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Este estudio ha sido realizado por un equipo ad-hoc de Fomento del Trabajo
Nacional, compuesto por:
Director:
-
Miembros:
-
M Dolores Giner
Salvador Guillermo
Ramn Tremosa
Este trabajo ha sido posible gracias a la subvencin obtenida del Ministerio de Ciencia
y Tecnologa, dentro del programa de Fomento de la Investigacin en el Sector Textil.
INDICE
PRLOGO
16
33
66
75
78
PRLOGO
El sector industrial textil/confeccin espaol est sometido a una intensa
competencia que se incrementar en el ao 2005 cuando se eliminen los aranceles que
an subsisten.
En los ltimos aos la apertura al exterior, conjuntamente con el endurecimiento
de la competencia interna, ha comportado operaciones de absorcin y fusiones de
empresas, desaparicin de capacidad productiva, recomposicin de actividades,
esfuerzos enrgicos de creacin de mercados, aparicin de marcas y actividades
especficas para su potenciacin.
En este proceso la innovacin se ha incrementado notablemente, la mejora de
calidad y de diseo ha entrado como rea de preocupacin especfica de las empresas y,
en su conjunto, la labor desarrollada ha llevado a que los precios del producto textil
crezcan menos que los del conjunto de la industria, con beneficio para la posicin
competitiva y los consumidores.
En un reciente artculo del Financial Times, se pona de relieve que, contra todas
las profecas ms pesimistas, en la industria textil alemana la mayora de las pequeas y
medianas empresas del Sector estaban siendo creativas y prontas a la adaptacin a las
nuevas posibilidades del mercado.
Un ejemplo de esta capacidad de imaginar e innovar son los textiles producidos
para usos tcnicos: geotextiles para obra civil, vestimenta de proteccin personal
trmica, qumica, mecnica, alta visibilidad o antiesttica, para automocin, filtracin,
agricultura y otros usos industriales. La constante dedicacin a las tareas de
investigacin del Sector va encontrando un sinfn de nuevas aplicaciones, hasta ahora
insospechadas.
Sin embargo subsisten problemas tradicionales y han aparecido otros nuevos.
Entre los primeros hay que destacar la reducida dimensin media de las empresas y
entre los segundos la falta de personal cualificado. Tambin se han puesto de manifiesto
nuevos retos, como los asociados a la deslocalizacin de actividades por parte de las
4
Necesidades de los
Estrategias Competitivas
clientes
Productos y
Aplicacin
Servicios
Limitantes
Cmo se
encontraban las
necesidades del
cliente
Fuentes de
Clientes
Informacin
Estudios de Referencia
(Benchmarking)
Analizar el qu, por qu y
cmo logran el liderazgo
competitivo las compaas
Las prcticas de negocio que
satisfacen necesidades de los
clientes
USSA
cliente. En este aspecto, la ventaja de los estudios de referencia estriba en que permite a
la administracin mirar externamente que es lo que los clientes valoran y como
encontrar otras formas de satisfaccin de sus necesidades. A partir de esto,
posteriormente, el examen interno de los procesos comienza a tener un mayor valor que
slo comparar datos existentes.
A continuacin se presenta una panormica del proceso en las etapas de
planeamiento, anlisis, integracin, ejecucin y madurez. Las primeras cuatro fases
incluyen diez pasos requeridos para completar la formulacin de un estudio de
referencia. Durante la etapa de maduracin, el proceso est totalmente integrado a las
prcticas cotidianas de la empresa. Cada etapa est diseada para proporcionar la
informacin requerida para completar el proceso que requiere un estudio de referencia.
ETAPA 1.
Qu se estudiar? En sto hay que tomar en cuenta lo siguiente:
Mejoramiento de sistemas.
Presiones competitivas.
ETAPA 2.
Identificando organizaciones para comparacin.
Hay que considerar:
12
ETAPA 3.
Determinacin de los mtodos de recoleccin de datos.
Tener en cuenta:
ETAPA 4.
Identificar/actualizar el mbito competitivo.
Debe considerarse:
ETAPA 5.
Proyeccin de niveles de desarrollo futuros.
Basado en las 4 etapas anteriores de anlisis, comparar a la empresa con "el
mejor".
13
ETAPA 6.
Establecimiento de metas.
Considerar:
ETAPA 7.
Desarrollo de planes de accin.
ETAPA 8.
Instrumentacin de cursos especficos de accin.
Considerar:
14
ETAPA 9.
Seguimiento de resultados/reportes de avance.
Considerar:
ETAPA 10.
Mejoramiento (recalibracin) de los estudios de referencia.
Considerar:
Asegurar
que
los
estudios
de
referencia
estn
debidamente
documentados.
Consideraciones finales.
El xito de los estudios de referencia depende de la continuidad de los esfuerzos
y de la participacin conjunta y comprometida de la organizacin en todas las
actividades. De ah que el proceso debe institucionalizarse como parte de la cultura de la
organizacin -una cultura que promueva cambios en los productos, servicios y procesos
basndose en los hallazgos de los estudios de referencia.
15
Esta lista de chequeo puede ayudar establecer una actitud positiva hacia los
esfuerzos del benchmarking.
Establecer un lder para la planeacin y organizacin de los estudios de
referencia.
Obtener consenso en:
Compaas modelo.
Acceso a investigaciones.
17
exportaciones del sector super en 2000 los 900 mil millones de pesetas
y ha alcanzado el billn en 2001. La cifra de importaciones es ms alta y,
por tanto, el dficit comercial implica una tasa de cobertura negativa. La
reducida proteccin comercial an existente en Europa desaparecer en
2005, habindose anticipado este proceso (por lo que respecta a Pakistn)
despus de los hechos del 11-S. Sin embargo, en pases competidores y
clientes del textil espaol y europeo subsisten trabas comerciales de toda
ndole, en la que las barreras no arancelarias (deliberadamente
cambiantes en plazos muy cortos) son especialmente perjudiciales para la
libertad del trfico.
II)
18
20
textil/confeccin los gastos financieros superaron a los ingresos financieros en una cifra
equivalente al 1% de las ventas de ese ao del mismo.
Esta situacin es generalizable todas las empresas del sector textil/confeccin, ya
sea tanto por dimensin como por subsector de actividad: as, las empresas medianas
presentan el ao 2000 la menor carga financiera neta (0,6% de las ventas), mientras que
dicha carga es menor en la confeccin (0,7%) que en la preparacin e hilados de fibras
textiles (1,5%), en la fabricacin de tejidos textiles (1,1%) y en los acabados y
fabricacin de otros tejidos textiles (1,9%).
As, en el ao 2000 el porcentaje de los gastos de personal de las empresas grandes casi
duplica el de las empresas pequeas y medianas (26,8% de las ventas, frente a un 15,3%
y un 18,8%, respectivamente). Por otra parte, el mayor porcentaje de gastos de personal
se encuentra para el ao 2000 en el sector de acabados (23,9%), mientras que el sector
de la preparacin e hilados de fibras textiles registran el porcentaje ms bajo (13,6%),
siendo ste porcentaje el nico inferior al del total de las empresas no financieras
consideradas.
procedente del exterior. Asimismo, dichas cifras permiten apreciar tambin el grado de
xito en la confrontacin con las importaciones: en la ltima dcada, aos 1990-2000, la
tasa de cobertura (el porcentaje que suponen las exportaciones respecto a las
importaciones) subi desde el 57% hasta el 72%, pero con variaciones muy desiguales
segn los apartados; es destacable, finalmente, que dicho grado de cobertura apenas
registra mejora alguna en los cinco ltimos aos.
26
neto total por empleado del textil/confeccin del ao 2000 est entre 3 y 4 veces por
debajo).
Lo expuesto indica que el sector debe proseguir en su esfuerzo inversor y
en el aumento de la cualificacin de su activo crucial, esto es, los trabajadores que lo
constituyen. La dificultad para encontrar personal capacitado es uno de los handicaps
del momento actual en el sector textil/confeccin en Espaa, hecho que ha llevado a
propiciar el que se completen muchas de las actividades productivas del pas con la
deslocalizacin de algunas fases del proceso productivo a pases emergentes (como por
ejemplo Marruecos).
As pues, la madurez de la actividad y el elevado componente de coste
laboral aconsejan reorientar la produccin del textil/confeccin espaol, con el fin de
hacer frente con xito a la creciente competencia internacional procedente de los pases
emergentes (hay que tener presente que en el ao 2005 se completar el proceso de
liberalizacin comercial inicial en 1995, con lo que las principales potencias mundiales
-China, India y Pakistn- no sufrirn las actuales limitaciones de cantidad de los EEUU
y de la UE).
En este sentido, la reorientacin productiva antes citada debera encaminar la
actividad futura del textil/confeccin espaol hacia los segmentos que generan un
mayor valor aadido, lo que supone mejorar la calidad y la innovacin en fibra, hilo,
tejido, estampado y acabado, as como renovar constantemente el diseo en la
confeccin y el gnero de punto. La credencial de marca es necesaria para la buena
diferenciacin del producto y, de ah se derivan dos implicaciones importantes: la
primera, que el coste de la inversin necesaria para darla a conocer y para defenderla de
la falsificacin deba tener un tratamiento fiscal similar al de la innovacin en su
conjunto; y la segunda, que la persecucin del uso ilegtimo de smbolos y marcas (y
esta es una cuestin acuciante y creciente tanto a nivel nacional como a nivel
internacional) deba contar con los medios de deteccin suficientes y los medios de
sancin pertinentes.
Un sector de tan elevado grado de apertura al exterior y en el que, a pesar
del billn de pesetas (6.000 millones de euros) de exportaciones que se consiguieron en
27
2001, la tasa de cobertura sigue siendo negativa, tiene que pensar en los mercados
externos en todas sus dimensiones posibles. En primer trmino, estimulando el fomento
de las exportaciones (reforzando los instrumentos y acciones en curso); en segundo
trmino, fomentando la combinacin de actividades internas y externas de las empresas
del sector; en tercer lugar y ltimo lugar, incentivando las alianzas comerciales,
productivas e innovadoras con fabricantes de otros pases.
Por otra parte, en un mundo tan abierto como el del sector textil/confeccin se
impone la exigencia de una reciprocidad escrupulosa con las importaciones procedentes
de fuera de la Unin Europea, de manera que stas estn sujetas a los mismos requisitos
que la produccin nacional (especialmente en lo que concierne al uso de productos
considerados nocivos para la salud y que no se utilizan en el pas, pero que s pueden
haber sido usados en materiales importados). Asimismo, las certificaciones que son
vlidas en un Estado de la UE deberan serlo en todos los dems pases miembros, de la
misma manera que las barreras no arancelarias, tanto las administrativas como las
homologaciones parafiscales, deberan desaparecer si se desea que haya un mnimo de
lealtad competitiva.
Tras la superacin de la reconversin de los aos 80 y la profunda crisis del 9293, que en el textil/confeccin se prolong un ao ms, el sector se ha renovado
profundamente. Como se dice en la publicacin de la D.G. de Empresa de la Comisin
Europea, el sector se ha reinventado, ha integrado las tecnologas de tratamiento de la
informacin en la produccin, la gestin y distribucin, ha mejorado su eficiencia y ha
aumentado su solvencia. Las empresas textiles cotizan en la Bolsa de valores, el empleo
generado aumenta, el respeto al medio ambiente se plasma en inversiones cuantiosas.
Detrs de todo ello est la imaginacin y el esfuerzo para progresar en una actividad tan
viva y dinmica como la que se mostr al encabezar el esfuerzo industrializador de hace
dos siglos.
28
Cuadro n 1
VALORES DEL INMOVILIZADO TOTAL EN ESTRUCTURA
198 198 198 198 198 198 198 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
63,7 64,1 61,1 60,8 60,9 61,1 61,5 62,4 63,0 64,6 64,0 62,4 62,0 64,0 63,0 62,2 64,3
60,8
64,6
42,6 41,8 41,1 41,4 41,8 43,0 43,6 43,8 47,3 48,9 48,9 47,1 45,8 48,1 48,2 47,5 49,0
45,3
41,1
49,0
42,2 37,9 36,4 32,9 32,5 33,5 31,9 31,3 30,2 31,8 30,8 32,4 32,1 30,8 29,1 29,7 29,1
32,6
29,1
42,2
31,8 24,9 25,0 22,1 22,6 23,7 22,2 21,7 25,5 25,9 26,1 25,3 27,4 26,6 26,1 27,1 26,6
25,3
21,7
31,8
30,2 26,5 26,2 24,1 25,3 26,3 25,9 27,5 27,6 28,3 26,2 28,5 27,1 26,3 27,7 28,3 28,0
27,1
24,1
30,2
48,5 44,2 43,0 40,3 39,4 39,8 37,6 35,7 33,7 35,3 34,7 37,2 37,7 35,5 31,9 32,1 31,2
37,5
31,2
48,5
50,9 46,2 44,8 40,0 40,8 40,0 40,4 43,0 39,6 41,1 40,1 42,9 41,1 49,6 32,2 34,8 38,7
41,5
32,2
50,9
38,0 38,2 32,3 35,1 33,5 37,2 34,4 27,0 26,8 37,2 36,6 38,3 38,2 35,0 35,3 32,9 32,2
34,6
26,8
38,3
Acabados y fab.de otros tejidos textiles 32,2 29,2 28,5 27,3 28,4 29,2 29,0 31,9 32,3 33,0 32,5 32,8 35,8 31,4 34,6 37,9 36,2
31,9
27,3
37,9
Confeccin
25,0
19,0
39,3
Industria Manufacturera
Industria Textil y de la confeccin
A. Segn tamao
Pequeas
Medianas
Grandes
B. Segn Subsector
Preparacin e hilado de fibras textiles
Fabricacin de tejidos textiles
39,3 31,7 33,9 26,1 24,9 25,7 24,0 22,7 23,9 22,5 22,1 21,7 20,6 21,5 19,0 22,3 23,5
29
Cuadro n 2
VALORES DE RECURSOSO PROPIOS EN ESTRUCTURA
198 198 198 198 198 198 198 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
37,0 37,3 36,6 37,4 39,2 41,3 42,3 40,6 39,2 37,7 35,5 37,0 39,2 43,3 42,9 40,8 38,8
35,5
43,3
26,6 27,6 30,3 34,0 36,5 40,8 42,6 40,2 38,0 35,5 32,4 34,1 36,1 41,1 42,3 42,1 41,7
36,6
26,6
42,6
40,9 33,7 36,0 38,3 42,4 41,7 42,0 40,3 42,0 40,7 32,0 28,2 31,0 34,7 38,4 38,3 39,0
37,6
28,2
42,4
43,0 32,1 29,6 29,7 29,7 29,8 28,0 31,9 34,1 37,5 38,5 32,4 36,1 35,2 35,2 36,1 39,3
34,0
28,0
43,0
44,0 37,2 36,5 38,2 41,8 41,5 42,8 41,9 43,9 45,3 42,5 40,0 43,4 46,0 46,6 43,3 44,5
42,3
36,5
46,6
39,4 32,1 36,2 39,5 45,0 43,6 43,8 40,7 42,1 38,3 24,0 18,4 19,7 25,8 31,0 34,2 33,2
34,5
18,4
45,0
36,2 33,7 34,4 33,6 39,0 37,9 39,9 37,5 35,5 26,8 24,5 16,8 17,8 24,9 39,4 38,8 37,9
32,6
16,8
39,9
47,3 21,4 24,9 41,3 50,1 49,9 49,2 47,5 53,9 46,1 24,9 27,1 33,4 43,8 44,3 43,9 44,5
40,8
21,4
53,9
Acabados y fab.de otros tejidos textiles 48,6 38,8 42,7 45,3 48,4 44,8 45,0 45,2 44,0 45,0 43,5 40,4 39,4 40,2 40,4 40,7 43,5
43,3
38,8
48,6
Confeccin
35,5
26,9
40,8
Industria Manufacturera
Industria Textil y de la confeccin
A. Segn tamao
Pequeas
Medianas
Grandes
B. Segn Subsector
Preparacin e hilado de fibras textiles
Fabricacin de tejidos textiles
40,1 40,4 39,2 36,6 36,6 37,4 37,9 36,2 39,7 40,8 32,6 26,9 29,8 29,6 31,6 33,6 34,6
30
Cuadro n 3
VALORES DE GASTOS FINANCIEROS EN ESTRUCTURA
198 198 198 198 198 198 198 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
8,2 8,3 6,8 6,3 5,9 5,1 5,0 6,7 6,9 7,3 7,6 5,6 5,0 4,1 3,3 3,0 3,1
3,0
8,3
6,7 6,4 5,5 4,6 3,8 3,1 2,9 3,3 3,6 4,0 4,3 3,0 2,4 1,9 1,5 1,2 1,0
3,5
1,0
6,7
6,3 7,4 6,2 4,9 4,1 4,0 3,9 4,5 4,5 4,9 5,5 4,5 3,8 3,4 2,4 2,0 1,5
4,3
1,5
7,4
4,6 4,5 5,0 3,9 3,8 4,2 4,3 4,5 4,6 4,1 4,7 4,4 3,7 3,2 2,4 2,1 1,7
3,9
1,7
5,0
4,8 5,1 4,7 4,0 3,4 3,7 3,4 4,1 4,4 4,4 4,9 4,0 3,3 2,9 2,0 1,7 1,2
3,6
1,2
5,1
7,5 9,4 7,6 6,0 4,9 4,3 4,2 4,9 4,7 5,6 6,3 5,0 4,3 3,8 3,0 2,2 1,7
5,0
1,7
9,4
7,4 7,6 7,0 5,8 5,7 4,9 5,1 6,2 6,1 5,8 6,0 4,4 4,0 4,0 2,7 2,2 2,1
5,1
2,1
7,6
5,9 11,5 6,1 5,9 3,7 4,1 4,1 4,0 4,2 6,4 7,8 5,8 4,7 3,9 2,9 2,5 2,1
5,0
2,1
11,5
Acabados y fab. de otros tejidos textiles 4,8 7,3 4,9 4,0 3,3 3,6 3,9 4,5 5,0 4,6 4,9 3,9 4,1 3,4 2,5 2,3 1,9
4,1
1,9
7,3
Confeccin
3,7
1,1
6,4
Industria Manufacturera
Industria Textil y de la confeccin
A. Segn tamao
Pequeas
Medianas
Grandes
B. Segn Subsector
Preparacin e hilado de fibras textiles
Fabricacin de tejidos textiles
6,4 5,0 6,4 4,1 3,4 3,5 2,9 3,8 3,7 4,0 4,7 4,1 3,1 3,0 2,0 1,6 1,1
31
Cuadro n 4
VALORES DE GASTOS DE PERSONAL EN ESTRUCTURA
198 198 198 198 198 198 198 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
17,5 16,9 16,7 18,4 18,4 18,1 18,3 21,8 22,2 22,6 22,8 21,2 19,6 19,3 18,0 17,6 17,0
16,7
22,8
17,5 16,4 16,6 18,9 18,0 17,4 17,3 18,2 18,8 19,0 18,5 16,0 14,4 14,0 12,9 12,7 12,2
16,4
12,2
19,0
27,8 24,6 23,2 23,3 23,1 25,1 23,9 24,7 24,5 25,7 28,0 23,8 21,2 21,4 19,8 19,4 19,3
23,5
19,3
28,0
16,2 14,7 15,5 14,9 13,9 14,9 15,1 15,4 14,7 14,6 16,3 16,2 15,6 15,8 16,3 16,5 15,8
15,4
13,9
16,5
21,1 19,4 19,0 18,3 19,2 19,5 18,9 20,0 20,8 20,8 21,4 20,4 17,6 18,8 16,0 15,5 15,2
18,9
15,2
21,4
34,0 29,5 27,2 29,7 29,2 33,2 31,0 31,3 31,4 34,1 38,1 29,6 27,0 25,8 26,7 25,5 26,3
30,0
25,5
38,1
24,0 18,5 18,1 18,5 19,5 20,8 21,0 23,0 24,3 24,7 24,6 17,8 17,3 20,1 14,9 14,8 17,1
19,9
14,8
24,7
18,7 22,0 16,5 20,4 20,3 24,3 19,6 17,5 17,5 21,8 25,0 21,5 18,7 18,3 16,1 15,9 16,7
19,5
15,9
25,0
Acabados y fab.de otros tejidos textiles 25,3 24,0 23,5 23,6 24,2 24,1 23,8 25,8 26,2 25,9 27,5 24,2 23,1 21,9 22,2 22,7 22,3
24,1
21,9
27,5
Confeccin
27,1
19,8
35,1
Industria Manufacturera
Industria Textil y de la confeccin
A. Segn tamao
Pequeas
Medianas
Grandes
B. Segn Subsector
Preparacin e hilado de fibras textiles
Fabricacin de tejidos textiles
35,1 34,0 31,3 29,5 26,6 29,5 27,4 27,5 25,5 27,7 30,6 27,4 22,9 22,9 22,1 20,5 19,8
32
Cuadro n 5
VALORES DE GASTOS DE PERSONAL EN ESTRUCTURA
198 198 198 198 198 198 198 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
-0,5 0,0 0,8 1,8 3,4 4,7 4,6 3,9 2,0 -0,5 -2,3 2,2 2,9 3,8 4,8 5,6 5,0
2,5
-2,3
5,6
-2,2 -1,6 -0,5 1,1 3,1 4,7 4,6 2,4 0,3 -2,4 -4,7 1,0 1,4 2,0 2,5 3,4 4,0
1,1
-4,7
4,7
-1,9 -2,8 -0,4 2,0 3,1 0,1 2,9 0,1 0,8 -1,6 -4,5 -0,4 0,9 1,8 2,7 2,8 3,6
0,5
-4,5
3,6
1,2 2,0 1,8 2,7 2,7 2,0 1,7 1,6 2,1 1,7 1,3 2,0 2,2 2,1 2,5 3,5 3,4
2,1
1,2
3,5
1,3 0,9 2,1 3,8 4,2 2,7 3,3 1,9 3,0 1,8 1,2 2,2 2,6 3,0 4,1 3,0 3,6
- -3,4 -1,1 0,5 1,2 2,2 3,6
-4,6 -6,0 -2,7 0,1 2,1 -2,9 2,8 -1,9 -1,8 -5,9
11,6
2,6
0,9
4,2
-1,7 -11,6
3,6
-1,6
-9,5
3,3
-0,8 -20,1
4,9
-2,8 0,1 -0,3 1,7 2,1 -3,1 2,2 -6,1 -8,1 -9,5 -8,4 -2,4 1,7 -2,5 3,3 2,1 2,6
- -1,2 0,8 4,9 -0,3 4,4 3,6 2,7 -5,6
- -0,2 1,5 3,1 3,0 2,3 3,5
Fabricacin de tejidos textiles
1,1
17,4
20,1
Acabados y fab. de otros tejidos textiles 0,9 0,3 2,1 3,6 4,1 3,4 2,9 1,0 2,0 1,7 1,1 1,5 -0,1 1,8 3,2 2,9 3,8
Confeccin
-3,8 -0,5 -1,9 1,8 2,4 0,7 2,8 1,8 2,9 0,7 -0,1 -0,9 1,0 2,0 2,1 3,0 3,7
33
2,1
-0,1
4,1
1,0
-3,8
3,7
Cuadro n 6
MEDIAS Y RANGOS DE ALGUNAS VARAIBLES
Total Empresas no
Financieras
Industria
Manufacturera
Industria textil y
confeccin
Media
0,53
0,37
0,10
Mnimo
Mxim
o
-0,50
-1,13
-0,48
1,45
1,77
0,63
Media
Resultado antes de impuestos por
Mnimo
empleado
Mxim
o
0,84
0,64
0,19
-0,29
-1,01
-0,47
2,03
2,43
0,93
Media
29,86
20,54
9,32
Mnimo
Mxim
o
16,20
10,53
4,52
55,89
36,65
13,95
34
Total Activos
Cifra de Negocios
Nmero empresas
1994
5.482.290
6.861.969
75.556
1995
5.957.395
7.663.910
75.556
35
1996
1997
11.596.144 12.959.359
14.597.602 16.511.914
148.478
148.478
1998
15.023.230
19.318.154
153.559
1994
1.122
840
1995
1.122
840
1996
1.669
1.641
1997
1.669
1.641
1998
1.774
1.685
Por lo que respecta al Activo del Balance de Situacin, se observa una diferencia
notable entre la composicin del activo en el sector textil y en el sector de la confeccin;
en concreto, el peso del activo fijo es mucho menor en el primero que en el segundo (la
diferencia oscila entre los 11 y los 13 puntos porcentuales entre 1994 y 1998), poniendo
de manifiesto hasta que punto el sector de la confeccin es ms intensivo en el uso de la
mano de obra. Este hecho implica un mayor peso en el activo de las existencias para
este sector, en la medida en que los porcentajes del realizable y del disponible son
semejantes para todos los aos en ambos sectores.
37
TEXTIL
Activo Fijo
Existencias
Realizable
Disponible
ACTIVO = PASIVO
Recursos Propios
Exigible Largo Plazo
Exigible Corto Plazo
1994
32
26
35
7
100
33
12
56
1995
34
26
34
7
100
32
11
57
1996
33
24
35
8
100
30
12
58
1997
33
24
35
8
100
30
13
57
1998
35
24
34
7
100
32
13
55
CONFECCIN
Activo Fijo
Existencias
Realizable
Disponible
ACTIVO = PASIVO
Recursos Propios
Exigible Largo Plazo
Exigible Corto Plazo
1994
21
37
34
9
100
24
10
66
1995
22
37
34
7
100
24
11
66
1996
23
35
34
8
100
27
10
63
1997
23
35
34
8
100
25
10
65
1998
22
35
35
8
100
26
11
63
1994
1995
1996
Textil
210,02
198,32
203,57
Confeccin
376,85
358,36
325,27
* [(Existencias + Realizable + Disponible) / Activo Fijo] x 100
1997
205,11
333,20
1998
185,01
350,10
La ratio de la estructura del activo refleja el mayor peso del activo circulante en
el sector de la confeccin, que casi duplica el valor que se obtiene en el sector textil en
1998. El descenso de esta ratio refleja tambin el aumento de peso del activo fijo en la
estructura del activo del balance, que se observa en ambas industrias: ello es resultado
de los esfuerzos por aumentar la cantidad de factor capital en los procesos productivos,
de tal manera que las producciones que se generen sean cada vez ms competitivas en
38
1997
81,45
86,98
1998
80,35
85,48
1997
1,43
1,61
1998
1,40
1,60
1994
1995
1996
Textil
4,42
4,50
4,66
Confeccin
7,05
7,10
6,06
* [Importe neto Cifra Negocios / Recursos Propios] x 100
1997
4,73
6,42
1998
4,43
6,11
Rotacin existencias*
1994
1995
1996
Textil
5,54
5,57
5,76
Confeccin
4,60
4,55
4,76
* [Importe neto Cifra Negocios / Existencias] x 100
1997
6,03
4,64
1998
5,85
4,55
39
una mayor cantidad de ventas por unidad monetaria invertida en activo productivo (y no
una cantidad menor, tal como se observa para ambas industrias).
Por lo que se refiere a la rotacin de los recursos propios, se observa tambin
una rotacin superior en el sector de la confeccin que en el textil, si bien la evolucin
de las tendencias muestra en este caso una evolucin inversa: entre 1994 y 1998
disminuye la rotacin en la confeccin (de 7,05 a 6,11) mientras que se mantiene en el
textil (de 4,42 a 4,43). Ello indica, sobretodo para el primer sector citado, una cada de
la proporcin de las ventas que se convierten (va beneficios) en capacidad de
autofinanciacin para la empresa.
En ltimo trmino, y por lo que respecta a la rotacin de las existencias, se
observa una mayor rotacin de las mismas en el sector textil (sector en el cual sta
aumenta casi un 10% entre 1994 y 1998) que en el de la confeccin (sector en el cual
sta disminuye ligeramente en los cinco aos considerados). Una evolucin creciente de
la rotacin de existencias revierte en una mayor rentabilidad en la empresa, en la
medida en que dichas existencias tardan menos tiempo en convertirse en ventas (y, por
tanto, en beneficios).
Productividad*
1994
1995
1996
Textil
4,21
4,29
4,73
Confeccin
4,56
4,51
4,46
* [Importe neto Cifra Negocios / Gastos de personal] x 100
1997
5,06
4,56
1998
5,18
4,54
1994
1995
40
1996
1997
1998
Textil
1,49
1,10
1,16
Confeccin
0,21
-0,25
0,77
* [Resultado del ejercicio / Importe neto Cifra Negocios] x 100
2,17
0,88
2,17
1,51
Margen s/ ventas*
1994
1995
1996
1997
Textil
4,60
4,43
4,75
5,02
Confeccin
3,79
3,23
4,01
3,56
* [Resultado neto de explotacin / Importe neto Cifra Negocios] x 100
1998
4,94
4,08
1994
1995
1996
1997
1998
Textil
5,30
5,01
4,95
5,97
6,20
Confeccin
2,35
1,89
2,83
2,90
3,56
* [Recursos totales generados** / Importe neto Cifra Negocios] x 100
** Resultado del ejercicio + Dotaciones para amortizacin del inmovilizado +
variaciones de provisin de trfico, insolvencias, financieras y otros gastos
Res. Financ.s/ ventas*
1994
1995
1996
1997
1998
Textil
-3,25
-3,26
-3,03
-2,44
-2,20
Confeccin
-3,39
-3,60
-2,88
-2,45
-2,10
* [(Ingresos Financieros Gastos Financieros) / Importe neto Cifra Negocios] x 100
El beneficio neto sobre ventas informa acerca de la capacidad de las ventas en
convertirse en resultado neto positivo en un ejercicio, susceptible de ser repartido entre
los accionistas. En este sentido, en los cinco aos considerados la ratio del beneficio
neto ha aumentado para los dos sectores; y aunque la ratio sea mayor para el sector
textil en cada uno de los cinco aos, la progresin es mayor en el sector de la confeccin
(sobre todo en los tres ltimos aos, remontando una ratio negativa correspondiente al
ao 1995: la recesin econmica de 1990-1993 se alarg dos aos ms en ste sector de
actividad).
El margen neto sobre ventas informa acerca de la capacidad de las ventas en
convertirse en resultado neto de explotacin en un ejercicio (una vez se han deducido de
las ventas los consumos de explotacin, los gastos de personal y las dotaciones para
amortizacin). As, este margen ha aumentado tanto para el textil como para la
confeccin en estos cinco aos, siendo ligeramente superior en el primero que en el
segundo.
41
1996
7,96
7,87
1997
8,83
7,14
1998
8,32
7,75
Rentab. financiera*
1994
1995
1996
Textil
6,57
4,97
5,40
Confeccin
1,47
-1,80
4,67
* [Resultado neto del ejercicio / Recursos Propios] x 100
1997
10,27
5,66
1998
9,61
9,22
42
presenta la estructura del balance de situacin de cada uno de los siete subsectores
considerados, con el fin de realizar una comparacin entre los mismos.
Preparacin
hilado
de
1995
1996
1997
1998
37,00
20,00
36,00
7,00
100
36,00
14,00
50,00
38,00
20,00
35,00
7,00
100
38,00
11,00
51,00
32,00
20,00
40,00
8,00
100
33,00
11,00
56,00
32,00
20,00
40,00
8,00
100
33,00
12,00
57,00
38,00
21,00
34,00
7,00
100
30,00
13,00
57,00
1994
1995
1996
1997
1998
26,00
32,00
36,00
6,00
100
31,00
11,00
58,00
28,00
32,00
34,00
6,00
100
30,00
11,00
59,00
31,00
26,00
36,00
7,00
100
34,00
10,00
56,00
31,00
25,00
37,00
7,00
100
33,00
12,00
55,00
31,00
26,00
37,00
6,00
100
32,00
13,00
55,00
1994
1995
1996
1997
1998
46,00
11,00
35,00
8,00
100
34,00
11,00
55,00
48,00
11,00
34,00
7,00
100
34,00
11,00
55,00
47,00
12,00
33,00
8,00
100
30,00
14,00
56,00
46,00
12,00
34,00
8,00
100
29,00
15,00
56,00
47,00
11,00
33,00
9,00
100
36,00
15,00
49,00
1994
1995
1996
1997
1998
31,00
33,00
30,00
30,00
34,00
29,00
30,00
28,00
34,00
29,00
26,00
36,00
29,00
26,00
35,00
fibras
textiles
Activo Fijo
Existencias
Realizable
Disponible
ACTIVO = PASIVO
Recursos Propios
Exigible Largo Plazo
Exigible Corto Plazo
Fabricacin de
tejidos textiles
Activo Fijo
Existencias
Realizable
Disponible
ACTIVO = PASIVO
Recursos Propios
Exigible Largo Plazo
Exigible Corto Plazo
Acabados
1994
de
textiles
Activo Fijo
Existencias
Realizable
Disponible
ACTIVO = PASIVO
Recursos Propios
Exigible Largo Plazo
Exigible Corto Plazo
Fabricacin de
otros artculos textiles
Activo Fijo
Existencias
Realizable
44
Disponible
ACTIVO = PASIVO
Recursos Propios
Exigible Largo Plazo
Exigible Corto Plazo
Otras industrias
textiles
Activo Fijo
Existencias
Realizable
Disponible
ACTIVO = PASIVO
Recursos Propios
Exigible Largo Plazo
Exigible Corto Plazo
Fabricacin de
tejidos de punto
Activo Fijo
Existencias
Realizable
Disponible
ACTIVO = PASIVO
Recursos Propios
Exigible Largo Plazo
Exigible Corto Plazo
Fabricacin
6,00
100
24,00
21,00
55,00
7,00
100
25,00
15,00
60,00
8,00
100
31,00
14,00
55,00
9,00
100
32,00
12,00
56,00
10,00
100
39,00
10,00
51,00
1994
1995
1996
1997
1998
27,00
31,00
36,00
6,00
100
28,00
12,00
60,00
28,00
28,00
37,00
7,00
100
26,00
12,00
62,00
27,00
29,00
37,00
7,00
100
20,00
13,00
67,00
27,00
30,00
36,00
7,00
100
23,00
14,00
63,00
29,00
30,00
35,00
6,00
100
28,00
15,00
57,00
1994
1995
1996
1997
1998
30,00
31,00
30,00
9,00
100
36,00
9,00
55,00
31,00
32,00
29,00
8,00
100
34,00
9,00
57,00
30,00
32,00
29,00
9,00
100
29,00
12,00
59,00
31,00
31,00
29,00
9,00
100
30,00
13,00
57,00
33,00
31,00
29,00
7,00
100
29,00
12,00
59,00
1994
1995
1996
1997
1998
25,00
34,00
33,00
8,00
100
38,00
7,00
55,00
22,00
32,00
34,00
12,00
100
30,00
9,00
61,00
30,00
35,00
29,00
6,00
100
30,00
13,00
57,00
29,00
31,00
31,00
9,00
100
30,00
14,00
56,00
33,00
29,00
30,00
8,00
100
31,00
16,00
53,00
artculos en tejidos de
punto
Activo Fijo
Existencias
Realizable
Disponible
ACTIVO = PASIVO
Recursos Propios
Exigible Largo Plazo
Exigible Corto Plazo
45
46
porcentuales), puesto que el peso del activo fijo se desciende ligeramente en este
subsector.
Por lo que respecta al pasivo del balance, se observa tambin una notable
desigualdad entre subsectores de actividad, frente a unos porcentajes promedio del
sector textil que se mantienen muy estables entre 1994 y 1998 (los recursos propios
pasaban del 33% al 32%, el exigible a largo plazo del 12 al 13% y el exigible a corto
plazo del 56 al 55%). As, es especialmente destacable la evolucin de los recursos
propios en la fabricacin de otros artculos textiles: stos pasan de representar el 24%
del pasivo en 1994 al 39% de 1998, 7 puntos porcentuales por encima del promedio del
sector (cuando en 1994 se encontraba 9 puntos porcentuales por debajo); este aumento
de 15 puntos porcentuales es el ms destacado en todo el sector del textil y de la
confeccin. Paralelamente, en este subsector el exigible a largo plazo se ha reducido a la
mitad (del 21% al 10%), en contraposicin a la media del sector, que muestra un leve
repunte al alza.
Por lo que respecta a los otros subsectores, se observa una reduccin de los
recursos propios de una cierta intensidad en la preparacin e hilado de fibras textiles, en
la fabricacin de los tejidos de punto y en la fabricacin de artculos en tejidos de punto
(del 36 al 30%, del 36 al 29% y del 38 al 31% respectivamente), disminuciones que
vienen acompaadas de un aumento del exigible a corto plazo en el primer y segundo
subsectores citados (del 50 al 57% y del 55 al 59%, tambin respectivamente) y del
exigible a largo plazo en el tercero (del 7 al 16%).
1994
1995
1996
Sector Textil
210,02
198,32
203,57
Prep. hilado fibras tex.
170,93
165,68
215,59
Fabric. tejidos textiles
279,58
250,5
220,42
Acabado de textiles
119,42
109,2
114,89
Fabric. otros art. text.
217,98
235,58
238,86
Otras industrias text.
265,5
252,7
275,7
Fabric. tejidos punto
234,97
225,89
244,05
Fabr. art. tej. de punto
297,14
347,59
230,82
* [(Existencias + Realizable + Disponible) / Activo Fijo] x 100
47
1997
205,11
212,01
219,99
116,14
244,78
269,22
222,91
241,34
1998
185,01
162,83
226,12
112,12
247,8
244,56
202,65
203,8
La ratio de la estructura del activo refleja el peso creciente del activo fijo seis de
los siete subsectores, reflejando el descenso de esta ratio el aumento de peso del activo
immovilizado en la estructura del activo del balance. Este hecho viene a confirmar
como en casi todos los subsectores del textil (con la sola excepcin de la fabricacin de
otros artculos textiles) se han realizado esfuerzos para aumentar la cantidad del factor
capital en los procesos productivos, con el fin de aumentar la productividad de los
trabajadores y la competitividad internacional de las producciones.
Calidad de la deuda*
1994
1995
1996
Sector Textil
82,56
83,88
82,88
Prep. hilado fibras tex.
78,66
82,49
84,08
Fabric. tejidos textiles
84,55
84,66
84,42
Acabado de textiles
83,14
82,68
81,01
Fabric. otros art. text.
72,58
80,13
79,32
Otras industrias text.
83,78
84,37
83,24
Fabric. tejidos punto
86,61
86,49
82,82
Fabr. art. tej. de punto
89,42
86,93
81,28
* [Exigible a corto / (Exigible a corto + Exigible a largo)] x 100
1997
81,45
84,14
82,43
79,16
82,34
82,72
81,64
80,01
1998
80,35
81,62
81,63
75,91
83,48
78,91
83,71
76,53
1994
1,44
1,38
1,48
1,34
1,43
1995
1,44
1,43
1,49
1,33
1,44
48
1996
1,40
1,44
1,4
1,27
1,64
1997
1,43
1,5
1,43
1,33
1,66
1998
1,40
1,41
1,39
1,34
1,62
1,4
1,37
1,45
1,46
1,37
1,29
1994
1995
1996
Sector Textil
4,42
4,50
4,66
Prep. hilado fibras tex.
3,79
3,76
4,34
Fabric. tejidos textiles
4,8
4,9
4,16
Acabado de textiles
3,95
3,9
4,16
Fabric. otros art. text.
6,03
5,81
5,21
Otras industrias text.
5,35
6,08
7,04
Fabric. tejidos punto
4,19
4,16
4,6
Fabr. art. tej. de punto
4,24
4,59
4,92
* [Importe neto Cifra Negocios / Recursos Propios] x 100
1997
4,73
4,51
4,33
4,52
5,27
5,98
4,59
4,93
1998
4,43
4,76
4,38
3,72
4,19
5,19
4,7
4,15
Rotacin existencias*
1994
1995
Sector Textil
5,54
5,57
Prep. hilado fibras tex.
6,83
6,99
Fabric. tejidos textiles
4,68
4,73
Acabado de textiles
12,77
11,94
Fabric. otros art. text.
4,34
4,26
Otras industrias text.
4,81
5,7
Fabric. tejidos punto
4,94
4,44
Fabr. art. tej. de punto
4,85
4,38
* [Importe neto Cifra Negocios / Existencias] x 100
1997
6,03
7,36
5,94
10,85
6,31
4,64
4,42
4,75
1998
5,85
6,64
5,4
12,59
6,36
4,84
4,39
4,46
1996
5,76
7,15
5,45
10,16
5,89
4,75
4,09
4,29
49
1997
5,06
5,93
5,95
3,46
5,2
5,17
5
4,86
1998
5,18
5,66
6,5
3,48
4,52
5,53
5,7
4,64
50
1997
2,17
2,53
2,33
1,63
3,25
1,81
1,86
1,6
1998
2,17
1,67
2,48
2,83
3,58
1,75
1,79
1,08
Margen s/ ventas*
1994
1995
1996
1997
Textil
4,60
4,43
4,75
5,02
Prep. hilado fibras tex.
5,36
4,56
4,53
4,96
Fabric. tejidos textiles
4,08
4,28
5,32
5,22
Acabado de textiles
4,71
4,17
3,82
5,01
Fabric. otros art. text.
6,59
6,69
6,46
6,09
Otras industrias text.
4,71
5,58
4,03
4,4
Fabric. tejidos punto
3,96
3,51
5,27
4,89
Fabr. art. tej. de punto
4,88
3,84
4,18
4,93
* [Resultado neto de explotacin / Importe neto Cifra Negocios] x 100
1998
4,94
4,12
5,39
5,71
6,51
4
5
4,22
1994
1995
1996
1997
1998
Textil
5,30
5,01
4,95
5,97
6,20
Prep. hilado fibras tex.
8,77
6,89
5,91
6,62
6,12
Fabric. tejidos textiles
3,56
4,25
6,22
6,01
6,07
Acabado de textiles
6,88
6,2
5,51
7,13
8,32
Fabric. otros art. text.
4,4
5,03
5,87
6,06
6,56
Otras industrias text.
3,96
4,42
0,4
4,44
4,54
Fabric. tejidos punto
4,78
3,54
5,4
5,47
5,87
Fabr. art. tej. de punto
5,48
4,23
4,08
5,07
5,59
* [Recursos totales generados** / Importe neto Cifra Negocios] x 100
** Resultado del ejercicio + Dotaciones para amortizacin del inmovilizado +
variaciones de provisin de trfico, insolvencias, financieras y otros gastos
51
1994
1995
1996
1997
1998
Textil
-3,25
-3,26
-3,03
-2,44
-2,20
Prep. hilado fibras tex.
-2,55
-2,45
-2,58
-1,99
-2,16
Fabric. tejidos textiles
-2,55
-2,45
-2,58
-1,99
-2,16
Acabado de textiles
-3,42
-3,44
-3,23
-3,02
-2,19
Fabric. otros art. text.
-3,69
-3,4
-2,22
-1,92
-1,56
Otras industrias text.
-3,87
-3,45
-3,43
-2,36
-1,81
Fabric. tejidos punto
-3,18
-3,43
-3,54
-2,92
-2,6
Fabr. art. tej. de punto
-2,53
-3,45
-3,27
-2,8
-2,69
* [(Ingresos Financieros Gastos Financieros) / Importe neto Cifra Negocios] x 100
El desglose del beneficio neto muestra un aumento de dicha ratio para todos los
subsectores, con la excepcin de la preparacin e hilados de fibras textiles: la intensa
disminucin se explica por una cada mucho ms intensa del resultado del ejercicio que
de la cifra de negocios. Por otra parte, es especialmente notable el aumento en la
fabricacin de tejidos textiles, que al multiplicarse casi por cinco informa acerca de la
capacidad de las ventas de convertirse en resultado neto positivo en un ejercicio.
Asimismo, en los cinco aos considerados la ratio del beneficio neto ha crecido tambin
intensamente en los acabados textiles y en las otras industrias textiles (se multiplica por
dos), siendo la progresin del beneficio neto mayor en los tres ltimos aos: hay que
tener presente que la recesin econmica de 1990-1993 se alarg dos aos ms en el
conjunto del sector textil, inicindose ms tarde la recuperacin que en otros sectores de
actividad.
El margen neto sobre ventas informa acerca de la capacidad de las ventas en
convertirse en resultado neto de explotacin en un ejercicio (una vez se han deducido de
las ventas los consumos de explotacin, los gastos de personal y las dotaciones para
amortizacin). As, este margen muestra una evolucin desigual por subsectores, y las
variaciones registradas entre 1994 y 1998 muestran un cierto paralelismo con las
observadas en trminos del beneficio sobre ventas: los subsectores en los cuales ms
aumenta el margen sobre ventas son tambin los que registran un mayor crecimiento en
trminos del beneficio sobre ventas.
Tambin paralelamente, los recursos generados replican las tendencias de las dos
ratios antes consideradas. As pues, y en la medida en que los recursos generados
muestran la capacidad de la empresa de crear, a partir de las ventas, capacidad para la
52
Rentab. econmica*
Textil
Prep. hilado fibras tex.
Fabric. tejidos textiles
Acabado de textiles
Fabric. otros art. text.
1994
8,79
11,69
7,41
8,26
10,01
1995
8,23
9,56
8,06
7,26
10,53
53
1996
7,96
8,34
9,54
7,37
11,74
1997
8,83
9,24
9,07
8,19
11,99
1998
8,32
7,42
8,72
9,14
12,34
3,16
9,14
7,18
Rentab. financiera*
1994
1995
1996
Textil
6,57
4,97
5,40
Prep. hilado fibras tex.
15,84
8,34
7,65
Fabric. tejidos textiles
1,92
4,05
9,21
Acabado de textiles
5,72
3,61
2,87
Fabric. otros art. text.
8,14
11,25
15
Otras industrias text.
5,09
8,35
-16,81
Fabric. tejidos punto
5,55
0,59
9,3
Fabr. art. tej. de punto
8,01
3,11
3,56
* [Resultado neto del ejercicio / Recursos Propios] x 100
7,84
8,4
7,97
7,76
7,78
6,52
1997
10,27
11,44
10,09
7,38
17,16
10,83
8,53
7,88
1998
9,61
7,97
10,88
10,53
15,02
9,1
8,43
4,48
1994
8,27
1995
8,25
54
1996
7,34
1997
6,04
1998
5,48
5,22
5,59
5,48
5,67
5,22
5,58
6,11
1994
1995
1996
1997
1998
21,00
37,00
34,00
22,00
37,00
34,00
23,00
34,00
35,00
23,00
34,00
35,00
22,00
35,00
35,00
55
Disponible
ACTIVO = PASIVO
Recursos Propios
Exigible Largo Plazo
Exigible Corto Plazo
Confeccin
prendas de cuero
Activo Fijo
Existencias
Realizable
Disponible
ACTIVO = PASIVO
Recursos Propios
Exigible Largo Plazo
Exigible Corto Plazo
Preparacin
teido de pieles
Activo Fijo
Existencias
Realizable
Disponible
ACTIVO = PASIVO
Recursos Propios
Exigible Largo Plazo
Exigible Corto Plazo
8,00
100
24,00
10,00
66,00
7,00
100
24,00
11,00
65,00
8,00
100
27,00
10,00
63,00
8,00
100
25,00
10,00
65,00
8,00
100
26,00
11,00
63,00
1994
1995
1996
1997
1998
25,00
40,00
29,00
6,00
100
22,00
8,00
70,00
24,00
40,00
30,00
6,00
100
24,00
9,00
67,00
21,00
34,00
36,00
9,00
100
36,00
10,00
54,00
22,00
40,00
31,00
7,00
100
37,00
9,00
54,00
19,00
43,00
32,00
6,00
100
51,00
7,00
42,00
1994
1995
1996
1997
1998
18,00
30,00
34,00
18,00
100
24,00
8,00
68,00
18,00
34,00
35,00
13,00
100
20,00
8,00
72,00
27,00
39,00
31,00
3,00
100
34,00
5,00
61,00
23,00
43,00
27,00
7,00
100
29,00
6,00
64,00
25,00
35,00
33,00
7,00
100
32,00
6,00
62,00
Antes de proceder al anlisis de los balances de los tres subsectores del sector de
la confeccin, hay que hacer que existe una cuestin muy importante a considerar: en la
base de datos Mercantil Sectorial, y para el ao 1998, el 99% de las empresas y el 98%
del balance agregado del sector de la confeccin pertenecen al subsector de confeccin
de prendas de vestir (y esta es una tendencia que se ha ido acentuando desde 1994 hasta
1998). Por tanto, pues, las valoraciones acerca de los otros dos subsectores de actividad
(confeccin de prendas de cuero y preparacin y teido de pieles) han de ser matizados
por el poco nmero de empresas y el escaso peso en los totales agregados que ambos
presentan, mientras que las valoraciones realizadas para el subsector confeccin de
prendas de vestir pueden extrapolarse a casi la totalidad del sector de la confeccin en
Espaa.
56
Por lo que respecta a la estructura del activo del subsector confeccin de prendas
de vestir, se observa un mantenimiento de los porcentajes correspondientes a las
diferentes masas patrimoniales, aumentando el activo fijo entre 1994 y 1998 levemente
en detrimento de las existencias. Por lo que respecta al pasivo, se observa la misma
tnica de estabilidad de las diferentes masas patrimoniales durante estos cinco aos,
registrndose en estos cinco aos un ligero avance de los recursos propios en detrimento
de la financiacin ajena a largo plazo.
Los otros dos subsectores, en cambio, muestran unas evoluciones bien
diferenciadas: mientras que en el subsector de la confeccin de prendas de cuero el peso
del activo fijo desciende un 6% (posible indicador de una creciente descapitalizacin
del subsector?) en el de la preparacin y teido de pieles se produce un aumento del
activo fijo del 7% en los cinco aos considerados. Y aunque el aumento de peso del
activo fijo se produzca no a costa de las existencias (las cuales tambin aumentan su
porcentaje en el activo del balance: una reduccin de las mismas mejorara la
rentabilidad) sino del disponible, un mayor peso de los activos productivos en el balance
suele implicar una mayor capitalizacin de los procesos productivos de las empresas, de
lo que se espera una mejora en la competitividad y en los beneficios futuros del
subsector.
Finalmente, analizando la estructura financiera, en ambos sectores se observa un
aumento de peso de los recursos propios, si bien en la confeccin de prendas de cuero
stos se duplican hasta alcanzar el 50% del pasivo, mientras que en la preparacin y
teido de pieles se alcanza un 32%. En ambos casos, es la disminucin del exigible a
largo plazo la que permite el aumento de peso de la financiacin propia, aunque en el
primer subsector es la disminucin del activo fijo (y por correspondencia en el pasivo,
del exigible a largo) la que explica el aumento de peso de los recursos propios, y no un
aumento de los beneficios en el perodo anterior que los haga aumentar sustancialmente,
como podra pensarse.
Sector Confeccin
Confec. prendas vestir
Confec. prendas cuero
1994
376,85
370,39
300,95
1995
358,36
360,72
301,12
57
1996
325,27
327,17
369,47
1997
333,20
330,68
362,21
1998
350,10
353,6
423,49
337,46
305,12
La evolucin de la ratio de la estructura del activo sugiere, tal como hemos visto
al analizar la composicin de los balances, un lento proceso de capitalizacin en el
subsector principal: el suave descenso de la confeccin de prendas de vestir contrasta,
en cambio, con la intensa reduccin del activo circulante, en relacin al activo fijo, que
se observa en la preparacin y teido de pieles (subsector que ha experimentado un
proceso de capitalizacin de los procesos productivos ms intensa). Por el contrario, la
confeccin de prendas de cuero muestra la evolucin contraria, y el aumento de la ratio
en los cinco aos considerados sugiere una descapitalizacin notable de las empresas
del subsector, al ganar porcentaje el activo circulante con relacin al activo fijo.
Calidad de la deuda*
1994
1995
1996
Sector Confeccin
86,90
85,91
86,70
Confec. prendas vestir
86,3
85,3
86,61
Confec. prendas cuero
89,02
87,8
83,81
Prep. y teido pieles
88,91
89,76
92,38
* [Exigible a corto / (Exigible a corto + Exigible a largo)] x 100
1997
86,98
86,52
85,58
91,04
1998
85,48
85,63
86,49
91,39
58
1996
1,66
1,69
0,99
1,51
1997
1,61
1,65
1,12
1,3
1998
1,60
1,61
1,13
1,67
1994
1995
1996
Sector Confeccin
7,05
7,10
6,06
Confec. prendas vestir
6,95
7,15
6,28
Confec. prendas cuero
6,21
6,04
2,72
Prep. y teido pieles
7,3
7,64
4,39
* [Importe neto Cifra Negocios / Recursos Propios] x 100
1997
6,42
6,49
3,04
4,42
1998
6,11
6,17
2,22
5,19
Rotacin existencias*
1994
1995
Sector Confeccin
4,60
4,55
Confec. prendas vestir
4,63
4,58
Confec. prendas cuero
3,37
3,55
Prep. y teido pieles
5,72
4,3
* [Importe neto Cifra Negocios / Existencias] x 100
1997
4,64
4,79
2,8
3,03
1998
4,55
4,64
2,6
4,73
1996
4,76
4,89
2,93
3,91
Productividad*
Sector Confeccin
1994
4,56
1995
4,51
59
1996
4,46
1997
4,56
1998
4,54
4,51
6,53
4,55
4,47
5,45
5,91
Beneficio s/ ventas*
1994
1995
1996
Sector Confeccin
0,21
-0,25
0,77
Confec. Prendas vestir
0,25
-0,2
0,78
Confec. Prendas cuero
0,4
0,06
2,39
Prep. y teido pieles
-0,55
-1,38
-0,38
* [Resultado del ejercicio / Importe neto Cifra Negocios] x 100
1997
0,88
0,91
2,25
-0,67
1998
1,51
1,53
0,23
1,65
Margen s/ ventas*
1994
1995
1996
1997
Sector Confeccin
3,79
3,23
4,01
3,56
Confec. Prendas vestir
3,9
3,37
3,95
3,57
Confec. Prendas cuero
2,89
2,92
7,4
4,39
Prep. y teido pieles
2,47
1,08
3,04
2,76
* [Resultado neto de explotacin / Importe neto Cifra Negocios] x 100
1998
4,08
4,24
0,33
2,59
1994
1995
1996
1997
1998
Sector Confeccin
2,35
1,89
2,83
2,90
3,56
Confec. Prendas vestir
2,43
1,93
2,78
2,91
3,6
Confec. Prendas cuero
2,58
2,57
5,5
4,57
2,35
Prep. y teido pieles
1,02
0,93
2,19
1,45
3,28
* [Recursos totales generados** / Importe neto Cifra Negocios] x 100
** Resultado del ejercicio + Dotaciones para amortizacin del inmovilizado +
variaciones de provisin de trfico, insolvencias, financieras y otros gastos
60
1994
1995
1996
1997
1998
Sector Confeccin
-3,39
-3,60
-2,88
-2,45
-2,10
Confec. Prendas vestir
-3,47
-3,67
-2,83
-2,38
-2,12
Confec. Prendas cuero
-2,69
-3,04
-3,7
-2,08
-1,33
Prep. y teido pieles
-2,46
-2,68
-3,39
-4,14
-1,98
* [(Ingresos Financieros Gastos Financieros) / Importe neto Cifra Negocios] x 100
61
permitido una rebaja considerable de los costes financieros de las empresas en el sector
de la confeccin. Ahora bien, en ningn caso se consigue una rebaja tan sustancial como
para permitir, combinado con una mejora de los ingresos financieros, que las empresas
presenten en este sector una carga financiera neta, reforzando con ello la rentabilidad
final de la actividad a partir de una ptima gestin, tanto en la obtencin de recursos
ajenos como de los excedentes de tesorera.
Rentab. econmica*
1994
1995
Sector Confeccin
7,64
7,03
Confec. prendas vestir
7,86
7,29
Confec. prendas cuero
6,1
5,98
Prep. y tenido pieles
5,13
3,56
*[(BAI + Gastos Financieros) / Activo Total] x 100
1996
7,87
7,85
8,77
5,91
1997
7,14
7,21
7,21
5,93
1998
7,75
7,91
2,44
7,91
Rentab. financiera*
1994
1995
1996
Sector Confeccin
1,47
-1,80
4,67
Confec. prendas vestir
1,75
-1,43
4,9
Confec. prendas cuero
2,5
0,38
6,49
Prep. y tenido pieles
-4
-10,57
-1,65
* [Resultado neto del ejercicio / Recursos Propios] x 100
1997
5,66
5,91
6,86
-2,95
1998
9,22
9,43
0,51
8,55
Finalmente, y por lo que respecta a los gastos financieros, las disminuciones son
notables para todos los subsectores sin excepcin.
Gastos financieros*
1994
1995
1996
1997
Sector Confeccin
8,66
8,80
7,55
6,07
Confec. prendas vestir
8,82
9,02
7,53
6,06
Confec. prendas cuero
5,82
6,84
7,55
4,9
Prep. y tenido pieles
6,96
6,4
9,19
8,69
* [Gastos financieros / (Exigible a corto plazo + Exigible a largo plazo)] x 100
1998
5,38
5,46
3,99
6,1
Anexo 1
Clasificacin del sector Textil segn la C.N.A.E.
17
17.1
INDUSTRIA TEXTIL
Preparacin e Preparacin e hilado de fibras de algodn y sus mezclas,
hilado de fibras Preparacin e hilado de fibras de lana cardada y sus mezclas
textiles
Preparacin e hilado de fibras de lana peinada y sus mezclas
Preparacin e hilado de fibras de fibras de lino y sus mezclas
Torcido y preparacin de la seda y el torcido y textura de filamentos
63
17.2
Fabricacin de
tejidos textiles
17.3
Acabados
textiles
17.4
Fabricacin de
otros artculos
confeccionados
con
textiles,
excepto
prendas
de
vestir
17.5
Otras industrias
textiles
17.6
Fabricacin de
tejidos de punto
17.7
Fabricacin de
artculos
en
tejidos de punto
de
sintticos y artificiales
Fabricacin de tejidos de algodn y sus mezclas
Fabricacin de tejidos de lana cardada y sus mezclas
Fabricacin de tejidos de lana peinada y sus mezclas
Fabricacin de tejidos de seda
Fabricacin de tejidos de otros tejidos textiles
Teido de textiles
Estampacin de textiles
Otros acabados de textiles (ej. apresto, secado, vaporizado,
remendado, etc.)
Fabricacin de mantas de hogar y de viaje.
Fabricacin de ropa de cama, mesa, bao y cocina
Fabricacin de acolchadas, edredones, almohadones, pufs, sacos de
dormir, etc.
Fabricacin de Cortinas, visillos cenefas, estores cubrecamas, etc.
Fabricacin de lonas, tiendas de campaa, velas de embarcaciones,
etc.
Fabricacin de bayetas, arpilleras para fregar y artculos similares,
chalecos salvavidas, paracadas, cunas porttiles, etc.
Fabricacin de abanicos, bolsas y fundas de mquinas, raquetas, etc.
Fabricacin de alfombras y moquetas.
Fabricacin de cuerdas, cordeles, bramantes y redes.
Fabricacin de cintas tejidas, artculos de pasamanera, trenzas borlas,
pompones, etc.
Fabricacin de fieltro, etiquetas, insignias, compresas y tampones,
filtros de cigarrillos
Fabricacin de gneros de punto y de labora de ganchillo.
Fabricacin de tejidos de rizo y de pelo.
Fabricacin de tejidos de mallas anudadas para visillos y cortinas
Fabricacin de artculos de calcetera, incluidos calcetera, medias y
medias pantaln.
Fabricacin de jerseys, chaquetas de punto, chalecos y artculos
similares de punto
Anexo 2
Clasificacin del sector de la Confeccin segn la C.N.A.E.
18
18.1
18.2
64
18.3
Preparacin y
teido de pieles
de
peletera;
fabricacin de
artculos
de
peletera.
65
66
Espaa
Alemania
Francia
Pequea
Mediana
Grande
Todas
2,34
3,32
5,05
3,82
Media (83-99)
1,46
1,83
-1,86
0,63
0,52
0,26
3,34
2,10
Media (87-97)
0,50
0,70
1,72
1,26
0,72
1,44
1,08
1,17
67
Italia
Media (84-99)
1,27
1,63
1,60
1,54
-1,69
0,97
3,44
1,85
Media (82-99)
-0,45
1,00
1,50
1,04
Espaa
Alemania
Francia
Italia
Pequea
Mediana
Grande
Todas
3,57
4,82
7,48
5,63
Media (83-99)
2,17
2,98
-1,45
1,43
1,42
1,17
4,81
3,34
Media (87-97)
1,64
1,92
3,37
2,72
1,99
2,78
2,74
2,62
Media (84-99)
2,55
3,09
3,07
2,97
0,31
3,27
6,19
4,32
Media (82-99)
0,93
2,69
3,66
2,87
Cuadro n. 2
INDUSTRIA TEXTIL. RENTABILIDAD S RECURSOS PROPIOS DESPUS DE
IMPUESTOS
Espaa
Alemania
Francia
Pequea
Mediana
Grande
Todas
7,04
9,72
16,41
11,69
Media (83-99)
5,08
5,25
-4,81
2,01
6,40
2,32
11,98
10,08
Media (87-97)
7,36
6,63
7,33
7,29
2,58
5,03
2,90
3,69
Media (84-99)
5,75
7,31
5,14
6,21
68
Italia
-7,23
4,28
11,78
7,23
Media (82-99)
-2,08
5,01
5,62
4,71
Espaa
Alemania
Francia
Italia
Pequea
Mediana
Grande
Todas
10,74
14,12
24,30
17,23
Media (83-99)
7,57
8,41
-3,81
4,39
17,48
10,42
17,26
16,03
Media (87-97)
23,38
18,34
14,94
16,05
7,13
9,72
7,36
8,26
Media (84-99)
11,69
13,82
10,26
12,04
1,33
14,42
21,20
16,87
Media (82-99)
4,33
13,45
14,35
12,93
69
Cuadro n. 3
INDUSTRIA TEXTIL. RECURSOS PROPIOS SOBRE PASIVO TOTAL
Espaa
Alemania
Francia
Italia
Pequea
Mediana
Grande
Todas
43,03
43,99
38,09
41,48
Media (83-99)
38,29
43,35
34,48
38,99
15,32
22,53
40,36
33,90
Media (87-97)
14,54
21,39
37,50
30,92
43,41
43,52
44,45
43,90
Media (84-99)
37,13
37,65
39,26
38,25
22,84
25,16
31,42
27,73
Media (82-99)
25,25
25,26
27,72
26,50
70
Cuadro n. 4
INDUSTRIA TEXTIL. RATIO LIQUIDEZ
Espaa
Alemania
Francia
Italia
Pequea
Mediana
Grande
Todas
1,44
1,55
1,36
1,45
Media (83-99)
1,35
1,47
1,23
1,35
1,45
1,49
1,62
1,56
Media (87-97)
1,39
1,48
1,92
1,69
1,89
1,95
1,92
1,92
Media (84-99)
1,76
1,80
1,87
1,82
1,23
1,30
1,35
1,31
Media (82-99)
1,27
1,32
1,38
1,33
71
Cuadro n. 5
INDUSTRIA TEXTIL. PESO RELATIVO DEL INMOVILIZADO MATERIAL EN
EL ACTIVO EMPRESARIAL
Espaa
Alemania
Francia
Italia
Pequea
Mediana
Grande
Todas
27,77
22,14
20,89
22,59
Media (83-99)
25,71
24,10
29,06
26,21
18,80
16,36
12,57
14,00
Media (87-97)
17,51
18,04
17,96
17,92
14,40
14,49
7,82
11,58
Media (84-99)
15,49
15,27
11,82
13,83
20,95
19,25
16,71
18,28
Media (82-99)
23,25
19,41
15,61
19,07
Espaa
Alemania
Francia
Italia
Pequea
Mediana
Grande
Todas
1,29
1,29
1,24
1,27
Media (83-99)
1,33
1,19
0,99
1,14
1,89
2,01
1,45
1,63
Media (87-97)
2,02
2,04
1,66
1,80
1,55
1,52
1,19
1,38
Media (84-99)
1,68
1,61
1,32
1,50
0,98
1,11
1,08
1,08
Media (82-99)
1,17
1,26
1,12
1,20
72
99
86
87 97
96 89
94
95
85
88
ALEMANIA
ESPAA
89
90
83
84
92
91
94
87
97
96
93
93
91
90
88
92
95
1,26 1,31 1,36 1,41 1,46 1,51 1,56 1,61 1,66 1,71 1,76 1,81 1,86 1,91 1,96 2,01 2,06 2,11 2,16
ROTACIN ACTIVO
(Cifra de negocios / Activo Total)
73
89
ESPAA
88
4
3
96 99
86 97
91
98
ALEMANIA
94
88
90
95
95
92
84
93
91
94 97 92
96
90
85
1
0
87
89
83
-1
93
1
1,1
1,2
1,3
1,4
1,5
1,6
1,7
1,8
1,9
2,1
2,2
ROTACIN ACTIVO
(Cifra de negocios / Activo Total)
grfico n. 2. En este grfico resalta con ms claridad que en el anterior la estabilidad del
comportamiento de las empresas alemanas, con menor fluctuacin en el margen y
estabilidad de rotaciones en valor alto. En el caso de las empresas grandes se reproduce
la misma pauta (v. grfico n. 3) con la peculiaridad de 10 aos de prdidas en las
empresas grandes que, no obstante, presentan cifras de rotaciones superiores a las de
menor dimensin.
Grfico n. 3
INDUSTRIA TEXTIL: POSICIN COMERCIAL. GRAN DIMENSION.
99
6
ESPAA
97
4
87
89
86
-2
85
-4
-6
-8
90
83
84
93
88
95
ALEMANIA
93
96
95
96
94
97
98
90
91
92
91
94
92
0,76
1,06
1,36
ROTACIN ACTIVO
(Cifra de negocios / Activo Total)
74
1,66
89
88
87
75
Tipo de
Productividad
Rendimiento
Empresas
media
empresa
laboral relativa
relativo
(x1000)
(ocupados)
dominante
con PME
con PME
Total empresas
19850
Grande
76
-11
Manufacturas
2210
14
Grande
86
-5
255
10
PME
97
-7
Textil
Fuente: Comisin Europea (2000): "The European Observatory for SME's". Six Report.
76
sector. Aunque la rentabilidad relativa de las PME del sector textil es mejor que la del
conjunto de las empresas (-11), resulta con peor resultado en comparacin con las PME
del sector manufacturero (-5).
Si se observa el cuadro n 2 se constata la diferente estructura de las empresas
textiles espaolas con la europea. As, se detecta un mayor peso de las grandes empresas
(+de 250 trabajadores) textiles en Europa que acogen el 29% de los trabajadores frente
al 14,2% de las grandes empresas textiles espaolas, segn los ltimos datos
disponibles, referidos al ao 1996, y publicados por Eurostat en el ao 2001, en su
informe sobre las Empresas en Europa. El peso relativo de la mediana empresa (entre 50
y 249 trabajadores) es similar, con un 30,6% en Europa y un 28,8% en Espaa. Se
constata como estructura dominante en el caso del sector textil espaol la pequea
empresas que acoge el 33,3% del empleo con un fuerte peso de la micro-empresa, en
comparacin con la media europea (v. cuadro 2).
Cuadro n 2
Industria Textil
(NACE 17)
(Ao 1996)
Distribucin del empleo por tipologa de empresa
0
1-9
10-49
50-249
+250
EU-15
3,1
11,8
25,5
30,6
29
EU-11
2,2
12,8
27,3
30,6
27
Espaa
4,7
19
33,3
28,8
14,2
Fuente: Eurostat (2001):Enterprises in Europe. Data 1987-97
Catalunya
Total
0
De 1 a 2
De 3 a 5
De 6 a 9
De 10 a 19
De 20 a 49
De 50 a 99
De 100 a 199
De 200 a 499
De 500 a 999
De 1000 a 4999
De 5000 ms
10.764
4.379
3.406
1.250
2.516
981
1.541
609
1.154
473
1.002
463
772
383
214
125
100
60
54
31
4
3
1
1
0
0
Fuente: INE (2001). Directorio Central de Empresas.
78
%
Cat/Esp.
40,7%
36,7%
39,0%
39,5%
41,0%
46,2%
49,6%
58,4%
60,0%
57,4%
75,0%
100,0%
4.993
2.165
1.101
685
461
320
182
50
18
8
3
0
0
30,5%
33,7%
33,2%
32,5%
27,8%
20,3%
18,6%
24,5%
25,0%
38,1%
37,5%
0,0%
el riesgo de compartir cuotas de mercado con otras naciones como India, Indonesia,
Pakistan o China.
La industria de la UE ha enfocado el reto de la competitividad hacia estos
nuevos productores de pases menos desarrollados, desde 1995 en que se inici el
perodo transitorio de 10 aos hasta la desaparicin de las restricciones a la exportacin,
sustancialmente reestructurando y modernizando sus actividades, mejorando los costes
estructurales mediante el outsourcing de concretas operaciones intensivas en mano de
obra, abandonando estas partes del proceso de cadena de valor, que en Europa se
estaban tornando menos competitivas.
Estas acciones han dado como resultado una considerable reduccin del empleo
en la UE, y un constante crecimiento de la penetracin en el mercado de la UE de
productos de textil-confeccin importados.
De todas maneras, la focalizacin en la calidad de la produccin y el mayor
valor aadido de la oferta europea ha ayudado a la industria a mantener su ventaja
comparativa respecto al resto del mundo.
Por supuesto que el proceso de reestructuracin y modernizacin es un ejercicio
que ha de ser permanente, si se quiere que el textil-confeccin europeo juegue un papel
clave en el mercado mundial, tambin en el nuevo milenio.
Que este objetivo sea una realidad depender, entre otros, de los siguientes
factores:
que el sector contine poniendo el nfasis en el diseo, moda,
innovacin, creatividad y calidad. Las estadsticas muestran que ms del 50% de las
exportaciones europeas, y solo el 26% de sus importaciones, estuvieron
concentradas en lo que se llama segmento de alta calidad. Igualmente se ha
demostrado que la industria necesita de una dimensin y una masa crtica
importante, para que se puedan dar economas de escala que hagan posible la
financiacin de actividades como la investigacin e innovacin.
80
seguir trabajando en la llamada zona de libre comercio pan-euromediterrnea, que dara lugar a un mercado de ms de 600 millones de personas,
como una de las principales prioridades de la industria de la UE, y como respuesta a
la creacin de la NAFTA.
81