PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL REA DE LOGSTICA DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DEL CUSCO
PROCESOS DE ADQUISICIN DE BIENES
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 A 31 DE DICIEMBRE DE 2013

I.

ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La Auditoria de Cumplimiento a practicarse a la Municipalidad Provincial del Cusco,
corresponde a una accin de control programada en el Plan Anual de Control de los rganos
de Control Institucional para el Ao 2013, aprobado por Resolucin de Contralora n. 2052013-CG de 1 de enero de 2013, registrada con cdigo de accin de control n. 1-01-2013001

II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERN AUDITADOS

La Municipalidad Provincial del Cusco, data su creacin poltica al 08 de Setiembre del ao
1825, durante el Gobierno del Mariscal Agustn Gamarra constituida como persona jurdica
de derecho pblico, que goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los
asuntos de su competencia, su organizacin y su funcionamiento se encuentra normado por
la Ley N 27972, Orgnica de Municipalidades.
La Provincia de Cusco se ubica en la Zona central y sur oriental del Per. Ocupa gran parte
del gran nudo orogrfico de Vilcanota. Su diversidad y los cambios abruptos de paisaje y
ecosistemas estn principalmente asociados a la Cordillera de los Andes. El Cusco limita por
el Norte con las selvas de Junn y Ucayali; por el Oeste, con la selva de Ayacucho y la sierra
de Apurmac; por el Sur, con las zonas altas de Arequipa y Puno; y por el Este con el gran
llano amaznico de Madre de Dios.
La Municipalidad Provincial de Cusco, en representacin del vecindario, promueve el
desarrollo integral, sostenible y armnico de la provincia del Cusco, fortaleciendo el proceso
de descentralizacin de infraestructura pblica, para la administracin de la Municipalidades
Distritales a travs de su transferencia, as como, la adecuada prestacin de servicios
pblicos locales, con participacin ciudadana, en armona con las polticas y planes
nacionales y regionales de desarrollo; as como el desarrollo social, el desarrollo de
capacitacin y la equidad en su circunscripcin, evitando la duplicidad y superposicin de
funciones, con criterio de concurrencia y preeminencia del inters pblico.
La administracin opera sobre la siguiente base legal:
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidad y Normas Modificatorias.
Ley N 29465 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010.
Ley N 29466 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010.
Ley N 29467 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para
el Ao Fiscal 2010.

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PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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Resolucin Directoral N 024-2007-EF/76.01, que aprueba la Directiva N 006-2007EF/76.01 Directiva para la Programacin, formulacin y Aprobacin del
Presupuesto Institucional de los Gobiernos Locales para el Ao Fiscal 2010.
Decreto Legislativo N 776 Ley Tributacin Municipal y Normas modificatorias.
Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin.
Ley N 27245 Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal modificada por Ley N
27958.
Decreto Supremo N 039-2000-EF Reglamento de la Ley de Prudencia y
Transparencia Fiscal.
Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su Reglamento,
aprobado por Decreto Supremo N 157-2002-EF, concordante con el numeral 19.2
del Art. 19 de la Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin.
Ley N 27506 Ley de Canon y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N
005-2002-EF.
Ley N 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica
Resolucin de Alcalda N 002-2009-MPC, que aprueba el Presupuesto Institucional
de Apertura 2009 de la Municipalidad Provincial del Cusco.

2.1. ALCANCE DEL PLAN ESTRATGICO

La Auditora de Cumplimiento, se efectuar de acuerdo a las Normas Generales de
Control Gubernamental, y comprender la revisin y anlisis selectivo de las
operaciones, registros, documentos relacionados y ejecucin de los Procesos de
Adquisicin de Bienes; salvo que por circunstancias justificadas sea necesario evaluar
operaciones anteriores o posteriores al citado periodo, para lograr los objetivos
previstos:
2.1.1.

MISIN

La misin de la entidad es el de Analizar la situacin institucional y contribuir a

dotar a la municipalidad distrital de la capacidad para actuar no slo en el
espacio de la ciudad sino tambin en toda la dimensin distrital. Lo cual supone
capacidad propositiva para atender las problemticas de la sociedad as como
emitir reglas de juego y propuestas de planificacin espacial estables durante
perodos prolongados de tiempo.
2.1.2.

VISIN

La visin de la entidad es el de llegar a satisfacer las necesidades de la

poblacin logrando una eficiencia, eficacia y economicidad en la administracin
de los recursos del estado.
2.2. ORGANIZACIN DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO
La Municipalidad Provincial del Cusco, mediante ordenanza municipal No. 079-MC de
14 de enero de 2012, modificada por ordenanza municipal No. 122-MC y que para el
cumplimiento de sus funciones cuenta con la siguiente estructura orgnica administrativa:

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PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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2.3. INFORMACIN PRESUPUESTARIA

Segn la informacin obtenida de la ejecucin presupuestal de ingresos y gastos de la
Municipalidad Provincial del Cusco percibi en los perodos presupuestales 2013:
Ingresos S/. 4578900,00 y Egresos S/. 5111236,00.
Cuadro n. 1
Informacin Presupuestaria del ao 2013
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
Por partidas especficas
Presupuesto 2013
Ingresos
S/.
2 578 800,00
Recursos Directamente Recaudados
2 000 100,00
Recursos Determinados
4 578 900,00
Total de ingresos
Gastos
S/.
Gastos corrientes
Personal y Obligaciones Sociales
1 400 000,00
Bienes y Servicios
Otros Gastos
Gastos de capital
Total de gastos

2 482 798,39
400 918,08
827 519,53
5 111 236,00

Fuente: Oficina de Planificacin y Presupuesto Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos del ao 2013.
Elaboracin: Comisin auditora.

III.

OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

3.1. OBJETIVO GENERAL
Determinar el cumplimiento de la normativa vigente referida a la adquisicin de bienes
incluyendo la verificacin de presuntas irregularidades.
3.2. OBJETIVOS ESPECFICOS
3.2.1.
Verificar que la etapa de ejecucin contractual y recepcin de bienes, se
desarrolle de acuerdo a la normatividad de adquisiciones del estado.
3.3. ALCANCE
La Auditora de Cumplimiento se efectuar de acuerdo con las Normas Generales de
Control Gubernamental, y comprender la revisin y anlisis selectivo de las
operaciones, registros y otros que obran en la Municipalidad Provincial del Cusco,
relacionadas con la auditora de cumplimiento Procesos de Adquisicin de Bienes, por
el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013,
incluyendo operaciones anteriores y/o posteriores segn las circunstancias lo requieran.

IV.

CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

La base legal que rige las actividades de la Entidad por el periodo del alcance y por
consiguiente, la fuente de la que se obtendrn los principales criterios a utilizar en la Auditoria
de Cumplimiento, es la siguiente:

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Normas Generales:
Constitucin Poltica del Per, de 30 de diciembre de 1993
Ley n. 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General, de 10 de abril de 2001.
Normas Especficas:
Supremo n. 083-2004-PCM, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, de 23 de
noviembre de 2004.
Decreto Supremo n. 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisicin del Estado, de 26 de noviembre de 2004.
Decreto Legislativo n. 1017, Ley de Contrataciones del Estado, de 10 de junio de 2008.
Decreto Supremo n. 184-2008-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,
de 1 de enero de 2009.
Normas de Creacin y Funcionamiento:
Ley n. 23853, Ley Orgnica de Municipalidades, de 28 de Mayo 1984.
Decreto Legislativo n. 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y su Reglamento,
de 6 de marzo de 1984.
Normas Presupuestales:
Ley n. 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley n. 29802, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013.
Normas de Control:
Resolucin de Contralora No. 273-2014-CG, Normas Generales de Control
Gubernamental del 13 de mayo del 2014
Decreto Supremo n. 023-2011-PCM que aprueba el Reglamento de la Ley n. 29622,
Ley que modifica la Ley n. 27785, de 17 de marzo de 2011.
Ley n. 29622, ley que modifica la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica, y amplia las facultades en el proceso
para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, de 6 de diciembre
de 2010.
Ley n. 28716, Ley de Control Interno de las entidades del Estado, de 23 de junio de
2009.
Resolucin de Contralora n. 458-2008-CG, Gua para la implementacin del Sistema de
Control Interno dentro de las entidades del Estado, de 30 de octubre de 2008.
Resolucin de Contralora General n. 320-2006-CG, Normas de Control Interno,
publicada el 3 de noviembre de 2006.
Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica, de 23 de julio de 2002.
V.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA DE

CUMPLIMIENTO
En el anexo n. 1, se adjunta el Programa de Auditora que contiene los procedimientos
especficos elaborados conforme a lo establecido en las Normas Generales de Control
Gubernamental

VI.

RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA

La comisin auditora encargada de efectuar la presente Auditoria de Cumplimiento est
conformada por el siguiente personal:

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Nombres Y Apellidos
Danilo Chalco Benique
Anthony Jean Paul Aragn
Jos Luis Ccapcha Quispe
Arnold Rojas Marca
Diego Guzmn Gutirrez
VII.

Profesin
Contador
Contador
Contador
Contador
Contador

Cargo
Supervisor
Auditor Encargado
Integrante
Integrante
Especialista

INFORMACIN ADMINISTRATIVA
7.1. PRESUPUESTO DE TIEMPO Y COSTO ESTIMADO DE LA AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la presente Auditoria de
Cumplimiento, se estima la utilizacin de cincuenta (50) das tiles, distribuido segn el
siguiente detalle:
ACTIVIDADES
Programacin
Trabajo de Campo
Evaluacin de Comentarios y/o Aclaraciones
Redaccin del Informe
Entrega del Informe a la ORCU
TOTALES

DAS
TILE
S
8
28
10
2
2
50

NMERO
PERSONAS

TOTAL
H/H

2
4
1
2
1
1

80
64
8
16
16
120

Fuente: Porcentajes de las etapas obtenidos de la Directiva n. 007-2013-CG/PEC

Elaboracin: Comisin auditora.

Etapa
Planificacin
Trabajo de Campo
Elaboracin de
Informes

Actividad

Das

Planificacin Especfica
Desarrollo de Procedimientos
Redaccin y comunicacin de
hallazgos
Evaluacin de Descargos
Redaccin de Informes, Supervisin
y Aprobacin
TOTAL

8
20

Fechas Programadas
Inicio
Trmino
22/05/2013
31/05/2013
1/06/2013
28/06/2013

10

29/06/2013

12/07/2013

13/07/2013

19/07/2013

20/08/2013

31/08/2013

50

Fuente: Porcentajes de las etapas obtenidos de la Directiva n. 007-2013-CG/PEC

Elaboracin: Comisin auditora.

7.2. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditora de cumplimiento, se emitir el informe de naturaleza
administrativa, de conformidad con las Normas generales de Control Gubernamental
"Contenido del Informe", aprobada por Resolucin de Contralora n. 162-95-CG de 22
de setiembre de 1995 y sustituida por las Resolucin de Contralora n. s 259-2000-CG
de 7 de diciembre de 2000 y 309-2011-CG de 28 de octubre de 2011, el que ser
entregado a la Jefatura de la Oficina Regional de Control Cusco, a los cincuenta (50)
das tiles de iniciado la planificacin de la Auditoria de Cumplimiento, para luego ser
remitido a la entidad auditada, con el propsito que el Titular adopte las acciones
correctivas tendentes a superar las recomendaciones planteadas.

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PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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Asimismo, si en la ejecucin de la auditora de cumplimiento se evidencian indicios

razonables de comisin de delito o la existencia de perjuicio econmico no sujeto a
recupero administrativo, se emitir el informe especial, de conformidad con lo dispuesto
en las Normas Generales de Control Gubernamental "Informe Especial", aprobada por
Resolucin de Contralora n. 162-95-CG de 22 de setiembre de 1995, modificada por
Resolucin de Contralora n.141-99-CG, y sustituida por las Resoluciones de
Contralora n.s 259-2000-CG de 7 de diciembre de 2000 y 012-2002-CG de 21 de
enero de 2002; el mismo que tendr carcter de prueba pre constituida, conforme a lo
previsto en el literal f) del artculo 15 de la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.
Como resultado de la Auditoria de Cumplimiento, se emitir un Informe en concordancia
con lo regulado por las Normas Generales de Control Gubernamental y en caso de
evidenciarse indicios razonables de comisin de delito o de responsabilidad civil, un
Informe Especial de acuerdo a lo estipulado en las Normas Generales de Control
Gubernamental, en los plazos previstos.
7.3. FORMATO TENTATIVO DEL INFORME
En concordancia con lo establecido en las Normas Generales de Control
Gubernamental, la estructura del informe resultante ser el siguiente:
I.

II.
III.
IV.
V.

INTRODUCCIN
1. Origen de la Auditoria de Cumplimiento
2. Naturaleza y Objetivos de la Auditoria de Cumplimiento
3. Alcance de la Auditoria de Cumplimiento
4. Antecedentes y Base Legal de la entidad
5. Comunicacin de Hallazgos
6. Memorndum de Control Interno
7. Otros Aspectos de Importancia
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS

Adicionalmente, se emitir una Sntesis Gerencial del Informe.

..
SUPERVISOR

..
AUDITOR ENCARGADO

..
INTEGRANTE

..
INTEGRANTE

..

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PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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ESPECIALISTA

ANEXO n. 1
PROGRAMA DE AUDITORA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL REA DE LOGSTICA DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DEL CUSCO
PROCESOS DE ADQUISICIN DE BIENES
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 A 31 DE DICIEMBRE DE 2013

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

H/H

HECHO
POR

FECHA

DCB

01/06

DCB

01/06

DCB

01/06

DCB

01/06

DCB

01/06

DCB

01/06

DCB

01/06

DCB

01/06

PROCEDIMIENTOS GENERALES.
1. Solicite una reunin con el Titular y funcionarios de la
entidad y:
a) Acredite a la Comisin de Auditora.
b) Requiera una oficina adecuada para el desarrollo de la
auditora.
c) Tome nota de asuntos de importancia relacionados con
los objetivos de la auditora.
d) Tome un conocimiento bsico de las funciones que
realiza la Unidad de Logstica, conocer las
instalaciones (oficinas administrativas), identificar sus
principales problemas.
2. Requiera la documentacin necesaria para actualizar el
Archivo Permanente, y analice dicha informacin para
complementar el conocimiento de la Unidad de Logstica,
con relacin a los objetivos de la auditora.
a) Organigrama Estructura vigente para el periodo de
alcance y su documento de aprobacin.
b) El Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF,
vigente para el periodo de alcance y su documento de
aprobacin.
c) Manual de Organizacin y Funciones - MOF, vigente
para el periodo de alcance y su documento de

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PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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REF
P/T

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aprobacin.
DCB

01/06

JLCQ

04/06

JLCQ

01/06

JLCQ

01/06

DCB

01/06

6. Solicite a la Contralora General de la Repblica

informacin acerca de posibles denuncias recibidas sobre
la presente accin de control.

JLCQ

01/06

7. Obtenga las resoluciones de autorizacin a funcionarios,

cuyas firmas estuvieron registradas ante las entidades
bancarias en el periodo de alcance de la auditora.

JLCQ

01/06

JLCQ

20/08

JLCQ

04/06

d) Plan Operativo Institucional del 2013 y su evaluacin.

e) Plan Anual de Contrataciones 2013.
3. Aplique el Cuestionario de Control Interno en las reas
involucradas en la auditora de cumplimiento, identifique las
debilidades de control y elabore el Memorndum
correspondiente.
4. Obtenga las Resoluciones de Presidencia, de Gerencia
General, convenios y/o contratos y prepare un extracto de
las decisiones ms importantes adoptadas por la alta
administracin de la Municipalidad Provincial del Cusco,
relacionadas con los objetivos de la auditora.
5. Indague y obtenga informacin de los Asesores Legales
internos y/o externos, sobre los procesos judiciales que
afronta la entidad, que cubra el periodo del alcance, y que
incluya el estado situacional del proceso, nmero de causa,
instancia donde se ventila el proceso, identificacin de las
personas comprendidas y monto involucrado. De ser el
caso, recurra al Ministerio Pblico y/o Poder Judicial, para
obtener la citada informacin.

8. Solicite la nmina de los funcionarios responsables

delaentidad en el periodo a auditar, con indicacin de sus
nombres y apellidos, documentos de identidad, cargos,
situacin laboral, vigencia en el mismo y domicilio, as
como las resoluciones o contratos que evidencien su
vnculo con la entidad.
9. Al trmino de la accin de control, obtenga la Carta de
Representacin suscrita por el Titular de la entidad, en
aplicacin de la NAGU 3.70 Carta de Representacin.
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
OBJETIVO GENERAL
Determinar el cumplimiento de la normativa vigente referida a la
adquisicin bienes incluyendo la verificacin de presuntas
irregularidades.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL REA DE LOGSTICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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1. Entrevstese con el Jefe de la Unidad de Logstica e

indague sobre el proceso establecido para cada una de las
modalidades de adquisiciones (licitaciones pblicas,
concursos pblicos y adjudicaciones directas), si se cuenta
con manuales de procedimientos, directivas o reglamentos
al respecto.
2. Solicite o prepare un flujograma de tales procesos,
sealando los niveles de autorizacin; identifique los
controles internos implementados en la entidad, desde el
requerimiento de necesidades hasta la recepcin y
distribucin de los bienes y servicios, as como en los
pagos a los proveedores.

JLCQ

01/06

JLCQ

01/06
04/06

JLCQ

01/06

JLCQ

01/06
04/06

JLCQ

01/06

3. Solicite informacin respecto al nombramiento de Comits

de Adjudicacin y verifique lo siguiente:
a) Si han funcionado slo en los casos de licitacin o
concurso pblico.
b) Si han sido designacin por resolucin del titular.
c) Si han sido convocados con la debida anticipacin en
casos de Licitacin y Concurso Pblico.
d) Si su conformacin se ajusta a la normativa vigente del
periodo de la auditora de cumplimiento.
4. Solicite el Libro de Actas del Comit de Adjudicacin y
verifique su legalizacin y actualizacin.
5. Verifique que la Entidad haya elaborado un Plan de
Contrataciones - 2013, por tipo de bienes, servicios y obras;
as como el monto del presupuesto requerido y verifique lo
siguiente:
a) Que este aprobado por la mxima autoridad
administrativa de la entidad antes de iniciarse el ao.
b) Que las necesidades de bienes, servicios y obras,
hayan sido determinadas en funcin de sus objetivos y
metas asignadas a cada rea operativa, en los plazos
y formas definidas en la programacin de
abastecimiento.
6. Solicite un listado del total de los procesos de adquisicin
llevadas a cabo en la entidad durante el periodo bajo
auditoria de cumplimiento, con el siguiente detalle: Tipo de
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL REA DE LOGSTICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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proceso, n. de proceso, fecha, nombre o razn social de

postores o proveedores, descripcin del bien o servicio,
monto presupuestado, monto pagado, n. de Orden de
Compra o de Servicio, etc.

DGG

08/06

08/06

12/06
OBJETIVOS ESPECFICOS
Verificar que la etapa de ejecucin contractual y recepcin de
bienes, se desarrolle de acuerdo a la normatividad de
adquisiciones del estado.
1. Compruebe que la sociedad cuente con un expediente de
las actuaciones en el proceso de contratacin o adquisicin,
desde el inicio hasta su liquidacin.
2. Verifique que la adquisicin cuente con el requerimiento
respectivo, el que debe estar debidamente autorizado por el
nivel correspondiente.

12/06

12/06

13/06
13/06

3. Que los bienes hayan sido programados y oportunamente

presupuestados.(Plan anual de contrataciones)
4. Que la modalidad de adquisicin, segn monto contratado,
se sujete a las disposiciones establecidas en la Ley Anual
de Presupuesto.
5. Que los procesos de seleccin se hayan efectuado de
acuerdo a los requisitos establecidos en la normativa
vigente en la fecha de los hechos (solicitud de cotizacin,
cuadro comparativo, otorgamiento de la buena pro).
6. Que las adquisiciones de bienes no hayan sido fraccionadas
con el objeto de cambiar la modalidad de adquisicin.
7. Que en la formulacin del contrato, se hayan ceido a las
bases administrativas y especificaciones tcnicas y se
incluyan adems, clusulas que impidan su transferencia
total o parcial, modificacin de las caractersticas, causales
de rescisin (clusulas de Resolucin de Contrato por
incumplimiento), clusulas penales y responsabilidades
civiles, garantas de fiel cumplimiento y su vigencia,
clusulas de solucin de controversias (de ser aplicable),
cumplimiento de plazos, forma de pago.

14/06
04/06
14/06

15/06

18/06

8. Que las rdenes de compra se encuentren debidamente

aprobadas por los niveles correspondientes.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL REA DE LOGSTICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

9. Solicite una relacin de las adquisiciones de bienes

realizados en el periodo analizado, la cual contenga la
siguiente informacin: Numero de orden de compra,
proveedor, tipo de bienes adquiridos, valor unitario y valor
total.
10. Seleccione una muestra representativa de las rdenes de
compra y establezca: si se ajustan a las disposiciones
vigentes, el valor de las mismas y el porcentaje que este
representa dentro del valor total del presupuesto de gastos
de funcionamiento.
11. Compruebe que las adquisiciones de bienes realizadas
obedezcan a las necesidades reales de cada dependencia,
encaminadas al desarrollo del objeto social y si obedecen a
los procedimiento generales y prioridades del plan operativo
y plan estratgico de la entidad.
12. Visite algunas dependencias y mediante una tcnica de
auditora compruebe que las necesidades han sido
satisfechas en condiciones de cantidad, calidad y
oportunidad.
13. Verifique que las adquisiciones de bienes realizadas tienen
soporte presupuestal y si se est afectando correctamente
el rubro correspondiente de acuerdo con la adquisicin
realizada.
14. Verificar en el documento de ejecucin presupuestal, que
los gastos efectuados en adquisiciones de supervisin
correspondan a los previstosen el PAAC
15. Sobre la entrega de bienes realizados verifique:
Que el bien se encuentre en buen estado
Verifique si se cuenta con una carta fianza de fiel
cumplimiento
Verifique que la carta fianza de fiel cumplimiento se
encuentre vigente a la recepcin de bien.
16. Verifique que las adquisiciones por concepto de bienes y
elementos que afecten las cuentas Propiedades, Planta y
Equipo, Bienes de Beneficio Publico, Recursos del Medio
Ambiente, etc., sean contabilizadas adecuadamente dentro
de las mismas.

19/06

20/06

20/06

22/06
25/06

26/06

26/06

27/06

27/06

27/06

28/06

17. Compruebe la correcta causacin de cada una de las

cuentas que tienen movimiento con las adquisiciones
efectuadas.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL REA DE LOGSTICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

18. Efecte seguimiento por las distintas dependencias para

verificar si los bienes adquiridos estn siendo utilizados
adecuadamente y si los mismos son funcionales y tienen la
capacidad instalada segn los requerimientos efectuados.
19. Determine los mecanismos de control establecidos por cada
dependencia y por la entidad para salvaguardar los bienes
adquiridos.
20. Revisar la organizacin, polticas, normas, procesos y
controles que maneja la institucin y el rea responsable de
las contrataciones.
21. Sobre los pagos verifique:
Que los rubros afectados correspondan a la naturaleza
del gasto y a los certificados de disponibilidad.
Verifique que los pagos contengan los soportes exigidos:
Cotizaciones, Cuenta de cobro o factura aprobada por la
entidad, Comprobante de ingreso de bienes al almacn.
Comprobante de pago con los descuentos de ley,
debidamente diligenciado (fecha de elaboracin,
descripcin del bien o servicio, nmero de cheque y
fecha de giro, imputacin presupuestal y contable, fecha
de recibo del pago por el contratista o su delegado
debidamente facultado y autorizado).
Adicionalmente verifique que el pago concuerde con el
registro y la disponibilidad presupuestales. Solicite una
relacin de las compras realizadas en el periodo
analizado, la cual contenga la siguiente informacin:
Numero de orden de compra, proveedor, tipo de bienes
adquiridos, valor unitario y valor total.

20/08

22/08
28/08

29/08
31/08

ELABORACIN Y REDACCIN DEL INFORME.

1. Elabore el Informe de Auditora conforme la NAGU 4.40 y de
ser el caso el Informe especial segn lo previsto en la
NAGU 4.50.
SUPERVISIN DE LA AUDITORIA.
1. Monitoree y supervise la realizacin de los procedimientos a
fin de dirigirlos hacia el logro de los objetivos
(Procedimientos que ser desarrollado por el Jefe y el
Supervisor de la Comisin).
APROBACIN Y ELEVACIN DEL INFORME.
1. Presente y sustente ante el Jefe de la Oficina Regional de
Control Cusco los resultados de la auditora contenidos en
el informe de auditora.

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PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL REA DE LOGSTICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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