ASSIM, O Programa Validador e Assinador - PVA S PERMITE QUE O CONTABILISTA ASSINE APS A
ASSINATURA DE TODOS REPRESENTANTES DA EMPRESA LISTADOS NOS REGISTROS J930.
Os certificados de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ) no podem ser utilizados.
Conforme Instruo Normativa DNRC 107/08, o Livro Digital deve ser assinado com certificado digital
de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas
Brasileira (ICP-Brasil).
O livro pode ser assinado por procurao, desde que ela seja arquivada na Junta Comercial. O Sped
no faz qualquer conferncia da assinatura ou dos procuradores. Esta verificao feita pela Junta Comercial.
A procurao eletrnica da Receita Federal no pode ser utilizada.
PROBLEMAS
RELATADOS:
1.
CONFIRMADOS
Foi identificada incompatibilidade com certificados emitidos pelo Serasa quando, na instalao, aceita a
sugesto de driver feita pelo Windows. Remova o driver e instale somente aquele fornecido pelo Serasa.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
67
Manual SPED Contbil - ECD
2. NO CONFIRMADOS (Embora no tenhamos conseguido reproduzir o problema em nosso ambiente,
existem vrios relatos de usurios. Acreditamos que ele ocorra quando combinado com algum outro fator)
incompatibilidade com o Internet Explorer 8.0 (e 7.0); demora excessiva na identificao do certificado,
notadamente quando existem muitos certificados instalados no mesmo equipamento; restries de antivrus.
8. Requerimento de autenticao
So dois tipos de requerimento:
Autenticao de livro (inclusive nos casos de extravio, deteriorao ou destruio)
Substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial.
Nmero da guia de recolhimento: consulte a Junta Comercial de sua jurisdio para obter a
informao. A Junta Comercial de Minas Gerais dispensa o preenchimento do campo. Quando a informao
no estiver disponvel, preencher com "INEXISTENTE". O preenchimento incorreto do campo pode gerar
atraso na autenticao do livro.
Os requerimentos de extravio, deteriorao ou destruio no sero aceitos quando o livro original
tiver sido enviado para o Sped e ainda estiver em sua base de dados. Neste caso e enquanto no disponvel
o download do livro para o seu titular, solicite uma cpia a um dos membros do Sped que possa ter acesso
escriturao.
Para que o livro colocado em exigncia possa ser autenticado indispensvel, quando feita qualquer
modificao em seu contedo, a remessa do novo livro, com requerimento de substituio de livro colocado
em exigncia pela Junta Comercial.
Quando o saneamento da exigncia no depender de modificao do livro, basta comunicar Junta
Comercial que as providncias foram tomadas para que ela retorne anlise do livro. Consulte a Junta
Comercial de seu Estado sobre os procedimentos especficos para comunicao de que a exigncia foi
cumprida.
9. Retificao do livro digital
APS A AUTENTICAO, O LIVRO NO PODE SER SUBSTITUDO.
Se o livro j foi enviado para o Sped e houver necessidade de substituio, verifique o andamento dos
trabalhos de autenticao. Utilize, no programa validador e assinador (PVA), o menu "Consulta Situao",
O livro pode ser substitudo mediante a gerao de requerimento especfico de substituio utilizando
a funcionalidade de gerenciar requerimento do PVA, exceto quando estiver em um dos seguintes status: em
anlise (pela Junta Comercial), autenticado ou substitudo.
Se o livro estiver "em anlise", dirija-se, com urgncia, quele rgo do registro de comrcio e solicite
que o livro seja colocado em exigncia. Pelo Ofcio Circular n 118/2009/SCS/DNRC/GAB, o Departamento
Nacional de Registro de Comrcio recomenda que o requerimento para colocar o livro sob exigncia deve
conter: a identificao do livro, seu nmero, perodo a que se refere a escriturao e a devida justificao.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Os livros G, R e B so equivalentes. Assim, a substituio entre tais tipos livre. Por exemplo: um
livro R pode substituir um livro G, e vice-versa.
Aps a autenticao do livro, as retificaes de lanamentos feitos com erro esto disciplinadas no
art. 5 da Instruo Normativa DNRC 107/08 (existem normas do CFC no mesmo sentido):
"Art. 5 A retificao de lanamento feito com erro, em livro j autenticado pela Junta Comercial, dever ser
efetuada nos livros de escriturao do exerccio em que foi constatada a sua ocorrncia, observadas as Normas
Brasileiras de Contabilidade, no podendo o livro j autenticado ser substitudo por outro, de mesmo nmero
ou no, contendo a escriturao retificada.
No confunda retificao (ou substituio do livro) com recomposio da escriturao. O mesmo ato
normativo disciplina a recomposio da escriturao nos casos de extravio, destruio ou deteriorao:
"Art. 26. Ocorrendo extravio, deteriorao ou destruio de qualquer dos instrumentos de escriturao, o
empresrio ou a sociedade empresria far publicar, em jornal de grande circulao do local de seu
estabelecimento, aviso concernente ao fato e deste far minuciosa informao, dentro de quarenta e oito ho ras
Junta
Comercial
de
sua
jurisdio.
1 Recomposta a escriturao, o novo instrumento receber o mesmo nmero de ordem do substitudo,
devendo
Termo de
Autenticao ressalvar,
expressamente, a
ocorrncia comunicada.
2 A autenticao de novo instrumento de escriturao s ser procedida aps o cumprimento do disposto
no
caput
deste
artigo.
3 No caso de livro digital, enquanto for mantida uma via do instrumento objeto de extravio, deteriorao ou
destruio no Sped, a Junta Comercial no autenticar livro substitutivo, devendo o empresrio ou sociedade
obter reproduo do instrumento junto administradora daquele Sistema.
Ateno: o sistema identifica a escriturao pela chave [NIRE] + [HASH] do arquivo. O hash ,
tambm, o nmero do recibo. Assim, caso o atendimento da exigncia dependa de modificao do NIRE, utilize
o requerimento normal (primeira opo no topo do formulrio) e no o de substituio. Tentativa de enviar com
requerimento de substituio vai retornar mensagem informando que a escriturao a ser substituda no
existe. Guarde cpia do termo de exigncia e dos recibos de transmisso para eventual comprovao.
Roteiro prtico:
Corrija as informaes no arquivo (livro digital); - se o arquivo o que foi assinado, remova a
assinatura. A assinatura um conjunto de caracteres "estranhos" que fica aps o registro 9999. Basta apagar
tudo que fica aps tal registro.
Valide o livro;
Assine;
Gere o requerimento de substituio (a opo est no topo do formulrio) - o hash do livro a ser
substitudo , tambm, o nmero do recibo de entrega. A informao deve ser preenchida utilizando somente
os algarismos e as letras maisculas de A at F.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Manual SPED Contbil - ECD
Assine o requerimento; e,
Transmita.
10. Obrigatoriedade da apresentao da Escriturao Contbil Di gital
A Receita Federal estabeleceu, para fins fiscais e previdencirios, a obrigatoriedade pelo art. 3 da
Instruo Normativa n 787/07 (http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm)?
I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias
sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de
novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real;(Redao dada pela
Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades
empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redao dada pela Instruo
Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)?
Com esta nova redao, a obrigatoriedade da apresentao da ECD s atinge as SOCIEDADES
EMPRESRIAS e, pelo Cdigo Civil, elas so obrigadas a registro em juntas comerciais.
Assim, esto obrigados a apresentar, em 2009, as pessoas jurdicas que, cumulativamente: sejam
sociedades empresrias (+) faam a apurao do IRPJ (ano-calendrio de 2008) pelo lucro real (+) estiveram,
em 2008, sujeitas a acompanhamento diferenciado. As duas condies so de pleno conhecimento da
empresa. Quanto ltima, em caso de dvida, representante da empresa deve se dirigir unidade da RFB
que jurisdiciona o contribuinte para obter a informao. Ela protegida por sigilo fiscal e no pode ser fornecida
por e-mail. Para evitar ser encaminhado para o "fale conosco" do stio do Sped, diga apenas que quer saber
se a empresa estava, em 2008, sujeita a acompanhamento diferenciado (no mencione o Sped).
Cooperativas e demais pessoas jurdicas obrigadas a registro em junta comercial. Pela Instruo
Normativa RFB n 787/07 (com a redao dada pela IN RFB n 926/09), a utilizao facultativa da ECD ficou
restrita s sociedades empresrias. Entretanto, como a Normativa DNRC n 107/08 no traz a mesma restrio,
o Sped est preparado e vai receber normalmente as escrituraes contbeis digitais de quaisquer pessoas
jurdicas registradas em juntas comerciais. Demais pessoas jurdicas como a Instruo Normativa RFB n
787/07 restringiu a obrigatoriedade s SOCIEDADES EMPRESRIAS, a demais pessoas jurdicas (como as
sociedades simples e as equiparadas) no esto obrigadas apresentao.
SOCIEDADES EMPRESRIAS SEM MOVIMENTO. As regras de obrigatoriedade no levam em
considerao tal aspecto. Sem movimento no quer dizer sem fato contbil. Normalmente ocorrem eventos
como depreciao, incidncia de tributos, custo com o cumprimento de obrigaes acessrias (como
apresentao de DCT F e DIPJ).
importante no confundir o PRAZO DE APRESENTAO (art. 5) com a obrigatoriedade (art. 3).
11. Prazos para apresentao dos livros digitais
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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70
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
No houve alterao nos prazos normais para apresentao dos livros. Para a Receita Federal, o
prazo
foi
fixado
pelo
art.
da
Instruo
Normativa
787/07
http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm :
Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao
ano-calendrio
que
se
refira
escriturao.
1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas
pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms
subsequente
ao
do
evento.
2 O servio de recepo da ECD ser encerrado s 20 horas - horrio de Braslia - da data final fixada para
a
entrega.
3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de
2009, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (Redao dada pela
Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
4 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2009 e 30 de junho de
2010, o prazo de que trata o caput e o 1 ser at o dia 30 de julho de 2010." (Redao dada pela Instruo
Normativa RFB n 1.056, de 13 de julho de 2010)
Estes
prazos
se
aplicam s
pessoas
obrigadas na
forma
do
art.
3.
O 3 no trata de obrigatoriedade, traz, apenas, uma exceo aos prazos de apresenta o para os casos de
extino, ciso, fuso ou incorporao que ocorram no perodo.
importante no confundir a OBRIGATORIEDADE (art. 3) com o prazo de apresentao.
PERODO DA ESCRITURAO
PRAZO DE ENTREGA
SITUAO NORMAL:
01.01.2008 A 31.12.2008
30.06.2009
01.01.2009 A 31.12.2009
30.07.2010
01.01.2010 A 31.12.2010
30.06.2011
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
71
Manual SPED Contbil - ECD
SITUAO ESPECIAL (ciso, fuso,
incorporao ou extino) ocorrida entre:
Os
01.01.2008 e 31.12.2008
30.06.2009
01.01.2009 e 31.12.2009
30.07.2010
01.01.2010 e 30.06.2010
30.07.2010
01.07.2010 e ................
ltimo dia til do ms seguinte ao do
evento
prazos
acima
so
para
fins
fiscais
previdencirios.
Nada
impede
que outros rgos definam prazo diferente (como fez a SUSEP).
12. Erros e advertncias na validao
Erros impedem a continuidade dos trabalhos. As advertncias, no. No caso de advertncia, cabe ao
usurio avaliar se ela ou no um erro.
As validaes so executadas em trs blocos. O segundo bloco s realizado se no forem
encontrados erros na execuo do primeiro bloco. As do terceiro, s se o arquivo passar no segundo. Assim,
depois de consertados os erros identificados no primeiro conjunto de regras, podem aparecer erros que no
foram listados na primeira validao.
13. Outras inscries cadastrais (registro 0007)
Informe, neste registro, as inscries cadastrais em entidades relacionadas na tabela divulgada pelo
Ato Declaratrio Cofis 36/07 (disponvel no menu Sped Contbil > Legislao). No caso de secretarias
estaduais de fazenda, informe a inscrio estadual do ICMS.
O cdigo da empresa no Banco Central corresponde ao ID_Bacen, conforme registrado no Unicad,
composto por 8 dgitos e iniciados com a letra "Z".
14. Cadastro de participante (registro 0150)
um conjunto de informaes para identificar as pessoas fsicas e jurdicas com as quais a empresa
tem alguns tipos de relacionamentos especficos. Somente devem ser informados os participantes com os
quais a empresa tenha um dos seguintes relacionamentos (tabela anexa ao Ato Dec laratrio Cofis n 36/07):
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
72
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
CD_REL
Tipo do relacionamento
01
Matriz no exterior
02
Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior
03
Coligada, inclusive equiparada
04
Controladora
05
Controlada (exceto subsidiria integral)
06
Subsidiria integral
07
Controlada em conjunto
08
Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM
09
Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo
regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes
10
Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos
precedentes
11
Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96),
exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes.
A grande maioria dos clientes e fornecedores das empresas no preenche os requisitos para ser
includa nos registros 0150.
15. Hash do livro
Ao ler o arquivo para a validao, o Programa Validador e Assinador calcula o hash do arquivo. Se
validado o livro digital, o hash do arquivo pode ser obtido utilizando o menu "Visualizao > Dados da
Escriturao". Despreze os separadores e o dgito verificador para transcrever o hash em quaisquer campos
do
arquivo.
O algoritmo utilizado o SHA1.
16. Plano de contas da empresa
A Escriturao Contbil Digital a contabilidade comercial das empresas e, portanto, baseada no
plano de contas que a empresa utiliza para o registro habitual dos fatos contbeis. Assim, os cdigos das
contas analticas do plano da empresa so os que devem ser informados nos seguintes registros :
I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar.
I050: Plano de Contas.
I155: Detalhe dos Saldos Peridicos.
I250: Partidas do Lanamento.
I310: Detalhes do Balancete Dirio.
I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.
17. Plano de Contas Referencial
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
73
Manual SPED Contbil - ECD
Conforme as regras de validao (anexo ao Ato Declaratrio Cofis n 36/07), o registro I051 no
obrigatrio.
um
plano
de
contas,
elaborado
com
base
na
DIPJ.
Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da
empresa e um padro, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao
do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um
?rascunho?
correspondente
vrias
das
fichas
hoje
existentes
na
DIPJ.
Assim, quanto mais precisa for sua indicao dos cdigos das contas referenciais no registro I051, menor o
trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equvocos na indicao do plano de contas referencial
podero ser corrigidos no e-Lalur.
As empresas em geral devem usar plano referencial divulgado pela Receita Federal pelo Ato
Declaratrio Cofis n 20/09 (observe que os cdigos do plano anterior fazem parte do novo e, tendo havido
alterao, a data de fim de validade foi est preenchida). Na escriturao de ano de 2008, ambos os planos
so aceitos. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar o registro I051.
CONTAS DE CUSTOS. A indicao das contas do plano referencial para as contas de custos depende
do fluxo contbil adotado. Se os custos so formados em contas prprias, transferidos para estoques e, da,
para custo dos produtos vendidos (ou dos servios vendidos), indique apenas as contas referenciais do grupo
5 para as contas formadoras de custos. Se so lanados diretamente em contas/subcontas de custo dos
produtos vendidos (CPV ou CSV) e os estoques so transferidos para o ativo por meio de uma conta redutora
(ou procedimento semelhante), informe duas contas referenciais (registros I051) para cada conta contbil
(I050): o prprio CPV (grupo 3) e a conta do grupo 5.
CONTAS DE COMPENSAO E CONTAS TRANSITRIAS. O plano de contas referencial no tem
contas de compensao nem as transitrias (como a de encerramento do resultado). Assim, no informe
registro I051 para elas. Preferencialmente, no campo natureza da conta do registro I050, informe o cdigo 09
(outras) para as contas transitrias. Isso facilitar a migrao da informao para o FCont.
18. Demonstraes Contbeis
Obrigatoriedade
Segundo o Cdigo Civil, o Balano e a Demonstrao do Resultado Econmico devem elaboradas no
encerramento do exerccio social ser transcritos no Dirio. Outras normas estabelecem prazos diferentes. O
Banco Central, por exemplo, estabelece que as demonstraes so semestrais.
Como a escriturao contbil digital pode ser mensal, pode ocorrer de a empresa no ter elaborado
as demonstraes naquele ms. Alm disso, o Sped no tem como saber a data do encerramento de exerccio
social. Estes aspectos impossibilitam estabelecer, no Programa Validador e Assinador, a obrigatoriedade de
tais registros.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
74
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Assim, as demonstraes so obrigatrias, mas podem no estar no livro, quando ele no contenha
a data a que se referem.
Apurao
Trimestral
Do
IRPJ
A legislao do imposto de renda determina que as demonstraes devam ser elaboradas (e transcritas na
escriturao) na data da ocorrncia do fato gerador. Assim, se a apurao for trimestral, elas tambm sero
trimestrais.
Respeitados os limites descritos na 5a. questo, o mesmo livro pode conter vrias demonstraes,
desde que o perodo seja distinto. Assim, um mesmo livro pode conter 4 demonstraes trimestrais, 2
semestrais e uma anual.
Validaes
1. Saldos X Demonstraes
Pelos registros I052 (no obrigatrios) feita uma correlao entre as linhas das demonstraes contbeis
(J100 e J150) com as contas analticas do Plano de Contas (I050).
O Programa Validador e Assinador - PVA do Sped Contbil totaliza os registros de saldos peridicos
(I155), na data do balano, com base no cdigo de aglutinao. O valor assim obtido confrontado com as
informaes constantes do balano (J100). O mesmo procedimento adotado para conferncia dos valores
lanados na Demonstrao do Resultado do Exerccio (J150), mas valores totalizados so obtidos dos registros
de "saldo das contas de resultado antes do encerramento" (I355). Havendo divergncia, emitida uma
advertncia. Cabe ao titular da escriturao verificar se a advertncia corresponde a um erro e se deve fazer
alguma correo na ECD.
2. Totais e subtotais
O PVA ?tenta? verificar o clculo de totais e subtotais. Estruturas de demonstraes onde as totalizaes
so feitas forma ora para ?cima? e ora para ?baixo?, ou onde as linhas analticas tm nveis variados, podem
gerar advertncia. Cabe ao usurio verificar se as advertncias representam ou no um erro.
Forma
As demonstraes contbeis sero exibidas na mesma ordem em que as linhas foram inseridas no arquivo.
Demonstraes Consolidadas
So as demonstraes de empresas distintas mas que, por fora da legislao, devam ser apresentadas de
forma consolidada. No confunda com a consolidao de resultados de filiais, quando for adotada a
escriturao descentralizada.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
75
Manual SPED Contbil - ECD
19. Obrigaes acessrias dispensadas
Existe uma dispensa implcita: da impresso dos livros.
A RFB dispensou os usurios da ECD das seguintes obrigaes acessrias (Instruo Normativa n
787/07
http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm):
Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos
posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: (Reda o dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de
maro de 2009)
I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro
de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa
RFB
926,
de
11
de
maro
de
2009)
II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou
subconta, os lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62).
(Includo
pela
Instruo
Normativa
RFB
926,
de
11
de
maro
de
2009)
III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do
Imposto de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso
5, alnea b). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 1 5 de
dezembro de 2006, supre: (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao
ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n
8.383, de 1991, art. 48). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de
outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo
Normativa
RFB
926,
de
11
de
maro
de
2009).
20. Partidas dobradas - obrigatoriedade
Extrado do Parecer CT/CFC n 12/03 (Relatora: Contadora Vernica Cunha de Souto Maior):
"Dessa forma, pode-se depreender que o mtodo das partidas dobradas um princpio fundamental do registro
na Contabilidade, de uso universal, no havendo, portanto, a possibilidade, no atual estgio de evoluo das
Cincias Contbeis, do uso de outro mtodo que no reflita, ou tenha como premissa, o equilbrio patrimonial
entre origem e aplicao de recursos de um mesmo fato contbil." (Grifamos)
O mesmo entendimento se aplica utilizao de uma conta nica que recebe todas as contrapartidas
do lanamento. Ela no , efetivamente, nem origem nem aplicao de recursos.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
76
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
21. Receitanet (Sped) - Configuraes de firewall e proxy
O Receitanet utiliza, na transmisso, a porta 3456 e o endereo IP 200.198.239.21 Para verificar se
a conexo est sem problemas, execute o comando "telnet 200.198.239.21 3456"
22. Validaes na Transmisso
So feitas somente as seguintes verificaes:
Validade dos certificados digitais utilizados nas assinaturas do livro e do requerimento
Sobreposio do perodo em relao a outra ECD j enviada
Integridade da transmisso
23. Consulta Situao do PVA - Configuraes
Para consultar a situao, o PVA utiliza o IP 200.198.239.22 e a porta 80.
Caso aparea a mensagem de erro "Erro ao consultar situao. Falha na conexo com o servidor",
deve ser adotado o seguinte procedimento:
No Windows, selecione Iniciar / Executar, digite "cmd" (para abrir o prompt de comando) e clique
em "ok
Na janela aberta, digite "telnet 200.198.239.22 80"; se a tela ficar toda preta porque existe
conectividade
Se aparecer a mensagem "Conectando-se a 200.198.239.22. No foi possvel abrir conexo com
host na porta 80: conexo falhou", a rede utilizada pelo usurio para acesso est sem conectividade com a
internet ou algum ativo de rede (firewall) est bloqueando o acesso.
24. Livros em papel j autenticados
No podem existir duas escrituraes relativas ao mesmo perodo. Alm disso, a RECOMPOSIO
da
escriturao s
admitida
nos
casos
de
extravio,
destruio
ou
deteriorao.
Algumas empresas, na mesma situao, esto gerando dois conjuntos de livros digitais: um do perodo j
autenticado
em
papel
outro
para
remanescente.
No primeiro conjunto, tentam manter a mesma numerao dos livros em papel. Quanto isto impossvel, por
existir mais de um livro em papel no perodo do livro digital, informam no campo "nmero do livro" o primeiro
nmero da sequncia e, aps o nome do livro (Campo NAT_LIVR), informam que "este livro corresponde
aos livros ...... a . Em papel.
O primeiro conjunto ter sua autenticao indeferida pela Junta Comercial, mas o objetivo evitar a
imposio de penalidade pela RFB.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
77
Manual SPED Contbil - ECD
25. Verses do Programa Validador e Assinador
As escrituraes validadas em quaisquer das verses podem ser transmitidas.
26. Links para orientao sobre documentos de arrecadao para autenticao dos livros
Junta Comercial do Estado de Mato Grosso do Sul
Junta Comercial do Estado de Minas Gerais
27. Pgina do Dirio onde esto as demonstraes e nmero da autenticao para informar na DIPJ
Na ECD no existe nmero de pgina. Assim, impossvel o preenchimento de tal campo na DIPJ.
Caso a ECD j tenha sido entregue, mas ainda est pendente de autenticao pela Junta Comercial,
no possvel o preenchimento do campo na DIPJ. Guarde o recibo de entrega da ECD para eventual
comprovao.
A RFB tem acesso s informaes do Sped que comprovam o fato.
28. Multa por atraso na entrega
A legislao prev multa de R$ 5.000,00, por ms de atraso ou frao de ms.
Assim, como o prazo terminou no dia 30.06, se o livro for entregue no dia 01.07, a multa de R$
5.000,00. O valor mantido at o ltimo dia do julho. Iniciado o ms de agosto, a multa passa para R$
10.000,00. E, assim, sucessivamente.
A notificao NO automtica. Ou seja, o contribuinte deve aguardar a emisso notificao pela
Receita Federal. Existe possibilidade de reduo do valor, nos casos de pagamento dentro do prazo previsto
na notificao.
29. Livro digital extraviado ou corrompido
Enquanto o livro estiver no ambiente do Sped, o contribuinte poder fazer o download.
Para baixar o arquivo, exigido certificado digital (A1 ou A3) da pessoa jurdica, do representante
legal ou do procurador (procurao eletrnica da Receita Federal do Brasil, servio do e-CAC).
Utilize o aplicativo ReceitanetBX para fazer o download.
Qualquer termo (de Autenticao, Indeferimento ou Exigncia) lavrado pela junta comercial tambm
ser baixado no mesmo ato.
Aps o download, importe (valide) o livro digital no programa validador e assinador. Como o livro j
foi assinado, o programa pergunta se existe termo de autenticao. A indicao do termo de autenticao torna
a validao mais rpida.
30. A Escriturao Contbil Digital utilizada em qualquer Banco de Dados?
A ECD utilizada apenas com TOPConnect a partir da verso 4.0.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
78
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
31. Onde eu sei das atualizaes que acontecem no produto SPED?
Essa informao fica descrita no portal do cliente ou do analista. Caso haja a dificuldade de encontrar
tal informao, deve-se entrar em contato com a equipe de Suporte TOTVS
32. Qual a diferena entre os livros da escriturao (A, B, G, R e Z)?
Cada layout do SPED Contbil tem uma finalidade especifica, por esse motivo a RFB desenvolveu
cinco (5) layouts para atender toda a legislao. As diferenas podem ser encontradas no quadro abaixo
Legenda
O = Registro Obrigatrio
F = Registro Facultativo
N = No se Aplica Escriturao
COMPOSIO DOS LIVROS:
TIPOS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010)
REGISTRO
0000
0001
0007
0020
0150
0180
F(1)
F(1)
F(1)
F(1)
0990
I001
I010
I012
I015
I020
I030
O(5)
O(5)
O(5)
O(5)
O(5)
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
79
Manual SPED Contbil - ECD
I050
I051
I052
I075
I100
I150
I151
I155
F(3)
F(3)
I200
I250
I300
I310
I350
I355
I500
I510
I550
I555
I990
J001
J005
J100
J150
J800
J900
O(5)
O(5)
O(5)
O(5)
O(5)
J930
J990
9001
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
80
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
9900
9900
9999
33. Tenho que amarrar conta sinttica do plano de contas do Protheus com o plano de contas referencial?
No, a amarrao deve ocorrer somente para as contas Analticas. Segue a resoluo da RFB sobre
o assunto:
Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de
contas da empresa e um padro, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de
Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar
um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ.
34. obrigatrio preencher o plano de contas referencial?
No, o plano de contas referencial um dado facultativo. Essa informao ser utilizada pelo e-Lalur,
se o dado estiver correto, menor ser o trabalho do contribuinte.
35. O que cdigo de HASH?
o cdigo de verificao/Validao do arquivo gerado. Esse cdigo ser disponibilizado pelo PVA e
posteriormente amarrado nos livros do tipo R e B. Essa informao dever ser disponibilizada somente se
existirem livros auxiliares.
36. Aonde encontro informaes sobre o SPED Contbil?
Hoje h disponvel
O Manual do SPED Contbil (TOTVS Protheus)
O Site do SPED na RFB (www.receita.fazenda.gov.br/sped)
O Site do SPED na TOTVS (www.totvs.com/web/sped).
37. Como efetuo a escriturao do registro Z?
Por se tratar de um layout parametrizado, entende-se que o contribuinte possa escolher o layout e as
informaes a serem geradas. Por esse motivo, customizao.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
81
Manual SPED Contbil - ECD
14. Legislao
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007
DOU de 22.1.2007 Edio Extra
Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84, inciso IV, da Constituio, e
considerando o disposto no art. 37, inciso XXII, da Constituio, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n
2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e nos arts. 219, 1.179 e 1.180 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002,
D E C R E T A:
Art. 1o Fica institudo o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.
Art. 2o O Sped instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao
de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades
empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes.
1o Os livros e documentos de que trata o caput sero emitidos em forma eletrnica, observado o disposto na
Medida Provisria no 2.200-2, de 24 de agosto de 2001.
2o O disposto no caput no dispensa o empresrio e a sociedade empresria de manter sob sua guarda e
responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislao aplicvel.
Art. 3o So usurios do Sped:
I - a Secretaria da Receita Federal do Ministrio da Fazenda;
II - as administraes tributrias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, mediante convnio
celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e
III - os rgos e as entidades da administrao pblica federal direta e indireta que tenham atribuio legal de
regulao, normatizao, controle e fiscalizao dos empresrios e das sociedades empresrias.
1o Os usurios de que trata o caput, no mbito de suas respectivas competncias, devero estabelecer a
obrigatoriedade, periodicidade e prazos de apresentao dos livros e documentos, por eles exigidos, por
intermdio do Sped.
2o Os atos administrativos expedidos em observncia ao disposto no 1 devero ser implementados no
Sped concomitantemente com a entrada em vigor desses atos.
3o O disposto no 1o no exclui a competncia dos usurios ali mencionados de exigir, a qualquer tempo,
informaes adicionais necessrias ao desempenho de suas atribuies.
Art. 4o O acesso s informaes armazenadas no Sped dever ser compartilhado com seus usurios, no limite
de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial,
fiscal e bancrio.
Pargrafo nico. O acesso previsto no caput tambm ser possvel aos empresrios e s sociedades
empresrias em relao s informaes por eles transmitidas ao Sped.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
82
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Art. 5o O Sped ser administrado pela Secretaria da Receita Federal com a participao de representantes
indicados pelos usurios de que tratam os incisos II e III do art. 3 o.
1o Os usurios do Sped, com vistas a atender o disposto no 2 o do art. 3o, e previamente edio de seus
atos administrativos, devero articular-se com a Secretaria da Receita Federal por intermdio de seu
representante.
2o A Secretaria da Receita Federal, sempre que necessrio, poder solicitar a participao de representantes
dos empresrios e das sociedades empresrias, bem assim de entidades de mbito nacional representativas
dos profissionais da rea contbil, nas atividades relacionadas ao Sped.
Art. 6o Compete Secretaria da Receita Federal:
I - adotar as medidas necessrias para viabilizar a implantao e o funcionamento do Sped;
II - coordenar as atividades relacionadas ao Sped;
III - compatibilizar as necessidades dos usurios do Sped; e
IV - estabelecer a poltica de segurana e de acesso s informaes armazenadas no Sped, observado o
disposto no art. 4o.
Art. 7o O Sped manter, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos rgos de registro para as atividades de
autenticao de livros mercantis.
Art. 8o A Secretaria da Receita Federal e os rgos a que se refere o inciso III do art. 3 o expediro, em suas
respectivas reas de atuao, normas complementares ao cumprimento do disposto neste Decreto.
1o As normas de que trata o caput relacionadas a leiautes e prazos de apresentao de informaes
contbeis sero editadas aps consulta e, quando couber, anuncia dos usurios do Sped.
2o Em relao s informaes de natureza fiscal de interesse comum, os leiautes e prazos de apresentao
sero estabelecidos mediante convnio celebrado entre a Secretaria da Receita Federal e os usurios de que
trata o inciso II do art. 3.
Art. 9o Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao.
Braslia, 22 de janeiro de 2007; 186 da Independncia e 119 da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Bernard Appy
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Manual SPED Contbil - ECD
RESOLUO CFC N 1.020/05
Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades
da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.
O CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, no exerccio de suas atribuies legais e
regimentais,
CONSIDERANDO que as Normas Brasileiras de Contabilidade e suas Interpretaes
Tcnicas constituem corpo de doutrina contbil que estabelece regras de procedimentos tcnicos a serem observadas
quando da realizao de trabalhos;
CONSIDERANDO que a forma adotada de fazer uso de trabalhos de instituies com as quais
o Conselho Federal de Contabilidade mantm relaes regulares e oficiais est de acordo com as diretrizes constantes
dessas relaes;
CONSIDERANDO que o Grupo de Trabalho das Normas Brasileiras de Contabilidade,
institudo pelo Conselho Federal de Contabilidade, atendendo ao que est disposto no Art. 1 da Resoluo CFC n 751,
de 29 de dezembro de 1993, elaborou a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica;
CONSIDERANDO que por se tratar de atribuio que, para o adequado desempenho, deve
ser empreendida pelo Conselho Federal de Contabilidade em regime de franca, real e aberta cooperao com o Banco
Central do Brasil (Bacen), a Comisso de Valores Mobilirios (CVM), o IBRACON Instituto dos Auditores Independentes
do Brasil, o Instituto Nacional de Seguro Social (INSS), o Ministrio da Educao, a Secretaria Federal de Controle, a
Secretaria da Receita Federal, a Secretaria do Tesouro Nacional e a Superintendncia de Seguros Priva dos,
RESOLVE:
Art. 1 Aprovar a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma
Eletrnica.
Art. 2 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogando-se as disposies
em contrrio excluindo o item NBC T 18 Assinatura Digital do art. 7 da Resoluo CFC n. 980/03, publicada no D.O.U,
em 12 de novembro de 2003, seo 1, pgina 261.
Braslia, 18 de fevereiro de 2005.
Contador Jos Martonio Alves Coelho
Presidente
Ata CFC n 868
NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE
NBC T 2 DA ESCRITURAO CONTBIL
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
NBC T 2.8 - DAS FORMALIDADES DA ESCRITURAO CONTBIL EM FORMA ELETRNICA
2.8.1
DISPOSIES GERAIS
2.8.1.1. Esta norma estabelece critrios e procedimentos para a escriturao contbil em forma eletrnica e a sua
certificao digital, sua validao perante terceiros, manuteno dos arquivos e responsabilidade de
contabilista.
2.8.1.2. A Entidade deve manter um sistema de escriturao uniforme dos seus atos e fatos administrativos que
atendam s NBC T 2.1, NBC T 2.2, NBC T 2.3, NBC T 2.4, NBC T 2.5, NBC T 2.6 e NBC T 2.7 e aos
requisitos adicionais estabelecidos nesta norma.
2.8.1.3. O processo de certificao digital deve estar em consonncia com a legislao vigente e as normas
estabelecidas pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileiras - ICP-Brasil.
2.8.2
CONTEDO
2.8.2.1. Para fins desta norma, a expresso em forma contbil de que trata o item 2.1.2 b da NBC T 2.1 deve
conter, no mnimo:
a) Data do registro contbil, ou seja, a data em que o fato contbil ocorreu na entidade;
A alnea a do item 2.8.2.1 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro
de 2005.
b) Conta(s) devedora(s);
c) Conta(s) credora(s);
d) Histrico que represente o verdadeiro significado da transao ou o cdigo de histrico
padronizado, neste caso, baseado em tabela auxiliar, inclusa em livro prprio;
A alnea d do item 2.8.2.1 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro
de 2005.
e) Valor do registro contbil;
f) Nmero do lanamento para identificar, de forma unvoca, todos os registros eletrnicos que
integram um mesmo lanamento contbil.
A alnea f do item 2.8.2.1 foi includa pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.
2.8.2.2. O registro contbil deve conter o nmero de identificao do lanamento relacionado ao respectivo
documento de origem externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem
fatos e a prtica de atos administrativos.
2.8.2.3. Na escriturao contbil em forma eletrnica, o lanamento contbil deve ser efetuado com
a) Um registro a dbito e um registro a crdito; ou
b) Um registro a dbito e vrios registros a crdito; ou
c) Vrios registros a dbito e um registro a crdito; ou
d) Vrios registros a dbito e vrios registros a crdito.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Manual SPED Contbil - ECD
2.8.2.4. Os documentos em papel podem ser digitalizados e armazenados em meio eletrnico ou magntico, desde
que assinados e autenticados, conforme segue:
a) Os documentos digitalizados devem ser assinados pela pessoa fsica ou jurdica responsvel pelo
processo de digitalizao, pelo contabilista responsvel e pelo empresrio ou sociedade empresria
que utilizaro certificado digital expedido por entidade devidamente credenciada pela ICP Brasil;
b) Os documentos digitalizados, contendo assinatura digital de contabilista, do empresrio ou da
sociedade empresria e da pessoa fsica ou jurdica responsvel pelo processo de digitalizao,
devem ser apresentados aos servios notariais para autenticao nos termos da lei.
2.8.2.5. A escriturao contbil em forma eletrnica e as emisses de livros, relatrios, peas, anlises, m apas
demonstrativos e Demonstraes Contbeis so de atribuio e responsabilidade exclusiva de contabilista
legalmente habilitado com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e devem conter certificado
e assinatura digital do empresrio ou da sociedade empresria e de contabilista.
2.8.2.6. O Balano Patrimonial e demais Demonstraes Contbeis de encerramento de exerccio devem ser
inseridos no Livro Dirio Eletrnico, completando-se com as assinaturas digitais de contabilista legalmente
habilitado com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e do empresrio ou da sociedade
empresria.
2.8.2.7. O Livro Dirio e o Livro Razo constituem registros permanentes da entidade e, quando escriturados em
forma eletrnica, sero constitudos por um conjunto nico de informaes das quais eles se originam.
O item 2.8.2.7 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.
2.8.2.8. Os livros de registros auxiliares da escriturao contbil em forma eletrnica devem obedecer aos preceitos
desta norma para sua escriturao e registro, observadas as peculiaridades da sua funo
2.8.2.9. No Livro Dirio Eletrnico, devem ser registradas todas as operaes relativas s atividades da entidade,
em ordem cronolgica, com individualizao, clareza e caracterizao do documento respectivo, dia a dia,
por digitao direta ou reproduo digitalizada
2.8.2.10. A entidade deve adotar requisitos de segurana compatveis com o processo de certificao digital
regulamentado pela ICP - Brasil ou submet-los aos servios notariais quando imprimir livros,
demonstraes, relatrios e outros documentos a partir da escriturao contbil em forma eletrnica, que
contenham assinaturas e certificados digitais, conforme estabelecido nesta Norma, para fazer f perante
terceiros.
2.8.2.11. O Livro Dirio Eletrnico, contendo certificado e assinatura digital de contabilista legalmente habilitado e
com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e do empresrio ou da sociedade empresria,
deve ser submetido ao Registro Pblico competente.
2.8.2.12. O contabilista deve tomar as medidas necessrias para que o empresrio ou a sociedade empresria
armazene em meio eletrnico ou magntico, seguindo o Leiaute Brasileiro de Contabilidade previsto na
Resoluo CFC n 1.061/05 de 9 de dezembro de 2005, devidamente assinados, digitalmente, os
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
documentos, os livros e as demonstraes referidos nesta Norma, visando a sua apresentao de forma
integral, nos termos estritos das respectivas leis especiais ou em juzo quando previsto em lei.
O item 2.8.2.12 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.
Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007
DOU de 20.11.2007
Institui a Escriturao Contbil Digital.
Retificada no DOU de 21/11/2007, Seo 1, pg. 43.
Retificada no DOU de 22/11/2007, Seo 1, pg. 67.
Alterada pela IN RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008.
Alterada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009.
O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art.
224 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 95, de 30 de abril de
2007, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei n
8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de
2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de
agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve:
Art. 1 Fica instituda a Escriturao Contbil Digital (ECD), para fins fiscais e previdencirios, de acord o com o disposto
nesta Instruo Normativa.
Pargrafo nico. A ECD dever ser transmitida, pelas pessoas jurdicas a ela obrigadas, ao Sistema Pblico de
Escriturao Digital (Sped), institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e ser considerada vlida aps a
confirmao de recebimento do arquivo que a contm e, quando for o caso, aps a autenticao pelos rgos de
registro.
Art. 2 A ECD compreender a verso digital dos seguintes livros:
I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver;
II - livro Razo e seus auxiliares, se houver;
III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos.
Pargrafo nico. Os livros contbeis emitidos em forma eletrnica devero ser assinados digitalmente, utilizando -se de
certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas
Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria do documento digital.
Pargrafo nico. Os livros contbeis e documentos de que trata o caput devero ser assinados digitalmente, utilizando se de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves
Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do
documento digital.(Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
Art. 3 Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007:
I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as pessoas jurdicas sujeitas a
acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007,
e sujeitas tributao do imposto de renda com base no lucro real;
II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais pessoas jurdicas sujeitas
tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real.
I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a
acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da
Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro
Real; (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias
sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n
926, de 11 de maro de 2009)
1 Fica facultada a entrega da ECD s demais pessoas jurdicas no obrigadas nos termos do caput, em relao aos
fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008.
1 Fica facultada a entrega da ECD s demais sociedades empresrias. (Redao dada pela Instruo Normativa
RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
2 As declaraes relativas a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) exigidas das
pessoas jurdicas que tenham apresentado a ECD, em relao ao mesmo perodo, sero simplificadas, com vistas a
eliminar eventuais redundncias de informao.
Art. 4 A ECD dever ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal
fim, a ser disponibilizado na pgina da RFB na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo, no
mnimo, as seguintes funcionalidades:
I - validao do arquivo digital da escriturao;
II - assinatura digital;
III - visualizao da escriturao;
IV - transmisso para o Sped;
V - consulta situao da escriturao.
Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano calendrio a que se refira a escriturao.
1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas
jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subsequente ao do
evento.
2 O servio de recepo da ECD ser encerrado s 20 horas - horrio de Braslia - da data final fixada para a
entrega.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o 1 ser at o
ltimo dia til do ms de junho de 2009. ( Includo pela IN RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008 )
3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o
prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (Redao dada pela Instruo Normativa
RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa, supre, em relao aos arquivos
correspondentes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001 , e na
Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006.
Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores
a 31 de dezembro de 2007, supre: (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de
2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n
926, de 11 de maro de 2009)
II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subcon ta, os
lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62). (Includo pela Instruo
Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de
que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b).
(Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de
2006, supre: (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao
mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de
1991, art. 48). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de
2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n
926, de 11 de maro de 2009)
Art. 7 As informaes relativas ECD, disponveis no ambiente nacional do Sped, sero compartilhadas com os
rgos e entidades de que tratam os incisos II e III do art. 3 do Decreto n 6.022, de 2007, no limite de suas
respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio,
nas seguintes modalidades de acesso:
I - integral, para cpia do arquivo da escriturao;
II - parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste na consolidao mensal de informaes de
saldos contbeis.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
II - parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste na consolidao mensal de informaes de
saldos contbeis e nas demonstraes contbeis. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de
maro de 2009)
Pargrafo nico. Para o acesso previsto no inciso I do caput, o rgo ou a entidade dever ter inici ado procedimento
fiscal ou equivalente, junto pessoa jurdica titular da ECD.
Art. 8 O acesso ao ambiente nacional do Sped fica condicionado a autenticao mediante certificado digital
credenciado pela ICP-Brasil, emitido em nome do rgo ou entidade de que trata o art. 7.
1 O acesso previsto no caput tambm ser possvel s pessoas jurdicas em relao s informaes por elas
transmitidas ao Sped.
2 O ambiente nacional do Sped manter o registro dos eventos de acesso, pelo prazo de 6 (seis) anos, contendo, no
mnimo:
a) Identificao do usurio;
b) Autoridade certificadora emissora do certificado digital;
c) Nmero de srie do certificado digital;
d) Data e a hora da operao; e
e) Tipo da operao realizada, de acordo com o art. 7.
Art. 9 As informaes sobre o acesso ECD pelos rgos e entidades de que trata o art. 7 ficaro disponveis para a
pessoa jurdica titular da ECD, em rea especfica no ambiente nacional do Sped, com acesso mediante certificado
digital.
Art. 10. A no apresentao da ECD no prazo fixado no art. 5 acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00
(cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao.
Art. 11. Fica aprovado o Manual de Orientao do Leiaute da ECD constante do Anexo nico.
Art. 12. A Coordenao-Geral de Fiscalizao (Cofis) editar as normas complementares a esta Instruo Normativa,
em especial:
I - as regras de validao aplicveis aos campos, registros e arquivos;
II - as tabelas de cdigo internas ao Sped, referenciadas no Manual de que trata o art. 11;
III - as fichas de lanamento de que trata o inciso III do art. 2.
Art. 13. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
JORGE ANTONIO DEHER RACHID
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
90
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008
DOU de 28.2.2008
Altera o art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de
2007, que institui a Escriturao Contbil Digital.
O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 224 do
Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 95, de 30 de abril de 2007,
e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei n
8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de
2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de
agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve:
Art. 1 O art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007, passa a vigorar acrescido do 3
com a seguinte redao:
Art. 5 .................................................................................................
.................................................................................................
3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo
dia til do ms de junho de 2009. (NR)
Art. 2 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
JORGE ANTONIO DEHER RACHID
15. Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009
DOU de 12.3.2009
Altera os arts. 2, 3, 5, 6 e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19
de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital e o
Manual de Orientao do Leiaute.
A SECRETRIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 261 do
Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 125, de 04 de maro de
2009, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei
n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto
de 2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24
de agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve:
Art. 1 Os arts.
2, 3, 5, 6, e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, passam a vigorar com a seguinte
redao:
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
91
Manual SPED Contbil - ECD
"Art. 2 ..............................................................................................................
..............................................................................................................
Pargrafo nico. Os livros contbeis e documentos de que trata o caput devero ser assinados digitalmente, utilizandose de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves
Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do
documento digital." (NR)
"Art. 3 .............................................................................................................
.............................................................................................................
I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a
acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007,
e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real;
II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias
sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. 1 Fica facultada a entrega da ECD s demais
sociedades empresrias." (NR)
"Art. 5 ............................................................................................................
............................................................................................................
3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o
prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009." (NR)
"Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores
a 31 de dezembro de 2007, supre:
I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de
2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006.
II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os
lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62).
III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de
que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b).
Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de
2006, supre:
I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao
mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de
1991, art. 48).
II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de
2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006." (NR)
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
92
Manual SPED Contbil - ECD
"Art. 7
anual SPED Contbil
...............................................................................................................................................................................................
II - parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste na consolidao mensal de informaes de
saldos contbeis e nas demonstraes contbeis". (NR)
Art. 2 Ficam aprovadas as alteraes do Manual de Orientao do Leiaute da ECD constante do Anexo nico.
Art. 3 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
LINA MARIA VIEIRA
Anexo nico
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
93
Manual SPED Contbil - ECD
16. Manual De Orientao Do Leiaute da Escriturao Contbil Digital - LECD
Apresentao
Este manual visa a orientar a gerao do arquivo digital equivalente escriturao contbil. O leiaute
est organizado em blocos que, por sua vez, esto organizados em registros que contm dados.
O arquivo digital ser gerado na seguinte forma:
Registro 0000 - abertura do arquivo
Bloco 0 - Identificao e referncias
Blocos I e J - Informaes contbeis (registros de dados)
Bloco 9 Controle e encerramento do arquivo (registros de dados)
Registro 9999 - encerramento do arquivo
Ou ainda
Registro 0000 - abertura do arquivo
Registro 0001 - abre o Bloco 0
Registros 0007 a 0180: informa os dados
Registro 0990 - encerra o Bloco 0
...
Registro 9001 - abre o Bloco 9
Registro 9900: informa os dados
Registro 9990 - encerra o Bloco 9
Registro 9999 - encerramento do arquivo
Os registros de dados contidos nos blocos de informaes do leiaute esto organizados na forma
hierrquica (PAI-FILHO).
APNDICE A - DAS INFORMAES DE REFERNCIA
INFORMAES GERAIS
Gerao
O empresrio ou a sociedade empresria dever gerar o arquivo da Escriturao Contbil Digital com
seus recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa disponibilizado pelo Sistema
Pblico de Escriturao Digital para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao.
O arquivo dever conter a escriturao referente a, no mnimo, um ms.
facultado ao empresrio ou sociedade empresria apresentar arquivo contendo mais de um ms da
escriturao, desde que de tamanho inferior a um gigabyte.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
94
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
O arquivo no dever conter frao de ms, exceto nos casos de abertura, extino, ciso, fuso ou
incorporao.
Nos casos de ciso, fuso e incorporao as sociedades compreendidas nesses processos devero
apresentar arquivos, como segue:
Sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da
ocorrncia do evento;
Sociedades novas: arquivos que contemplem as operaes a partir da data de ocorrncia do
evento
Sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de
ocorrncia do evento e outros para o perodo posterior.
Referncias para o preenchimento do arquivo
Dados tcnicos de gerao do arquivo
Caractersticas do arquivo digital
Arquivo no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos
compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras
codificaes de texto, tais como EBCDIC;
Arquivo com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual
pertence cada registro;
Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel;
A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos
respectivos registros;
Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou
Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII);
O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de
quaisquer campos numricos ou alfanumricos;
Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador
Pipe acima mencionado, os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno
do carro" e "salto de linha" (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).
Exemplo (campos do registro)
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
95
Manual SPED Contbil - ECD
1
REG
NOME
|1550|
Jos Silva & Irmos Ltda.|
|1550|
Maurcio Portugal S.A|
|1550|
Armando Silva ME|
CNPJ
60001556000257|
IE
|01238578455|CRLF
|2121450|CRLF
99222333000150|
|CRLF
Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser
imediatamente encerrado com o caractere "|" delimitador de campo.
Exemplos (contedo do campo)
Campo
alfanumrico
Jos da Silva & Irmos Ltda
|Jos da Silva & Irmos Ltda.|
Campo
numrico
1234,56
|1234,56|
Campo
numrico ou
alfanumrico
Vazio
||
Exemplo (campo vazio no meio da linha)
|123,00||123654788000354|
Exemplo (campo vazio em fim de linha)
||CRLF
Regras gerais de preenchimento
Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando
no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro.
Formato dos campos
ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII,
excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis
(caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII)
NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o
caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
96
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Regras de preenchimento dos campos com contedo alfanumrico (C)
Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver
indicao distinta.
Exemplo:
COD_INF
TXT
65536
Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais
Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres
(tais como: "." "-" "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela
ASCII);
No h limite de caracteres para os campos numricos
Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo
Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno
matemtica.
Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,99
|1129989,99|
1.255,42
|1255,42|
234,567
|234,567|
10.000
|10000|
10.000,00
|10000| ou |10000,00|
17,00 %
|17,00| ou |17|
18,50 %
|18,5| ou |18,50|
30
|30|
1.123,456 Kg
|1123,456|
0,010 litros
|0,010
0,00
|0| ou |0,00|
|0|
Campo vazio
||
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
97
Manual SPED Contbil - ECD
Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa data
Devem ser informados conforme o padro "diamsano" (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer
caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc);
Exemplos (data)
01 de Janeiro de 2005
|01012005|
11.11.1911
|11111911|
21-03-1999
|21031999|
09/08/04
|09082004|
Campo vazio
||
Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa perodo
Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres
de separao (tais como: ".", "/", "-", etc);
Exemplos (perodo)
Janeiro de 2005
|012005|
11.1911
|111911|
03-1999
|031999|
08/04
|082004|
Campo vazio
||
Nmeros, caracteres ou cdigos de identificao
Os campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de
identificao (CNPJ, CPF, CEP, dentre outros).
Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero
ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de
formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas.
Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a
quantidade de caracteres indicada.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
98
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho)
CNPJ
014
CPF
011
NIRE
011
COD_MUN
007
CEP
008
Exemplos (campos numricos com indicao de tamanho)
CNPJ
123.456.789/0001-1
|123456789000110|
CNPJ
000.456.789/0001-10
|000456789000110|
CPF
882.440.449-40
|88244044940|
CPF
002.333.449-40
|00233344940|
Campo vazio
||
Os campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de
identificao (IE, IM, dentre outros)
Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero
ser informados com todos os dgitos, incluindo os zeros (0) esquerda, quando exigido pelo rgo. As
mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas.
Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou c digos de identificao com contedo
alfanumrico devem obedecer quantidade de caracteres estabelecida pelo respectivo rgo regulador.
Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico)
IE
129.876.543.215-77
IE
04.123.123-7
IM
876.543.219-21
Campo vazio
|12987654321577|
|041231237|
|00087654321921|
||
Se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de
objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc).
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
99
Manual SPED Contbil - ECD
Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador, se houver. Estes
campos devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de
formatao (tais como: ".", "/", "-", etc).
Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um
documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original.
Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao)
NUM_DA
NUM_PROC
Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao)
Documento de
98.765-43
arrecadao
Documento de
A1B2C-34
arrecadao
Autenticao do
documento de
arrecadao
Nmero do processo
|98.765-43|
|A1B2C-34|
|001-234/02120512345|
0011234/02120512345
2002/123456-78
Campo vazio
|2002/123456-78|
||
Tabelas de cdigo
Tabelas externas
So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios
elaborao do arquivo digital e devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador.
Exemplo (tabelas externas)
Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
100
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Tabelas internas
Necessrias elaborao do arquivo esto relacionadas em ato publicado pelo Sped.
Exemplo (tabelas internas)
IND_SIT_ESP
Indicador de situao especial:
Abertura;
Ciso
2
3
4
Fuso
Incorporao
Extino
Tabelas intrnsecas ao campo
Constam no leiaute e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias s estas
tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo.
Exemplo:
IND_MOV
Indicador de movimento
0 - Bloco com dados informados;
1 - Bloco sem dados informados
Tabelas elaboradas pelo empresrio ou sociedade empresria
O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo empresrio ou sociedade empresria e tem validade
apenas para o arquivo informado. No pode ser duplicado, atribudo a descries diferentes, obedecida a
chave indicada no leiaute de cada registro.
E facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exc eto quando necessria sua perfeita
identificao (exemplo: para discernir entre 1.01 e 10.1). Neste caso, a incluso obrigatria.
Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela
elaborada pelo informante.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
101
Manual SPED Contbil - ECD
Blocos do arquivo
Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um
deles a um agrupamento de informaes.
Relao de Blocos
Bloco
Descrio
Abertura, Identificao e Referncias
Lanamentos Contbeis
Demonstraes Contbeis
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Observaes:
O arquivo digital composto por blocos de informao, cada qual com um registro de abertura, com
registros de dados e com um registro de encerramento;
Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na
Tabela Blocos acima;
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo
registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
Registros dos blocos
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos
Tabela de registros
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Abertura do Arquivo Digital e
Identificao do Empresrio ou
da Sociedade Empresria
0000
Abertura do Bloco 0
0001
Outras Inscries Cadastrais do
Empresrio ou Sociedade
empresria
0007
Escriturao Contbil
Descentralizada
0020
Tabela de Cadastro do
Participante
0150
Identificao do Relacionamento
com o Participante
0180
1:N
Encerramento do Bloco 0
0990
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
102
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
I
Abertura do Bloco I
I001
Identificao da Escriturao
Contbil
I010
Livros Auxiliares ao Dirio
I012
1 ou V (*)
Identificao das contas da
escriturao resumida a que se
refere a escriturao auxiliar
I015
1:N
Campos Adicionais
I020
Termo de Abertura
I030
Plano de Contas
I050
Plano de Contas Referencial
I051
1:N
Indicao dos Cdigos de
Aglutinao
I052
1:N
Tabela de Histrico Padronizado
I075
Centro de Custos
I100
Saldos Peridicos Identificao
do Perodo
I150
Detalhes dos Saldos Peridicos
I155
1:N
Lanamento Contbil
I200
Partidas do Lanamento contbil
I250
1:N
Balancetes Dirios
Identificao da Data
I300
Detalhes do Balancete Dirio
I310
1:N
Saldos das Contas de Resultado
Antes do Encerramento
Identificao da Data
I350
Detalhes dos saldos das contas
de resultado antes do
encerramento
I355
1:N
Parmetros de
Impresso/Visualizao do Livro
Razo Auxiliar com Leiaute
Parametrizvel
I500
Definio dos Campos do Livro
Razo Auxiliar com Leiaute
Parametrizvel
I510
Detalhes do Livro Razo Auxiliar
com Leiaute Parametrizvel
I550
Totais no Livro Razo Auxiliar
com Leiaute Parametrizvel
I555
Encerramento do Bloco I
I990
Abertura do Bloco J
J001
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
103
Manual SPED Contbil - ECD
J
Demonstraes Contbeis
J005
Balano Patrimonial
J100
1:N
Demonstrao do Resultado do
Exerccio
J150
1:N
Outras Informaes
J800
1:1
Outras Informaes (Redao
dada pela IN RFB n 926/09)
J800
1:N
Termo de Encerramento
J900
Identificao dos Signatrios da
Escriturao
J930
1:N
Encerramento do Bloco J
J990
Abertura do Bloco 9
9001
Registros do Arquivo
9900
Encerramento do Bloco 9
9990
Encerramento do Arquivo Digital
9999
Observaes
A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente;
So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e
encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na Tabela Blocos;
Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "Registro obrigatrio";
Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez
no arquivo digital;
Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer
uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia
- vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".
Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia vrios por arquivo"
Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:
"Ocorrncia - 1:1", significando que somente dever haver um nico registro Filho para o
respectivo registro Pai;
"Ocorrncia - 1:N" significa que poder haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um
"Registro Filho";
(*) Depende do tipo de escriturao.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
104
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Campos dos registros
Tabela Campos
Item
Descrio
Indica o nmero do campo em um dado registro
Campo
Descrio
Indica o mnemnico do campo.
Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo.
Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver.
Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j
descritas.
N - Numrico;
C - Alfanumrico.
Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem
ser seguidas rigorosamente.
A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho exato;
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres;
A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral;
A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso
geral;
A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres,
excepcionalmente.
Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.
Tipo
Tam
Dec
Tabelas Externas
Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas
IBGE
Banco Central do Brasil
Secretaria da Receita Federal do Brasil
ECT Correios
Departamento Nacional de Registro do
Comrcio
www.ibge.gov.br
www.bcb.gov.br
Tabela de Municpios
Tabela de Pases
Plano Contbil das Instituies
Financeiras - Cosif
www.receita.fazenda.gov.br Plano de Contas Referencial
www.correios.com.br
Cdigo de Endereamento Postal
www.dnrc.gov.br
Tabela de Qualificao de Assinante
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
105
Manual SPED Contbil - ECD
17. Composio dos livros
FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME
REGISTRO I010)
REGISTRO
NVEL DO REGISTRO
0 1 2 3
ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU
0000
0001
SOCIEDADE EMPRESRIA
ABERTURA DO BLOCO 0
OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DO EMPRESRIO OU
0007
0020
N
N
F
F(1)
0150
0180
F
F
F
F(1) F(1) F(1)
SOCIEDADE EMPRESRIA
ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA
T ABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO DO PARTICIPANTE
0990
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
I001
ABERTURA DO BLOCO I
I010
I012
IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL
LIVROS AUXILIARES AO DIRIO
IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO
RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO
AUXILIAR
I015
I020
CAMPOS ADICIONAIS
I030
Termo de Abertura
I030 (Redao O(5) O(5) O(5) O(5) O(5)
dada pela IN
RFB n 926/09)
I050
I051
T ERMO DE ABERTURA
PLANO DE CONTAS
F (4) F (4) F(4) F (4) F (4)
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
I052
I075
T ABELA DE HISTRICO PADRONIZADO
I100
CENTROS DE CUSTOS
INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
106
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME
REGISTRO I010)
REGISTRO
I150
G
O
R
O
A
F
B
O
Z
F
NVEL DO REGISTRO
0 1 2 3
SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
I151 (Includo
pela IN RFB n
926/09)
I155
F(3)
F(3)
I200
I250
I300
BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA
I310
DETALHES DO BALANCETE DIRIO
I350
I350(Redao
dada pela IN
RFB n 926/09)
I355
ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTM
AS F ICHAS DE LANAMENTO UTILIZADOS NO
PERODO
DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS
LANAMENTO CONTBIL
PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL
Saldos das Contas de Resultado antes do
Encerramento Identificao da Data
SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO
ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA
Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado
antes do Encerramento
F(2) F(2) F(2) F(2) F(2)
I355 (Redao
dada pela IN
F(2) F(2)
RFB n 926/09)
F(2)
DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE
RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
I500
PARMETROS DE IMPRESSO /VISUALIZAO DO LIVRO
RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
I510
DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM
LEIAUTE PARAMETRIZVEL
I550
DETALHES DO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE
PARAMETRIZVEL
T OTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE
PARAMETRIZVEL
I555
I990
ENCERRAMENTO DO BLOCO I
J001
ABERTURA DO BLOCO J
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
107
Manual SPED Contbil - ECD
FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME
REGISTRO I010)
NVEL DO REGISTRO
0 1 2 3
REGISTRO
J005
G
F
R
F
A
N
B
F
Z
N
J100
BALANO PATRIMONIAL
J150
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
J800
OUTRAS INFORMAES
J900
DEMONSTRAES CONTBEIS
Termo de Encerramento
J900 (Redao
dada pela IN
O(5) O(5) O(5) O(5) O(5)
RFB n 926/09)
T ERMO DE ENCERRAMENTO
J930
IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO
J990
ENCERRAMENTO DO BLOCO J
9001
ABERTURA DO BLOCO 9
9900
REGISTROS DO ARQUIVO
9990
ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
9999
ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
(1) = Obrigatrio, se existe o registro 0150
(2) = Obrigatrio, se existe o registro I350
(3) = Obrigatrio, se existe o registro I150
(4) = A obrigatoriedade definida pelo rgo encarregado da manuteno do plano de contas referencial.
(5) = Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio
(Juntas Comerciais) (Redao dada pela IN RFB n 926/09)
FORMAS DE ESCRITURAO
OBRIGATORIEDADE:
G= Livro Dirio (Completo, sem escriturao auxiliar)
O = Registro Obrigatrio
R= Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar)
F = Registro Facultativo
A= Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida
N = No se Aplica ao Tipo de Escriturao
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
108
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
B= Livro Balancetes Dirios e Balanos
Z= Razo Auxiliar
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
109
Manual SPED Contbil - ECD
18. APNDICE B LEIAUTE DOS REGISTROS
Bloco 0: abertura, identificao e referncias
REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou
da sociedade empresria
N
Campo
01
02
03
04
05
06
REG
LECD
DT_INI
DT_FIN
NOME
CNPJ
07
UF
08
09
IE
CD_MUN
10
11
IM
IND_SIT_ESP
Descrio
Texto fixo contendo 0000.
Texto fixo contendo LECD.
Data inicial das informaes contidas no arquivo.
Data final das informaes contidas no arquivo.
Nome empresarial do empresrio ou sociedade empresria.
Nmero de inscrio do empresrio ou sociedade empresria
no CNPJ.
Sigla da unidade da federao do empresrio ou sociedade
empresria.
Inscrio Estadual do empresrio ou sociedade empresria.
Cdigo do municpio do domiclio fiscal do empresrio ou
sociedade empresria, conforme tabela do IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
Inscrio Municipal do empresrio ou sociedade empresria.
Indicador de situao especial (conforme tabela interna ao
Sped).
Tipo
Tam
Dec
C
C
N
N
C
N
004
004
008
008
014
002
C
N
007
C
N
001
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 0
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campos 03 e 04 Data de incio e de fim devem estar contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das
informaes contidas no bloco I.
Campo 11 - nos casos de fuso, ciso e incorporao, preencher o campo inclusive no perodo imediatamente posterior
ao evento. (Redao dada pela IN RFB n 926/09)
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
110
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
REGISTRO 0001: Abertura do Bloco 0
N
01
02
Campo
REG
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo 0001.
Indicador de movimento:
0 - Bloco com dados informados;
1 - Bloco sem dados informados.
Tipo
C
N
Tam
Dec
004
001
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
REGISTRO 0007 Outras inscries Cadastrais do Empresrio ou Sociedade
Empresria
N
Campo
01
02
REG
CD_ENT _REF _
03
CD_INSCR
Descrio
Texto fixo contendo 0007.
Cdigo da instituio responsvel pela administrao do
cadastro (conforme tabela interna ao Sped).
Cdigo cadastral do empresrio ou sociedade empresria na
instituio identificada no campo 02.
Tipo
Tam
Dec
C
C
004
-
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Devem ser includas as inscries cadastrais do empresrio ou sociedade empresria que, legalmente, tenham direito
de acesso ao livro contbil digital, exceto Secretaria da Receita Federal do Brasil e Secretaria de Estado da Fazenda
que jurisdicionam o estabelecimento do empresrio/sociedade empresria.
Devem ser includas as inscries cadastrais do empresrio ou sociedade empresria que, legalmente, tenham direito
de acesso ao livro contbil digital, exceto as informadas no registro 0000. (Redao dada pela IN RFB n 926/09)
Existindo mais de uma filial numa mesma UF, fica a critrio do empresrio/sociedade empresria in formar mais de uma.
REGISTRO 0020: Escriturao Contbil Descentralizada
N
Campo
01
02
REG
IND_DEC
03
CNPJ
04
05
06
UF
IE
CD_MUN
Descrio
Texto fixo contendo 0020.
Indicador de descentralizao:
0 escriturao da matriz;
1 escriturao da filial.
Nmero de inscrio do empresrio ou sociedade empresria
no CNPJ da matriz ou da filial.
Sigla da unidade da federao da matriz ou da filial.
Inscrio estadual da matriz ou da filial.
Cdigo do municpio do domiclio da matriz ou da filial.
Tipo
Tam
Dec
C
N
004
001
014
C
C
N
002
007
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
111
Manual SPED Contbil - ECD
N
07
08
Campo
IM
NIRE
Descrio
Tipo
Nmero de Inscrio Municipal da matriz ou da filial.
C
Nmero de Identificao do Registro de Empresas da matriz ou N
da filial na Junta Comercial.
Tam
Dec
011
Observaes
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo, quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou 1 (por arquivo, quando se
referir escriturao da filial).
Este registro deve ser preenchido somente quando o empresrio ou sociedade empresria utilizar escriturao
descentralizada.
Quando o arquivo se referir escriturao da matriz (campo 02) os campos de 03 a 08 devem ser preenchidos com os
dados da filial e vice-versa.
Para identificao da situao de matriz ou filial, considerar a situao da data final a que se refere a escriturao.
Chave: [IND_DEC]+[CNPJ]
REGISTRO 0150: Tabela de Cadastro do Participante
N
01
02
03
04
Campo
REG
COD_PART
NOME
COD_PAIS
05
06
07
08
09
10
CNPJ
CPF
NIT
UF
IE
IE_ST
Descrio
Texto fixo contendo 0150.
Cdigo de identificao do participante no arquivo.
Nome pessoal ou empresarial do participante.
Cdigo do pas do participante, conforme a tabela do Banco
Central do Brasil.
CNPJ do participante.
CPF do participante.
Nmero de Identificao do Trabalhador, Pis, Pasep, SUS.
Sigla da unidade da federao do participante.
Inscrio Estadual do participante.
Inscrio Estadual do participante na unidade da federao do
destinatrio, na condio de contribuinte substituto.
Cdigo do municpio, conforme a tabela do IBGE.
Inscrio Municipal do participante.
Nmero de inscrio do participante na Suframa.
Tipo
C
C
C
N
Tam
004
005
Dec
-
N
N
N
C
C
C
014
011
011
002
-
11 CD_MUN
N
007
12 IM
C
13 SUFRAMA
C
009
Observaes
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Este registro deve ser preenchido, na escriturao contbil, somente quando se referir a participantes cujos cdigos de
relacionamento constem da tabela interna ao Sped (relativa ao campo 02 - COD_REL do registro 0180).
Chave: [COD_PART]
REGISTRO 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante
N
01
02
03
04
Campo
REG
CD_REL
DT_INI_REL
DT_FIN_REL
Descrio
Texto fixo contendo 0180.
Cdigo do relacionamento conforme tabela interna ao Sped.
Data do incio do relacionamento.
Data do trmino do relacionamento.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
112
Tipo
C
N
N
N
Tam
004
002
008
008
Dec
-
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Observaes
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Somente preencher este registro quando o participante se enquadrar em uma das hipteses indicadas no campo 02 COD_REL.
REGISTRO 0990: Encerramento do Bloco 0
N
Campo
01 REG
02 QTD_LIN_0
Observaes
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Descrio
Texto fixo contendo 0990.
Quantidade total de linhas do Bloco 0.
Tipo Tam
C
004
N
-
Dec
-
BLOCO I: LANAMENTOS CONTBEIS
REGISTRO I001: Abertura do Bloco I
N
Campo
01 REG
02 IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo I001.
Indicador de movimento:
0 - Bloco com dados informados;
1 - Bloco sem dados informados.
Tipo
C
N
Tam Dec
004
001
-
Observaes
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
113
Manual SPED Contbil - ECD
REGISTRO I010: Identificao da Escriturao Contbil
N
01
02
Campo
REG
IND_ESC
03 CD_VER_LC
Observaes
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
Descrio
Texto fixo contendo I010.
Indicador da forma de escriturao contbil:
G - Livro Dirio (Completo, sem escriturao auxiliar);
R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao
auxiliar);
A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida;
B - Livro Balancetes Dirios e Balanos;
Z Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute
definido nos registros I500 a I555).
Cdigo da Verso do Leiaute Contbil (preencher com 1.00).
Tipo
Tam
Dec
C
C
004
001
Tipo
C
N
C
Tam Dec
004
80
-
001
REGISTRO I012: Livros Auxiliares ao Dirio
N
Campo
01 REG
02 NUM_ORD
03 NAT_LIVR
04
TIPO
05
CD_HASH_AUX
05
Descrio
Texto fixo contendo I012.
Nmero de ordem do instrumento associado.
Natureza do livro associado; finalidade a que se destina o
instrumento.
Tipo de escriturao do livro associado:
0 digital (includos no Sped);
1 outros.
Cdigo Hash do arquivo correspondente ao livro auxiliar utilizado
na assinatura digital.
Cdigo Hash do arquivo correspondente ao livro auxiliar utilizado
na assinatura digital (sem pontos e dgito verificador).
CD_HASH_AUX
C
40
(Redao dada pela IN
RFB n 926/09)
Observaes
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - Um por arquivo, quando campo 02 do registro I010 = A, ou Z;
- Vrios por arquivo, quando campo 02 do registro I010 = R, B (somente se existirem livros auxiliares)
Campos 02 e 03 Quando campo 02 do registro I010 = R, B (somente se existirem livros auxiliares), preencher com
os dados dos livros auxiliares (A ou Z); Quando campo 02 do registro I010 = A ou Z, preencher com os dados do
livro com escriturao resumida (R) ou livro balancetes dirio (B), conforme o caso.
Campo 05: preencher somente quando campo 02 do registro I010 - IND_ESC = R, B (somente se existirem livros
auxiliares).
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
114
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
REGISTRO I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se
Refere a Escriturao Auxiliar
N
Campo
01 REG
02 COD_CTA_RES
Descrio
Texto fixo contendo I015.
Cdigo da(s) conta(s) analtica(s) do Livro Dirio com
Escriturao Resumida (R) que recebe os lanamentos globais.
Tipo
C
C
Tam Dec
004
-
Observaes
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Preencher somente quando campo 02 do registro I010 - IND_ESC = A, R ou Z.
REGISTRO I020: Campos Adicionais
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo I020.
004
02
REG_COD
Cdigo do registro que recepciona o campo adicional.
004
03
NUM_AD
Nmero sequencial do campo adicional.
04
CAMPO
Nome do campo adicional.
05
DESCRICAO
Descrio do campo adicional.
06
TIPO
Indicao do tipo de dado (N: numrico; C: caractere).
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Quando, para manter a integridade e a correo da informao, for necessria a apresentao de dados no previstos
nos arquivos padronizados, eles devero ser includos no arquivo correspondente, mediante acrscimo de campos ao
final de cada registro. Esta regra se aplica aos registros de I050 a I355.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
115
Manual SPED Contbil - ECD
REGISTRO I030: Termo de Abertura do Livro
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo I030.
004
02
DNRC_ABERT
Texto fixo contendo TERMO DE ABERTURA.
017
03
NUM_ORD
Nmero de ordem do instrumento de escriturao.
04
NAT_LIVR
Natureza do livro; finalidade a que se destina o instrumento.
80
05
QTD_LIN
Quantidade total de linhas do arquivo digital.
06
NOME
Nome empresarial.
07
NIRE
Nmero de Identificao do Registro de Empresas da Junta
Comercial.
011
08
CNPJ
Nmero de inscrio no CNPJ.
014
09
DT_ARQ
Data do arquivamento dos atos constitutivos.
008
10
DT_ARQ_CONV
Data de arquivamento do ato de converso de sociedade simples N
em sociedade empresria.
008
11
DESC_MUN
Municpio.
Observaes
Registro obrigatrio
Registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais (Redao dada pela
IN RFB n 926/09)
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - um (por arquivo)
Deve ser utilizada uma sequncia especfica de numerao para o campo NUM_ORD por NAT_LIVR.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
116
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
REGISTRO I050: Plano de Contas
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo I050.
004
02
DT_ALT
Data da incluso/alterao.
008
03
CD_NAT
Cdigo da natureza da conta/grupo de contas, conforme tabela
interna ao Sped.
002
04
IND_CTA
Indicador do tipo de conta:
001
S - Sinttica (grupo de contas);
A - Analtica (conta).
05
NVEL
Nvel da conta analtica/grupo de contas.
06
CD_CTA
Cdigo da conta analtica/grupo de contas.
07
CD_CTA_SUP
Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel
imediatamente superior.
08
CTA
Nome da conta analtica/grupo de contas.
Observaes
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Chave: [DT_ALT]+[ COD_CTA]
Campo 05 NVEL: Nmero crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser
acrescido de 1 a cada mudana de nvel. Exemplo:
Nvel
Grupo/Conta:
Ativo
Ativo Circulante
Disponvel
Caixa
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
117
Manual SPED Contbil - ECD
REGISTRO I051: Plano de Contas Referencial
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo I051.
004
02
CD_ENT _REF
Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano
de contas referencial.
002
03
CD_CCUS
Cdigo do centro de custo.
04
CD_CTA_REF
Cdigo da conta de acordo com o plano de contas
referencial, conforme tabela publicada pelos rgos
indicados no campo 02- COD_ENT_REF.
Observaes
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do Plano de Contas (Campo 04 IND_CTA do
registro I050 = A).
Campo 03 COD_CCUS: preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas
referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos,
este deve ser informado apenas no registro I100.
Chave: [COD_ENT_REF]+[COD_CCUS]+[COD_CTA_REF]
REGISTRO I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo I052.
004
02
COD_CCUS
Cdigo do centro de custo.
03
COD_AGL
Cdigo de aglutinao utilizado no Balano Patrimonial e na
Demonstrao de Resultado do Exerccio no Bloco J (somente
para as contas analticas).
Observaes
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do Plano de Contas (Campo 04 IND_CTA do
registro I050 = A).
Campo 02 COD_CCUS: preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas
referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos,
este deve ser informado apenas no registro I100.
Campo 03 COD_AGL Utilizar o cdigo vlido da data de encerramento e de maior detalhamento utilizado nas
demonstraes contbeis. Havendo contas passveis de classificao em mais de um grupo/conta do plano de contas
referencial, adotar a mesma classificao do balano ou, no constando o balano do arquivo, a classificao na data
final do perodo a que se refere o arquivo. (Exemplo: contas que podem figurar no ativo ou passivo, dependendo do
saldo).
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
118
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Chave: [COD_CCUS]+[COD_AGL]
REGISTRO I075: Tabela de Histrico Padronizado
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
01 REG
Texto fixo contendo I075.
C
004
02 COD_HIST
Cdigo do histrico padronizado.
C
03 DESCR_HIST
Descrio do histrico padronizado.
C
Observaes
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02- O cdigo de histrico padronizado deve ser nico para todo o perodo a que se refere a escriturao.
Chave: [COD_HIST]
Dec
-
REGISTRO I100: Centro de Custos
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
Texto fixo contendo I100.
C
004
02 DT_ALT
Data da incluso/alterao.
N
008
03 CD_CCUS
Cdigo do centro de custos.
C
04 CCUS
Nome do centro de custos.
C
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Chave: [DT_ALT]+[COD_CCUS]
Registro obrigatrio para todos os que utilizem, em seu sistema contbil, centros de custo, mesmo que no necessrios
nos registros I051 e I052.
REGISTRO I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
Texto fixo contendo I150.
C
004
02 DT_INI
Data de incio do perodo.
N
008
03 DT_FIN
Data de fim do perodo.
N
008
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
A periodicidade do saldo , no mximo, mensal. Poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso,
incorporao ou extino.
Chave: [DT_INI]+[DT_FIN]
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
119
Manual SPED Contbil - ECD
REGISTRO I151: Assinatura digital dos arquivos que contm as fichas de
lanamento utilizados no perodo (in rfb 926/09)
N
01
02
Campo
REG
ASSIM_DIG
Descrio
Texto fixo contendo I151.
Transcrio da assinatura digital utilizada no arquivo contendo o
conjunto de fichas de lanamento
Tipo
Tam
Dec
C
C
004
65535 -
Observaes:
Registro obrigatrio a partir de 01.01.2010.
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO I155: Detalhe dos Saldos Peridicos
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
04
05
REG
COD_CTA
COD_CCUS
VL_SLD_INI
IND_DC_INI
C
C
C
N
C
004
001
02
-
06
07
08
09
VL_DEB
VL_CRED
VL_SLD_FIN
IND_DC_FIN
Texto fixo contendo I155.
Cdigo da conta analtica.
Cdigo do centro de custos.
Valor do saldo inicial do perodo.
Indicador da situao do saldo inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor total dos dbitos no perodo.
Valor total dos crditos no perodo.
Valor do saldo final do perodo.
Indicador da situao do saldo final:
D - Devedor;
C - Credor.
N
N
N
C
001
02
02
02
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
1- Apresentar registros apenas para as contas analticas e que tenham tido saldo ou movimento no perodo;
2- Campos 05 (IND_DC_IN) e 09(IND_CD_FIN), quando saldos zero, preencher com D ou C;
3- Campos de 04 (VL_SLD_INI), 06 (VL_DEB), 07 (VL_CRED) e 08 (VL_SLD_FIN), na inexistncia de saldo inicial, final
ou de movimentao, preencher com zero.
Chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
REGISTRO I200: Lanamento Contbil
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
NUM_LCTO
DT_LCTO
VL_LCTO
IND_LCTO
Descrio
Texto fixo contendo I200.
Nmero ou cdigo de identificao nica do lanamento contbil.
Data do lanamento.
Valor do lanamento.
Indicador do tipo de lanamento:
N - Lanamento normal (todos os lanamentos, exceto os de
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
120
Tipo
C
C
N
N
C
Tam
Dec
004
008
001
02
-
Manual SPED Contbil - ECD
N
anual SPED Contbil
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
encerramento das contas de resultado);
E - Lanamento de encerramento de contas de resultado.
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 04 VL_LANCTO: soma das partidas do lanamento que tenham o mesmo indicador (D ou C).
Campo 05 IND_LCTO: tem por objetivo identificar os lanamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua
apurao.
Chave: [NUM_LCTO]
REGISTRO I250: Partidas do Lanamento
N
Campo
01
02
03
04
05
REG
COD_CTA
COD_CCUS
VL_DC
IND_DC
06
NUM_ARQ
07
08
09
COD_HIST_PAD
HIST
COD_PART
Descrio
Texto fixo contendo I250.
Cdigo da conta analtica debitada/creditada.
Cdigo do centro de custos.
Valor da partida.
Indicador da natureza da partida:
D - Dbito;
C - Crdito.
Nmero, cdigo ou caminho de localizao dos documentos
arquivados.
Cdigo do histrico padro, conforme tabela I075.
Histrico completo da partida ou histrico complementar.
Cdigo de identificao do participante na partida conforme
tabela 0150 (preencher somente quando identificado o tipo de
participao no registro 0180).
Tipo
Tam
Dec
C
C
C
N
C
004
001
02
-
C
C
C
65535 -
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
1- No caso de um lanamento com um dbito e um crdito, utiliza-se um registro que represente o dbito e um registro
que represente o crdito;
2- No caso de um lanamento com um dbito e diversos crditos, utiliza-se um registro que represente o dbito e tantos
registros quantos sejam necessrios para representar os crditos;
3- No caso de um lanamento com um crdito e diversos dbitos, utiliza-se um registro que represente o crdito e
tantos registros quantos sejam necessrios para representar dbitos;
4- No caso de um lanamento com diversos dbitos e diversos crditos, utilizam -se tantos registros quantos sejam
necessrios para representar os crditos e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os dbitos;
Campo 07 COD_HIST_PAD: quando utilizada tabela de padronizao de histrico, observar os registros I075;
Campo 08 - HIST: quando utilizado como histrico complementar ao histrico padro (Campo 07), dever contemplar
apenas as informaes que ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da
frmula: [DESCR_HIST] do Registro I075 + + [HIST] do registro I250
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
121
Manual SPED Contbil - ECD
REGISTRO I300: Balancetes Dirios Identificao da Data
N
Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo I300.
02 DT_BCTE
Data do balancete.
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Chave: [DT_BCTE]
Tipo
C
N
Tam
Dec
004
008
Tam
Dec
004
-
REGISTRO I310: Detalhes do Balancete Dirio
N
Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo I310.
02 COD_CTA
Cdigo da conta analtica debitada/creditada.
03 COD_CCUS
Cdigo do centro de custos.
04 VAL_DEBD
Total dos dbitos do dia.
05 VAL_CRD
Total dos crditos do dia.
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
Tipo
C
C
C
N
N
REGISTRO I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Identificao da Data
N
Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo I350.
02 DT_RES
Data da apurao do resultado.
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Chave: [DT_RES]
Tipo
C
N
Tam
Dec
004
008
REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do
Encerramento
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
COD_CTA
COD_CCUS
VL_CTA
IND_DC
Descrio
Texto fixo contendo I355.
Cdigo da conta analtica de resultado.
Cdigo do centro de custos.
Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento.
Indicador da situao do saldo final:
D - Devedor;
C - Credor.
Observaes:
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
122
Tipo
C
C
C
N
C
Tam
Dec
004
001
02
-
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
REGISTRO I500 Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo
Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG
Texto fixo contendo I500.
C
004
02 TAM_FONTE
Tamanho da fonte.
N
002
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Registro obrigatrio para a escriturao tipo Z
Ocorrncia - um por arquivo
Campo 02 TAM_FONTE: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro ser impresso/visualizado em
papel A-4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
REGISTRO I510 Definio de campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute
Parametrizvel
N
Campo
01
REG
02
NM_CAMPO
03
DESC_CAMPO
04
TIPO_CAMPO
Descrio
Texto fixo contendo I510.
Nome do campo, sem espaos em branco ou caractere
especial.
Descrio do campo que ser utilizado na visualizao do Livro
Auxiliar.
Tipo do campo:
N numrico;
C caractere.
Tamanho do campo.
Quantidade de casas decimais para campos tipo N.
Largura da coluna no relatrio (em quantidade de caracteres).
Tipo
Tam
Dec
004
016
050
001
05 TAM_CAMPO
N
003
06 DEC_CAMPO
N
002
07 COL_CAMPO
N
003
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Registro obrigatrio para escriturao do tipo Z.
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar da visualizao/impresso.
Campo 7 COL_CAMPO: Tamanho da coluna no relatrio, respeitado o tamanho da fonte definido no registro I500 e o
espao de um caractere entre as colunas. Para campos numricos, considerar tambm os separadores de milhar e a
vrgula. Considerar que o livro ser impresso/visualizado em papel A-4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm
e com fonte Courier.
Quando o contedo do campo (inclusive do cabealho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da coluna
correspondente no relatrio, o excedente ser impresso nas linhas subsequentes. Sero utilizadas tantas linhas
quantas necessrias para impresso/visualizao integral do campo.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
123
Manual SPED Contbil - ECD
REGISTRO I550 Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
N
Campo
Descrio
Tipo
01 REG
Texto fixo contendo I550.
C
*
RZ_CONT
Contedo dos campos mencionados no Registro I510.
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Registro Obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
RZ_CONT: cada linha deve conter todos os campos indicados no registro I510, separados por Pipe (|).
Tam
Dec
004
REGISTRO I555 Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG
Texto fixo contendo I555.
C
004 *
RZ_CONT_TOT
Contedo dos campos mencionados no Registro I510.
Nvel hierrquico - 4
Registro facultativo;
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Este registro deve conter os mesmos campos do registro I550. Entretanto, devem estar preenchidos apenas os que
serviram de chave para o clculo dos totais e os campos que foram totalizados. Os demais campos no devem ter
contedo (||).
REGISTRO I990: Encerramento do Bloco I
N
Campo
01 REG
02 QTD_LIN_I
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Descrio
Texto fixo contendo I990.
Quantidade total de linhas do Bloco I.
Tipo
C
N
Tam
Dec
004
-
Tam
Dec
004
001
BLOCO J: DEMONSTRAES CONTBEIS
REGISTRO J001: Abertura do Bloco J
N
01
02
Campo
REG
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo J001.
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
124
Tipo
C
N
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
REGISTRO J005: Demonstraes Contbeis
N
01
02
03
04
Campo
REG
DT_INI
DT_FIN
ID_DEM
Descrio
Texto fixo contendo J005.
Data inicial das demonstraes contbeis.
Data final das demonstraes contbeis.
Identificao das demonstraes:
1 demonstraes contbeis do empresrio ou sociedade
empresria a que se refere a escriturao;
2 demonstraes consolidadas ou de outros empresrios ou
sociedades empresrias.
Cabealho das demonstraes.
05 CAB_DEM
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 05 CAB_DEM: preencher somente quando campo 04 = 2
Tipo
Tam
Dec
C
N
N
N
004
008
008
001
65535 -
REGISTRO J100: Balano Patrimonial
N
Campo
01
02
REG
COD_AGL
03
NVEL_AGL
04
IND_GRP_BAL
05
DESCR_COD_AGL
VL_CTA
06
07
IND_DC_BAL
Descrio
Texto fixo contendo J100.
Cdigo de aglutinao das contas, atribudo pelo empresrio ou
sociedade empresria.
Nvel do cdigo de aglutinao (mesmo conceito do plano de
contas Registro I050).
Indicador de grupo do balano:
1 Ativo;
2 Passivo e Patrimnio Lquido;
Descrio do cdigo de aglutinao.
Valor total do cdigo de aglutinao no Balano Patrimonial no
exerccio informado, ou de perodo definido em norma
especfica.
Indicador da situao do saldo informado no campo anterior:
D - Devedor;
C Credor.
Tipo
Tam
Dec
C
C
004
-
001
C
N
001
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva do empresrio ou sociedade
empresria.
Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados.
Campo 02 COD_AGL. Devem ser informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 05 DESCR_COD_AGL. A definio da descrio, funo e funcionamento do cdigo de aglutinao so
prerrogativa e responsabilidade do empresrio ou sociedade empresria.
Chave: [COD_AGL]
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
125
Manual SPED Contbil - ECD
REGISTRO J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo J150.
004
02
COD_AGL
03
NVEL_AGL
04
05
DESCR_COD_AGL
VL_CTA
C
N
06
IND_VL
Cdigo de aglutinao das contas, atribudo pelo empresrio ou
sociedade empresria.
Nvel do cdigo de aglutinao (mesmo conceito do plano de
contas Registro I050).
Descrio do cdigo de aglutinao.
Valor total do cdigo de aglutinao na Demonstrao do
Resultado do Exerccio no perodo informado.
Indicador da situao do valor informado no campo anterior:
D - Despesa ou valor que represente parcela redutora do lucro;
R - Receita ou valor que represente incremento do lucro;
P - Subtotal ou total positivo;
N Subtotal ou total negativo.
001
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva do empresrio ou sociedade
empresria.
Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados.
Campo 02 COD_AGL. Devem ser informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 04 DESCR_COD_AGL. A definio da descrio, funo e funcionamento do cdigo de aglutinao so
prerrogativa e responsabilidade do empresrio ou sociedade empresria.
Chave: [COD_AGL] (para [IND_VL] = P ou N)
REGISTRO J800: Outras Informaes
N
01
02
Campo
REG
ARQ_RTF
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo J800.
C
Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no
C
formato RTF (Rich Text Format).
Indicador de fim do arquivo RTF. Texto fixo contendo J800FIM. C
Tam
Dec
004
(*)
03 IND_FIM_RTF
007
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Registro facultativo
Ocorrncia - 1:N
(*) No existe limite de tamanho.
Este registro destina-se a receber informaes que devam constar do livro, tais como: outras demonstraes contbeis,
pareceres, relatrios, etc.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
126
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
REGISTRO J900: Termo de Encerramento
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG
Texto fixo contendo J900.
C
004
02 DNRC_ENCER
Texto fixo contendo TERMO DE ENCERRAMENTO.
C
021
03 NUM_ORD
Nmero de ordem do instrumento de escriturao.
N
04 NAT_LIVRO
Natureza do livro; finalidade a que se destinou o instrumento.
C
80
05 NOME
Nome empresarial.
C
06 QTD_LIN
Quantidade total de linhas do arquivo digital.
N
07 DT_INI_ESCR
Data de incio da escriturao.
N
008
08 DT_FIN_ESCR
Data de trmino da escriturao.
N
008
Observaes:
Registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais (Redao dada pela
IN RFB n 926/09).
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
REGISTRO J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao
N
Campo
01
02
03
04
REG
IDENT_NOM
IDENT_CPF
IDENT_QUALIF
05
COD_ASSIM
06
IND_CRC
06
Descrio
Texto fixo contendo J930.
Nome do signatrio.
CPF.
Qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento
Nacional de Registro do Comrcio DNRC.
Cdigo de qualificao do assinante, conforme tabela do
Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC.
Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de
Contabilidade.
Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de
Contabilidade.
IND_CRC (Redao
dada pela IN RFB n
926/09)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Chave: [IDENT_CPF]+[COD_ASSIN]
Tipo
Tam
Dec
C
C
N
C
004
11
-
003
011
Tam
Dec
004
-
REGISTRO J990: Encerramento do Bloco J
N
Campo
01 REG
02 QTD_LIN_J
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Descrio
Texto fixo contendo J990.
Quantidade total de linhas do Bloco J.
Tipo
C
N
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
127
Manual SPED Contbil - ECD
Ocorrncia - um (por arquivo)
BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
REGISTRO 9001: Abertura do Bloco 9
N
01
02
Campo
REG
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo 9001.
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
Tipo
C
N
Tam
Dec
004
001
Tam
Dec
004
004
-
Tam
Dec
004
-
Tam
Dec
004
-
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
REGISTRO 9900: Registros do Arquivo
N
Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo 9900.
02 REG_BLC
Registro que ser totalizado no prximo campo.
03 QTD_REG_BLC
Total de registros do tipo informado no campo anterior.
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Chave: [REG_BLC]
Tipo
C
C
N
REGISTRO 9990: Encerramento do Bloco 9
N
Campo
01 REG
02 QTD_LIN_9
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Descrio
Texto fixo contendo 9990.
Quantidade total de linhas do Bloco 9.
Tipo
C
N
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
N
Campo
01 REG
02 QTD_LIN
Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 0
Ocorrncia - um (por arquivo)
Descrio
Texto fixo contendo 9999.
Quantidade total de linhas do arquivo digital.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
128
Tipo
C
N
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
19. Alteraes para Leiaute 2.00
Legislao
Link: http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/AtosExecutivos/2013/COFIS/ADCofis033.htm
Ato Declaratrio Executivo Cofis n 33, de 6 de maio de 2013
DOU de 10.5.2013
Dispe sobre o Manual de Orientao do Leiaute do Sped Contbil (ECD).
O COORDENADOR-GERAL DE FISCALIZAO SUBSTITUTO, no uso da atribuio que lhe confere o art. 12 da
Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007, declara:
Art. 1 Fica aprovado o Manual de Orientao do Leiaute do Sped Contbil (ECD) constante do anexo nico, dispo nvel
na internet no portal do Sistema Pblico de Escriturao Digital no endereo
http://www1.receita.fazenda.gov.br/faq/sped-contabil.htm.
Art. 2 Este Ato Declaratrio entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 3 Ficam revogados o Ato Declaratrio Cofis n 36, de 18 de dezembro de 2007, o Ato Declaratrio Cofis n 20, de
28 de maio de 2009 e o Ato Declaratrio Cofis n 29, de 9 de junho de 2010.
DANIEL BELMIRO FONTES
Anexo nico
Manual de Orientao do Leiaute do Sped Contbil (ECD)
Disponvel para download em:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/faq/sped-contabil.htm
REGISTROS COM ALTERAES PARA LEIAUTE 2.00
Os registros a seguir sofreram alteraes para contemplar leiaute 2.00 disponibilizado pela Receita Federal.
REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou
da sociedade empresria
N
o.
Campo
Descrio
01
REG
Texto fixo
contendo
0000.
02
LECD
Texto fixo
contendoLE
CD.
Valores
Validos
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
0000
Sim
LECD
Sim
Tipo Tamanho
Deci
mal
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
129
Manual SPED Contbil - ECD
03
DT_INI
04
DT_FIN
Data inicial
das
informaes
contidas no
arquivo.
Data final das
informaes
contidas no
arquivo.
Nome
empresarial
05
NOME
da pessoa
jurdica.
Nmero de
inscrio da
06
CNPJ
pessoa
jurdica no
CNPJ.
Sigla da
unidade da
07
UF
federao da
pessoa
jurdica.
Inscrio
Estadual da
08
IE
pessoa
jurdica.
Cdigo do
municpio do
domiclio
fiscal da
pessoa
jurdica,
09 COD_MUN
conforme
tabela do
IBGE
Instituto
Brasileiro de
Geografia e
Estatstica.
Inscrio
Municipal da
10
IM
pessoa
jurdica.
Indicador de
situao
especial
IND_SIT_ES
11
(conforme
P
tabela
publicada
pelo Sped).
Sim
[REGRA_DATA_INI_M
AIOR]
Sim
Sim
14
Sim
[REGRA_VALIDA_CN
PJ]
Sim
[REGRA_TABELA_UF]
No
[REGRA_CAMPO_CA
RACTERE_INVALIDO]
No
[REGRA_TABELA_MU
NICIPIO]
No
[REGRA_CAMPO_CA
RACTERE_INVALIDO]
No
[REGRA_TABELA_SIT
UACAO]
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
130
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Indicador de
situao no
incio do
IND_SIT_INI
perodo
12
_PER
(conforme
tabela
publicada
pelo Sped).
Indicador de
existncia de
NIRE: 0
Empresa no
possui
registro na
Junta
Comercial
13 IND_NIRE
(no possui
NIRE) 1
Empresa
possui
registro na
Junta
Comercial
(possui NIRE)
Indicador de
finalidade da
escriturao:
0 Original 1
Substituta
IND_FIN_ES
14
com NIRE 2
C
Substituta
sem NIRE 3
Substituta
com troca de
NIRE
Sim
[REGRA_TABELA_SIT
_INICIO_PER]
[0,1]
Sim
[0,1,2,3]
Sim
[REGRA_VALIDA_FIN
ALIDADE_ECD]
Hash da
COD_HASH_
15
escriturao
SUB
substituda.
40
No
NIRE da
escriturao
substituda.
11
No
16
NIRE_SUBS
T
[REGRA_HASH_SUB
STITUIDA]
[REGRA_VALIDA_HE
XADECIMAL]
[REGRA_VALIDA_NIR
E]
[REGRA_COMPARA_
NIRES]
[REGRA_NIRE_DA_S
UBSTITUIDA]
Os campos em destaque foram acrescentados no leiaute 2.00 e foram tratados no sistema com a
incluso de novas perguntas no assistente de escriturao digital, aps o usurio pressionar Incluir na tela
principal da Central de Escriturao, ser exibido a pergunta para seleo do leiaute, conforme segue:
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
131
Manual SPED Contbil - ECD
Tela para seleo do leiaute
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
132
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Incluso de novas perguntas para digitao dos novos campos acrescida no leiaute do registro.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
133
Manual SPED Contbil - ECD
As informaes digitadas nesta tela sero gravadas na tabela CS0-Revises e podem ser visualizadas
na tela a direita posicionando na reviso correspondente da arvore .
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
134
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
REGISTRO I030: Termo de Abertura do Livro
No.
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Validos
Obrigatrio Regras de Validao
do Campo
I030
Sim
01
REG
Texto fixo
contendo
I030.
02
DNRC_A
BERT
Texto fixo C
contendo
TERMO
DE
ABERTUR
A.
17
TERMO
DE
ABERTU
RA
Sim
03
NUM_OR
D
Nmero
N
de ordem
do
instrument
o de
escritura
o.
Sim
[REGRA_MAIOR_QU
E_ZERO]
04
NAT_LIV
R
Natureza
C
do livro;
finalidade
a que se
destina o
instrument
o.
80
Sim
05
QTD_LIN
Quantidad
e total de
linhas do
arquivo
digital.
Sim
[REGRA_IGUAL_QT
D_LIN_REG9999]
06
NOME
Nome
empresari
al.
Sim
[REGRA_IGUAL_NO
ME_REG0000]
07
NIRE
Nmero
de
Identifica
o do
Registro
de
11
Sim
[REGRA_VALIDA_NI
RE]
[REGRA_NIRE_UF]
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
135
Manual SPED Contbil - ECD
Empresas
da Junta
Comercial.
08
CNPJ
Nmero
de
inscrio
no CNPJ.
14
Sim
[REGRA_IGUAL_CN
PJ_REG0000]
09
DT_ARQ
Data do
arquivame
nto dos
atos
constitutiv
os.
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR_ADV]
10
DT_ARQ
_CONV
Data de
arquivame
nto do ato
de
converso
de
sociedade
simples
em
sociedade
empresri
a.
No
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_PREENCH
E_DATA_I030]
11
DESC_M
UN
Municpio. C
No
12
DT_EX_S Data de
N
OCIAL
encerrame
nto do
exerccio
social.
No
[REGRA_DT_EX_SO
CIAL]
O novo campo adicionado ao leiaute ser preenchido com a data de apurao do resultado digitado
no assistente de escriturao contbil, e este ser gravado na tabela CS0-Revises no campo com ttulo Dt
Ap LP.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
136
Manual SPED Contbil - ECD
No
.
Campo
01
anual SPED Contbil
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Validos
Obrigatrio
Regras de
Validao do
Campo
REG
Texto fixo
contendo
J100.
J100
Sim
02
COD_AGL
Cdigo de
aglutinao
das contas,
atribudo pela
pessoa
jurdica.
Sim
[REGRA_EXIST
E_AGLUTINAC
AO]
03
NIVEL_AGL
Nvel do
Cdigo de
aglutinao
(mesmo
conceito do
plano de
contas
Registro I050).
Sim
04
IND_GRP_BAL Indicador de
grupo do
balano: 1
Ativo; 2
Passivo e
Patrimnio
Lquido;
[1,2]
Sim
05
DESCR_COD_ Descrio do
AGL
Cdigo de
aglutinao.
Sim
06
VL_CTA
19
Sim
Valor total do
Cdigo de
aglutinao no
Balano
Patrimonial no
exerccio
informado, ou
de perodo
definido em
norma
especfica.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
137
Manual SPED Contbil - ECD
07
IND_DC_BAL
Indicador da
situao do
saldo
informado no
campo
anterior: D Devedor; C
Credor.
[D,C]
Sim
08
VL_CTA_INI
Valor inicial do
cdigo de
aglutinao no
Balano
Patrimonial no
exerccio
informado, ou
de perodo
definido em
norma
especfica.
19
Sim
09
IND_DC_BAL_
INI
Indicador da
situao do
saldo inicial
informado no
campo
anterior: D Devedor; C
Credor.
[D,C]
Sim
Os campos de Valor inicial e indicador inicial sero preenchidos na tabela CSE-Balanos Itens de
acordo o cdigo da viso gerencial relacionado a configurao de livro digitada no assistente de escriturao
contbil.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
138
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
REGISTRO J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao
No.
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Validos
Obrigatrio
Regras de
Validao do
Campo
01
REG
Texto fixo
contendo
J930.
[J930]
Sim
02
IDENT_NO
M
Nome do
signatrio.
Sim
03
IDENT_CPF CPF.
11
Sim
[REGRA_VALID
A_CPF]
04
IDENT_QU
ALIF
Qualificao do C
assinante,
conforme
tabela do
Departamento
Nacional de
Registro do
Comrcio
DNRC.
Sim
[REGRA_TABE
LA_ASSINANT
E_DESC]
05
COD_ASSI
N
Cdigo de
qualificao do
assinante,
conforme
tabela do
Departamento
Nacional de
Registro do
Comrcio
DNRC.
Sim
[REGRA_TABE
LA_ASSINANT
E]
06
IND_CRC
Nmero de
inscrio do
contabilista no
Conselho
Regional de
Contabilidade.
No
[REGRA_OBRI
GATORIO_CON
TADOR]
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
139
Manual SPED Contbil - ECD
07
E-mail do
signatrio.
60
No
[REGRA_OBRI
GATORIO_CON
TADOR]
08
FONE
Telefone do
signatrio.
11
No
[REGRA_OBRI
GATORIO_CON
TADOR]
09
UF_CRC
Indicao da
unidade da
federao que
expediu o
CRC.
No
[REGRA_TABE
LA_UF]
10
NUM_SEQ_ Nmero
C
CRC
sequencial no
seguinte
formato:
UF/ano/nmero
No
[REGRA_OBRI
GATORIO_CON
TADOR]
[REGRA_VALID
A_FORMATO_
SEQUENCIAL_
CRC]
11
DT_CRC
No
[REGRA_OBRI
GATORIO_CON
TADOR]
Data de
validade do
CRC do
contador.
Para contemplar os campos em destaque foi alterado o cadastro de contabilista com a incluso dos
campos UF do CRC, Nmero Sequencial CRD e Data do CRC, pois os campos de e-mail e telefone j existiam
neste cadastro. Estas informaes sero gravadas na tabela CS8-Contabilistas ao finalizar o assistente de
escriturao contbil.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
140
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
NOVOS REGISTROS LEIAUTE 2.00
Os registros J200/J210/J215/J310/J410 foram acrescentados no leiaute 2.00, sendo assim foram
necessrios ajustar a tela onde se informam os cdigos de configuraes de livros para os demonstrativos
no assistente de escriturao contbil, conforme abaixo:
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
141
Manual SPED Contbil - ECD
Nesta tela so informados os cdigos de configurao de livros dos demonstrativos DLPA/DMPL,
DFC, DVA alm de informar se usurio ir preencher cadastro de fatos contbeis e detalhamento dos fatos
contbeis necessrios para gerao dos registros J200 e J215.
Aps clique em Finalizar no Assistente apresentado tela para cadastro dos fatos contbeis.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
142
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
143
Manual SPED Contbil - ECD
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
144
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Pressionar Incluir e digitar fato contbil.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
145
Manual SPED Contbil - ECD
Aps termino do cadastro de fato contbil clique em Sair. apresentada a tela para detalhe do fato
contbil necessrio para gerao do registro J215, conforme segue:
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
146
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Clique em Incluir e preencha o cdigo da conta gerencial pressionado a tecla [F3] e cdigo do fato
contbil, alm do valor e indicador do valor informado.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
147
Manual SPED Contbil - ECD
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
148
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Inclua um detalhe de fato contbil para cada conta gerencial de acordo com os demonstrativos DMPL
ou DLPA. Ao terminar este preenchimento, clique em Sair. gerada a nova reviso de escriturao contbil.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
149
Manual SPED Contbil - ECD
A seguir os leiautes dos novos registros J200/J210/J215/J310/J410:
REGISTRO J200: Tabela de Histrico de Fatos Contbeis que Modificam a
Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o
Patrimnio LquidoI030: Termo de Abertura do Livro
No.
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Validos
Obrigatrio
01
REG
Texto fixo
contendo J200.
J200
Sim
02
COD_HI
ST_FAT
Cdigo do
histrico do fato
contbil.
Sim
03
DESC_F
AT
Descrio do fato
contbil.
Sim
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
150
Regras de
Validao do
Campo
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
REGISTRO J210: DLPA Demonstrao de Lucros ou Prejuzos
Acumulados/DMPL Demonstrao de Mutaes do Patrimnio Lquido
No.
Campo
Descrio
Tipo
Tama Dec
nho ima
l
Valores
Validos
Obrigatri
o
Regras de
Validao do
Campo
01
REG
Texto fixo
contendo J210.
J210
Sim
02
IND_TIP
Indicador do tipo
N
de demonstrao:
0 DLPA
Demonstrao de
Lucro ou
Prejuzos
Acumulados 1
DMPL
Demonstrao de
Mutaes do
Patrimnio
Lquido
[0,1]
Sim
03
COD_AGL
Cdigo de
C
aglutinao das
contas do
patrimnio lquido,
atribudo pela
empresa.
Sim
[REGRA_EXISTE_A
GLUTINACAO_J210
]
04
DESCR_C
OD_AGL
Descrio do
cdigo de
aglutinao
Sim
05
VL_CTA
Saldo final do
cdigo de
aglutinao na
demonstrao do
perodo
informado.
19
Sim
[REGRA_VALIDA_T
OTAL_COD_AGLU
TINCAO_J215]
06
IND_DC_C Indicador da
TA
situao do saldo
final informado no
campo anterior: D
[D,C]
Sim
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
151
Manual SPED Contbil - ECD
Devedor C Credor
07
VL_CTA_I
NI
Saldo inicial do
cdigo de
aglutinao na
demonstrao do
perodo
informado.
19
Sim
08
IND_DC_C Indicador da
TA_INI
situao do saldo
inicial informado
no campo
anterior: D
Devedor C
Credor
[D,C]
Sim
REGISTRO J215: Fato Contbil que Altera a Conta Lucros Acumulados ou a
Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido
No
.
Campo
Descri
o
Tip
o
Texto
C
fixo
contend
o J215.
Taman
ho
Decim
al
Valore Obrigatr
s
io
Validos
J215
Sim
[REGRA_EXISTE_COD_HIST
_FAT]
01
REG
02
COD_HIST_F Cdigo
AT
do
histrico
do fato
contbil.
Sim
03
VL_FAT_CO
NT
Valor do
fato
contbil.
19
Sim
04
IND_DC_FAT
Indicador
de
situao
do saldo
informado
no campo
[D, C,
P, N]
Sim
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
152
Regras de Validao do
Campo
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
anterior:
D
Devedor
C
Credor P
Subtotal
ou total
positivo N
Subtotal
ou total
negativo
REGISTRO J310: Demonstrao do Fluxo de Caixa
N
o.
Campo
Descrio
Tip
o
Tama
nho
Deci
mal
Valores
Validos
Obrigat
rio
Regras de Validao do
Campo
01
REG
Texto fixo
contendo
J310.
J310
Sim
02
IND_OPER
Indicador do C
tipo de
operao da
linha: A =
Adio S =
Subtrao L
= Label
(linha de
separao
utilizada
como
subttulo) P
= Subtotal
ou total
positivo N =
Subtotal ou
total
negativo
[A,S,
L,P,
N]
Sim
03
IND_SLD
Indicador de C
situao do
saldo: SF =
Saldo final
VI = Saldo
[SF,VI,
VF]
No
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
153
Manual SPED Contbil - ECD
Inicial
Saldo Final
VF = Saldo
Final
Saldo Inicial
04
COD_AGL
Cdigo de
aglutinao
das contas
atribudo
pela
empresa.
No
[REGRA_EXISTE_AGLUTIN
ACAO_I052]
05
DESC_LIN
Descrio
C
do cdigo
de
aglutinao/l
abel/
totalizador.
Sim
06
VL_CTA_INI
Saldo inicial N
do cdigo
de
aglutinao.
19
No
07
IND_DC_CT
A_INI
Indicador da C
situao do
saldo inicial
informado
no campo
anterior: D
Devedor C
Credor
[D,C]
No
08
VL_CTA_FIN
Saldo final
N
do cdigo
de
aglutinao.
19
No
09
IND_DC_CT
A_FIN
Indicador da C
situao do
saldo final
informado
no campo
anterior: D
Devedor C
Credor
[D,C]
No
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
154
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
10
VL_LIN
Valor a ser
informado
na linha da
DFC.
11
IND_DC_VL_ Indicador da C
LIN
situao do
saldo da
linha da
DFC
informado
no campo
anterior: D
Devedor C
Credor
19
No
[D,C]
No
REGISTRO J410: Demonstrao do Valor Adicionado
N
o.
Campo
Descrio
Tip Taman
o
ho
Deci
mal
Valores
Validos
Obrigat
rio
Regras de Validao do
Campo
01
REG
Texto fixo
contendo
J410.
J410
Sim
02
IND_LIN
Indicador do
tipo de linha:
A=
Aglutinao
T = Total L =
Label (linha
de
separao
utilizada
como
subttulo)
[A,T,
L]
Sim
03
COD_AGL
Cdigo de
aglutinao
das contas
atribudo
pela
empresa.
No
[REGRA_EXISTE_AGLUTINA
CAO_I052]
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
155
Manual SPED Contbil - ECD
04
DESC_LIN
Descrio do C
cdigo de
aglutinao/l
abel/
totalizador.
Sim
05
VL_LIN
Valor a ser
informado
na linha da
DVA.
19
Sim
06
IND_DC_VL
_LIN
Indicador da
situao do
saldo da
linha da DVA
informado
no campo
anterior: D
Devedor C
Credor
[D,C]
No
Mais informaes sobre os registros e leiaute 2.00 visualize no manual_de_Orientao_ECD.pdf
disponibilizado pela Receita Federal no link:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/spedcontabil/download/Manual_de_Orientacao_da_ECD.pdf
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
156
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
20. Alteraes para Leiaute 3.00
Legislao
Publicado em (05/03/2015) no DOU, o Ato Declaratrio Executivo Cofis n 17, aprovando o Manual e
Leiaute da Escriturao Contbil Digital (ECD). O manual foi disponibilizado na rea de notcias da SRFB
(SPED) no dia 20 de Fevereiro de 2015, porm dependia da oficializao e publicao do Ato Declaratrio
prometido para incio de maro.
Link: http://www1.receita.fazenda.gov.br/noticias/2015/fevereiro/noticia-20022015.htm
Disponvel para download em:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/spedcontabil/download/Manual_de_Orientacao_da_ECD_2015 02-13.docx
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/spedcontabil/download/Manual_de_Orientacao_da_EC
D_2015-02-13.pdf
REGISTROS COM ALTERAES PARA LEIAUTE 3.00
Federal.
Os registros a seguir sofreram alteraes para contemplar leiaute 3.00 disponibilizado pela Receita
Foi disponibilizado o Manual de Orientao do Leiaute da ECD, atualizado em fevereiro de 2015.
Manual de Orientao do Leiaute da ECD em Word
Manual de Orientao do Leiaute da ECD em pdf
O Leiaute 3, referente ao ano-calendrio 2014, est disponvel na Seo 3.3 do Manual e est de
acordo com a verso 3.1.7 do PVA do Sped Contbil.
As alteraes do Leiaute 3 foram:
Registro 0000
- Alterao da descrio do campo 17 e da tabela associada ao campo: Indicador de entidade sujeita
a auditoria independente
- Incluso do campo TIP_ECD (Campo 18) e IDT_SCP (Campo 19).
- Incluso das regras: REGRA_SCP_OBRIGATRIO e REGRA_SCP_NAO_PREENCHER.
Registro 0035 Novo registro.
Registro I010 Incluso de mais um cdigo para o campo 2 (S Escriturao SCP Mantida pelo
Scio Ostensivo).
Registro I015 - Excluso da REGRA_VALIDA_CONTA_AUXILIAR_RESUMIDO
Registro I030 Excluso dos campos NOME_AUDITOR (Campo 13) e COD_CVM_AUDITOR
(Campo 14).
Registro I051 Novos nome e tabela para o campo 02 (adoo dos planos de contas referenciais da
ECF).
Registro I053 Novo registro.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
157
Manual SPED Contbil - ECD
Registro J005 Incluso da regra: REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J005_FIM_EXERCICIO.
Registro J210 Incluso da regra: REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_DT_EX_SOCIAL.
Registro J930 Alterao do campo FONE para 14 dgitos.
Registro J935 Novo registro.
Esse Manual de Orientao do Leiaute da ECD ser publicado, por meio de Ato Declaratrio
Executivo, no incio de maro.
REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou
da sociedade empresria
Alterao da descrio do campo 17 e da tabela associada ao campo: Indicador de entidade sujeita
a auditoria independente
- Incluso do campo TIP_ECD (Campo 18) e IDT_SCP (Campo 19).
N
Campo
01
REG
02
LECD
03
DT_INI
04
DT_FIN
05
NOME
06
CNPJ
07
UF
08
IE
Descrio
Texto fixo
contendo 0000.
Texto fixo
contendo LECD.
Data inicial das
informaes
contidas no
arquivo.
Data final das
informaes
contidas no
arquivo.
Nome empresarial
da pessoa
jurdica.
Nmero de
inscrio da
pessoa jurdica no
CNPJ.
Observao: Esse
CNPJ sempre
da Scia
Ostensiva, no
caso do arquivo
da SCP.
Sigla da unidade
da federao da
pessoa jurdica.
Inscrio Estadual
da pessoa
jurdica.
Tipo Tamanho
Deci
mal
Valores
Vlidos
Obrigat Regras de Validao
rio
do Campo
004
0000
Sim
004
LECD
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
008
Sim
008
Sim
[REGRA_FIM_
PERIODO]
Sim
[REGRA_INICIO_
PERIODO]
014
Sim
[REGRA_VALIDA_
CNPJ]
002
Sim
[REGRA_TABELA_UF
]
No
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
158
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALI
DO]
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Cdigo do
municpio do
domiclio fiscal da
pessoa jurdica,
conforme tabela
do IBGE
Instituto Brasileiro
de Geografia e
Estatstica.
Inscrio
Municipal da
pessoa jurdica.
Indicador de
situao especial
(conforme tabela
publicada pelo
Sped).
Indicador de
situao no incio
do perodo
(conforme tabela
publicada pelo
Sped).
Indicador de
existncia de
NIRE:
0 Empresa no
possui registro na
Junta Comercial
(no possui NIRE)
1 Empresa
possui registro na
Junta Comercial
(possui NIRE)
Indicador de
finalidade da
escriturao:
0 Original
1 Substituta com
NIRE
2 Substituta sem
NIRE
3 Substituta com
troca de NIRE
007
No
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALI
DO]
No
Sim
[REGRA_TABELA_SI
T_
INICIO_PER]
[0,1]
Sim
[0,1,2,3]
Sim
[REGRA_VALIDA_
FINALIDADE_ECD]
09
COD_MUN
10
IM
11
IND_SIT_ES
P
12
IND_SIT_INI
_PER
13
IND_NIRE
14
IND_FIN_ES
C
15
COD_HASH
_
SUB
Hash da
escriturao
substituda.
40
No
16
NIRE_SUBS
T
NIRE da
escriturao
substituda.
11
No
[REGRA_TABELA_
SITUACAO]
[REGRA_HASH_
SUBSTITUIDA]
[REGRA_VALIDA_
HEXADECIMAL]
[REGRA_VALIDA_NI
RE]
[REGRA_COMPARA_
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
159
Manual SPED Contbil - ECD
NIRES]
[REGRA_NIRE_DA_
SUBSTITUIDA]
17
18
19
Indicador de
entidade sujeita a
auditoria
independente:
0 Empresa no
entidade sujeita
a auditoria
independente.
1 Empresa
IND_GRAN
entidade sujeita a
DE_PORTE
auditoria
independente At
ivo Total superior
a R$
240.000.000,00
ou Receita Bruta
Anual superior
R$300.000.000,00
.
Indicador do tipo
de ECD:
0 ECD de
empresa no
participante de
SCP como scio
TIP_ECD
ostensivo.
1 ECD de
empresa
participante de
SCP como scio
ostensivo.
2 ECD da SCP.
Identificao da
SCP (CNPJ art.
52 da Instruo
Normativa RFB no
1.470, de 30 de
maio de 2014).
COD_SCP
Obs.: S deve ser
preenchido pela
prpria SCP com
o CNPJ/Cdigo da
SCP (no
preenchido pelo
scio ostensivo).
001
[0; 1]
Sim
001
[0; 1; 2]
Sim
[REGRA_SCP_OBRI
GATORIO]
N
014
No
[REGRA_SCP_NAO_
PREENCHER]
[REGRA_CNPJ_DIFE
RENT_SCP]
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
160
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Os campos em destaque foram acrescentados no leiaute 3.00 e foram tratados no sistema com a
incluso de novas perguntas no assistente de escriturao digital e novo cadastro de auditores localizado no
menu do mdulo SIGACTB em Atualizaes / Cadastros que dever ser preenchido quando campo 17 for igual
a 1.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
161
Manual SPED Contbil - ECD
Cadastro de Auditores
Aps o usurio pressionar Incluir na tela principal da Central de Escriturao, ser exibida a pergunta
para seleo do leiaute, conforme segue:
Tela para seleo do leiaute
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
162
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Incluso de novas perguntas para digitao dos novos campos acrescida no leiaute do registro.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
163
Manual SPED Contbil - ECD
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
164
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
As telas a seguir, referem-se as novas telas do leiaute 3.00
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
165
Manual SPED Contbil - ECD
Aps seleo das filiais envolvidas na escriturao ser apresentado tela para outras inscries e
nesta tela se acrescentou o campo cdigo da SCP que ser habilitado somente se for escriturao da SCP
informada em tela anterior.
As informaes digitadas nesta tela sero gravadas nas tabelas CS0-Revises e podem ser
visualizadas na tela a direita posicionando na reviso correspondente da arvore.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
166
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
REGISTRO 0035: Identificao das SCP (novo registro)
O registro s deve ser utilizado nas ECD das pessoas jurdicas scias ostensivas que possuem SCP, para
identificao das SCP da pessoa jurdica no perodo da escriturao. O cdigo da SCP definido pela prpria pessoa
jurdica.
REGISTRO 0035: IDENTIFICAO DAS SCP
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: [COD_SCP]
N
Campo
REG
COD_SCP
NOME_SCP
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo contendo
0035.
Identificao da SCP
(CNPJ art. 52 da
Instruo Normativa RFB
no 1.470, de 30 de maio
de 2014)
Nome da SCP
004
Valores
Vlidos
[0035]
014
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
No
Criado novo cadastro para gerao do registro 0035-Identificao das SCP que est localizado no
mdulo SIGACTB em Atualizaes / Cadastro conforme orientao do boletim tcnico referente a alteraes
para leiaute 3.0 da ECD
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
167
Manual SPED Contbil - ECD
Cadastro SCP
Registro I010 Incluso de mais um cdigo para o campo 2 (S Escriturao
SCP Mantida pelo Scio Ostensivo).
Criado no Assistente para escriturao da ECD novo tipo de livro localizado na pergunta Indicao da
Escriturao, conforme lista abaixo:
G - Geral
R - Dirio Resumido
A - Dirio Auxiliar
B Balancete Dirio
S Escriturao SCP Mantido pelo Scio Ostensivo
Para contemplar este novo livro S-Escriturao SCP foi disponibilizado tambm um novo arquivo XML
para gerao do arquivo denominado ECDLIVRO_S.XML que dever ser copiado para diretrio SYSTEM
assim como os demais arquivos XML.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
168
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
REGISTRO
I015
Excluso
da
REGRA_VALIDA_CONTA_AUXILIAR_RESUMIDO
No foi necessria alterao no sistema para esta ocorrncia.
REGISTRO I030 Excluso dos campos NOME_AUDITOR (Campo 13) e
COD_CVM_AUDITOR (Campo 14)
Excludo os campos 13 e 14 dos arquivos XML referente ao registro I030, pois estes foram substitudos
pelo registro J935.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
169
Manual SPED Contbil - ECD
REGISTRO I051 Novos nome e tabela para o campo 02 (adoo dos planos
de contas referenciais da ECF)
Texto fixo
contendo I051.
004
Valores Obrigatrio Regras de Validao
Vlidos
do Campo
I051
Sim
-
02 COD_PLAN_REF Cdigo da
instituio
responsvel pela
manuteno do
plano de contas
referencial,
conforme tabela
publicada pelo
Sped.
Cdigo do centro
de custo.
Campo
Descrio
01 REG
03 COD_CCUS
04 COD_CTA_REF
Tipo
Tamanho Decimal
Sim
[REGRA_TABELA_
ENTIDADES]
Cdigo da conta C
de acordo com o
plano de contas
referencial,
conforme tabela
publicada pelos
rgos indicados
no campo 02COD_PLAN_REF.
No
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS_N3]
Sim
[REGRA_VALIDADE_
COD_CTA_PAD]
[REGRA_NAO_EXISTE_
COD_CTA_PAD]
No leiaute 3.00 foram adotadas as nomenclatura e tabelas dos planos de contas referenciais da ECF
ento no Registro I051 no campo 02, deve ser seguido os cdigos conforme tabela abaixo (constante no
manual de orientao da ECD)
Cdigo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Grupo/Conta
PJ em Geral (L100A + L300A da ECF)
PJ em Geral Lucro Presumido (P100 + P150 da ECF)
Financeiras (L100B + L300B da ECF)
Seguradoras (L100C + L300C da ECF)
Imunes e Isentas em Geral (U100A + U150A da ECF)
Financeiras Imunes e Isentas (U100B + U150B da ECF)
Seguradoras Imunes e Isentas (U100C + U150C da ECF)
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (U100D + U150D da ECF)
Partidos Polticos (U100E + U150E da ECF)
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
170
Manual SPED Contbil - ECD
Observao:
anual SPED Contbil
Para IMPORTAO do arquivo texto contendo o plano de contas referencial no mdulo SIGACTB
dever ser seguido o procedimento descrito no boletim tcnico referente as alteraes para leiaute 3.00.
O Plano de Contas Referencial deve ser adotado o mesmo da ECF conforme informado no Manual
e Leiaute da Escriturao Contbil Digital (ECD) mantendo o mesmo procedimento de amarrao ao plano de
contas da empresa. Para a importao deve ser concatenado os arquivos contendo as contas patrimoniais e
de resultados correspondentes a forma de tributao da empresa, por exemplo, considerando que empresa
pessoa jurdica em Geral (Lucro Real) dever concatenar os arquivos referente L100A + L300A.Estes arquivos
encontram-se no caminho de instalao do validador PVA 3.1.8:
C:\Arquivos de Programas RFB\Programas SPED\SpedContabil30\recursos\tabelas
Arquivos:
SPEDCONTABIL_DINAMICO_2014$SPEDECF_DINAMICA_L100_A$5$386
SPEDCONTABIL_DINAMICO_2014$SPEDECF_DINAMICA_L300_A$4$395
REGISTRO I053 Subcontas Correlatas (novo registro)
REGISTRO I053: SUBCONTAS CORRELATAS
Regras de validao do registro
[REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA]
[REGRA_COD_IDT_COD_CTA_DUPLICIDADE]
[REGRA_SUB_CONTA_PAI]
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: [COD_CNT_CORR]
Vrios (por plano de contas)
REG
Texto fixo
004
Valores
Vlidos
J053
COD_IDT
Cdigo de
identificao do grupo
de conta-subconta(a)
006
Sim
REGRA_
COD_IDT_UNICO_POR
_CONTA
COD_CNT_
CORR
Cdigo da subconta
correlata
Sim
REGRA_SUBCONTA_N
O_PLANO_CONTAS
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio Regras de Validao
de Campo
Sim
(deve estar no plano
de contas e s pode
estar relacionada a
um nico grupo)
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
171
Manual SPED Contbil - ECD
4
NAT_SUB_
CNT
Natureza da subconta
correlata
002
Sm
REGRA_NAT_090_UNI
CA_POR_GRUPO
(conforme tabela de
natureza da subconta
publicada no Sped )
Criado Cadastro de Subcontas Correlatas para contemplar o registro I053 localizado no mdulo
SIGACTB em Atualizaes/Cadastros conforme orientao do boletim tcnico referente a alteraes para
leiaute 3.
Este cadastro consiste em amarrar uma conta pai (analtica) do plano de contas da empresa a uma
ou mais subconta correlata (analtica) identificados por um id nico, e para tanto foi cria do a tabela no
configurador conforme segue:
Chave
ST
Descrio
IDENTIFICADOR SUBCONTAS CORRELATA
Nesta tabela criamos 02 itens como exemplo no compatiblizador (U_UPDCTB), porem usurio
administrador juntamente com contabilista da empresa deve criar os demais itens conforme determina regra
no manual de orientao ECD, sendo um identificador para cada conta pai, com tamanho de 6 posies,
conforme segue
AT0001 - Ativo ID Subconta Correlata
PS0001 - Passivo ID Subconta Correlata
Criado ainda a tabela SQ no configurador para facilitar digitao da natureza da subconta correlata
conforme manual de orientao da ECD:
02 - TBU - CONTROLADA DIRETA NO EXTERIOR
03 - TBU - CONTROLADA INDIRETA NO EXTERIOR
10 - GOODWILL
11 - MAIS VALIA
12 - MENOS VALIA
60 - AVJ REFLEXO
65 - AVJ SUBSCRIO DE CAPITAL
70 - AVJ - VINCULADA ATIVO/PASSIVO
71 - AVJ - DEPRECIAO ACUMULADA
72 - AVJ - AMORTIZAO ACUMULADA
73 - AVJ - EXAUSTO ACUMULADA
75 - AVP - VINCULADA AO ATIVO
76 - AVP - DEPRECIAO ACUMULADA
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
172
Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
77 - AVP - AMORTIZAO ACUMULADA
78 - AVP - EXAUSTO ACUMULADA
80 - MAIS VALIA ANTERIOR - ESTGIOS
81 - MENOS VALIA ANTERIOR - ESTGIOS
82 - GOODWILL ANTERIOR - ESTGIOS
84 - VARIAO MAIS VALIA ANTERIOR - ESTGIOS
85 - VARIAO MENOS VALIA ANTERIOR - ESTGIOS
86 - VARIAO GOODWILL ANTERIOR - ESTGIOS
90 - ADOO INICIAL - VINCULADA ATIVO/PASSIVO
91 - ADOO INICIAL - DEPRECIAO ACUMULADA
92 - ADOO INICIAL - AMORTIZAO ACUMULADA
93 - ADOO INICIAL - EXAUSTO ACUMULADA
REGISTRO
J005
Incluso
da
regra:
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J005_FIM_EXERCICIO
No foi necessrio tratamento no sistema, refere-se a procedimentos contbeis de encerramento de
exerccio que ser aplicada no validador(PVA).
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
173
Manual SPED Contbil - ECD
REGISTRO
J210
Incluso
da
regra:
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_DT_EX_SOCIAL
No foi necessrio tratamento no sistema, refere-se a procedimentos contbeis de encerramento de
exerccio que ser aplicada no validador(PVA).
REGISTRO J930 Alterao do campo FONE para 14 dgitos
Necessrio somente alterar o leiaute do livro (XML para gerao do arquivo), pois o cadastro de
contabilista j contempla o tamanho do campo .
REGISTRO J935: Identificao dos Auditores Independentes (novo registro)
REGISTRO J935: Identificao dos Auditores Independentes
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: [REG]
N
Campo
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Descrio
01
REG
02
NOME_AUDITOR Nome do
C
auditor
independente.
03
COD_CVM_
AUDITOR
Texto fixo
contendo
J935
Tipo
Registro do
auditor
independente
na CVM.
Tamanho Decimal
Valores
Validos
Obrigatrio
Regras de
validao de
campo
004
[J935]
Sim
No
No
Para contemplar os campos em destaque foi criado o cadastro de auditores no mdulo SIGACTB em
Atualizaes/Cadastros conforme orientao do boletim tcnico sendo que este somente ser necessrio se
informado no campo 17 (IND_GRANDE_PORTE) 1 Empresa entidade sujeita a auditoria independente.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
Mais informaes sobre os registros e leiaute 3.00 visualize no manual_de_Orientao_ECD.pdf
disponibilizado pela Receita Federal no link:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-contabil/download/Manual_de_Orientacao_da_ECD_2015-02-13.pdf
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
21. Autores e revises
Autores
Renato Ferreira Campos
Elton da Cunha Santana
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
anual SPED Contbil
22. CheckList de verificao de ambiente
1 Passo - Processo de Instalao do SPED
Atualizar o RPO com a ltima verso dos fontes do SPED, verificar os fontes no SourceSafe ou
consultar N3;
Executar o compatibilizador U_UPDCTB para a criao das tabelas do SPED;
Gravar os arquivos XMLs (ECDLIVRO_A.XML, ECDLIVRO_B.XML, ECDLIVRO_G.XML,
ECDLIVRO_R.XML, ECDLIVRO_Z.XML) no diretrio %SystemRoot% do Microsiga Protheus.
2 Passo - Processo de verificao dos dados para a gerao do SPED
Contbil
Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0)
a. CNPJ, Inscrio Estadual, NIRE e Data de Inscrio.
Configuraes Contbeis
b. Calendrio, Moedas, Moedas x Calendrios
Cadastro de Plano de Contas (CT1).
c. Classificar a natureza das contas (CT1_NTSPED)
Plano de Contas Referencial (CDV).
d. Vincular as contas ref. e os seus centros de custo em caso de utilizao.
Cadastro de Participantes (CVC)
Cadastro de Signatrios (CVB)
Viso Gerencial (CTS)
e. Verificar o DRE
f. Verificar o BP
g. Verificar a estrutura da viso gerencial se est condizente as prticas recomendadas pela TOTVS
Cadastro de Configuraes de Livros (CTN)
h. Efetuar a amarrao das vises gerenciais cadastradas
Movimentaes contbeis (CT2)
i. Verificar cdigo de participante existente
j. Verificar as contas com saldo zerado antes da apurao
k. Verificar as contas apuradas
l. Verificar duplicidades de registros entre filiais, lote, sub lote, documento.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
177
Manual SPED Contbil - ECD
23. Referncias bibliogrficas
Apostila
de
Treinamento
Contabilidade
Gerencial
Educao corporativa
E-Learning
Microsiga-Protheus
Mdulos
de
Contabilidade
colaboradores
Microsiga
Educao corporativa
Materiais
diversos
de
Colaboradores TOTVS
Http://www.receita.fazenda.gov.br/sped
Receita Federal Brasileira
http://www.cfc.org.br
Conselho Federal de Contabilidade
http://www.dnrc.gov.br
Departamento Nacional do Registro de Comrcio
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Verso 4.0
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