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CAPITULO I

GENERALIDADES
.
1.1.

1.2.

DATOS DEL ALUMNO


Centro de estudios

Universidad Nacional de Cajamarca

Facultad

Facultad de Ciencias
Administrativas

Escuela

Escuela Acadmico Profesional de Contabilidad

Alumno

Estela Vsquez, Sergio David

Cdigo

2005080024

Econmicas

Contables

OBJETIVO DEL INFORME

El presente informe recoge la labor realizada en los cinco meses de prcticas; es decir
que se realiz la aplicacin prctica de los conocimientos adquiridos en la Universidad y
llevarlos a un entorno cotidiano y profesional.
1.3.

PERIODO DE PRCTICAS

Las prcticas pre-profesionales realizadas tuvieron una duracin de 06 meses desde el


01 de Octubre del 2011 al 31 de Diciembre del 2011, con 04 horas diarias de 9:00 am a 01:00
pm, 5 das a la semana haciendo un total de 240 horas de labor realizada.
1.4.

INSTITUCIN Y REA DONDE DESARROLL MIS PRCTICAS

Estudio Contable MEGO-MOSCOSO-SILVA ACCOUNTANTS TRIBUTARY AUDITORS


SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA rea Contable.

CAPITULO II

ASPECTOS DEL ESTUDIO CONTABLE MEGO-MOSCOSOSILVA ACCOUNTANTS TRIBUTARY AUDITORS SOCIEDAD


CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

2.1.

ASPECTOS GENERALES
2.1.1. RAZN SOCIAL
MEGO-MOSCOSO-SILVA ACCOUNTANTS TRIBUTARY AUDITORS SOCIEDAD
CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, con RUC N 20491578603, estudio contable
organizado como sociedad civil para ejercer una profesin o un alto oficio, inscrito en
REGISTRO PBLICOS y en SUNAT con personalidad jurdica por lo cual emite
facturas obteniendo una renta de tercera categora.
2.1.2. ACTIVIDADES QUE REALIZA
El empresario desarrolla sus actividades en condiciones cada vez ms
cambiantes puesto que las mismas tienen lugar en entornos complicados donde resulta
difcil acertar en las previsiones, por lo que se afirma que lo nico cierto es el cambio,
principalmente por la vertiginosa evolucin de las tecnologas.
En este sentido los administradores deben tomar mltiples decisiones racionales
en sus respectivos mbitos de accin que permitan adaptarse a su entorno,
incrementar su eficiencia y obtener ventajas competitivas sostenidas que consigan para
la empresa no solo un beneficio razonable, sino que tambin posibiliten su
supervivencia a largo plazo.
Para que estas decisiones conduzcan a la mencionada excelencia empresarial,
debern estar apoyadas en informacin fiable y oportuna, que permita al emprendedor
establecer objetivos de mejora continua no solo en lo que respecta a su evolucin, sino
tambin en relacin con los principales competidores.

a. Principales actividades que se llevan a cabo en el estudio contable:


-

Formulacin de las polticas y objetivos del Estudio, realizado por el


Gerente General.

Administracin del Estudio Contable, realizado por el Gerente General.

Promocin y venta de los servicios de contabilizacin.

Proceso de recepcin, ordenamiento y distribucin de los documentos


sustentatorios de las transacciones de los clientes.

Registro contable manual y computarizado.

Formulacin de las declaraciones juradas.

Apertura, cierre y reapertura de los libros contables de los clientes.

Captacin, contrato, capacitacin y perfeccionamiento del personal que


va a trabajar en el Estudio.

b. Operaciones que lleva a cabo el estudio contable:


Dentro de las actividades antes indicados, se llevan a cabo operaciones. Las
operaciones principales que realiza el estudio contable, como producto de su
actividad o giro, son las siguientes:
-

Recepcin de comprobantes de pago y documentos de los clientes del


estudio.

Registro de comprobantes de pago y documentos de los clientes del


estudio.

Archivo de comprobantes de pago y documentos de los clientes del


estudio.

Formulacin de declaraciones juradas mensuales y anuales.

Tramitacin de diversas situaciones de los contribuyentes como: cambios


de domicilio, cambio de rgimen tributario, autorizacin de impresin de
comprobantes de pago, anulacin de comprobantes de pago por
diversas situaciones, alta/baja de mquinas registradoras, suspensin de
operaciones, etc.

Asesora y consultora directa, telefnica y va mail a los contribuyentes


que son clientes del Estudio.

Asesora en Organizacin, administracin y finanzas a los clientes y


otros.

Formulacin de informacin financiera y econmica para SUNAT,


Ministerio de trabajo, CONASEV, proveedores y entidades financieras y
de seguros.

Llevado de contabilidades manuales y computarizadas.

Coordinaciones con entidades pblicas y privadas para efectos de


prestar un servicio eficiente a los clientes.

2.2.

ASPECTOS TCNICOS
2.2.1

2.2.2.

Datos Generales de la Empresa :


TIPO DE ORG. LEGAL

: Sociedad Civil de Resp. Ltda.

TIPO DE ORG.TRIBUTARIA

: Persona Jurdica

RAZON SOCIAL

N RUC

: 20131376503

GERENTE GENERAL

: Moscoso Briceo David Ysrael

FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES

: 29/09/2009

DOMICILIO FISCAL

REGIMEN DE RENTA

: Rgimen General

CATEGORIA DEL CONTRIBUYENTE

: Tercera Categora

ACTIVIDAD ECONOMICA

: Asesoramiento Empresarial

SISTEMA DE EMISION DE
COMPROBANTES DE PAGO

: Manual / Computarizado

SISTEMA DE CONTABILIDAD

: Computarizado

TRIBUTOS AFECTOS

Servio Nacional de Adiestramiento


en Trabajo Industrial

Pje. Las Cucardas Nro. 307


Urb. Jos Sabogal Cajamarca

IGV Oper. Int. - Cta. Propia


Renta - 3ra. Cat. - Cta. Propia
Renta - 5ta. Cat. Retenciones
Essalud-LEY 26790-Afil. Regular
Seguro Privado de pensiones

Estructura Organizacional del Estudio Contable:

El ESTUDIO CONTABLE, como cualquier empresa, tiene que organizarse


adecuadamente para efectos de llevar a cabo sus actividades, para dar confianza a los
trabajadores, practicantes y especialmente a los clientes, que son su razn de ser.

Organizar, es establecer y poner en prctica maneras de hacer funcionar las


cosas. Organizar es el acto de acopiar e integrar dinmica y racionalmente los recursos
de una organizacin o plan, para alcanzar resultados previstos mediante la operacin.

ORGANO DE DECISIN
Y EJECUCIN

JUNTA DE SOCIOS
GERENTE GENERAL
GERENTE DE OPERACIONES

ORGANOS
OPERATIVOS

AREA CONTABLE Y TRIBUTARIA


AREA DE ASESORIA Y
CONSULTORIA
AREA DE AUDITORIA

ORGANO DE APOYO

TRMITE DOCUMENTARIO

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL ESTUDIO CONTABLE

2.2.3.

Inmueble, Maquinaria y Equipo de la Empresa


Inmueble:
-

Inmueble alquilado ubicado en Jr. San Pablo 401

Equipos del estudio contable:

04 Computadora Pentium D.
01 Impresora Lser HP 1018.
01 Proyector Multimedia EPSON.
01 Telfonos fijos.
01 Fax.
05 Calculadoras.
Equipos diversos.

Sistemas computarizados del estudio contable:


-

El Estudio Contable trabaja con el software de gestin empresarial


llamado Navasoft S.A.C. complementando a este sistema con Excel,
Programas de declaracin de Sunat, entre otros.

CAPITULO III

MARCO TEORICO

3.1.

LA LOGSTICA EMPRESARIAL

Actualmente la cadena del manejo de suministros es uno de los temas


ms importantes en cualquier empresa. Se trata de aplicar un enfoque
sistmico al manejo total de flujos de informacin, materiales y servicios de
los proveedores de materias primas a travs de fbricas y depsitos, hasta
el cliente final. Se focaliza sobre aquellas actividades bsicas que una
empresa debe realizar cada da para satisfacer la demanda; en los detalles
del funcionamiento real de la proyeccin, la planeacin total, el manejo de
inventarios y en los sistemas de programacin de la produccin.
Los profesionales relacionados con el campo de la logstica, en su afn
de imponer las ventajas de su sector, consideran en la actualidad que de
estas actividades depende la gerencia de operaciones.
La logstica, su definicin y sus caractersticas, no es un tema nuevo
desde el punto de vista de los investigadores en el campo de la direccin de
empresas. Si puede serlo para muchas empresas que comienzan a ver que
se trata de una parte importante, y a veces sustancial del negocio, que
puede arrojar buenos beneficios y hasta considerables ventajas
estratgicas.

CAPITULO IV

PROBLEMTICA

.
4.1

PROBLEMTICA DEL REA DE CONTABILIDAD

Las prcticas realizadas en el Estudio Contable MEGO-MOSCOSO-SILVA


ACCOUNTANTS TRIBUTARY AUDITORS S.C.R.L, han conllevado aplicacin de
procedimientos manuales y computarizados. En el desarrollo de las actividades concernientes
a mis prcticas Pre-profesionales, observe algunos problemas que obstaculizan y dificultan el
buen desempeo de las labores:
4.1.1.

ACTUALIZACION DE LOS LIBROS CONTABLES DE LOS CLIENTES.


El

problema

principal

del

Estudio

Contable

MEGO-MOSCOSO-SILVA

ACCOUNTANTS TRIBUTARY AUDITORS S.C.R.L. es que no cuenta con los libros


contables ya sea Manual o Computarizada actualizados y ordenados al 100%, haciendo
que la informacin rpida sea un problema y ocasionando que el cliente incurra en
infracciones tributarias y fiscales.
4.1.2.

DOCUMENTACIN

Uno de los problemas que se observa con relacin al papeleo en la unidad de


contabilidad, es el retraso de las facturas y boletas que los clientes deben alcanzar para
su respectiva declaracin mensual y anual.

CAPITULO V

SISTEMATIZACIN DE EXPERIENCIAS Y RESULTADOS

.
Las

prcticas

realizadas

en

el

Estudio

Contable

MEGO-MOSCOSO-SILVA

ACCOUNTANTS TRIUTARY AUDITORS SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSAILIDAD LIMITADA


me han ayudado a mejorar mis conocimientos, trasladando lo aprendido en la Universidad a la
vida Contable.
Por otro lado el estudio donde realice mis prcticas se caracteriza por ser un estudio
reconocido por su respeto a los compromisos asumidos como Contador Pblico, su alto grado
de profesionalismo, su compromiso tico y su poltica de mejoramiento continu siendo de gran
calidad.
La experiencia adquirida ayudar a realizar mis labores futurascomo Profesional
Contable, pues he conocido diversos momentos en los que la contabilidad es muy importante
para una empresa, ayudndola a conseguir sus objetivos trazados.

5.1.

ACTIVIDADES REALIZADAS

El Estudio Contable Cuenta con 15 personas laborando en las diferentes reas ya sea en
la Oficina Central como en las diferentes empresas que tiene a su cargo, El personal
Administrativo tiene una estrecha relacin con el personal de operaciones dando confianza y
mejorando el trabajo.
Ingres a laboral en la empresa el 01 de Octubre de 2011 como practicante,
designndome la contabilidad de la empresa MULTITRANSPORTES CAJAMARCA.
Al iniciar mis actividades el personal que ya laboraba en el Estudio me mostro y me
capacito en el sistema con el que se trabaja, para tal efecto, mis compaeros, quienes tienen
ms tiempo y experiencia, me apoyaron con cualquier inquietud que tena haciendo ms fcil y
ms rpido el aprendizaje.
Un punto importante que tengo que recalcar es que para facilitar el trabajo y para
mantener al personal informado y actualizado con los cdigos, leyes, tasas de impuestos, etc.
El estudio cuenta con una vasta biblioteca ubicada en la oficina del gerente que va
actualizndose a medida que cambian las leyes Peruanas as como tambin la Empresa est
suscrita a una revista de Actualidad Contable-Laboral-Financiera llamada CONTADORES Y
EMPRESAS.
Las actividades en las cuales me desempee en la duracin de mis prcticas preprofesionales fueron las siguientes:
a. Ingreso al sistema, comprobantes de compras y ventas para las declaraciones
mensuales.
b. Llenado Manual de libros Contables (Registro de Compras y Registro de Ventas).

5.2.

DESCRIPCION DE ACTIVIDADES REALIZADAS

5.2.1.

REGISTRAR COMPROBANTES DE COMPRAS Y VENTAS EN EL SISTEMA.


a.

Objetivo:

Registrar adecuadamente Las compras y ventas que las empresas realicen


para poder calcular sus impuestos mensuales de IGV RENTA y poder declarar
a SUNAT con total veracidad y puntualidad.
b.

c.

Base Legal:

Cdigo
Tributario/Normas
Complementarias,
Superintendencia N 234-2006/SUNAT (30/12/2006)

Resolucin

de

Captulo VII de la informacin mnima a ser incluida en los libros y


registros vinculados a asuntos tributarios, as como los formatos que los
integran-artculo 13/Numeral 8 (Registro de Compras) y Numeral 14
(Registro de Ventas e Ingresos).

Metodologa:

Para el Registro de Compras y ventas el Estudio Contable cuenta con un


sistema llamado Navasoft S.A.C. el cual nos permite tener una informacin
oportuna de las operaciones que se realiza diariamente.
Para tal efecto el sistema est configurado acorde a la ley incluyendo tasas,
formatos, cuentas, etc.
A continuacin se va a observar algunas de las principales herramientas del
sistema mencionado anteriormente:

1. Se procede a reabrir el sistema para el ingreso de comprobante: Para mayor


seguridad el sistema cuenta con una contrasea que permite el ingreso solo
al personal autorizado esto mejora la privacidad de la informacin.

2. Se ingresan comprobantes de Compras.

3. Procedemos a ingresar comprobantes de Ventas.

5.2.2.

REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS DE FORMA MANUAL.


a.

Objetivo:

Registrar adecuadamente en libros las Compras y Ventas que las empresas


realicen para poder calcular sus impuestos mensuales de IGV RENTA y poder
declarar a SUNAT con total veracidad y puntualidad.
b.

Base Legal:
-

Cdigo
Tributario/Normas
Complementarias,
Superintendencia N 234-2006/SUNAT (30/12/2006)

Resolucin

de

Captulo VII de la informacin mnima a ser incluida en los libros y


registros vinculados a asuntos tributarios, as como los formatos que los
integran-artculo 13/Numeral 8 (Registro de Compras) y Numeral 14
(Registro de Ventas e Ingresos).

Cdigo de Comercio Artculo 33.

a. Metodologa:
- Se registra mensualmente los comprobantes de Compras-Ventas en sus
respectivos Libros siguiendo los pasos requeridos.
-

Realizar la sumatoria del monto de los comprobantes para final ingresar


el resultado al PDT para ser declarado y para calcular el impuesto
respectivo.

b. Ejemplo: Registro Manual Compras- Ventas


-

Legalizacin del Libro


Registro de Compras
Registro de Ventas

REPORTES
MENSUALES

6.1.

DECLARACIN DE PLANILLA Y PAGO DE APORTES PREVISIONALES

6.2. DECLARACIN DE PAGO ( PDT 621):

SUNAT

Copia para el

PDT IGV-RENTA MENSUAL

DECLARACION

Contribuyente (Pag. 1)

Perodo 10-2011

PAGO

621

RUC

20453693822

RAZON SOCIAL

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

IGV VENTAS

G
R
A
V
A
D
A
S

IGV CUENTA PROPIA


BASE
635,657

100

Descuentos Concedidos y/o devoluciones de Ventas

102

103

Ventas asumidas por el estado

124

125

Desc.Concedidos y/o Dev.Ventas(Vta. asumidas por estado)

126

128

Ventas de bienes (ley 27037 inc. 11.1,12.1,12.3 y 12.4)

160

161

162

163

Descuentos y devoluciones (ley 27037)


Exportaciones

Facturadas en el perodo

106

Embarcadas en el perodo

127

Ventas no Gravadas (Sin Considerar exportaciones)

105

Ventas no Gravadas (Sin efecto en ratio)

109

Otras ventas(inciso ii),numeral 6.2 - art. 6 del Reglamento

112

Total

101

114,418

131

IGV COMPRAS
N
A
C
I
O
N
A
L
E
S
I
M
P
O
R
T
A
D

TRIBUTO

Ventas Netas

114,418

IGV CUENTA PROPIA

Destinada a ventas

BASE
548,328

TRIBUTO

Compras Netas

107

108

Compras Netas

110

Compras Netas

113

Compras Netas

114

115

Compras Netas

116

117

Compras Netas

119

Internas

Compras Netas

120

Importadas

Compras Netas

122

98,699

gravadas exclusivamente
Destinada a ventas gravadas

111

y no gravadas
Destinada a ventas
no gravadas exclusivamente
Destinadas a ventas
gravadas exclusivamente
Destinadas a ventas
Gravadas y no gravadas
Destinadas a ventas
no gravadas exclusivamente
NO
GRAVADAS

TOTAL

81
178

CREDITO FISCAL ESPECIAL

172

OTROS CREDITOS

169

OTROS CREDITOS IVAP


Coeficiente

182
173

98,699

SUNAT
DECLARACION
PAGO

621

Copia para el

PDT IGV-RENTA MENSUAL

Contribuyente (Pag. 2)

Perodo 10-2011

RUC

20453693822

RAZON SOCIAL

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

PAGOS A CUENTA DE RENTA


Impuesto a la renta 3ra categora
X

Sistema A - Coeficiente

380

Sistema B

315

2.00

BASE
Ingreso Neto

301

TRIBUTO

635,657

312

12,713

RETENCIONES DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES


MONTO DE RECIBOS

MONTO DE 4TA.

MONTO IES

TOTAL

320

321

540

Otras Retenciones indep.

547

322

541

SUNAT
DECLARACION
PAGO

621

Copia para el

PDT IGV-RENTA
MENSUAL

Contribuyente (Pag. 3)

Perod

RUC

20453693822

RAZON SOCIAL

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

DETERMINACION DE LA DEUDA
IGV
IGV Cta. Propia

Imp.Vtas.Arroz Pilado

IMPUESTO RESULTANTE O SALDO A FAVOR

140

15,719

SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR


TRIBUTO A PAGAR O SALDO A FAVOR

145
184

353
351

15,719

352

PERCEPCIONES DECLARADAS EN EL PERIODO

171

PERCEPCIONES DECLARADAS EN PERIODOS ANTERIORES

168

SALDO DE PERCEPCIONES NO APLICADAS

164

RETENCIONES DECLARADAS EN EL PERIODO

179

RETENCIONES DECLARADAS EN PERIODOS ANTERIORES

176

SALDO DE RETENCIONES NO APLICADAS

165

COMPENSACION SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

347

PAGOS PREVIOS

185

342

INTERES MORATORIO

187

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA

188

15,719

344

IMPORTE A PAGAR

189

5,719

345

343

RENTA
Renta
IMPUESTO RESULTANTE O SALDO A FAVOR

302

SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR

303

12,713

TRIBUTO A PAGAR O SALDO A FAVOR

304

RETENCIONES

326

RETENCIONES DE PERIODOS ANTERIORES

327

COMPENSACION SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

305

IMP.TEMPORAL ACTIVOS NETOS (LEY N 28424)

328

OTROS CREDITOS PERMITIDOS POR LEY

306

PAGOS PREVIOS

317

INTERES MORATORIO

319

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA

324

12,713

IMPORTE A PAGAR

307

12,713

12,713

4ta Categoria

4TA CATEGORIA

IES

TRIBUTO A PAGAR O SALDO A FAVOR

371

542

PAGOS PREVIOS

372

543

INTERES MORATORIO

374

545

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA

375

546

IMPORTE A PAGAR

379

551

IMPORTE TOTAL A PAGAR:

18,432

EFECTIVO

18,432

SUNAT

PDT IGV-RENTA MENSUAL

DECLARACION
PAGO

621

Perodo 10-2011

RUC

20453693822

RAZON SOCIAL

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

IDENTIFICACION

Copia para el
Contribuyente (Pag. 4)

Rgimen de Renta al que pertenece?


Se ha acogido a la Ley 27360?

GENERAL
NO

Ubigeo
Zona
Ha realizado ventas no gravadas con IGV en los ltimos 12 meses?

NO

Sus proveedores designados agentes de percepcin le han efectuado percepciones del IGV?

NO

Sus clientes designados agentes de retencin le han efectuado retenciones del IGV?

NO

Esta afecto al Impuesto a la venta del Arroz Pilado (IVAP)?

NO

Ha recibido Liq. compra por ventas y le han retenido por Imp. a la renta de 3ra. Cat.?

NO

Est exonerado del Impuesto a la Renta y del Impuesto General a las Ventas?

NO

La presente declaracin rectifca o sustituye a otra?

NO

Posee Convenios de Estabilidad?

NO

Tasa IGV - Dbito

(%)

SUNAT
DECLARACION

Contribuyente (Pag. 1)

Perodo 11-2011

PAGO

621

RUC

20453693822

RAZON SOCIAL

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

IGV VENTAS

G
R
A
V
A
D
A
S

Copia para el

PDT IGV-RENTA MENSUAL

IGV CUENTA PROPIA

Ventas Netas

BASE
100 657,120

TRIBUTO
101 118,282

Descuentos Concedidos y/o devoluciones de Ventas

102

103

Ventas asumidas por el estado

124

125

Desc.Concedidos y/o Dev.Ventas(Vta. asumidas por estado)

126

128

Ventas de bienes (ley 27037 inc. 11.1,12.1,12.3 y 12.4)

160

161

Descuentos y devoluciones (ley 27037)

162

163

Exportaciones

Facturadas en el perodo

106

Embarcadas en el perodo

127

Ventas no Gravadas (Sin Considerar exportaciones)

105

Ventas no Gravadas (Sin efecto en ratio)

109

Otras ventas(inciso ii),numeral 6.2 - art. 6 del Reglamento

112

Total

131 118,282

IGV COMPRAS

IGV CUENTA PROPIA


Compras Netas

BASE
107 598,357

TRIBUTO
108 107,704

Compras Netas

110

111

Compras Netas

113

Compras Netas

114

115

Compras Netas

116

117

Compras Netas

119

Internas

Compras Netas

120

Importadas

Compras Netas

122

N
Destinada a ventas
A
gravadas exclusivamente
C
Destinada
a ventas gravadas y no
I
O
gravadas
N
Destinada a ventas
A
L
no gravadas exclusivamente
E
S
I
Destinadas a ventas
M
gravadas exclusivamente
P
Destinadas a ventas
O
R
Gravadas y no gravadas
T
Destinadas a ventas
A
D
no gravadas exclusivamente
A

NO

GRAVADAS

180

TOTAL

178 107,704

CREDITO FISCAL ESPECIAL

172

OTROS CREDITOS

169

OTROS CREDITOS IVAP

182

Coeficiente

173

SUNAT
DECLARACION
PAGO

621

Copia para el

PDT IGV-RENTA MENSUAL

Contribuyente (Pag. 2)

Perodo 11-2011

RUC

20453693822

RAZON SOCIAL

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

PAGOS A CUENTA DE RENTA


Impuesto a la renta 3ra categora
Sistema A - Coeficiente
X

380

Sistema B

315
BASE

Ingreso Neto

301

2.00
TRIBUTO

657,120

312

13,142

RETENCIONES DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES

MONTO DE RECIBOS

MONTO DE 4TA.

MONTO IES

TOTAL

320

321

540

Otras Retenciones indep.

547

322

541

SUNAT
DECLARACION
PAGO

621

Copia para
el

PDT IGV-RENTA MENSUAL


Perodo 11-2011

Contribuyente (Pag.
3)

RUC

20453693822

RAZON SOCIAL

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

DETERMINACION DE LA DEUDA
IGV

IGV Cta. Propia

Imp.Vtas.Arroz Pilado

IMPUESTO RESULTANTE O SALDO A FAVOR

140

10,578

SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR


TRIBUTO A PAGAR O SALDO A FAVOR

145
184

353
351

10,578

352

PERCEPCIONES DECLARADAS EN EL PERIODO

171

PERCEPCIONES DECLARADAS EN PERIODOS ANTERIORES

168

SALDO DE PERCEPCIONES NO APLICADAS

164

RETENCIONES DECLARADAS EN EL PERIODO

179

RETENCIONES DECLARADAS EN PERIODOS ANTERIORES

176

SALDO DE RETENCIONES NO APLICADAS

165

COMPENSACION SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

347

PAGOS PREVIOS

185

342

INTERES MORATORIO

187

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA

188

10,578

344

IMPORTE A PAGAR

189

345

343

RENTA
Renta
IMPUESTO RESULTANTE O SALDO A FAVOR

302

13,142

SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR

303

TRIBUTO A PAGAR O SALDO A FAVOR

304

RETENCIONES

326

RETENCIONES DE PERIODOS ANTERIORES

327

COMPENSACION SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

305

IMP.TEMPORAL ACTIVOS NETOS (LEY N 28424)

328

OTROS CREDITOS PERMITIDOS POR LEY

306

PAGOS PREVIOS

317

INTERES MORATORIO

319

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA

324

13,142

IMPORTE A PAGAR

307

11,400

13,142

4ta Categoria

4TA CATEGORIA

IES

TRIBUTO A PAGAR O SALDO A FAVOR

371

542

PAGOS PREVIOS

372

543

INTERES MORATORIO

374

545

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA

375

546

IMPORTE A PAGAR

379

551

IMPORTE TOTAL A PAGAR:

11,400

EFECTIVO

11,400

SUNAT
DECLARACION
PAGO

621

Copia para
el

PDT IGV-RENTA MENSUAL


Perodo 11-2011

RUC

20453693822

RAZON SOCIAL

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

Contribuyente (Pag.
4)

IDENTIFICACION

Rgimen de Renta al que pertenece?


Se ha acogido a la Ley 27360?

GENERAL
NO

Ubigeo
Zona
Ha realizado ventas no gravadas con IGV en los ltimos 12 meses?

NO

Sus proveedores designados agentes de percepcin le han efectuado percepciones del IGV?

NO

Sus clientes designados agentes de retencin le han efectuado retenciones del IGV?

NO

Esta afecto al Impuesto a la venta del Arroz Pilado (IVAP)?

NO

Ha recibido Liq. compra por ventas y le han retenido por Imp. a la renta de 3ra. Cat.?

NO

Est exonerado del Impuesto a la Renta y del Impuesto General a las Ventas?

NO

La presente declaracin rectifca o sustituye a otra?

NO

Posee Convenios de Estabilidad?

NO

Tasa IGV - Dbito

(%)

SUNAT

Copia para el

PDT IGV-RENTA MENSUAL

DECLARACION

Contribuyente (Pag. 1)

Perodo 12-2011

PAGO

621

RUC

20453693822

RAZON SOCIAL

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

IGV VENTAS

G
R
A
V
A
D
A
S

IGV CUENTA PROPIA


BASE
635,737

100

Descuentos Concedidos y/o devoluciones de Ventas

102

103

Ventas asumidas por el estado

124

125

Desc.Concedidos y/o Dev.Ventas(Vta. asumidas por estado)

126

128

Ventas de bienes (ley 27037 inc. 11.1,12.1,12.3 y 12.4)

160

161

Descuentos y devoluciones (ley 27037)

162

163

Exportaciones

Facturadas en el perodo

106

Embarcadas en el perodo

127

Ventas no Gravadas (Sin Considerar exportaciones)

105

Ventas no Gravadas (Sin efecto en ratio)

109

Otras ventas(inciso ii),numeral 6.2 - art. 6 del Reglamento

112

Total

I
M
P
O
R
T
A
D
A

101

114,433

131

IGV COMPRAS
N
A
C
I
O
N
A
L
E
S

TRIBUTO

Ventas Netas

114,433

IGV CUENTA PROPIA

Destinada a ventas

BASE
527,641

TRIBUTO

Compras Netas

107

108

Compras Netas

110

Compras Netas

113

Compras Netas

114

115

Compras Netas

116

117

Compras Netas

119

Internas

Compras Netas

120

Importadas

Compras Netas

122

95,194

gravadas exclusivamente
Destinada a ventas gravadas

111

y no gravadas
Destinada a ventas
no gravadas exclusivamente
Destinadas a ventas
gravadas exclusivamente
Destinadas a ventas
Gravadas y no gravadas
Destinadas a ventas
no gravadas exclusivamente
NO
GRAVADAS

TOTAL

178

CREDITO FISCAL ESPECIAL

172

OTROS CREDITOS

169

OTROS CREDITOS IVAP

182

Coeficiente

173

95,194

SUNAT
DECLARACION
PAGO

621

Copia para el

PDT IGV-RENTA MENSUAL

Contribuyente (Pag. 2)

Perodo 12-2011

RUC

20453693822

RAZON SOCIAL

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

PAGOS A CUENTA DE RENTA


Impuesto a la renta 3ra categora
X

Sistema A - Coeficiente
Sistema B

Ingreso Neto

380
315
301

BASE
635,737

2.00
TRIBUTO

312

12,715

RETENCIONES DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES

MONTO DE RECIBOS

MONTO DE 4TA.

MONTO IES

TOTAL

320

321

540

Otras Retenciones indep.

547

322

541

SUNAT

Copia para el

PDT IGV-RENTA MENSUAL

DECLARACION

Contribuyente (Pag. 3)

Perodo 12-2011

PAGO

621

RUC

20453693822

RAZON SOCIAL

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

DETERMINACION DE LA DEUDA
IGV
IGV Cta. Propia

Imp.Vtas.Arroz Pilado

IMPUESTO RESULTANTE O SALDO A FAVOR

140

19,239

SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR


TRIBUTO A PAGAR O SALDO A FAVOR

145
184

353
351

19,239

352

PERCEPCIONES DECLARADAS EN EL PERIODO

171

PERCEPCIONES DECLARADAS EN PERIODOS ANTERIORES

168

SALDO DE PERCEPCIONES NO APLICADAS

164

RETENCIONES DECLARADAS EN EL PERIODO

179

RETENCIONES DECLARADAS EN PERIODOS ANTERIORES

176

SALDO DE RETENCIONES NO APLICADAS

165

(106)
0

COMPENSACION SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

347

PAGOS PREVIOS

185

INTERES MORATORIO

187

342

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA

188

19,133

344

IMPORTE A PAGAR

189

345

343

RENTA
Renta
IMPUESTO RESULTANTE O SALDO A FAVOR

302

SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR

303

TRIBUTO A PAGAR O SALDO A FAVOR

304

RETENCIONES

326

RETENCIONES DE PERIODOS ANTERIORES

327

COMPENSACION SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

305

IMP.TEMPORAL ACTIVOS NETOS (LEY N 28424)

328

OTROS CREDITOS PERMITIDOS POR LEY

306

PAGOS PREVIOS

317

INTERES MORATORIO

319

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA

324

12,715

IMPORTE A PAGAR

307

4TA CATEGORIA

12,715
12,715

4ta Categoria

IES

TRIBUTO A PAGAR O SALDO A FAVOR

371

542

PAGOS PREVIOS

372

543

INTERES MORATORIO

374

545

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA

375

546

IMPORTE A PAGAR

379

551

IMPORTE TOTAL A PAGAR:

EFECTIVO

SUNAT
DECLARACION
PAGO

621

Copia para el

PDT IGV-RENTA MENSUAL


Perodo 12-2011

RUC

20453693822

RAZON SOCIAL

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

Contribuyente (Pag. 4)

IDENTIFICACION
Rgimen de Renta al que pertenece?
Se ha acogido a la Ley 27360?

GENERAL
NO

Ubigeo
Zona
Ha realizado ventas no gravadas con IGV en los ltimos 12 meses?

NO

Sus proveedores designados agentes de percepcin le han efectuado percepciones del IGV?

NO

Sus clientes designados agentes de retencin le han efectuado retenciones del IGV?

SI

Esta afecto al Impuesto a la venta del Arroz Pilado (IVAP)?

NO

Ha recibido Liq. compra por ventas y le han retenido por Imp. a la renta de 3ra. Cat.?

NO

Est exonerado del Impuesto a la Renta y del Impuesto General a las Ventas?

NO

La presente declaracin rectifca o sustituye a otra?

NO

Posee Convenios de Estabilidad?

NO

Tasa IGV - Dbito

(%)

6.3.

DECLARACIN DE PAGO (PDT 601)

SUNAT
DECLARACION
PAGO

Copia para el

PLANILLA
ELECTRONI
CA
RUC

20453693822

EMPLEADOR

Contribuyente

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

PER.TRIB.

10 / 2011 RECTIFICA

NO

Pag. 02/02

601
Nro. Control:38164751

Nro. Orden:

ASEGURA TU
PENSION
Base Imponible

462

Impuesto Resultante

422

Compensaciones
Crdito EPS(Ley 26790)
Crdito EPS Per.Anterior.
Otr.Deducc.Permit.Ley
Pagos Previos

512

Inters Moratorio
Saldo a Pagar

747

Importe a Pagar

814

PLANILLA ELECTRONICA

SUNAT

Copia para el
Contribuyente

DECLARACION
PAGO

RUC

20453693822

EMPLEADOR

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

PER.TRIB.

11 / 2011

RECTIFICA

NO

Pag. 02/02

601
Nro. Control:11707916

Nro. Orden:

ASEGURA TU
PENSION
Base Imponible

462

Impuesto Resultante

422

Compensaciones
Crdito EPS(Ley 26790)
Crdito EPS Per.Anterior.
Otr.Deducc.Permit.Ley
Pagos Previos

512

Inters Moratorio
Saldo a Pagar

747

Importe a Pagar

814

PLANILLA ELECTRONICA

SUNAT

Copia para el
Contribuyente

DECLARACION
PAGO

RUC

20453693822

EMPLEADOR

MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.

PER.TRIB.

12 / 2011 RECTIFICA

NO

Pag. 02/02

601
Nro. Control:55522412

Nro. Orden:

ASEGURA TU
PENSION
Base Imponible

462

Impuesto Resultante

422

Compensaciones
Crdito EPS(Ley 26790)
Crdito EPS Per.Anterior.
Otr.Deducc.Permit.Ley
Pagos Previos

512

Inters Moratorio
Saldo a Pagar

747

Importe a Pagar

814

COMPRAS Y VENTAS
(Octubre - Diciembre 2011)

CONCLUSIONES
.

1. Trabajar en un Estudio Contable es ganar experiencia en todos los sentidos; la


contabilidad es una profesin muy extensa y variada que solo en un estudio se pueden
encontrar todas las ramas que delega esta carrera y experimenta todos los
conocimientos adquiridos en la universidad.
2. Los libros contables que sean llevados por entidades privadas deben estar
actualizados, porque no se sabe cundo sern requeridos por la SUNAT para ser
fiscalizados.
3. La experiencia es muy importante pues nos ayuda a superarnos y a encontrar en el
camino de la contabilidad oportunidades que nos van a hacer alcanzar nuestras metas
y objetivos trazados.

RECOMENDACIONES

.
1. Delegar funciones al personal para que as se puede agilizar ms la actualizacin de
los libros contables y as evitar sanciones por parte de SUNAT.
2. Capacitar al personal que es muy importante, por consiguiente se recomienda realizar
reuniones del personal por lo menos 2 veces al mes para informar de los cambios en
que se producen en la contabilidad y en las leyes que se van modificando
constantemente.
3. El personal administrativo debe relacionarse con el personal para mejorar el ambiente
laboral, as obtener la confianza que enmarcar an mas la labor dentro del estudio.