Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
AUTORES:
DIANA FORERO
NASLY PAEZ
YENI RINCON
LIDA SANTANA
INSTRUCTORES:
NACIRA NARVAEZ
WILLIAM CORREA
DEDICATORIA
INTRODUCCION
JUSTIFICACIN
OBJETIVOS
GENERAL:
Aumentar las oportunidades para la apropiacin de
saberes y conocimientos relacionados con el tema tratado
en nuestra serie, fomentando calidad con veracidad
teniendo en cuenta lo que rige el estado.
ESPECIFICOS:
Informar, analizar y aplicar las normas que
establece la constitucin nacional sobre tributaria.
Consolidar el sentido de orientacin sobre
impuestos para lograr un buen entendimiento y
apropiacin de ste.
Permitir la contribucin a una mejor bsqueda de
estrategias
para
integrar
y
actualizar
las
expresiones democrticas.
TABLA DE CONTENIDO
Contenido
............................................................................................................................................ 1
LOS TRIBUTOS ................................................................................................................... 10
DEFINICIN ................................................................................................................... 10
CLASIFICACION .............................................................................................................. 10
IMPUESTOS EN COLOMBIA ............................................................................................... 12
2.1. DEFINICIN ............................................................................................................ 12
2.2. ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS .......................................................................... 12
2.3. CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS DESDE SUJETO PASIVO ................................. 13
2.3.1. CLASIFICACIN DE LOS IMPUESTOS DE ORDEN TERRITORIAL ........................ 13
Municipales o distritales ................................................................................................... 14
1.
PRINCIPALES IMPUESTOS.................................................................................................. 15
1.
2.
BIBLIOGRAFA.................................................................................................................... 80
LOS TRIBUTOS
DEFINICIN
10
11
IMPUESTOS EN COLOMBIA
2.1. DEFINICIN
12
13
14
Impuesto de gello
1. QUIENES FIJAN Y RECAUDAN LOS IMPUESTOS
Nacionale
s
ENTES QUE El
FIJAN
LOS congreso
IMPUESTOS
DOCUMENTO La ley
S
CON EL
CUAL
SE
FIJAN
QUIEN
LOS La DIAN
ADMINISTRA
Departamentale
s
Asambleas
departamentale
s
ordenanzas
Municipale
s
Concejos
distritales
Secretarias de
hacienda
departamentale
s
Secretarias
de
hacienda
municipale
s
Acuerdos
PRINCIPALES IMPUESTOS
15
16
FRECUENTES
complementarios?
Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y
complementarios todas las personas naturales, jurdicas
y asimilados sobres las cuales recae el hecho generador
17
3. Quines
ordinario?
son
contribuyentes
del
rgimen
b) Sociedades,
entidades
nacionales
y
otros
contribuyentes.
Sociedades de responsabilidad limitada y sus asimiladas.
Colectivas.
En
Comandita
Simple.
18
Ordinarias
de
Minas.
Sociedades de Hecho con caractersticas de Limitada.
Sociedades irregulares con caractersticas de Limitada.
Asociaciones, Corporaciones y Fundaciones con fines de
lucro.
Comunidades
Organizadas.
Fundaciones de inters privado.
Empresas
Unipersonales.
Corporaciones, fundaciones y
asociaciones, sin nimo de lucro
cuyo objeto social sea diferente a
los sealados en el numeral 1
del Artculo 19 del Estatuto
Tributario.
Corporaciones, fundaciones y
asociaciones, sin nimo de lucro
de que trata el numeral 1
Artculo
19
del
Estatuto
Tributario,
cuando
no
reinviertan los excedentes en su
objeto
social.
Sociedades Annimas y sus
asimiladas
Sociedades
en
comandita
por
acciones.
Sociedades de hecho con caractersticas de Annima.
Sociedades irregulares con caractersticas de Annima.
Empresas Industriales y Comerciales del Estado y
Sociedades
de
Economa
mixta.
Los fondos pblicos, tengan o no personera jurdica.
Fondos de inversin extranjera, respecto de dividendos y
participaciones que no hayan tributado en cabeza de la
sociedad que gener la utilidad y por concepto de
ingresos por rendimientos financieros. (E.T Art. 18-1)
Cajas de Compensacin Familiar y fondos de empleados,
respecto de los ingresos generados en actividades
industriales, comerciales y financieras, distintas a la
19
20
21
22
declaracin
23
de
renta
24
prestadores
de
servicios
25
Depsitos
supere
o
123.682.500
inversiones
Tener presente:
1. El empleado y/o independiente el ingreso debe
provenir en un 80% o ms de la prestacin de servicios
de manera personal o actividad por cuenta y riesgo del
empleador o contratante, mediante una vinculacin
laboral o legal de cualquier otra naturaleza
2. No sean responsables del IVA respecto al 2014.
3. Sern Considerados adicionalmente como empleados
los trabajadores que presten servicios personales
mediante ejercicios de profesiones liberales o servicios
que no requieran maquinaria o equipo especializado
26
Renta lquida
De acuerdo al esquema planteado en la depuracin de la
renta observamos que la renta lquida se obtiene de
restar de la renta bruta las deducciones.
Renta presuntiva
Para efectos del impuesto sobre la renta se presume que
la renta lquida del contribuyente no es inferior al tres
por ciento (3%) de su patrimonio lquido, en el ltimo
da del ejercicio gravable inmediatamente anterior. Para
determinar el patrimonio lquido del ao anterior que
sirve de base para el clculo de la renta presuntiva se
debe leer el artculo 189 del estatuto tributario.
Liquidacin del impuesto de renta
Se puede representar la depuracin de la renta lquida
gravable de la siguiente forma:
1. Total ingresos ordinarios y extraordinarios
2. Menos (-) Descuentos, devoluciones y rebajas
3. Total (=) Ingresos netos
4. Menos (-) Ingresos no constitutivos de renta o
ganancia
Ocasional
5. Total (=) Ingresos netos gravables
6. Menos (-) Costos
7. Total (=) Renta bruta
8. Menos (-) Deducciones
9. Total (=) Renta lquida del perodo por el sistema
ordinario
i. Renta presuntiva, base patrimonio lquido ao
Se toma la mayor, aun si hay prdida por el sistema
ordinario.
10. Menos (-) Rentas exentas
11. Total (=) Renta lquida gravable
12. Por (X) Tarifa
13. Total (=) Impuesto bsico de renta
14. Menos (-) Descuentos tributarios
27
RETENCION EN LA FUENTE
1.
28
4.
5.
6.
7.
29
Efectuar la retencin.
Consignar los valores retenidos.
Presentar declaracin mensual de Retencin en la
Fuente. Certificar anualmente a los sujetos sometidos a
retencin el concepto, la base y el monto de las
retenciones efectuadas. Conservar las pruebas que
sustenten o soporten las partidas consignadas en la
declaracin tributaria por un trmino no inferior a cinco
(5) aos.
Suministrar las informaciones que soliciten las
autoridades fiscales.
5.3 TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE AO 2015
CONCEPTO
BASE UVT
30
BASE
PESOS
100%
TARIFA
1%
>=
$ 2,5%
764.00
0
Hasta
1%
20.000
$
565.58
0.000
+ de 20.000 Desde
$
565.58
0.001
2,5%
No aplica
100%
1%
No aplica
100%
4%
>= 27
>=
$ 3,5%
764.00
0
>= 27
>=
$ 3,5%
764.00
0
No aplica
100%
31
11%
2013)
Comisiones
en
operaciones realizadas
en
bolsa
de
valores (Art. 6, Decreto
2418 de 2013)
Compra
de
caf
pergamino
o
cereza (Art. 1, Decreto
1479 de 1996)
Compra
de
productos agrcolas o
pecuarios sin
procesamiento
industrial (Art.
1,
Decreto 2595 de 1993)
Compra
de
combustible
y
derivados
del
petrleo(Art. 2, Decreto
3715 de 1986)
Consultora en obras
pblicas (Art.
5,
Decreto 1354 de 1987)
Contratos
de
consultora
en
ingeniera de proyectos
de infraestructura y
edificaciones a favor de
declarantes
de
renta (Art. 1, Decreto
Reglamentario 1140 de
2010)
Contratos
de
consultora
en
ingeniera de proyectos
de infraestructura y
No aplica
100%
> 160
>
$ 0,5%
4.525.0
00
> 92
>
$ 1,5%
2.602.0
00
No aplica
100%
0,1%
No aplica
100%
2%
No aplica
100%
6%
No aplica
100%
6%
10%
32
3%
edificaciones a favor de
personas naturales o
de
consorcios
y
uniones
temporales
cuyos miembros sean
personas
naturales (Art.
1,
Decreto Reglamentario
1140 de 2010)
Contratos
de
construccin
y
urbanizacin (Art.
2,
Decreto 2418 de 2013)
Diseo de pginas web
y
consultora
en
programas
de
informtica
a
declarantes
de
renta (Art. 1, Decreto
2499 de 2012 y Art. 1,
Decreto 260 de 2001)
Exportacin
de
Hidrocarburos (Art. 7,
Decreto 2418 de 2013)
Exportacin de dems
productor
mineros,
incluido el oro (Art. 7,
Decreto 2418 de 2013)
Honorarios
y
comisiones (Cuando el
beneficiario del pago
sea
una
persona
natural
dependiendo
de
las
condiciones
fijadas por el Art. 1 del
Decreto Reglamentario
260 de 2001)
No aplica
100%
2%
No aplica
100%
3,5%
No aplica
100%
1,5%
No aplica
100%
1%
No aplica
100%
10%
11%
33
Honorarios y
comisiones (Cuando el
beneficiario del pago
sea
una
persona
jurdica
o
asimilada)(Art.
1,
Decreto 260 de 2001)
Ingresos provenientes
de
operaciones
realizadas a travs de
instrumentos
financieros
y
derivados (Art.
1,
Decreto
2418
de
2013)
Intereses originados en
operaciones activas de
crdito u operaciones
de
mutuo
comercial (Art.
5,
Decreto 2418 de 2013)
Loteras,
Rifas,
Apuestas
y
similares (Art.
306,
402
y
404-1
del Estatuto
Tributario)
Otros
ingresos
tributarios
para
obligados a declarar
renta (Incluye
el
concepto
Compras)(Art.
401
del
Estatuto
Tributario y Art.
1,
Decreto 2418 de 2013)
Otros
ingresos
tributarios para no
No aplica
100%
11%
No aplica
100%
2,5%
No aplica
100%
2,5%
> 48
>
$ 20%
1.357.0
00
>= 27
>=
$ 2,5%
764.00
0
>= 27
>=
$ 3,5%
764.00
34
obligados a declarar
renta
(Incluye
el
concepto
Compras) (Art.
401
del Estatuto
Tributario)
Pago al exterior por
arrendamiento
de
maquinaria
para
construccin,
reparacin
y
mantenimiento
de
obras civiles (Art. 414
del Estatuto
Tributario)
Por
emolumentos
eclesisticos
efectuados a personas
naturales obligadas a
declarar renta. (Art. 2,
Decreto 886 de 2006)
Por
emolumentos
eclesisticos
efectuados a personas
naturales no obligadas
a declarar renta.(Art.
2, Decreto 886 de
2006)
Rendimientos
Financieros
Provenientes de ttulos
de renta fija (Decreto
700 de 1997) (Art. 3,
Decreto 2418 de 2013)
Retencin
en
colocacin
independiente
de
juegos de suerte y
No aplica
100%
>= 27
>=
$ 4%
764.00
0
>= 27
>=
$ 3,5%
764.00
0
No aplica
100%
>5
>
$ 3%
141.00
0
35
2%
4%
azar (Art.
401-1
del Estatuto
Tributario)
Salarios: Los
pagos
mensuales
o
mensualidades
(PM)
efectuados
por
las
personas naturales o
jurdicas,
las
sociedades de hecho,
las
comunidades
organizadas
y
las
sucesiones ilquidas, a
las personas naturales
pertenecientes a la
categora
de
empleados (Decreto
099 y 1070 de 2013).
Opera a partir del 1 de
Abril
de
2013. (Encuentre aqu
mayor
informacin
sobre Tarifa mnima)
Salarios: Aplicable
a
los pagos gravables,
efectuados
por
las
personas naturales o
jurdicas,
las
sociedades de hecho,
las
comunidades
organizadas
y
las
sucesiones
ilquidas,
originados
en
la
relacin laboral o legal
y reglamentaria.
Salarios: Indemnizacio
nes derivadas de una
relacin laboral, legal o
>= 128,96
(Ver
Art.384 del
Estatuto
Tributario)
>=
$ No
3.647.0 aplica
00 (Ve
r
Art.384
del
Estatut
o
Tributa
rio)
>95
>
$ Art.383
2.687.0 del
00
Estatuto
Tributar
io
N/A
100%
36
20%
reglamentaria
superiores a 20.000
UVT (Art.
401-3
del Estatuto
Tributario)
Servicios de aseo y
vigilancia (la base ser
el
100%
del A.I.U. siempre que
sea mayor o igual a 4
UVT) (Art. 1, Decreto
3770 de 2005)
Servicios de hoteles,
restaurantes
y
hospedajes
para
obligados a declarar
renta (Art. 6, Decreto
1020 de 2014)
Servicios de transporte
nacional de carga (Art.
14, Decreto 1189 de
1988)
Servicios
de
transporte
nacional de pasajeros
para
obligados
a
declarar
renta (terrestre) (Art.
6, Decreto 1020 de
2014)
Servicios en general
para
personas
jurdicas, asimiladas y
personas
naturales
obligadas a declarar
renta (Art.
392
del Estatuto
Tributario y Art. 1,
>= 4
>=
$ 2%
113.00
0
>= 4
>=
$ 3,5%
113.00
0
>= 4
>=
$ 1%
113.00
0
>= 27
>=
$ 3,5%
764.00
0
>= 4
>=
$ 4%
113.00
0
37
>=
$ 6%
113.00
0
>=
$ 1%
113.00
0
100%
6%
COMPRADOR
Cuando
la
empresa
retiene, afecta la cuenta
de
pasivo
2365,
su
naturaleza es crdito y
aumenta en esta; y se
denomina retencin en la
fuente.
VENDEDOR
Cuando la empresa le
retiene, afecta la cuenta de
activo
135515,
de
naturaleza
debito
denominada retencin en la
fuente.
38
Talla
Cantidad
Valor
Valor total
unitario
8-10
180
6.700
1206.000
9-11
230
7.910
1819.300
PASO 1: Tomamos el valor total de la mercanca.
3025.000 ----- valor total de las medias
PASO 2: Al valor total de la mercanca * 16%.
IVA16%
484.348 ------ IVA generado
PASO 3: Tomamos el valor total de la mercanca + el IVA.
3509.348------ cifra control
PASO 4: Tomamos el valor total de la mercanca *2,5%.
75.625------ retencin en compras
PASO 5: Tomamos el valor de cifra control retencin en
compras.
PASO 6: El valor a pagar es:
3433.723----- valor a pagar
5.5.1.1Retencin en la fuente ventas
Causacin
Cdigo
Cuenta
parcial
413524
Venta
de
productos
textiles de vestir
de
cuero
y
calzado
41352401 Medias talla 8-10 1206.000
39
Debito
Crdito
3025.300
41352402
240802
24080224
135515
484.000
75.625
3433.37
5
3433.375
3509.30
0
3509.300
Pago
Cdigo
110505
1105050
1
130505
1305052
4
Cuenta
Caja
general
efectivo
parcial
Debito
2403.36
2
2403.36
2
Nacionales
Tecnimedia
s sas
sumas
iguales
Crdito
2403.36
2
2403.36
2
2403.36
2
2403.36
2
Causacin:
Cdigo
Cuenta
143524
productos
textiles
de
vestir de cuero
parcial
Debito
3025.300
40
Crdito
14352401
14352402
240801
24080124
236540
23654024
220524
220524
y calzado
Medias talla 810
Medias talla 911
IVA
descontable
Tarifa 16%
Retencin
compras
Tarifa 2.5%
Nacionales
Sg Texmodas
sas
sumas iguales
1206.000
1819.300
484.000
484.048
75.625
75.625
3433.375
3433.375
3509.300
3509.300
Pago
Cdigo
Cuenta
parcial
110505
11050501
220524
22052401
Caja general
efectivo
2403.362
Nacionales
Sg texmodas 2403.362
sas
sumas
iguales
Debito
Crdito
2403.362
2403.362
2403.362
2403.362
41
42
43
Inscribirse
como responsables del rgimen
simplificado en el registro nico tributario RUT.
Llevar el libro fiscal de registro de operaciones
diarias.
Cumplir con los sistemas tcnicos
6.3.2.1 Rgimen comn
44
45
46
47
DESCONTABLE
(COMPRADOR)
GENERADO (VENDEDOR)
Cantidad
8-10
9-11
180
230
Valor
unitario
6.700
7.910
Valor total
1206.000
1819.300
Causacin
48
Cdigo
Cuenta
parcial
Debito
413524
Venta
de
productos
textiles de vestir
de
cuero
y
calzado
41352401 Medias talla 8-10 1206.00
0
41352402 Medias talla 9-11 1819.30
0
240802
IVA generado
24080224 Tarifa 16%
484.048
130505
Nacionales
13050524 Tecnimedias sas
Crdito
3025.300
484.048
3509.348
3509.34
8
sumas iguales
3509.348
3509.348
Pago
Cdigo
Cuenta
110505
11050501
130505
13050524
Caja general
efectivo
Nacionales
Tecnimedias
sas
sumas iguales
parcial
Debito
Crdito
2456.543
2456.543
2456.543
2456.543
2456.543
2456.543
Causacin:
Cdigo
Cuenta
143524
productos
textiles
de
vestir de cuero
parcial
Debito
3025.300
49
Crdito
y calzado
14352401 Medias talla 810
14352402 Medias talla 911
240801
IVA
descontable
24080124 Tarifa 16%
220524
Nacionales
220524
Sg
texmodas
sas
sumas iguales
1206.000
1819.300
484.000
484.048
3509.300
3509.348
3509.300
3509.300
Pago
Cdigo
110505
11050501
220524
22052401
Cuenta
parcial
Caja general
efectivo
2456.543
Nacionales
Sg texmodas 2456.543
sas
sumas
iguales
Debito
Crdito
2456.543
2456.543
2456.543
2456.543
50
Talla
Cantidad
8-10
9-11
180
230
Valor
unitario
6.700
7.910
Valor total
1206.000
1819.300
Causacin
Cdigo
Cuenta
parcial
51
Debito
Crdito
413524
41352401
41352402
240802
24080224
135515
13551524
135517
13551724
130505
13050524
Venta
de
productos textiles
de vestir de cuero
y calzado
Medias talla 8-10
Medias talla 9-11
IVA generado
Tarifa 16%
Retencin en la
fuente
Tarifa2,5%
Retencin en IVA
Tarifa15%
Nacionales
Tecnimedias sas
sumas iguales
3025.300
1206.000
1819.300
484.000
484.000
75.625
75.625
72.607
72.607
3361.116
3361.116
3509.300
3509.300
Debito
3361.116
Crdito
Pago
Cdigo
110505
11050501
130505
13050524
Cuenta
Caja general
efectivo
Nacionales
Tecnimedias
sas
sumas iguales
parcial
3361.116
3361.116
3361.116
3361.116
3361.116
Debito
3025.300
Crdito
Cuenta
parcial
productos textiles
de vestir de cuero
y calzado
14352401 Medias talla 8-10
1206.000
14352402 Medias talla 9-11
1819.300
240801
IVA descontable
52
484.000
484.048
75.625
75.625
72.607
72.607
3361.116
3361.116
3509.300
3509.300
Debito
Crdito
3361.116
Pago
Cdigo
110505
11050501
220524
22052401
Cuenta
Caja general
efectivo
Nacionales
Sg texmodas sas
sumas iguales
parcial
3361.116
3361.116
3361.116
3361.116
3361.116
3361.116
IMPUESTO ICA
7.1 DEFINICIN: impuesto de industria y comercio se genera
53
54
RUBRO CONCEPTO
Produccin de
alimentos, excepto
bebidas; produccin de
calzado y prendas de
vestir.
Fabricacin de
productos primarios de
hierro y acero;
fabricacin de material
de transporte.
Actividad
Edicin de libros
es
Industria Dems actividades
les
industriales
Actividad Venta de alimentos y
es
productos agrcolas en
Comerci bruto; venta de textos
ales
escolares y libros
55
UVT
BASE
PORCENTAJE
MINIMA EN MILES
27
764.000 4,14
27
764.000 6,9
27
764.000 9.6
27
764.000 11,04
27
764.000 4,14
(incluye cuadernos
escolares); venta de
drogas y medicamentos
Venta de madera y
materiales para
construccin; venta de
automotores (incluidas
motocicletas)
27
Venta de cigarrillos y
licores; venta de
combustibles derivados
del petrleo y venta de
joyas
27
Dems actividades
comerciales
27
Transporte; publicacin
de revistas, libros y
peridicos; radiodifusin
y programacin de
televisin.
4
Consultora profesional;
servicios prestados por
contratistas de
construccin,
constructores y
urbanizadores; y
presentacin de
pelculas en salas de
cine.
4
Servicios de restaurante,
cafetera, bar, grill,
discoteca y similares;
servicios de hotel, motel,
hospedaje, amoblado y
similares; servicio de
casas de empeo y
servicios de vigilancia.
4
Servicios de educacin
Actividad prestados por
es
establecimientos
de servi privados en los niveles
cios
de educacin inicial,
4
56
764.000 6,9
764.000 13,8
764.000 11,04
113.000 4,14
113.000 6,9
113.000 13,8
113.000 7
preescolar, bsica
primaria, bsica
secundaria y media.
Dems actividades de
servicios
Actividad
es
financier
as
Actividades financieras. 0
113.000 9,66
11,04
Talla
8-10
9-11
PASO
PASO
PASO
PASO
Cantidad
Valor
Valor total
unitario
180
6.700
1206.000
230
7.910
1819.300
1: Tomamos el valor total de la mercanca.
3025.000 ----- valor total de las medias
2: Al valor total de la mercanca * 16%.
IVA16%
484.348 ------ IVA generado
3: Tomamos el valor total de la mercanca + el IVA.
3509.348------ cifra control
4: Tomamos el valor total de la mercanca *2,5%.
75.625------ retencin en compras
57
Causacin
Cdigo
413524
41352401
41352402
240802
24080224
135515
13551524
135517
13551724
135518
Cuenta
Venta
de
productos textiles
de vestir de cuero
y calzado
Medias talla 8-10
Medias talla 9-11
IVA generado
Tarifa 16%
Retencin en la
fuente
Tarifa2,5%
Retencin en IVA
Tarifa15%
Impuesto
industria
y
comercio
parcial
Debito
Crdito
3025.300
1206.000
1819.300
484.000
484.000
75.625
75.625
72.607
72.607
13551824
130505
Nacionales
13050524 Tecnimedias sas
sumas iguales
Pago
3509.300
58
3509.300
Cdigo
110505
11050501
130505
13050524
Cuenta
Caja general
efectivo
Nacionales
Tecnimedias
sas
sumas
iguales
parcial
Debito
Crdito
14352401
14352402
240801
24080124
236540
23654024
236724
23672401
236824
220524
220524
Cuenta
productos
textiles de
vestir
de
cuero
y
calzado
Medias
talla 8-10
Medias
talla 9-11
IVA
descontable
Tarifa 16%
Retencin
compras
Tarifa 2.5%
Reteiva
Tarifa 15%
Impuesto
de
industria y
comercio
parcial
Debito
3025.300
Crdito
1206.000
1819.300
484.000
484.048
75.625
75.625
72.607
72.607
Nacionales
Sg
texmodas
sas
sumas
3509.300
59
3509.300
iguales
Pago
Cdigo
110505
Cuenta
Caja
general
11050501 efectivo
220524
Nacionales
22052401 Sg
texmodas
sas
sumas
iguales
parcial
Debito
Crdito
IMPUESTO CREE
8.1 DEFINICIN: Se cre debido a que los impuestos en la
60
61
62
63
Mes
de Mes
de
mayo hasta junio
el da
hasta el
da
6 de junio
5 de julio
Mes de
julio
hasta el
da
6
de
agosto
8 de julio 8
de
agosto
9 de julio 9
de
agosto
10
de 12
de
julio
agosto
5-6
7 de junio
7-8
11 de junio
9-0
12 de junio
64
PORCENTAJ
E HOY
REFOR NORM
MA
A
LEGAL
SENA
2%
No
aporta
ICBF
3%
No
aporta
CAJAS
DE 4 %
COMPENSAC
4%
65
Ley 89
de
1998
ION
Ley 21
de
1982
66
67
68
Revisora Fiscal
IVA descontable
Retencin en la fuente por
honorarios
236570 Otras retenciones (CREE)
2335
Cuentas por pagar
Dbito
XXX
XXX
Crdito
XXX
XXX
XXX
Dbito
415595
2408
135515
Revisora Fiscal
IVA generado
Retencin en la XXX
fuente
por
honorarios
135595 Otras retenciones XXX
69
Crdito
XXX
XXX
(CREE)
1305
Clientes
XXX
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
NOTA: Para mayor informacin consulte el siguiente link:
https://formulariosgratuitos.dian.gov.co/WebDiligencia
miento/DefFormulariosGratuitos.faces
Estn a su disposicin en el portal de la DIAN los
formularios
para
diligenciamiento
virtual
de
declaraciones iniciales, extemporneas y correcciones,
por los siguientes conceptos:
NMERO
NOMBRE
110
Declaracin de renta y complementarios o de
ingresos y patrimonio para personas jurdicas y
asimiladas, personas naturales y asimiladas,
personas naturales y asimiladas obligadas a
llevar contabilidad
210
Declaracin de renta y complementarios
personas naturales y asimiladas no obligadas a
llevar contabilidad
300
Declaracin bimestral del impuesto sobre las
ventas IVA
350
Declaracin mensual de retencin en la fuente
420
Declaracin y pago del impuesto al patrimonio
490
Recibo oficial de pago impuestos nacionales
532
Declaracin de ingreso - salida de dinero en
efectivo
690
Recibo oficial de pago de tributos aduaneros
70
MATERIAL DE APOYO
Formularios
Aqu encontrara los siguientes formularios los cuales son obligatorios diligenciar para
la cancelacin ala contribuciones al estado atreves de la DIAN
a continuacin encontrara la lista de ellos:
1.
2.
3.
4.
5.
71
72
73
74
75
76
12 GLOSARIO
77
78
CONCLUSIONES
DESPUES DE UNA ARGA INVESTIGACION HEMOS LLEGADO ALAS
SIGUIENTES CONCLUSIONES:
1. ESTA CARTILLA BUSCA FACILITAR LOS CONOCIMIENTOS
ADECUADOS ANTE LOS COMPROMISOS TRIBUTARIOS QUE
SE TIENEN CON EL ESTADO ANTE LA DIAN.
2. EN ESTA CARTILLA ESTA INSTRUIDA PARA DAR
INFORMACION CLARA, SENCIILLA Y DIDACTICA Y FACIL DE
ENTENDER.
3. EL CONTENIDO DE ESTA CARTILLA SIRVE COMO MEDIO DE
INFORMACION OPORTUNA SOBRE EL TEMA DE LOS
IMPUESTOS Y SUS DERIVADOS PERMITIENDO MEDIANTE
ESTA GUIAR A LOS USUARIOS DE MANERA SEGURA
SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES
Ventajas
1. Una de las ventajas que nos ofrece el conocimiento
sobre los impuestos es que nos puede servir para
conocer ms sobre el tema de los tributos y as
saber ms sobre el tema
2. Otra de las ventajas
es que podemos ayudar
cualquier persona que tenga dificulta sobre este
tema
3. Tambin sirve para guiarnos en cualquier momento
que lo necesitemos para nuestro empeo laboral
4. Gracias al conocimiento de los impuestos nos
podemos a horrar muchos respecto a temas de
sanciones por parte del estado
79
BIBLIOGRAFA
Derecho tributario gua -fundacin universitaria Luis amig
facultad de ciencias administrativas, econmicas y contables.
http://www.dian.gov.co/descargas/cartillas/DianguiaDil
igeciamientoVirtual-290509.pdf
http://www.dian.gov.co/descargas/cartillas/DianguiaDiligeciamientoVirtual-290509.pdf
http://www.comunidadcontable.com/BancoMedios/Doc
umentos%20PDF/tabla%20de%20retenci%C3%B3n%20e
n%20la%20fuente%20de%20renta%202015.pdf
https://www.google.com.co/?gfe_rd=cr&ei=ePyWVeioCcu
X-gWr_ay4BA#q=tabla+reteica+2015
80
81