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patrimoniales y
financiera
de
la
ver cul
es
la situacin
corto
plazo
35.000
NO
CORRIENTE
terminados
10.000
Proveedores,
efectos
comerciales
pagar
20.000
REALIZABLE 20.000
Clientes 14.000
clientes, Efectos comerciales a cobrar 6.000
DISPONIBLE 10.000
Banco C/C 6.000
Caja 4.000
TOTAL ACTIVO 130.000 TOTAL PASIVO 130.000
RATIOS
Ratio Tesorera Inmediata= Disponible = 10.000 = 0,31
Exigible corto plazo o PC 32.000
Ratio tesorera = Disponible + Realizable =10.000 +20.000 =0,94
Exigible corto plazo o PC 32.000
Ratio liquidez = disponible + realizable + existencias = AC = 54.000 =1,69
Exigible corto plazo PC 32.000
Ratio solvencia = activo real = 130.000 = 2,95
Exigible total 12.000+32.000
Ratio endeudamiento total = exigible total = exigible a largo plazo +exigible a corto plazo =
12.000+32.000 = 0,51
Recursos propios Recursos propios 86.000
Ratio endeudamiento a largo plazo = exigible a largo plazo = 12.000 = 0,14
Recursos propios 86.000
Ratio endeudamiento a corto plazo = exigible a corto plazo = 32.000 = 0,37
Recursos propios 86.000
Rentabilidad financiera = beneficio despus intereses e impuestos (BDII) o resultados del
ejercicio *10.000 = 10.000 *10.000 = 11,62%
Recursos propios 86.000
Beneficio de intereses e impuestos (BAII) = BDII + intereses + impuestos = Beneficio de
impuestos + intereses = BAI + Intereses = Rtdo. Ejerc. + Intereses = 10.000 + 800 = 15.086
0,70 0,70
Teniendo en cuenta que:
Rtdo. Ejercicio = BAI- impuestos = BAI -0,30. BAI = (1 0,30) BAI = 0,7 BAI
despejando el BAI
Caja 500
TOTAL ACTIVO 19.000 TOTAL PASIVO 19.000
RATIOS
Ratio tesorera Inmediata = Disponible = 10.500 = 2,10
Exigible corto plazo o PC 5.000
Ratio tesorera = Disponible = 10.500+3000 = 2,7
Exigible corto plazo o PC 5.000
Ratio de solvencia = Activo real = 19.000 = 2,37
Exigible total 50.000+3.000
Ratio endeudamiento total = Exigible total = Exigible a largo plazo + exigible a corto plazo =
3.000 + 5.000 = 0,73
Recursos propios Recursos propios 11.000
Ratio endeudamiento a largo plazo = Exigible a largo plazo = 3.000 = 0,27
Recursos propios 11.000
Ratio endeudamiento a corto plazo = Exigible a corto plazo = 5.000 = 0,46
Recursos propios 11.000
Rentabilidad financiera = Beneficio despus de intereses e impuestos (BDII) *100= 8.000 *100
=9,09%
Recursos propios 11.000
Para el clculo de la rentabilidad econmica debemos conocer el valor del BAII y se procede
como en el ejercicio anterior
Beneficio antes de intereses e impuestos (BAII)= BDII + intereses + impuestos = Beneficios
antes de impuestos +Intereses = BAI + Intereses = Rtado. Ejercicios + Intereses = 1000 +500 =
2.228,57
0,70 0,70
Rentabilidad econmica = BAII *100 = 1.928,57 *100 = 10,15%
Activo real 19.000