Presupuesto de caja

Ramn Baquedano.
Formulacin y administracin de presupuestos
Instituto IACC
13 de abril de 2015

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NOMBRE: Presupuesto de caja.

RECURSOS NECESARIOS PARA REALIZAR LA TAREA:
1. Contenidos de la semana 7.
INSTRUCCIONES: En base a los siguientes datos, responda lo que se le solicita a continuacin.
Una firma de ropa femenina preparar su presupuesto de caja para el ltimo trimestre del ao y
dispone de los siguientes datos (cifras en millones de pesos).
Ventas:
Octubre 330
Noviembre 360
Diciembre 300
La poltica de cobranza a clientes es un tercio al contado, un tercio a 30 das de plazo y un tercio
a 60 das de plazo.
Compras:
Octubre 220
Noviembre 240
Diciembre 260
La poltica de pagos a proveedores ventas es a 30 y 60 das en partes iguales.

1. Efecte los clculos que correspondan, presente su desarrollo y complete el cuadro con los
valores solicitados en cada caso.
Respuesta:
De acuerdo a lo solicitado en la pregunta nmero 1 y los datos entregados en cuanto a las polticas
de pagos a proveedores y las polticas de cobranzas, se entregan los siguiente datos, desarrollos y
valores resultantes:

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Respecto a Ventas:
Mes Octubre
330 *1/3 = 110 al contado, 110 en noviembre y 110 en diciembre
Mes Noviembre
360 * 1/3 = 120 al contado, 120 en noviembre y 120 en diciembre
Mes Diciembre
300*1/3 = 100 al contado, 100 en noviembre, y 100 en diciembre

Respecto a las Compras:

Mes Octubre
220*1/2 = 110 en noviembre y 110 en diciembre
Mes Noviembre
240*1/2 = 120 en diciembre y 120 en enero
Mes Diciembre
260*1/2 = 130 en enero y 130 en febrero.

Tabla de Flujos De Ingresos Y Egresos De Caja reflejados en Millones de Pesos

FLUJOS DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA
INGRESOS Y EGRESOS
INGRESOS POR MES
EGRESOS POR MES

OCTUB NOVIEMBRE
DICIEMBRE
RE
110
110 + 120 = 110 + 120 + 100
230
= 330
0
110
110 + 120 = 230

TOT
AL

670
340

Explique con sus palabras el tratamiento que dara si el saldo de uno o todos los meses fuera
dficit y si el saldo de uno o todos los meses fuera supervit. Cmo resolvera en uno u otro
caso?
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2.

Respuesta:

En cuanto al dficit que pueda tener la Firma de Ropa Femenina, podramos comentar que el
termino dficit se refiere a que los gastos superan a los ingresos, esto no quiere decir que hay
perdidas, porque podra deberse a menores ingresos, ya que muchas veces los gastos son superiores
a lo que se esperaban; en el caso de esta semana no hay dficit, si no supervit.

Analizando el caso de dficit, habra que analizar el porqu de esto, ver si est funcionando el tema
de cobranza, si estn llegando los retornos de dinero por ventas realizadas, si los dineros por cobrar
no son los presupuestados y las razones a fondo del dficit.

Un motivo que no debe pasarse por la cabeza es el utilizar un prstamo o las tarjetas de crdito de la
empresa.

Como una gran opcin a la hora de un dficit, es tener identificados los gastos fijos mensuales que
son necesarios ineludibles y los dems tratar de eliminarlos.

Como opcin muy importante de ayuda en estos casos es dar chances e pagos a los clientes morosos
que tenemos. Por ello debemos otorgarle gran importancia a la cobranza, el estar en constante
atencin a ese punto, podramos llegar a solucionar los problemas que nos genere el dficit de la
firma de ropa femenina y ms, se podran llegar a pagar todas las deudas por conceptos de compras
de material y gastos de administracin. Sabiendo cuales son los montos mnimos de ingresos que
debamos obtener con la condiciones de crditos y polticas de la empresa, podemos solventar los
gastos de ella.
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El flujo de caja es vital en la firma de ropa femenina y con esos fondos se pagan los pasivos y los
sueldos, y no como comnmente con las ganancias que pueden recibirse cuando los clientes paguen
las ventas plazo.

Un mtodo para dejar de tener dficit seria el pago por adelantado a los proveedores, conversar en
cuanto al tema y no dejar que los dficit por conceptos de ventas nos arruine el negocio y pedir en
las facturas un descuento por pagos adelantados y se vern reflejados quizs no tanto en el mes,
pero mes a mes y al final del ao, el porcentaje ser tan alto que valdr la pena. Por ello un pago
anticipado de facturas de compra servir mucho y la ganancia anual ser la utilidad o se agregara a
la ganancia por ventas y el monto subir an ms, ya que la idea es revertir lo que sucede con el
dficit y quizs como detallo ms adelante el supervit nos servir de mucho en estos casos poder
contar con porcentajes de ganancias.

Claramente en el ejemplo analizado de esta semana, se ve que los ingresos por mes dan un total
superior a los egresos por mes, por ello hablamos de supervit, ya que son superiores los ingresos
hablamos de un ingreso mayor a lo normal o lo que presupuesto, por ello creo al tener estos ingreso
mayores, podramos utilizarlos para solventar los pagos de los meses venideros, quizs compras de
materias primas de mejor calidad y con plazos de entrega mayores, pero con un precio que no altera
en nada los presupuestos de compras. Tambin podramos hablar de generar inters en la banca
nacional o simplemente apostar por el resguardo de los meses que son econmicamente malos
durante el ao. Como otra opcin, creo que el tema de supervit pasa tambin por logros o arreglos
en lo referente a la comercializacin y marketing de la empresa.

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Cuando se logra un supervits comercial, por una elevada eficiencia, la empresa, en este caso la
firma de ropa femenina, gozara de un mayor bienestar econmico y quizs lograr mayor
competitividad ante amenazas y competencia.

Bibliografa
- Contenido Semana 7 - Curso Formulacin y administracin de presupuestos - Carrera Prevencin
de Riesgos - Instituto IACC- 2015.

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