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Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos y pide
elaborar su flujo de caja:
proyecciones de ventas: enero: 85000, febrero: 88000, marzo:
90000, abril: 92000.
proyecciones de la compra de insumos: enero: 47000, febrero:
51000, marzo: 50000, abril: 52000.
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 das.
las compras se realizan al contado.
se obtiene un prstamo del banco por 40000, el cual se debe
pagar en cuotas de 5000 mensuales.
los gastos de administracin y ventas son el 20% de las
proyecciones de ventas.
proyecciones del pago de impuestos: enero: 3080, febrero:
2710, marzo: 3260, abril: 2870.
En primer lugar elaboramos nuestro presupuesto de cuentas por
cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el
mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en
que se realizan, y el 60% al siguiente mes, y al elaborar un Flujo de
Caja, como ya hemos mencionado, debemos registrar el efectivo que
realmente ingresa a o sale de la empresa):
Presupuesto de cuentas por cobrar
febrer
marzo abril
o
34000 35200 36000 36800
enero
febrer
marzo abril
o
EFECTIVO
EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar
Gastos de adm. y de
ventas
Pago de impuestos
TOTAL EGRESO EN
EFECTIVO
FLUJO NETO ECONMICO
Servicio de la deuda
FLUJO NETO FINANCIERO
2870
Ejercicio no. 2
Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de
una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra y
venta de productos) para el periodo de los cuatro primeros meses del
ao; los datos que tenemos son los siguientes:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.