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BALANCETE DE SALDOS DO RAZO EM 31/12/XX

CDIGO
100.1
100.2
101.2
101.3
101.4
103.2
104.1
104.3
105.4
110.3
120.1
120.5
121.1
121.2
121.3
121.5
121.11
122.1
122.5
200.2
202.1
202.2
202.5
203.1
203.5
204.4
211.1
220.1
220.2
223.1
224.1
300.1
310.3
310.5
310.7
310.8
330.2
330.3
330.4
350.2
350.7
350.12
350.22
351.6
351.11
351.12
352.5
352.9
352.11
353.1
353.2
370
371
TOTAIS

CONTAS
Caixa Geral
Bancos Conta Movimento
Duplicatas a Receber
Duplicatas Descontadas
Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa
Aplicaes Financeiras
Estoque de Mercadorias
Estoque de Material de Expediente
Prmios de Seguros a Apropriar
Promissrias a Receber (LP)
Participaes em Coligadas e Controladas
Imveis de Renda
Imveis
Mveis e Utenslios
Veculos
Computadores e Perifricos
Depreciao Acumulada
Despesas de Organizao
Amortizao Acumulada
Fornecedores Nacionais
COFINS a Recolher
ICMS a Recolher
PIS sobre Faturamento a Recolher
Contribuies de Previdncia a Recolher
Salrios a Pagar
Impostos e Taxas a Recolher
Emprstimos Bancrios a Pagar
Capital Subscrito
(-) Capital a Realizar
Reserva Legal
Prejuzos Acumulados
Vendas de Mercadorias - Mercado Interno
Vendas Anuladas
ICMS sobre Vendas
PIS sobre Faturamento
COFINS
Compras de Mercadorias
Fretes e Carretos
Compras Anuladas
Comisses sobre Vendas
Encargos Sociais
Salrios
Propaganda e Publicidade
Encargos Sociais
Pro-labore
Salrios
Receitas de Aplicaes Financeiras
Juros Passivos
Comisses e Despesas Bancrias
Lucros e Prejuzos de Participaes Societrias
Aluguis Ativos
Perdas de Capital em Investimentos
Ganhos e Perdas de Capital no Imobilizado

DBITOS
9,500.00
18,700.00
105,000.00

CRDITOS

25,000.00
700.00
12,500.00
48,000.00
1,400.00
2,400.00
6,000.00
22,500.00
20,000.00
37,500.00
3,800.00
18,200.00
7,500.00
5,900.00
3,500.00
1,300.00
63,000.00
800.00
3,200.00
300.00
2,300.00
3,800.00
600.00
20,000.00
200,000.00
60,000.00
12,000.00
4,500.00
280,000.00
3,000.00
38,700.00
4,300.00
10,300.00
112,000.00
1,200.00
2,700.00
5,800.00
10,200.00
24,000.00
2,600.00
10,500.00
7,800.00
22,600.00
2,800.00
300.00
200.00
3,300.00
3,600.00
1,500.00
636,000.00

4,700.00
636,000.00

1. Apurao do Resultado Operacional Bruto:


1.1

- pelo encerramento das receitas de vendas:

D:
300.1 Vendas de Mercadorias - Mercado Interno
C:
30
a RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIOS
Histrico: Transferncia de saldo
Total

280,000
280,000

Total

280,000
280,000

D:
30
RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIOS
C:
43
a LUCRO/PREJUZO DO EXERCCIO
Histrico: Transferncia de saldo

1.2

- pelo encerramento das contas de dedues e abatimentos

D:
31
DEDUES E ABATIMENTOS
C:
a Diversos
Histrico: Transferncia de saldos
a 310.3 Vendas Anuladas
a 310.5 ICMS sobre Vendas
a 310.7 PIS sobre Faturamento
a 310.8 COFINS
Total

3,000
38,700
4,300
10,300
56,300

Total

56,300
56,300

D:
43
a LUCRO/PREJUZO DO EXERCCIO
C:
31
DEDUES E ABATIMENTOS
Histrico: Transferncia de saldo

1.3

- clculo do CMV:
330
330.1
330.2
330.3
330.4
330.6

Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)


Estoque Inicial de Mercadorias
Compras de Mercadorias
Fretes e Carretos
(-) Compras Anuladas
(-) Estoque Final de Mercadorias

98,500
48,000
112,000
1,200
(2,700)
(60,000)

- contabilizao da apurao do CMV:


D:
Diversos
C:
a Diversos
Histrico: Transferncia de saldos
104.1 Estoque de Mercadorias
330 Custos das Mercadorias Vendidas (CMV)
330.1 Estoque Inicial de Mercadorias
330.4 (-) Compras Anuladas
330.6 (-) Estoque Final
Total
a
a
a
a
a
a

104.1
330
330.1
330.2
330.3
330.6

Estoque de Mercadorias
Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)
Estoque Inicial de Mercadorias
Compras de Mercadorias
Fretes e Carretos
(-) Estoque Final

60,000
161,200
48,000
2,700
60,000
331,900
48,000
62,700
48,000
112,000
1,200
60,000

Total

331,900

Total

98,500
98,500

D:
101.4 Proviso p/ Crdito de Liquidao Duvidosa - PCLD
C:
350.25 Despesas com Vendas - Reverso de PCLD
Histrico: Reverso de PCLD
Total

700
700

1.4

- Pelo encerramento do CMV:

D:
43
LUCRO/PREJUZO DO EXERCCIO
C:
330 Custos das Mercadorias Vendidas (CMV)
Histrico: Transferncia de saldos

- Apurao do Lucro Operacional Lquido

2.a

Reverso do saldo existente de PCLD:

2.b

Constituio de nova proviso


-clculo da nova proviso
Taxa de proviso
Em 31/12/X0 - Saldo de Duplicatas a Receber
Clculo da nova proviso = 105.000 x 2%

2.0%
105,000
2,100

-pela constituio de nova proviso


D:
350.18 Despesas com Vendas - Proviso p/Crdito de Liquid. Duvidosa
C:
101.4 Proviso p/ Crdito de Liquidao Duvidosa - PCLD
Histrico: Constituio de PCLD taxa de 2%
2,100
Total
2,100
2.c

Clculo de Depreciao

.Computadores e Perifricos
Taxa de depreciao ( ao ano)
Em 31/12/X0 - Saldo anterior
Clculo da depreciao = 7.500*12/12*20% =

20%
7,500
1,500

.Imveis
Taxa de depreciao ( ao ano)
Em 31/12/X0 - Saldo anterior
Clculo da depreciao = 37.500*12/12*4% =

4%
37,500
1,500

.Mveis e Utenslios
Taxa de depreciao ( ao ano)
Em 31/12/X0 - Saldo anterior
Clculo da depreciao = 3.800*12/12*10% =

10%
3,800
380

.Veculos
Taxa de depreciao ( ao ano)
Em 31/12/X0 - Saldo anterior
Clculo da depreciao = 18.200*12/12*20% =

.pela depreciao
D:
C:

351.21 Despesas Administrativas - Despesas de Depreciao


121.11 AP - IMOB - Depreciao Acumulada

20%
18,200
3,640

Histrico: Depreciao apropriada no ms:


Computadores e perifricos: 20%
Imveis: 4%
Mveis e Utenslios: 10%
Veculos: 20%

2.d

1,500
1,500
380
3,640
Total

Amortizao de Despesas de Organizao


Taxa de amortizao ( ao ano)
Em 31/12/X0 - Saldo anterior
Clculo da amortizao = 3.500*12/12*20% =

20%
3,500
700

D:
351.18 Despesas Administrativas - Despesas de Amortizao
C:
122.5 AP - Diferido - Amortizao Acumulada
Histrico: Amortizao de Despesas com Organizao: 20% ao ano
Total
2.e

Transferncia de promissrias a receber do longo prazo para o


Circulante

D:
101.5 AC - Contas a Receber - Promissrias a Receber
C:
110.3
ARLP - Contas a Receber - Promissrias a Receber
Histrico: Valor das NP que vencem no prximo exerccio
Total
2.f

Total

Total

8,000
8,000

- Realizao de capital em dinheiro:

D:
100.1 Caixa Geral
C:
220.2 (-) Capital a Realizar
Histrico: Valor da realizao de capital em dinheiro.
Total
2.j

400
400

Transferncia de emprstimos a pagar do longo prazo para o


Circulante

D:
211.1
PELP - EMPR E FINANC - Emprstimos Bancrios a Pagar
C:
122.5 PC - EMPR E FINANC - Emprstimos Bancrios a Pagar
Histrico: Valor dos emprestimos que vencem no prximo exerccio
Total
2.i

1,200
1,200

Pela baixa/contabilizao do material de expediente consumido

D:
351.25 Material de Expediente
C:
104.3 Estoque de Material de Expediente
Histrico: Valor do material consumido/baixado no exerccio

2.h

3,000
3,000

Apropriao de despesas de seguros do exerccio

D:
351.27 Prmios de Seguros
C:
105.4 Prmio de Seguro a Apropriar
Histrico: Valor do prmio de seguro deste exerccio

2.g

700
700

- Depsitos em conta corrente:

30,000
30,000

7,020
7,020

D:
100.2 Banco Conta Movimento
C:
100.1 Caixa Geral
Histrico: Valor depsito em conta corrente.

2.k

Total

19,750
19,750

Total

15,380
15,380

Total

5,800
10,200
24,000
2,100
2,600
44,700

- Aplicao financeira:

D:
103.2 Aplicaes Financeiras
C:
100.2 Banco Conta Movimento
Histrico: Valor das aplicaes financeiras.

3.a

- Pela apurao das Despesas com Vendas:

D:
350 DESPESAS COM VENDAS
C:
a DIVERSOS
Histrico: Saldos transferidos
a 350.2 Comisses Sobre Vendas
a 350.7 Encargos Sociais
a 350.12 Salrios
a 350.18 Proviso para Crdito de Liquidao Duvidosa
a 350.22 Propaganda e Publicidade

D:
350.25 Reverso de PCLD
C:
350 DESPESAS COM VENDAS
Histrico: Saldos transferidos

3.b

700
700

- Pela apurao das Despesas Administrativas

D:
351 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
C:
a DIVERSOS
Histrico: Saldos transferidos
a 351.6 Encargos Sociais
a 351.11 Pro-labore
a 351.12 Salrios
a 351.18 Amortizao
a 351.21 Depreciao
a 351.25 Material de Expediente
a 351.27 Prmio de Seguro

3.c

Total

10,500
7,800
22,600
700
7,020
400
1,200
50,220

Total

2,800
2,800

- Pela apurao do Resultado Financeiro Lquido

D:
352.5 Receita de Aplicaes Financeira
C:
352 a RESULTADO FINANCEIRO LQUIDO
Histrico: Saldo transferido

D:
352 RESULTADO FINANCEIRO LQUIDO
C:
a DIVERSOS
Histrico: Saldos transferidos
a 352.9 Juros Passivos
a 352.11 Comisses e Despesas Bancrias

300
200

Total
3.d

- Pela apurao de Outras Receitas e Despesas Operacionais

D:
DIVERSOS
C:
353 a OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OEPRACIONAIS
Histrico: Saldos transferidos
353.1 Lucros e Prejuzos de Participaes Societrias
353.2 Aluguis Ativos
Total
3.e

500

3,300
3,600
6,900

- Pela apurao das Despesas Operacionais

D:
35
DESPESAS OPERACIONAIS
C:
a DIVERSOS
Histrico: Saldos transferidos
a 350 DESPESAS COM VENDAS
a 351 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Total

44,000
50,220
94,220

D:
DIVERSOS
C:
35
a DESPESAS OPERACIONAIS
Histrico: Saldos transferidos
352 RESULTADO FINANCEIRO LQUIDO
353 OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OEPRACIONAIS
Total

2,300
6,900
9,200

3.f

- Pela apurao do Lucro Operacional Lquido

D:
43
LUCRO/PREJUZO DO EXERCCIO
C:
35
a DESPESAS OPERACIONAIS
Histrico: Saldo transferido

3.g

Total

85,020
85,020

Total

1,500
1,500

Total

4,700
4,700

Total

3,200
3,200

- Pela apurao do Resultado No Operacional

D:
37
RESULTADO NO OPERACIONAL
C:
370 a Ganhos e Perdas de Capital em Investimentos
Histrico: Saldos transferidos

D:
371 Ganhos e Perdas de Capital no Imobilizado
C:
37
a RESULTADO NO OPERACIONAL
Histrico: Saldo transferido

3.h

- Pela apurao do Lucro Antes do IR e CS:

D:
37
RESULTADO NO OPERACIONAL
C:
43
LUCRO/PREJUZO DO EXERCCIO
Histrico: Saldo transferido

3.i

- Proviso para Contribuio Social sobre o Lucro Lquido


Base de clculo = Percentual da Receita Bruta

12.00%

Percentual de contribuio
Receita Bruta, conforme DRE
Valor da Contribuio Social

10.00%
280,000
3,360

D:
39
(-) PROVISO P/ IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL
C:
202.7 a OBRIGAES FISCAIS - PROV.P/CONTRIB. SOCIAL
Histrico: Valor das despesas com proviso para Contrib. Social.
3,360
Total
3,360
3.j

- Proviso para Imposto de Renda


Base de clculo = Percentual da Receita Bruta
Percentual de imposto de renda
Receita Bruta, conforme DRE
Valor do Imposto de Renda

8.00%
25.00%
280,000
5,600

D:
39
(-) PROVISO P/ IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL
C:
202.6 a OBRIGAES FISCAIS - PROV.P/IMPOSTO DE RENDA
Histrico: Valor das despesas com proviso para Imposto de Renda
5,600
Total
5,600
3.k

- Pela apurao do Lucro Depois do IR e CS:

D:
43
LUCRO/PREJUZO DO EXERCCIO
C:
39
(-) PROVISO P/ IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL
Histrico: Saldo transferido
8,960
Total
8,960
4.

- Clculo das Participaes:


Lucro Depois do IR e CS
(-) Prejuzos Contbeis
(=) Base de Clculo para Debntures
(-) Participao de Debntures (10%)
(=) Base de Clculo para participao de empregados
(-) Participao de Empregados (10%)
(=) Base de Clculo para Participao de Administr.
(-) Participao de Administradores (10%)
(=) Base de Clculo para Partes Beneficirias
(-) Participao de Partes Beneficirias (10%)
(=) Base de Clculo para Contribuies
(-) Participao para Contribuies (10%)

34,420
(4,500)
29,920
(2,992)
26,928
(2,693)
24,235
(2,424)
21,811
(2,181)
19,630
(1,963)

D:
41
(-) PARTICIPAES E CONTRIBUIES
C:
204.5 a OUTRAS OBRIGAES - PARTICIP.E CONTRIB. A PAGAR
Histrico: Valor das despesas com proviso, a saber:
Participao de Debntures (10%)
2,992
Participao de Empregados (10%)
2,693
Participao de Administradores (10%)
2,424
Participao de Partes Beneficirias(10%)
2,181
Participao para Contribuies (10%)
1,963
Total
- Pela apurao do Lucro Lquido do Exerccio:
D:

43

LUCRO/PREJUZO DO EXERCCIO

12,253
12,253

C:
41
(-) PARTICIPAES E CONTRIBUIES
Histrico: Saldo transferido

5.

- Destinao do Lucro Lquido

5.a

- Transferncia para Lucros ou Prejuzos Acumulados

Total

12,253
12,253

Total

17,667
4,500
22,167

D:
43
LUCRO/PREJUZO DO EXERCCIO
C:
DIVERSOS
Histrico: Saldo transferido
224.1 a LUCROS ACUMULADOS
224.2 a PREJUZOS ACUMULADOS

5.b

- Clculo da Reserva Legal, Reserva p/ Investimentos e Dividendos:

Lucro Lquido do Exerccio (LLE)


Reserva Legal (RL) = 5% do Lucro Lquido do Exerccio
(-) Prejuzos Acumulados
Nova Base de Clculo
Reserva p/Invest.= 4% do LLE - RL - Prejuzos Acumulados
Dividendos = 30% do LLE - RL - Prejuzos Acumulados

22,167
1,108
4,500
16,559
662
4,968

- Contabilizao:
D:
224.1 LUCROS ACUMULADOS
C:
a DIVERSOS
Histrico: Saldo transferidos, a saber:
a 223.1 a RESERVA LEGAL
5% do Lucro Lquido do Exerccio
a 223.2 a RESERVAS ESTATUTRIAS
4% do Lucro Lquido do Exerccio menos Reserva Legal
menos Prejuzos Acumulados
a 204.3 a DIVIDENDOS A PAGAR
30% do Lucro Lquido do Exerccio menos Reserva Legal
menos Prejuzos Acumulados

1,108

662

Total

4,968
6,738

100.1 CAIXA
sdo.

9,500

2.i

30,000

soma

39,500

30 RECEITA OPERACIONAL BRUTA


280,000 sdo.
1.1

280,000
280,000

280,000 soma

19,750 2.j
soma

39,500

sdo.

19,750

0 sdo

19,750
300.1 Vendas de Mercadorias - Mercado Interno
280,000 sdo.
1.1

100.2 BANCOS CONTA MOVIMENTO


sdo.

18,700

2.j

19,750

soma

38,450

soma

38,450

sdo.

23,070

280,000
280,000

280,000
0

31 (-) DEDUES E ABATIMENTOS


15,380 2.k

sdo.

56,300

15,380

56,300 1.2
56,300

56,300

0
101.2 DUPLICATAS A RECEBER
sdo.

105,000

310.3 Vendas Anuladas


sdo.

3,000
3,000 1.2

101.3 DUPLICATAS DESCONTADAS


25,000 sdo.

3,000

3,000
0

101.4 Proviso p/Credito de Liq. Duvidosa


700 sdo.
2.a

700

310.5 ICMS sobre Vendas


sdo

38,700

2,100 2.b
700

38,700 1.2

2,800
2,100

38,700

sdo.

101.5 PROMISSRIAS A RECEBER


2.e

38,700

0
310.7 PIS sobre Faturamento
sdo

3,000

4,300
4,300 1.2

103.2 APLICAES FINANCEIRAS


sdo.

12,500

2.k

15,380

4,300

4,300

27,880

310.8 COFINS
sdo

10,300
10,300 1.2

104.1 Estoque de Mercadorias


sdo.

48,000

10,300

1.3

60,000

10,300

48,000 1.3
108,000
EF

48,000

60,000

330 CUSTO DA MERCADORIAS VENDIDAS(CMV)


1.3

161,200

soma

161,200

sdo

98,500

62,700 1.3
104.3 ESTOQUE DE MATERIAL DE EXPEDIENTE

sdo.

1,400
400 2.g

soma

1,400

sdo

1,000

98,500 1.4

400

98,500
sdo

105.4 PRMIO SEGURO A APROPRIAR

sdo.

48,000

1,200 2.f
2,400

sdo

1,200

48,000 1.3

1,200

48,000

330.2 Compras de Mercadorias

6,000

sdo

112,000

soma

112,000

sdo

3,000 2.e
soma

6,000

sdo

3,000

3,000

112,000 1.3

120.1 Participaes em Coligadas e Controladas

sdo.

22,500

48,000

110.3 PROMISSRIAS A RECEBER


sdo

98,500

0
330.1 Estoque Inicial de Mercadorias

1.3

2,400

soma

62,700

112,000

330.3 Fretes e Carretos


sdo

1,200

soma

1,200

1,200 1.3
120.5 IMVEIS DE RENDA

1,200

sdo.

sdo

20,000
121.1 IMVEIS

sdo

330.4 (-) Compras Anuladas

37,500

2,700 sdo

121.2 MVEIS E UTENSLIOS


sdo

1.3

2,700

soma

2,700

0 sdo
330.6 (-) Estoque Final de Mercadorias
60,000 1.3

18,200
121.5 COMPUTADORES E PERIFRICOS

sdo

1.3

60,000

soma

60,000

60,000
0 sdo

7,500
121.11 Depreciao Acumulada

35 DESPESAS OPERACIONAIS
5,900 sdo.

soma

7,020

2.c

12,920

sdo.

2.i.V

94,220

soma

94,220

sdo

85,020

soma

85,020

sdo

9,200 2.i.V
9,200
85,020 2.i.VI

122.1 DESPESAS COM ORGANIZAO


sdo

2,700

3,800
121.3 VECULOS

sdo

3,500

122.5 Amortizao Acumulada

85,020

350 DESPESAS C/ VENDAS


1,300 sdo.

3.a

44,700

soma

44,700

sdo

44,000

soma

44,000

sdo

700 2.d
soma

2,000

sdo.

700 3.a
700
44,000 2.i.V

200.2 FORNECEDORES NACIONAIS


63,000 sdo.

44,000

201.1 Emprstimos Bancrios a Pagar


8,000 2.f

350.2 Comisses Sobre Vendas


sdo

5,800

soma

5,800

sdo

5,800 3.a

202.1 COFINS A RECOLHER


800 sdo.

5,800

202.2 ICMS A RECOLHER


3,200 sdo.

350.7 Encargos Sociais


sdo

10,200

soma

10,200

sdo

sdo

24,000

soma

24,000

sdo

202.5 PIS S/FAT A RECOLHER

10,200 3.a
300 sdo.

10,200

202.6 Proviso para Imposto de Renda


5,600 3.j

350.12 Salrios

202.7 Proviso para Contribuio Social

24,000 3.a
3,360 3.i

24,000

203.1 CONTRIBUIES DE PREV. A RECOLHER


2,300 sdo.

350.18 Proviso para Crdito de Liquidao Duvidosa


2.b

2,100

soma

2,100

sdo

2,100 3.a

203.5 SALRIOS A PAGAR


3,800 sdo.

2,100

204.3 Dividendos a Pagar


4,968 5.b

350.22 Propaganda e Publicidade


sdo

2,600

soma

2,600

sdo

2,600 3.a

204.4 IMPOSTOS E TAXAS A RECOLHER


600 sdo.

2,600

204.5 Participaes e Contribuies a Pagar


12,253 4.

350.25 (-) Reverso de PCLD


700 2.a

211.1 Emprstimos Bancrios a Pagar


20,000 sdo

3.a

700

soma

700

700

8,000
8,000

sdo

20,000 soma
12,000 sdo

351 DESPESAS ADMINISTRATIVAS


3.b

50,220

soma

50,220

sdo

220.1 Capital Subscrito

50,220 2.i.V
200,000 sdo

50,220

220.2 (-) Capital a Realizar


sdo

sdo

60,000

30,000 2.i
soma

60,000

sdo

30,000

351.6 Encargos Sociais


sdo

10,500

soma

10,500

sdo

30,000

10,500 3.b
10,500

223.1 Reserva Legal


12,000 sdo
1,108 5.b

351.11 Pr-labore
sdo

7,800

soma

7,800

662 5.b

sdo

17,667 5.a

sdo

22,600

soma

22,600

sdo

13,108 sdo
223.2 Reservas Estatutrias

7,800 3.b

224.1 Lucros Acumulados


5.b

351.12 Salrios
22,600 3.b

6,738
6,738

17,667
10,929 sdo

224.2 Prejuzos Acumulados


sdo

2.d

700

soma

700

sdo

4,500 5.a
4,500

sdo

4,500

700 3.b

37 RESULTADO NO OPERACIONAL
3.g

1,500

4,700
3,200 sdo

3.h

3,200

soma

3,200

700

351.21 Depreciao

1,500

2.c

7,020

soma

7,020

sdo

4,700 3.g
soma

22,600

351.18 Amortizao

4,500

Soma

7,800

7,020 3.b

3,200
0 sdo

7,020

351.25 Material de Expediente


2.g

400
400 3.b

370 Ganhos e Perdas de Capital em Investimento


sdo

1,500

soma

1,500

sdo

400
sdo

400

1,500 3.g
1,500

351.27 Prmios de Seguros


2.f

1,200

soma

1,200

sdo

1,200 3.b
371 Ganhos e Perdas de Capital no Imobilizado
4,700 sdo
3.g

4,700

soma

4,700

1,200

4,700
0 sdo

39 (-) PROVISO PARA IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB SOCIAL


3.i

3,360

3.j

5,600

soma

8,960

352 RESULTADO FINANCEIRO LQUIDO


2,800 3.c

3.c

500

soma

500

2.i.V

2,300

soma

2,300

sdo

8,960 3.k
soma

8,960

sdo

8,960

2,800
2,300 sdo
2,300

41 (-) PARTICIPAES E CONTRIBUIES


4.

12,253

352.5 Receita de Aplicaes Financeiras


12,253 4.

soma

12,253

sdo

12,253

2,800 sdo
3.c

2,800

soma

2,800

2,800

0 sdo
43 LUCRO/PREJUZO DO EXERCCIO
280,000 1.1
1.2

56,300

352.9 Juros Passivos


sdo

300

soma

300

sdo

223,700 =RL
1.4

98,500

soma

98,500

2.i.VI

85,020

223,700 soma

300 3.c
300

125,200 =LOB
85,020

352.11 Comisses e Despesas Bancrias


125,200 soma

sdo

200

soma

200

sdo

40,180 =LOL
3,200 3.h
43,380 =LAIR
3.k

200 3.c

8,960
8,960

43,380 soma

353 OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS

34,420 =LDIR
4.

12,253
12,253

34,420 soma
22,167 LLE

5.a

200

6,900 3.d
3.d

6,900

soma

6,900

sdo

6,900

22,167
22,167

22,167 soma

353.1 Lucros e Prejuzos de Participaes Societrias

3,300 sdo
3.d

3,300

soma

3,300

3,300
0 sdo

353.2 Aluguis Ativos


3,600 sdo
3.d

3,600

soma

3,600

3,600
0 sdo

BALANO PATRIMONIAL
PASSIVO

ATIVO

PASSIVO CIRCULANTE

ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
Caixa Geral
Banco Conta Movimento
Total Disponibilidades
APLICAES FINANCEIRAS
Aplicaes Financeiras
Total Aplicaes Financeiras
CONTAS A RECEBER
Duplicatas a Receber
Duplicatas Descontadas
Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa
Promissrias a Receber
Total Contas a Receber
ESTOQUES
Estoque de Mercadorias
Estoque de Material de Expediente
Total Estoques
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
Prmios de Seguro a Apropriar
Total Despesas do Exerccio Seguinte

Total do Circulante
ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO

19,750
23,070
42,820
27,880
27,880
105,000
(25,000)
(2,100)
3,000
80,900
60,000
1,000
61,000
1,200
1,200

213,800

FORNECEDORES
Fornecedores
Total Fornecedores
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Emprstimos Bancrios a Pagar
Total Emprstimos e Financiamentos
OBRIGAES FISCAIS
COFINS a Recolher
ICMS a Recolher
PIS sobre Faturamento a Recolher
Proviso para Imposto de Renda
Proviso para Contribuio Social
Impostos e Taxas a Recolher
Total Obrigaes Fiscais
OBRIGAES TRABALHISTAS
Contribuies de Previdncia a Recolher
Salrios a Pagar
Total Obrigaes Trabalhistas
OUTRAS OBRIGAES
Dividendos a Pagar
Participaes e Contribuies a Pagar
Total Outras Obrigaes

3,000

Total do Circulante
PASSIVO EXIGVEL A LONGO PRAZO

Total Contas a Receber

3,000

EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS

Total do Realizvel a L Prazo


ATIVO PERMANENTE

3,000

CONTAS A RECEBER
Promissrias a Receber

INVESTIMENTOS
Participaes em Controladas
Imveis de Renda
Total Investimentos
IMOBILIZADO
Imveis
Mveis e Utenslios
Veculos
Computadores e Perifricos
Depreciao Acumulada
Total Imoblizado
DIFERIDO
Despesas com Organizao
Amortizao Acumulada
Total do Diferido

Total do Permanente

TOTAL DO ATIVO

22,500
20,000
42,500
37,500
3,800
18,200
7,500
(12,920)
54,080
3,500
(2,000)
1,500

98,080

314,880

Emprstimos Bancrios a Pagar

63,000
63,000
8,000
8,000
800
3,200
300
5,600
3,360
600
13,860
2,300
3,800
6,100
4,968
12,253
17,221

108,181

12,000

Total Emprstimos e Financiamentos

12,000

Total do Realizvel a L Prazo

12,000

PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Subscrito
( - ) Capital a Realizar
Total Capital Social
RESERVAS DE LUCROS
Reserva Legal
Reservas Estatutrias
Total Reservas de Lucros
LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
Lucros Acumulados
Total Lucros ou Prejuzos Acumulados

Total do Patrimnio Lquido

TOTAL DO PASSIVO

200,000
(30,000)
170,000

13,108
662
13,770
10,929
10,929

194,699

314,880
0

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO


RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIOS
Vendas de Mercadorias - Mercado Interno
(-) DEDUES E ABATIMENTOS
Vendas Anuladas
ICMS sobre Vendas
PIS sobre Faturamento
COFINS
RECEITA LQUIDA DE VENDAS E SERVIOS
(-) CUSTOS DAS VENDAS
Custo das Mercadorias Vendidas - CMV
RESULTADO/LUCRO OPERACIONAL BRUTO
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS COM VENDAS
Comisses Sobre Vendas
Encargos Sociais
Salrios
Proviso para Crdito de Liquidao Duvidosa
Propaganda e Publicidade
(-) Reverso de PCLD
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Encargos Sociais
Pro-labore
Salrios
Amortizao
Depreciao
Material de Expediente
Prmio de Seguro
RESULTADO FINANCEIRO LQUIDO
Receita de Aplicao Financeira
Juros Passivos
Comisses e Despesas Bancrias
OUTRAS REC./DESP. OPERACIONAIS
Lucros e Prejuzos de Participaes Societrias
Aluguis Ativos
LUCRO OPERACIONAL LQUIDO - LOL
RESULTADO NO OPERACIONAL
Ganhos e Perdas de Capital em Investimento
Ganhos e Perdas de Capital em Imobilizado
LUCRO ANTES DO IR E CS - LAIRCS
(-) PROVISO PARA IR E CS
LUCRO DEPOIS DO IR E CS - LDIRCS
(-) PARTICIPAES E CONTRIBUIES
LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO - LLE

280,000
280,000
(56,300)
(3,000)
(38,700)
(4,300)
(10,300)
223,700
(98,500)
(98,500)
125,200
(85,020)
(44,000)
(5,800)
(10,200)
(24,000)
(2,100)
(2,600)
700
(50,220)
(10,500)
(7,800)
(22,600)
(700)
(7,020)
(400)
(1,200)
2,300
2,800
(300)
(200)
6,900
3,300
3,600
40,180
3,200
(1,500)
4,700
43,380
(8,960)
34,420
(12,253)
22,167