Universidad laica Eloy

Alfaro de Manab
PORTAFOLIO DE CONTABILIDAD GENERAL
DOCENTE:
ING. ESTRELLA VILLAVICENCIO

FACULTAD:

INGENIERA INDUSTRIAL
AUTOR:
MACIS CEDEO DANILO

DATOS PERSONALES
Nombres:
Danilo Alfonso

Apellidos:
Macas Cedeo

# Cedula:
131214413-0

Telfono:
0990116334

Curso:
Cuarto Semestre A

Correo:
danilo_mace@Hotmail.com

INTRODUCCIN
nica en sus principios pero mltiple en sus aplicaciones, no todas las empresas o negocios estn
obligadas a llevar contabilidad, empresas que venden mas de $100.000 anuales o que sus bienes
superen $60.000 o sus gastos anuales son de $80.000.

OBJETIVOS
GENERALES
Elaborar un portafolio
que sea evidenciado de
todo lo aprendido en
clases y para estudio.

Aplicar mis destrezas

para que crezca el
inters de la
contabilidad.

Aprender los temas

impartidos en clases de
una manera rpida para
que el aprendizaje sea
rpido y duradero.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Conocer cada uno de
los temas de la
materia ya q son de
vital importancia para
el aprendizaje.

Analizar cada uno de

los temas y
relacionarlos con la
vida cotidiana.

Concepto de Contabilidad

Es una ciencia econmica, administrativa o

matemtica que se fundamenta en tcnicas
y procedimientos de general aceptacin
para recoger, clasificar, resumir todas las
operaciones que se realizan en las
empresas que se informa e interpreta en la
toma de decisiones, estas se registran en el
libro diario o libro mayor.

Objetivos de la contabilidad
Analizar la situacin econmica de la empresa (balance general).
Obtener los resultados de la empresa durante un periodo contable
pueden ser de utilidad o perdida.
Sirven para ver las metas si han cumplido.
Da a conocer la situacin que se encuentra la empresa a los socios;
accionistas.
Sirve como medio fundamental de informacin para la toma de
decisiones

Contabilidad Administrativa

Es un lapso o periodo mensual, bimensual,

trimestral, semestral, o anual determinado
por cada empresa o entidad para la
realizacin del proceso contable con la
finalidad de informar a los administradores
elementos de juicios que dispongan de
acciones correctivas o para inmediata o
futura toma de decisiones.

Contabilidad Financiera
Es el lapso o periodo establecido por la ley
generalmente humano para que las empresas
presenten el balance de situacin anual y el
estado de prdidas y ganancias para fines de
vigilancia y control y para la declaracin de los
impuestos ante el Servicio de Rentas Internas
tambin sirve para control de los supervit.

Aplicacin de la Contabilidad
La contabilidad se aplica en las actividades que desarrollan las empresas o entidades
pblicas y las empresas privadas debidamente constituidas en nuestro pas. Su aplicacin
en la actividad pblica est concentrada en las entidades estatales, gobiernos locales y
organismos pblicos descentralizados. Su aplicacin en la actividad privada se encuadra
dentro de las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada y en las formas
societarias como la Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad Annima, Sociedad
Colectiva, Sociedad en comandita Simple, Sociedad en comandita por Acciones; estas
formas societarias desarrollan actividades comerciales, industriales y de servicios, etc.
Adems la contabilidad tiene la aplicacin en todas las actividades humanas.

LOGROS Y DIFICULTADES
LOGROS:
Puedo comprender cada uno de los temas sin dificultad.
Aprend cada uno de los conceptos ya que son de vital importancia
para el transcurso de la materia.
DIFICULTADES:
Por el momento no presento dificultades.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Conocer el tipo de
cada una de las
empresas que hay de
acuerdo a su funcin.

Tener conocimientos
de los tipos de
empresas que hay.

Qu es una Empresa

Es una entidad u organizacin conformada por personas, maquinarias, etc.

Para producir y vender o para comprar y vender bienes y servicios con la
finalidad de obtener ganancias

Clasificacin de las Empresas

Por su actividad
Industriales

Comerciales

Por su actividad
De Servicio

Micro Empresas
Pequea

La
actividad
primordial
de
este tipo de
empresas es la
produccin
de
bienes mediante
la transformacin
de la materia o
extraccin
de
materias primas.

Son
intermediarias
entre productor
y consumidor;
su
funcin
primordial es la
compra/venta
de
productos
terminados.

Son aquellas que

brindan servicio
a la comunidad
que a su vez se
clasifican en:
Transporte
Turismo

Mediana
Grande
Sper Estructural

Por su constitucin
legal

LOGROS Y DIFICULTADES
LOGROS:
Conozco cada uno de los tipos de empresa.
Tengo conocimientos de cuales son los tipos de empresa que hay.
DIFICULTADES:
Por el momento no presento dificultades.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Conocer el tipo de
cada una de las
transacciones que hay
y su calcificacin.

Tener conocimientos
de los tipos de
transacciones que
hay.

Transacciones
Son intercambios de bienes y servicios que al menos intervienen dos personas
empresa o institucin en las cuales uno recibe y otro entrega bienes y
servicios por el mismo valor los intercambios pueden ser bienes con bienes o
servicios con servicios en toda transaccin hay que hacerse 3 preguntas
1. Cuantas cuentas intervienen
2. Cuantas cuentas son deudor y cuantas cuentas son acreedoras
3. Por cuanto se debita y por cuanto se acredita

Las transacciones se clasifican en:

Transacciones simples
Transacciones compuestas
Transacciones mixtas

Transacciones
Simples

Cuando se recibe un bien o

servicio y se entrega un
bien o servicio.

Transacciones
Mixtas

Cuando se reciben 2 o
ms bienes o servicios
y se entregan 2 o ms
bienes o servicios.

Transacciones
Compuestas

Cuando se recibe un bien o

servicio y se entregan 2 o
ms bienes o servicios o
viceversa.

Ejemplo

PREGUNTA

RESPUESTA

CUENTAS

VALORES

ACCIONES

Que recibe

Camin

Vehculo

$45000

Debitar

Cheque

Banco

$10000

Letra de cambio

Documento por
pagar

$35000

Que entrega

Acreditar

LOGROS Y DIFICULTADES
LOGROS:
Conozco cada uno de los tipos de transacciones.
Tengo conocimientos de cuales son los tipos de transacciones que
hay.
Puedo realizar ejercicios con facilidad ya que conozco cada uno de
los tipos de transacciones.
DIFICULTADES:
Por el momento no presento dificultades.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Tener conocimiento
de lo que es una
cuenta contable y su
aplicacin.

Saber cual es la
clasificacin de las
cuentas contables y
su aplicacin.

Cuenta Contable

El nombre se origina en las transacciones, y es el

nombre o denominacin que se le da a las acciones
u objetos para registrar los incrementos o las
disminuciones en las operaciones que realiza la
empresa o negocio.

CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS

Por su saldo
Deudor

Acreedor

Por su Ubicacin

Permanentes
Transitorias

Por su naturaleza

Activo
Pasivo

Gastos

Rentas
Patrimonios
Contingentes

Activos
Son todos los bienes y derechos que representan valor y que sirven para que la
empresa desarrolle sus actividades. Se representan de acuerdo a su grado de
liquidez o de convertibilidad en dinero efectivo y durabilidad de los bienes.
Presentan un saldo deudor o saldo cero adems son cuentas permanentes. Los
activos estn constituidos por:
ACTIVOS CORRIENTES : disponible ;exigible ; realizable.
ACTIVOS FIJOS: activos fijos depreciable; activos fijos no depreciable.
OTROS ACTIVOS: activos amortizables; activos diferidos.

Pasivos
Estn conformados por todas las deudas que tienen la empresa o negocio por todas las
deudas contradas por terceras personas. Los pasivos se registran de acuerdo a su
grado de exigibilidad, son cuentas permanentes, su saldo es acreedor o tienen saldo
nulo. Se clasifican en:
Corrientes
A largo Plazo
Otros Pasivos

Patrimonio
El patrimonio al inicio de una empresa o negocio esta conformado por el capital que lo
contribuyen las aportaciones de los socios o accionistas, posteriormente al patrimonio se le
incluyen otras cuentas como las reservas, supervit, las utilidades, etc.

Rentas
Son los ingresos o beneficios que obtiene la empresa o negocio producido de sus
operaciones. Son cuentas transitorias por lo tanto se ubican en el estado de perdidas y
ganancias y sus saldos son acreedores.

Gastos
Son todos los desembolsos o egresos o compromisos de pago para poder operar la empresa
o negocio con el propsito de generar una ganancia o utilidad.

Cuentas Contingentes
Nos representan posibilidades de riesgo, sin cuentas permanentes y se ubican en el
balance general pueden tener saldo deudor o acreedor que representan a los activos
contingentes y pasivos contingentes respectivamente.

Cuentas de Orden
Son cuentas que sirven para controles en la empresa y no afectan ni los activos, ni los
pasivos, ni el patrimonio, tampoco a las cuentas de resultado se ubican en el balance
general.

Nombre de la cuenta
Debe
Haber
Recibe
Ingresa
Debitar
Aumento
de activo
Disminucin
de pasivo
Gastos o
prdidas

Entrega
Egresa
Acreditar
Aumento
del pasivo
Disminucin
del pasivo
Rentas o
utilidades

> =
< =
= =

LOGROS Y DIFICULTADES
LOGROS:
Conozco cada una de las cuentas contables y su aplicacin.
Tengo conocimientos de cuales son los tipos de cuentas contables y
su aplicacin.
DIFICULTADES:
Por el momento no presento dificultades.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Tener
conocimiento de
los tipos de
compras y ventas.

Saber cual es la
clasificacin de las
cuentas contables
y su aplicacin.

TODAS LAS COMPRAS O VENTAS PUEDEN SER DE LA SIGUIENTE FORMA

En especies monetarias

efectivo (caja)
cheque (banco)

A crdito personal
cuentas por pagar
cuentas por cobrar
A crdito documentario
documentos por pagar

documentos por cobrar

RETENCIN A LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

Retencin a la fuente del impuesto a la renta para empresas de servicios como; arriendos, publicidad,
etc.. Es el 2%
Retencin a la fuente del impuesto a la renta para empresas que venden bienes es el 1%

RETENCIN A LA FUENTE DEL IMPUESTO IVA

Retencin a la fuente del impuesto IVA para empresas de servicios como; arriendos, publicidad, etc.. Es
el 70%

Retencin a la fuente del impuesto IVA para empresas que venden bienes es el 30%

LOGROS Y DIFICULTADES
LOGROS:
Conozco cada una de las retenciones.
Tengo conocimientos de cuales son los tipos retenciones y poder
aplicarlas cuando la operacin lo diga.
DIFICULTADES:
Por el momento no presento dificultades.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Conocer cual es
el proceso
contable anual.

Proceso Contable
Transacciones
Documentos Fuentes
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de Comprobacin
Ajuste
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de Comprobacin ajustado

Estado de perdidas y ganancias

Balance General
Cierre de cuentas
Interpretacin

LOGROS Y DIFICULTADES
LOGROS:
Conozco cual es el proceso contable anual.
DIFICULTADES:
Es un poco confuso ya que son nombres un poco repetidos.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS

Tener
conocimiento de
lo que es la
gestin financiera.

Gestin Financiera Contable

Comienza con las aportaciones de los socios o accionistas para conformar el capital social
de la empresa o institucin, estas aportaciones son generalmente en dinero en efectivo
pero tambin pueden ser en bienes.
El capital autorizado debe ser suscrito en su totalidad pero pagado en partes
dependiendo de la compaa.
En caso de ser una compaa de personas el pago debe ser como mnimo 50% del
capital suscrito.
En caso de ser una compaa de capitales el pago debe ser por lo menos el 25% del
capital suscrito.
Un vez efectuados los pagos se realiza una serie de procedimientos como:

Obtencin del RUC en el

Servicio de Rentas Internas
Obtener la matricula de la
empresa en la Cmara de
Comercio o segn sea la empresa

Obtener el Estatuto que garantiza

el cumplimiento y funcionamiento
de los objetivos

Tener escritura de
constitucin de la empresa

LOGROS Y DIFICULTADES
LOGROS:
Tengo conocimientos de lo que es la gestin financiera.
DIFICULTADES:
No presento dificultades en este tema.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Interpretar cada uno
de los conceptos
para ejercer la
aplicacin.

Saber cuales son las

partes del estado de
situacin inicial.

Balance de
Constitucin

Es el primer documento en la
contabilidad que se elabora o que
viene a constituir el respaldo de las
aportaciones de los socios o accionistas.

Consta de:
Consta de un membrete el cual lleva
el nombre de la empresa
Nombre del Formato (Balance de
Comprobacin)
Fecha de inicio de las operaciones de
la empresa.

LOGROS Y DIFICULTADES
LOGROS:
Tengo conocimientos de los conceptos para ejercer la aplicacin.
DIFICULTADES:
No presento dificultades en este tema.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Interpretar cada
una de las
formulas para su
interpretacin.

Ecuacin Fundamental y sus Variaciones

Activo = Pasivo + Patrimonio

Pasivo = Activo - Patrimonio

Patrimonio = Activo - Pasivo
Patrimonio = Capital Social Resultados

Activo = Pasivo + Capital Social Resultados

Ecuacin Simple Contable

Activo = Pasivo + Capital social

LOGROS Y DIFICULTADES
LOGROS:
Tengo conocimientos de las formulas para su aplicacin.
DIFICULTADES:
No presento dificultades en este tema.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Conocer los conceptos
del libro diario para
poder aplicarlos en
los ejercicios.

Saber cuales son las

partes del libro diario.

Libro Diario
Principio de la partida doble:
No hay deudor si acreedor por
valores iguales y viceversa.

Se le llama de entrada original o de primera entrada, en el

se registran en forma ordenada y cronolgica todas las
transacciones u operaciones realizadas en la empresa.
Consta de:

1. Consta de un membrete el cual lleva

el nombre de la empresa

2. Nombre del Formato (Libro Diario).

3. Ao en un extremo y en el otro
Folio(Numero de paginas).

4. Su estructura esta formada por

varias columnas.
5. Las columnas son: Fecha,
Comprobante, Detalle, Cdigo, Debe
y Haber.

Asiento Contable
Es la concepcin mental y escrita de una transaccin. Los asientos contables se registran
en el Libro Diario de conformidad con la clase de transacciones a la que corresponda
pudiendo ser simple, compuesta o mixta.

Nombre de la Empresa
Libro Diario

Ao:
Fecha

Ref.

Detalle
Vienen

Suman y pasan

Folio:
Cod

Debe

Haber

LOGROS Y DIFICULTADES
LOGROS:
Conozco cada uno de los conceptos.
Puedo realizar ejercicios sin problemas ya que conozco los conceptos
DIFICULTADES:
No presento dificultades en este tema.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Conocer los conceptos
del libro mayor el cual
nos determinara los
saldos de las cuentas.

Saber cuales son los

tipos de libro mayor
que hay.

Libro Mayor
Es un libro foliado que consta de todas y cada una de las cuentas que existen
o que se crearon en el ejercicio contable, en el se registran todo lo
correspondiente a la informacin existente en el Libro Diario.

Mayorizar
Es una accin de trasladar los dbitos del Libro Diario al debe del Libro
Mayor y los crditos del Libro Diario al haber de Libro Mayor de cada una de
las cuentas.

Tipos de Esquemas

Existen diferentes tipos de esquemas como :

Mayor general de un solo folio
Mayor general de doble folio
Mayor general de un solo saldo
Mayor general de doble saldo

Mayorizacin en T
Tambin llamada abreviada, constan los datos ms importantes como son
nombre de la cuenta, cdigo(en la parte superior), las columnas del debe y haber
registrndose todos los movimientos que se hicieran en el Libro Diario con sus
respectivas fechas y nmeros de asiento.

Mayorizacin Analtica
Es una mayorizacin formal que es la que se debe presentar en un ejercicio
contable ante las autoridades o administradores.

LOGROS Y DIFICULTADES
LOGROS:
Conozco cada uno de los conceptos.
Puedo realizar ejercicios sin problemas ya que conozco los conceptos
DIFICULTADES:
No presento dificultades en este tema.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS

Conocer los conceptos

del balance de
comprobacin para
saber si esta bien echo
nuestro ejercicio.

Balance de Comprobacin

Es un papel de trabajo que se aplica en la contabilidad con el objeto

de resumir en un solo documento los resultados de todas las
transacciones realizadas por la empresa o negocio, tomando los
valores del Libro Mayor.

LOGROS Y DIFICULTADES
LOGROS:
Conozco cada uno de los conceptos.
Puedo realizar ejercicios sin problemas ya que conozco los conceptos
DIFICULTADES:
No presento dificultades en este tema.

CONCLUSIN GENERAL
La material de contabilidad general es muy importante para nuestra
carrera ya que nos ayuda a fortalecer nuestros conocimientos en la parte
econmica y financiera de una empresa como conclusin general puedo
decir que la materia impartida favorece mucho al ingeniero industrial y
cada uno de los conocimientos aprendidos en clases son muy buenos ya
que la docente sabe como hacer entender al estudiante.

TAREA #1

TAREA #2

TAREA #3

TAREA #4

TAREA #5