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armazm geral ribeiro

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Registro de matrcula armazns gerais


Depsito Fechado - Procedimentos 1 . Definio
considerado depsito fechado, o estabelecimento que o contribuinte mantiver exclusivamente
para armazenamento de suas mercadorias.

2. Cadastro de Contribuintes
Independe da prtica de atividade mercantil para que o Fisco exija a inscrio estadual no
Cadastro de Contribuintes do ICMS, de estabelecimento de depsito fechado.
Haja vista que a obrigatoriedade aplica-se em relao a todos os estabelecimentos da mesma
pessoa jurdica, seja filial, sucursal, agncia, depsito, fbrica ou outro, at mesmo se escritrio
meramente administrativo.

3. Livros Fiscais
Os contribuintes e demais pessoas obrigadas inscrio no Cadastro de Contribuintes do
ICMS devero manter e escriturar, em cada um dos seus estabelecimentos, os livros
fiscais, modelo oficial, conforme as operaes que realizarem.

4. Obrigaes Acessrias - GIA (Guia de Informao e Apurao do ICMS)


A pessoa inscrita no Cadastro de Contribuintes do ICMS dever declarar em guia de
informao, em forma e modo estabelecidos pela Secretaria da Fazenda.

5. No-incidncia do ICMS
As remessas de mercadorias com destino a depsito fechado, bem como o seu retorno ao
estabelecimento de origem, esto amparadas pela no-incidncia do ICMS no mbito interno
do Estado.

6. Operaes Praticadas entre Contribuinte e Depsito Fechado


6.1 Remessa para depsito fechado

A sada de mercadoria de estabelecimento depositante com destino a depsito fechado, ambos


pertencentes ao mesmo titular e localizados neste Estado, ser adotado o procedimento a
seguir:
Emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que alm dos requisitos normalmente exigidos,
conter:
a) o valor da mercadoria
b) a natureza da operao: "Outras Sadas - Remessa para Depsito Fechado"
c) no campo "Informaes Complementares", a indicao: "No-incidncia do ICMS conforme
artigo 7, inciso II do RICMS/00, aprovado pelo Decreto n 45.490/00";
d) "CFOP": 5.905

6.2. Retorno de mercadoria do depsito fechado ao estabelecimento


depositante
Na sada de mercadoria em retorno ao estabelecimento depositante, remetida por depsito
fechado, ambos pertencentes ao mesmo titular e localizados no territrio do Estado, ser
adotado o procedimento a seguir:
Emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que alm dos requisitos normalmente exigidos,
conter:
a) o valor da mercadoria;
b) a natureza da operao: "Outras Sadas - Retorno de Depsito Fechado";
c) no campo "Informaes Complementares", a indicao: "No-incidncia do ICMS, conforme
artigo 7, inciso III do RICMS/00, aprovado pelo Decreto n 45.490/00;
d) "CFOP": 5.906.

7. Escriturao Fiscal
Para escriturao dos documentos fiscais emitidos pelo depositante e pelo depsito fechado,
tanto na remessa como no retorno de mercadorias, sero adotados os seguintes
procedimentos:

7.1. Remessa
7.1.1. Estabelecimento depositante

A nota fiscal emitida para remessa de mercadorias para depsito fechado ser escriturada no
Livro Registro de Sadas, nas colunas:
a) "Documento fiscal"
b) "Valor contbil"

c) "CFOP": 5.905;
d) "ICMS - Valores Fiscais - Operaes/Prestaes sem dbito do Imposto - Isentas ou notributadas".
7.1.2. Estabelecimento de depsito fechado

Quando receber a nota fiscal relativa entrada das mercadorias recebidas para depsito,
dever escriturar o Livro Registro de Entradas, nas colunas:
a) "Documento fiscal
b) "Valor contbil"
c) "CFOP": 1.905;
d) "ICMS - Valores fiscais - Operaes/Prestaes sem crdito do Imposto - Isentas ou notributadas".

7.2. Retorno
7.2.1. Estabelecimento depositante
O estabelecimento depositante, quando receber em retorno mercadoria depositada em
depsito fechado, dever escriturar o respectivo documento fiscal no Livro Registro de
Entradas, nas colunas:
a)

"Documento fiscal"

b)

"Valor contbil"

c) "CFOP": 1.906
d) "ICMS - Valores fiscais - Operaes/Prestaes sem crdito do Imposto - Isentas ou notributadas".

7.2.2. Estabelecimento de depsito fechado


O estabelecimento de depsito fechado, quando do retorno das mercadorias recebidas para
depsito, dever escriturar o respectivo documento fiscal emitido para esse fim, no Livro
Registro de Sadas, nas colunas:
a) "Documento fiscal"
b) "Valor contbil"
c) "CFOP": 5.906
d) "ICMS - Valores fiscais - Operaes/Prestaes sem crdito do Imposto - Isentas ou notributadas".

8. Mercadoria Armazenada em Depsito Fechado - Sada para Terceiros


Na sada de mercadoria armazenada em depsito fechado, com destino a outro
estabelecimento, ainda que da mesma empresa, sero adotados os procedimentos indicados
nos subtpicos a seguir:

8.1. Estabelecimento depositante


Relativamente ao recebimento da nota fiscal emitida pelo depsito fechado, pelo retorno
simblico da mercadoria, sero escrituradas as seguintes colunas do Livro Registro de
Entradas:
a) o valor da operao;
b) a natureza da operao;
c) o destaque do valor dos impostos, se devidos;
d) no campo "Informaes Complementares" a indicao de que a mercadoria ser retirada de
depsito fechado, o endereo deste e seus nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ;
e) "CFOPs": 5.105/5.106/5.155/5.156 ou 6.105/7.105, 6.106/7.106, 6.155/6.156, conforme o
caso.
8.1.1. Escriturao fiscal

Relativamente nota fiscal de sada da mercadoria, sero escrituradas as seguintes colunas


do Livro Registro de Sadas:
a) "Documento fiscal"
b) "Valor contbil"
c) "CFOPs": 5.105/5.106/5.155/5.156 ou 6.105/7.105, 6.106/7.106, 6.155/6.156, conforme o
caso;
d) "ICMS - Valores fiscais - Operaes/Prestaes com ou sem dbito do Imposto", conforme o
caso.
Relativamente ao recebimento da nota fiscal emitida pelo depsito fechado, pelo retorno
simblico da mercadoria, sero escrituradas as seguintes colunas do Livro Registro de
Entradas:
a) "Documento fiscal"
b) "Valor contbil"
c) "CFOP": 1.907;
d) "ICMS - Valores fiscais - Operaes/Prestaes sem crdito do Imposto - Isentas ou notributadas".

8.2. Estabelecimento de depsito fechado


O depsito fechado, no ato da sada da mercadoria, emitir nota fiscal em nome do
estabelecimento depositante, sem destaque do valor do imposto, que alm dos requisitos
normalmente exigidos, conter:
a) o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio de sua entrada no
depsito fechado;
b) a natureza da operao "Outras Sadas - Retorno Simblico de Depsito Fechado";
c) o nmero, a srie, quando adotada, e a data da nota fiscal emitida pelo estabelecimento
depositante;
d) o nome do titular, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
estabelecimento a que se destinar a mercadoria;
e) "CFOP": 5.907
8.2.1.

Escriturao fiscal

Sero escrituradas as seguintes colunas do Livro Registro de Sadas:


a) "Documento fiscal";
b) "Valor contbil";
c) "CFOP": 5.907;
d) "ICMS - Valores fiscais - Operaes/Prestaes sem dbito do Imposto - Isentas ou notributadas".

8.3. Demais observaes


a) O depsito fechado indicar, no verso das vias da nota fiscal emitida pelo estabelecimento
depositante destinadas a acompanhar a mercadoria, a data da sua efetiva sada, o nmero, a
srie, quando adotada, e a data da emisso da nota fiscal prevista no subtpico 7.2;
b) A nota fiscal emitida na forma do subtpico 7.2 ser enviada ao estabelecimento
depositante, que dever registr-la no Livro Registro de Entradas, dentro de dez dias contados
da sada efetiva da mercadoria do depsito fechado;
c ) A mercadoria ser acompanhada em seu transporte da nota fiscal emitida pelo
estabelecimento depositante;
d) Se o estabelecimento depositante emitir a nota fiscal prevista no subtpico 7.1 com uma via
adicional para ser retida e arquivada pelo depsito fechado, poder este, na hiptese de
emisso de nota fiscal de retorno simblico, emitir uma nica nota fiscal que contenha o
resumo dirio dessas sadas, dispensada a indicao do nome do titular, o endereo e os
nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento a que se destinar a mercadoria.

9. Sada de Mercadoria para Entrega a Depsito Fechado por Conta e


Ordem do Adquirente
Na hiptese em que o contribuinte adquirir mercadoria solicitando a entrega em depsito
fechado, ambos estabelecimentos localizados no territrio paulista e pertencentes ao mesmo
titular, o estabelecimento adquirente/destinatrio ser considerado depositante, devendo ser
adotados os procedimentos indicados nos subtpicos a seguir.

9.1. Remetente (fornecedor).


Emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que, alm dos requisitos normalmente exigidos, conter:
a) como destinatrio o estabelecimento depositante;
b) do local da entrega, endereo e nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do depsito
fechado.

9.2. Depsito Fechado


Dever adotar o seguinte procedimento:
a) registrar a nota fiscal que tiver acompanhado a mercadoria no Livro Registro de Entradas,
acrescentando na coluna "Observaes" desse lanamento, o nmero, a srie, quando
adotada, e a data da nota fiscal emitida pelo depositante para a remessa simblica para o
depsito fechado, referida na letra "b" do subtpico 8.3, utilizando as seguintes colunas:
- "Documento fiscal"
- "Valor contbil"
- "CFOP"
- "ICMS - Valores fiscais - Operaes/Prestaes com ou sem crdito do imposto", conforme o
caso.
b) emitir nota fiscal relativa sada simblica, dentro de dez dias, contados da data da entrada
efetiva da mercadoria no depsito fechado, na forma do subtpico 6.1 mencionando, ainda, o
nmero e a data do documento fiscal emitido pelo remetente/fornecedor;
c) remeter a nota fiscal aludida no item anterior ao depsito fechado, dentro de cinco dias
contados da respectiva emisso.
Notas:
Artigo 17, I do RICMS/00 - Decreto n 45.490.
Artigo 19, 1 e 2 do RICMS/00 - Decreto n 45.490.
Artigo 1 do Anexo VII do RICMS/00
Artigo 213 do RICMS/00 - Decreto n 45.490.