SOLUCION

1.-

EXISTENCIA INICIAL Y FINAL

a.Mercaderia
Existencia Inicial
Existencia Final
b.-

c.-

Envases
Existencia Inicial
Existencia Final

COMPRAS BRUTAS Y NETAS

a.-

Mercaderia
Compras Brutas
Devoluciones
Compras Netas

c.-

125,695.00
127,570

=
=

4,410.00
2,810.00

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Existencia Inicial
=
Existencia Final
=

2.-

b.-

=
=

Envases
Compras Brutas
Devoluciones
Compras Netas

1,810.00
16,300

165,200
10,200 )
155,000

5300
(

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Compras Brutas
Devoluciones
(
Compras Netas

)
5300

14,500
)
14,500

3.a.-

b.-

COSTO DE VENTAS DE MERCADERIA Y COSTO CONSUMIDO DE SUMINISTROS DIVERSOS

COSTO DE VENTAS= EI + CN - E F
Mercaderia
CV
CV

4.-

125,695.00
153,125.00

155,000.00

Envases
CV
CV

c.-

=
=

=
=

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

CC
=
CC
=

4,410.00
6,900.00

5,300.00

1810
10

14500

a.-

VARIACION DE EXISTENCIAS
EI
almacenamiento o desalmacenamineto
EF
Mercaderia
Hubo almacenamiento en s/1,875, porque se incremento el stock (comparacion de existencia inicial
y final)

b.-

Envases
Hubo desalmacenamiento en s/1,600, porque el stock disminuyo

c.-

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Hubo almacenamiento en s/14,490, porque el stock aumento

4.-

CALCULO DIRECTO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

CTA
PERDIDAS
601
155,000
605
14,500
606
5,300
611
615
616
1,600
62
39,850
63
22,750
64
7,154
65
5,800
66
3,153
68
13,640
70
76
77

TOTAL
UTILIDAD
TOTAL

268,747
65,350
334,097

(SALDOS)
GANANCIAS

1,875
14,500

289,322
11,500
16,900

334,097.00
334,097.00

5.-

CUADRO DE DISTRIBUCION DE LA UTILIDAD

CTA

DETALLE
Resultado antes de parti
cipaciones e impuestos
Resultado antes de parti
a

85

b
c

d
e

DISTRIBUCION

Remuneracion directorio
6%
65350
Impuesto a la renta(U-PT)
30%
65350
Reservas
legal
U-(PT+IR)
10%
45,745
reinversion
U-(PT+IR)
20%
45745
Dividendos
(calcular%)
14%
200,000
Utilidad No distribuida

3,921.00
19,605.00
13,723.50
4,575
9149
28,100.50

Saldo

65,350.00

Calculo del % de dividendos:

Utilidadl del ejercicio
Sumatoria a+b+c + __ (sin dividendos)
Saldo para dividendos
Luego:
Si k
Saldo

200,000.00
28,100.50

65,350.00
37,249.50
28,100.50

_________
__________

100%
x

x=
x=

6.-

14.05
14%

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (POR NATURALEZA)

CUENTA

70

80

82

83

84

85

89

con calculo directo del resultado

DETALLE
Ventas Brutas de Mercaderia
74 __ Descuentos, rebajas y bonificaciones
Ventas netas de mercaderia
601 __Compras netas de mercaderia
611 t Variacion de mercaderias
Margen Comercial
604 _Compra de envases y embalje
603 _Compra de materiales auxiliares, suministros y repuestos
614 _Variacion de envases y embaljes
613 t Variacion de materiales auxiliares, suministros y repuestos
63 _Gastos de servicios prestados por terceros
Valor agregado
62 __Gastos de personal, directores y gerentes
64 __Gastos por tributos
Exedente bruto de explotacion
65 _Otros gastos de gestion
68 _Valuacion y deterioro de activos
76 t Ganancia por medicion de activos no financieros
Resultado del ejercicio
77 t Ingresos financieros
66 _Perdida por medicion de activos
Resultado antes de participaciones (distribucion)
413 _Participaciones de los trabajadores
4017 _Impuesto a la renta
Resultado neto a distribuir
419 _Otras remuneraciones y parti por pagar (rem directorio)

289322
(
(

(
(
(
(
(
(
(
(

(
(
(
(

289322
155000
1875
136197
5300
14500
1600
14500
22750
106547
39850
7154
59543
5800
13640
11500
51603
16900
3153
65350
19605
45745
3921

4412 _Dividendos
58 _Reservas
581 legal
582 reinversion
U-(PT+IR)
591 Utilidad no distribuida

7.-

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION

Ventas Brutas de Mercaderia
74 __ Descuentos, rebajas y bonificaciones
70 Ventas netas de mercaderia
69 Costo de ventas
Utilidad Bruta
94 Gastos de administracion
95 Gastos de ventas
Ulidad de operacin
75 Ingresos exepcionales
77 Ingresos financieros
66 _Perdida por medicion de activos
Utilidad antes de participacion y de impuestos
413 Participacion a los trabajadores
4017 Impuesto a la renta
Utilidad neta del ejercicio
419 Remuneracion al directorio
441 Dividendos
58 _Reservas
581 legal
582 reinversion
591 Utilidad no distribuida

(
(

28100.5
13723.5

4574.5
9149
0

289322
(
(
(
(

(
(
(
(
(
(

289322
153,125
136,197
58,220
37,874
40,103
11500
16900
3153
65,350
19605
45,745
3921
28100.5
13723.5

127,570.00

2,810.00

16300

UTILIDAD
65,350.00

65,350.00

)
)

)
)
)
)
)
)
)
)

)
)
)
)

)
)

)
)
)
)

)
)
)
)
)
)

(primera alternativa)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPER CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

NMERO
CORRELATI
VO

1
2

FECHA

GLOSA
CDIGO
DEL
LIBRO

31-Dec Para saldar la cuenta 69 y determinar

el saldo de la cuenta 611
Para saldar la clase 9 con cargo a la
3/19/1900
Para saldar las perdidas con cargo
a la clase 8

calculo cuadro directo

NMER NMER
O
O DEL

CDIGO

61
69
79
94
95
80
82
83
84
85
601
603
604

62

DENOMINACIN

Varacion de existencias
Costo de ventas
Cargas imputables
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Margen comercial
Valor agregado
Excedente bruto de explo
Resultado de explotacion
Resultado antes de part
Mercaderia

Materiales auxiliares, sumi

Envases y embaljes
Gastos de personal

TOTALES

(primera alternativa)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPER CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

NMERO
CORRELATI
VO

FECHA

GLOSA

CDIGO
DEL
NMER NMER
LIBRO
O
O DEL

CDIGO

64

Gastos de servicios
Gastos por tributos

65

Otros gastos de gestion

66

Perdida por medicion d act

68
611
615
616

Valuacion y deterioro de act

Mercaderia
Materiales auxiliares
Envases embajes

70
76
77
80
82
85

Ventas netas de mercaderia

Ingresos exepcionales
Ingresos financieros
Margen comercial
Valor agregado
Resultado antes de part
TOTALES

63

Para saldar las ganacias con

abono a la clase 8

DENOMINACIN

(primera alternativa)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPER CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

NMERO
CORRELATI
VO

5
6
7
8
9

FECHA

GLOSA

Para saldar la 80 y dterminar el

saldo de la 82 (por naturaleza)
Para saldar la 82 y dterminar el
saldola 83
Para saldar la cuenta 83 y determi
nar el saldo de la 84
Para saldar la cuenta 84 y determi
nar el saldo de la 85
Participacion de los trabajadores

10

Provision del 30% de IR

11

Por la distribucion de la utilidad

neta entre socios

CDIGO
DEL
LIBRO

NMER NMER
O
O DEL

CDIGO

DENOMINACIN

82

Margen comercial
Valor agregado

82

Valor agregado

83

Exedente bruto de exp

83
84
84
85
85
87

Exedente bruto de exp

Resultado del ejercicio
Resultado del ejercicio
Resustado antes de particip
Resustado antes de particip
Participacion de trabajores

88

Impuesto a la renta

89
87
41
88
40
89
44

Resultado neto a distribuir

Participacion de trabajores
Remunreacion y parti por
Impuesto a la renta
tributos contraprestacion
Resultado neto a distribuir
Cuentas por pagar a acc

80

45

Dividendos por pagar

totales

(primera alternativa)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPER CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

NMERO
CORRELATI
VO

FECHA

GLOSA

CDIGO
DEL
NMER NMER
LIBRO
O
O DEL

CDIGO

581

_Reservas
legal

582

reinversion

591

Utilidad no distribuida

58

12

Por la reversion de las cuentas para

efectos de cierre de libros

DENOMINACIN

19
39
40
41
42
44
46

Estimacion de cuentas de c
Depreciacion amortizacion y
Tributos aportes a essalud
Remuneraciones y particip
Cuenntas por pagar comerciales
Cuentas por pagar a accion.
Cuentas por pagar diversas

50
52
57
58
59

Capital
Capital adicional
Excedente de revaluacion
Reservas
Resultados acumulados

10
11
12
16

Efectivo y equivalente de efe

Inversiones financieras
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar diversas
totales

(primera alternativa)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPER CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

NMERO
CORRELATI
VO

FECHA

GLOSA

CDIGO
DEL
NMER NMER
LIBRO
O
O DEL

CDIGO

DENOMINACIN

25

Mercaderias
Materiales auxiliares

30

Inversiones mobiliarias

33

Inmueble, maquinaria y eq

37

Activo diferido

20

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

153,125
153125
96,094
58220
37874

155000
14500
5300
39850

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

22750
7154
5800
3153
13640
1875
14500
1600
289322
11500
16900
291197
16100
28400

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

136197.00
136197.00
106547.00
106547.00
59543.00
59543.00
51603.00
51603.00
65350.00
_
19605.00
45745.00
_
_
19605
19605
45745
3921

28100.5

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

13723.50

0.00

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

BALANCE GENERAL (TRADICIONAL)

CUENTA

ACTIVO CORRIENTE

CUENTA

total activos corriente

ACTIVO NO CORRIENTE

Total activo no cte

Cuentas de orden
12 doc en descuento de orden

TOTAL CTAS DE ORDEN

Total activo no corriente

Cuentas de orden
12 Doc en dscto

62

TOTAL GENERAL

PASIVO CORRIENTE

total psivo corriente

PASIVO NO CORRIENTE

Total pasivo no cte

PATRIMONIO NETO

total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
cuentas de orden
dep de doc
total cuentas de orden

TOTAL GENERAL

diario por la segunda alternativa

89
601
603
613
62
63
64
65
67
68
74

611
70
75
77
89

89
87
88