Practicas Pre Prof.

UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRIN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES

ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
A Dios por iluminar mi vida con fe

y esperanza.
A mis padres por el amor y apoyo
incondicional que me brindan.
A los docentes por compartir sus
conocimientos que coadyuvan al
desarrollo
profesional.
de
mi
formacin

PRESENTACION
El informe a presentar es un resumen de los trabajos realizados durante mi
permanencia en la Empresa Constructora Y Servicios Mltiples De La Cruz
SAC. Cuyo Gerente General es la Sra. CARRERA CHIHUALA,Clara Miriam, en
el rea contable, donde desarrolle mis Practicas Pre-Profesionales, por el
periodo de tres meses a tiempo completo, Cumpliendo as con lo estipulado en
el Reglamento del Departamento de Prcticas Pre Profesionales y el
Reglamento de Grados y Ttulos de la Facultad de Ciencias Econmicas y
Contables - UNDAC.
Adems se ha realizado las labores y actividades de la oficina del rea
contable, cumpliendo en forma puntual cada punto de trabajo y asignaciones
encomendadas por el jefe inmediato superior, en el transcurso de mis prcticas
pre profesionales, donde el tiempo asignado fue de tres meses en tiempo
completo.
Pongo
en
consideracin
este
informe
final
de
prcticas
pre
profesionales, con la finalidad de optar un certificado de prcticas pre

profesionales que es uno de los requisitos indispensables para optar el grado
de bachiller y ttulo profesional de la universidad nacional Daniel Alcides
Carrin de la facultad de ciencias econmicas contables y administrativas de
la escuela de formacin profesional de contabilidad.
Zolansh, DE LA CRUZ RAMOS
Practicante.

INTRODUCCION
La Universidad Nacional Daniel Alcides Carrin , tiene como finalidad el desarrollo
profesional a los estudiantes, por lo tanto una de las funciones principales de la
Universidad es de formar personas capaces con habilidad y un nivel de preparacin
acadmica terica y prctica, acorde a los avances tecnolgicos que nos permita
enfrentar un mundo globalizado y competitivo y establecer a la vez una base slida de
estudios, de all que es muy fundamental que el estudiante desarrolle un periodo de
prcticas Pre Profesionales.
El propsito de las Prcticas Pre es de formarnos como profesionales competentes;
que es un factor muy importante a efectos de aprovechar oportunidades que se
presenten en el ambiente.
Las practicas Pre Profesionales los he desarrollado desde el 01 de Enero al 01 de
Abril del 2015 a tiempo completo en los horarios 9:00 a.m. a 1:00 p.m. y 3:00 p.m. a
6:00 p.m., con una duracin de tres meses. Durante este tiempo he podido realizar el
archivamiento de comprobantes de pago. Liquidacin y declaracin de impuestos
entre otros; de igual manera he podido hacer el registro de los libros auxiliares y
principales asi como registro de compras y registro de ventas, que me han permitido
complementar mis conocimientos tericos practicos, con las practicas desarrolladas
de acuerdo al plan de estudios de la escuela de formacin profesional de contabilidad.
Por tanto present este informe de mis practicas Pre - Profesionales realizadas en el
rea de Gerencia de Administracin como (Auxiliar), dirigida por el gerente Carrera
Chihuala, Clara Miriam, que es para m dar ya un paso muy importante en mi
formacin profesional y de esta manera alcanzar mis objetivos que fueron trazados al
comenzar mis estudios en la universidad y colmar mis expectativas y as poder lograr
un futuro ms provisorio durante mi formacin profesional con la finalidad de plasmar
todo lo aprendido en el campo laboral en el cual me desenvuelva.
Zolansh, DE LA CRUZ RAMOS
La practicante.

INDICE
CAPITULO I
DESCRIPCION DE LA INSTITUCION:06
DESCRIPCIN DEL REA DE TRABAJO:.06
ORGANIGRAMA:.07
CAPITULO II
OBJETIVOS
OBJETIVOS GENETALRES:09
OBJETIVOS ESPECIFICOS:10
CAPITULO III
ESTRATEGIAS:
APLICABLES EN EL DESARROLLO DE LAS PRCTICAS:11
CAPITULO IV
ACTIVIDADES REALIZADAS
ACTIVIDADES REALIZADAS POR CADA AREA:.13
ACTICVIDAD GENERAL:13
MEDIOS Y MATERIALES UTILIZADOS:.14
PROCEDIMIEMTOS:..14
ESTRATEGIAS:14
AREA DE ADQUISICIONES:.........15
MEDIOS Y MATERIALES UTILIZADOS:.15
PROCEDIMIEMTOS:..16
CONCLUSIONES:37
RECOMENDACIONES:..38
ANEXOS39

CAPITULO I
I.
DESCRIPCION DE LA INSTITUCION
I.1 DESCRIPCIN DE LA INSTITUCIN.
La Empresa CONSTRUCTORA Y SERVICIOS MULTIPLES DE LA
CRUZ S.A.C. representado por el gerente general, CARRERA
CHIHUALA, Clara Miriam, ubicado Cal. Alameda del Remanso Mz. A
Lote 20 Urb. El Remanso, Huancayo Huancayo - Junin
1.2 DESCRIPCIN DEL REA DE TRABAJO
Oficina del rea contable
En la oficina trabajamos seis personas, y es como sigue:
Jefe inmediato
Secretaria
contadora

administradora
Practicante
1.2.1 ORGANIGRAMA
CARRERA
CHIHUALA,
Clara Miriam
GERENTE
GENERAL
DE LA CRUZ
PAUCAR
Thania
SECRETARI
A
DE LA CRUZ
RAMOS,
Hember
ADMINISTRA
DOR
GARCIA
RAMOS, Mary
CONTADO
RA
DE LA CRUZ
RAMOS, Zolansh
PRACTICA
NTE

MISIN
Proveer servicios complementarios de calidad que satisfagan todas las
necesidades de nuestros clientes, comprendiendo sus requerimientos y
manteniendo el compromiso de ser parte de su imagen actuando con
responsabilidad y decisin para el futuro
VISIN
Mantenerse como una empresa con responsabilidad social, prestadora de
servicios de calidad, buscando el continuo desarrollo de todos sus
integrantes y la satisfaccin de sus clientes

CAPITULO II
II.
OBJETIVOS
OBJETIVOS GENETALES
DE LA INSTITUCIN
Facilitar a nuestros clientes servicios de alta calidad y mltiple
accin, para los diferentes departamentos, alcanzando las
estrategias y objetivos de la empresa, y siempre en relacin con
los negocios.
DE LA ALUMNA PRACTICANTE
Complementar y fortalecer la formacin acadmica, que se
aprendi durante los cuatro aos en las aulas universitarias,
contrastando la teora con la prctica y as desarrollar habilidades
con los conocimientos previos y experiencias que sern de
provecho para mi experiencia profesional.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
DE LA INSTITUCION
GARANTIZAR en todo momento la SEGURIDAD de nuestros clientes
velando siempre por sus intereses.

Formar un equipo de trabajo profesional y experimentado para
ASEGURAR el xito en todas nuestras intervenciones.

FORMACIN CONTINUA para nuestros operarios y as asegurarnos el
poder aplicar en todo momento, las tcnicas y los conocimientos ms

avanzados existentes en este mercado.
Ofrecer un servicio cuya relacin CALIDAD - PRECIO sea equitativo.
DE LA ALUMNA PRACTICANTE

Obtener nuevos conocimientos y experiencias en base al rea
de contabilidad, para competir en el mbito laboral.
Desempear las labores ejecutadas en la escuela de
formacin profesional de contabilidad, como estudiante, para
reforzar lo aprendido.
Aplicar soluciones eficientemente a los problemas presentados
en la vida real, usando los conocimientos que se adquirieron
en las aulas universitarias y experiencias.
CAPITULO III
III.
ESTRATEGIAS:
Teniendo en cuenta que mi objetivo al realizar las practicas pre
profesionales, desde un inicio, ere el de ampliar mis conocimientos
tericos con los prcticos conociendo el desempeo de la profesin
contable, para que en el futuro pueda enfrentar personalmente los
problemas que se suscitan diariamente en el aspecto contable,

econmico, tributario y financiero, desarrolle algunas estrategias que a
continuacin resumo.
La
aplicacin
de
los
conocimientos
adquirido
en
las
aulas
universitarias durante mi formacin profesional en la actividades que

me fueron encomendados.
Poner el empeo, la responsabilidad, el esfuerzo fsico e intelectual y
el esmero en todas las actividades encomendadas, con el apoyo de
los profesionales que laboran en la sub. Direccin de escalafn los
cuales tienen experiencia en esta rea, quienes volcaban sus
conocimientos laborales todos los das.
Para el mejor desempeo de mis actividades en esta oficina he sido
muy cuidadosa y minuciosa para conocer y desempearme en una
forma ms eficiente y eficaz en mis labores encomendadas en dicha
direccin durante mi permanencia como practicante.
10

CAPITULO IV
ACTIVIDADES REALIZADAS
4.1. ORGANIZACIN Y ARCHIVAMIENTO DE COMPROBANTES DE PAGO:

COMPRAS, VENTAS Y OTROS:
11

Los Comprobantes de Pago son DOCUMENTOS FUENTES de informacin de
una Empresa,
y archivarlos es muy importante
ya que garantizan la
transferencia de bienes, la entrega en uso, o la prestacin de servicios,

considerados actividades que realiza la empresa. Segn el reglamento de
Comprobantes de Pago, una empresa utiliza los siguientes:
a) Facturas.
b) Boletas de venta.
c) Recibos por honorarios.
d) Liquidaciones de compra.
e) Tickets o cintas emitidos por mquinas registradoras.
f) Otros documentos que por su contenido y sistema de emisin
permitan un adecuado control tributario y se encuentren
expresamente autorizados, de manera previa, por la SUNAT.
4.1.1. Medios y Materiales Utilizados
a) Medios:
Revisin y conocimiento de la organizacin de la estructura de
los archivadores de las Empresas en cuanto al archivo de los
meses anteriores, para seguir la secuencia.
Orientacin del Contador.
Orientacin de la SUNAT.
Conocimiento del Reglamento de Comprobantes de Pago.
Los
conocimientos
universitarias.
b) Materiales:
12
adquiridos
dentro
de
las
aulas

Archivadores
Flderes
Reglas
Tijera
Goma
Engrapado
Perforador
Calculador
Lapiceros
Separadores
Laptop
Impresora
4.1.2. Procedimientos:
En primer lugar se realiza la organizacin del archivador, para lo cual
disee e imprim un logotipo para cada Empresa y fue pegado en el
lomo del archivador.
Para archivar los Comprobantes de Pago recepcionados se ordena de
acuerdo a la fecha de emisin de forma cronolgica, se perforan y luego
se archivan, colocando un separador delante en donde se indica el mes
al que pertenece.
4.1.3. Estrategias.
13

Revisar el archivo de los meses anteriores, para seguir la
secuencia.
Aplicar los conocimientos tericos obtenidos en las Aulas
Universitarias.
Cumplir trabajos encomendados por mi jefe inmediato, analizando
paso a paso la teora y la prctica.
Revisar libros y folletos contables.
Elaborar un resumen de Compra de cada Entidad.
Separar los documentos de meses posteriores al mes a declarar.
Desempear mi labor con certeza, conviccin,
entusiasmo y
motivacin.
Cumplir con los requerimientos solicitados por la SUNAT.
2. REGISTRO DE COMPRAS
El registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio. El registro se realiza
en forma detallada, ordenada y cronolgica de cada uno de los
comprobantes de compras de bienes y servicios que realiza una Empresa.
Los documentos que sustentan las operaciones realizadas son las facturas
de Compra, notas de crdito, notas de dbito, etc.
Es obligatorio para todas las empresas o personas individuales que

desarrollen actividades consideradas como rentas de tercera categora, que
se encuentren en el rgimen general o Especial y que estn dentro del
14

alcance del Impuesto General a las Ventas y debe ser legalizado en el
primero folio ante un Notario o Juez de Paz.
Rayado
El rayado que presenta este libro es el siguiente:
Fecha de la factura del proveedor.
Nmero de factura.
Nmero del RUC del proveedor.
Nombre del proveedor.
Artculo comprado.
Bienes gravados.
Servicios gravados.
Tasa e importe de los descuentos y bonificaciones.
Importe de los bienes y servicios no
gravados,
Tasa e importe del Impuesto Selectivo al Consumo.
Tasa e importe del Impuesto General a las Ventas.
Importe total.
a) Medios:
Orientacin del Contador.
Uso del Plan Contable General Empresarial.
Revisar el archivo de los meses anteriores, para seguir la secuencia.
Los conocimientos adquiridos dentro de las aulas universitarias.
15

Orientacin de la SUNAT. (Tipo de cambio)
b) Materiales:
Regla
Lapiceros
Lpiz
Calculadora
Computadora
Impresora
Hojas Bond
4.2.2.
Procedimientos
Se coge el archivador y se procede a registrar cada comprobante de pago

de acuerdo al contenido en las diversas columnas del Registro de
Compras. Al finalizar se suman las columnas para determinar el total de
los egresos mensuales.
4.2.3.
Estrategias
Revisar el registro de los meses anteriores, para seguir la secuencia.
Aplicar los conocimientos tericos obtenidos en las Aulas Universitarias.
Cumplir trabajos encomendados por mi jefe inmediato, analizando paso a

paso la teora y la prctica.
16

Elaborar un resumen de compras que nos muestran datos exactos, y un

resumen bien detallado ya sea por da, mes, ao, etc. Utilizando el Excel
en la Laptop.
Separar los documentos de meses posteriores al mes a declarar para

evitar errores al momento de la liquidacin de impuestos, y Cumplir con
los requerimientos solicitados por la SUNAT.
4.3.
REGISTRO DE VENTAS
Es un auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de foliacin doble en

el cual se registran en forma detallada, ordenada y cronolgica, cada una
de las ventas de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo
habitual de sus operaciones. Los documentos que sustentan las ventas
realizadas son las facturas, boletas de venta, notas de crdito, notas de
dbito, etc.
A travs de este libro se obtiene el importe mensual del Impuesto General
a las Ventas el cual es considerado como impuesto retenido al cliente por
las ventas realizadas, a este IGV retenido se le deduce el IGV anotado en
el Registro de Compras.
Este libro debe ser legalizado en el primer folio ante un Notario Pblico o
Juez de Paz adquiriendo valor legal.
PROCEDIMIENTO:
17

Para proceder a la registracin hay que tener en cuenta todo los
documentos de ingresos de la Empresa, ordenada por fecha y nmero
con el mes que corresponde la registracin que se va a hacer luego en las
columnas correspondientes se comienza registrando el da del mes; RUC
del cliente; N de orden de la factura; nombre o razn social del cliente;
pasando al registro el importe de la factura, primero se registra la Base
Imponible, sacando luego el 18% del Impuesto General a las Ventas y al
final se suma para obtener el Importe Total; de este mismo modo se sigue
con toda las facturas del mes, para sacar el Ingreso Total Mensual.
RAYADO
El rayado que adopta este libro se muestra a continuacin debiendo cada
empresa adecuarlo a sus necesidades de informacin.
a) Fecha.
b) Nmero de RUC del cliente.
c) Nmero de la Factura, Boleta de Venta, Nota de Dbito, Nota de
Crdito.
d) Nombre o Razn Social del Cliente.
e) Ventas Comercio Exterior: Moneda, tipo de cambio, importe.
f) Importe de los Bienes y Servicios grabados.
g) Importe de los descuentos y bonificaciones.
h)
Otros cargos.
I)
Importe
j)
Importe Base imponible de! Impuesto Selectivo a! Consumo,
k)
18
Tasa
ele
los
Importe
Bienes
del
Impuesto
Servicios
Selectivo
no
al
gravados,
Consumo.

I)
Tasa
e
Importe
m)
Tasa
importe
del
n)
Importe total a cobrar.
de
la
base
Impuesto
imponible
General
del
las
IGV.
ventas,

a) Medios:
Orientacin del Contador
Revisar el registro de ventas de los meses anteriores, para seguirla
secuencia.
b) Materiales:
Lapiceros y Lpiz
Calculadora
Computadora e Impresora
Laptop
Hojas Bond
4.3.2.Procedimientos: Los talonarios entregados por el contribuyente se

suman en forma general y luego se procede a registrar cada comprobante
de pago de acuerdo al contenido, en las diversas columnas del Registro
de Ventas. Al finalizar se suman las columnas para determinar el total de
los Ingresos mensuales.
19

4.3.3.
Estrategias:
Revisar el archivo de ventas de los meses anteriores, que de

acuerdo a la fecha coincida para as poder seguir la secuencia.
Universitarias.
Cumplir trabajos encomendados por mi jefe inmediato, analizando
Revisar el Plan Contable Empresarial, libros y folletos contables y
Elaborar un resumen de ventas que nos muestran datos exactos,
y un resumen bien detallado ya sea por da, mes, ao, etc.
Utilizando el programa Excel en la Laptop.
Separar los documentos de meses posteriores al mes a declarar
para evitar errores al momento de la liquidacin de impuestos.
4.4.
REGISTRAR LIBROS PRINCIPALES MANUALMENTE:

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES.
Libro contable utilizado para registrar los inventarios y balances
generales. Empieza por el inventario registrado al inicio de operaciones,
siendo ste la relacin exacta del dinero, valores, crditos, efectos por
cobrar, bienes muebles e inmuebles, mercaderas, etc., que constituyen
el activo; la relacin exacta de las deudas y la diferencia exacta entre el
activo y el pasivo que ser el capital con que se dio principio a las
operaciones.
20

a)Medios:
Orientacin del Contador S Uso del Plan Contable
General Empresarial. s Revisar el archivo de los meses
anteriores, para seguir la secuencia.
Los conocimientos adquiridos dentro de las aulas
universitarias.
b) Materiales:
Lapiceros
Lpiz
Calculadora y Cartulina.
Computadora e Impresoras.
Hojas Bond
Este libro contiene el Activo, pasivo y patrimonio de la empresa
reflejados en trminos monetarios. Cada ao se inicia registrando todos
los movimientos de la empresa,
4.4.3. Estrategias
secuencia.
Universitarias.
21

Cumplir
trabajos
encomendados
por
el
contador,
analizando paso a paso la teora y la prctica.

Revisar el Plan Contable Empresarial, su dinmica, libros y
folletos contables, r.
Desempear mi labor con certeza, conviccin, entusiasmo
y motivacin.
Cumplir con los requerimientos solicitados por la
SUNAT.
4.5.
LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO.

El Libro Diario de formato simplificado, ha sido instaurado por la
Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT (30.12.2006),
norma que regula sobre los Libros y Registros vinculados a asuntos
tributarios, en adelante la Resolucin.
Ahora bien, un primer aspecto a considerar es que no se trata
propiamente
de un Libro Contable sino ms bien de un libro
incorporado por una norma tributaria, pero evidentemente creado bajo

una denominacin contable y con la finalidad que se anote en "forma
simplificada" las operaciones realizadas por una empresa u organizacin
utilizando el Plan de Cuentas vigente. Originalmente de acuerdo a lo
regulado en el inciso 5.3 numeral 5: Libro Diario del artculo 13 de la
Resolucin vigente a partir del 01.01.2009, la llevanza de dicho libro
tena el carcter de opcional para las personas jurdicas cuyos ingresos
brutos anuales del ao anterior no superasen las 100 UIT y sustitua a
los libros Diario, Mayor y Caja - Bancos. No obstante, dado que
22

mediante el D. Leg. N 1086, se modifica el artculo 65 del TUO de la
LIR, disponiendo que aquellos perceptores de rentas de tercera
categora cuyos Ingresos Brutos Anuales del ejercicio anterior no
superen las 150 UIT, deban llevar como mnimo un Registro de Ventas,
un Registro de Compras y un Libro Diario de Formato Simplificado, de
acuerdo a las normas de la materia.
Al respecto, en lo que al Libro Diario de Formato Simplificado se refiere,
las normas de la materia corresponden al numeral 5 del artculo 13 de
la Resolucin, sin embargo dicha normativa haba quedado desfasada.
En virtud a ello con el fin de concordar la aludida modificacin con las
disposiciones dispuestas por SUNAT para los libros y registros
vinculados
asuntos
tributarios,
mediante
la
Resolucin
de
Superintendencia N 239-2008/SUNAT (31.12.2008) vigente a partir del

01.01.2009, norma modificatoria de la Resolucin, con respecto al Libro
Diario de Formato Simplificado se producen los cambios siguientes:
Se deroga el inciso 5.3. del numeral 5 del artculo 13 de la Resolucin de

Superintendencia N 234-2006/SUNAT.
Se incorpora un numeral 5-A, para regular el Libro Diario de Formato

Simplificado.
Se detalla como un Libro vinculado a asunto tributario.
Se establece plazo mximo de atraso para Libro Diario de Formato

Simplificado.
Se modifica el Formato 5.2. Libro Diario de formato Simplificado.
23

Es importante sealar que el formato conteniendo las modificatorias ha sido
publicado el da 08.01.2009 en el Diario Oficial El Peruano.
Las implicancias ms relevantes que dichos cambios producen son las

siguientes:
Ya no es parte del Libro Diario sino califica como otro libro independiente
del Diario General.
Ello conlleva a concluir que resulta obligatorio su llevado, debidamente

legalizado.
Asimismo, ya no sustituye a los libros principales tales como Mayor y Caja

y Bancos.
En funcin a lo expuesto, se plantean los puntos siguientes:
Los contribuyentes con ingresos brutos hasta 150 UIT, pueden optar por
llevar otros Libros y Registros?
Si concordamos las disposiciones tributarias con la regulacin dispuesta por el

artculo 33 del Cdigo de Comercio, ms que una opcin debera apreciarse
como una obligacin legal de todo negocio llevar sus Libros Principales as
como los registros auxiliares que resulten obligatorios.
Bajo dicha perspectiva el Libro Diario de Formato Simplificado debe llevarse en

el mismo sistema en el cual se llevan los Libros Principales.
24

En funcin al anlisis efectuado en el literal anterior, resulta obligatorio el
llevado del Libro Diario?
Considerando que el Libro Diario de Formato Simplificado constituye un Libro

Principal y diferente al Libro Diario, pero que tienen la misma funcin; no
advertimos que resulte obligatorio legalmente el llevado del Libro Diario si se
lleva el Libro Diario de Formato Simplificado.
Claro est que si igualmente se lleva el Libro Diario ello no implicara

contingencia alguna para el contribuyente.
Resulta obligatorio el Libro Diario de Formato Simplificado si se opta por
llevar contabilidad completa?
Bajo la premisa que constituye un Libro Principal resulta obligatorio su llevado

de acuerdo a la regulacin tributaria independientemente a que se lleven los
libros principales en cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 33 del Cdigo
de Comercio.
Se produce alguna contingencia tributaria si el contribuyente slo lleva el
Registro de Ventas, Compras y el Libro Diario de Formato Simplificado,
cuando sus ingresos brutos no superan las 150 UIT?
En el supuesto planteado el contribuyente est cumpliendo con la llevanza

mnima requerida por el artculo 65 del TUO de la LIR, en virtud a ello no se
25

producira ninguna contingencia tributaria, en tanto se observen las
disposiciones establecidas en el artculo 13 de la Resolucin.
Claro est que en este supuesto no est cumpliendo con el mandato

establecido en el artculo 33 del Cdigo de Comercio.
Los contribuyentes cuyos ingresos brutos superan las 150 UIT estn
obligados a llevar el Libro Diario de Formato Simplificado?
Para efectos tributarios de acuerdo con el artculo 65 del TUO de la LIR, los
contribuyentes cuyos ingresos brutos superan las 150 UIT estn obligados a
llevar Contabilidad Completa. Al respecto, el artculo 12 de la Resolucin
respecto a los libros que integran la Contabilidad Completa no detalla al Libro
Diario de Formato Simplificado.
En conclusin los contribuyentes obligados tributariamente a llevar
Contabilidad Completa no estn obligados a llevar el Libro Diario de Formato
Simplificado.
4.5.1.
Medios y Materiales Utilizados:
a) Medios:
Uso del Plan Contable General Empresarial.
secuencia.
26

Los conocimientos adquiridos dentro de las aulas universitarias, y
b) Materiales:
4.5.2.
Lapiceros
Lpiz
Calculadora.
Computadora e Impresora.
Procedimientos:
En este libro se registran las operaciones mensuales como ventas,

compras, planilla con su respectivo pago, prstamos, etc. Facilitando el
registro en un solo libro.
4.5.3.
Estrategias
o Revisar el archivo de los meses anteriores, para seguir la
secuencia.
o Aplicar los conocimientos tericos obtenidos en las Aulas
Universitarias.
o Cumplir trabajos encomendados por el Contador, analizando
o Revisar el Plan Contable General Empresarial, su dinmica,
libros y folletos contables.
o Tener bien al da y cerrado el libro diario
caractersticas.
27
con todas las

o
entusiasmo y
motivacin.
o Cumplir con los requerimientos solicitados por la SUNAT.
4.6. LIQUIDACIN DE IMPUESTOS.

Liquidacin de impuestos se le conoce a la determinacin de los impuestos que
deben cumplir las empresas que tienen rentas de tercera categora. Se realiza
la liquidacin de Impuestos de las Empresas para determinar los siguientes
impuestos:
o Impuesto General a las Ventas. (18%): teniendo en cuenta
Retenciones,
percepciones,
detracciones
de
algunas
operaciones.
o Impuesto a la renta mensual: Rgimen especial y rgimen
general.
4.6.1. MEDIOS Y MATERIALES UTILIZADOS

a) MEDIOS.
Orientacin del contador
Estudios
de
libros,
revistas
sobre
liquidacin de
impuestos. (orientacin y bases legales).

Orientacin de la SUNAT. / Conocimientos previos de la
Universidad.
b) MATERIALES
Laptop
28

Internet
Calculador
Hojas Bond
Impresora
Lapiceros
4.6.2. PROCEDIMIENTOS:
Realic la liquidacin de Impuestos de las Empresas con
movimiento para determinar los siguientes impuestos: - Impuesto
General a las Ventas. (18%) Si: El I.G.V. de las VENTAS es mayor al
I.G.V. de las COMPRAS se determina la deuda tributaria a pagar. Si: El
I.G.V. de las VENTAS es menor al I.G.V. de las COMPRAS se obtiene el
crdito fiscal a favor del cliente. Esto le permite al cliente poder
utilizarlo para disminuir la deuda tributaria determinada del mes
siguiente.
Debemos tener en cuenta que existen regmenes del IGV: Detracciones,

Percepciones y retenciones, que sirven a las empresas en los casos siguientes:
Las detracciones para facilitarles el pago de sus tributos por medio de una
cuenta bancaria en el Banco de la Nacin (Sistema de Pago de Obligaciones
tributarias - SPOT) que se genera por la transaccin de algunos bienes y
servicios determinados en el anexo IV., las percepciones se generan por
transacciones con clientes considerados agentes de percepcin que retienen el
6% del importe final del bien vendido. En el caso del rgimen de retenciones es
29

generado por las transacciones con los proveedores que son considerados
agentes de retencin quienes adicionan un 2% al importe final de lo vendido.
En ambos casos se utilizan los montos retenidos como crdito fiscal a favor del
usuario.
Impuesto a la Renta Mensual.
En cuanto a las rentas de tercera categora, se calcula segn el rgimen al que

pertenecen:
Rgimen especial: 1.5% de las ventas netas del mes.
Rgimen General: Calculado por dos modalidades Sistema A
Coeficiente (porcentaje que resulta de la divisin de la renta anual 2012/
total ingresos netos 2012) o Sistema B: 1.5% ambos multiplicados por
las ventas netas del mes. Se utiliza el mayor de los dos sistemas.
Las liquidaciones de impuestos los realice con ayuda del Programa
Excel; Para el cumplimiento del Cronograma de Presentaciones de las
Declaraciones
del
PDT
621
IGV
RENTA MENSUAL
correspondientes al mes a declarar que deben cumplir nuestros clientes

(Empresas) segn el cronograma de la SUNAT; inform al Contador de
las liquidaciones de impuestos.
4.6.3. ESTRATEGIAS.
Revisar liquidaciones de impuestos anteriores, para orientarme
Hacer uso del programa Excel; una hoja de clculo que me facilito
el desarrollo de esta actividad.
30


Universitarias.
Cumplir con la orientacin del contador, analizando paso a paso.
entusiasmo y
motivacin.
4.7. DECLARACIN DE IMPUESTOS PDT 621- IGV - RENTA.

El Programa de Declaracin Telemtica (PDT), es un medio informtico
desarrollado
por
la
Superintendencia
Nacional
de
Aduanas y
Administracin Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor seguridad y facilita la

elaboracin de las declaraciones, as como el registro de informacin
requerida.
Asimismo, facilita la comunicacin con la Administracin Tributaria a travs del
uso de la tecnologa informtica.
El PDT 0621 IGV - RENTA MENSUAL es un tipo de Declaracin Determinativa
en la que el Declarante determina la base imponible y, en su caso, la deuda
tributaria a su cargo, es decir tanto el Impuesto General a las Ventas y el
Impuesto a la renta (cuotas mensuales) tributos que administra la SUNAT.
4.7.1. Medios y Materiales Utilizados:

a) Medios:
31

Revisar el archivo de los meses anteriores, en cuanto a las
constancias de presentacin y los PDTS impresos para seguir la
secuencia.
b) Materiales:
Lpiz
Calculadora
Computadora
Impresora
Internet
Hojas Bond
4.7.2.
Procedimientos:
Realice las declaraciones juradas de los impuestos IGV y RENTA
MENSUAL, haciendo uso del PDT 0621- IGV - RENTA MENSUAL del
Periodo Febrero 2013, segn el Cronograma de Presentaciones de las
Declaraciones que corresponda realizarlas en el mes de Marzo.
(08/03/13-21/03/13).
A partir del primero de Marzo, llam a los clientes va celular para que
trajeran sus comprobantes emitidos en el mes de Febrero, tanto de
ventas y compras. No todos haban tenido movimiento; por lo que se
32

declaraba en Cero (0) de aquellas empresas que no tuvieron movimiento
en dicho periodo (no emitieron comprobantes de pago). De las empresas
que s tuvieron movimiento en el mes de Marzo, se me entregaban los
comprobantes de pago, de las cuales hice su liquidacin y seguidamente
las declaraciones para determinar el Impuesto General a las Ventas.
(18%) e Impuesto a la Renta Mensual del mes de Febrero. Teniendo en
cuenta todos las pautas que debiera considerar orientado por el
contador.
4.7.3.
Estrategias
Revisar el archivo de las declaraciones de meses anteriores,
para utilizar el crdito fiscal de meses anteriores a favor del
cliente si lo hubiera, as mismo el rgimen al cual se encuentra,
etc.
entusiasmo y
motivacin.
Cumplir con los requerimientos solicitados por AFP
.
4.8. PDT. 0692 DECLARACIN DE PAGO ANUAL IMPUESTO A LA RENTA
Se encuentran obligados a presentarla los contribuyentes que durante el ao

2012:
a)
Si generaron rentas o prdidas de tercera categora y que se hayan

ubicado en el Rgimen General. Para tal efecto deben incluirse las:
33

1. Rentas provenientes de la actividad empresarial comunes al giro de

negocio o empresa.
2. Rentas generadas por las empresas domiciliadas aun cuando no
provengan de su giro de negocio o empresa.
3. Cualquier renta obtenida por las personas jurdicas domiciliadas en el
pas para efectos de la Ley del Impuesto a la Renta.
b)
Si hubiesen realizado los pagos de ms del 15% de sus obligaciones

sin utilizar dinero en efectivo ni medios de pago.
En este caso, con ocasin de la presentacin de la Declaracin Jurada Anual

del Impuesto a la Renta se presentar la declaracin y el pago del Impuesto a
las Transacciones Financieras a que hace referencia el inciso g) del artculo 9 o
del TUO de la Ley 29194 - Ley para la Lucha contra la Evasin y para la
Formalizacin de la Economa, el cual bsicamente se circunscribe al supuesto
indicado en el primer prrafo de este inciso.
a) Medios:
Uso del Plan Contable General Revisado.
Revisar el archivo de las declaraciones del ejercicio 2012.
Los
conocimientos
adquiridos
universitarias.
34
dentro
de
las aulas

b) Materiales:
Lapiceros
Lpiz
Calculadora.
Computadora e Impresora
Hojas Bond.
Engrapador
Perforador
En primer lugar. Hice un resumen de los PDTs del ejercicio 2012 haciendo uso
del Programa Excel. Para determinar los ingresos netos y los pagos a cuenta
del impuesto a la renta. En segundo lugar revisaba las copias de sus
Constituciones, Copias literales de la SUNARP, Copias de DNIs de los socios o
del Representante legal si era persona natural. Si carecamos de estas copias;
solicitaba a los clientes dichos documentos.
Se dio el caso que no poseamos los PDTs de varios periodos y los PDTs de
renta anual de aos anteriores por lo que presentaba una solicitud de reporte
de la declaracin jurada determinativa e informativa presentada mediante
medios electrnicos a la SUNAT;
Para que me faciliten esa informacin. Fui participe de las declaraciones de
renta anual, declarando aquellas empresa que no haban generado ingresos en
el ao 2012 y evaluando los estados financieros, el monto del impuesto a la
renta y la hoja de trabajo de los que tenan movimiento.
35

4.8.3. Estrategias
secuencia.
Universitarias.
Cumplir trabajos encomendados por el Contador analizando
Revisar el Plan Contable Empresarial, libros y folletos contables
Elaborar un resumen de Compra y Ventas de cada Entidad.
Desempear mi labor con certeza, conviccin, entusiasmo y
motivacin.
36

CONCLUSIONES
Con el presente informe final de prctica pre profesional, realizado en la
empresa CODELCRUZ S.A.C., he podido arribar a las siguientes
conclusiones:
Despus de haber culminado las prcticas y haber realizado
diferentes trabajos, he llegado a la conclusin que con los
conocimientos que nos brindan en las aulas universitarias no es
suficiente, nosotros tenemos que dar valor a ese aprendizaje
realizando prcticas en diferentes entes tanto pblicas y privadas
para adquirir conocimientos reales.
Durante mi permanencia en la Empresa CODELCRUZ SAC. He
recibido indicaciones de la contadora para realizar la correcta
contabilizacin del aspecto financiero de las empresas comerciales y
de construccin que han estado a mi cargo adems me ha permitido
conocer las diferentes operaciones y comprobantes de pago que se
aplican para obtener sus estados financieros
Mis labores en la Empresa CODELCRUZ SAC. Fueron de mucha
importancia para mi persona, ya que mis objetivos trazados en mis
prcticas se cumplieron en forma adecuada, en donde las ciencias
contables contribuyen al desarrollo y crecimiento de la institucin en
mencin.
Fomentar el trabajo en equipo, relacionndonos con las personas
profesionales con experiencia en su carrera, as mismo haciendo que
la identificacin de la institucin es muy importante para optar la
identificacin empresarial.
37

RECOMENDACIONES
las practicas pre profesionales en una entidad privada
sirven de mucho al estudiante, pero no debera ser
calificada solo en los ltimos semestres, servira de mucho
realizarlas desde semestres anteriores.
Fomentar que todos los estudiantes de la Escuela de formacin

profesional de Contabilidad, estn actualizados con los temas acorde
a nuestra especialidad, ya sean libros, software para aplicar
correctamente todos los procedimientos afines a cada actividad de la
Contabilidad, de esa manera realizarn correctamente sus prcticas
pre profesionales en la empresas privadas o instituciones pblicas
que desean realizarlo para obtener mayor informacin y capacidad
laboral.
Son muchas las dificultades que afrontamos los estudiantes dela
escuela de formacin profesional de contabilidad para realizar
nuestras prcticas Pre Profesionales por lo cual se recomienda a las
autoridades de la UNDAC deben suscribir convenios con empresas
pblicas y privadas de la localidad, regin y de pas.
38

V. ANEXOS
39

CARTA DE
PRENTACIN
40

MEMORANDO
41

PLAN DE
PRCTICAS
42

PROVEDO
DEL
SUPERVISOR
43

INFORMES
MENSUALES
44

CRONOGRAMA
DE
ACTIVIDADES
45

HOJA DE
REPORTES
46

HOJA DE REPORTES
APELLIDOS Y NOMBRES: DE LA CRUZ RAMOS, Zolansh
CODIG DE MATRICULA: 1121203019
OFICINA
: AREA CONTABLE
PRFESOR SUPEVISOR
: Mg. Carlos Jess, YUPANQUI VILLANUEVA
FECHA DE INICIO
: 01 de Enero del 2015
FECHA DE TRMINO
: 01 de Abril del 2015
PRIMER MES: Del 01 de enero al 01 de Febrero
FECHA
Primera y
Segunda
semana
Tercera y
Cuarta
semana
ACTIVIDAD DESARROLLADA
FIRMA JEFE
INMEDIATO
FIRMA DEL
SUPERV. DE
PRCTICA
Archive todos los comprobantes de

pago (facturas de compras, ventas,
tickets, boletas, Boucher de pago de
impuestos, etc.)
Archive todos los comprobantes de
pago y registre los documentos en los
registros
de
ventas
compras
correspondientes a un periodo.
VB
JEFE SUPERVISOR
47

HOJA DE REPORTES
OFICINA
: AREA CONTABLE
PRFESOR SUPEVISOR
FECHA DE INICIO
FECHA DE TRMINO
SEGUNDO MES: Del 01 de Febrero al 01 de Marzo
FECHA
FIRMA JEFE
INMEDIATO
FIRMA DEL
SUPERV. DE
PRCTICA
Primera y Actualizacin de los libros contables:

Inventario y Balance
Segunda
Libro Diario
semana
Registro de Compra y Ventas
Tercera y Elaboracin
del
PDT
Impuesto
Cuarta
General a las Ventas e Impuestos a
semana
la Renta (IGV IR)
VB
JEFE SUPERVISOR
48

HOJA DE REPORTES
OFICINA
: AREA CONTABLE
PRFESOR SUPEVISOR
FECHA DE INICIO
FECHA DE TRMINO
PRIMER MES: Del 01 de Marzo al 01 de Abril
FECHA
Primera y
Segunda
semana
Tercera y
Cuarta
semana
Presentacin
internet
declaracin
(pginas
de
FIRMA JEFE
INMEDIATO
FIRMA DEL
SUPERV. DE
PRCTICA
por
SUNAT:
//WWW.sunat.gob.pe/)IGV IR bajo
comprobantes de pago.
Calculo de los Estados Financieros y

Declaraciones anuales
VB
JEFE SUPERVISOR
49

HOJA DE
ASISTENCIA
50

HOJA DE
EVALUACIN
51

CERTIFICADO
DE
PRACTICAS
52

TRABAJOS
REALIZADOS
53

Practicas Pre Prof.

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A Dios por iluminar mi vida con fe

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profesionales, con la finalidad de optar un certificado de prcticas pre

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GARANTIZAR en todo momento la SEGURIDAD de nuestros clientes

velando siempre por sus intereses.

ASEGURAR el xito en todas nuestras intervenciones.

poder aplicar en todo momento, las tcnicas y los conocimientos ms

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universitarias durante mi formacin profesional en la actividades que

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4.1. ORGANIZACIN Y ARCHIVAMIENTO DE COMPROBANTES DE PAGO:

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y archivarlos es muy importante

transferencia de bienes, la entrega en uso, o la prestacin de servicios,

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Es obligatorio para todas las empresas o personas individuales que

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Se coge el archivador y se procede a registrar cada comprobante de pago

Revisar el registro de los meses anteriores, para seguir la secuencia.

Aplicar los conocimientos tericos obtenidos en las Aulas Universitarias.

Cumplir trabajos encomendados por mi jefe inmediato, analizando paso a

Revisar libros y folletos contables.

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Elaborar un resumen de compras que nos muestran datos exactos, y un

Separar los documentos de meses posteriores al mes a declarar para

Es un auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de foliacin doble en

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Importe total a cobrar.

4.3.1. Medios y Materiales Utilizados

4.3.2.Procedimientos: Los talonarios entregados por el contribuyente se

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Revisar el archivo de ventas de los meses anteriores, que de

REGISTRAR LIBROS PRINCIPALES MANUALMENTE:

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analizando paso a paso la teora y la prctica.

LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO.

de un Libro Contable sino ms bien de un libro

incorporado por una norma tributaria, pero evidentemente creado bajo

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Superintendencia N 239-2008/SUNAT (31.12.2008) vigente a partir del

Se deroga el inciso 5.3. del numeral 5 del artculo 13 de la Resolucin de

Se incorpora un numeral 5-A, para regular el Libro Diario de Formato

Se detalla como un Libro vinculado a asunto tributario.

Se establece plazo mximo de atraso para Libro Diario de Formato

Se modifica el Formato 5.2. Libro Diario de formato Simplificado.

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Las implicancias ms relevantes que dichos cambios producen son las

Ello conlleva a concluir que resulta obligatorio su llevado, debidamente

Asimismo, ya no sustituye a los libros principales tales como Mayor y Caja

En funcin a lo expuesto, se plantean los puntos siguientes: