Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela de Contabilidad

Empresa
NEGOCIO
CRUCEITO SAC
Asignatura:
Auditora de Gestin
Docente:
CPC. Soledad Cotrina Bustamante
Alumnos:
Barturen Guevara, Jhenifer Mishel.
Fiestas Chunga, Yankmarco.
Morales Rios, Olga Esperanza.
Paz Pea, David Alejandro.

MEMORNDUM
DE PLANEAMIENTO
Snchez Carranza,
Luzmirian.

Se ha realizado una Auditora de Gestin dirigida al rea de Ventas de la

empresa Negocios Cruceito SAC. Dicha Auditoria de Gestin consiste en
evaluar el grado de eficiencia en el logro de los objetivos previstos, as como
evaluar si el control y la gestin de las funciones y actividades de dicha rea
se han desarrollado de manera efectiva.

MOTIVO DEL EXAMEN

El presente examen se realizar debido a la peticin del desarrollo de una
auditoria de gestin solicitada por la empresa Negocios Cruceito SAC al
rea de ventas, para verificar si se est cumpliendo su proceso en dicha
rea de manera eficiente y efectiva de acuerdo sus polticas planteadas. La
cual se dio inicio el 04 de abril del 2015.

1. OBJETIVOS:
La Auditora de gestin se ha ejecutado de acuerdo a los objetivos
que la empresa Cruceito SAC se ha planteado. En tal sentido, a
continuacin se enuncia el objetivo general y los objetivos especficos de
la auditora de gestin.
La accin de control practicada en el rea de ventas, tuvo como objetivo
general, verificar que el sistema de ventas cumpla con las metas y
objetivos previstos por la administracin y se ejecute con efectividad,
eficiencia y economa, para que los clientes se sientan satisfechos,
mejorando as la imagen y solvencia de la entidad.
Y de manera especfica se ejecutaron los siguientes objetivos:
Comprobar que las metas y objetivos del sistema de ventas se
cumplan y sean los adecuados.
Verificar que las polticas del sistema de ventas sean las apropiadas
para guiar la accin de la empresa.
Verificar el cumplimiento de los planes y programas de ventas en los
trminos propuestos.
Verificar que se cumpla con los presupuestos establecidos para la
venta de los productos.
Verificar que las medidas adoptadas para el control se cumplan y sean
adecuadas.
Verificar que exista una adecuada coordinacin entre el personal de
ventas y su jefe inmediato superior.
Verificar que exista una correcta segregacin de funciones.
Comprobar que la asesora y capacitacin dada al personal de ventas
sea efectiva y este de acuerdo con las necesidades de la entidad.

2. ALCANCE:

Para la auditora de gestin que se llevar a cabo en la empresa

NEGOCIOS CRUCEITO SAC, el tiempo de realizacin del estudio ser de
3 meses, especficamente desde el 04 de abril al 04 de julio del ao 2015.

3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO:

3.1. Constitucin
La empresa NEGOCIOS CRUCEITO SAC fue constituida el 01 de octubre
del 2010 y adquiere personalidad jurdica desde su inscripcin en el
registro de personas jurdicas de Chiclayo, se encuentra ubicada en el
distrito de Jos Leonardo Ortiz, provincia de Chiclayo, departamento de
Lambayeque.
Tiene como gerente general al seor: Ascencio Villalobos quien bajo un
mismo criterio empresarial logra conducir esta empresa hacia el xito con
una propuesta slida dirigida especialmente a sus clientes.
Conforme NEGOCIOS CRUCEITO SAC fue consolidndose como una
empresa competitiva en el norte del pas, cuyos productos que ofrece
son: cervezas, gaseosas, aguas, yogures y jugos para la satisfaccin de
sus clientes.

3.2. Base Legal

- Ley de Compaas
- Normas de Auditora Generalmente Aceptadas
- Normas Tcnicas de Contabilidad
- Otras Disposiciones Legales Aplicables
- Cdigo de Trabajo
- Principios de Administracin
- Principios Contables
- Estatutos de la empresa.

3.3. Composicin del capital social

Su capital de la sociedad S/. 25,000 (Veinticinco mil nuevos soles),
dividido en 25,000 acciones de S/. 1.00 cada una, suscritas y pagadas de
la siguiente manera:
ACCIONISTAS

APORTE EN:

Angelina Palomino

S/. 10,000

Efectivo

Ascencio Villalobos

S/. 8,000

Mercadera

Secundino Len

S/. 7,000

Bienes muebles

TOTAL

S/. 25,000

3.4. Descripcin de la principal actividad

NEGOCIOS

CRUCEITO

S.A.C.

es

una

empresa

dedicada

la

comercializacin y distribucin de bebidas gaseosas, aguas, cerveza,

yogurt jugos.
A continuacin detallo los cada uno de las bebidas que ofrece:
LINEA
CERVEZA

GASEOSAS

AGUAS

PRODUCTO

Cerveza Cristal 650 ml x 12 unidades

Cerveza Pilsen 650 ml x 12 unidades

Cerveza cuzquea Malta 620 x 12

unidades

Cerveza cuzquea Malta 620 x 12

unidades

Cerveza Brahma 650 ml x 12

unidades

Pepsi 500 ml x 15 unidades

Pepsi 1.5 Lt. Pq x 6 unidades

Pepsi 3L x unidades

Cassinelli 510 ml x 12 unidades

Cassinelli 1.5 Lt. Pq x 6 unidades

Cassinelli 3020 ml Pq x 6 unidades

Kola Real 500 ml x 12 unidades

Inca Kola 500 ml x 12 unidades

Inca Kola 1.5 Lt. Pq x 6 unidades

Inca Kola 3L. Pq x 4 unidades

Coca Cola 500 ml x 12 unidades

Coca cola 1.5 Lt. Pq x 6 unidades

Fanta 500ml x 12 unidades

Agua San Carlos 625 ml x 12

unidades

Agua San Luis 625 ml x 15 unidades

YOGURT

JUGOS

Agua San Mate0 620 ml x 15

unidades

Gloria Yogurt. Beb. Fresa x 1L Bot

Gloria Yogurt. Beb. Fresa x 200 cc Bot

Gloria yogurt Beb. Fresa x 1/2 l bot

Gloria Yogurt Beb. Fresa x 100G

Sachet

Cifrut 500 ml x 12 unidades

Aruba 500 ml x 12 unidades.

Pulp 330 ml x12 unidades

Pulp 150 ml x 24 unidades

3.5. Organigrama

4. PUNTOS DE ATENCION SOBRE CARACTERISTICAS Y

SITUACIONES ESPECIALES DEL NEGOCIO
4.1. Naturaleza de su operacin bsica
Para la comercializacin y distribucin de las bebidas: cervezas,
gaseosas, aguas, yogures y jugos; tiene su domicilio fiscal en la Cal.
Miraflores N 380 C.P. Garcs- Jos Leonardo Ortiz - Chiclayo
Lambayeque, lugar en la que se encuentran las oficinas administrativas y
el local comercial.

Adems de ello cuenta con cuatro (4) Depsitos en la ciudad de Chiclayo,

las cuales estn Ubicadas en:
CONDICI
ALMACN

DIRECCIN

Depsito

Av. Mariano Cornejo Nro. 718 P.J. J.L.O

Chiclayo- Lambayeque

Propio

Depsito

Av. Bolvar Nro. 408 b Moshoqueque J.L.O - Chiclayo- Lambayeque

Alquilado

Depsito

Av. Venezuela Nro. 3122- J.L.O Chiclayo- Lambayeque

Propio

Depsito

Cal. Simn Bolvar Nro. 380 - J.L.O Chiclayo- Lambayeque

Alquilado

4.2. Mercado y poltica comercial

4.2.1

Mercado

La empresa NEGOCIOS CRUCEITO SAC se encuentra en el sector

comercial la cual actualmente se ve poco afectado por el tipo de cambio
e inflacin, en cuanto a la relacin con las empresas del mismo rubro es
deficiente, puesto que existe bastante competencia de precios, la cual
conlleva a que se generen muchas informalidades, como la no emisin de
comprobantes de pago.
NEGOCIOS CRUCEITO SAC, est realizando una inversin en la
construccin de un inmueble, destinado para almacenar su mercadera, el
rea del almacn es de 500 m2.
4.2.2

Poltica comercial

Despachar y enviar oportunamente la mercadera solicitada por el

cliente para que se sienta satisfecho.
Mantener organizado y limpio el rea de Bodega para una mejor
distribucin de los productos, evitando as errores e irregularidades.
No se recibirn productos que estn descontinuados entregados al
cliente, ya que de igual manera el proveedor no nos recibe.
La factura debe efectuarse al momento de entregar o enviar la
mercadera al cliente.
No se recibirn devoluciones que sean por baja rotacin del inventario.
No se aceptaran devoluciones de productos que hayan sido alterados
en los sellos y etiquetas es decir con roturas, tachaduras o sucios,
estn los envases rotos o en mal estado, frascos incompletos o
abiertos, sin tapas, descoloridos u otras alteraciones que atenten al
buen estado de la mercadera.
La empresa se libera de toda responsabilidad al momento de entregar
la mercanca al transportista.

4.3. Poltica laboral

La empresa cuenta con 7 empleados, los cuales no cuentan con
beneficios laborales, por lo que los trabajadores no se encuentran
incentivados para realizar bien sus funciones.
Adems que las polticas para el personal que labora en la empresa son
verbales:
Los trabajadores tienen la obligacin de incorporarse a sus labores en
los horarios establecidos de acuerdo a sus funciones.
Puntualidad.
Multas por daos y perjuicios a la empresa.
Realizar todo trabajo con excelencia y calidad.
Brindar trato justo y esmerado a todos los clientes, en sus solicitudes y
reclamos.
Todos los integrantes
comportamiento tico.

de

la

empresa

deben

mantener

un

4.4. Principales clientes

La empresa NEGOCIOS CRUCEITO
seleccionado grupo de clientes como:

SAC

cuenta

con

un

- Negocios y trasportes Coronel (Scota)

- Comercial Wagner (Cutervo)
- Comercial Merly (Santa Cruz)
- Comercial Paico (Santa Cruz)
- Comercial Sharito (Santa Cruz)
- Trasportes y comercio Omar (Santa Cruz)
- Comercial Sopla (Moyobamba)
4.5. Principales Proveedores
Los proveedores que venden la mercadera a la empresa NEGOCIOS
CRUCEITO SAC se encuentran ubicados la cuidad de Chiclayo y los ms
importantes son:
- Backus y Johnston SAA
- Distribuidora Linares SAC
- Mercantil Inca SA
- Deprodeca SAC
- Comercializadora Salem SAC

5. IDENTIFICACION DE COMPONENTES Y REAS CRTICAS

5.1.

Identificacin del componente:

Ventas
El riesgo inherente es alto y el riesgo de control es alto por lo siguiente:
La empresa no cuenta con manual por escrito de organizacin y
funciones; por lo que el personal no sabe que funciones realizar debido
a ello no recae la responsabilidad sobre ningn trabajador.
No cuenta con polticas de venta por escrito, el personal no sabe qu
acciones realizar al momento de otorgar crditos, devoluciones,
distribucin de productos y mantenimiento del almacn; por eso hay
incobrabilidad de crditos e insatisfaccin del cliente.
No hay segregacin de funciones, las funciones se acumulan a una
persona, se estancan las ventas, no se atiende con prontitud los
pedidos fsicos y por telfono.
Deficiencia de calidad de servicio prestado, los clientes migran a la
competencia; por lo que hay disminucin en la cartera de clientes y por
ende la rentabilidad.

5.2.

rea crtica:

- Es el rea de ventas.
- Por ser una empresa comercializadora su principal actividad son las
ventas, y debido que no cuenta por escrito con manual de
organizacin, funciones, polticas de ventas y segregacin de
funciones el personal de esta rea no realiza bien sus funciones y no
se lleva un control adecuado de la antigedad de los saldos de las
ventas al crdito por lo que existe incobrabilidad y el cliente se
encuentra insatisfecho debido a ello migra a la competencia, lo cual
va disminuyendo las ventas y por ende la rentabilidad.

6. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A UTILIZAR

6.1.

Procedimientos:

Preparar y aplicar el cuestionario de control interno

Evaluar si existe una correcta segregacin de funciones para
disminuir las posibilidades de ocultar errores e irregularidades en el
curso normal de las actividades y
Verificar la calidad de servicio prestado al cliente.
Evaluacin y estudio de controles internos mediante la Revisin,
diseo y uso de documentos, registros e informes apropiados que
promueven el control y la veracidad de las operaciones
Determine el grado de complejidad y dependencia del sistema
informtico y la existencia de claves de acceso al sistema.

6.2.

Tcnicas

Inspeccin al rea de ventas

Observacin
Revisin selectiva
Rastreo
Entrevista al personal
Comparacin

7. VISITAS
Se efecta tres fases:
Visita preliminar: del 5 de abril del 2015 al 15 de abril del 2015.
Visita durante el desarrollo de trabajo: del 20 de abril del 2015 al
20 de junio del 2015.
Visita final: desde el 20 de junio al 01 de julio del 2015

8. PRESUPUESTO
Se basara en toda salida de dinero para realizar la auditoria de
gestin principalmente en lo siguiente:
Bienes
Concepto
Copias
Impresiones
Folder
archivadores
Anillados
Total

Servicios
Importe
S/. 300

Concepto
Honorarios

S/. 200
S/. 150

Movilidad
Viticos

S/. 150
S/.800

Gastos diversos
Total

Importe
S/.
10,000
S/. 1,000
S/. 1,700
S/. 1,500
S/.
14,200

Total bienes y servicios S/. 15,000

Concepto
Costo de la Auditoria
Contingencias (30%)
Costo Total
Margen de contribucin (30%)
Precio del Servicio de Auditora

Importe
S/15,000
S/4,500
S/19,500
S/. 5,850
S/. 25,350

9. EQUIPO DE TRABAJO
9.1.

Planeamiento

Profesionales con un conocimiento slido y actualizado de las prcticas

de auditora y con capacidad de aplicar las herramientas de gestin
necesarias para la ejecucin de una auditora. En este caso estar
distribuido por el tiempo establecido de la auditoria.
EQUIPO DE AUDITORIA
CATEGORIA
NOMBRES
SUPERVISOR
Barturn Guevara, Jhenifer Mishel
JEFE DE EQUIPO Fiestas Chunga, Yankmarco.
AUDITOR SENIOR Morales Rios, Olga Esperanza.
AUDITOR JUNIOR Paz Pea, David Alejandro.
AUDITOR JUNIOR Snchez Carranza, Luzmirian.
ASISTENTE
Sosa Jaime, Mara Alejandra

9.2.

Cronograma
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

EMPRESA " NEGOCIOS CRUCEITO"

N

2015
RECOLECCIN DE
INFORMACIN

04 -10

10-15

15- 30

1-15

15-30

01-10

10 -20

20-30

30 - 04

ABRIL

ABRIL

ABRIL

MAYO

MAYO

JUNIO

JUNIO

JUNIO

JULIO

AUDITOR
RESPONSAB
LE

ANLISIS SITUACIONAL:
Organizacin
de
la
empresa( anlisis externo y
anlisis interno)
1

xx

Todos

EXAMEN PRELIMINAR :
Identificacin de sus reas
criticas

2 PLANEACIN DEL TRABAJO

xx

DE AUDITORIA DE GESTIN
EN EL REA DE VENTAS :
ELABORACIN
MEMORNDUM
PLANEACIN:

DEL
DE

Elaboracin de los objetivos

de la auditoria
Determinar el alcance de la
auditoria
Antecedentes:
( constitucin, base legal,
composicin
del
capital
social, descripcin del rea
principal y organigrama)
Estimacin del riesgo de la
rea critica
Elaborar procedimientos:
Elaborar el cuestionario de
control interno
Elaboracin de hoja de
verificacin-interna para ver
si
hay
una
adecuada
segregacin de funciones
Elaboracin de hoja de
revisin interna para revisar
el diseo ,uso de registro e
informes apropiados para el
control de las operaciones
Elaboracin de hoja de
verificacin interna para
verificar
la
calidad
de
servicio brindado al cliente
Elaboracin de hoja de
verificacin- interna para
analizar
el
sistema
computarizado.
Describir
utilizar

las tcnicas a

Especificar las visitas

xx

xx

Todos

 Elaborar el presupuesto
Describir
trabajo

el

equipo

de

Elaborar el cronograma de
actividades
Elaborar el
auditoria.

programa

de

DESARROLLO
DEL
PROGRAMA DE AUDITORIA:
Preparacin de los papeles
de trabajo
ELABORACIN DEL INFORME Y
SU RESPECTIVO SEGUIMIENTO
Y
LA
PROPUESTA
PARA
MEJORAR
EL
CONTROL
INTERNO
ELABORACIN
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
PLAN DE IMPLEMENTACIN

DE
Y

xx

xxx

Todos

xx

Todos

xx

Todos

xx

xx