http://contabilidadycomercios.blogspot.com/2013/06/operacionesbancarias-activas-pasivas-y.

html

Operaciones bancarias

Son las que caractersticamente se celebran entre el banco y sus clientes, o

bien,
entre
dos
o
mas bancos entre
si.
La doctrina ha
bancarias.

elaborado

mltiples

clasificaciones

de

las

operaciones

La ms corriente divide las operaciones bancarias en dos grandes grupos:

a) un primer grupo constituido por las operaciones llamada
fundamentales, principales o tpicas, que corresponde, en el fondo, a la
realizacin de un negocio de crdito, y b) un segundo grupo constituido por
operaciones bancarias atpicas, neutras o complementarias en las que
el crdito no
interviene
en
absoluto;
comprende
la prestacin de
diversos servicios (servicios de banco), como el alquiler de cajas de
seguridad, Administracin de propiedad, cobranza de documentos, cambio
manual de dinero, cobranzas y pagos por cuenta del Estado Nacional,
provincial,municipalidades,
de compaas
del estado o
privadas
(Ver
Gr., Electricidad, telfonos)
que
prestan servicios pblicos;compraventa de ttulos
y
otro
bienes.
Las operaciones tpicas (de crdito) se suelen clasificar a su vez en: a) activas,
y b) pasivas, segn que con ellas losbancos coloquen o capten recursos.
A) operaciones activas. Son aquellas mediante las cuales los bancos conceden
a sus clientes sumas dinerarias odisponibilidad para obtenerlas, precisamente
con cargo a los capitales que han recibido de sus clientes o a
suspropios recursos financieros. Son operaciones por las cuales los banco
conceden crdito, porque entregan las sumas convenidas o las ponen
a disposicin de sus clientes, obteniendo el derecho a su restitucin no
simultnea, sino en la forma, plazo y condiciones pactadas.
El

banco

es acreedor de

los

capitales

facilitados

los

clientes.

Seran ejemplos de operaciones bancarias activas: 1) prstamo; 2) descuento;

3) apertura
de
crdito;
4) crditodocumentado;
5) arrendamiento
financiero (leasing);
6) factoring.
B) operaciones pasivas. Son aquellas mediante las cuales los bancos reciben
medios y disponibilidades monetarias y financieras de sus clientes para
aplicarlos a sus fines propios. Por medio de estas operaciones
los bancos recibencrditos. La parte que entrega dinero obtiene el derecho de
crdito a exigir su restitucin no simultnea sino en la forma, plazo y
condiciones
pactadas.
El

banco

es deudor del

capital

recibido.

Broseta Pont seala que los contratos pasivos fundamentales son el depsito
irregular de dinero (el banco recibe y adquiere la propiedad y
la disponibilidad de
sumas
dinerarias)
y
el redescuento bancario
(el banco obtiene anticipadamente el importe de un crdito contra tercero).
Los depsitos irregulares, que hemos mencionado, comprenden los depsitos
en cuenta corriente y a la vista, losdepsitos a termino y los de Ahorro.
Tambin se da como ejemplo de operaciones pasivas la emisin de
obligaciones y otros ttulos por parte del banco:emisin de giros y de cartas de
crdito.

Clasifica cin de las operacione s bancarias

Por Carlos E. L PE Z R ODR GUE Z

En un intento por sistematizar los contratos bancarios, la doctrina los ha
clasificado en operaciones activas, operaciones pasivas y operaciones
neutras. El criterio de clasificacin atiende a la posicin acreedora,
deudora o neutra, que el banco asume respecto del cliente .

I. Operaciones activas
Las operaciones activas son aquellas en las que el banco asume la
posicin de acreedor frente al cliente .
Son operaciones activas, entre otras, los siguientes contratos:
A. el prstamo ,

B. la apertura de crdito ,
C. el descuento ,
D. el crdito de uso ,
E. el factoring .

II. Operaciones pasivas

Por el contrario, las operaciones pasivas son aquellas en las que el banco
asume la posicin de deudor frente a su cliente .
Son operaciones pasivas las siguientes:
A. el depsito bancario
B. y el redescuento .

III. Operaciones neutras

Las operaciones neutras son aquellas en las que el banco no es deudor
ni acreedor . Son operaciones instrumentales que sirven a las dems.
Las operaciones neutras son las siguientes:
A. la cuenta corriente bancaria ,
B. el arrendamiento de cajas de seguridad o cofre-fort ,
C. los giros y transferencias
D. y las garantas bancarias .

INSTRUMENTOS FINANCIEROS
A. Operaciones pasivas
o
o
o
o

La cuenta corriente
Liquidacin de las cuentas corrientes
Las cuentas de ahorros
Imposiciones a plazo fijo

B. Operaciones activas
o Descuento de efectos comerciales
o Descuento de letras de cambio
o Prstamos
o

o Crditos

13.4 Operaciones Bancarias: Activas, Pasivas y Neutras

Los bancos actuando como acreedores conceden, a sus clientes, sumas de dinero,
cobrando un inters.

Prstamos
Concepto
Cesin de una determinada suma de dinero
Regulada por ciertas condiciones: plazo de devolucin y tipo de inters.
Cuya devolucin puede o no estar garantizada

Otros Conceptos:

Crdito: transaccin que implica una transferencia de dinero que debe devolverse
transcurrido cierto tiempo. El que transfiere el dinero es el acreedor y el que lo recibe el deudor.
Crdito Bancario: los que conceden los bancos, entre los que se incluyen los
prstamos.
Los bancos cumplen la funcin de transferir el ahorro de un agente econmico a otro que no
tiene suficiente dinero para realizar las actividades econmicas que desea.

Es una Transferencia temporal: tiene un precio, llamado inters.

Contrato de Cuenta Corriente: cuando la entidad financiera se obliga a poner a

disposicin del cliente un monto determinado y a un plazo prefijado, percibindose
peridicamente los intereses sobre las cantidades de movimientos que se reflejarn en una
cuenta corriente.
La diferencia: entre operaciones de prstamos y crditos en cuenta corriente es que, en la 1
la entrega de dinero es simultnea a la firma del contrato, y en la 2 se compromete la entrega
de dinero hasta un lmite mximo.

Contrato de Prstamo
Aquel en el cual la entidad financiera entrega al cliente una suma de dinero, obligndose ste a
restituir dicha cantidad ms los intereses, al cabo de un plazo establecido.

Caracteres del Contrato

Nominado
Consensual
Conmutativo
Bilateral
Oneroso: intereses
No Formal
De ejecucin diferida o sucesiva
Principal

Descuentos
Concepto

Es una operacin por la cual

una entidad financiera,
antes del vencimiento de un documento
a cambio de la cesin de sus derechos,
adelanta al beneficiario un importe menos una quita.

Son descontables: pagars, letras de cambio, letras de tesorera, cupones, warrants, cheques,
debentures, ttulos pblicos, etc.

Contrato de Descuento

contrato por el cual

una de las partes (banco como entidad descontante)
se obliga con la otra (descontado)
a pagarle el importe de un crdito pecuniario que posee contra un 3,
antes de que haya vencido,
a cambio de su cesin.

Caracteres del Contrato

Consensual
Conmutativo
Bilateral
Oneroso: Comisin del Banco + Descuento hasta fecha de vencimiento del crdito
No Formal
De ejecucin inmediata
Principal

Operaciones Pasivas

Los bancos, como deudores, reciben disponibilidades monetarias de sus clientes para
aplicarlos a fines propios.

Depsitos
Clases
-

Depsito regular: el depositario se obliga a devolver exactamente lo mismo que recibi en

depsito

Depsito irregular: el depositario puede usar y consumir aquello que ha sido objeto del
depsito, de manera que adquiere en propiedad y se compromete a devolver la misma especie
y cantidad, no la misma cosa, por tratarse de cosa fungible (como el dinero)

Depsitos segn regulacin civil y comercial

http://contabilidadycomercios.blogspot.com.ar/2013/06/depositos.html

Depsitos bancarios

Depsito irregular
Operacin por la cual el banco recibe de sus clientes sumas de dinero, comprometindose a
restituirlas en la misma moneda y en la forma pactada, pagando al depositante, cuando ste
expresamente lo exija (a la vista) o al vencer el plazo por el cual hizo el depsito.
-

En cuenta corriente: est limitada en el crdito, autoriza el uso de cheque y se debita por
pagos que el banco efecta por orden del cliente o embargo.

A la vista: el depositante puede exigir en cualquier momento la restitucin total o parcial de la

suma conferida al banco

Con preaviso: dem anterior pero debe anunciarlo al banco con antelacin

A plazo: para la restitucin se ha convenido un plazo expresamente.

Caracteres:

Consensual
conmutativo
bilateral,

oneroso (por ser comercial, Cdigo de Comercio Art. 572)

principal

irregular: de custodia o con facultad de uso

A) Cuenta Corriente
Concepto
La cuenta corriente bancaria (CCB): Es el contrato que surge como consecuencia de un
depsito irregular de dinero o de una apertura de crdito por el banco.
Condicin necesaria: una de las partes debe ser una entidad bancaria.
Facultad del cliente: dispone de su saldo favorable utilizando cheques u otras formas previstas
por la ley o convenidas por el banco.

Reglamentacin: por la circular OPASI 2 del BCRA.

Reglamentacin legal: Cdigo de Comercio

Modalidades:
Art. 791 La CCB es de dos maneras:
-

a descubierto, cuando el Banco hace adelantos de dinero; o

con provisin de fondos, cuando el cliente los tiene depositados en l.

Registro movimientos:

Art. 794 Todo el que tenga cuenta corriente en un Banco, deber recibir una libreta, en la cual
se anotarn por el Banco las sumas depositadas y la fecha, y las sumas de los giros o
extracciones y sus fechas.
Intereses:
Art. 795 En la CCB los intereses se capitalizarn por trimestre, salvo estipulacin expresa en
contrario.
Art. 796 Las partes fijarn la tasa del inters, comisin y todas las dems clusulas que
establezcan las relaciones jurdicas entre el cliente y el Banco.
Obligacin banco:
Art. 797. Todo Banco est obligado a tener sus cuentas corrientes al da, para fijar su situacin
respecto
del
cliente.
Comparacin:

Cuenta

Corriente

Bancaria

Cuenta

Corriente

Mercantil

http://contabilidadycomercios.blogspot.com.ar/2013/06/cuenta-corriente-bancaria-versus-cuenta.html

Caracteres
- Nominado, tpico
- Consensual
- Conmutativo
- Bilateral
- Oneroso
- De ejecucin diferida: las partes extienden en el tiempo el cumplimiento de la prestacin.
- Principal
- De adhesin

Ejecucin
Embargo
judicial
para
saldar
la
cuenta
Art. 793 Por lo menos 8 das despus de terminar cada trimestre o perodo convenido de
liquidacin,
los
Bancos
sus cuentas corrientes

debern

pasar

los

clientes

pidindoles su conformidad escrita,

y sta o las observaciones a que hubiere lugar, deben ser presentadas dentro de 5 das.

Si en este plazo el cliente no contestare: se tendrn por reconocidas las cuentas en la forma
presentada,
y sus saldos, deudores o acreedores, sern definitivos en la fecha de la cuenta.

Las
constancias
de
los
saldos
deudores
en
CCB,
otorgadas con las firmas conjuntas del gerente y contador del banco
sern
consideradas
ttulos
que traen
aparejada
ejecucin,
siguindose para su cobro: los trmites que para el juicio ejecutivo establezcan las leyes de
procedimientos del lugar donde se ejercite la accin.

Se debitarn en CCB los rubros que correspondan a movimientos generados directa o

indirectamente por el libramiento de cheques.

Se autorizarn dbitos correspondientes a otras relaciones jurdicas entre el cliente y el girado

cuando exista convencin expresa formalizada en los casos y con los recaudos que
previamente autorice el BCRA

Cierre:
Art. 792 La CCB puede cerrarse: cuando lo exija el Banco o el cliente, previo aviso con 10 das
de anticipacin, salvo convencin en contrario.
(Causas:
-

decisin del banco / titular,

falta de movimiento por un ao,

disposicin de autoridad competente o

libramiento de cheques sin fondos.)

B) Caja de Ahorro

Concepto
Depsito irregular de dinero, en el cual se pueden realizar limitadas extracciones por perodo.
Que pueden ser abiertas por: personas fsicas, entidades religiosas, asociaciones y fundaciones
(excluidas: sociedades comerciales y civiles).

Modalidades:

* Ahorro comn
*

Ahorro especial

C) Plazo Fijo

Concepto
Es el contrato por el cual una persona
le entrega al banco
una suma de dinero o ttulos pblicos
que ste recibe en depsito
por un tiempo determinado,
obligndose a devolverlo al vencimiento de ese perodo
con sus respectivos intereses.

Caracteres
-

Nominados, tpicos: ley 20663 Ley de Depsitos a Plazo Fijo

Real: se perfecciona con la entrega del dinero por parte del cliente.

Conmutativo

Bilateral: Cliente (Depositante); Entidad Bancaria (Depositario)

A ttulo oneroso

Formal: Certificado de Depsito a Plazo Fijo

De tracto sucesivo/ ejecucin diferida: las partes extienden en el tiempo el cumplimiento de

la prestacin.
Principal
No se admiten plazos indefinidos o con renovacin automtica o con la obligacin de
restituirlos antes del vencimiento. Plazo: 30 das

Modalidades:

Depsitos nominativos intransferibles: no endosables

Depsitos nominativos transferibles: el certificado se puede transferir por endoso puro y
simple a nombre de un beneficiario determinado (no son vlidos los endosos al portador o en
blanco)
Intereses: son ms altos que en los depsitos a la vista,
para compensar la desventaja del depositante de la no disponibilidad de los fondos.
Certificado de depsito a plazo fijo: es el instrumento que acredita y prueba la
operacin.
Art. 1 La recepcin de depsitos a plazo fijo,
por parte de las entidades financieras,
podr instrumentarse mediante la emisin de certificados
que contendrn necesariamente las siguientes enunciaciones:
a) La inscripcin "certificado de depsito a plazo fijo nominativo transferible";
b) Nombre y domicilio de la entidad que recibe el depsito;
c) Designacin del lugar y fecha que se expide;
d) Nombre, apellido y domicilio completos del depositante;
e) Cantidad depositada;
f) Tasa y perodo de liquidacin de los intereses;
g) Fecha de vencimiento del depsito;
h) Lugar de pago;
i) Firma de la entidad receptor
http://www.clientebancario.gov.ar/bcraeduca/bcraeduca.htm

Operaciones Neutras
a)

Nocin

Operaciones atpicas y complementarias, en las cuales los bancos no dan ni reciben crditos.
Los bancos solo prestan algn servicio: de custodia u otro tipo
Jurdicamente se realizan mediante contratos:

de prestacin de servicios,
de comisin,
de mandato o mediacin
Por ejemplo: Comisiones, Cajas de Seguridad, Cajeros permanentes, Giros (compra de
giros pagaderos en el extranjero o sobre el pas), transferencias de fondos, Compra-venta de
divisas y metales, Cheque de caja, cheques de viajero, Money Gram

b) Servicio de caja de seguridad

Concepto
Contrato mediante el cual
El banco
pone a disposicin
del cliente
una caja de seguridad (en una seccin independiente, a prueba de robo, incendio o
destruccin),
para que el cliente deposite todo aquello por cuya conservacin est interesado,
a cambio de un precio respectivo.

- El cliente tiene acceso a su cofre (diferencia con el depsito), y

- espera del banquero una guarda especial (diferencia con la locacin).

Se lo considera un contrato compuesto por una locacin de cosas y

una locacin de obra, calificada por una prestacin de custodia.

El cliente tiene derecho a la utilizacin de cajas durante la jornada bancaria.

Hay 2 llaves (cliente y banco), necesitndose las 2 para su apertura.

En caso de robo o extravo el locatario tiene la obligacin de dar aviso al banco (se podr
con su autorizacin violentar la caja, o cambiar la cerradura, si desapareci solo 1).
Tambin pueden abrirse mediante orden judicial.
Contrato de locacin de cajas de seguridad: las cajas se alquilan a los clientes para guardar
objetos que deseen, salvo que puedan causar perjuicios (Ej. Sustancia explosiva).
No se presta custodia especial

Forma
El contrato se perfecciona con la tradicin de la cosa que se quiere resguardar: no formal
Se
formaliza
un
contrato
que
derechos
y
obligaciones
de
las
partes
referidas
a
uso
de
el
precio
- el plazo.

establece:
la
caja,
y

Contenido y efectos

El

contrato

est

compuesto por la locacin de cosas y la locacin de obra

(caja de seguridad y prestacin de custodia, respectivamente).

Efectos:
Banquero es responsable por los perjuicios producidos, salvo caso de fuerza mayor o
prueba en contrario.
Acreedores del cliente ventaja: pueden solicitar el embargo de los bienes de la caja de
seguridad (al juez)

Fin del contrato:

rescisin unilateral de cualquier parte
falta de pago del alquiler
fin de plazo del contrato
muerte del cliente
Caracteres

innominado, atpico
real: El contrato se perfecciona con la tradicin de la cosa que se quiere resguardar.
conmutativo
bilateral
a ttulo oneroso: pago de un alquiler
no formal

de ejecucin sucesiva
principal
de adhesin
de custodia

c) Cobro de servicios e impuestos

Nocin

El la actualidad, los bancos (previo convenio con entes pblicos) cobran impuestos y tasas
(municipales y provinciales) y facturas de empresas prestadoras de servicios, para facilitar el
pago a sus clientes (no siempre es necesario ser cliente del banco).
A veces se admite dbito automtico descontar de cuenta corriente o caja de ahorro, el
impuesto o factura automticamente.
Ventajas:
- Permite otorgar mayor rapidez al trmite.
- Facilitan la tarea recaudatoria del estado.

Caracteres

innominado
conmutativo
bilateral
no formal
principal.

d) Custodia de ttulos
Nocin

El cliente entrega al banco ttulos (acciones, debentures, ttulos del Estado), y el banco le
entrega un recibo por dichos ttulo.
Se trata de un depsito regular, ya que el banco no puede utilizar los bienes en custodia, y
devolver los mismos.
Pero es una custodia activa: la entidad puede cobrar cupones de los ttulos, cobrar dividendos
de acciones.
La institucin nicamente est obligada a la conservacin material de los ttulos (custodia) o a
efectuar el cobro de los ttulos y a practicar todos los actos necesarios para la conservacin de
los derechos conferidos al depositante (en administracin).