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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

ADMINISTRAO BACHARELADO
PAULO CESAR SIMOES LEITE JUNIOR

ATIVIDADE TEXTUAL EM GRUPO

VITRIA DA CONQUISTA
2015

PAULO CESAR SIMOES LEITE JUNIOR

ATIVIDADE TEXTUAL EM GRUPO

Trabalho Interdisciplinar em Grupo apresentado ao Curso


de Administrao Bacharelado Universidade Norte do
Paran UNOPAR VIRTUAL, para as disciplinas de
Contabilidade Aplicada Administrao, Panejamento
Tributario, Matemtica Comercial e Financeira e
Seminrios V
Professores: Marcelo Caldeira Viegas, Paula Cristina O
Klefens. Regiane A Brignoli. Karen H Manganotti. Regis
Garcia.Luciana Barbosa Fukuy.

VITORIA DA CONQUISTA
2015

SUMRIO
1

INTRODUO........................................................................................................3

SITUAO ATUAL DA EMPRESA.........................................................................3

MUDANA NO CENRIO MERCADOLGICO....................................................4

BALANO PATRIMONIAL ATUAL..........................................................................5

INDICADORES FINANCEIROS DE FLUXO DE CAIXA .......................................6

CONCLUSO ........................................................................................................8

REFERNCIAS .9

INTRODUO
O presente trabalho tem por objetivo apresentar ferramentas de
gesto que auxiliam os gestores no processo de tomada de deciso. Neste contesto,
vamos analisar o balano patrimonial de uma empresa fictcia, simulando a sua
situao financeira.
Iremos verificar tambm a estrutura de um balano patrimonial
tributrio, assim como os seus conceitos.

DESENVOLVIMENTO
A empresa PARA RAIOS LTDA. Apresentou o resumo do Balano
Patrimonial levantado em 31 de dezembro de 200XX.
O valor total de bens e direitos que a empresa possui na data do
balano foi de R$ 650,000,00. Dentre as suas obrigaes com terceiros o
fechamento foi de R$150,000,00. J o capital prprio ou capital social fechou em
R$450,000,00.
Na data do balano a empresa possui em caixa e bancos o
montante de R$100,000,00, porem suas obrigaes eram de R$150,000,00, o que
consequentemente, no era suficiente para quitar com seus fornecedores.
Constando na sua coluna de passivos um Resultado Corrente de R$50,000,00.
A fim de quitar as suas obrigaes o gerente financeiro da PARA
RAIOS LTDA. Solicitou uma proposta de emprstimo do banco TAMO JUNTO S/A. O
banco enviou a seguinte proposta a empresa:

PROPOSTA FINANCEIRA DO BANCO QUEBRA GALHO S/A


VALOR DO EMPRESTIMO
R$ 50.000,00
TAXA DE CONTRATO
R$ 500,00
PERCENTUAL DE JUROS AO MS
2,00%
QUANTIDADE DE PRESTAES
24
Assim que a proposta foi enviada, o setor financeiro da PARA RAIOS
LTDA. Analisou a viabilidade realizando clculos para chegar ao valor das
prestaes e o valor do montante final do emprstimo.
Calculo das prestaes
PMT = VP [(1 + i)n.i] _________ PMT = 50.500,00 [(1+0,02)24.0,02]
[(1+ i)n 1]

[(1+ 0,02)24-1]

PMT = 50.500,000,00 [(1,02)24.0,02)___PMT = 50.500,00 [(1,6084).0,02]


[(1,02)24-1]
PMT = 50,500,00( 0,0322)

[(1,6084) -1]
______PMT = 50,500,00 (0,0529)

(0,6084)
PMT = R$2,671,45

Calculo do montante final do emprstimo no regime de juros


composto.
M = C(1 + i)
M = 50,500,00 (1+ 0,02)24
M = 50,500,00 (1,6084)
M = R$ 81.224,20
*Obs.: Os clculos foram realizados na calculadora cientifica e utilizei somente os
quatro dgitos aps a vrgula.
ETAPA 1
QUESTO 1: R$ 650,00
QUSTO 2: 150,000,00
QUESTO 3: 500,000,00
QUESTO 4: 100,000,00 de recursos disponveis, R$ 150,000 de obrigaes. Falta
R$ 50,000,00

QUESTO 5:
PROPOSTA FINANCEIRA DO BANCO TAMO JUNTO S/A

QUESTO 5.1: PARCELA

MUDANA NO CENARIO MERCADOLGICO


No entanto, ocorre um segundo imprevisto. A empresa Bem Gerida
LTDA atuava sozinha no mercado, desta forma poderia estipular o valor de sua
prestao de servio, que era comercializado a R$ 100.000,00, porm surge um
novo fornecedor e este oferece o mesmo servio com valores menores, portanto a
empresa Bem Gerida Ltda precisa rever seus custos, j que o preo mximo que o
mercado est disposto a pagar somente R$ 90.000,00.
Situao atual da empresa Bem Gerida Ltda.
DEMONSTRAO DOS CUSTOS ANTES DA CONCORRNCIA
VALOR DO CONTRATO
100.000,00
VALOR DA MO DE OBRA DIRETA
30.000,00
VALOR DOS MATERIAIS DIRETOS APLICADOS
20.000,00
VALOR DOS CUSTOS FIXOS
30.000,00
LUCRO LQUIDO PELA VENDA DO SERVIO
20.000,00

100%
30%
20%
30%
20%

A empresa precisa encontrar uma alternativa vivel, sem diminuir


seu percentual de lucro, para que possa sobreviver no mercado de forma
competitiva. Analisando os custos, demostrados acima possvel solucionar este
problema diminuindo os valores da mo de obra, dos materiais e dos custos fixos
sem alterar o percentual de nenhum deles, como demostrado no demonstrativo a
seguir.

DEMONSTRAO DOS CUSTOS APS A CONCORRNCIA


VALOR DO CONTRATO
90.000,00
VALOR DA MO DE OBRA DIRETA
27.000,00
VALOR DOS MATERIAIS DIRETOS APLICADOS
18.000,00
VALOR DOS CUSTOS FIXOS
27.000,00

100%
30%
20%
30%

LUCRO LQUIDO PELA VENDA DO SERVIO

20%

18.000,00

A proposta acima contempla as exigncias do mercado e ao mesmo


tempo em que proporciona empresa Bem Gerida Ltda sade financeira mantendo
sua competitividade no mercado e sua porcentagem de lucro.
BALANO PATRIMONIAL ATUAL
Para montarmos o Balano Patrimonial atual teremos que considerar
todas as alteraes ocorridas no intervalo estudado na empresa Bem Gerida Ltda.
Com as informaes em mos podemos ento realizar a atualizao considerando o
emprstimo, os juros e o montante a ser pago ao final das 12 (doze) prestaes.
Com isso, conclumos que o balano patrimonial esteja montado
como o modelo abaixo.

ATIVO
CIRCULANTE
DISPONIVEL
CAIXA E
BANCOS
LUCRO SOBRE
VENDAS

PASSIVO
CIRCULANTE
FORNECEDORES
R$ 300.000,00

R$ 300.000,00

EMPRESTIMOS

R$ 56.265,24

PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL

R$ 450.000,00

R$ 18.000,00

NO CIRCULANTE
IMOBILIZAES
MAQ. E QUIP.
TOTAL

RESULTADO
CORRENTE

R$ - 38.265,24

R$ 450.000,00
R$ 768.000,00

TOTAL

R$ 768.000,00

Ao atualizarmos o Balano Patrimonial verificamos que houve


alteraes, principalmente, pelo fato da empresa ter realizado um emprstimo no
banco e por ter realizado vendas de produtos neste perodo. Desta forma o valor da
entrada do emprstimo e o lucro sobre a venda entram no Ativo, enquanto a dvida
total do emprstimo e os juros referentes ao mesmo so partes do Passivo.
INDICADORES FINANCEIROS DE FLUXO DE CAIXA

Anlise Financeira refere-se avaliao ou estudo da viabilidade,


estabilidade e lucratividade de um negcio ou projeto. Engloba com conjunto de
instrumentos e mtodos que permitem realizar diagnstico sobre a situao
financeira de uma empresa, assim como prognsticos sobre o seu desempenho
futuro. A tcnica estabelecida pelos analistas financeiros consiste em estabelecer
relaes entre contas e agrupamentos de contas do balano e demonstrao de
resultados entre outras grandezas econmico-financeiras.
Cada grupo ou individuo tem diferentes interesses, por isso fazem a
analise financeira mais adequada aos objetivos pretendidos. Apesar desses
objetivos

poderem

ser

diferentes,

as

tcnicas

utilizadas

baseiam-se,

fundamentalmente, no mesmo conjunto de informaes econmico-financeiras:


Balano Patrimonial; Demonstrao de resultados lquidos e Demonstrao dos
fluxos de caixa.
Dentro da Anlise financeira de uma empresa esta a etapa mais
importante: o clculo e o estudo dos ndices de desempenho. Este fornece ao gestor
informaes que permitem realizar o acompanhamento da situao financeira e
econmica da empresa em qualquer momento.
Por meio desses indicadores financeiros possvel tomar as
decises gerenciais necessrias visando corrigir erros que esto prejudicando o
desempenho dos negcios no mbito financeiro. Listamos aqui dos principais
indicadores financeiros, ou seja, os de maior necessidade para a implantao na
empresa, fazendo uma avaliao dos mesmos e tomando as decises gerenciais de
forma adequada, mantendo a boa sade econmica e financeira do negcio.
Lucratividade sobre as vendas
Rentabilidade
ndice de liquidez
Nvel de endividamento
Margem de contribuio
Ponto de equilbrio
A Analise dos indicadores de desempenho so muito teis no
somente na gesto da prpria empresa, mas tambm para a obteno de
financiamentos, pois os bancos, em geral analisam a capacidade da empresa de
arcar com os encargos de uma eventual a dvida atravs desses mesmos
indicadores. A anlise financeira pode ser usada para fornecer informaes

consistentes para convencer os scios existentes, ou potenciais, de que bom


negcio investir mais dinheiro na empresa.
A gesto do fluxo de caixa um instrumento de importante
relevncia, visto que identifica os recursos disponveis para o processo de gesto.
Uma das ferramentas utilizadas para anlise financeira a demonstrao dos
Fluxos de Caixa, que em conjunto com as demais demonstraes contbeis auxiliam
os usurios na avaliao de liquidez, de solvncia e na capacidade da empresa se
adaptar as novas circunstncias.
Fluxo de Caixa uma ferramenta que controla a movimentao
financeira (as entradas e sadas de recursos financeiros) em um perodo
determinado. Na contabilidade, uma projeo de fluxo de caixa demonstra todos os
pagamentos e recebimentos esperados em um determinado perodo de tempo. O
controlador de fluxo de caixa necessita de uma viso geral sobre todas as funes
da empresa, como: pagamentos, recebimentos, compras de matrias-prima e de
materiais secundrios, salrios e outros, porque necessrio prever o que se
poder gastar no futuro dependendo do que se consome hoje.
Ao analisar o Fluxo de Caixa, se o saldo for negativo significa que a
empresa tem gastos a mais, neste caso, o gestor ter que rever os gastos para
conseguir aumentar a entrada de dinheiro. Por outro lado, um saldo for positivo
indica que a empresa est conseguindo pagar as suas obrigaes e ter
disponibilidade financeira.
O Fluxo de Caixa um recurso fundamental para os gestores
saberem com preciso qual a situao financeira da empresa e, com base no
resultado, decidir os caminhos a seguir. Ele pode ser feito no formato de planilha
(um modelo para fazer o fluxo de caixa), sendo que muitas planilhas se encontram
disponveis on-line. Muitas empresas efetuam esses controles financeiros com a
ajuda de alguns programas informticos como a Microsoft Excel.
CONCLUSO
Atravs deste trabalho pudemos colocar em prtica alguns conceitos
aprendidos no decorrer deste semestre e o desenvolvimento de exerccios com base
no balano patrimonial, instrumento este, que evidencia a situao patrimonial da
empresa. Vimos tambm que a anlise contbil consiste na comparao e

interpretao de dados, com base nos demonstrativos financeiros para tomada de


deciso.
Outra ferramenta considerada a anlise dos custos, sendo de
suma importncia para cada organizao, seja ela pequena ou de grande porte, pois
atravs desta anlise que os gestores se apiam para a tomada de deciso,
principalmente, com referncia ao valor final do produto, levando a organizao no
somente a sobreviver, mas tambm a prosperar mesmo em momentos de crise.

10

REFERNCIAS
EDITORA
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produto&id=337. Acesso em: 18 de setembro 2013.

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