Curso de Auditora Ambiental

Unidad Didctica N 4

PERFIL DEL AUDITOR AMBIENTAL

SEGN ISO 19011

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PERFIL DEL AUDITOR AMBIENTAL

SEGN ISO 19011
El equipo auditor constituye uno de los pilares bsicos en el proceso de
auditora, ya que, la eficacia del mismo va a depender, en gran medida de sus
competencias, habilidades y aptitudes.
La Norma ISO 19011:2011 introduce un nuevo concepto de calificaciones
para los auditores. As, reconoce que la competencia de los auditores variar
segn la naturaleza, mbito y complejidad de la auditora y, por ello, no es posible
establecer criterios uniformes de competencia que sirvan para todos los casos.
En este sentido, ISO 19011 aporta un marco de trabajo que permite a las
organizaciones establecer sus propios requisitos de competencia y procesos de
evaluacin de auditores.

4.1

COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES

La fiabilidad en el proceso de auditora, y la confianza en los resultados

obtenidos, depende de la competencia de aquellos que llevan a cabo la auditora,
pues el proceso de auditora depende de la competencia de los individuos que
estn involucrados en la planificacin y realizacin de las auditoras, incluidos los
auditores y los lderes del equipo de auditora.
La competencia debe ser evaluada a travs de un proceso que considera
las conductas personales y la capacidad de aplicar los conocimientos y habilidades adquiridas como auditor.
Esta competencia se basa en la demostracin de:
La aptitud necesaria para aplicar los conocimientos y habilidades adquiridos mediante la educacin, experiencia laboral, formacin como auditor y experiencia en auditora.
Las cualidades personales.
Este proceso debe tener en cuenta las necesidades del programa de auditora y sus objetivos. Algunos de los conocimientos y habilidades descritos en el
apartado 7.3 de la norma ISO 19011son comunes a los auditores de todas las
disciplinas del sistema de gestin, mientras que otros son especficos para los
auditores de las diferentes disciplinas del sistema de gestin.
El auditor debe desarrollar, mantener y mejorar su competencia a travs del
continuo desarrollo profesional y de la participacin regular en auditoras.

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4.2

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CONDUCTAS PERSONALES

Los auditores deberan poseer conductas personales que les permita

actuar de acuerdo con los principios de la auditora, debiendo ser personas
libres de prejuicios e imparciales.
Un auditor puede ser:
a) tico, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto.
b) De mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o
puntos de vista alternativos.
c) Diplomtico, es decir, con tacto en las relaciones con las personas.
d) Observador, es decir, activamente consciente del entorno fsico y
las actividades.
e) Perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de entender las situaciones.
f) Verstil, es decir, se adapta fcilmente a diferentes situaciones.
g) Tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los objetivos.
h) Decidido, es decir, alcanza conclusiones oportunas basadas en el
anlisis y razonamiento lgico; y
i) Seguro de s mismo, es decir, acta y funciona de forma independiente a la vez que se relaciona eficazmente.
j) Autosuficiente, es decir, actuar y funcionar en forma independiente,
mientras que la interaccin efectiva con los dems;
k) Bien organizado, es decir, mostrando una gestin eficaz del tiempo,
prioridades, la planificacin y la eficiencia;

ETICO
MENTE
ABIERTA

SEGURO DE
SI MISMO

DECIDIDO

DIPLOMATICO

CONDUCTAS
PERSONALES
DEL AUDITOR

TENAZ

OBSERVADOR

VERSATIL

RECAI

PERCEPTIVO

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4.3

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CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES

Es bsico que los auditores estn formados en diversas reas. ISO 19011
establece, al respecto, una serie de conocimientos y habilidades que debe poseer
el auditor para poder llevar a cabo sus tareas de auditora.
Los auditores deben tener conocimientos y habilidades en las siguientes
reas:
a) Principios, procedimientos y tcnicas de auditora: para permitir al
auditor aplicar aqullos que sean apropiados a las diferentes auditoras
y para asegurar de que las auditoras se llevan a cabo de manera coherente y sistemtica. Un auditor debe ser capaz de :
- Aplicar principios, procedimientos y tcnicas de auditora.
- Planificar y organizar el trabajo eficazmente.
- Llevar a cabo la auditora dentro del horario acordado.
- Establecer prioridades y centrarse en los asuntos de importancia.
- Recopilar informacin a travs de entrevistas eficaces, escuchando,
observando y revisando documentos, registros y datos.
- Entender lo apropiado del uso de tcnicas de muestreo y sus consecuencias para la auditora.
- Verificar la exactitud de la informacin recopilada.
- Confirmar que la evidencia de la auditora es suficiente y apropiada
para apoyar los hallazgos y conclusiones de la auditora.
- Evaluar aquellos factores que puedan afectar a la fiabilidad de los
hallazgos y conclusiones de la auditora.
- Utilizar los documentos de trabajo para registrar las actividades de la
auditora.
- Preparar informes de auditora.
- Mantener la confidencialidad y la seguridad de informacin.
- Comunicarse eficazmente, ya sea con las habilidades lingsticas
personales o con el apoyo de un intrprete.
b) Documentos del sistema de gestin y de referencia: para permitir al
auditor comprender el alcance de la auditora y aplicar los criterios de
auditora. Los conocimientos y habilidades en esta rea deberan contemplar:
- La aplicacin del sistema de gestin a diferentes organizaciones.
- La interaccin los componentes del sistema de gestin.

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- Las normas de sistemas de gestin de la calidad o ambiental, los

procedimientos aplicables u otros documentos del sistema de gestin utilizados como criterios de auditora.
- Reconocer las diferencias y el orden de prioridad entre los documentos de referencia.
- La aplicacin de los documentos de referencia a las diferentes situaciones de auditora, y
- Los sistemas de informacin y tecnologa para la autorizacin, seguridad y distribucin y control de documentos, datos y registros.
c) Situaciones de la organizacin: para permitir al auditor entender el
contexto de las operaciones de la organizacin. Los conocimientos y
habilidades en esta rea deberan contemplar:
- El tamao, estructura, funciones y relaciones de la organizacin.
- Los procesos generales de negocio y la terminologa relacionada, y
- Las costumbres sociales y culturales del auditado.
d) Leyes, reglamentos y otros requisitos aplicables pertinentes a la
disciplina: para permitir al auditor trabajar con ellos y ser conscientes
de los requisitos aplicables a la organizacin que se est auditando.
Los conocimientos y habilidades en esta rea debern contemplar:
- Los cdigos, leyes y reglamentos locales, regionales y nacionales.
- Los contratos y acuerdos.
- Los tratados y convenciones internacionales, y
- Otros requisitos a los que se subscriba la organizacin.
Los lderes de los equipos auditores deben tener conocimientos y habilidades
adicionales en el liderazgo de la auditora de manera eficiente y eficaz.
Un lder del equipo auditor debe ser capaz de:
-

Planificar la auditora y hacer un uso eficaz de los recursos durante la

auditora.

Representar al equipo auditor en las comunidades con el cliente de la

auditora y el auditado.

Organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor.

Proporcionar direccin y orientacin a los auditores en formacin.

Conducir al equipo auditor para llegar a las conclusiones de la auditora.

Prevenir y resolver conflictos, y

Preparar y completar el informe de la auditora.

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4.4

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EDUCACIN, EXPERIENCIA LABORAL Y FORMACIN

Tanto los auditores, como el auditor lder, debern tener una formacin y
experiencia que les permitan desarrollar los conocimientos y habilidades descritos
en el conocimiento anterior.
Auditores: Los auditores debern tener la educacin, experiencia laboral,
formacin y experiencia como auditor en:
a) Educacin suficiente para adquirir los conocimientos y
habilidades descritos anteriormente
b) Experiencia laboral que contribuya al desarrollo de los conocimientos y habilidades.
c) Formacin como auditor que contribuyan al desarrollo de
los conocimientos y habilidades. Esta formacin podra ser
proporcionada por la propia organizacin a la que pertenece
la persona o por una organizacin externa.
d) Experiencia en auditoras obtenida bajo la direccin y
orientacin de un auditor con competencia como lder del
equipo auditor en la misma disciplina.
Lder del equipo: Un lder del equipo auditor deber haber adquirido experiencia adicional en la auditora para desarrollar los conocimientos y habilidades. Esta experiencia adicional debera haberse
obtenido actuando como lder del equipo auditor bajo la direccin y orientacin de otro auditor competente como lder del
equipo auditor.

Niveles de educacin:
Las organizaciones deben establecer los niveles de educacin,
experiencia laboral, formacin como auditor y experiencia como
auditor que un auditor necesita para lograr los conocimientos y
habilidades adecuados para el programa de auditora.

Educacin.

Experiencia laboral y como auditor.

Formacin como auditor.

Estos niveles podrn variar en funcin del programa y tipo de

auditora.

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Nivelesdeeducacin,experiencialaboralyformacincomoauditorparaauditoresque
realizanauditorasdecertificacinosimilaressegnISO19011

Parmetro
Educacin

Auditor
Educacinsecundaria
(vaselanota1)

Lderdelequipo
Igualqueparaelauditor

Experiencialaboraltotal 5aos(vaselanota2)

Igualqueparaelauditor

Experiencialaboralenel
campodelagestin
Almenos2delos5aos
ambiental

Igualqueparaelauditor

Formacincomo
auditor

40hdeformacinen
auditora

Igualqueparaelauditor

Experienciaen
auditoras

Cuatroauditorascompletasconun
totaldealmenos20dasdeexpe
rienciaenauditoracomoauditor
enformacin,bajoladirecciny
orientacindeunauditorcompe
tentecomolderdelequipoauditor
(vaselanota3)
Lasauditorasdeberanrealizarse
dentrodelos3ltimosaoscon
secutivos.

Tresauditorascompletasconun
totaldealmenos15dasdeex
perienciaenauditoraactuando
comolderdelequipoauditor,
bajoladireccinyorientacinde
unauditorcompetentecomo
lderdelequipoauditor
(vaselanota5)
Lasauditorasdeberanrealizarse
dentrodelos2ltimosaoscon
secutivos.

NOTA1.Laeducacinsecundariaesaquellapartedelsistemadeeducacinnacionalquecomien
zadespusdelgradoprimariooelemental,yquesecompletaantesdelingresoalauniversidado
aunainstitucineducativasimilar.

NOTA 2. El nmero de aos de experiencia laboral podra reducirse en un ao si la persona ha

completadounaeducacinapropiadaposterioralasecundaria.

NOTA 3. La experiencia laboral en auditoras debera comprender la totalidad de la norma de

SistemasdeGestin.

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4.5

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MANTENIMIENTO Y MEJORA DE LA COMPETENCIA

A lo largo de su vida profesional, el auditor deber mantener y mejorar sus

conocimientos, habilidades y atributos personales, demostrando su desarrollo profesional continuo. Las actividades de desarrollo profesional debern tener en
cuenta los cambios en:
Necesidades de las personas y de las organizaciones.
Prctica de la auditora.
Normas y otros requisitos.
El desarrollo profesional continuo se puede conseguir a travs de:

Experiencia laboral adicional.

Formacin.
Estudios particulares.
Entrenamiento asistido.
Asistencia a reuniones, seminarios y conferencias.
Otras actividades pertinentes.

Evaluacin del auditor

La evaluacin de los auditores y lder de los equipos auditores debe estar
planificada, implementada y registrada de acuerdo con los procedimientos del
programa de auditora para proporcionar un resultado que sea objetivo, coherente, justo y fiable. El proceso de evaluacin debe identificar las necesidades de
formacin y de mejora de otras habilidades.
Las etapas de evaluacin son:
Inicial, de las personas que deseen ser auditores.
De los auditores, como parte de seleccin del equipo auditor.
Continua, para identificar las necesidades de mantenimiento y mejora de sus conocimientos y habilidades.
La organizacin, para demostrar la implementacin del programa de auditora, debe registrar, entre otra, informacin relativa a:
Competencia del auditor y evaluacin de desempeo.
Seleccin del equipo auditor.
Mantenimiento y mejora de la competencia.

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4.6

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RESPONSABILIDADES

Durante el proceso de auditora, tanto el auditor como el lder del equipo

auditor deben tener en cuenta una serie de responsabilidades.
Lder del equipo
Debe poseer una experiencia adecuada al puesto, adems, debe disponer
de la necesaria capacidad de gestin y saber manifestar la autoridad necesaria para tomar decisiones sobre cualquier cuestin relacionada con la
auditora.
Sus responsabilidades principales son
Definir los requisitos y los planes de formacin de los auditores internos.
Participar en la seleccin y adiestramiento de los auditores.
Preparar los planes de auditora.
Representar al equipo auditor ante el organismo auditado.
Preparar y/o supervisar los documentos e impresos de trabajo.
Seleccionar al equipo y asignar las responsabilidades.
Revisar la documentacin aplicable.
Coordinar las auditoras con los responsables de los entes auditados.
Notificar la auditora al organismo auditado.
Clarificar los objetivos de las auditoras.
Intervenir en las eventuales discrepancias que se presente en las auditoras.
Presentar el informe de auditoras.
Asistir en el mantenimiento de la competencia de los auditores.

Auditores
Es competencia de los auditores:
Actuar de acuerdo con los requisitos aplicables a cada auditora.
Realizar las misiones asignadas por el lder del equipo.
Cooperar con el auditor jefe en la preparacin de la auditora.

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Recoger evidencias suficientes para determinar las recomendaciones.

Verificar la eficacia de las acciones correctivas.
Realizar actividades de clasificacin, archivo y custodia de la documentacin correspondiente a la planificacin y los resultados de las auditoras.

Guas y Observadores
Los guas y observadores pueden acompaar al equipo auditor, pero no
forman parte del mismo, por lo que no deben influir en la realizacin de la
auditora.
Actuarn cuando as lo solicite el lder del equipo auditor.
Entre sus responsabilidades estn:
Establecer contactos, horarios y acordar visitas.
Asegurar que el equipo auditor conoce y respeta las reglas de seguridad.
Ser testigos en nombre del auditado.
Proporcionar aclaraciones.

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4.7

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CDIGO DE TICA DE LOS AUDITORES AMBIENTALES

La credibilidad, la eficacia, y por tanto el xito de una auditora dependen

de las caractersticas y cualidades del equipo de auditores.

No existe ninguna normativa ni cdigo aplicable a la figura del auditor, aunque ya sabemos las condiciones que debe tener un buen auditor son:

Capacidad de dilogo y comunicacin.

Calificacin personal.

Conocimientos tcnicos suficientes.

Honestidad.

Objetividad

Por tanto, el equipo auditor debe tener un Cdigo de tica, que ha de ser
comn a todos los profesionales implicados.

Toda la informacin recogida y del informe realizado son datos confidenciales. Tanto es as que los consultores y auditores profesionales ambientales, especialmente en Estados Unidos, decidieron adoptar el siguiente declogo (extrado
del Cdigo de tica de los auditores ambientales, adoptado en EE.UU. el 16 de
junio de 1987.

Artculo I

Los consultores ambientales trabajarn honesta, objetiva y diligentemente

en el desarrollo de sus obligaciones y responsabilidades profesionales.

Artculo II

Los consultores no participarn en acto alguno de naturaleza deshonesta,

falsa y fraudulenta.

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Artculo III

Los consultores procurarn mantener y mejorar sus conocimientos tcnicos, pericia y competencia.

Artculo IV

Los consultores no tergiversarn conscientemente las situaciones y, cuando emitan una opinin, tendrn que poseer razones suficientes que soporten el jjuicio expresado.
Artculo V

Los consultores evitarn cualquier actividad que pueda perjudicar su capacidad para cumplir sus obligaciones y asumir sus responsabilidades profesionales de forma objetiva.

Artculo VI

Los consultores no utilizarn en beneficio propio, informacin alguna confidencial obtenida en el curso de una auditora. Tampoco descubrirn ningn
tipo de informacin, salvo que sta sea exigida por la Ley.

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