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INFORME
DE SEGUIMIENTO
Departamento de Educacin de la
Municipalidad de Linares
www.contraloria.c1
UCE. N 926/15
QUE INDICA.
TALCA,
005787
2 2. 06. 2015
ABOGADO
CONTRALOR REGIONAL
CONTRALOR1A GENERAL DE LA REPUBLICA
REGION DEL MAULE
AL SEOR
ALCALDE
MUNICIPALIDAD DE LINARES
LINARES
> Da
4s\
2 4 1111 21115
l/e
UCE N 927/15
005788
TALCA,
22. N. 2015
ABOGADO
CONTRALOR REGIONAL
CONTRALGRIA GENERAL DE LA REPUBLICA
REGION DEL MAULE
k4
A LA SEORA
SECRETARIO MUNICIPAL
MUNICIPALIDAD DE LINARES
LINARES
Talca
www.contraloria.cl
Fono: 712413200
UCE N 928/15
TALCA,
0 O 5 7 8 9 , 22.96 2015
AL SEOR
DIRECTOR DE CONTROL INTERNO
MUNICIPALIDAD DE LINARES
LINARES
DE
Ut
UCE N 929/15
TALCA,
0 0 5 7 9 0 22.06.2015
TALCA
Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y
fines pertinentes, Informe de Seguimiento al Informe Final N 18 del ao 2014,
debidamente aprobado, sobre auditora al Programa de Integracin Escolar, en el
Departamento de Educacin de la Municipalidad de Linares.
ABOGADO
CONTRALORREGIONAL
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
RECK* DEL MAULE
AL SEOR
ABOGADO PROCURADOR FISCAL
CONSEJO DE DEFENSA DEL ESTADO
PRESENTE
UCE N 930/15
0 0 5 7 9 1 p 22.06. 2015
TALCA,
CONTRALOR REGIONAL
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
A LA SEORA
LUZMIRA PALMA PALMA
JEFA DE LA UNIDAD DE SEGUIMIENTO DE FISCALA
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
SANTIAGO
Fono: 712413200
UCE N 931/15
00 579 2
2 2. 06. 2015
TALCA,
AL SEOR
REN MNDEZ LETELIER
UNIDAD TCNICA DE CONTROL EXTERNO
CONTRALORA REGIONAL DEL MAULE
PRESENTE
TALLA,
2 2 JUN. 2015
AL SEOR
VCTOR FRITIS IGLESIAS
CONTRALOR REGIONAL DEL MAULE
PRESENTE
II - 1.2 Ingresos.
Registro
y
depsito
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN
RESPUESTA DE LA ENTIDAD
CONCLUSIN
En consideracin a los antecedentes
tenidos a la vista, se da por subsanado
el alcance formulado.
N
OBSERVACIN
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN
RESPUESTA DE LA ENTIDAD
CONCLUSIN
II - 2.1.1 - a)
Gastos
insuficientemente
acreditados
Se
constat
que
mediante
orden
de
compra
N 2336-847-SE13, de 5 de diciembre de 2013, el DAEM
solicit a la empresa Turismo e Inversiones S.A., el servicio
de setenta almuerzos para capacitacin de educadoras
diferenciales por integracin, correspondiente a diecinueve
N
OBSERVACIN
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN
RESPUESTA DE LA ENTIDAD
CONCLUSIN
pblica ID N 2336-379-L113-.
En ese mismo orden de ideas, se determin que con fecha
9 de diciembre de 2013, la aludida empresa emiti la factura
N 4488, por el servicio sealado, la cual fue pagada segn
comprobante de egreso N 319, de fecha 25 de marzo de
2014, por la suma de $700.000.
Asimismo, el DAEM no acredit, al cierre de la fiscalizacin,
la nmina de los asistentes a dicha actividad, la invitacin a
participar, los criterios de seleccin y el programa
respectivo. Finalmente, cabe consignar que el DAEM
prorrate el gasto en estudio segn detalle adjunto el papel
de trabajo.
III - 2.3 - a)
Alumnos
beneficiarios
del
programa
co
N
OBSERVACIN
III - 2.3 - g
Alumnos
beneficiarios
del
programa
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN
RESPUESTA DE LA ENTIDAD
III - 2.3 - g)
Alumnos
beneficiarios
del
programa
III - 2.3 - h)
Alumnos
beneficiarios
del
programa
La
entidad
seal
que
el
Departamento de Control Interno del
municipio procedi a analizar en
forma exhaustiva la situacin
sealada en el punto N 2.3 del
Informe Final en estudio, elaborando
informe N 20/A de data 4 de
septiembre de 2014.
La
entidad
seal
que
el
Departamento de Control Interno del
municipio procedi a analizar en
forma
exhaustiva
la
situacin
sealada en el punto N 2.3 del
Informe Final en estudio, elaborando
informe N 20/A de data 4 de
septiembre de 2014.
La
entidad
seal
que
el
Departamento de Control Interno del
municipio procedi a analizar en
forma
exhaustiva
la
situacin
sealada en el punto N 2.3 del
Informe Final en estudio, elaborando
informe N 20/A de data 4 de
septiembre de 2014.
La
entidad
seal
que
el
Departamento de Control Interno del
municipio procedi a analizar en
forma exhaustiva la situacin
sealada en el punto N 2.3 del
Informe Final en estudio, elaborando
informe N 20/A de data 4 de
septiembre de 2014.
CONCLUSIN
Se da por
observado.
En virtud de lo precedentemente
expuesto, se subsanada la presente
observacin.
Se da por
formulado.
subsanado
subsanado
el
el
hecho
alcance
N
OBSERVACIN
III - 2.3 -j) Alumnos
beneficiarios del
programa
III - 2.5 - b)
Verificacin de las
carpetas de los
profesionales
III - 2.5 - c)
Verificacin de las
carpetas de los
profesionales
III - 4.4 - d)
Administracin de
Inventario
CONCLUSIN
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN
RESPUESTA DE LA ENTIDAD
La
entidad
seal
que
el
Departamento de Control Interno del
municipio procedi a analizar en
la
situacin
forma
exhaustiva
sealada en el punto N 2.3 del
Informe Final en estudio, elaborando
informe N 20/A de data 4 de
septiembre de 2014.
REALIZADAS
I - 1 - d) Sobre
cuenta
corriente
DAEM.
Partidas
sin
conciliar.
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN
RESPUESTA DE LA
ENTIDAD
ANLISIS DE LA RESPUESTA Y
VERIFICACIONES REALIZADAS
La
autoridad
edilicia,
argument que las
inconsistencias observadas, se
debieron principalmente a
errores del banco, las cuales a
la fecha se han regularizado.
un
cheque
7
\vo
Corresponde
CONCLUSIN
ACCIN DERIVADA
Por
lo
anterior,
se
mantiene la observacin.
Corresponder
al
alcalde
fortalecer sus mecanismos de
control, con el objeto de contar
con conciliaciones bancarias,
debidamente visadas y revisadas
por las partes pertinentes.
se
En este sentido,
aprecia que el municipio
no ha regularizado la
totalidad de los tems
conciliatorios objetados,
cumplimiento
observacin se mantiene.
N 11.629, de
procedimientos
1982 y los
contables
contenidos
oficio
al
en
N 36.640, de 2007.
Oficio
CGR
CGR
N
OBSERVACIN
II
1.3 Ingresos.
de
reliquidaciones y
-
Registro
subvencin
por
zona
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN
-Cheque caducado pagado por banco del ao
2012 por la suma de $22.584.
-Depsito
no
considerado
en
cartola
$26.437.344.
-Cheque pagado por menor valor $59.
-Cheque caducado de ms del Hogar de Cristo
$13.600.
Se verific que el DAEM de la Municipalidad de
Linares no lleva un registro pormenorizado con
el detalle mensual de los ingresos provenientes
del PIE, por unidad educativa ni de las
reliquidaciones y pago de subvencin por zona
PIE, efectuadas por el Ministerio de Educacin.
ANLISIS DE LA RESPUESTA Y
VERIFICACIONES REALIZADAS
RESPUESTA DE LA
ENTIDAD
CONCLUSIN
En
tales
condiciones
corresponde mantener la
II - 1.5 Ingresos.
Remisin
de
comprobante
de
ingreso
a
Secretara
Regional
Ministerial
la
de
Educacin, Regin
del Maule
precedentemente,
ACCIN DERIVADA
comprobantes de ingresos a la
Secretaria Regional Ministerial
de Educacin.
En consideracin de la
de
la
oportunidad
los
remisin
de
comprobantes de ingreso,
se mantiene la situacin
bajo anlisis.
(s-
N
OBSERVACIN
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN
RESPUESTA DE LA
ENTIDAD
ANLISIS DE LA RESPUESTA Y
VERIFICACIONES REALIZADAS
CONCLUSIN
ACCIN DERIVADA
Por
corresponde mantener el
hecho observado.
A travs de
establecimientos
educacionales, solicitando al
DAEM, el financiamiento para
celebrar el "Da de la
Educacin Especial".
tales
motivos,
verificado
erogacin.
fiscalizaciones.
en
futuras
del
servicio
por
cada
director
de
los
relacionado con el
PIE
y firmas de stos.
Se constat un pago, a travs del comprobante
de egreso N 604, por un monto de $88.509,
que no se ajusta al uso de los recursos del
Programa de Integracin Escolar, como
tampoco a la correspondiente ejecucin de
dicho plan educativo, para ello se emiti el
decreto exento N 1.624, de 25 de abril de
2013, por el concepto de vitico de chofer, para
escenario
Bajo
este
corresponde mantener la
presente observacin.
En lo sucesivo, el Departamento
de Educacin de Linares, deber
fortalecer sus procedimientos de
control con la finalidad de
acreditar la asociacin de los
gastos al PIE, considerando para
sus imputaciones lo establecido
en el decreto N 854, de 2004, del
Ministerio de Hacienda, que
determina
clasificaciones
N
OBSERVACIN
RESPUESTA DE LA
ENTIDAD
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN
ANLISIS DE LA RESPUESTA Y
VERIFICACIONES REALIZADAS
CONCLUSIN
II 2.4 Saldo en
cuenta
corriente
del departamento
de educacin
ACCIN DERIVADA
presupuestarias y lo dispuesto en
Observacin mantenida.
fondos.
2.3
k)
Alumnos
beneficiarios
programa
del
septiembre de 2014.
10
la
que
Municipalidad de Linares, adopte
Corresponder
totalidad,
mantener
observacin.
corresponde
la
presente
N
OBSERVACIN
III - 2.3
Alumnos
beneficiarios
programa
I)
RESPUESTA DE LA
ENTIDAD
ANLISIS DE LA RESPUESTA Y
VERIFICACIONES REALIZADAS
CONCLUSIN
ACCIN DERIVADA
En consideracin a lo
expuesto presentemente
se mantiene la
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN
del
III
2.5
a)
Verificacin de las
La municipalidad manifest
que en el momento de la
carpetas de los
profesionales
observacin.
En virtud de lo sealado
se
mantiene
la presente
observacin.
anteriormente,
III - 3 - a) Informe
Tcnico de
Evaluacin Anual
Al
respecto,
la fiscalizacin
efectuada
estableci que la entidad visitada public en la
plataforma
computacional
de
la
Superintendencia
de
Educacin
www.supereduc.cl ,
la
correspondiente
rendicin, el 28 de febrero de 2014,
El
municipio
indic
que
con
disposicin del
informe.
11
Sobre
la
expuesto,
base
de
lo
procede
mantener lo objetado.
de dar cumplimiento a lo
establecido en el artculo 92 del
decreto N 170, de 2009, el cual
sealada que el "Informe Tcnico
de Evaluacin Anual", deber
entregarse
al
Departamento
Provincial
de
Educacin
respectivo, al Consejo Escolar y
estar disponible para las familias
de los estudiantes que presentan
N
OBSERVACIN
III - 4.2
Omisin
registro
asistencia
alumnos
a)
de
de
de
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN
Sin embargo, no consta que el Informe Tcnico
de Evaluacin Anual haya sido puesto a
disposicin del consejo escolar, situacin que
se corrobor en consulta a los respectivos
docentes y/o directores de los establecimientos
visitados, quedando registrado en la
correspondiente acta.
De acuerdo a las validaciones efectuadas
durante los das 19, 20 y 22 de mayo de 2014.
respecto de la muestra de diez
establecimientos educacionales, se comprob
que, a la hora de la visita, en general, estaba
tomada la asistencia de los alumnos, aspecto
que resulta relevante, por constituir sta un
factor determinante en el clculo del monto de
determinadas subvenciones.
RESPUESTA DE LA
ENTIDAD
ANLISIS DE LA RESPUESTA Y
VERIFICACIONES REALIZADAS
CONCLUSIN
ACCIN DERIVADA
necesidades
educativas
especiales, a lo menos una vez al
ao, antes del 30 de enero de
cada ao.
Sobre la base de lo
expuesto, se mantiene la
presente observacin.
La
entidad
deber
instruir
formalmente a los docentes de los
diferentes establecimientos
educacionales, sobre el estricto
cumplimiento de lo dispuesto en
la circular N 1 de la
Superintendencia de Educacin
III - 4.2
Omisin
registro
asistencia
alumnos
b)
de
de
de
12
Sobre la base de lo
expuesto, se mantiene la
presente observacin.
deber
instruir
La
entidad
formalmente a los docentes de los
diferentes
establecimientos
educacionales, sobre el estricto
cumplimiento de lo dispuesto en
la circular N 1 de la
Superintendencia de Educacin
Escolar, respecto del registro y
control de la asistencia de
alumnos.
N
OBSERVACIN
III - 4.4 - a)
Administracin de
Inventario
III
4.4
b)
Administracin de
Inventario
-
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN
Se determin que los establecimientos
educacionales visitados, no cuentan con un
control de inventarios de los bienes muebles su
propiedad o bien, poseen un sistema de control
desactualizado o que no cumple los
requerimientos establecidos en el decreto
supremo N 577, de 1978.
Asimismo, se verific que no cuenta con un
detalle actualizado de las altas y bajas de
bienes de uso depreciable durante el perodo
en estudio, situaciones que vulneran lo
establecido en el oficio CGR N 60.820, de
2005, sobre Normativa del Sistema de
Contabilidad General de la Nacin, en el cual
se establece que "Cualesquiera que sean los
valores de los bienes muebles debe
mantenerse un control administrativo, que
incluya el recuento fsico de las especies".
Los bienes muebles carecen de codificacin
que permita su identificacin y ubicacin.
RESPUESTA DE LA
ENTIDAD
ANLISIS DE LA RESPUESTA Y
VERIFICACIONES REALIZADAS
CONCLUSIN
ACCIN DERIVADA
En consideracin a las
validaciones realizadas a
las
citadas
escuelas,
corresponde mantener la
presente observacin.
En consideracin a las
13
validaciones realizadas a
las citadas
escuelas,
corresponde mantener la
presente observacin.
N
OBSERVACIN
III - 4.4 - c)
Administracin de
Inventario
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN
RESPUESTA DE LA
ENTIDAD
ANLISIS DE LA RESPUESTA Y
VERIFICACIONES REALIZADAS
Finalmente no se advirti en las aulas de
integracin, hojas murales que consignen los
bienes de la sala en mencin.
Efectuadas las validaciones en terreno, se
constat que el DAEM lleva un registro
sistematizado del inventario, el cual detalla
cada uno de los bienes del departamento.
Ahora bien, se verific que las escuelas poseen
un libro de inventario, donde describen las
especies adquiridas.
No obstante a lo anterior, cabe sealar que si
bien las escuelas cuentan con un registro de
inventario, este no se encuentra actualizado,
adems estos detallan un nmero de inventario
asignado a cada activo, no constatndose que
este se encuentre fsicamente en el bien, es
decir no se encuentran todas las especies
codificadas.
Finalmente no se advirti en las aulas de
integracin, hojas murales que consignen los
bienes de la sala en mencin.
14
CONCLUSIN
ACCIN DERIVADA
En consideracin a las
validaciones realizadas a
las citadas
escuelas,
corresponde mantener la
presente observacin.
CONCLUSIONES
En mrito de lo expuesto, cabe concluir que la
Municipalidad de Linares realiz acciones que permitieron subsanar las observaciones
contenidas en el cuadro N 1, del presente informe.
No obstante lo anterior, se mantienen las
situaciones informadas en el cuadro N 2, con las acciones derivadas que en cada caso
se indican.
Finalmente, en cuanto a la observacin
III - 4.4 - e) Administracin de Inventario del Informe Final, del cual trata el presente
seguimiento, el cumplimiento de lo requerido en el mismo, ser verificado en una
prxima fiscalizacin que realice sobre la materia este rgano de Control.
Transcrbase al Alcalde, al Concejo Municipal y
al Director de Control, todos de la Municipalidad de Linares, al Consejo de Defensa del
Estado, a la Unidad de Seguimiento de la Fiscala de la Contralora General de la
Repblica y a la Unidad Tcnica de Control Externo de la Contralora Regional del
Maule.
LIN)
15
www.contraloria.c1