Asientos y Operaciones Contables

MODULO DE CONTABILIDAD
ASIENTOS Y OPERACIONES CONTABLES

EL RAPIDITO
Mag. Jos Henry Alzamora Carrin
VERSIN 2013
PRIMERA PARTE
La siguiente practica representa una serie de operaciones contab

datos del Calculo y registro de asientos contables, que debern s
aplicaciones tributarias y el proceso de integracin contable, se
Cuenta diagramada en Excel, lpiz, Plan de Cuentas y Hoja de An
respectivos y ser presentadas en un flder y disquete.
Nota: Cada operacin debe ser tratada en forma independiente d

cuando se indique en forma expresa alguna relacin con la opera
1. Se deposita en cuenta corriente el importe de la cobranza
por s/. 500.
2. Se cobra una factura en efectivo por s/. 100.
3. Cobramos una factura de un cliente por s/. 200., como
adelanto de una futura operacin de venta.
4. El cliente Juan Prez nos gira un cheque por s/. 300. como
adelanto de una futura operacin de venta.
5. Se cobra un prstamo personal Juan Prez en efectivo por
s/.150.
6. Los directores de la Empresa cancelan con cheque de Su
cuenta corriente, un prstamo de la empresa GISELA S.A. por s/.
7. El Banco de Crdito nos devuelve un cheque depositado por
nosotros en cuenta corriente por s/. 300., mas gastos por
s/. 30.
8. Giramos cheque para la apertura del fondo fijo por
s/.1,000.
9. Habilitamos un fondo fijo para la gerencia por s/. 400. con
dinero de caja.
10. Cobramos una factura por s/. 1,000. y aperturamos una cuen
11. Giramos cheque por s/. 5,000. para la compra de un certificad

en moneda nacional. Intereses: 10% mensual.
12. El Banco de Lima nos informa que nuestra cuenta corriente, e

quedado congelada por Orden Judicial.
13. Mediante carta de gerencia solicitamos al Banco de Crdito e
10. Cobramos una factura por s/. 1,000. y aperturamos una cuen
11. Giramos cheque por s/. 5,000. para la compra de un certificad

en moneda nacional. Intereses: 10% mensual.
12. El Banco de Lima nos informa que nuestra cuenta corriente, e

quedado congelada por Orden Judicial.
13. Mediante carta de gerencia solicitamos al Banco de Crdito e

Cuenta en Soles por s/. 20,000. al Banco de Lima sucursal de Piu
N/C correspondiente.
14. El Banco de Lima nos informa mediante Nota de Abono que e

cantidad de s/. 20,000. como resultado de la transferencia del Ba
15. Se gira cheque para el reembolso de los gastos de caja chica

sustentan con boletas de venta.
16. Pagamos con cheque una factura del proveedor por s/. 800.
17. Pagamos en efectivo una letra de nuestro proveedor por s/. 3
18. Pagamos una factura del proveedor por s/. 1,200. el 50% con
19. Giramos cheque para el pago de un anticipo por s/. 300.
20. Efectuamos giro del cheque para el prstamo al personal por

y prestamos a terceros por s/.1,000.
21. La seorita Gisell propietaria de un local comercial nos arrien

mensuales; pagamos con cheque 3 meses adelantados y 2 de ga
22. Recibimos un cheque por s/. 2,000. como garanta de un cont

6,000. por 3 meses adelantados.
23. Contabilice el tratamiento contable al termino del contrato d

24. El gerente se va de viaje de negocios y la empresa le gira un
regularizar a su regreso.
25. El Banco de Lima nos informa que la cuenta corriente en Mon

la Orden Judicial por restriccin de fondos (Op.N 12) y nos carga
gastos y costos judiciales.
COMPRAS Y VENTAS:
26. Se compran mercaderas por s/. 800. al Crdito.
27. Se venden mercaderas por s/. 900. al Crdito.
28. Se gira cheque para el pago de I.G.V resultante de la operaci

29. Se compran mercaderas por s/. 800. al contado con cheque.
30. Se compran mercaderas por s/. 400. en efectivo.
31. Se compran mercaderas por s/. 1,200. y nos recargan en fact

operacin se efecta 50% con cheque y 50% al crdito.
28. Se gira cheque para el pago de I.G.V resultante de la operaci

29. Se compran mercaderas por s/. 800. al contado con cheque.
30. Se compran mercaderas por s/. 400. en efectivo.
31. Se compran mercaderas por s/. 1,200. y nos recargan en fact

operacin se efecta 50% con cheque y 50% al crdito.
32. Se venden mercaderas por s/. 1,000. al contado.
33. Se venden mercaderas por s/. 1,200., 50% al crdito y el sald
34. Se venden mercaderas por s/. 1,000. y recargamos en factur

operacin al crdito.
35. Compramos mercaderas por s/. 3,000. en las siguientes cond

35% nos giran una letra a 60 das con un inters del 10% mensua
pendiente en factura.
36. Vendemos mercaderas por s/. 3,000. en las siguientes condic

35% se gira una letra a 60 das con un inters del 10% mensual m
37. Compramos mercaderas por s/. 1,800. con un descuento com

compra por el 10%.
38. Cancelamos con cheque una factura por s/. 1,180. (valor que
conceden un descuento por pronto pago del 10%.
39. Vendemos mercaderas por s/. 1,800. al Crdito y concedemo
FACTURA por volumen de venta por el 10%.
40. El cliente nos cancela una factura por s/. 1,180. (valor que in
descuento por pronto pago del 10%.
41. Se emite una nota de contabilidad a un cliente de s/. 300. ma
mercadera.
42. Se emite una nota de contabilidad a un cliente por concepto
mas I.G.V.
43. El proveedor nos enva una nota de contabilidad por reajuste
100. mas I.G.V.
44. El proveedor nos enva una Nota de Cargo por inters por s/.
45. Se devuelve a nuestro proveedor mercadera compradas al c
nos emiten el cheque respectivo.
46. Se reciben mercaderas de una venta al contado por s/. 2,360
almacn es de s/.1,400. giramos el cheque respectivo.
47. Se compran mercaderas por s/. 2,000. al momento de efectu
anticipo otorgado al proveedor por s/. 1,000.
48. Vendemos mercaderas por s/. 3,000. al momento de efectua
s/. 1,000.
49. Compramos con cheque tiles de oficina en Lau Chun por s/.
50. Compramos en efectivo tiles de oficina en la librera Paquita
inmediato (compra facturada).
51. Compramos en efectivo tiles de oficina por s/. 100. a una pe
de venta) para su consumo.
52. Compramos con cheque tiles para stock por s/. 3,000. a una
53. Compramos una calculadora por s/. 2,000. al crdito.
54. Compramos una maquina por s/. 12,000. , 30% de cuota inicia
55. Compramos con cheque 300 acciones de la CIA CHELITAS S.A
s/. 10.
56. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA ANGELICA S.A

51. Compramos en efectivo tiles de oficina por s/. 100. a una pe
de venta) para su consumo.
52. Compramos con cheque tiles para stock por s/. 3,000. a una
53. Compramos una calculadora por s/. 2,000. al crdito.
54. Compramos una maquina por s/. 12,000. , 30% de cuota inicia
55. Compramos con cheque 300 acciones de la CIA CHELITAS S.A
s/. 10.
56. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA ANGELICA S.A
cada una BAJO la par al 20%.
57. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA EVELYN S.A. p
una, SOBRE la par al 30%.
58. Compramos un inmueble por s/. 100,000. en las siguientes co

al crdito con s/. 36,000. de inters a 36 meses.
59. Vendemos al crdito un vehculo por s/. 20,000. que figuraba
14,000. y su depreciacin acumulada de s/. 12,000.
60. Vendemos valores al contado (acciones) por s/. 3,000. que fig
2,000.
61. Vendemos valores al contado (bonos) por s/. 2,000. que figur
800. y una provisin para valores s/. 300.
REMUNERACIONES Y SERVICIOS
62. Giramos cheque para el pago de la quincena del mes de sept

1,000.
63. Giramos cheque para el prstamo al empleado Paolin por s/.
64. Contabilizamos la planilla de sueldos por s/. 20,000.
65. Contabilizamos la planilla de salarios por s/. 10,000. afecto a
0.53% y senati 0.75%.
66. Contabilizamos el pago con cheque de la planilla de sueldos y
descontamos la quincena por s/. 1,000.
67. Contabilizamos el pago con cheque de la remuneracin neta
descontamos parte del prstamo al Seor Paolin por s/. 300.
68. Contabilizamos la provisin y pago de una planilla de sueldos
aplica las deducciones vigentes al mes de septiembre 2003: FPP
-C.FIJA: S/.3.00
69. Se deposita en cuenta corriente de los trabajadores su CTS p
70. Giramos cheque para el pago de impuestos segn planilla la
71. Giramos cheque para el pago de las contribuciones sociales s
72. Se contabiliza el pago con cheque de los siguientes impuesto
Licencia Municipal: s/. 800., SSP: s/. 100., I.E.S: s/. 100., Patrimon
500., Pago a la Renta de la 3era Categora: s/. 1,500., Renta de c
: s/.220.
73. El Contador presenta su recibo por honorarios profesionales
cancelacin.
74. Se contrata jardinero para que realice un trabajo a todo cost
75. Se contabiliza la provisin y pago por los servicios de una ag
76. Se contabiliza la provisin y pago por los siguientes concepto

Telfono: s/. 400., Fax: s/. 200.
DEVENGADO - REALIZACIN
77. Giramos cheque para una pliza de seguros por s/. 4,000., po
01/08/02.
78. Giramos cheque para el pago del alquiler de una oficina por s
01/09/02 por 12 meses.
79. El Seor Mendieta nos expide su recibo por s/. 3,000., por co
Junio. La operacin se cancela en efectivo el 01 de Abril del 2002
80. Contabiliza los asientos contables que resulten necesarios de
reflejar los saldos correctos en el balance general al 31/12/02.
81. Con fecha 30 de Abril se acepta letra de cambio a 90 das por
del 6% mensual mas I.G.V. Luego de contabilizar la operacin, ef
intereses devengados.
82. Al vencimiento de la letra de la operacin N 81 amortizamos
refinanciamos a 60 das con el 6% de inters mensual mas I.G.V.
83. Con fecha 31 de Marzo giramos una letra por el canje de una
del 8% mensual mas I.G.V A 90 das.
84. Al vencimiento de la letra de la operacin N 83 nos pagan co
letra y por saldo giramos una nueva letra a 60 das con un 10% d
85. Contabiliza la venta a plazos de un producto por s/.12,000., a
del 60% registra el tratamiento contable por cada periodo de los
86. La CIA recibe un prstamo abonado en cuenta corriente por s
s/. 2,400. anual . Contabiliza las operaciones realizadas el 01/09/
87. Contabiliza los pagos de las tres primeras cuotas efectuadas
operacin 86: el 30/09/02 y 30/11/02. Las cuotas 4 y 5 se cancela
presentacin de la deuda en el Balance General al 31/12/02 y cua
PROVISIONES
88. Al 31 de Diciembre de 2002 la empresa mantiene en cartera:
85. Contabiliza la venta a plazos de un producto por s/.12,000., a

del 60% registra el tratamiento contable por cada periodo de los
86. La CIA recibe un prstamo abonado en cuenta corriente por s
s/. 2,400. anual . Contabiliza las operaciones realizadas el 01/09/
87. Contabiliza los pagos de las tres primeras cuotas efectuadas
operacin 86: el 30/09/02 y 30/11/02. Las cuotas 4 y 5 se cancela
presentacin de la deuda en el Balance General al 31/12/02 y cua
PROVISIONES
88. Al 31 de Diciembre de 2002 la empresa mantiene en cartera:
Facturas por cobrar por s/.12,000. y letras por cobrar por s/.
operaciones:
a) Se efecta la provisin por s/. 8,000. por facturas incobrables
b) Posteriormente la gerencia decide efectuar el castigo sobre la
c) El departamento de cobranzas informa la recuperacin de la fa
89. sobre un total de facturas en cartera por s/. 20,000. y letras

encuentran provisionadas como incobrables el 40% de las factur
contabilizar la cobranza total de las facturas y letras provisionad
90. La empresa mantiene en cartera letras y facturas provisionad
y s/. 20,000. respectivamente. La gerencia informa su recuperaci
concepto de intereses.
91. La empresa mantiene ventas netas por s/.100,000. y la provi
dudosa asciende al 1%.
92. Sobre el total de letras por cobrar de s/. 10,000. y de factura
establecer la provisin de incobrables y registrar su recuperaci
caso.
93. Sobre un total de letras castigadas como incobrables se recu
intereses por s/. 1,000.
94. La empresa compro bonos por s/1,500. al cierre del ejercicio,
estos se cotizan al 45% de su valor nominal y tienden a la baja.
95. La empresa mantiene en cartera bonos por s/. 1,000. y accion
balance, la bolsa de valores informa que los bonos se cotizan al 2
tendencia a la suba (alza).
96. Al 31 de diciembre se determina que los inventarios de exist
inservibles y la gerencia autorizo la provisin y castigo.
97. El inventario fsico de existencias muestra al 31 de diciembre
Producto A: 30 unidades de s/. 10,00. c/u.
Producto B: 40 unidades de s/. 20,00. c/u.
Luego el saldo segn libros contables muestra las siguientes
Producto A: 25 unidades de s/. 10,00. c/u.
Producto B: 44 unidades de s/. 20,00. c/u.
Contabilice los asientos de ajuste que estime necesarios.
98. La empresa perdi mercaderas del almacn A en un incendio
lista.
El margen de utilidad era del 30%. Contabilice las operaciones
99. Contabilice la operacin 98 asumiendo que el seguro le cubre
100. Contabilice el cobro del seguro con el pago de una franquici
101. Determinar y elaborar el cuadro de depreciacin por el mto
(vehculos) cuyo costo es de S/. 12,000.=, valor residual: 5%; vid
el asiento contable por depreciacin.
102. Efecte los clculos y elabore el cuadro de depreciacin de

los nmeros dgitos cuyo costo es de S/. 40,000.=, valor residual
Registre el asiento anual de depreciacin.
103. Calcule y determine el factor de depreciacin en el mtodo
cuyo costo en libros es de S/. 8,000.=; valor residual 5% y su vid
Alternativa A) 10,000 h/h
Alternativa B) 8,000 h/m
Alternativa C) 9,000 h/s
Alternativa D) 45,000 u/p
los nmeros dgitos cuyo costo es de S/. 40,000.=, valor residual

Registre el asiento anual de depreciacin.
103. Calcule y determine el factor de depreciacin en el mtodo
cuyo costo en libros es de S/. 8,000.=; valor residual 5% y su vid
Alternativa A) 10,000 h/h
Alternativa B) 8,000 h/m
Alternativa C) 9,000 h/s
Alternativa D) 45,000 u/p
104. Con los datos de la pregunta anterior elabore el cuadro de d

alternativa:
PERIODO A B C D
1 AO 500 h/h 800 h/m 900 h/s 4,000 u/p
2 AO 1,400 h/h 1,800 h/m 2,300 h/s 12,000 u/p
3 AO 1,600 h/h 2,400 h/m 3,200 h/s 14,000 u/p
4 AO 4,000 h/h 3,000 h/m 2,600 h/s 11,000 u/p
5 AO 2,500 h/h ----- ----- 4,000 u/p
TOTAL 10,000 h/h 8,000 h/m 9,000 h/s 45,000 u/p
105. Indique usted; cul ser el monto y asiento contable por de
106. Una empresa adquiere el derecho de impresin , distribuci

pagando por ese concepto la suma de S/.45,000.= por una edici
desea elaborar el cuadro de amortizacin y recuperacin a trav
datos de unidades vendidas:
1 ao: 20,000; 2 ao: 35,000; 3 ao: 25,000; 4 ao: 30,000; 5
Registrar los asientos peridicos; (distribucin contable: 60% ve
107. La gerencia de ventas informa que de la lnea de productos
ventas segn el cuadro siguiente:
Lnea A: Ventas S/. 30,000.= 1%
(atencin de mercadera defectuosa).
Lnea B: Ventas S/. 30,000.= 1.5%
(atencin de mercadera defectuosa).
108. El seor Jun Prez, empleado de la empresa ingres el 01 d

contabilizar su provisin para beneficios sociales al 31/12/02 si la
promedio de gratificaciones: S/. 300.
109. Contabilice los asientos correspondientes al ciclo de la varia

comercial y la determinacin grfica del estado de resultados po
siguientes datos:
a) mercaderas iniciales : S/. 8,000.=
b) mercaderas compradas : S/. 20,000.=
c) mercaderas finales : S/. 6,000.=
d) mercaderas vendidas : S/. 30,000.= (v.v.)
Nota: Efectuar los asientos de cierre.
110. Efectuar lo que se le pide con los datos de la operacin ante

: S/. 10,000.= y los inventarios finales : S/. 12,000.
111. Contabilice el consumo de materias primas por S/. 10,000.
112. Se consume materias auxiliares por S/. 5,000.=
113. Se d salida de almacn a los suministros diversos por S/. 8
110. Efectuar lo que se le pide con los datos de la operacin ante

: S/. 10,000.= y los inventarios finales : S/. 12,000.
111. Contabilice el consumo de materias primas por S/. 10,000.
112. Se consume materias auxiliares por S/. 5,000.=
113. Se d salida de almacn a los suministros diversos por S/. 8

Produccin).
114. Contabilice el traslado de los inventarios iniciales de produc

produccin por S/. 5,000.=
115. El informe de produccin al cierre del ejercicio nos indica: In

proceso S/. 10,000.=, de productos terminados S/. 20,000.= y de
116. Contabilice el estado de resultados por funcin y por natura

y de operaciones con los datos siguientes:
a) Inv. Inic. de Productos Terminados S/. 10,000.=
b) Produccin del ejercicio:
Productos Terminados: S/. 100,000.=
Productos en Proceso: S/. 30,000.=
c) Ventas de Productos Terminados S/. 400,000.=
d) Inv. Final de Productos Terminados S/. 30,000.=
117. Realice el mismo proceso contable con los datos de la opera

como sigue:
a) Inventario Inicial : S/. 20,000.=
b) Inventario Final : S/. 5,000.=
118. Contabilice la provisin y pago de la participacin del direct
119. Contabilice la determinacin, provisin y pago del impuesto

14,000.=
120. Calcule y contabilize la Reserva Legal en los siguientes caso

a) Capital Pagado: S/. 15,000.=; Utilidad Neta: S/.12,000.=; Rese
b) Capital Pagado: S/. 20,000.=; Utilidad Neta: S/.24,000.=; Rese
c) Capital Pagado: S/. 40,000.=; Utilidad Neta: S/.20,000.=; Rese
d) Capital Pagado: S/. 50,000.=; Utilidad Neta: S/.30,000.=; Rese
121. Contabilice los asientos contables por el cierre de las cuent

OPERACIONES CON MONEDA EXTRANJERA
122. Se gira cheque para la compra de $ 1,000.= al cambio de S/

123. Se gira cheque para la compra de $ 1,200.= en certificados
S/. 3.00.
124. Contabilizar los asientos de ajuste de la operacin N122, s

a) El T.C. es de S/. 3.27
b) El T.C. es de S/. 3.15
c) El T.C. es de S/. 3.00
125. Se compra en efectivo $ 500 al T.C. de S/. 3.50 y luego se ve
S/. 3.00.
124. Contabilizar los asientos de ajuste de la operacin N122, s

c) El T.C. es de S/. 3.00
127. Se recibe un prstamo de $ 1,000.= al T.C. de S/. 3.50 y se c
128. Se recibe un prstamo de $ 1,000.= al T.C. de S/. 3.40 y se c
129. El saldo de la cuenta corriente en moneda extranjera del Ba

de S/. 3.50 Contabilice el ajuste al 31 de Diciembre del 2001 si:
a)El T.C. es de S/.3.45
b)El T.C. es de S/.3.60
130. Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 1,000.= al ca

fue de S/. 3.10
131. Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 2,000.= al ca

fue de S/. 3.20
132. La empresa realiza compra de mercaderas por $ 10,000.= (

saldo al crdito T.C. S/. 3.00
El cambio de la fecha de pago es de S/. 3.20, a esa fecha los inve
en almacenes.
133. Efecte el asiento de ajuste si a la fecha de cancelacin del
totalmente vendidas (datos de la operacin N 132).
134. Efecte el asiento de ajuste si a la fecha de cancelacin del
totalmente vendidas en un 40%(datos de la operacin N 132).
CONTINUAR...................... (segur
de operaciones contables que constituyen un Banco de

ntables, que debern ser resueltas, teniendo en cuenta las
egracin contable, se recomienda trabajar con Hoja de
Cuentas y Hoja de Anotaciones para los clculos
y disquete.
forma independiente de la siguiente operacin; excepto

a relacin con la operacin anterior.
rte de la cobranza
100.
s/. 200., como

.
por s/. 300. como

.
ez en efectivo por
on cheque de Su
sa GISELA S.A. por s/. 300.
que depositado por

mas gastos por
do fijo por
ia por s/. 400. con
aperturamos una cuenta corriente en el Banco de Lima.
ompra de un certificado de deposito a plazo fijo a 90 das

ual.
tra cuenta corriente, en Moneda Nacional por s/. 3,000. ha

al Banco de Crdito efectuar la transferencia de nuestra
os siguientes conceptos: Luz: s/. 100., Agua: s/. 300.,
uros por s/. 4,000., por un periodo de 12 meses. Fecha:
er de una oficina por s/. 12,000., la operacin se realiza el
por s/. 3,000., por concepto de Renta de Abril, Mayo, y

el 01 de Abril del 2002.
resulten necesarios de las operaciones N 77,78 y 79 para
general al 31/12/02.
e cambio a 90 das por factura de s/. 1,000., con un inters
bilizar la operacin, efectuar los ajustes mensuales por los
n N 81 amortizamos la letra en un 40% y el saldo

s mensual mas I.G.V.
ra por el canje de una factura de s/. 2,000. con un inters
n N 83 nos pagan con cheque para el pago del 30% de la

60 das con un 10% de inters mensual mas I.G.V.
ducto por s/.12,000., a cinco aos, con un costo de ventas
or cada periodo de los ingresos, costos e I.G.V.
cuenta corriente por s/. 36,000. a 3 aos, el inters es de
es realizadas el 01/09/02.
ras cuotas efectuadas con cheque del prstamo de la
uotas 4 y 5 se cancelaron el 28/01/03: determine la
neral al 31/12/02 y cuanto se envi a resultados
mantiene en cartera:
EL RAPIDITO
1. Se deposita en cuenta corriente el importe de la co

1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 cuenta corriente
101caja
x/xpor el deposito en cuenta corriente.afecto a ITF
2.
Se cobra una factura en efectivo por s

2

101caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
1212facturas por cobrar
x/x por la cobranza de la factura a un cliente
3. cobramos una factura de un cliente por s/200 como ade

venta
3
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR
4011igv
122 anticipo de cliente
x/x por la provision de los anticipos
4
101caja
x/x por el ingreso de efectivo
4. El cliente Juan Prez nos gira un cheque por s

adelanto de una futura operacin de ven
5

4011igv
x/x por la provision de los anticipos

x/x por el adelanto de un cliente con cheque.afecto a ITF
5. Se cobra un prstamo personal Juan Prez en efe

6

101caja
14 CUENTS POR COBRAR AL PERSONAL ,SOCIOS, DIRECTORES Y GERENT
141 personal
X/Xpor el cobro al personal de un prestamo
6. Los directores de la Empresa cancelan con ch

cuenta corriente, un prstamo de la empresa GISELA
7
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECS Y GERENTES
442 cuentas por pagar alos directores
x/x por el prestamo de un director ala empresa
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

469 otras cuentas por pagar diversas terceros
x/x por la cacelacion de la deuda a la empresa gisela
7. El Banco de Crdito nos devuelve un cheque depositado por noso
corriente por s/. 300., mas gastos por 30
8
101caja
1042 cuenta corriente-banco de credito
x/x por la devolucion de un cheque en cuenta corriente
9
67 GASTOS FINANCIEROS
679 otros gastos financieros
x/x por los gastos cobrados por el banco producto de la devolucion del cheque
10
9767otros gastos financieros
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO
791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto
x/x por el destino de los gastos
8. Giramos cheque para la apertura del fondo fij

10
1021 fondo fijo-empresa
x/x por la constitucion del fondo fijo.AFECTO A ITF
9. Habilitamos un fondo fijo para la gerencia por s/. 400

11
1022 fondo fijo -gerencia
101caja
x/x por la constitucion del fondo fijo exclusivo para gerencia
10. Cobramos una factura por s/. 1,000. y aperturamos una cuenta c
12
101caja
x/x por la cobranza de una factura
13

1041 cuenta corriente-banco de lima
101caja
x/x por el deposito en cuenta corrientedel banco de lima .AFECTO A ITF
11.Giramos cheque por s/. 5,000. para la compra de un certificado de

en moneda nacional. Intereses: 10% men
14
1061deposito plazo fijo /moneda nacional
x/xpor la compra de un certificado bancario en moneda nacional
15
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS
1731 Intereses, regalas y dividendos /Intereses por cobrar
49 PASIVO DIFERIDO
493 Intereses diferidos
X/Xpara contabilizar los intereses del certificado bancario
12.El Banco de Lima nos informa que nuestra cuenta corriente, en Mo

quedado congelada por Orden Judicial
16
107 fondo sujeto a restriccion
1041 cuenta corriente-banco lima
x/x por la cuenta corriente congelada por orden judicial
13.Mediante carta de gerencia solicitamos al Banco de Crdito efect

Cuenta en Soles por s/. 20,000. al Banco de Lima sucursal de Piura. E
17
103 efectivo en transito
1042 cuenta corriente-banco de credito
x/xpor el dinero en transito de mi cuenta corriente
14. El Banco de Lima nos informa mediante Nota de Abono que esta
la cantidad de s/. 20,000. como resultado de la transferencia
18
103 efectivo en transito
x/x por la transferencia de cuenta corrinte hecha al banco de lima
15. Se gira cheque para el reembolso de los gastos de caja chica p

19
65 OTROS GASTOS DE GESTION
6599 otros gastos de gestion
x/x por los gastos efectuados en fondo fijo
20
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
21
x/x por el reembolso del fondo fijo con cheque n5566
16.Pagamos con cheque una factura del proveedor por s/.
22
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212facturas por pagar
x/x por la cancelacion de la fatura al proveedor
17. Pagamos en efectivo una letra de nuestro prove

23
423 letras por pagar
101 caja
18. Pagamos una factura del proveedor por s/. 1,200. el 50% con che
24
101 caja
x/xpor la cancelacion de la factura el 50% en efectivo y el resto con cheque
19.Giramos cheque para el pago de un anticipo
25
422 anticipo a proveedores
X/X por el anticipo dado al proveedor
20. Efectuamos giro del cheque para el prstamo al personal por s/.1
y prestamos a terceros por s/.1,000.
26
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
141 personal
143 directores
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
161prestamos
21. La seorita Gisell propietaria de un local comercial nos arrie

mensuales; pagamos con cheque 3 meses adelantados
27
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
183 alquileres
469 otras cuentas por pagar
x/x por el pago de tres meses adelantados para un alquiler

164 depositos otorgados en garantia
469 otras cuentas por pagar
x/x por alquiler pagado por adelantado y la entrega de garantia segn contrato
22.Recibimos un cheque por s/. 2,000. como garanta de un contrato

6,000. por 3 meses adelantados.
28
168 otras cuentas por cobrar
40 TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR
4011IGV-Cuenta Propia
49 PASIVO DIFERIDO
496 ingresos diferidos
x/x por el adelanto recibido del alquiler
29
168 otras cuentas por cobrar
467 depositos recibidos en garantia
x/x por garantias recibidas segn contrato de alquiler
23,1. Contabilice el tratamiento contable al termino del cont

30
164 depositos otorgados en garantia
x/x por la devolucion de los depositos en garantia
31
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

635alquileres
183 alquileres
x/x por el devengue de los gastos de alquiler en el primer mes
32

635alquileres
183 alquileres
x/x por el devengue de los gastos de alquiler en el segundo mes

635alquileres
183 alquileres
x/x por el devengue de los gastos de alquiler en el tercer mes
23,2. Contabilice el tratamiento contable al termino del cont

33
467 depositos recibidos en garantia

x/x por la devolucion de las garantias
34
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
754 alquileres
49 PASIVO DIFERIDO
x/x por el devengue de los ingresos diferidos en el primer mes

754 alquileres
49 PASIVO DIFERIDO
x/x por el devengue de los ingresos diferidos en el segundo mes

754 alquileres
49 PASIVO DIFERIDO
x/x por el devengue de los ingresos diferidos en el tercer mes
24. El gerente se va de viaje de negocios y la empresa le gira u

35
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
144 gerente
x/x para contabilizar los gastos personales del gerente
25. El Banco de Lima nos informa que la cuenta corriente en Moned

de la Orden Judicial por restriccin de fondos (Op.N 12) y nos carga
36
107 fondo sujeto a restriccion

x/x por la liberacion de mis fondos de restriccion
37
639 gastos bancarios
x/x por los gastos y costos judiciales
9463 gastos prestados por terceros
26.Se compran mercaderas por s/. 800. al C

38
60 COMPRAS
601mercaderias
4212 facturas por pagar
x/x por la compra de mercaderia al credito
39
20 MERCADERIAS
2011mercaderias manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 mercaderias
x/x por el destino de las compras
27. Se venden mercaderas por s/. 900. al C
40
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1212facturas por cobrar MN
70 VENTAS
701Ventas
X/X Por la venta de mercaderias s/Factura
28.Se gira cheque para el pago de I.G.V resultante de la

41

x/x por el pago del igv con cheque
29. Se compran mercaderas por s/. 800. al contad

42
60 COMPRAS
601mercaderias
x/x por la compre de mercaderia segn factura al contado
43
20 MERCADERIAS
611 mercaderias

x/x por el pago al contado de la compra
30.Se compran mercaderas por s/. 400. en e

44
60 COMPRAS
601mercaderias
x/x por la compre de mercaderia segn factura al contado
45
20 MERCADERIAS
611 mercaderias
101caja
x/x por el pago en efectivo
31. Se compran mercaderas por s/. 1,200. y nos recargan en factura

operacin se efecta 50% con cheque y 50% a
46
60 COMPRAS
601mercaderias
x/x por la compra de mercaderia incluido fletes y seguros
47
20 MERCADERIAS
611 mercaderias
48
x/xpor la cancelacion del 50% de la factura
32. Se venden mercaderas por s/. 1,000. al
49
70 VENTAS
701Ventas
X/X Por la venta de mercaderias s/Factura al contado

101caja
33. Se venden mercaderas por s/. 1,200., 50% al crdito y el sa

50
70 VENTAS
701Ventas
51
x/x por la cancelacion del 50% de la factura
34. Se venden mercaderas por s/. 1,000. y recargamos en facturas

operacin al crdito.
52
70 VENTAS
701Ventas
X/X Por la venta de mercaderias s/Factura al credito
35. Compramos mercaderas por s/. 3,000. en las siguientes con

cheque, 35% nos giran una letra a 60 das con un inters del 10% men
53
60 COMPRAS
601mercaderias
x/x por la compra de mercaderia segn factura
54
20 MERCADERIAS
611 mercaderias
55
x/xpor la cancelacion del 40% de la factura
56
37 ACTIVO DIFERIDO
373 intereses diferidos
4211 nota de cargo
x/x por la emision de una nota de cargo para los intereses segn calculo:
FACTURA EMITIDA
LETRA GIRADA 35%
INTERESES 20%
3540
1239
247.8
57

4211 nota de cargo
423letras por pagar
x/x por el canje de factura por letra por pagar + intereses
36. Vendemos mercaderas por s/. 3,000. en las siguientes condicion

35% se gira una letra a 60 das con un inters del 10% mensual m
58
70 VENTAS
701Ventas
59
x/x por el pago del 40% de la factura con cheque
60
1211 nota de cargo
49 PASIVO DIFERIDO
493 pasivo diferido
x/x por la emision de una nota de cargo para los intereses segn calculo:
FACTURA
3540
LETRA GIRADA 35%
1239
INTERESES 20%
247.8
61
123letras por cobrar
1211 nota de cargo
37. Compramos mercaderas por s/. 1,800. con un descuento comerc

compra por el 10%.
62
60 COMPRAS
601mercaderias
x/x por la compra de mercaderia segn calculo:
valor venta
descuento 10%
1800
-180
1620
63
20 MERCADERIAS
611 mercaderias
38.Cancelamos con cheque una factura por s/. 1,180. (valor que in
conceden un descuento por pronto pago de
64
77 INGRESOS FINANCIEROS
775descuentos obtenidos por pronto pago
x/x por nota de abono obtenida por pronto pago segn calculo:
factura
1180
descuento 10%
118
igv
21.24
65
x/x por el pago de la factura luego del descuento
39. Vendemos mercaderas por s/. 1,800. al Crdito y concedemo

FACTURA por volumen de venta por el 10
66

70 VENTAS
701Ventas
X/X Por la venta de mercaderias s/Factura segn calculo:
mercaderia
descuento 10%
valor venta
1800
180
1620
40. El cliente nos cancela una factura por s/. 1,180. (valor que incl
descuento por pronto pago del 10%.
67
675descuentos concedidos por pronto pago
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011IGV
x/x por el descuento por pronto pago segn nota de credito
FACTURA
DESCUENTO 10%
IGV
1180
118
21.24
68
9767gastos financieros
69
X/X por la cancelacion de la factura luego del descuento
41.Se emite una nota de contabilidad a un cliente de s/. 300. mas I.G
mercadera
70
4011IGV
70 VENTAS
701 mercaderia
x/x por la emision de una nota de cargo al cliente
42. Se emite una nota de contabilidad a un cliente por concepto de

mas I.G.V.
71
4011IGV
77 INGRESOSO FINANCIEROS
772rendimientos ganados
x/x por la emision de una nota de cargo al cliente por concepto de intereses
43. El proveedor nos enva una nota de contabilidad por reajuste d

100. mas I.G.V.
72
60 COMPRAS
6011mercaderia
4011IGV
x/x por el reajuste de la mercaderia
20 MERCADERIAS
611 mercaderias
44.El proveedor nos enva una Nota de Cargo por inters p
679otros gastos financieros
4211 nota de cargo
x/x por la emision de una nota de cargo para los intereses
9767gastos financieros
45. Se devuelve a nuestro proveedor mercadera compradas al cont

nos emiten el cheque respectivo.
60 COMPRAS
601mercaderias
x/x por la devolucion de la mercaderia anuestro proveedor
61 VARIACION DE EXISTENCIA
611mercaderia
20 MERCADERIA
2011mercaderia manufacturada
x/x por el destino de la devolucion de mercaderia

x/x por la devolucion del cheque
46. Se reciben mercaderas de una venta al contado por s/. 2,360. (i

al almacn es de s/.1,400. giramos el cheque re
70 VENTAS
701Ventas
x/x nos devuelven mercaderia

x/x por la devolucion del cheque respectivo
20 MERCADERIA
69 COSTO DE VENTAS
x/x por el ingreso de la mercaderia al almacen
47. Se compran mercaderas por s/. 2,000. al momento de efectuar

al anticipo otorgado al proveedor por s/. 1
60 COMPRAS
601mercaderias
x/x por la compra de mercaderia
20 MERCADERIA
611mercaderia

422 anticipos a proveedores
x/x por el pago de la mercaderia
48.Vendemos mercaderas por s/. 3,000. al momento de efectuar el c

s/. 1,000
4011IGV
70 VENTAS
701Ventas
x/x por la venta de mercaderia segn factura

122anticipo de cliente
x/x por el cobro de la factura deduciendo el anticipo de cliente
49,Compramos con cheque tiles de oficina en Lau Ch
60 COMPRAS
603materiales auxiliares suministros y repuestos
4011IGV
x/x por la compra de utiles de oficina
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS

252suministros
611mercaderia

x/x por el pago de los utiles de oficina
50. Compramos en efectivo tiles de oficina en la librera Paquita


656suministros
4011IGV
95 GASTOS DE VENTAS
6595otros gastos de gestion

101caja
x/x por el pgo de utiles de oficina
51.Compramos en efectivo tiles de oficina por s/. 100. a una persona

de venta) para su consumo

656suministros

95 GASTOS DE VENTAS

101caja
x/x pago de utiles de oficina
52.Compramos con cheque tiles para stock por s/. 3,000. a una
60 COMPRAS
603materiales auxiliares suministros y repuestos
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS

252suministros
611mercaderia

4212facturas emitidas
104cuenta corriente
x/x por el pago de utiles de oficina para stock
53.Compramos una calculadora por s/. 2,000. a
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

3352 enseres

4011IGV
x/x por la compra de una calculadora
54.Compramos una maquina por s/. 12,000. , 30% de cuota in

333 maquinaria y equipo de explotacion
4011IGV
x/x por la compra deuna maquinaria

101 caja
x/x por el pago del 30% de la factura
55. Compramos con cheque 300 acciones de la CIA CHELITAS S.A.
V.N: s/. 10.
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3022 acciones representativas de capital socal
4651 inversiones mobiliarias
x/x por la compra de acciones a chelita s,a .acciones bajo la par

x/xpor el pago de las acciones
56. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA ANGELICA S.A. p

x/x por la compra de acciones a angelica s,a
valor nominal
valor bajo la par al 20%
1000
800

57. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA EVELYN S.A. por
x/x por la compra de acciones a cia evelyn s,a segn calculo:
v/n de una accion
30%
valor de mercado

58.Compramos un inmueble por s/. 100,000. en las siguientes condici

al crdito con s/. 36,000. de inters a 36 m
335 muebles y enseres

4011IGV
x/x por la compra de un inmueble

x/x por el pago del 30% del inmueble
37 ACTIVO DIFERIDO
373 intereses diferidos
4211 nota de cargo
x/x por la emision de una nota de cargo para los intereses
59.Vendemos al crdito un vehculo por s/. 20,000. que figuraba en

14,000. y su depreciacin acumulada de s/.
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

272inmueble maquinaria y equipo
39 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
334 unidades de transporte
x/x por la baja en libros de activo fijo
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCERO

165venta de activo inmovilizado
756enajenacion de activo inmovilizado
x/x por el reconocimiento del ingreso producto de la enajenacion

655costo neto de enajenacion de activos
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
x/x por el reconocimiento del gasto
95 GASTOS DE VENTAS
60. Vendemos valores al contado (acciones) por s/. 3,000. que figur
s/. 2,000.
1651 inversion mobiliaria
x/x por la provision de la venta de acciones

101caja
x/x por el cobro de las acciones vendidas

65511inversiones mobiliarias
x/x para contabilizar la baja de las acciones en los libros
61. Vendemos valores al contado (bonos) por s/. 2,000. que figurab
800. y una provisin para valores s/. 30

168 otras cuentas por cobrar diversas terceros
75 OROS INGRESOS DE GESTION

x/xpara contabilizar la venta de bonos

101caja
168 otras cuentas por cobrar diversas terceros
x/x por el cobro de la venta de los bonos
655 costo de enajenacion de activo inmovilizado
31 INVERSIONES INMOBILIARIA
319 provision para fluctuacion
31 INVERSIONES INMOBILIARIA
317 BONOS
X/X para dar de baja los bonos en los libros
62. Giramos cheque para el pago de la quincena del mes de septie

1,000.
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL ,DTORES Y GERENTES

1412 adelanto de remuneraciones
x/x por el adelanto de las remuneraciones del mes de setiembre
63.Giramos cheque para el prstamo al empleado Pao

141prestamos al personal
x/x por el prestamo otorgado al personal
64. Contabilizamos la planilla de sueldos por s
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES

6211sueldo
627regimen de prestaciones de salud
4031 essalud
4032 onp
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 sueldos y salrios por pagar
x/x/por la provision de la planilla
9462 gastos de personal
65. Contabilizamos la planilla de salarios por s/. 10,000. afecto al s

0.53% y senati 0.75%.
6211sueldo
6273seguro complemntario de trabajo
64 GASTOS POR TRIBUTOS
6441contribucion al senati
4031 essalud
4032 onp
4033contrbucion al senati
4039SCTR
411 sueldos y salrios por pagar
x/x/por la provision de la planilla
66.Contabilizamos el pago con cheque de la planilla de sueldos y sala

la quincena por s/. 1,000.

4111 sueldo
4112 salario

1412 adelanto de remuneraciones
x/x poe el pago de la planilla y deduccion del adelanto
67. Contabilizamos el pago con cheque de la remuneracin neta

descontamos parte del prstamo al Seor Paolin

4111 sueldo
141prestamos al personal
x/xpagamos con cheque las remuneraciones y descontamos el prestamo
68. Contabilizamos la provisin y pago de una planilla de sueldos a

que aplica las deducciones vigentes al mes de septiembre 2003: FPP
-C.FIJA: S/.3.00

6211sueldo
4031 essalud
407AFP sin futuro
4111 sueldo
x/xpor la provision de la planilla
69. Se deposita en cuenta corriente de los trabajadores

4151compensacion por tiempo de servicio

x/xpor el pago del cts alos trabajadores
70.Giramos cheque para el pago de impuestos segn plani

4031 essalud
4032 onp
x/x por el pago con cheque de los impuestos correspondientes a la planilla n 6
71. Giramos cheque para el pago de las contribuciones sociales seg

4031 essalud
407AFP sin futuro
x/x por el pago de las contribuciones sociales segn planilla n68
72.Se contabiliza el pago con cheque de los siguientes impuestos: I

Municipal: s/. 800., SSP: s/. 100., I.E.S: s/. 100., Patrimonio Automotr
de la 3era Categora: s/. 1,500., Renta de cuarta Categor
6431impuesto predial
6432arbitrios municipales
6433 impuesto al patrimonio vehicular
6434licencia de funcionamiento
405 gobiernos locales
x/x por la provision de los impuestos a gobiernos locales

4011 igv
4031essalud
405 gobiernos locales
40171 renta de 3cat
40172 renta de 4cat

x/x por el pago de los impuestos respectivos
73.El Contador presenta su recibo por honorarios profesionales por s

cancelacin

632asesoria y consultoria
40172renta de cuarta categoria
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES TERCEROS
424 honorarios por pagar
x/xpor la provision de los gastos del los honrarios deduciendo la renta de cuart
9463 gastos por terceros

424 honorarios por pagar
x/x por el pago de los honorarios
74.Se contrata jardinero para que realice un trabajo a todo costo po

632 asesoria y consultoria
46 CUENTAS POR `PAGR DIVERSAS TERCEROS
469otras cuentas por pagar
x/x por la provision del gato por contrato

46 CUENTAS POR `PAGR DIVERSAS TERCEROS

469otras cuentas por pagar
x/x por el pago al jardinero segn contrato
75. Se contabiliza la provisin y pago por los servicios de una agen

637 publicidad
4011igv
4212facturas
x/x provision de los gastos por publicidad

4212facturas
101caja
x/x por le pago de los gastos
76. Se contabiliza la provisin y pago por los siguientes conceptos

400., Fax: s/. 200.
6361luz
6363 agua
6364 telefono
6368 fax
4011igv
4212facturas
x/x provison de los recibos por concepto de agua luz telefono y fax
4212facturas
101caja
x/x por el pago delos recibos de agua luz telefono y fax
77. Giramos cheque para una pliza de seguros por s/. 4,000., por u
01/08/02.
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADOS
18.2
Seguro
40 CONTRAPRESTACIONES Y TRIBUTOS POR PAGAR
4011
IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
4212
Emitidas en cartera MN
x/x por la provision de la poliza
42.1
Facturas
104 Cuentas corrientes en institutciones financieras
x/x Por el giro de cheque para el pago de poliza
x/x Impuesto a las trassancioes bancarias.
64.12
x/x Por el pago del ITF
78. Giramos cheque para el pago del alquiler de una oficina por s/. 12
01/09/02 por 12 meses.
18.3
Alquileres
4011
IGV
4212
x/x Para contabilizar la provisin de alquileres pagados por adelantado,
mas IGV, del 01-09-12 al 30-08-13, por 12 meses
42.1
Facturas
x/x Por el giro de cheque para el pago adelantado de alquileres por 12 meses.

64.12
79. El Seor Mendieta nos expide su recibo por s/. 3,000., por conce
Junio. La operacin se cancela en efectivo el 01 de A
18.3
Alquileres
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
469
Para contabilizar la provisin de Alquileres por adelantado de Abril, Mayo,
Junio. Segn Recibo N.01cx
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

469
Facturas

x/x Por el giro de cheque para el pago adelantado de alquileres por 12 meses.
64.12
80. Contabiliza los asientos contables que resulten necesarios de las

reflejar los saldos correctos en el balance general
De la N 77
OTROS GASTOS DE GESTION
65.1
Seguros
18.2 Seguros pagados por adelantados
65
Para contabilizar la realizacin de los seguros, por 5 meses
De la N 78
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADO POR TERCEROS
63.5 Alquileres
18.3
Alquileres

De la N 79
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADO POR TERCEROS
63.5 Alquileres
18.3
Alquileres
81. Con fecha 30 de Abril se acepta letra de cambio a 90 das por fact
del 6% mensual mas I.G.V. Luego de contabilizar la operacin, efectu
37 ACIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
37.3
40.1 igv
4212
Para contabilizar la nota de cargo, emitido por el proveedor, de 6% int.
Mensual a 90 das, ms IGV
4212
42.3 letras
Por el canje de la factura, mas los intereses y ms su IGV ; por una letra a
90 das.
77.9 Otros ingresos
37 ACIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
37.3
Para contabilizar los intereses del mes de Mayo
97.6 ganancias
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x paa contailizar el destino de los gastos
82. Al vencimiento de la letra de la operacin N 81 amortizamos

refinanciamos a 60 das con el 6% de inters mens
423
letras
101 caja
x/x Por el pago del 40 % de la letra
37 ACIVO DIFERIDO
37.3
Intereses diferidos
4011
IGV
4212
facturas emitidas
x/x Para contabilizar. la nota de cargo, por intereses del 6% de inters

mensual a 60 das, y ms IGV.( el 12%del saldo que quedo 60%)

4212
letras
42.3
Para contabilizar el nuevo canje de la factura por otra letra(el 60% que
quedo + el 6%)
83. Con fecha 31 de Marzo giramos una letra por el canje de una fact
del 8% mensual mas I.G.V A 90 das.
12.1
4011
IGV
49 PASIVO DIFERIDO
49.3
Interes diferidos
Para contabilizar la nota de cargo por intereses del 8% mensual a 90 das,

ms IGV.
12.31 letras
12.1 Facturas
x/x Para contabilizar el canje de la factura mas intereses, y ms IGV ; por una letra a
90 das.
84. Al vencimiento de la letra de la operacin N 83 nos pagan con ch

letra y por saldo giramos una nueva letra a 60 das con un 10% de
10.1 caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES- TERCEROS
12.31
x/x Para contabilizar el cobro del 30% de la letra
12.1 facturas
4011
IGV
49 PASIVOS DIFERIDOS
49.3
Intereses diferidos
Para contabilizar la nota de cargo por intereses del 8% mensual a 90 das,
ms IGV.
12.32 en cobranza
12.1 facturas
12.31 letras emitidas
x/x Por el canje e la 1era letra mas la nota de cargo, por una nueva
85. Contabiliza la venta a plazos de un producto por s/.12,000., a cinc

del 60% registra el tratamiento contable por cada periodo de lo

12.1
4011
IGV
49.3
Intereses diferidos
Para contabilizar la venta a plazos de un producto a 5 aos.
49.2
20 MERCADERIAS
20.x
Mercaderias
Para contabilizar los costos Diferidos
49.1
Intereses diferidos
70 INGRESOS
70.1 Ventas
Para contabilizar la realizacin de la venta correspondiente al 1er. Ao.
69 COSTO DE VENTA
69.1 Mercaderia
49.2
Para contabilizar el Costo de ventas del 1er. Ao
61.1 Mercaderias
69 VCOSTO DE VENTA
69.1 Mercaderias
Para contabilizar la determinacin del costo de ventas al finalizar el
Ejercicio del ao
NOTA : Realizar los asientos 3,4, y F , para los otros 4 aos.

4011
IGV
49.3
Intereses diferidos
Para contabilizar la venta a plazos de un producto a 5 aos.
49.2 participaciones de los trabajadores
20 MERCADERIAs
20.x
Mercaderias
49.1 Impuesto aq la renta diferido
70 INGRES
70.1 ventas
Para contabilizar la realizacin de la venta correspondiente al 1er. Ao.
69 COSTO DE VENTA
69.1 Mercaderia
49.2 participaciones de los trabajadores
Para contabilizar el costo de ventas del 1er ao.
40 TRIBUTOS COMTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE SALUD
40.19
4011
IGV
Por la reclasificacin del IGV correspondiente al 1er ao
61.1 Mercaderia
69 COSTO DE VENTA
69.1 Mercaderia
Para contabilizar la determinacin del costo de Ventas al finalizar el
Ejercicio del ao.
86. La CIA recibe un prstamo abonado en cuenta corriente por s/. 36

s/. 2,400. anual . Contabiliza las operaciones realizad
37 ACIVO DIFERIDO
37.3
Intereses diferidos
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS -TECEROS
46.9 Otras cuents por pagar diversas

Para contabilizar el prstamo e inters por 3 aos
64.12
87. Contabiliza los pagos de las tres primeras cuotas efectuadas co

operacin 86: el 30/09/02 y 30/11/02. Las cuotas 4 y 5 se cancelar
presentacin de la deuda en el Balance General al 31/12/02 y cu
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS-TERCEROS
46.9
Para contabilizar el giro del cheque para el pago del prstamo: S/.1,000+
intereses S/.200 correspondientes a la 1era cuota.
67.1
Gastos en operaciones en endeudamiento
37 ACIVO DIFERIDO
37.3
Intereses diferidos
Para la aplicacin de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota.
97.6
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO
79.1 carga imputables a cuentas de costos y gasto
x/x Para contabilizar el destino de los gastos de inters correspondientes a
la 1era cuota.
NOTA:
Realizar los asientos 1,2y 3 para la 2da cuota (30/10) y la 3era cuota
(30/11)
67.1
37 ACIVO DIFERIDO
37.3
Gastos en operaciones en endeudamiento

Intereses diferidos
97.6 Gastos financieros
x/x Para contabilizar el destino de los gastos de intereses devengados
pertenecientes a la 4 cuota.
Para contabilizar el destino de los gastos de intereses devengados
BALANCE GENERAL N 1
BALANCE GENERAL N2
BALANCE GENERAL N3
Total activo 39000 y el resultado del ejercicio (60
Total activo 39000 y el resultado del ejercicio (60
BALANCE GENERAL N 4
BALANCE GENERAL N 5
BALANCE GENERAL N 6
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS-TERCEROS

46.1
Para contabilizar el giro de cheque para el pago del prstamo: S/.1,000 +
intereses S/.200 correspondientes ala 4ta cuota.
46
46.1

Para contabilizar el giro de cheque para el pago del prstamo: S/.1,000 +
intereses S/.200 correspondientes ala 5ta cuota.
67
67.1
38
38.1
Para contabilizar los intereses devengados pertenecientes a la 5ta cuota
del mes de En- 06.
97.6
x/x Para contabilizar el destino de los gastos de intereses devengados
contabilizar la cobranza total de las Facturas y Letras Provisionadas.
desea, contabilizar la cobranza total de las Facturas y L

1
101caja
1291provision de facturas de cobranza dudosa
1292
provision
de cobranza dudosa
x/x Por
el cobrode
deletras
las facturas.
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

1921facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN
755recuperacin
de valuacin
x/xPor
el extorno de cuentas
la provisin
de Facturas de cobranza Dudosa y Provisin d
30,000 respectivamente.La gerencia informa su recuperacin total y
de intereses.
1

755recuperacin de cuentas de valuacin
x/x Por el extorno de la provisin de las Facturas de Cobranza Dudosa y Provisi
2
121 facturas por cobrar (nota de cargo)
4011 igv
7723
intereses
x/x Por
la emisin de la nota de cargo + mas los intereses sobre Factura.
3
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101caja
1212facturas emetidas en cartera
1231letras en cartera
121 facturas
por cobrar
(nota de
cargo)Incobrables mas nota de cargo.
x/xPor
la cobranza
de Facturas
y letras
N 91 : La empresa mantiene ventas netas por s/. 100,000 y la pro

Dudosa asciende el 1%
1
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
6841 estimacin de cuentas de cobranza dudosa
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
1921facturas,
boletas
otros
comprobantes
por cobrar
x/xPor
la provisin
del y1%
de la
Factura de Cobranza
Dudosa.
946 depreciacin y amortizacin
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 cargas
cubiertas
x/xPor
el destino
depor
la provisiones
provisin de Ctas de Cobranza Dudosa.
N 92 : Sobre el total de las letras por Cobrar S/. 10,000 y de Factur

establecer la provisin de incobrables y registrar su recuperaci
1
6841 estimacin de cuentas de cobranza dudosa
1922letras
por cobrar
x/xPor
la provisin
de la cta de Cobranza dudosa de las facturas y Letras.
2
946 depreciacin y amortizacin
781 cargas cubiertas por provisiones
x/xPara contabilizar el destino de los Gastos de Cobranza Dudosa
3

755recuperacin de cuentas de valuacin
x/xPor el extorno de la provisin de facturas de Cobranza Dudosa y provisin d
4
4011 igv
7723 intereses
x/xpor la emisin de la nota de cargo por los inters mas el IGV
5
10 EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFCTIVO
101caja
12 129Estimacin
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES
de cuentas
de cobranzaTERCEROS
dudosa
x/x por la cobranza de la nota de cargo, letras y facturas
N 93 : Sobre un total de Letras Castigadas como incobrables se rec

por intereses por S/.1,000
1
4011 igv
7723 intereses
x/xPor la emisin de la N/C + los intereses sobre nota de cargo
2
101caja
755recuperacin
cuentas
x/xPor
el cobro dede
la castigo
nota dede
cargo
y losincobrables
castigos de ctas. Incobrables.
N 94 : La empresa compro Bonos por S/. 1,500 al cierre del ejercici

cotizan al 45% de su valor nominal y tien
1
301inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento(bono)
101caja
x/x
Para contabilizar la compra de bonos

684 valuacion de activos (fluctuacin de valores)
30 INVERSIONES
MOBILIARIAS
309 Provisin de
la fluctuacin de Valores
x/x Para contabilizar la provisin de Fluctuacin de Valores.
3
944 cotizaciones
781 cargas
cubiertaselpor
provisiones
x/xPara
contabilizar
destino
de la Fluctuacin de Valores
N 96 : Al 31 de diciembre se determina que los inventarios de exist

inservibles y la gerencia autoriz la provisin y
1
69 COSTO DE VENTAS
695 gasto por desvalorizacion de existencias
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
291
mercaderias
x/xPor
la provisin para Desvalorizacin de Mercaderas
2
946 otros
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791
cargas
imputables
cuentas
costos y gastos
x/xPor
el destino
de los aGastos
porde
Desvaloriz.
de Exist.
3
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
291 mercaderias
20 MERCADERIAS
201
mercaderias
manufacuradas
x/xPor
el castigo de
las mercaderas
4
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR

401 igv
N 97 : El inventario fsico de existencias muestra el 31 de dici
Producto A: 30 unidades de S/.10.00.c/

Producto B: 40 unidades de S/.20.00.c/
Luego el saldo segn libros contables muestra las sigui
Producto A: 25 unidades de S/.10.00.c/
Producto B: 44 unidades de S/.20.00.c/
Contabilice los asientos de ajustes que estime n
A
B
INVENTARIO LIBROS
30xS/. 10=S/. 25xS/. 10=S/. 2
40xS/. 20=S/. 44xS/. 20=S/. 8
1
20 MERCADERIAS
201 mercaderias
759 otros el
ingresos
gestion
31/12Por
registrode
del
sobrante de inventario fsico.
2
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias
31/12Por el registro de los Faltantes segn invent.fsico
3
401 igv (18% de 80)
31/12Por el ajuste tributario a la mercadera dada de baja
N 98 : La empresa perdi mercaderas del almacn en un incendio p

de lista. El margen de utilidad era del 30%. Contabilice
COSTO:
S/.26,694.92
UTILIDAD:
S/.11,440.68
IGV :
S/. 6864.40
1
20 MERCADERIAS
201 mercaderias
x/xPara contabilizar la prdida de mercaderas debido al incendio
2
641 gobierno central
401 igv
x/xPor el ajuste tributario a la mercadera dada de baja
N 99 : Contabilice la operacin 98 asumiendo que el seguro le
1
1621 compaias aseguradoras
759 otros
de =
gestion
80%
de S/.ingresos
26,694.92
21355.94
80% de S/. 26,694.92 = 21355.94
N 100 : Contabilice el cobro del seguro con el pago de una franquicia

1
65 OTROS GASTO DE GESTION
651 seguros
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS
469 otras cuentas por pagar diversas
x/xPor la provisin del pago de la franquicia
2
946 otros
791
cargas
imputables
a cuentas
x/x Para
contabilizar
el destino
dede
loscostos
gastosy gastos
3
469 otras cuentas por pagar diversas
101 caja
x/x Por el pago de la franquicia
4
10 EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFCTIVO
101 caja
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSOS TERCEROS
168 otras cuentas por cobrar diversas
x/x Por el cobro del seguro
N 101 : Determinar y elaborar el cuadro de depreciacin por el Mto

fijo
( vehculos) cuyo costo es de S/. 12,000., valor residual; 5% vida til e
asiento contable por depreciacin.
D = C VR
Da = 12,000 600
5
Da = 2,280
VUE
AO
COSTO
% DEP
S/. 1,200.00
20
S/. 1,200.00
20
S/. 1,200.00
20
S/. 1,200.00
20
S/. 1,200.00
20
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681 DEPRECIACIN
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 DEPRECIACIN ACUMULADA
x/xPor la provisin de la depreciacin del vehiculo correspondiente al primer a
2
946 otros
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de la depreciacin correspondiente al primer ao
N 102 : Efecte el calculo y elabore el cuadro de depreciacin de una

los nmeros Dgitos cuyos costos es de S/. 40000 y valor residual 10%
registre el asiento de la depreciacin.

asiento contable por depreciacin.
D. Dig = C-VRx#dig
S#dig
Da = 40000-4000x1
55
D.#dig1 =
36000x1/55
D.#dig2 =
36000x2/55
D.#dig3 =
36000x3/55
D.#dig4 =
36000x4/55
D.#dig5 =
36000x5/55
D.#dig6 =
36000x6/55
D.#dig7 =
36000x7/55
D.#dig8 =
36000x8/55
D.#dig9 =
36000x9/55
D.#dig10 =
36000x10/55
AO
COSTO
VR
40
S/.
4,000.00
40
S/.
4,000.00
40
S/.
4,000.00
40
S/.
4,000.00
40
S/.
4,000.00
40
S/.
4,000.00
40
S/.
4,000.00
40
S/.
4,000.00
40
S/.
4,000.00
10
40
S/.
4,000.00

681 DEPRECIACIN
x/xPor la provisin de la depreciacin de la computadora correspondiente al pr
2
946 otros
N 103 : Calcule y determine el Factor de depreciacin en el mtodo de rendimiento

Alternativa A) 10000 h/h
Alternativa B) 8000 h/m
Alternativa C) 9000 h/s
Alternativa D) 45000 u/p
Factor de DEP.
A) Dh/h=8000-400/10000h/h
B) Dh/m=8000-400/8000h/m
C) Dh/s=8000-400/9000h/s
D) Du/p=8000-400/45000u/p
0.76
0.95
0.8444
0.1688
N 104 : Con los datos de la pregunta anterior elabore el cuadro de depreciacin an

PERIOD
1AO
2AO
3AO
4AO
5AO
TOTAL
500 h/h
1,400 h/h
1,600 h/h
4,000 h/h
2,500 h/h
1,0000 h/h
800 h/m
1,800 h/m
2,400 h/m
3,000 h/mm
-----------8000 h/m
PERIODO
COSTO
Dh/h
1 AO
8,000.00
0.76
2AO
8,000.00
0.76
A).-
3AO
8,000.00
0.76
4AO
8,000.00
0.76
5AO
8,000.00
0.76

681 DEPRECIACIN
2
946 otros

B).PERIOD
COSTO
Dh/h
1 AO
8,000.00
0.95
2AO
8,000.00
0.95
3AO
8,000.00
0.95
4AO
8,000.00
0.95
5AO
8,000.00
0.95

681 DEPRECIACIN
2
946 otros
C).PERIOD
COSTO
Dh/h
1 AO
8,000.00
0.8444
2AO
8,000.00
0.8444
3AO
8,000.00
0.8444
4AO
8,000.00
0.8444
5AO
8,000.00
0.8444

681 DEPRECIACIN
2
946 otros
D).PERIODO
COSTO
Dh/p
1 AO
8,000.00
0.1688
2AO
8,000.00
0.1688
3AO
8,000.00
0.1688
4AO
8,000.00
0.1688
5AO
8,000.00
0.1688
1
681 DEPRECIACIN
2
946 otros
N 105 : Indique usted, cul ser el monto y asiento contable por depreciacin de l
1

681 DEPRECIACIN
2
946 otros
N 106 : Una empresa adquiere el derecho de impresin, distribucin y venta de un

pagando por ese concepto la suma de S/.45,000. Por una edicin de 150,000 ejempl
desea elaborar el cuadro de amortizacin y recuperacin a travs de las ventas seg
1 ao : 20,000
2 ao :
35,000
3 ao : 25,000
4 ao :
30,000
5 ao :
el saldo
Registrar los asientos peridicos; ( distribucin contable: 60% ventas y 40% admin
Amortizacin= C xUv.
Vue
Amortizacin
45,000 = 0.3
150,000
AO
COSTO
F.
AMORTIZACION
45
0.3
45
0.3
45
0.3
45
0.3
45
0.3
1
682 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
392 AMORTIZACIN ACUMULADA
x/xPor la provisin de la amortizacin correspondiente al primer ao
2
946 otros
95 GASTO DE VENTAS
x/x Por el destino de la amortizacin correspondiente al primer ao
N 107 : La gerencia de ventas informa que de la lnea de productos vendidos se ofrecen gara
Lnea A: Ventas S/. 30000 = 1%
( atencin de mercadera defectuosa )
Lnea B: Ventas S/. 30000 = 1.5%
( atencin de mercadera defectuosa ).
PRODUCTO
VENTAS
% GARANTA
30000
1%
30000
1.5%
A).1
686 PROVISIONES
48 PROVISIONES
489 OTRAS PROVISIONES
x/xPor la provisin de las garantas sobre la venta del producto A
2
95 GASTO DE VENTAS
x/x Por el destino de la garanta sobre la venta
B).1
686 PROVISIONES
48 PROVISIONES
489 OTRAS PROVISIONES
x/xPor la provisin de las garantas sobre la venta del producto B
2
95 GASTO DE VENTAS
x/x Por el destino de la garanta sobre la venta
N 108 : El seor Juan Prez, empleado de la empresa ingreso el 01 de abril de 2005, se desea
su provisin para beneficios sociales al 31/12/05 si la remuneracin es de S/.2100 = y el prome
2400x1 =200
12
1
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
x/xPor la provisin de la CTS del mes de diciembre
2
x/x Por el destino de gastos de provision de cts
3
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
x/x Por el deposito de la CTS al Banco
1
60 COMPRAS
601mercaderias
2
20 MERCADERIAS
611 mercaderias
3
70 VENTAS
701Ventas
4
69 COSTO DE VENTAS
20 MERCADERIA
x/x por a determinacion del costo de venta
5
611 mercaderias
69 COSTO DE VENTAS
x/x por la transferencia de la variacin al costo de venta
Estado por Funcin
Estado por Naturaleza
70 ventas
30000
70 ventas
30000
69 costo de ventas (22000)
60 Compras
(20000)
Utilidad Bruta 8000
61(-) Variacin de Existencias
Margen Comercial : 8000
Cierre :
(2000)
1
70 VENTAS
701Ventas
80 MARGEN COMERCIAL
801 MARGEN COMERCIAL
x/x por el cierre de la cuenta 70 y por la determinacin del M.C.
2
80 MARGEN COMERCIAL
60 COMPRAS
601mercaderias
611 mercaderias
N 110 : Efectuar lo que se pide con los datos de la operacin anterior variando los inventarios iniciales S
I inicial =10000
C =20000
I.final =12000
CV =18000
Ventas =30000
61
69
60 20,000
2,000
I.final I. inicial
18,000
70 30,000
I inicial =10000
C =20000
I.final =12000
CV =18000
Ventas =30000
61
69
60 20,000
2,000
I.final I. inicial
18,000
70 30,000
60 COMPRAS
601mercaderias
2
20 MERCADERIAS
611 mercaderias
3
70 VENTAS
701Ventas
4
69 COSTO DE VENTAS
20 MERCADERIA
x/x por a determinacion del costo de venta
5
611 mercaderias
69 COSTO DE VENTAS
x/x por la transferencia de la variacin al costo de venta
Estado por Funcin
70 ventas
30,000
70 ventas
30,000
69 costo de ventas (18,000)
60 Compras
(20,000)
Utilidad Bruta 12,000
61(+ -) Variacin de Existencias
Margen Comercial : 12,000
Cierre :
2000
Estado por Funcin

70 ventas
30,000
70 ventas
30,000
69 costo de ventas (18,000)
60 Compras
(20,000)
Utilidad Bruta 12,000
61(+ -) Variacin de Existencias
Margen Comercial : 12,000
Cierre :
1
2000
70 VENTAS
701Ventas
611 mercaderias
80 MARGEN COMERCIAL
x/x por el cierre de la cuenta 70 y61, por la determinacin del M.C.
2
80 MARGEN COMERCIAL
60 COMPRAS
601mercaderias
x/x por el cierre de la cuenta 60 y por la determinacin del M.C.
N 111 : Contabilice el consumo de materias primas por S/. 10000
6131 materiales auxiliares
24 MATERIAS PRIMAS
241 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
x/x por la contabilizacion del consumo de materias primas
92 COSTO DE PRODUCCION
921 materia prima
79 Cargas Imput. A cta de Costos
x/x por la aplicacin al consumo de materias primas
112.Se consume materias auxiliares por S/.
25 MATERIALES AUXILIARES
x/x por el consumo de los materiales auxiliares

x/x por el destino del consumo de los materiles auxiliares
113. Se d salida de almacn a los suministros di
Administracin y 60% Produc
6132 suminstros diversos
25 MATERIALES AUXILIARES
252 suministros
x/xpor la salida de los suministros diversos
9461 varicion de existencia
x/x por el destino del consumo de los suministros
114. Contabilice el traslado de los inventarios iniciales de produc
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA

713 variacion de productos en proceso
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231productos en proceso de manufactura
x/x por la salida del inventario inicial ala planta de produccion
9271 productos en proceso
X/X
por El
la informe
aplicacin
proceso productivo
115.
dedel
produccin
al cierre del ejercicio nos indica: Inve
proceso S/. 10,000.=, de productos terminados S/. 20,000.= y de
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211productos manufacturados
22 SUBPRODUCTOS DESECHOS Y DESPERDICIOS
221subproductos
231 productos en proceso de manufactura
711 variacion de productos terminados
712 variacion de subproductos
x/x para contabilizar los productos en proceso,subproductos,terminados al cier
116. Contabilice el estado de resultados por funcin y por natura
cierre y de operaciones con los datos siguie
a) Inv. Inic. de Productos Terminados S/. 10,000.=
b) Produccin del ejercicio:
Productos Terminados: S/. 100,000.=
Productos en Proceso: S/. 30,000.=
c) Ventas de Productos Terminados S/. 400,000.=
d) Inv. Final de Productos Terminados S/. 30,000.=
x/x por la transferencia de los producto terminados al almacen
231 productos en proceso de manufactura
x/x por el costo de produccion transferida a el almacen
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCERO

1212facturas
40 TRIBUTOS CONTARPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE SALUD
4011 IGV
70 VENTAS
702productos terminados
x/x por la venta de productos terminados
69 COSTO DE VENTAS
x/x por el costo de ventas de productos terminados segn detalle :
inventario inicial :
produccion del ejerc.
inventario final
costo de ventas
10000
100000
-30000
80000

69 COSTO DE VENTAS
x/x por el costo de productos terminados
ESTADO POR FUNCION
701 ventas de prd.termin
692 costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
ESTADO POR NATURALEZA
711 prod.terminados
713 prod.proceso
PRODUCCION DEL EJERCICIO
117. Realice el mismo proceso contable con los datos de la ope

inventarios como sigue:
a) Inventario Inicial : S/. 20,000.=
b) Inventario Final : S/. 5,000.=
69 COSTO DE VENTAS
x/x por el costo de ventas de productos terminados segn detalle :
inventario inicial :
20000
produccion del ejerc.
100000
inventario final
-5000
costo de ventas
115000

69 COSTO DE VENTAS
x/x por el costo de productos terminados
ESTADO POR FUNCION

692 costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
ESTADO POR NATURALEZA
711 prod.terminados
713 prod.proceso
PRODUCCION DEL EJERCICIO
118. Contabilice la provisin y pago de la participacin del di
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES YGERENTES

628 remuneraciones del directorio
40172 cuarta categoria
41 REMUNERCIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
419 otras remuneracione y participaciones por pagar
x/x por la provision da la participacion del deirectorio
9462gastos de participaciones
791cargas imputables acuenta de costo
x/x por el destino de la provision
41 REMUNERCIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

419 otras remuneracione y participaciones por pagar
101 caja
x/x por el pago de las participaciones
119. Contabilice la determinacin, provisin y pago del impuesto a
89 DETERMINACION DE RESULTADO DEL EJERCICIO

88 IMPUESTO ALA RENTA
X/X/ por la determinacion del impuesto alarenta
88 IMPUESTO ALA RENTA

4017 impuesto ala renta
x/x por la provision del impuesto ala renta

4017 impuesto ala renta
104cuenta corriente
x/x por le pago del impuesto ala renta
120. Calcule y contabilize la Reserva Legal en los si
a) Capital Pagado: S/. 15,000.=; Utilidad Neta: S/.12,000.=; Reserva L
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 utilidades no distribuidas
x/x por la transferncia del resultado del ejercicio a utilidades no distribuidas
58 RESERVA
582 legal
x/x por la transferencia del lo maximo permitido a reserva segn detalle
capital
20%
R.acum
MAXIMO
15000
3000
-2000
1000
B .Capital Pagado: S/. 20,000.=; Utilidad Neta: S/.24,000.=; Res

58 RESERVA
582 legal
capital
20%
R.acum
MAXIMO
20000
4000
-3000
1000
C. Capital Pagado: S/. 40,000.=; Utilidad Neta: S/.20,000.=; Rese

58 RESERVA
582 legal
capital
20%
R.acum
MAXIMO
40000
8000
-7000
1000
D.Capital Pagado: S/. 50,000.=; Utilidad Neta: S/.30,000.=; Rese


58 RESERVA
582 legal
50 CAPITAL
501 capital social
x/x por la capiatlizacion de la reserva
capital
20%
R.acum
MAXIMO
50000
10000
-10000
0
58 RESERVA
582 legal
x/x por la transferencia del 10%de la utilidad
121. Contabilice los asientos contables por el cierre de las

x/x por el cierre de la cuenta 9
122. Se gira cheque para la compra de $ 1,000.= al cambio de S/.3.15

1012
Caja moneda extranjera
1041
Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x Por el giro de cheque para la compra de $ 1,000 al tipo de cambio S/. 3.15
123. Se gira cheque para la compra de $ 1,200.= en certificados en m

al cambio de S/. 3.00.
105
Certificados Bancarios
1041
X/X Por el giro de cheque para la compra del certificado en moneda extranjera $
1,200 al T. C. S/. 3.00
6412
ITF-Retencin
1041
X/X Por la afectacin del ITF, por N/C.
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
944111
ITF-Retencin
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791111
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/X Por el destino del ITF.
124. Contabilizar los asientos de ajuste de la operacin N122, si:
1012
Diferencia de
776
cambio
X/X Por el ajuste por Diferencia de cambio a T.C S/.3.27
1012
1041
C) El T.C. es de S/. 3.00
Diferencia de
cambio
676
1012
Gastos
977
financieros
791
X/X Por el destino de la diferencia de cambio
125. Se compra en efectivo $ 500 al T.C. de S/. 3.50 y luego se vende

1012
101
Caja
X/X Por la compra de $500 a T.C S/. 3.50
101
Caja
Diferencia de
676
cambio
Caja lamoneda
X/X 1012
Para contabilizar
venta deextranjera
$ 500 a T.C S/. 3.30 y una prdida por diferencia
de cambio de S/. 100.
Gastos
977
financieros
791
126. Se compra en efectivo $ 600 al T.C. de S/. 3.50 y luego se vende
1012
101
Caja
X/X Por la compra de $ 600 al T,C. S/.3.50
101
Caja
1012
Diferencia de
776
cambio
X/X Para contabilizar la venta de $ 600 a T.C S/. 3.60 y una ganancia por diferencia
de cambio de S/. 100
127. Se recibe un prstamo de $ 1,000.= al T.C. de S/. 3.50 y se cance

1011
Caja
4611
Prestamos de terceros
X/X Para contabilizar el prstamo recibido de $ 1,000 a T.C. S/.3.50
4611
1011
Caja
Diferencia de
776
cambio el pago del prstamo de $ 1,000 a T.C. S/.3.40 y una
X/X Para contabilizar
ganancia por diferencia de cambio por S/. 100
4611
Diferencia de
776
cambio
X/X Para contabilizar el pago del prestamo
128. Se recibe un prstamo de $ 1,000.= al T.C. de S/. 3.40 y se canc

1012
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
4511
X/X Para contabilizar el prstamo recibido de $ 1,000 a T.C S/.3.40
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
4511
Diferencia de
676
cambio
Caja lamoneda
X/X 1012
Para contabilizar
venta deextranjera
$ 500 a T.C S/. 3.30 y una prdida por diferencia
de cambio de S/. 100.
Gastos
977
financieros
791
129. El saldo de la cuenta corriente en moneda extranjera del Banco
de Lima es de $ 3,000.= al T.C. de S/. 3.50 Contabilice el ajuste al 31 d
a)El T.C. es de S/.3.45
Diferencia de
cambio
676
1041
X/X Para contabilizar el ajuste a $ 3,000 a T.C S/. 3.45 al 31 de Diciembre
Gastos
977
financieros
791
b)El T.C. es de S/.3.60

1041
Diferencia de
cambio
776
X/X Para contabilizar el ajuste a $ 3,000 a T.C S/.3.60 al 31 de Diciem
130. Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 1,000.=
el cambio original fue de S/. 3.10
1011
Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
1231
Letras en cartera
Diferencia de
cambio
776 contabilizar
X/X Para
el cobro de la letra de $ 1,000 a S/.3.25 y representando una
ganancia por Dif. De Cambio S/.150
131. Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 2,000.= a
cambio original fue de S/. 3.20

1011
Caja
Diferencia de
676
cambio
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
1231
Letras
en cartera
X/X Para
contabilizar el cobro de la
letra
Gastos
977
financieros
791
132. La empresa realiza compra de mercaderas por $ 10,000.= (va
y el saldo al crdito T.C. S/. 3.00
60 COMPRAS
6011
Mercaderia
4011
IGV
421211
X/X Por la compra de mercaderas con valor de $ 10,000 al T.C. S/.3.0
20 MERCADERIAS
2011
Mercaderias
6111
Mercaderias
X/X Por el destino de mercaderas a almacn
4212
1011
Caja
X/X Por el pago del 50% de la Fact.n
Diferencia de
676
cambio
4212
X/X Para contabilizar el ajuste a los gastos vinculados a las compras

Gastos
977
financieros
791
Cargas
imputables a
cuentas de
costos y gastos

4212
1011
Caja
X/X Por el pago del otro 50% restante a T.C S/.3.20
133. La empresa realiza compra de mercaderas por $ 10,000.= (va
Diferencia de
676
cambio
4212
X/X Para contabilizar el ajuste por prdida de diferencia de cambio.
Gastos
977
financieros
791
Cargas
imputables a
cuentas de
costos y gastos

4212
1011
Caja
X/X Por el pago del otro 50% restante a T.C S/.3.20
134. Efecte el asiento de ajuste si a la fecha de cancelacin del sa

totalmente vendidas en un 40%(datos de la opera
60 COMPRAS
Costos
Vinculados con
609
las Compras
Diferencia de
cambio
676
4212
Emitidas
en cartera
MN a las compras y por prdida de diferencia
X/X Para
contabilizar
los ajustes
vinculados
de cambio.
20 MERCADERIAS
2011
Mercaderias
6111
Mercaderias
X/X Por la variacion de existencias de mercaderias.
Gastos
977
financieros
791contabilizar
Cargas
imputables
a cuentas
de costos( y60%=
gastos
X/X Para
el ajuste
al costo
de la mercadera
714) y por el destino
de gastos por diferencia de Cambio por 4.76
uenta corriente el importe de la cobranza por s/500
IVO
D
S/.
H
500
IVO
S/.
500
S/.
100
fecto a ITF
cobra una factura en efectivo por s/. 100
IVO
S/.
100
ES TERCEROS
ente
a de un cliente por s/200 como adelanto de una futura

venta
ES TERCEROS
S/.
200
POR PAGAR
S/.
31
ES TERCEROS
S/.
169
S/.
200
IVO
S/.
200
ES TERCEROS
an Prez nos gira un cheque por s/. 300. como

to de una futura operacin de venta.
ES TERCEROS
S/.
300
POR PAGAR
S/.
46
S/.
254
S/.
300
S/.
150
S/.
300
S/.
300
ES TERCEROS
IVO
S/.
300
ES TERCEROS
eque.afecto a ITF
stamo personal Juan Prez en efectivo por s/150
IVO
S/.
150
L ,SOCIOS, DIRECTORES Y GERENTES)
res de la Empresa cancelan con cheque de Su

n prstamo de la empresa GISELA S.A. por s/. 300.
IVO
S/.
300
ISTAS DIRECS Y GERENTES
S/.
300
IVO
mpresa gisela
ve un cheque depositado por nosotros en cuenta
IVO
S/.
300
IVO
S/.
300
S/.
30
S/.
30
uenta corriente
S/.
30
IVO
producto de la devolucion del cheque.AFECTO A ITF
S/.
30
COSTO Y GASTO
o y gasto
eque para la apertura del fondo fijo por s/1000
IVO
S/.
1,000
IVO
S/.
1,000
CTO A ITF
do fijo para la gerencia por s/. 400. con dinero de caja
IVO
S/.
400
IVO
S/.
400
usivo para gerencia
1,000. y aperturamos una cuenta corriente en el Banco de Lima.
IVO
ES TERCEROS
S/.
1,000
S/.
1,000
IVO
S/.
1,000
IVO
S/.
1,000
el banco de lima .AFECTO A ITF
para la compra de un certificado de deposito a plazo fijo a 90 das

eda nacional. Intereses: 10% mensual
IVO
S/.
5,000
IVO
S/.
5,000
S/.
1,500
ario en moneda nacional
ELACIONADAS
es por cobrar
S/.
1,500
rtificado bancario
ue nuestra cuenta corriente, en Moneda Nacional por s/. 3,000. ha

dado congelada por Orden Judicial.
IVO
S/.
3,000
IVO
S/.
3,000
r orden judicial
icitamos al Banco de Crdito efectuar la transferencia de nuestra

Banco de Lima sucursal de Piura. El Banco de Crdito nos remite la
IVO
IVO
S/.
20,000
S/.
20,000
a corriente
mediante Nota de Abono que esta recibiendo en Cuenta de Soles

como resultado de la transferencia del Banco de Crdito.
IVO
S/.
20,000
IVO
S/.
20,000
te hecha al banco de lima
bolso de los gastos de caja chica por s/. 350., los documentos se
S/.
350
IVO
S/.
S/.
350
S/.
350
S/.
350
S/.
800
350
COSTO Y GASTO
o y gasto
IVO
S/.
350
IVO
heque n5566
una factura del proveedor por s/. 800
S TERCEROS
IVO
S/.
800
fectivo una letra de nuestro proveedor por s/. 300.
S TERCEROS
S/.
300
IVO
S/.
300
eedor por s/. 1,200. el 50% con cheque y el saldo en efectivo.
S TERCEROS
S/.
1,200
IVO
S/.
600
IVO
S/.
600
S/.
300
% en efectivo y el resto con cheque
heque para el pago de un anticipo por s/. 300
S TERCEROS
S/.
300
IVO
ra el prstamo al personal por s/.100., a los directores por s/. 200.

restamos a terceros por s/.1,000.
L DIRECTORES Y GERENTES
ERCEROS
S/.
300
S/.
1,000
100
200
IVO
S/.
1,300
ria de un local comercial nos arrienda dicho local por s/. 1,000.
s con cheque 3 meses adelantados y 2 de garanta.
POR ANTICIPADO
S/.
3,000
S/.
3,000
S/.
5,000
os para un alquiler
ERCEROS
S/.
2,000
S/.
3,000
IVO
y la entrega de garantia segn contrato de alquiler
000. como garanta de un contrato de alquiler de una oficina y s/.

,000. por 3 meses adelantados.
ERCEROS
IVO
S/.
6,000
S/.
S/.
915
S/.
5,085
S/.
6,000
S/.
2,000
8,000
ERCEROS
to de alquiler
miento contable al termino del contrato de la operacin 21 .
IVO
ERCEROS
n garantia
S/.
2,000
S/.
2,000
POR TERCEROS
S/.
1,000
POR ANTICIPADO
S/.
1,000
S/.
1,000
S/.
1,000
S/.
1,000
S/.
1,000
S/.
1,000
quiler en el primer mes

S/.
1,000
COSTO Y GASTO
o y gasto
POR TERCEROS
S/.
1,000
POR ANTICIPADO
quiler en el segundo mes

S/.
1,000
COSTO Y GASTO
o y gasto
POR TERCEROS
S/.
1,000
POR ANTICIPADO
quiler en el tercer mes

S/.
1,000
COSTO Y GASTO
o y gasto
miento contable al termino del contrato de la operacin 22 .
S/.
2,000
IVO
S/.
S/.
2,000
S/.
1,695
S/.
1,695
S/.
1,695
1,695
ridos en el primer mes
S/.
1,695
ridos en el segundo mes
S/.
1,695
ridos en el tercer mes
de negocios y la empresa le gira un cheque por s/. 4,000. para

L DIRECTORES Y GERENTES
S/.
4,000
IVO
S/.
4,000
es del gerente
que la cuenta corriente en Moneda Nacional ha quedado liberado

de fondos (Op.N 12) y nos carga en cuenta corriente s/. 200. por
IVO
IVO
S/.
3,000
S/.
3,000
striccion
POR TERCEROS
S/.
200
IVO
S/.
S/.
200
S/.
200
S/.
944
S/.
800
S/.
162
S/.
900
200
COSTO Y GASTO
o y gasto
mpran mercaderas por s/. 800. al Crdito
S/.
800
S/.
144
S TERCEROS
S/.
800
enden mercaderas por s/. 900. al Crdito.
ES-TERCEROS
S/.
1,062
a el pago de I.G.V resultante de la operacin 26 y 27
S/.
18
IVO
S/.
18
S/.
944
S/.
800
S/.
944
S/.
472
mercaderas por s/. 800. al contado con cheque.
S/.
800
S/.
144
S TERCEROS
actura al contado
S TERCEROS
S/.
S/.
800
944
IVO
pran mercaderas por s/. 400. en efectivo
S/.
400
S/.
72
S TERCEROS
actura al contado
S/.
400
S TERCEROS
S/.
S/.
400
S/.
472
472
IVO
/. 1,200. y nos recargan en facturas s/. 200. por flete y seguros, la

e efecta 50% con cheque y 50% al crdito.
S/.
1,400
S/.
252
TERCEROS
S/.
1,652
S/.
1,400
o fletes y seguros
S/.
TERCEROS
S/.
1,400
826
IVO
S/.
826
S/.
180
nden mercaderas por s/. 1,000. al contado.
ES-TERCEROS
S/.
1,180
S/.
1,000
ura al contado
S/.
1,180
ES-TERCEROS
S/.
1,180
or s/. 1,200., 50% al crdito y el saldo al contado con cheque.
ES-TERCEROS
IVO
S/.
1,416
S/.
S/.
S/.
216
1,200
708
ES-TERCEROS
S/.
708
. 1,000. y recargamos en facturas fletes mas seguros por s/. 300.,

operacin al crdito.
ES-TERCEROS
S/.
1,534
S/.
S/.
234
1,300
ura al credito
or s/. 3,000. en las siguientes condiciones: 40% al contado con

60 das con un inters del 10% mensual mas I.G.V y el saldo queda
S/.
3,000
S/.
540
TERCEROS
S/.
TERCEROS
S/.
S/.
3,540
S/.
3,000
S/.
1,416
S/.
292.40
S/.
1,531.40
3,000
1,416
IVO
S/.
247.80
S/.
44.60
TERCEROS
para los intereses segn calculo:
TERCEROS
S/.
1,239
TERCEROS
S/.
292.40
TERCEROS
pagar + intereses
3,000. en las siguientes condiciones: 40% al contado con cheque,

con un inters del 10% mensual mas I.G.V y por saldo queda
ES-TERCEROS
S/.
3,540
S/.
IVO
S/.
540
S/.
3,000
S/.
1,416
S/.
44.60
S/.
247.80
S/.
1,531.40
1,416
ES-TERCEROS
n cheque
ES-TERCEROS
S/.
292.40
para los intereses segn calculo:
ES-TERCEROS
S/.
1,531.40
ES-TERCEROS
292.4
1239
s/. 1,800. con un descuento comercial EN FACTURA por volumen de

compra por el 10%.
S/.
1,620
S/.
292
TERCEROS
S/.
S/.
1,912
S/.
1,620
1,620
factura por s/. 1,180. (valor que incluye I.G.V) previamente nos
un descuento por pronto pago del 10%.
TERCEROS
S/.
139
S/.
21
S/.
118
to pago segn calculo:
TERCEROS
IVO
S/.
1,041
S/.
1,041
escuento
r s/. 1,800. al Crdito y concedemos un descuento comercial EN

RA por volumen de venta por el 10%.
ES-TERCEROS
S/.
1,912
S/.
S/.
292
1,620
ura segn calculo:
ctura por s/. 1,180. (valor que incluye I.G.V) y le concedemos un

scuento por pronto pago del 10%.
S/.
118
S/.
21
ES-TERCEROS
S/.
139
S/.
118
gn nota de credito
S/.
118
COSTO Y GASTO
o y gasto
IVO
ES-TERCEROS
o del descuento
S/.
1,041
S/.
1,041
dad a un cliente de s/. 300. mas I.G.V por reajuste del valor de la
mercadera
ES-TERCEROS
S/.
354
S/.
54
S/.
300
al cliente
idad a un cliente por concepto de inters por un monto de s/. 200.

mas I.G.V.
ES-TERCEROS
S/.
236
S/.
36
S/.
200
al cliente por concepto de intereses
ota de contabilidad por reajuste del valor de la mercadera por s/.

100. mas I.G.V.
S/.
100
S/.
18
TERCEROS
S/.
S/.
118
S/.
100
100
a una Nota de Cargo por inters por s/. 300. mas I.G.V
S/.
300
S/.
54
TERCEROS
S/.
354
S/.
300
para los intereses

S/.
300
COSTO Y GASTO
o y gasto
dor mercadera compradas al contado por s/. 2,360. incluye I.G.V y

os emiten el cheque respectivo.
TERCEROS
S/.
2,360
S/.
360
S/.
2,000
S/.
2,000
S/.
2,360
nuestro proveedor
S/.
2,000
ercaderia
IVO
TERCEROS
S/.
2,360
a venta al contado por s/. 2,360. (incluye I.G.V) el valor de ingreso

s de s/.1,400. giramos el cheque respectivo.
S/.
2,000
S/.
360
ES-TERCEROS
ES-TERCEROS
S/.
2,360
S/.
2,360
S/.
1,400
2,360
IVO
S/.
S/.
1,400
s/. 2,000. al momento de efectuar el pago con cheque deducimos

po otorgado al proveedor por s/. 1,000.
S/.
2,000
S/.
360
TERCEROS
S/.
S/.
2,360
S/.
2,000
2,000
TERCEROS
S/.
2,360
TERCEROS
IVO
S/.
1,000
S/.
1,360
,000. al momento de efectuar el cobro, deducimos al anticipo por

s/. 1,000
ES-TERCEROS
S/.
3,540
S/.
IVO
ES-TERCEROS
S/.
2,540
S/.
1,000
ES-TERCEROS
540
S/.
3,000
S/.
3,540
o el anticipo de cliente
cheque tiles de oficina en Lau Chun por s/. 1,000
S/.
1,000
S/.
180
TERCEROS
ROS Y REPUESTOS
S/.
S/.
1,180
S/.
1,000
1,000
TERCEROS
S/.
1,180
IVO
S/.
1,180
es de oficina en la librera Paquita por s/. 100. para su consumo

S/.
100
S/.
18
TERCEROS
S/.
S/.
118
S/.
100
S/.
118
100
COSTO Y GASTO
o y gasto
TERCEROS
S/.
118
e oficina por s/. 100. a una persona que esta en el RUS (con boleta
de venta) para su consumo
S/.
TERCEROS
100
S/.
100
S/.
100
COSTO Y GASTO
o y gasto
TERCEROS
S/.
S/.
100
S/.
100
100
es para stock por s/. 3,000. a una persona que esta en el RUS
S/.
3,000
TERCEROS
ROS Y REPUESTOS
TERCEROS
S/.
S/.
3,000
S/.
3,000
S/.
3,000
3,000
3,000
mos una calculadora por s/. 2,000. al crdito
S/.
S/.
2,000
S/.
360
TERCEROS
S/.
2,360
a por s/. 12,000. , 30% de cuota inicial y el saldo al crdito
S/.
12,000
S/.
2,160
TERCEROS
TERCEROS
S/.
S/.
14,160
S/.
4,248
4,248
IVO
acciones de la CIA CHELITAS S.A. por un valor total de s/. 1,500.

V.N: s/. 10.
S/.
1,500
S/.
1,500
S/.
1,500
s,a .acciones bajo la par
IVO
S/.
1,500
cciones de la CIA ANGELICA S.A. por un valor nominal de s/. 1,000.

S/.
80,000
S/.
80,000
S/.
80,000
x 100
100000
80000
S/.
80,000
IVO
cciones de la CIA EVELYN S.A. por un valor nominal de s/. 10. cada
S/.
1,300
S/.
1,300
S/.
1,300
yn s,a segn calculo:

S/.
S/.
S/.
10
3
13
S/.
1,300
IVO
100,000. en las siguientes condiciones: 30% con cheque y el saldo

o con s/. 36,000. de inters a 36 meses
S/.
100,000
S/.
18,000
TERCEROS
TERCEROS
S/.
S/.
118,000
S/.
35,400
S/.
42,480
35,400
IVO
S/.
36,000
S/.
6,480
TERCEROS
para los intereses
ulo por s/. 20,000. que figuraba en los libros con un valor de s/.
su depreciacin acumulada de s/. 12,000
DOS PARA LA VENTA
OTAMIENTO ACUMULADO
ERCERO
oducto de la enajenacion
S/.
2,000
S/.
12,000
S/.
S/.
14,000
S/.
3,600
S/.
20,000
23,600
S/.
2,000
DOS PARA LA VENTA
S/.
S/.
2,000
S/.
2,000
2,000
COSTO Y GASTO
o y gasto
(acciones) por s/. 3,000. que figuraban con un valor en libros por
s/. 2,000.
ERCERO
IVO
S/.
S/.
3,000
3,000
S/.
3,000
S/.
2,000
3,000
ERCERO
S/.
S/.
2,000
nes en los libros
(bonos) por s/. 2,000. que figuraban con un valor en libros por s/.
y una provisin para valores s/. 300.
ERCERO
S/.
2,000
S/.
2,000
IVO
S/.
2,000
ERCERO
S/.
S/.
500
S/.
300
2,000
ovilizado
S/.
800
o de la quincena del mes de septiembre de los empleados por s/.

1,000.
L ,DTORES Y GERENTES
S/.
1,000
IVO
S/.
1,000
es del mes de setiembre
para el prstamo al empleado Paolin por s/. 2,000.
S/.
2,000
IVO
S/.
2,000
S/.
4,400
lizamos la planilla de sueldos por s/. 20,000.
Y GERENTES
S/.
21,800
20000
1800
2600
1800
NES POR PAGAR
S/.
S/.
17,400
S/.
21,800
21,800
COSTO Y GASTO
o y gasto
salarios por s/. 10,000. afecto al seguro de accidentes de trabajo

0.53% y senati 0.75%.
Y GERENTES
S/.
10,953
S/.
75
10000
900
53
75
S/.
2,328
S/.
8,700
S/.
11,028
900
1300
75
53
NES POR PAGAR
S/.
11,028
COSTO Y GASTO
o y gasto
ue de la planilla de sueldos y salarios, y al momento descontamos

la quincena por s/. 1,000.
NES POR PAGAR
S/.
17400
8700
26,100
S/.
1,000
IVO
S/.
25,100
n del adelanto
n cheque de la remuneracin neta de sueldos por s/. 3,500. y

arte del prstamo al Seor Paolin por s/. 300.
NES POR PAGAR
S/.
3,500
S/.
IVO
S/.
300
3,200
ones y descontamos el prestamo
pago de una planilla de sueldos afiliados a la AFP SIN FUTURO

s al mes de septiembre 2003: FPP: -FSIPSS:8% -S. VIDA 0.50%
-C.FIJA: S/.3.00
Y GERENTES
S/.
21,800
20000
1800
S/.
3,503
S/.
18,297
S/.
21,800
1800
1703
NES POR PAGAR
S/.
21,800
COSTO Y GASTO
o y gasto
enta corriente de los trabajadores su CTS por s/. 1,000.
NES POR PAGAR
S/.
1,000
IVO
S/.
1,000
el pago de impuestos segn planilla la operacin N 64

S/.
4,400
2600
1800
IVO
S/.
4,400
stos correspondientes a la planilla n 64
de las contribuciones sociales segn planilla la operacin N 68.
S/.
3,503
1800
1703
IVO
S/.
3,503
ciales segn planilla n68
que de los siguientes impuestos: I.G.V: s/. 400., Serenazgo: s/. 300., Licencia
E.S: s/. 100., Patrimonio Automotriz: s/. 400.; Predial: s/. 500., Pago a la Renta
/. 1,500., Renta de cuarta Categora (Retenido a Terceros) : s/.220
S/.
2,000
500
300
400
800
S/.
obiernos locales
S/.
400
100
2000
1500
4,220
2,000
220
IVO
S/.
4,220
por honorarios profesionales por s/. 2,000. y se gira cheque para

cancelacin
POR TERCEROS
S/.
2,000
S/.
TERCEROS
200
S/.
1,800
S/.
2,000
S/.
1,800
honrarios deduciendo la renta de cuarta categoria
S/.
2,000
COSTO Y GASTO
o y gasto
TERCEROS
S/.
1,800
IVO
realice un trabajo a todo costo por s/. 1,200. se pago con cheque
POR TERCEROS
S/.
S/.
COSTO Y GASTO
1,200
S/.
1,200
S/.
1,200
1,200
o y gasto
S/.
1,200
IVO
S/.
1,200
pago por los servicios de una agencia de publicidad por s/. 1,000.
POR TERCEROS
S/.
1,000
S/.
180
TERCEROS
S/.
S/.
1,180
S/.
1,000
S/.
1,000
1,000
COSTO Y GASTO
costo y gasto
TERCEROS
S/.
1,000
IVO
pago por los siguientes conceptos: Luz: s/. 100., Agua: s/. 300., Telfono: s/.
400., Fax: s/. 200.
POR TERCEROS
S/.
1,000
S/.
180
100
300
400
200
TERCEROS
S/.
1,180
de agua luz telefono y fax
S/.
1,000
COSTO Y GASTO
o y gasto
TERCEROS
S/.
S/.
1,000
S/.
1,180
1,180
IVO
z telefono y fax
za de seguros por s/. 4,000., por un periodo de 12 meses. Fecha:

01/08/02.
ANTICIPADOS
S/.
4,000.00
S/.
720.00
S/.
4,720.00
S/.
4,720.00
S/.
0.24
S/.
0.24
n de la poliza
S/.
4,720.00
IVO
financieras
ara el pago de poliza
S/.
0.24
las trassancioes bancarias.
IVO
financieras
o del ITF
COSTO Y GASTO
o y gasto
S/.
0.24
el alquiler de una oficina por s/. 12,000., la operacin se realiza el

01/09/02 por 12 meses.
ANTICIPADOS
S/.
12,000.00
S/.
2,160.00
S/.
14,160.00
S/.
14,160.00
S/.
0.71
S/.
0.71
quileres pagados por adelantado,

0-08-13, por 12 meses
S/.
14,160.00
IVO
financieras
elantado de alquileres por 12 meses.
S/.
0.71

IVO
financieras
o del ITF
S/.
0.71
COSTO Y GASTO
o y gasto
su recibo por s/. 3,000., por concepto de Renta de Abril, Mayo, y

n se cancela en efectivo el 01 de Abril del 2002.
ANTICIPADOS
S/.
3,000.00
S/.
eres por adelantado de Abril, Mayo,

cibo N.01cx
S/.
3,000.00
3,000.00
IVO
financieras
elantado de alquileres por 12 meses.
S/.
3,000.00
S/.
0.15
S/.
0.15
0.15

IVO
financieras
o del ITF
S/.
S/.
0.15
COSTO Y GASTO
o y gasto
les que resulten necesarios de las operaciones N 77,78 y 79 para

os correctos en el balance general al 31/12/02.
S/.
4,000.00
ANTICIPADOS
elantados
S/.
4,000.00
S/.
4,000.00
S/.
4,000.00
S/.
4,000.00
e los seguros, por 5 meses
S/.
4,000.00
COSTO Y GASTO
o y gasto
OR TERCEROS
S/.
4,000.00
ANTICIPADOS
S/.
COSTO Y GASTO
4,000.00
o y gasto
OR TERCEROS
S/.
3,000.00
ANTICIPADOS
S/.
S/.
3,000.00
S/.
3,000.00
3,000.00
COSTO Y GASTO
o y gasto
letra de cambio a 90 das por factura de s/. 1,000., con un inters

e contabilizar la operacin, efectuar los ajustes mensuales por los
S/.
180.00
S/.
32.40
S/.
212.40
S/.
1,212.40
S/.
60.00
itido por el proveedor, de 6% int.

as, ms IGV
S/.
1,212.40
eses y ms su IGV ; por una letra a

s.
ses del mes de Mayo
S/.
60.00
S/.
60
E COSTO Y GASTOS
entas de costos y gastos
S/.
60
stino de los gastos
e la operacin N 81 amortizamos la letra en un 40% y el saldo

60 das con el 6% de inters mensual mas I.G.V.
S/.
486.96
IVO
S/.
486.96
S/.
103.00
S/.
830.44
40 % de la letra
S/.
87.29
S/.
15.71
, por intereses del 6% de inters

12%del saldo que quedo 60%)
S/.
830.44
factura por otra letra(el 60% que

l 6%)
s una letra por el canje de una factura de s/. 2,000. con un inters
8% mensual mas I.G.V A 90 das.
ES-TERCEROS
S/.
566.40
S/.
86.40
S/.
480.00
ntereses del 8% mensual a 90 das,

V.
ES-TERCEROS
S/.
2,566.40
ES-TERCEROS
S/.
2,566.40
as intereses, y ms IGV ; por una letra a

s.
operacin N 83 nos pagan con cheque para el pago del 30% de la

ueva letra a 60 das con un 10% de inters mensual mas I.G.V.
IVO
S/.
766.92
ES- TERCEROS
S/.
766.92
S/.
64.70
S/.
359.30
ro del 30% de la letra
ES- TERCEROS
ntereses del 8% mensual a 90 das,

V.
ES- TERCEROS
S/.
S/.
ES- TERCEROS
ES- TERCEROS
424.00
2,220.48
S/.
S/.
424
1,796
a mas la nota de cargo, por una nueva letra.
e un producto por s/.12,000., a cinco aos, con un costo de ventas

to contable por cada periodo de los ingresos, costos e I.G.V.
ES- TERCEROS
S/.
14,160.00
S/.
2,160.00
S/.
12,000.00
S/.
7,200
S/.
2,400
S/.
1,440
S/.
1,440
S/.
2,280.00
os de un producto a 5 aos.
S/.
7,200.00
costos Diferidos
S/.
2,400.00
enta correspondiente al 1er. Ao.

costos Diferidos
S/.
1,440.00
de ventas del 1er. Ao

S/.
1,440.00
el costo de ventas al finalizar el

el ao
entos 3,4, y F , para los otros 4 aos.
ES-TERCEROS
S/.
14,280.00
S/.
12,000.00
S/.
7,200
S/.
2,400
S/.
1,440
os de un producto a 5 aos.
S/.
7,200.00
abajadores
costos Diferidos
S/.
2,400.00
enta correspondiente al 1er. Ao.

costos Diferidos
S/.
1,440.00
abajadores
de ventas del 1er ao.
APORTES AL SISTEMA DE SALUDS/.
432.00
S/.
432
orrespondiente al 1er ao
S/.
1,440.00
S/.
1,440
el costo de Ventas al finalizar el

el ao.
nado en cuenta corriente por s/. 36,000. a 3 aos, el inters es de

ontabiliza las operaciones realizadas el 01/09/02.
IVO
financieras
S/.
7,200.00
S/.
36,000.00
S/.
43,200.00
mo e inters por 3 aos

S/.
1.80

IVO
financieras
o del ITF
S/.
S/.
1.80
S/.
1.80
1.80
COSTO Y GASTO
o y gasto
tres primeras cuotas efectuadas con cheque del prstamo de la

11/02. Las cuotas 4 y 5 se cancelaron el 28/01/03: determine la
l Balance General al 31/12/02 y cuanto se envi a resultados
S/.
1,200.00
IVO
financieras
a el pago del prstamo: S/.1,000+
dientes a la 1era cuota.
S/.
S/.
1,200.00
S/.
200.00
200.00
raciones en endeudamiento
ncidos como gastos por la 1era cuota.
E COSTO Y GASTO
ntas de costos y gasto
astos de inters correspondientes a

uota.
S/.
200
S/.
200
da cuota (30/10) y la 3era cuota

1)
S/.
200
raciones en endeudamiento
S/.
S/.
200
S/.
200
200
E COSTO Y GASTO
gastos de intereses devengados

la 4 cuota.
astos de intereses devengados
la 4 cuota.
RAL N 1
esultado del ejercicio (600) = 39600
esultado del ejercicio (600) = 39600
1 200
IVO
financieras
a el pago del prstamo: S/.1,000 +
dientes ala 4ta cuota.
S/.
S/.
1,200
1,200
IVO
financieras
S/.
1,200
a el pago del prstamo: S/.1,000 +

dientes ala 5ta cuota.
S/.
200
S/.
200
S/.
200
ados pertenecientes a la 5ta cuota

En- 06.
S/.
200
E COSTO Y GASTO
gastos de intereses devengados
la 4 cuota.
Facturas y Letras Provisionadas.
cobranza total de las Facturas y Letras
D
S/.
H
26,000
ERCEROS
dudosa
ERCEROS
dosa
A DUDOSA
ntes por cobrar
A DUDOSA
S/.
8,000
S/.
18,000
S/.
8,000
S/.
18,000
S/.
26,000
n
uras
de cobranza Dudosa y Provisin de Letras de Cobranza dudosa.
a informa su recuperacin total y recarga el 20% por concepto de

intereses.
de intereses.
A DUDOSA
ntes por cobrar
A DUDOSA
S/.
20,000
S/.
30,000
S/.
50,000
n
Facturas de Cobranza Dudosa y Provisin de letras de Cobranza Dudosa
ERCEROS
S/.
11,800
PAGAR
S/.
1,800
S/.
10,000
ERCEROS
S/.
20,000
ERCEROS
S/.
30,000
ERCEROS
ncobrables mas nota de cargo.
S/.
11,800
mas los intereses sobre Factura.
S/.
61,800
ntas netas por s/. 100,000 y la provisin para ctas de Cobranza

Dudosa asciende el 1%
PROVISIONES
a dudosa
A DUDOSA
ntes
por cobrar
de Cobranza
Dudosa.
S/.
1,000
S/.
1,000
S/.
1,000
S/.
1,000
de Cobranza Dudosa.
por Cobrar S/. 10,000 y de Facturas por Cobrar S/.30,000 se pide

brables y registrar su recuperacin de S.2,000 por cada caso.
PROVISIONES
a dudosa
A DUDOSA
ntes por cobrar
A DUDOSA
a dudosa de las facturas y Letras.
S/.
S/.
40,000
S/.
30,000
S/.
10,000
S/.
40,000
S/.
40,000
40,000
stos de Cobranza Dudosa
A DUDOSA
ntes por cobrar
A DUDOSA
S/.
30,000
S/.
10,000
n
uras de Cobranza Dudosa y provisin de letras de Cobranza Dudosa
ERCEROS
PAGAR
r los inters mas el IGV
S/.
4,720
S/.
S/.
720
4,000
S/.
44,720
ERCEROS
S/.
4,720
ERCEROS
dudosa
S/.
40,000
letras y facturas
astigadas como incobrables se recupera S/12,000 con un recargo

por intereses por S/.1,000
ERCEROS
S/.
1,180
PAGAR
S/.
180
S/.
1,000
S/.
1,180
S/.
12,000
es sobre nota de cargo
S/.
13,180
ERCEROS
ncobrables
castigos de ctas. Incobrables.
s por S/. 1,500 al cierre del ejercicio; la bolsa de valores informa que estos se
n al 45% de su valor nominal y tienden a la baja.
S/.
1,500
el vencimiento(bono)
S/.
1,500
PROVISIONES
valores)
s
tuacin de Valores.
S/.
S/.
675
S/.
675
S/.
675
675
tuacin de Valores
rmina que los inventarios de existencias por S/. 10,000. Estaban

la gerencia autoriz la provisin y castigo.
S/.
10,000
S/.
10,000
S/.
10,000
S/.
10,000
de Mercaderas
S/.
10,000
STOS Y GASTOS
tos
y gastos
aloriz.
de Exist.
S/.
S/.
10,000
1,800
PAGAR
S/.
1,800
e existencias muestra el 31 de diciembre el siguiente saldo:
ucto A: 30 unidades de S/.10.00.c/u

ucto B: 40 unidades de S/.20.00.c/u
libros contables muestra las siguientes cantidades :
ucto A: 25 unidades de S/.10.00.c/u
ucto B: 44 unidades de S/.20.00.c/u
s asientos de ajustes que estime necesarios.
DIFER.
OBSERV.
S/. 50.00 Sobrante
S/. 80.00 Faltante
S/.
50
S/.
50
S/.
80
entario fsico.
S/.
80
n invent.fsico
PAGAR
S/.
14.40
S/.
14.40
era dada de baja
ras del almacn en un incendio por un valor de S/. 45,000. Precio

e utilidad era del 30%. Contabilice las operaciones.
COSTO:
S/.26,694.92
UTILIDAD:
S/.11,440.68
S/.38135.60
IGV :
S/. 6864.40
S/.45000.00
S/.
26,694.92
S/.
26,694.92
S/.
6,864.40
deras debido al incendio
S/.
6,864.40
PAGAR
a dada de baja
n 98 asumiendo que el seguro le cubre el 80% del siniestro.
EROS
S/.
21,355.94
S/.
21,355.94
S/.
1,000
S/.
1,000
80% de S/. 26,694.92 = 21355.94
guro con el pago de una franquicia de S/. 1,000.
S/.
1,000
ROS
STOS Y GASTOS
tos
stosy gastos
S/.
1,000
S/.
S/.
1,000
S/.
1,000
S/.
21,177
21,177
uadro de depreciacin por el Mtodo de Lnea Recta de un activo
,000., valor residual; 5% vida til estimada: 5 aos. Contabilice el
000 600
5
80
% = 2,280 x 100
12,000 600
% = 2,280 x 100
1,400
% = 20%
DEP ANUAL
DEP ACUM
COSTO NETO
S/. 2,280.00
S/. 2,280.00
S/. 9,720.00
S/. 2,280.00
S/. 4,560.00
S/. 7,440.00
S/. 2,280.00
S/. 6,840.00
S/. 5,160.00
S/. 2,280.00
S/. 9,120.00
S/. 2,880.00
S/. 2,280.00
S/. 11,400.00
S/. 600.00
PROVISIONES
S/.
2,280
AMIENTO ACUMULADOS
S/.
2,280
S/.
2,280
l vehiculo correspondiente al primer ao
STOS Y GASTOS
tos y gastos
espondiente al primer ao
S/.
2,280
el cuadro de depreciacin de una computadora por el Mtodo de

de S/. 40000 y valor residual 10% y la vida til estimada 10 aos,
n.
,000., valor residual; 5% vida til estimada: 5 aos. Contabilice el
S#dig = 1+2+3+4+.....................10 aos = 55
S/. 655
S/. 1309
S/. 1964
S/. 2618
S/. 3273
S/. 3927
S/. 4582
S/. 5236
S/. 5891
S/. 6545
Total : S/. 36000
F DEP
D.ANUAL
ACUM..
Jan-55
S/. 655.00
S/. 655.00
Feb-55
S/. 1,309.00
S/. 1,964.00
Mar-55
S/. 1,964.00
S/. 3,928.00
Apr-55
S/. 2,618.00
S/. 6,546.00
May-55
S/. 3,273.00
S/. 9,819.00
Jun-55
S/. 3,927.00
S/. 13,746.00
Jul-55
S/. 4,582.00
S/. 18,328.00
Aug-55
S/.5,236.00
S/. 23,564.00
Sep-55
S/. 5,891.00
S/.29,455.00
Oct-55
S/. 6,545.00
S/. 36,000.00
PROVISIONES
S/.
655
AMIENTO ACUMULADOS
S/.
655
S/.
655
la computadora correspondiente al primer ao
STOS Y GASTOS
tos y gastos
S/.
655
epreciacin en el mtodo de rendimiento, de una maquinaria cuyo costo en libros es de S/. 8000 ; valor residual 5
or de DEP.
0.1688
ior elabore el cuadro de depreciacin anual de acuerdo a cada alternativa:

C
900 h/s
2,300 h/s
3,200 h/s
2,600 h/s
-------------------9,000 h/s
4,000 u/p
12,000 u/p
14,000 u/p
11,000 u/p
4,000 u/p
45,000 u/p
H/hom
Dep Anual
Dep Acum
VR
500
S/. 380.00
S/. 380.00
S/. 400.00
1.400
S/.1,064.00
S/. 144.00
S/. 400.00
1.600
S/.1,216.00
S/.2,660.00
S/. 400.00
4.000
S/.3,040.00
S/.5,700.00
S/. 400.00
2.500
S/.1,900.00
S/.7,600.00
S/. 400.00
10000
PROVISIONES
S/.
380
AMIENTO ACUMULADOS
S/.
380
S/.
380
STOS Y GASTOS
tos y gastos
S/.
380
H/hom
Dep Anual
Dep Acum
VR
800
S/. 760.00
S/. 760.00
S/. 400.00
1800
S/. 1,710.00
S/.2,470.00
S/. 400.00
2400
S/. 2,280.00
S/. 4,750.00
S/. 400.00
3000
S/. 2,850.00
S/.7,600.00
S/. 400.00
--------
S/. --------
S/. 7,600.00
S/. 400.00
8000
PROVISIONES
S/.
760
AMIENTO ACUMULADOS
S/.
760
S/.
760
S/.
STOS Y GASTOS
tos y gastos
H/S
Dep Anual
760
Dep Acum
VR
900
S/. 759.96
S/. 759.96
S/. 400.00
2300
S/. 1,042.12
S/.2,702.06
S/. 400.00
3200
S/. 2, 702.12
S/. 5,404.56
S/. 400.00
2600
S/. 2,195.44
S/.7,600.00
S/. 400.00
--------
S/. --------
S/. 7,600.00
S/. 400.00
9000
PROVISIONES
759.96
AMIENTO ACUMULADOS
759.96
759.96
STOS Y GASTOS
tos y gastos
759.96
H/p
Dep Anual
Dep Acum
VR
4000
S/. 676.00
S/. 676.00
S/. 400.00
12000
S/. 2,026.00
S/. 2,702.00
S/. 400.00
14000
S/. 2,364.00
S/. 5,066.00
S/. 400.00
11000
S/. 1,858.00
S/. 6,924.00
S/. 400.00
4000
S/. 676.00
S/. 7,600.00
S/. 400.00
45000
PROVISIONES
S/.
676
AMIENTO ACUMULADOS
S/.
676
S/.
676
S/.
676
STOS Y GASTOS
tos y gastos
y asiento contable por depreciacin de la computadora del ejercicio (102)
PROVISIONES
S/.
655
AMIENTO ACUMULADOS
S/.
655
S/.
655
S/.
STOS Y GASTOS
tos y gastos
655
de impresin, distribucin y venta de una obra literaria,

5,000. Por una edicin de 150,000 ejemplares, la empresa
y recuperacin a travs de las ventas segn los siguientes datos de unidades vendidas:
35,000
30,000
el saldo
ucin contable: 60% ventas y 40% administracin)
Unidades. Vendic Amort. Anual
20,000 6,000
35,000 10,500
25,000 7,500
30,000 9,000
40,000 12,000
45,000
U.VEND
AMORT.ANUAL
AMORT.ACU
20000
S/. 6,000.00
S/. 6,000.00
35000
S/. 10,500.00
S/. 16,500.00
25000
S/. 7,500.00
S/. 24,000.00
30000
S/. 9,000.00
S/. 33,000.00
40000
S/. 12,000.00
S/. 45,000.00
PROVISIONES
S/.
6,000
AMIENTO ACUMULADOS
S/.
6,000
S/.
6,000
rrespondiente al primer ao
STOS Y GASTOS
tos y gastos
respondiente al primer ao
S/.
2,400
S/.
3,600
a lnea de productos vendidos se ofrecen garantas por ventas segn el cuadro siguiente :
CANTIDAD
300
450
PROVISIONES
S/.
300
S/.
300
S/.
300
S/.
450
S/.
450
e la venta del producto A
S/.
300
venta
PROVISIONES
S/.
450
e la venta del producto B
S/.
450
venta
mpresa ingreso el 01 de abril de 2005, se desea calcular y contabilizar

si la remuneracin es de S/.2100 = y el promedio de gratificacin : S/. 300.
GERENTES
AJADORES
S/.
200
OR PAGAR
AJADORES POR PAGAR
diciembre
S/.
S/.
200
S/.
200
S/.
200
200
STOS Y GASTOS
tos y gastos
de cts
OR PAGAR
AJADORES POR PAGAR
S/.
200
IONES FINANCIERAS
S/.
20,000
S/.
3,600
RCEROS
S/.
S/.
S/.
23,600
S/.
20,000
S/.
5,400
S/.
30,000
20,000
35,400
S/.
S/.
22,000
S/.
22,000
S/.
22,000
22,000
l costo de venta
eza
00
(20000)
Existencias
(2000)
S/.
30,000
3000
determinacin del M.C.
22000
20000
2000
eracin anterior variando los inventarios iniciales S/. 10000. Y los inventarios finales : S/. 12000.
S/.
20,000
S/.
3,600
RCEROS
S/.
S/.
S/.
S/.
l costo de venta
eza
(20,000)
de Existencias
2,000
2000
S/.
23,600
S/.
20,000
S/.
5,400
S/.
30,000
S/.
18,000
S/.
18,000
20,000
35,400
18,000
18,000
eza
(20,000)
de Existencias
2,000
2000
S/.
30,000
S/.
2,000
S/.
32,000
S/.
20,000
S/.
10,000
S/.
10,000
S/.
5,000.00
r la determinacin del M.C.
S/.
2,000
determinacin del M.C.
erias primas por S/. 10000
1
S/.
10,000
S MANUFACTURADOS
e materias primas
2
S/.
10,000
erias primas
nsume materias auxiliares por S/. 5,000.

1
S/.
5,000.00
2
S/.
5,000.00
S/.
5,000.00
ateriles auxiliares
da de almacn a los suministros diversos por S/. 8,000.= (40%
Administracin y 60% Produccin).
1
S/.
8,000.00
S/.
8,000.00
S/.
8,000.00
2
S/.
4,800.00
S/.
3,200.00
ministros
los inventarios iniciales de productos en proceso a la planta de
1
S/.
5,000.00
S/.
5,000.00
S/.
5,000.00
planta de produccion
2
S/.
5,000.00
cierre del ejercicio nos indica: Inventarios Finales de productos en

uctos terminados S/. 20,000.= y de subproductos S/. 4,000.=
1
S/.
20,000.00
S/.
4,000.00
S/.
10,000.00
S/.
34,000.00
oceso,subproductos,terminados al cierre del ejecicio

esultados por funcin y por naturaleza, as como los asientos de
de operaciones con los datos siguientes:
os S/. 10,000.=
S/. 400,000.=
os S/. 30,000.=
1
S/.
100,000.00
S/.
100,000.00
S/.
30,000.00
S/.
72,000.00
S/.
400,000.00
S/.
80,000.00
erminados al almacen
2
S/.
30,000.00
a a el almacen
3
TERCERO
S/.
472,000.00
RTES AL SISTEMA DE SALUD
terminados segn detalle :
S/.
80,000.00
5
S/.
80,000.00
S/.
80,000.00
400000
-80000
320000
400000
20000
30000
450000
o contable con los datos de la operacin N116 , variando los

inventarios como sigue:
1
S/.
115,000.00
S/.
115,000.00
S/.
115,000.00
terminados segn detalle :
2
S/.
115,000.00
400000
-115000
285000
400000
-15000
30000
415000
n y pago de la participacin del directorio por S/. 12,000.=

1
ERENTES
S/.
12,000.00
OR PAGAR
es por pagar
el deirectorio
S/.
1,200.00
S/.
10,800.00
S/.
12,000.00
S/.
10,800.00
2
S/.
12,000.00
TO Y GASTO
OR PAGAR
es por pagar
S/.
10,800.00
n, provisin y pago del impuesto a la renta del ejercicio 2002 por S/. 14,000.=
S/.
14,000.00
S/.
14,000.00
S/.
14,000.00
S/.
14,000.00
2
S/.
14,000.00
S/.
14,000.00
ntabilize la Reserva Legal en los siguientes casos:
lidad Neta: S/.12,000.=; Reserva Legal Acum. S/. 2,000.=

1
JERCICIO
S/.
12,000.00
S/.
12,000.00
S/.
1,000.00
ejercicio a utilidades no distribuidas

2
S/.
1,000.00
ermitido a reserva segn detalle
=; Utilidad Neta: S/.24,000.=; Reserva Legal Acum. S/. 3,000

1
JERCICIO
S/.
24,000.00
S/.
24,000.00
S/.
1,000.00

2
S/.
1,000.00
=; Utilidad Neta: S/.20,000.=; Reserva Legal Acum. S/. 7,000.=

1
JERCICIO
S/.
20,000.00
S/.
20,000.00
S/.
1,000.00

2
S/.
1,000.00
=; Utilidad Neta: S/.30,000.=; Reserva Legal Acum. S/. 10,000
JERCICIO
1
S/.
30,000.00
S/.
30,000.00

2
S/.
10,000.00
S/.
10,000.00
S/.
3,000.00
3
S/.
3,000.00
entos contables por el cierre de las cuentas de la clase 9.

1
TO Y GASTO
S/.
de $ 1,000.= al cambio de S/.3.15

1
S/.
40,000.00
S/.
S/.
24,800.00
15,200.00
S/.
3,150.00
3,150.00
uciones financieras
de $ 1,000 al tipo de cambio S/. 3.15
de $ 1,200.= en certificados en moneda extranjera
uciones financieras
S/.
3,600.00
S/.
3,600.00
del certificado en moneda extranjera $

S/. 3.00
S/.
0.18
S/.
0.18
S/.
0.18
S/.
120.00
S/.
3,150.00
S/.
150.00
uciones financieras
TF, por N/C.
S/.
0.18
as de costos y gastos
ajuste de la operacin N122, si:
S/.
120.00
T.C S/.3.27
S/.
3,150.00
uciones financieras
S/.
150.00
encia de cambio a T.C S/.3.00

S/.
150.00
S/.
150.00
al T.C. de S/. 3.50 y luego se vende al T.C. de S/. 3.30

S/.
1,750.00
S/.
1,750.00 500x3.50 = 1,750

500x3.50 = 1,650
S/.
1,750.00
S/.
100.00
0 a T.C S/. 3.50

S/.
1,650.00
S/.
100.00
C S/. 3.30 y una prdida por diferencia

S/. 100.
S/.
100.00
ferencia de cambio
l T.C. de S/. 3.50 y luego se vende al T.C. de S/. 3.60.

S/.
2,100.00
S/.
2,100.00 600x3.50=
600x3.60=
S/.
2,100.00
S/.
60.00
0 al T,C. S/.3.50
S/.
2,160.00
Dif
100
C S/. 3.60 y una ganancia por diferencia

S/. 100
000.= al T.C. de S/. 3.50 y se cancela al cambio de S/. 3.40.

S/.
3,500.00
S/.
1,000x3.50= 3,500
3,500.00 1,000x3.40= 3,400
S/.
3,400.00
S/.
100.00
S/.
100.00
Dif
100
stamo recibido de $ 1,000 a T.C. S/.3.50

S/.
3,500.00
mo de $ 1,000 a T.C. S/.3.40 y una

e cambio por S/. 100
S/.
100.00
ago del prestamo
1,000.= al T.C. de S/. 3.40 y se cancela al cambio de S/. 3.55

S/.
3,400.00
S/.
3,400.00
1,000x3.40= 3,400
1,000x3.55= 3,550
stamo recibido de $ 1,000 a T.C S/.3.40

S/.
3,400.00
S/.
150.00
S/.
C S/. 3.30 y una prdida por diferencia

S/. 100.
S/.
150.00
3,550.00
Dif
150
S/.
150.00
ferencia de cambio
en moneda extranjera del Banco
/. 3.50 Contabilice el ajuste al 31 de Diciembre del 2001 si:
S/.
150.00
S/.
3,000x3.50= 10,500
150.00 3,000x3.45= 10,350
S/.
150.00
S/.
3,000x3.50= 10,500
300.00 3,000x3.60= 10,800
Dif
150
uciones financieras
0 a T.C S/. 3.45 al 31 de Diciembre
S/.
150.00
s a cuentas de costos y gastos

ferencia de cambio
S/.
300.00
uciones financieras
uste a $ 3,000 a T.C S/.3.60 al 31 de Diciembre

n moneda extranjera de $ 1,000.= al cambio de S/. 3.25,
el cambio original fue de S/. 3.10
ERCEROS
S/.
3,250.00
S/.
3,100.00
S/.
150.00
$ 1,000 a S/.3.25 y representando una

Cambio S/.150
moneda extranjera de $ 2,000.= al cambio de S/. 3.00, el
cambio original fue de S/. 3.20
Dif
300
S/.
6,000.00
S/.
400.00
ERCEROS
S/.
2,000x3.20= 6,400
2,000x3.00= 6,000
S/.
6,400.00
S/.
400.00
Dif
400
400.00
ferencia de cambio
de mercaderas por $ 10,000.= (valor de compra) 50% al contado
S/.
30,000.00
S/.
5,400.00
S/.
35,400.00
aderas con valor de $ 10,000 al T.C. S/.3.00

S/.
30,000.00
S/.
11,800 x 3.00 35,400

5,900 x 3.00 ( 17,700)
5,900.00
17,700
30,000.00 5,900 x 3.20 ( 18,880 )
Dif. C
1,180
caderas a almacn
S/.
17,700.00
S/.
17,700.00
S/.
2,360.00
de la Fact.n
S/.
2,360.00
uste a los gastos vinculados a las compras

S/.
2,360.00
S/.
2,360.00
S/.
18,880.00
ferencia de cambio
S/.
18,880.00
0% restante a T.C S/.3.20

de mercaderas por $ 10,000.= (valor de compra) 50% al contado
S/.
1,180.00
S/.
1,180.00
S/.
1,180.00
S/.
18,880.00
uste por prdida de diferencia de cambio.

S/.
1,180.00
ferencia de cambio
0% restante a T.C S/.3.20
S/.
18,880.00
si a la fecha de cancelacin del saldo las mercaderas estuvieran

didas en un 40%(datos de la operacin N 132).
S/.
714.00
S/.
476.00
S/.
1,190.00
S/.
460.00
S/.
714.00
las compras y por prdida de diferencia

bio.
S/.
714.00
istencias de mercaderias.
as
de costos( y60%=
gastos
mercadera
714) y por el destino
de Cambio por 4.76
S/.
476.00
s de S/. 8000 ; valor residual 5% y su vida til:
3.50 = 1,750
3.50 = 1,650
Dif
100
0x3.50= 3,500
0x3.40= 3,400
Dif
100
0x3.40= 3,400
0x3.55= 3,550
Dif
150
0x3.50= 10,500
0x3.45= 10,350
Dif
150
0x3.50= 10,500
0x3.60= 10,800
Dif
300
0x3.20= 6,400
0x3.00= 6,000
Dif
400
0 x 3.00 35,400
0 x 3.00 ( 17,700)
900.00
17,700
0 x 3.20 ( 18,880 )
Dif. C
1,180

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MODULO DE CONTABILIDAD

ASIENTOS Y OPERACIONES CONTABLES

La siguiente practica representa una serie de operaciones contab

Nota: Cada operacin debe ser tratada en forma independiente d

11. Giramos cheque por s/. 5,000. para la compra de un certificad

12. El Banco de Lima nos informa que nuestra cuenta corriente, e

13. Mediante carta de gerencia solicitamos al Banco de Crdito e

11. Giramos cheque por s/. 5,000. para la compra de un certificad

12. El Banco de Lima nos informa que nuestra cuenta corriente, e

13. Mediante carta de gerencia solicitamos al Banco de Crdito e

14. El Banco de Lima nos informa mediante Nota de Abono que e

15. Se gira cheque para el reembolso de los gastos de caja chica

17. Pagamos en efectivo una letra de nuestro proveedor por s/. 3

20. Efectuamos giro del cheque para el prstamo al personal por

21. La seorita Gisell propietaria de un local comercial nos arrien

22. Recibimos un cheque por s/. 2,000. como garanta de un cont

23. Contabilice el tratamiento contable al termino del contrato d

25. El Banco de Lima nos informa que la cuenta corriente en Mon

28. Se gira cheque para el pago de I.G.V resultante de la operaci

31. Se compran mercaderas por s/. 1,200. y nos recargan en fact

28. Se gira cheque para el pago de I.G.V resultante de la operaci

31. Se compran mercaderas por s/. 1,200. y nos recargan en fact

33. Se venden mercaderas por s/. 1,200., 50% al crdito y el sald

34. Se venden mercaderas por s/. 1,000. y recargamos en factur

35. Compramos mercaderas por s/. 3,000. en las siguientes cond

36. Vendemos mercaderas por s/. 3,000. en las siguientes condic

37. Compramos mercaderas por s/. 1,800. con un descuento com

inmediato (compra facturada).

58. Compramos un inmueble por s/. 100,000. en las siguientes co

62. Giramos cheque para el pago de la quincena del mes de sept

76. Se contabiliza la provisin y pago por los siguientes concepto

85. Contabiliza la venta a plazos de un producto por s/.12,000., a

89. sobre un total de facturas en cartera por s/. 20,000. y letras

102. Efecte los clculos y elabore el cuadro de depreciacin de

los nmeros dgitos cuyo costo es de S/. 40,000.=, valor residual

104. Con los datos de la pregunta anterior elabore el cuadro de d

105. Indique usted; cul ser el monto y asiento contable por de

106. Una empresa adquiere el derecho de impresin , distribuci

108. El seor Jun Prez, empleado de la empresa ingres el 01 d

109. Contabilice los asientos correspondientes al ciclo de la varia

110. Efectuar lo que se le pide con los datos de la operacin ante

113. Se d salida de almacn a los suministros diversos por S/. 8

110. Efectuar lo que se le pide con los datos de la operacin ante

113. Se d salida de almacn a los suministros diversos por S/. 8

114. Contabilice el traslado de los inventarios iniciales de produc

115. El informe de produccin al cierre del ejercicio nos indica: In

116. Contabilice el estado de resultados por funcin y por natura

117. Realice el mismo proceso contable con los datos de la opera

118. Contabilice la provisin y pago de la participacin del direct

119. Contabilice la determinacin, provisin y pago del impuesto

120. Calcule y contabilize la Reserva Legal en los siguientes caso

121. Contabilice los asientos contables por el cierre de las cuent

122. Se gira cheque para la compra de $ 1,000.= al cambio de S/

124. Contabilizar los asientos de ajuste de la operacin N122, s

125. Se compra en efectivo $ 500 al T.C. de S/. 3.50 y luego se ve

124. Contabilizar los asientos de ajuste de la operacin N122, s

125. Se compra en efectivo $ 500 al T.C. de S/. 3.50 y luego se ve

126. Se compra en efectivo $ 600 al T.C. de S/. 3.50 y luego se ve

127. Se recibe un prstamo de $ 1,000.= al T.C. de S/. 3.50 y se c

128. Se recibe un prstamo de $ 1,000.= al T.C. de S/. 3.40 y se c

129. El saldo de la cuenta corriente en moneda extranjera del Ba

130. Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 1,000.= al ca

131. Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 2,000.= al ca

132. La empresa realiza compra de mercaderas por $ 10,000.= (