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ANTEPROYECTO DE TESIS
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU RELACIN CON LA
GESTIN ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA FRANCISCO IMN
SANDOVAL E.I.R.L. DEPARTAMENTO DE PIURA PER. 2013
PRESENTADA POR
ASESORADO POR
PIURA PER
1. INTRODUCCIN
El Control Interno, como instrumento de gestin, procura orientar las
acciones minimizando los riesgos y previniendo o detectando los desvos. En una
2. EL
PROBLEMA
DE
INVESTIGACIN:
DESCRIPCIN
FORMULACIN
2.1. REALIDAD PROBLEMTICA
Las direcciones de las empresas siempre se han esforzado por disponer de
medios para poder medir y controlar mejor su actividad y poder as evitar
imprevistos. De esta forma aseguran la correcta ejecucin del plan de negocio.
Hablamos de controlar la actividad, no de ejercer "el control por el control". Eso
supone disear, implantar y mantener aquellos controles internos que nos permitan
cumplir con los objetivos previstos y, en el caso de que existiesen desviaciones,
poder detectarlas a tiempo y mitigar su impacto. Hablamos de disponer de un nivel
de seguridad razonable.
En los ltimos tiempos, "control interno" es una de las palabras que se
escuchan continuamente tanto a nivel normativo, como va foros y gurs
de management y estrategia empresarial, y que est tomando cada vez una mayor
relevancia dentro de las empresas. El desarrollo de teoras sobre el control no es
reciente. Se atribuye como la base fundamental del control, la creacin de la
contabilidad de partida doble por parte de Lucas Paccioli en 1494. El mismo
concepto de control interno se encuentra por primera vez en 1905 en los libros de
Lawrence Robert Dicksee, profesor de contabilidad en la Universidad de
Birmingham Inglaterra.(Blanco, 2008)
En ESPAA el sector de los negocios est mostrando signos de dinamismo
despus de varios aos de clara tendencia a la estabilizacin. El estudio y anlisis
de la eficacia de los sistemas de control interno implantados en las empresas
espaolas, se han realizado en base a un modelo terico. Este ha sido el resultado
de la reconstruccin y coordinacin del marco terico que, referente al sistema de
10
11
12
13
14
15
16
A otras empresas del mismo rubro, ya que les servir de gua para la
implementacin de un Sistema de Control Interno, con el fin de mejorar su
Gestin Administrativa.
4. OBJETIVOS(Carrasco, 2009)
4.1. OBJETIVO GENERAL
17
18
19
coordinacin
direccin
son
importantes
para
la
20
21
5.1.2.
22
23
5.1.3.
24
5.1.4.
25
Definicin
26
5.2.1.2.
Importancia
Su importancia es por las siguientes razones:
a. Autoriza la toma de decisiones. Permite a la alta direccin aplicar
decisiones correctas a base de una informacin financiera oportuna, veraz y
segura.
b. Se Anticipa a la administracin. Permite controlar los ingresos y los gastos.
27
5.2.1.3.
Objetivos
Segn la Comisin de Normas de Control Interno de la
28
5.2.1.4.
Control Administrativo
Los controles administrativos comprenden el plan de organizacin y todos
los mtodos y procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en
operaciones y aceptacin a las polticas de la empresa y por lo general slo tienen
relacin indirecta con los registros financieros. Incluyen ms que todo, controles
tales como: anlisis estadsticos, estudios de mocin y tiempo, reportes de
operaciones, programas de entrenamientos de personal y controles de calidad.
29
30
31
5.2.1.5.
5.2.1.5.1.
Ambientes de Control
32
33
conocer su verdadera responsabilidad para con la funcin que realiza, tanto desde
el punto de vista informativo como de lo que hace, con relacin a los medios y
recursos en su poder; poseer un nivel de informacin constante con relacin a los
cambios o reingenieras de procesos internos, a los efectos de ir actualizndose en
cuanto a lo que debe exigir y por lo que se le va a exigir.
cualquier
otra
organizacin.
Representan
las
estructuras
sobre
las
relacin
Tipos de Organigramas
Por su naturaleza: Este grupo se divide en tres tipos de organigramas:
34
35
36
37
estos propsitos; adems, debe velar por el inters y desempeo que tiene
cada trabajador en alcanzar estas metas.
Comit de control: Las entidades deben efectuar un anlisis para determinar
la conveniencia o no de crear el Comit de Control, pues puede existir otro
rgano asesor a la direccin que pueda asumir las funciones y
responsabilidades del mismo.Los integrantes del Comit deben realizar
reuniones con la mxima direccin para evaluar la efectividad del Control
Interno; ejecutar chequeos peridicos del cumplimiento de los objetivos de
control y la efectividad de las tcnicas utilizadas en su desarrollo, y de las
polticas y procedimientos establecidos.
5.2.1.5.2.
Evaluacin de Riesgos
38
39
Cuestionarios
Organigramas
Diagramas de flujo
Estados financieros
Manuales
Inspecciones
Entrevistas
Contratos
Proyectos
Inventarios
40
5.2.1.5.3.
Actividades de Control
Manual de Procedimientos:
El procedimiento administrativo es un plan o mtodo de trabajo que
establece una sucesin cronolgica de operaciones relacionadas entre s, que
tienen como propsito la realizacin de una actividad o tarea especfica dentro
de un mbito predeterminado de aplicacin para la obtencin de un resultado
concreto.El procedimiento determina, de manera especfica y detallada, el
cmo se realizan las actividades de transformacin de insumos en productos.
En consecuencia, en el procedimiento se deben identificar las personas, tareas,
recursos y flujos de informacin que se emplean en el desarrollo del trabajo
administrativo.
Procedimientos Documentados
41
42
43
44
5.2.1.5.4.
Informacin y Comunicacin
45
46
operacionales; o sea, ver cada aspecto sobre la base del ratio general de la
informacin, desde la base hasta lo que se persigue.
rediseado
cuando
se
detecten
deficiencias
en
su
Supervisin
47
48
49
Capacitacin
5.2.2.1.
Definicin
5.2.2.2.
Importancia
Es necesario que se lleve a cabo esta funcin ya que aportar a las
50
algunas organizaciones lo tomen o vean como un gasto innecesario para ellos, por
los gastos que se generan para y durante el proceso de capacitacin, en cambio
otras si notan que es necesario y beneficioso para todos el que se lleve a cabo ya
que genera mayor productividad. El mundo laboral cambia constantemente en
cuanto a implantacin de nuevas tecnologas, a las competencias que surgen
conforme al crecimiento de nuevas empresas ya sea se dediquen al mismo o
distinto rubro.
Esta capacitacin debe ser sin importar nivel jerrquico dentro de la
empresa y acorde al puesto ya sea desde el gerente, subordinados y operativos,
dems empleados o colaboradores. Primeramente para que se lleve a cabo una
capacitacin de personal en las empresas, es necesario realizar una deteccin de
necesidades de capacitacin al puesto a capacitar detectando los problemas
actuales y desafos que deber enfrentar en un futuro. Una vez teniendo esta
informacin se dar pie a realizar el programa de capacitacin que incluyen los
temas y actividades a realizar durante el proceso as como la utilizacin de
tcnicas de enseanza-aprendizaje y apoyos didcticos. Por ltimo llevar a cabo la
evaluacin y seguimiento de la capacitacin.(Grados, 2001)
5.2.2.3.
Objetivos
Una buena evaluacin de las necesidades de capacitacin conduce a la
51
indirectas: muchos
trabajadores,
especialmente
gerentes
5.2.2.4.
Tipos
5.2.2.4.1.
Por su Formalidad
52
5.2.2.4.2.
Por su Naturaleza
53
5.2.2.4.3.
Capacitacin de Operarios
Capacitacin de Supervisores
Capacitacin de Gerentes
5.2.2.5.
Evaluacin de resultados
54
5.2.3.
Inventarios
5.2.3.1.
Definicin de inventarios
55
La contabilidad para
los
inventarios
forma
parte
muy
importante
para
5.2.3.3.
5.2.3.4.
Mtodos
56
Este mtodo puede arrojar los importes ms exactos debido a que las
unidades en existencia si pueden identificarse como pertenecientes a determinadas
adquisiciones.
b) Costo Promedio
57
5.2.4.
5.2.4.1.
Concepto
Las cuentas por cobrar y efectos por cobrar forman parte de los activos y
representan beneficios econmicos para la empresa los cuales se reflejan en un
futuro. Las cuentas por cobrar forman parte de los activos circulantes, estas se dan
de diversas maneras, tales como:
Clientes: Una empresa puede poseer documentos por cobrar de sus clientes,
como pueden ser pagos diferidos en forma de crditos, pagares, intereses por
cobrar, u otros conceptos.
58
5.2.4.2.
59
60
Definicin de Gestin
5.3.2.
61
5.3.3.
Importancia
La tarea de construir una sociedad econmicamente mejor, normas sociales
mejoradas y un gobierno ms eficaz, es el reto de la gestin administrativa
moderna. La supervisin de las empresas est en funcin de una administracin
efectiva; en gran medida la determinacin y la satisfaccin de muchos objetivos
econmicos, sociales y polticos descansan en la competencia del administrador.
La administracin pone en orden los esfuerzos.
62
5.3.4.
Planeacin
Planificar implica que los gerentes piensan con antelacin en sus metas
y acciones, y que basan sus actos en algn mtodo, plan o lgica y no en
corazonadas. Los planes presentan los objetivos de la organizacin y establecen
los procedimientos idneos para alcanzarlos. Son la gua para que la
organizacin obtenga y comprometa los recursos que se requieren para alcanzar
los objetivos.
63
Organizacin
Organizar es el proceso para ordenar y distribuir el trabajo, la autoridad y
los recursos entre los miembros de una organizacin, de tal manera que estos
puedan alcanzar las metas de la organizacin.
Direccin
Dirigir implica mandar, influir y motivar a los empleados para que
realicen tareas esenciales.
Control
Es el proceso para asegurar que las actividades reales se ajustan a las
actividades planificadas. El gerente debe estar seguro de los actos de los
miembros de la organizacin que la conducen hacia las metas establecidas.
(Universidad de Cordoba Colombia, 2009)
5.3.5.
5.3.5.1.
Eficiencia
64
65
5.3.5.2.
Eficacia
66
6.3.VARIABLES
6.3.1.
Variable Independiente
67
6.3.2.
Variable Dependiente
Gestin Administrativa
68
Qu beneficios traera si capacita
permanentemente a su personal?
Existe un sistema de control para las
entradas y salidas de mercaderas?
Inventario
objetivos. (Elaboracin
Propia, 2012)
Control Interno
Control de
Cuentas por
Cobrar
Dependiente
Planeacin
Gestin Administrativa
Es un proceso distintivo
que consiste en planear,
organizar, ejecutar y
controlar, desempeada
para determinar y lograr
objetivos manifestados
mediante el uso de seres
humanos y de otros
recursos.(Terry, 1988)
Organizacin
Sistema
Administrativo
Direccin
Indicadores de la
Gestin
Administrativa
Control
Eficiencia
Eficacia
69
Mtodos
70
Materiales
-
7.3.4.
Computadora.
Internet.
Tesis virtuales.
Anteproyectos de Tesis.
Monografas.
Fotocopias de bibliografa consultada y analizada.
Fichas tcnicas y de resumen
Hojas
Impresiones
Anillados
CDs
Procedimientos
71
Conclusiones y Recomendaciones.
Tcnicas(Odar, 2012)
7.4.2.
Observacin
Encuestas
Entrevistas
Revisin documentaria
Unidad de Anlisis
Sern todos los trabajadores que laboran en la empresa, que son un total de
cinco.
72
7.4.3.
CONTRASTACIN DE LA HIPTESIS
RX
: Realidad Diagnosticada.
73
7.5.2.
BT
: Base Terica.
PR
: Propuesta de Investigacin.
RT
: Realidad Transformada.
74
8. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
TIEMPO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
SEMANAS
SEMANAS
SEMANAS
SEMANAS
ETAPAS
Elaboracin de:
- Aspectos de la Problemtica
Realidad Problemtica
x
- Marco Terico
Antecedentes del problema
Base Terica
Hiptesis
x
x
x
Variables
Elaboracin de:
- Marco Metodolgico
Tipo de investigacin
Diseo y Contrastacin de la
hiptesis
Poblacin y muestra
Materiales,
tcnicas
Mtodos
procedimientos
x
x
75
Elaboracin de :
- Aspectos Administrativos:
Cronograma de actividades
Presupuesto
Financiamiento
Referencias bibliogrficas
CONCEPTO
S/.
76
2.3
2.3.1
2.3.1.1
2.3.1.1.1
2.3.1.1.1.1
2.3.1.5
2.3.1.5.1
BIENES Y SERVICIOS
COMPRA DE BIENES
ALIMENTOS Y BEBIDAS
ALIMENTOS Y BEBIDAS
ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO
MATERIALES Y TILES
DE OFICINA
2.3.1.5.1.2
2.3.1.9
2.3.1.9.1
2.3.1.9.1.1
2.3.1.99
2.3.1.99.1
2.3.1.99.1.99
2.3.2
2.3.2.1
2.3.2.1.2
2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.99
2.3.2.1.2.99.1
2.3.2.2
2.3.2.2.1
2.3.2.2.1.1
2.3.2.2.2
2.3.2.2.2.1
2.3.2.2.2.2
2.3.2.2.2.3
2.3.2.2.4
2.3.2.2.4.4
2.3.2.7
DIFUSIN
SERVICIOS DE ENERGA ELECTRICA, AGUA Y GAS
SERVICIO DE SUMINISTRO DE ENERGA ELCTRICA
SERVICIO DE TELEFONA E INTERNET
SERVICIO DE TELEFONA MOVIL
SERVICIO DE TELEFONA FIJA
SERVICIO DE INTERNET
SERVICIO PUBLIC, IMPRESIONES, DIFUSIN E IMAGEN INSTIT.
SERVICIO DE IMPRESIONES, ENCUADERNACIN Y EMPASTADO
SERVICIOS PROFESIONALES Y TCNICOS
SERVICIOS DE CONSULTORAS, ASESORAS Y SIMILARES
2.3.2.7.2
2.3.2.7.2.2
2.3.2.7.2.2.1
2.3.2.7.2.2.2
2.3.2.7.2.2.3
TOTAL
9.1. FINANCIAMIENTO
100.00
80.00
100.00
30.00
100.00
150.00
100.00
150.00
50.00
180.00
200.00
1,500.00
500.00
500.00
3,740.00
77
10.REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
78
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de Pregrado, Universidad Nacional de Piura, Piura.
81
ANEXOS
82
PREGUNTA
Cul es la relacin que existe entre
control interno y la gestin
administrativa en la empresa
FRANCISCO IMN SANDOVAL EIRL
Departamento de Piura Per.2013
OBJETIVOS
Determinar la relacin
entre el control interno
y la gestin
administrativa en la
empresa
FRANCISCO IMN
SANDOVAL E.I.R.L.
Departamento de
Piura Per. 2013
HIPTESIS
Existe una relacin de
influencia significativa
entre el control interno
y la gestin
administrativa en la
empresa FRANCISCO
IMN SANDOVAL
E.I.R.L. Departamento
de Piura Per. 2013
E1
Disear un Sistema de
Control Interno para la
empresa FRANCISCO
IMN SANDOVAL
E.I.R.L. Departamento
de Piura Per. 2013
La empresa
FRANCISCO IMN
SANDOVAL E.I.R.L.
Departamento de Piura
Per. 2013, no cuenta
con un Sistema de
Control Interno
E2
El nivel de la Gestin
Administrativa en la
empresa FRANCISCO
IMN SANDOVAL
E.I.R.L Departamento
de Piura Per. 2013,
es bajo.
E3
Determinar el nivel
de la Gestin
Administrativa en la
empresa
FRANCISCO IMN
SANDOVAL E.I.R.L.
Departamento de
Piura Per. 2013.
Determinar si el
Sistema de Control
Interno y la Gestin
Administrativa en la
El Sistema de Control
Interno y la Gestin
Administrativa en la
empresa FRANCISCO
83
empresa
FRANCISCO IMN
SANDOVAL E.I.R.L.
Departamento de
Piura Per. 2013, se
asocian.
IMN SANDOVAL
E.I.R.L. Departamento
de Piura Per. 2013,
se asocian
significativamente.
84
ANEXO 2: MATRIZ DE CONSISTENCIA GENERAL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU RELACIN CON LA GESTIN ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA FRANCISCO IMN SANDOVAL E.I.R.L. DEPARTAMENTO DE PIURA PER. 2013
cinthya28_armasotmail.com
PROBLEMA
OBJETIVOS
HIPOTESIS
OBJETIVO GENERAL:
OBJETIVOS ESPECIFICOS
- Disear
un
programade
entradas y salidas al almacn.
- El dueo de la empresa tiene cerca de 19 aos
de experiencia en su negocio; y pese a eso no
un
plan
de
lleva una adecuada organizacin que le permita - Elaborar
capacitacin,
dirigido
al
tomar buenas decisiones y as mejorar su
personal que labora en la
gestin.
empresa.
- Elaborar
una estrategia de
cobranza a los clientes para
disminuir el porcentaje de las
cuentas por cobrar.
- Disear un sistema de Control
Interno
VARIABLES
DIMENSIONES/ INDICADORES
VARIABLE
INDEPENDIENTE:
VARIABLE INDEPENDIENTE:
METODOLOGA
TIPO
Aplicada
OBSERVACIN
Ambiente de Control
Organigrama
DISEO
ENCUESTAS
ENTREVISTAS
Evaluacin de riesgos
No Experimental- transversal
Actividades de Control
Manual de Procedimientos
Informacin y Comunicacin
Supervisin
GUA DE OBSERVACIN
NIVEL
Correlacional
IMPORTANCIA.
Con la propuesta de un sistema de
control interno se mejorar la gestin
administrativa
en
la
empresa,
logrando resultados positivos en la
realizacin
de
los
objetivos
planteados.Con este proyecto se
mejorar su organizacin, tomando
decisiones de manera confiable y
oportuna.
ENFOQUE
- Capacitacin
- Inventario
- Control de Cuentas por Cobrar
Cuantitativo
MTODOS.
Histricocomparativo
VARIABLE DEPENDIENTE:
Gestin Administrativa
Es un proceso distintivo que
consiste
en
planear,
organizar,
ejecutar
y
controlar, para determinar y
lograr
objetivos
manifestados mediante el
uso de seres humanos y de
otros recursos.
VARIABLE DEPENDIENTE:
Proceso
de
Administrativa
-
la
Gestin
Planeacin
Organizacin
Direccin
Control
Descriptivo
Deductivo
Inductivo
Aplicativo
Indicadores de la Gestin
Administrativa
-
Eficiencia
Eficacia
REVISIN
DOCUMENTARA
INSTRUMENTOS.
JUSTIFICACIN/ IMPORTANCIA
JUSTIFICACIN.
TCNICAS
TCNICAS/
INSTRUMENTOS
PROCEDIMIENTOS
Determinar cules son las fuentes para la
recoleccin de datos.
Determinar las tcnicas (encuesta y entrevista)
para la posterior elaboracin de instrumentos
(cuestionarios y gua de entrevista) para la
recoleccin de datos.
Aplicacin de los instrumentos.
Recoleccin y procesamientos de anlisis de
datos
Presentacin e interpretacin de datos
CUESTIONARIO
GUA DE ENTREVISTA
85
86
I.
DATOS DE IDENTIFICACIN
Cargo que desempea: .
Hace qu tiempo labora en la empresa: .
Qu tiempo tiene en el cargo: ...
II.
CUESTIONARIO
Manual de Procedimientos
1) Cmo definira usted al Manual de Procedimientos?
a) Se basa en el estudio de documentos de una empresa con el fin de tener la
seguridad que en ellos reflejan fielmente la situacin de la empresa.
b) Es un plan de trabajo que establece una sucesin cronolgica de operaciones
relacionadas entre s, que tienen como propsito la realizacin de una
actividad o tarea especfica dentro de un mbito predeterminado de aplicacin
para la obtencin de un resultado concreto.
87
c) Es la representacin grfica de la estructura de una empresa o cualquier otra
organizacin.
d) Consiste en la forma como la empresa identifica, analiza y administra los
riesgos que afectan el cumplimiento de sus objetivos.
e) Comprende el plan de organizacin cuya misin es salvaguardar los activos y
la fiabilidad de los registros financieros.
S
No
No s
No tengo conocimiento de lo que es un manual de procedimientos
No es importante
Poco importante
La empresa puede funcionar con o sin el manual de procedimientos.
Importante
Muy Importante
Organigrama
5) La empresa cuenta con un organigrama definido?
a) S
b) No
c) Tal vez
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d) No tengo conocimiento de lo que es un organigrama
6) Qu tanto le beneficiara a usted laboralmente el que la empresa cuente con un
organigrama?
a)
b)
c)
d)
e)
0%
25%
50%
75%
100%
Ambiente de Control
Excelente
Buena
Mala
Regular
Excelente
Buena
Mala
Regular
Robos
Morosidad de los Clientes
Prdidas de libros
Conflictos laborales
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e) No se han presentado riesgos
Actividades de Control
Diariamente
Una vez a la semana
Una vez al mes
Cada dos meses
Cuando se acuerda el dueo de la empresa.
Informacin y Comunicacin
De manera verbal
Por documento
Por correo electrnico
Yo elijo mis funciones
Nunca me dicen mis funciones
Capacitacin
Nunca
De vez en cuando
Cuando se lo solicita el personal
Casi siempre
Siempre
90
15) A travs de porcentajes seale el beneficioque tendra usted si la empresa lo
capacita
a)
b)
c)
d)
e)
0%
25%
50%
75%
100%
Inventario
Nunca
01 vez al ao
01 vez al mes
01 vez a la semana
Inter diario
S
No
Tal vez
Me es indiferente
91
20) Por qu cree usted que existe alta morosidad por parte de los clientes? Puede
marcar ms de una alternativa
a)
b)
c)
d)
Planeacin
De manera verbal
Por escrito
Se despide a los trabajadores
Charlas de comunicacin
No le dan importancia
Capacitacin
Pagos extras
Viajes
Actividades de Confraternidad
No los incentiva
Control
92
Definitivamente Si
Probablemente Si
Indeciso
Probablemente No
Definitivamente No
Nunca
A veces
Casi siempre
Todos los das
III.
Compras
Ventas
Cobranza de Clientes
Inventarios de Mercaderas
Pago de impuestos
93
Respetable Seor(a):
La presente entrevista tiene como objetivo: SISTEMA DE UN CONTROL
IV.
DATOS DE IDENTIFICACIN
Cargo que desempea: .
Hace qu tiempo labora en la empresa: .
Qu tiempo tiene en el cargo: ...
V.
ENTREVISTA
1) Tiene conocimiento sobre lo que es un sistema de control interno?
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94
95
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------9) Cul cree usted que sera el punto dbil y el punto fuerte de la empresa?
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mejorar su gestin administrativa?
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VI.