Você está na página 1de 72

ASESOR PRCTICO

Plan Contable General


Empresarial
Aplicacin por Sectores

EMPRESA AGRCOLA

MPRESARIAL
A SESOR E
Revista de Asesora Especializada

Plan Contable General


Empresarial
Aplicacin por Sectores

EMPRESA AGRCOLA

DERECHOS RESERVADOS CONFORME A LEY


ASESOR EMPRESARIAL
www.asesorempresarial.com
ventas@asesorempresarial.com

DISTRIBUCIN NACIONAL
ENTRELNEAS S.R.L.
Av. Petit Thouars N 1400 - Santa Beatriz
Telfonos:
(01) 265-6895 / (01) 471-3020 / (01) 471-5592
Lima - Per
DISEO, DIAGRAMACIN, MONTAJE E IMPRESIN
REAL TIME E.I.R.L.
Av. Petit Thouars N 1440 - Santa Beatriz
Telfonos:
(01) 265-6895 / (01) 471-3020
Nextel: 98117*4316
Lima - Per

IMPRESO EN PERU / PRINTED IN PERU


Queda terminantemente prohibida la reproduccin total
o parcial de esta obra por cualquier mtodo o forma
electrnica, mecnica o qumica, incluyendo el sistema
de fotocopiado, sin autorizacin escrita de
ENTRELNEAS S.R.Ltda. quedando protegidos los
derechos de propiedad intelectual y de autora por la
Legislacin Peruana, que sanciona penalmente la
violacin de los mismos.

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Aspectos Tributarios de las


EMPRESAS AGRCOLAS
Agrario podemos resumirlos en los siguientes:

1. INTRODUCCIN
El Per ha sido a lo largo de su historia, un pas
eminentemente agrcola. Por ello, al ser la agricultura,
un sector de preferente utilidad nacional e inters
social, ha sido objeto de peridicos incentivos fiscales.
Tan es as que nuestra Constitucin Poltica, en su ar
tculo 88 precepta que el Estado apoya
preferentemente el desarrollo agrario y garantiza el
derecho de propiedad sobre la tierra, en forma
privada o comunal o en cualquiera otra forma
asociativa.
Par tiendo de esta premisa, a travs de la Ley N
27360, el Estado ha desarrollado este principio,
declarando a este sector de inters prioritario,
otorgndole asimismo, una serie de beneficios
tributarios, respecto del Impuesto a la Renta,
Impuesto General a las Ventas, y Contribuciones
Sociales, con la finalidad de su promocin y
desarrollo, los cuales tienen vigencia hasta el
31.12.2021.
Sobre el par ticular, y considerando la impor
tancia de este sector en nuestra economa, a
continuacin desarrollamos los
principales
beneficios tributarios concedidos al mismo.
2. MARCO LEGAL
NORMA
Ley N 27360

FECHA

DETALLE

Ley que aprueba las normas de


31.10.2000
Promocin del Sector Agrario

D.S. N 049-2002-AG 11.09.2002

Aprueban el Reglamento de la
Ley N 27360 Ley que aprueba
las normas de Promocin del
Sector Agrario.

Establecen porcentaje mnimo


de utilizacin de insumos
agropecuarios de
origen
D.S. N 007-2002-AG 08.02.2002
nacional que deben incluirse
en determinadas actividades
agroindustriales
Aprueban
formato
R.M. N 0185-2004-EM 26.02.2004 Declaracin Jurada
Productor Agrario
Ley N 28810

22.07.2006

de
del

Ley que amplia la vigencia de la


Ley N 27360, Ley que aprueba
las normas de Promocin del
Sector Agrario

3. BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY N 27360


Los beneficios establecidos en la Ley N 27360 Ley
que aprueba las normas de Promocin del Sector

Aspectos Tributarios

a) Impuesto a la Renta

Aplicacin de la tasa del quince por ciento


(15%) sobre la renta, para efecto del
Impuesto a la Renta, correspondiente a rentas
de tercera categora, a las personas naturales
o jurdicas comprendidas en los alcances de
la Ley.

Posibilidad de depreciar, a razn de veinte


por ciento (20%) anual, el monto de las
inversiones en obras de infraestructura
hidrulica y obras de riego que realicen
durante la vigencia de la Ley.

Derecho a deducir como gasto o costo,


aquellos sustentados con B/V o Tickets que
no otorgan dicho derecho, hasta el lmite del
10% de los montos acreditados mediante
Comprobantes de Pago que otorgan derecho
a deducir gasto o costo y que se encuentren
anotados en el Registro de Compras, sin que
pueda superar, las doscientas (200) UITs.

Determinar los pagos a cuenta del Impuesto


a la Renta aplicando la tasa del 1% sobre los
ingresos netos obtenidos en el mismo mes,
en caso corresponda calcular stos de
acuerdo con el sistema del porcentaje.
b) Impuesto General a las Ventas (IGV)
Las personas naturales o jurdicas comprendidas
en la Ley N 27360, que se encuentren en la
etapa preproductiva de sus inversiones, pueden
recuperar anticipadamente el Impuesto General a
las Ventas (IGV), pagado por las adquisiciones de
bienes de capital, insumos, servicios y contratos
de construccin.
c) Rgimen Laboral
La Ley que aprueba las normas de Promocin
del Sector Agrario, establece los siguientes
beneficios respecto del aspecto laboral:
Remuneracin mnima de S/. 21.46 por dia de
trabajo.

Descanso vacacional de quince (15) das


calendario remunerados por ao de servicio o
la fraccin que corresponda

Indemnizacin equivalente a quince (15)


Remuneraciones Diarias (RD) por cada ao
completo de servicios con un mximo de
ciento ochenta (180) RD, en caso de despido
arbitrario.

4 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


Aplicacin de la tasa del cuatro por ciento (4%)
de la remuneracin como apor te mensual al
Seguro de Salud para los trabajadores de la
actividad agraria, a cargo del empleador.
4. ASPECTOS GENERALES DE LA LEY N 27360
A efectos del acogimiento a los beneficios
contemplados en la Ley N 27360, los sujetos
debern considerar lo siguiente:
4.1 Quines se pueden acoger a los Beneficios de
la
Ley N 27360?
Estn comprendidas dentro de los alcances de la
Ley N 27360 Ley que aprueba las normas de
Promocin del Sector Agrario:
a)

Las personas naturales o jurdicas que


desarrollen cultivos y/o crianzas, con excepcin
de la industria forestal.
b) Las personas naturales o jurdicas que realicen
actividad agroindustrial, siempre que utilicen
principalmente productos agropecuarios, fuera de
la provincia de Lima y la Provincia Constitucional
del Callao. No estn incluidas las actividades
agroindustriales relacionadas con trigo, tabaco,
semillas oleaginosas, aceites y cerveza.
4.2 Cul es
beneficios?

la

vigencia

de

los

Los beneficios contemplados en la Ley N 27360


entraron en vigencia a par tir del 01.11.2000, con
excepcin de lo establecido para el Impuesto a la
Renta, el cual rige a par tir del 01.01.2001. Estos
beneficios se aplicarn hasta el 31 de diciembre de
2021.
4.3 Cules
beneficiarios?

son

las

Obligaciones

de

los

Para que los beneficiarios de la Ley puedan gozar de


los beneficios tributarios establecidos en la misma,
debern estar al da en el pago de sus obligaciones
tributarias. Para tal efecto, se entiende que el
beneficiario no est al da en el pago de sus
obligaciones tributarias con la SUNAT, y por lo tanto
pierde los beneficios otorgados por la Ley, por el
ejercicio gravable que se hubiera acogido, cuando
incumple el pago de cualquiera de los tributos a los
cuales est afecto, incluyendo los pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta, por tres (3) perodos mensuales,
consecutivos o alternados, durante el referido
ejercicio.
IMPORTANTE
Es preciso tener en cuenta que la norma establece

que no se considerar como incumplimiento cuando


el pago de las obligaciones tributarias antes
mencionadas se efecten dentro de los treinta (30)
das calendarios siguientes a su vencimiento.

Staff
4.4
Cmo procede al acogimiento a los beneficios
Contable
de la Ley?
De acuerdo al ar ticulo 3 del Reglamento de la
Ley N 27360, Decreto Supremo N 049-2002AG, el acogimiento a los beneficios a que se refiere
la Ley se efectuar en la forma, plazo y condiciones
que la SUNAT establezca. Y agrega que el referido
acogimiento se realizar anualmente y tendr carcter
constitutivo.
En ese sentido, mediante Resolucin de
Superintendencia N 007-2003/SUNAT (10.01.2003)
la Administracin Tributaria aprob el Formulario N
4888 Declaracin Jurada de Acogimiento a los
beneficiarios tributarios de la Ley de Promocin del
Sector Agrario y de la Ley de Promocin y Desarrollo
de la Acuicultura el cual precisamente deber ser
utilizado por las personas naturales o jurdicas a que
se refiere la Ley N 27360 a efectos de acogerse a
los beneficios tributarios otorgados por la misma.
Para tal efecto, seal la norma en comentario que,
la presentacin del referido formulario, deba realizarse
hasta el 31 de enero de cada ejercicio gravable, durante el
perodo de vigencia del beneficio, en los siguientes
lugares:
TIPO DE CONTRIBUYENTE

LUGAR DE PRESENTACIN

Tratndose de los contribuyentes


En el Depar tamento de Servicios
que per tenezcan al directorio
al
Contribuyente
de
dicha
de la Intendencia Nacional de
Intendencia Nacional.
Principales Contribuyentes
En los Centros de Servicios al
Tratndose de los contribuyentes
Contribuyente ubicados en la
que per tenezcan al directorio de
Provincia de Lima y Provincia
la Intendencia Regional Lima
Constitucional del Callao
En las dependencias o Centros
de Servicios al Contribuyente
ubicados en la demarcacin
geogrfica que corresponda a su
Tratndose de los contribuyentes
domicilio fiscal, a excepcin de los
que per tenezcan al directorio de
contribuyentes que per tenezcan a
otras Intendencias Regionales u
la Oficina Zonal de San Mar tn,
Oficinas Zonales
quienes debern presentar dichas
comunicaciones en el Centro de
Servicios al Contribuyente de
Tarapoto u Oficina de Moyobamba

Es impor tante mencionar que tratndose de


personas que inicien actividades en el transcurso del
ejercicio, debern presentar el formulario en
comentario hasta el ltimo da hbil del mes siguiente a
aqul en que inicien actividades. Para tal efecto, se
entiende por inicio de actividades cualquier acto que
implique la generacin de ingresos, sean stos
gravados o exonerados, as como la adquisicin de
bienes y/o servicios deducibles para efecto del
Impuesto a la Renta.
No obstante lo sealado en los prrafos anteriores,
respecto de la presentacin del Formulario N 4888
para efectos del acogimiento a los beneficios, es
impor tante adver tir que el Tribunal Fiscal a travs de

la

RTF 05835-120051 de Observancia Obligatoria ha


sealado que la presentacin de este formato, no es
una condicin para gozar de los beneficios previstos. En
efecto, segn la citada resolucin, "El articulo 3 del
Decreto Supremo N 049-2002-AG, que aprueba el
Reglamento de la Ley N 27360 - Ley que aprueba
las Normas de Promocin del Sector Agrario, en la
parte que dispone que el acogimiento a los beneficios a
que se refiere la ley y que se efectuar anualmente,
tendr carcter constitutivo, vulnera el principio de
legalidad, as como los alcances de lo dispuesto en la
Ley N 27360, dado que la misma no estableci como
requisitos y/o condiciones para el goce de los
derechos que otorgaba dicha norma el que los
beneficiarios presentaran una solicitud de acogimiento

En consecuencia, si bien es cier to formalmente es


necesario la presentacin del formulario N 4888
a efectos del acogimiento a los beneficios de la Ley
N 27360, dicha presentacin no tiene el carcter de
constitutivo, por lo que el hecho que una persona no
haya presentado el referido formulario dentro del
plazo sealado, no implica que no se pueda acoger
a los beneficios, pudiendo regularizar
la
presentacin del referido formulario posteriormente.
4.5
Alcances
de
los
beneficios
En caso los beneficiarios desarrollen, adems de
las actividades comprendidas en la Ley,
actividades
adicionales,lasexoneracionesybeneficioscontempladas
en la Ley sern aplicables a estas actividades.

RTF de Observancia Obligatoria publicada el 5 de noviembre de 2005 en el diario oficial El Peruano.

FOLIO

10

PERIODO (Ao)
09
07
LEY N 27360 Y 27460, DECRETOS SUPREMOS N 030-2001-PE, 007-2002-AG Y 049-2002-AG
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL

02

NUMERO DE IDENTIFICACIO N TRIBUTARIA

Por medio de la presente y con el objeto de acogerme a la Ley N 27360 - Ley que aprueba las normas de promocin del sector agrario
(reglamentada por los Decretos Supremos N 007 y 049-2002-AG) o a la Ley N 27460 - Ley de promocin y desarrollo de la acuicultura
(reglamentada por el Decreto Supremo N 030-2001-PE), segun corresponda, DECLARO BAJO JURAMENTO que la recurrente cumple con los
requisitos sealados en dicha norma, en el lugar

den ominado.........................................................d e .......................hec trea s de

extensin , u bicado en el distrito


de.....................................................Provinci a de ........................................................Departamento de.....................................................
1.

ACTIVIDADES QUE DESARROLLA


Actividad

2.

CODIGO CIIU

Descripcin de la actividad

Principal

600

Complementarias

601

9
7

INFORMACION DE LOS INGRESOS NETOS ANUALES


RUBRO A. EJERCICIO ANTERIOR

TOTAL INGRESOS NETOS ANUALES

Total de ingresos netos de la Actividad Principal

702

Total de ingresos netos de las Actividades Complementarias

704

RUBRO B. EJERCICIO ACTUAL


Ingresos netos proyectados de la Actividad Principal

705

Ingresos netos proyectados de las Actividades Complementarias

706

707

TOTAL INGRESOS NETOS PROYECTADOS EN EL AO

(Casilla 705 + Casilla 706)

EL USO INDEBIDO DE ESTE DOCUMENTO POR PARTE DEL TITULAR PUEDE SER CAUSAL DE DELITO Y EN CONSECUENCIA,
DAR LUGAR A LAS ACCIONES PENALES CORRESPONDIENTES
MARQUE UNA "X", SI AUTORIZA O NO A OTRA PERSONA PARA LA PRESENTACION DE ESTA DECLARACION :
IDENTIFICACION DE LA PERSONA AUTORIZADA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES

SI

FIRMA

NO

13

CONSTANCIA DE RECEPCION

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS EXPRESAN LA VERDAD

FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O


REPRESENTANTE LEGAL

APELLIDOS Y NOMBRES

SELLO DEL BANCO

que se adquieran o construyan, se deber observar lo


siguiente:

5. IMPUESTO A LA RENTA
Respecto del Impuesto a la Renta, las personas
naturales o jurdicas comprendidas dentro de los
alcances de la Ley N 27360 Ley que aprueba
las normas de Promocin del Sector Agrario,
podrn acceder a los siguientes beneficios:
a) Aplicacin de una tasa de 15%
Las personas naturales o jurdicas comprendidas en
los alcances de la Ley N 27360 podrn aplicar una
tasa del quince por ciento (15%) por concepto de
Impuesto a la Renta sobre sus rentas de tercera
categora, de acuerdo a las normas de este impuesto.
TIPO DE CONTRIBUYENTES
Empresas Rgimen General del IR
Empresas acogidas a la Ley N 27360

TASA
30%
15%

b) Aplicacin de tasa del 20% por depreciacin


Las personas naturales o jurdicas que estn
comprendidas en los alcances de la Ley N 27360
podrn depreciar, a razn del veinte por ciento
(20%) anual, el monto de las inversiones en
obras de infraestructura hidrulica y obras de riego
que realicen durante la vigencia de la ley,
entendindose por stas:
Construcciones
y
edificaciones
destinadas a la irrigacin y/o drenaje
de tierras con la finalidad de habilitarlas
Infraestructura
y/o mejorarlas para el cultivo y/o
Hidrulica
crianza. La infraestructura hidrulica
comprende los equipos necesarios para
su funcionamiento u operacin.
Sistemas de irrigacin implementado
para la utilizacin de las aguas, con o sin
Obras de Riego equipo, con la finalidad de habilitar y/o
mejorar tierras destinadas a la actividad
de cultivo y/o crianza.

La mencionada tasa de depreciacin no podr ser


variada, debiendo mantenerse hasta el trmino de
la vida til de los bienes antes indicados, salvo si
vencido el plazo para el goce del beneficio previsto
en la Ley (31.12.2021), el beneficiario no hubiera
terminado de depreciar los bienes a que se refiere
el prrafo anterior, en cuyo caso deber
depreciarlos, conforme a los porcentajes previstos en
la Ley y Reglamento del Impuesto a la Renta, segn
sea el caso; hasta extinguir el saldo del valor
depreciable.
No obstante lo sealado, y con relacin a los bienes

En caso de transferencia de los activos, el


beneficio se mantendr respecto del bien
transferido, slo si el adquirente tambin califica
como beneficiario, en cuyo caso depreciar en
la proporcin que corresponda al saldo an
no depreciado del bien transferido. En caso
contrario, cualquier transferencia dar lugar a la
prdida automtica del beneficio aplicable al bien
transferido, para lo cual deber tenerse en cuenta
lo siguiente:
i)

El beneficiario deber restituir la diferencia


entre el mayor valor depreciado y lo que
realmente debi corresponderle segn las
normas del Impuesto a la Renta, va
regularizacin en la declaracin jurada anual.

ii) Para efectos tributarios, el costo computable


deber considerar el mayor valor depreciado.
-

Debern ser registrados en el activo en una cuenta


especial denominada Bienes - Ley N 27360.

Asimismo, es impor tante precisar que los bienes que


se adquieran, sern computados a su valor de
adquisicin o construccin, incluyendo los gastos
vinculados a fletes y seguros, gastos de despacho y
almacenaje y todos aquellos gastos necesarios para
su
utilizacin, excepto los intereses por
financiamiento, sin que este valor pueda exceder al
valor de mercado determinado conforme a las
normas de la Ley del Impuesto a la Renta.
IMPORTANTE
Para acceder a este beneficio, el sujeto beneficiario
deber presentar un Programa de Inversin ante el
Ministerio de Agricultura, en el formato que se
muestra en la siguiente pgina. Asimismo, para la
sustentacin de dicho programa, presentar a la
SUNAT una Declaracin Jurada refrendada por una
Sociedad de Auditoria, en la que se detalle la
inversin efectuada, acompaado de un informe
tcnico preparado por la referida sociedad.
c) Deduccin y pagos a cuenta del Impuesto a la
Renta
Adems de los beneficios antes sealados, los sujetos
comprendidos en la Ley que aprueba las normas de
Promocin del Sector Agrario - Ley N 27360,
tendrn la opcin de aplicar lo siguiente:
Deduccin de gastos sustentados con BV o
Tickets
Podrn deducir como gasto o costo, aquellos
sustentados con Boletas de Venta o Tickets
que no otorgan dicho derecho, emitidos slo
por contribuyentes que per tenezcan al Nuevo
Rgimen

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Aspectos Tributarios

Staff
Contable
nico Simplificado, Nuevo RUS, hasta el lmite del
diez por ciento (10%) de los montos
acreditados mediante Comprobantes de Pago
que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que
se encuentren anotados en el Registro de
Compras. Dicho lmite no podr superar, en el
ejercicio gravable las 200 (doscientas) Unidades
Impositivas Tributarias.
Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
Asimismo efectuarn sus pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta, aplicando la tasa del 1%
(uno por ciento) sobre los ingresos obtenidos
en el mes, siempre que realicen sus pagos a
cuenta aplicando el sistema del porcentaje, es
decir aplicando el 2% sobre los ingresos netos
obtenidos en el perodo.
IMPORTANTE
En caso de prdida del beneficio de la tasa del 15%
de Impuesto a la Renta, los contribuyentes debern
efectuar los pagos a cuenta mensuales del
Impuesto a la Renta conforme a las normas del
rgimen general del referido impuesto, a par tir del
perodo tributario siguiente a aquel en que se
configura la prdida. En estos casos, para
determinar el Impuesto a la Renta correspondiente a
dicho ejercicio gravable, se aplicar a la renta
obtenida, la tasa anual correspondiente al rgimen
general conforme a lo dispuesto por la Ley del
Impuesto a la Renta.
6. RECUPERACIN ANTICIPADA DEL IMPUESTO
GENERAL A LAS VENTAS
De acuerdo al ar tculo 5 de la Ley N 27360, las
personas naturales o jurdicas comprendidas en los
alcances de la misma que se encuentren en la etapa
preproductiva de sus inversiones, podrn recuperar
anticipadamente el Impuesto General a las Ventas
(IGV), pagado por las adquisiciones de bienes de
capital, insumos, servicios y contratos de
construccin, de acuerdo a los montos, plazos,
cober tura, condiciones y procedimientos que se
establezcan en el Reglamento. Para tal efecto,
considera que la etapa preproductiva de las
inversiones en ningn caso podr exceder de 5 (cinco)
aos. En tal sentido, a continuacin se presentan los
aspectos ms impor tantes del beneficio:
a) En qu consiste el Rgimen de Recuperacin
Anticipada?
El Rgimen de Recuperacin Anticipada, consiste en
la devolucin mediante Notas de Crdito Negociables,
del Impuesto General a las Ventas (crdito fiscal)
8

Asesor Empresarial

pagado en las operaciones de impor tacin y/o


adquisicin local de insumos y bienes de capital,
as como servicios

y contratos de construccin, siempre que se utilicenAplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola
directamente en la etapa preproductiva
b) Qu se entiende por Etapa Preproductiva?
De acuerdo al Reglamento de la Ley N 27360, se
entiende por Etapa Preproductiva, al periodo anterior al
inicio de las operaciones productivas. Para tal efecto,
se consideran iniciadas las referidas operaciones,
cuando el sujeto beneficiario realice la primera
transferencia de los principales bienes indicados en el
programa de inversin que presente al sector
correspondiente.
Por excepcin, se encuentran comprendidas en la etapa
preproductiva las transferencias provenientes de
cultivos secundarios, entendindose por stos,
aquellos en los cuales la primera cosecha se
produce en un perodo no mayor a doce (12) meses
posteriores a la siembra y cuya rea sembrada no
excede del treinta por ciento (30%) del total del rea
cultivada. Dicho porcentaje se determinar por cada
programa de inversin.
La etapa preproductiva se determinar por cada
contribuyente, y en ningn caso podr exceder de
cinco (5) aos, plazo que debe ser computado desde
la fecha de acogimiento a los beneficios. La etapa
preproductiva finaliza cuando ocurra primero alguno de
los siguientes supuestos:
-

Los beneficiarios inicien sus


productivas,

operaciones

Culmine el plazo de vigencia del beneficio; o,

Transcurran los cinco (5) aos del plazo


mximo del beneficio.

c) Quines pueden acogerse al beneficio?


Pueden acogerse al Rgimen, las empresas
nuevas:

Que se encuentren exclusivamente durante la etapa


preproductiva del total de sus inversiones; y ,

Que produzcan en el futuro, los principales bienes


sealados en el programa de inversin que
presenten al sector correspondiente, los mismos
que debern ser destinados a la expor tacin o
cuya venta se encuentre gravada con el impuesto.

d) Cmo se sustenta la inversin efectuada?


Los beneficiarios sustentarn la inversin ejecutada
en cada ejercicio mediante la presentacin a la SUNAT
de una Declaracin Jurada refrendada por una Sociedad
de Auditoria, en la cual se detalle la inversin realizada
en la etapa preproductiva.
La mencionada declaracin jurada deber estar
acompaada de un informe tcnico sustentatorio
preparado por la referida sociedad, el cual deber
estar visada por el Ministerio de Agricultura.

Aspectos Tributarios

e) Cules son las condiciones para solicitar la


devolucin?
Para solicitar la devolucin deber tenerse en cuenta
lo siguiente:

La devolucin del impuesto se podr solicitar


mensualmente, siempre que se anote la
factura, nota de debito, o nota de crdito, o la
declaracin nica de aduanas y los dems
documentos de impor tacin, segn sea el caso,
en el Registro de Compras. Una vez que se
solicite la devolucin de un determinado periodo,
no podr presentarse otra solicitud por el mismo
periodo o por periodos anteriores.

El monto mnimo que deber acumularse para


solicitar la devolucin ser de cuatro (4) UIT,
vigente al momento de la presentacin de la
solicitud.

f) Cules son las condiciones de los bienes y


servicios adquiridos?
Para solicitar la devolucin, los insumos y bienes
de capital, servicios y contratos de construccin
comprendidos dentro del rgimen, debern cumplir con
las siguientes condiciones:

Los insumos y bienes de capital deben ser


nuevos y adquiridos para ser utilizados
directamente en la etapa preproductiva, los
mismos que debern estar acreditados en la
declaracin jurada que ser refrendada por la
sociedad de auditoria.
A tal efecto, se
considerarn bienes nuevos a aquellos que no
han sido puestos en funcionamiento ni han sido
afectados con depreciacin alguna.

Tratndose de bienes de capital debern ser


registrados de conformidad con lo establecido en
la Ley del Impuesto a la Renta

El valor total del impuesto consignado en cada uno


de los comprobantes de pago y dems
documentos, que haya gravado la adquisicin
y/o impor tacin del insumo, el bien de capital
o el contrato de construccin,
segn
corresponda, no deber ser inferior a dos (2)
UIT, vigente al momento de la presentacin de
la solicitud. Lo indicado en el presente literal no
ser aplicable a los servicios.

Los servicios y contratos de construccin deben


ser utilizados directamente
en la etapa
preproductiva, los mismos que debern estar
acreditados con la declaracin jurada que ser
refrendada por la Sociedad de Auditoria.

Debern estar anotados en el Registro de


Compras, al que se le deber aadir una columna
para sealar el monto del impuesto materia del
beneficio.

g) Qu documentos debo presentar para el


acogimiento al Rgimen?
A efectos de acogerse al rgimen, los beneficiarios
debern presentar a la SUNAT:
El Formulario 4949 Solicitud de Devolucin

La relacin detallada de las facturas, notas de


dbito o notas de crdito, tratndose de
adquisicin local; o declaracin nica de
aduanas y dems documentos de impor tacin,
segn sea el caso, que respalden las
adquisiciones
materia
del
beneficio
correspondientes al perodo por el que se solicita
la devolucin.

La declaracin jurada del beneficiario


refrendada por una Sociedad de Auditoria en la
cual se detalle la inversin realizada en la
etapa preproductiva. Dicha declaracin deber
estar acompaada de un informe tcnico
sustentatorio preparado por la referida sociedad,
el mismo que deber contar la
visacin
correspondiente del Ministerio de Agricultura.

Otros documentos e informacin que la SUNAT


requiera.
h) Contribuyentes exonerados del Impuesto
En el caso de los contribuyentes que se encuentren
exonerados del impuesto, a efecto de gozar del
rgimen, debern presentar la solicitud de renuncia a
dicha exoneracin y obtener la aprobacin de la
misma, previo al acogimiento al Rgimen. Dicha
renuncia se realizar presentando el Formulario N
2225 Solicitud de Renuncia a la Exoneracin del
Apndice I del TUO de la Ley del Impuesto General a
las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo
(ISC).
De otro lado, los beneficiarios a los que se les
otorgue alguna exoneracin con posterioridad al
acogimiento al rgimen, debern presentar la
solicitud de renuncia a dicha exoneracin dentro
del mes siguiente a la publicacin de la norma
que la concede; en caso de no presentar la
referida solicitud o no obtener su aprobacin,
debern reintegrar el impuesto que recuperaron
anticipadamente.
i) Notas de Crdito Negociables
Como se seal, la devolucin del monto objeto
del beneficio se efecta mediante Notas de Crdito
Negociables. Para tal efecto, sern de aplicacin al
rgimen lo dispuesto en el Ttulo I del Reglamento de
Notas de Crdito Negociables, aprobado por Decreto
Supremo N 126-94-EF y normas modificatorias, en
lo que se refiere a los plazos de emisin y

entrega,

retiros, garantas, utilizacin, prdida, deterioro y


dems caractersticas, incluyendo lo dispuesto en el
literal h) del Ar tculo 19 y en el Ar tculo 21 del
referido Reglamento.

A partir del 01 de febrero de 2011:

Cabe agregar que previamente a la devolucin, la


SUNAT podr realizar las compensaciones a que se
refiere el Ar tculo 40 del Cdigo Tributario.

S/. 702.30 mensual aproximado

j) Cules son los efectos del goce indebido del


rgimen?
Los beneficiarios que gocen indebidamente del
rgimen sern sancionados de acuerdo a lo siguiente:

S/.22.63 + S/.0.78 (3.63% de


21.46) S/. 23.41 diarios

Dicha remuneracin incluye a la Compensacin por


Tiempo de Servicios y las gratificaciones de
Fiestas Patrias y Navidad, debiendo actualizarse en el
mismo porcentaje que los incrementos de la
Remuneracin Mnima Vital.
b) Vacaciones

Si no cumplen con los requisitos establecidos en


las normas para el otorgamiento del beneficio,
debern restituir el impuesto devuelto en el
plazo, forma y condiciones que la SUNAT
determine, sin perjuicio de las sanciones
correspondientes, segn lo previsto en el Cdigo
Tributario.

El descanso vacacional de los trabajadores del


sector, ser de quince (15) das calendario remunerados
por ao de servicio o la fraccin que corresponda, salvo
acuerdo entre trabajador y empleador para un perodo
mayor.

Si dejan de ser beneficiarios, en fecha posterior


al otorgamiento del beneficio, debern restituir el
impuesto devuelto en el plazo, forma y
condiciones que la SUNAT determine.

En caso de despido arbitrario, la indemnizacin al


trabajador ser equivalente a quince (15) RD por cada
ao completo de servicios con un mximo de 180
(ciento ochenta) RD. Las fracciones de aos se
abonan por dozavos.

En ambos casos, el monto a reintegrar deber ser


actualizado, utilizando la Tasa de Inters Moratorio
(TIM) a que se refiere el Cdigo Tributario, a par tir de
la fecha en que se otorg la devolucin, hasta la fecha
que se restituya el mismo.
7. RGIMEN LABORAL
La Ley N 27360 Ley que aprueba las normas de
Promocin del sector Agrario tambin establece un
Rgimen Laboral exclusivo para los trabajadores de
la actividad agraria, el que podemos resumirlo en los
siguientes aspectos:
a) Remuneracin
Los trabajadores de la actividad agraria tendrn
derecho a percibir una remuneracin diaria (RD) no
menor a los siguientes montos2, siempre y cuando
laboren ms de
4 (cuatro) horas diarias en promedio:
A partir del 01 de diciembre de 2010:
S/.21.46 + S/.1.17
(5.45%) S/. 22.63 diarios
S/. 678.90 mensual aproximado

c) Indemnizacin por despido sin justificacin

d) Contribucin al Seguro Social


El apor te mensual al Seguro de Salud para los
trabajadores de la actividad agraria, a cargo del
empleador, ser del 4% (cuatro por ciento) de la
remuneracin en el mes, por cada trabajador.
DERECHOS LABORALES
LEY DE PROMOCIN DEL SECTOR AGRARIO N 27360
Remuneracin
S/. 23.41 diarios3.
Indemnizacin por despido 15 remuneraciones diarias por
cada ao de servicios.
Vacaciones
15 das al ao.
Jornada laboral
Jornadas acumulativas hasta el
mximo que permite la ley.
Descanso semanal
No reconocido.
Pago de horas extras
En tanto se produzcan.
CTS y gratificaciones
Incluidos en el jornal.

Montos determinados de acuerdo al ltimo incremento de la RMV


establecido me- diante Decreto Supremo N 011-2010-TR
(11.11.2010).

Se est considerando el aumento a la RMV que regir a partir de febrero


2011 segn
D.S. 011-2010-TR.
3

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Empresa Agrcola
CASO PRCTICO INTEGRAL
La empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C identificada con RUC N 20101203112 se dedica al cultivo de esparragos
para su venta en el mercado local. Para ello ha arrendado de un tercero, un terreno agrcola de 20 Hectreas
(Has), el cual est dedicado integramente al producto en cuestin. El proceso de preparacin del terreno, siembra,
cultivo y cosecha demora aproximadamente 11 meses, el cual se inicia durante los meses de Enero y
culmina a fines de Noviembre de cada ao. Cabe mencionar que los productos apenas cosechados, son
vendidos a comerciantes locales y restaurantes. Para ello, se sabe que el producto que se vende se encuentra en
la par tida 0709.20.00.00, par tida incluida en el Apndice I de la Ley del IGV, por lo que su venta en el pas est
exonerada del IGV.
De otra par te, se sabe que la empresa se ha acogido a la Ley N 27360 "Ley de Promocin del Sector
Agrario" gozando de los beneficios all previstos, tales como:.
a)
Tasa reducida del Impuesto a la Renta
(15%).
b) Deduccin especial por gastos sustentados con Boletas de
venta.
c) Pagos a cuenta del IR, aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos, en caso corresponda aplicar el
sistema del porcentaje.
d) Descanso vacacional de quince (15) das calendario remunerados por ao de servicio o la fraccin que
corresponda.
e) Indemnizacin equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada ao completo de servicios
con un mximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario.
f) Aplicacin de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneracin como apor te mensual al Seguro de
Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador.
Visto esto, la empresa nos comenta que al 01.01.2011 cuenta con el siguiente Estado de Situacin Financiera,
cuyo detalle se adjunta:
LOS ALGARROBOS S.A. Estado
de Situacin Financiera al
31.12.2010
(En Nuevos Soles)
ACTIVO

PASIVO Y PATROMONIO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Existencias
Gastos pagados por adelantado

PASIVO CORRIENTE
110,000.00
25,000.00 Otras cuentas por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

Reservas
Resultados Acumulados

Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto)

41,300.00

138,300.00 PATRIMONIO
Capital

ACTIVO NO CORRIENTE

41,300.00

3,300.00

459,000.00 TOTAL PATRIMONIO

400,000.00
70,000.00
86,000.00
556,000.00

Caso Prctico Integral 11

TOTAL ACTIVO

12 Asesor Empresarial

597,300.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

597,300.00

Staff
Contable
ACTIVO
Efectivo
Cuentas Corrientes Operativas

MONTO
8,000.00
102,000.00

Semillas para la siembra

25,000.00

Seguros contra incendio (11 meses por devengar)


Terrenos de edificaciones - costo

3,300.00
60,000.00

Edificaciones - costo

120,000.00

Dos (2) Tractores John Deere


Dos (2) Camionetas para trasladar al personal de campo
Muebles - costo

180,000.00
90,000.00
50,000.00

Equipo para procesamiento de informacin

31,000.00

Depreciacion Edificaciones

(9,000.00)

Depreciacin Tractor

(21,000.00)

Depreciacin camionetas

(30,000.00)

Depreciacion Muebles

(10,000.00)

Depreciacion Equipos para procesamiento de datos

ACTIVO
Impuesto a la Renta (3 categora)
ESSALUD
ONP
Compensacin por Tiempo de
Servicios por pagar
Capital - Acciones
Reserva
Resultados acumulados

MONTO
18,400.00
8,800.00
7,200.00
6,900.00
400,000.00
70,000.00
86,000.00

597,300.00

TOTAL

(2,000.00)

597,300.00

TOTAL

OPERACIONES
Sobre el par ticular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones:
1. Con fecha 02.01.2011 se efecta el depsito del dinero en efectivo en cuenta corriente.
2. Se cancelan los tributos pendientes de pago al 31.12.2010.
3. Se efecta el depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010.
4. La empresa ha gestionado y recibido un prstamo del Banco de la Nacin por un impor te de S/. 300,000,
el cual ser destinado para hacer frente a la campaa del 2011. El prstamo ser cancelado con los ingresos
que genere la venta de productos cosechados, momento en el cual tambin sern liquidados los intereses.
5. Durante el ejercicio se han efectuado las siguientes adquisiciones:
FECHA

RAZN SOCIAL

PROCEDENCIA

VALOR

IGV

TOTAL

COMPROBANTE

02.01.2011 Agrcola "Santa Rosa" SA Semillas de esprragos

80,000.00

80,000.00

Factura

20.02.2011 Agrcola "Lima" SRL

rea

35,000.00

35,000.00

Factura

10.03.2011 Agrcola "Tuman" EIRL

Superfosfato triple

30,000.00

30,000.00

Factura

15.04.2011 Grifo "El Campon" EIRL

Petrleo tractor

25,000.00

29,750.00

Factura

25.05.2011 Agrcola "Tuman" EIRL

Cloruro de potasio

40,000.00

40,000.00

Factura

12.06.2011 Agrcola "Tamayo" EIRL

Insecticidas

20,000.00

20,000.00

Factura

Repuestos tractor

27,000.00

5,130.00

32,130.00

Factura

Mantenimiento tractor

9,000.00

1,710.00

10,710.00

Factura

Energa electrica

15,000.00

2,850.00

17,850.00

Recibo SSPP

10,000.00

1,900.00

11,900.00

Factura

2,000.00

380.00

2,380.00

Factura

6,000.00

1,140.00

7,140.00

Factura

Mecnica "Don Alfonso"


SRL
Mecnica "Don Alfonso"
21.08.2011
SRL
18.07.2011

15.09.2011 Edel Sur SAA

11.10.2011 Librera Los Alpes Suizos SA Utiles de escritorio


18.11.2011

Mecnica "Sierra Alta"


EIRL

05.12.2011 Informtica "Grau" SRL

Liquido de frenos
tractor
Tres Computadoras
personales

4,750.00

FORMA DE
PAGO
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable

Caso Prctico Integral 13

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


FECHA

RAZN SOCIAL

PROCEDENCIA

VALOR

IGV

TOTAL

COMPROBANTE

05.12.2011 Sedalima

Agua potable Administr.

5,000.00

950.00

5,950.00

06.12.2011 Mueblera "San Juan" SRL

Tres muebles para


computadoras

1,500.00

285.00

1,785.00

Factura

20.12.2011 Telefonos del Nor te SAA

Telefona Fija

5,000.00

950.00

5,950.00

Recibo SSPP

TOTAL

310,500.00

Recibo SSPP

FORMA DE
PAGO
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable

20,045.00 330,545.00

Las cancelaciones a los proveedores se realizan inmediatamente despues de la compra. En todos los casos se
utilizan Cheques con la clausula de No Negociables, a efectos de cumplir con las normas de bancarizacion.
6. Durante el proceso de preparacin del terreno, siembra, cultivo y cosecha se han efectuado los siguientes
consumos de bienes:
Saldo Inicial
(01.01.2011)

Detalle
Semillas de esprragos
rea
Superfosfato triple
Petrleo tractor
Cloruro de potasio
Insecticidas
Repuestos tractor
Utiles de escritorio
Liquido de frenos tractor
TOTAL

25,000.00
25,000.00

Adquisiciones en
el ejercicio
80,000.00
35,000.00
30,000.00
29,750.00
40,000.00
20,000.00
32,130.00
11,900.00
2,380.00
281,160.00

Total

Consumos

105,000.00
35,000.00
30,000.00
29,750.00
40,000.00
20,000.00
32,130.00
11,900.00
2,380.00
306,160.00

103,000.00
34,500.00
29,800.00
25,000.00
39,850.00
19,960.00
27,000.00
9,940.00
2,000.00
291,050.00

Saldo final
2,000.00
500.00
200.00
4,750.00
150.00
40.00
5,130.00
1,960.00
380.00
15,110.00

7. Durante el proceso de preparacin del terreno, siembra, cultivo y cosecha, se han pagado remuneraciones
de acuerdo al siguiente detalle:
Remuneracin
Bruta

Detalle
Personal
administrativo
Personal tcnico
(ingenieros)
Peones
Total

Gratificaciones

Total
Remuneraciones

ONP
(13%)

Neto
Trabajador

Essalud (9%)

SCTR (0.53%)
-

24,000.00

4,000.00

28,000.00

3,640.00

24,360.00

2,160.00

24,000.00

4,000.00

28,000.00

3,640.00

24,360.00

2,160.00

60,000.00
108,000.00

8,000.00

60,000.00 7,800.00
116,000.00 15,080.00

52,200.00
100,920.00

2,400.00
6,720.00

318.00
318.00

Las remuneraciones y los apor tes por contribuciones sociales son pagadas inmediatamente.
8. Se reconocen las siguientes obligaciones laborales de los trabajadores:
Detalle

Personal administrativo
Personal tcnico (ingenieros)
Peones
Total

Vacaciones

Observaciones

CTS

Observaciones

2,000.00
2,000.00
2,500.00
6,500.00

30 das por ao
30 das por ao
15 das por ao

2,332.80
2,332.80

De acuerdo a ley
De acuerdo a ley
No tienen derecho

4,665.60

Total
4,332.80
4,332.80
2,500.00
11,165.60

Tanto las vacaciones as como la CTS estn pendientes de cancelacin.


9. Se paga a la Junta de Usuarios y Comisiones de Regantes, el Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de
Agua
Superficial con fines agrarios, el cual asciende a S/. 16,000.

14 Asesor Empresarial

Staff
Contable
10. Se reconoce la depreciacin del perodo, de acuerdo a lo siguiente:
Detalle

Fecha

Costo adquisicin

Vida til

Depreciacin Anual

Depreciacin 2011

Edificaciones - costo
Dos (2) Tractores Jonh Deere
Dos (2) Camionetas
Muebles - costo
Equipos para procesamiento de
informacin
Tres Computadoras personales
Tres muebles para computadoras
Total

01.01.2011
01.01.2011
01.01.2011
01.01.2011

120,000.00
180,000.00
90,000.00
50,000.00

20 aos
10 aos
5 aos
10 aos

5%
10%
20%
10%

6,000.00
18,000.00
18,000.00
5,000.00

01.01.2011

31,000.00

2 aos

50%

15,500.00

05.12.2011
06.12.2011

6,000.00
1,500.00
478,500.00

2 aos
5 aos

50%
20%

250.00
25.00
62,775.00

11. Se reconoce el costo por el arrendamiento del terreno agrcola, el cual equivale a S/. 60,000. El monto es
pagado inmediatamente.
12. La empresa reconoce los productos cosechados, los cuales tiene un valor de S/. 527,330.80.
13. La empresa vende al contado, la totalidad de los esparragos cosechados por un valor de S/. 660,000.
Recordemos que estos bienes estn exonerados del IGV.

05.12.2011
06.12.2011
07.12.2011
07.12.2011
07.12.2011
05.12.2011

Razn Social

Valor

Supermercados KM2 SRL


Comercial Esprragos SRL
Supermercados El Nor te SA
Juan Jos Tamayo
Restaurant Lima SRL
Sarita Tam Lpez
Total

180,000.00
135,000.00
130,000.00
65,000.00
80,000.00
70,000.00
660,000.00

IGV

Total

Comprobante

Forma de Pago

Factura
Factura
Factura
Boleta Venta
Factura
Factura

Depsito en cuenta corriente


Depsito en cuenta corriente
Depsito en cuenta corriente
Depsito en cuenta corriente
Depsito en cuenta corriente
Depsito en cuenta corriente

180,000.00
135,000.00
130,000.00
65,000.00
80,000.00
70,000.00
660,000.00

14. Se reconoce el pago a cuenta del Impuesto a la Renta para el mes de Diciembre de 2011. Se asume que
el sistema de determinacin de pagos a cuenta es el sistema del porcentaje (1%).
15. Se cancela el prstamo, el cual ha generado intereses por un impor te de S/. 18,000.
SE PIDE
Con los datos propuestos se requiere elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el
Plan Contable General Empresarial (PCGE).
SOLUCIN
A continuacin, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C., para
ello consideraremos el Plan Contable General Empresarial (PCGE).

14 Asesor Empresarial

1. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"


PERODO

: 2O11

RUC
: 20102030405
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
REINICIO DE OPERACIONES AL 01.01.2011
El primer registro contable que elaboramos es el asiento de aper tura, el cual contiene las par tidas contables con que cuenta la empresa al inicio del ejercicio. Inmediatamente despus
a este registro, la entidad debe trasladar los saldos de estas cuentas, las cuales se muestran segn el PCGR, a las cuentas que les correspondan segn el PCGE. En ese sentido tenemos
los siguientes registros contables:
NMERO
FECHA DE
CORRELATIVO DEL
LA
ASIENTO O CDIGO OPERACIN

15

02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

CDIGO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
DENOMINACIN

101
104
261
382
331
332
333
334
335
336
393
4017
4031
4032
471
501
582
591
101
1041
25241
182
33111
33211

Caja
Cuentas corrientes
Semillas para la siembra
Seguros pagados por adelantado
Terrenos
Edificaciones y otras construcciones
Maquinaria, equipos y otras unidades explotacin
Unidades de transpor te
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciacin IME
Impuesto a la Renta
Essalud
ONP
CTS
Capital
Reserva legal
Utilidades no distribuidas
Caja
Cuentas corrientes operativas
Otros suministros - Semillas de esprragos
Seguros
Terrenos - Costo
Edificaciones adm. - Costo adquisicin o constr.

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

8,000.00
102,000.00
25,000.00
3,300.00
60,000.00
120,000.00
180,000.00
90,000.00
50,000.00
31,000.00
72,000.00
18,400.00
8,800.00
7,200.00
6,900.00
400,000.00
70,000.00
86,000.00
8,000.00
102,000.00
25,000.00
3,300.00
60,000.00
120,000.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Formato 5.1: "Libro Diario"

001
001
001
001
001
001
001
002
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
002
002
002
002
002
002

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN

002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003

02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)

CDIGO
33311
33411
33511
33611
101
104
261
382
331
332
333
334
335
336
393
4017
4031
4032
471
501
582
591
39131
39132
39133
39134
39135
40171
4031
4032
4151
5011
582
5911

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
DENOMINACIN
Maqu. Y equipos explot. - costo adquis.
Vehculos motorizados - Costo
Muebles- Costo
Equipos procesamiento datos - Costo
Caja
Cuentas corrientes
Semillas para la siembra
Seguros pagados por adelantado
Terrenos
Edificaciones y otras construcciones
Maquinaria, equipos y otras unidades explotacin
Unidades de transpor te
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciacin IME
Impuesto a la Renta
Essalud
ONP
CTS
Capital
Reserva legal
Utilidades no distribuidas
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transpor te
Muebles y enseres
Equipos diversos
Renta de tercera categora
Essalud
ONP
Compensacin por tiempo de servicios
Acciones
Legal
Utilidades acumuladas
TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

180,000.00
90,000.00
50,000.00
31,000.00
8,000.00
102,000.00
25,000.00
3,300.00
60,000.00
120,000.00
180,000.00
90,000.00
50,000.00
31,000.00
72,000.00
18,400.00
8,800.00
7,200.00
6,900.00
400,000.00
70,000.00
86,000.00

2,007,900.00

9,000.00
21,000.00
30,000.00
10,000.00
2,000.00
18,400.00
8,800.00
7,200.00
6,900.00
400,000.00
70,000.00
86,000.00
2,007,900.00

Staff Contable

16 Asesor Empresarial

NMERO
FECHA DE
CORRELATIVO DEL
LA
ASIENTO O CDIGO OPERACIN

DEPSITO DE EFECTIVO EN CUENTA CORRIENTE


El depsito del saldo inicial en efectivo en la cuenta corriente de la empresa, implica el traslado del efectivo de la empresa a la cuenta corriente, debindose realizar el siguiente
registro contable:
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

004
004

02.01.2011
02.01.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Depsito del efectivo en cuenta corriente
Depsito del efectivo en cuenta corriente

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
1041
101

DENOMINACIN
Cuentas corrientes operativas
Caja
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

8,000.00
8,000.00
8,000.00

8,000.00

CANCELACIN DE LOS TRIBUTOS PENDIENTES


La cancelacin de los tributos pendientes de cancelacin al 31.12.2010 implica realizar el siguiente registro contable:
FECHA DE
LA
OPERACIN

005
005
005
005

02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Cancelacin de tributos pendientes
Cancelacin de tributos pendientes
Cancelacin de tributos pendientes
Cancelacin de tributos pendientes

al 31.12.2010
al 31.12.2010
al 31.12.2010
al 31.12.2010

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
40171
4031
4032
1041

DENOMINACIN
Renta de tercera categora
Essalud
ONP
Cuentas corrientes operativas
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

18,400.00
8,800.00
7,200.00
34,400.00
34,400.00

34,400.00

Formato 5.1: "Libro Diario"

DEPSITO DE LA CTS PENDIENTE


La cancelacin de la CTS pendiente de depsito al 31.12.2010 implica realizar el siguiente registro contable:
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

006
006

02.01.2011
02.01.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010
Depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
4151
1041

DENOMINACIN
Compensacin por Tiempo de Servicios
Cuentas corrientes operativas
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

6,900.00
6,900.00

6,900.00
6,900.00

17

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

Staff Contable

18 Asesor Empresarial

PRSTAMO DEL BANCO DE LA NACIN


Por la recepcin del prstamo del Banco de la Nacin efectuamos el siguiente registro contable:
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

007
007

31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Prstamo bancario
Prstamo bancario

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
1041
4511

DENOMINACIN
Cuentas corrientes operativas
Instituciones financieras
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

300,000.00
300,000.00
300,000.00

300,000.00

ADQUISICIONES DEL PERODO


Para registrar las adquisiciones del perodo, debe considerarse que como la empresa realiza integramente operaciones no gravadas con el IGV (operaciones exoneradas), el IGV de
adquisicin debe formar par te del costo de adquisicion de los bienes y/o servicios. Asimismo, a efectos de llevar un control de los suministros adquiridos, se ha aper turado
determinadas subdivisionarias dentro de las divisionarias 6032 Suministros y 2524 Otros Suministros. Finalmente, es preciso tomar en cuenta que la empresa reconoce los costos
incurridos en la cuenta
90 a la que ha denominado "Costos de Produccin", en la que ha establecido tres subcuentas: 901 Costo de Produccin - Suministros, 902 Costo de Produccin - Cargas de personal y
903 Costo de Produccin - Gastos indirectos. Asimismo, los dems gastos se clasifican por funcin en la cuenta 94 "Gastos Administrativos", la que tambin se ha subdividido en tres
subcuentas: 941 Gastos Administrativos - Consumo de Bienes, Subcuenta 942 Gastos Administrativos - Gastos de Personal y 943 Gastos Administrativos - Servicios varios. Las deudas
por pagar han sido canceladas integramente. Teniendo en cuenta esto, los registros contables a realizar seran los siguientes:
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

008
008
008
008
008
008
008
008
008
008
008
008
008

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por las adquisiciones
Por las adquisiciones
Por las adquisiciones
Por las adquisiciones
Por las adquisiciones
Por las adquisiciones
Por las adquisiciones
Por las adquisiciones
Por las adquisiciones
Por las adquisiciones
Por las adquisiciones
Por las adquisiciones
Por las adquisiciones

del perodo
del perodo
del perodo
del perodo
del perodo
del perodo
del perodo
del perodo
del perodo
del perodo
del perodo
del perodo
del perodo

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
60321
60322
60323
60324
60325
60326
60327
60328
60329
63431
6361
6363
6364

DENOMINACIN
Suministros - Semillas de esprragos
Suministros - era
Suministros - Superfosfato triple
Suministros - Petrleo
Suministros - Cloruro de potasio
Suministros - Insecticidas
Suministros - Repuestos tractor
Suministros - tiles de escritorio
Suministros - Lquido de frenos
Mantenimiento y Rep. Tractor
Energa elctrica
Agua
Telfono

MOVIMIENTO
DEBE
80,000.00
35,000.00
30,000.00
29,750.00
40,000.00
20,000.00
32,130.00
11,900.00
2,380.00
10,710.00
17,850.00
5,950.00
5,950.00

HABER

FECHA DE
LA
OPERACIN

008
008
008
008
009
009
009
009
009
009
009
009
009
009
009
009
009
010
010
010

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por las adquisiciones del perodo
Por las adquisiciones del perodo
Por las adquisiciones del perodo
Por las adquisiciones del perodo
Por el destino de las adquisiciones del perodo
Por el destino de las adquisiciones del perodo
Por el destino de las adquisiciones del perodo
Por el destino de las adquisiciones del perodo
Por el destino de las adquisiciones del perodo
Por el destino de las adquisiciones del perodo
Por el destino de las adquisiciones del perodo
Por el destino de las adquisiciones del perodo
Por el destino de las adquisiciones del perodo
Por el destino de las adquisiciones del perodo
Por el destino de las adquisiciones del perodo
Por el destino de las adquisiciones del perodo
Por el destino de las adquisiciones del perodo
Por la cancelacin de los cuentas por pagar
Por la cancelacin de los cuentas por pagar
Por la cancelacin de los cuentas por pagar

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
33511
33611
4212
4654
903
943
25241
25242
25243
25244
25245
25246
25247
25248
25249
6132
791
4212
4654
1041

DENOMINACIN
Costo
Costo
Facturas, boletas y otros compr. Por pagar
Inmuebles, maquinaria Y equipo
Costo Produccin - Gastos indirectos
Gastos administrativos - Servicios varios
Otros suministros - Semillas de esprragos
Otros suministros - era
Otros suministros - Superfosfato triple
Otros suministros - Petrleo
Otros suministros - Cloruro de potasio
Otros suministros - Insecticidas
Otros suministros - Repuestos tractor
Otros suministros - tiles de escritorio
Otros suministros - Lquido de freno
Suministros
Cargas ind. A cuenta costos y gastos
Facturas, boletas y otros compr. Por pagar
Inmuebles, maquinaria Y equipo
Cuentas corrientes operativas
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

1,785.00
7,140.00
321,620.00
8,925.00
34,510.00
5,950.00
80,000.00
35,000.00
30,000.00
29,750.00
40,000.00
20,000.00
32,130.00
11,900.00
2,380.00
281,160.00
40,460.00
281,110.00
8,925.00
330,545.00
982,710.00

982,710.00

Formato 5.1: "Libro Diario"

CONSUMO DE LOS SUMINISTROS EN EL PROCESO PRODUCTIVO


El consumo de los insumos utilizados en el proceso productivo se reconoce de acuerdo a lo siguiente:

19

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

011
011
011
011

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el consumo de los Suministros
Por el consumo de los Suministros
Por el consumo de los Suministros
Por el consumo de los Suministros

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
6132
25241
25242
25243

DENOMINACIN
Suministros
Otros suministros - Semillas de esprragos
Otros suministros - era
Otros suministros - Superfosfato triple

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

291,050.00
103,000.00
34,500.00
29,800.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

011
011
011
011
011
011
012
012
012

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el consumo de los Suministros
Por el consumo de los Suministros
Por el consumo de los Suministros
Por el consumo de los Suministros
Por el consumo de los Suministros
Por el consumo de los Suministros
Por el destino del consumo de los suministros
Por el destino del consumo de los suministros
Por el destino del consumo de los suministros

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
25244
25245
25246
25247
25248
25249
901
941
791

DENOMINACIN
Otros suministros - Petrleo
Otros suministros - Cloruro de potasio
Otros suministros - Insecticidas
Otros suministros - Repuestos tractor
Otros suministros - tiles de escritorio
Otros suministros - Lquido de freno
Costo de produccin - Suministros
Gastos Administrativos Suministros
Cargas ind. A cuenta costos y gastos
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER
25,000.00
39,850.00
19,960.00
27,000.00
9,940.00
2,000.00

281,110.00
9,940.00
291,050.00
582,100.00

582,100.00

REMUNERACIONES AL PERSONAL DE LA EMPRESA


A efectos de la elaboracin y registro de la planilla de remuneraciones del personal de la empresa, debemos considerar lo siguiente:
a) El salario que se la paga personal de campo incluye las gratificaciones legales.
b) Por el personal administrativo y por el personal tcnico, la empresa est obligada a apor tar el 9% por Essalud, en tanto que por el personal de campo la empresa slo debe apor tar
el
4% por el mismo concepto.
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

013
013
013
013
013
013
013
013
013
013
013

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el reconocimiento de las remuneraciones
Por el reconocimiento de las remuneraciones
Por el reconocimiento de las remuneraciones
Por el reconocimiento de las remuneraciones
Por el reconocimiento de las remuneraciones
Por el reconocimiento de las remuneraciones
Por el reconocimiento de las remuneraciones
Por el reconocimiento de las remuneraciones
Por el reconocimiento de las remuneraciones
Por el reconocimiento de las remuneraciones
Por el reconocimiento de las remuneraciones

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
62111
62112
62141
62142
62711
62712
62731
4031
4032
4039
4111

DENOMINACIN
Sueldos y salarios - Personal administrativo
Sueldos y salarios - Personal de campo
Gratificaciones - Personal administrativo
Gratificaciones - Personal de campo
Rgimen Prestaciones de salud- Pers. Administrativo
Rgimen Prestaciones de salud - Pers. Campo
SCTR - Personal de campo
Essalud
ONP
Otras instituciones
Sueldos y salarios por pagar

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

24,000.00
84,000.00
4,000.00
4,000.00
2,160.00
4,560.00
318.00
6,720.00
15,080.00
318.00
100,920.00

Staff Contable

20 Asesor Empresarial

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

014
014
014

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

015

31.12.2011

015

31.12.2011

015

31.12.2011

015

31.12.2011

015

31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el destino de las remuneraciones
Por el destino de las remuneraciones
Por el destino de las remuneraciones
Por la cancelacin de las remuneraciones y de
las contribuciones sociales
Por la cancelacin de las remuneraciones y de
las contribuciones sociales
Por la cancelacin de las remuneraciones y de
las contribuciones sociales
Por la cancelacin de las remuneraciones y de
las contribuciones sociales
Por la cancelacin de las remuneraciones y de
las contribuciones sociales

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO

DENOMINACIN

902
942
791

Costo de Produccin - Cargas de personal


Gastos administrativo - Cargas de personal
Cargas imp. a cuenta costos y gastos

4031

Essalud

4032

ONP

4039

Otras instituciones

4111

Sueldos y salarios por pagar

1041

Cuentas corrientes operativas

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

92,878.00
30,160.00
123,038.00
6,720.00
15,080.00
318.00

SUB TOTAL

100,920.00
123,038.00
369,114.00

369,114.00

A efectos de registrar la CTS del personal de la empresa, debemos tomar en cuenta que tratndose del personal de campo, en su jornal diario ya se encuentra incluido este concepto.

Formato 5.1: "Libro Diario"


21

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

016

31.12.2011

016

31.12.2011

016

31.12.2011

016

31.12.2011

016

31.12.2011

016

31.12.2011

017

31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del
personal de la empresa
Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del
personal de la empresa
Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del
personal de la empresa
Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del
personal de la empresa
Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del
personal de la empresa
Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del
personal de la empresa
Por el destino de las obligaciones laborales

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO

DENOMINACIN

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

62151

Vacaciones - Personal administrativo

2,000.00

62152

Vacaciones - Personal de campo

4,500.00

62911

CTS - Personal administrativo

2,332.80

62912

CTS - Personal de campo

2,332.80

4115

Vacaciones por pagar

6,500.00

4151

Compensacion por Tiempo de Servicios

4,665.60

902

Costos de produccin - Cargas de personal

6,832.80

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

OBLIGACIONES LABORALES DEL PERSONAL DE LA EMPRESA

FECHA DE
LA
OPERACIN

017
017

31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el destino de las obligaciones laborales
Por el destino de las obligaciones laborales

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
942
791

DENOMINACIN
Gastos administrativo - Cargas de personal
Cargas imp. a cuenta de costos y gastos
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

4,332.80
11,165.60
22,331.20

22,331.20

PAGO DEL RECIBO POR EL PAGO DE LA TARIFA POR USO DE AGUA SUPERFICIAL CON FINES AGRARIOS
La tarifa por el uso de agua superficial con fines agrarios, es una obligacin que debe asumir la empresa, precisamente por utilizar agua para sus actividades. Recordemos que esta
obligacin surge de lo dispuesto por el Decreto Supremo N 003-90-AG.
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

018
018
019
019

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

020

31.12.2011

020

31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el reconocimiento del agua de riego
Por el reconocimiento del agua de riego
Por el destino del agua de riego
Por el destino del agua de riego
Por la cancelacin del Recibo por el Pago de la
Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios
Por la cancelacin del Recibo por el Pago de la
Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO

DENOMINACIN
Agua de Riego
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Costo Produccin - Gastos indirectos
Cargas imp. A cuenta de costos y gastos

16,000.00

4212

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

16,000.00

1041

Cuentas corrientes operativas

DEPRECIACIN DEL PERODO


La empresa deprecia sus activos en base a una estimacin de la vida til de cada uno de ellos. As por ejemplo:
a) Para sus unidades de transpor te, considerando el uso constante del bien, ha estimado una vida til de 5
aos. b) Para los equipos de precesamiento de datos, la vida til se ha estimado en 2 aos.
d) Para las edificaciones administrativas, la vida til estimada es de 20 aos.

DEBE

63923
4212
903
791

SUB TOTAL

c) Para los muebles y enseres, se ha estimado una vida til de 10 aos.

MOVIMIENTO
HABER

16,000.00
16,000.00
16,000.00

16,000.00
48,000.00

48,000.00

Staff Contable

22 Asesor Empresarial

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

e) Para los tractores Jonh Deere, la vida util considerada es de 10 aos.


Considerando estas vidas tiles, se ha determinado una depreciacin total de S/. 62,775, monto que se contabiiza de acuerdo a lo siguiente:
FECHA DE
LA
OPERACIN

021
021
021
021
021
021
021
021
021
021
022
022
022

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el reconocimiento de la depreciacin
Por el reconocimiento de la depreciacin
Por el reconocimiento de la depreciacin
Por el reconocimiento de la depreciacin
Por el reconocimiento de la depreciacin
Por el reconocimiento de la depreciacin
Por el reconocimiento de la depreciacin
Por el reconocimiento de la depreciacin
Por el reconocimiento de la depreciacin
Por el reconocimiento de la depreciacin
Por el destino de la depreciacin
Por el destino de la depreciacin
Por el destino de la depreciacin

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
681411
681421
681431
681441
681451
39131
39132
39133
39134
39135
903
943
791

DENOMINACIN
Depreciacin - Edificaciones
Depreciacin - Tractor
Depreciacin - Camionetas
Depreciacin - Muebles
Depreciacin - Computadoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Unidades de Transpor te
Muebles y enseres
Equipos diversos
Costo de produccin - Gastos indirectos
Gastos administrativos - Servicios varios
Cargas imp. a cuenta de costos y gastos
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

6,000.00
18,000.00
18,000.00
5,025.00
15,750.00
6,000.00
18,000.00
18,000.00
5,025.00
15,750.00
36,000.00
26,775.00
62,775.00
125,550.00

125,550.00

RECONOCIMIENTO DEL ARRENDAMIENTO DEL TERRENO AGRCOLA


El costo del arrendamiento del terreno agrcola debe afectar directamente el costo de los productos, por ello realizamos los siguientes registros contables:

Formato 5.1: "Libro Diario"

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

023
023
024
024
025
025

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno
agrcola
Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno
agrcola
Por
el destino del arrendamiento del terreno agrcola
Por el destino del arrendamiento del terreno agrcola
Por la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola
Por la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
6351
4212
903
791
4212
1041

DENOMINACIN
Terrenos
Emitidas
Costo de produccin - Gastos indirectos
Cargas imp. A cuenta de costos y gastos
Emitidas
Cuentas corrientes operativas
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
180,000.00

60,000.00
180,000.00

23

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

Staff Contable

24 Asesor Empresarial

RECONOCIMIENTO DE LOS PRODUCTOS COSECHADOS


Al reconocer los productos cosechados, consideramos los costos incurridos:
Detalle

901 CP - Suministros

902 CP - Cargas de personal

Servicios consumidos

903 CP - Gastos indirectos


34,510.00

Consumo de suministros

281,110.00

Remuneraciones personal

34,510.00
281,110.00

92,878.00

Beneficios Trabajadores

Total

92,878.00

6,832.80

6,832.80

Tarifa de agua para riego

16,000.00

16,000.00

Depreciacin del perodo

36,000.00

36,000.00

Arrendamiento terreno agrcola

60,000.00

60,000.00

146,510.00

527,330.80

Total

281,110.00

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

026
026

31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el reconocimiento de los productos agrcolas
Por el reconocimiento de los productos agrcolas

99,710.80

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
21321
7113

DENOMINACIN
Costo
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

527,330.80
527,330.80
527,330.80

527,330.80

VENTA DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS


La venta de los esprragos cosechados genera el siguiente registro contable:
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

027
027
028
028
029
029

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por la venta de los esprragos
Por la venta de los esprragos
Por el costo de ventas de los esprragos
Por el costo de ventas de los esprragos
Por la cobranza efectuada
Por la cobranza efectuada

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
1212
70231
69231
21321
1041
1212

DENOMINACIN
Emitidas en car tera
Terceros
Terceros
Costo
Cuentas corrientes operativas
Emitidas en car tera
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

660,000.00
660,000.00
527,330.80
527,330.80
660,000.00
1,847,330.80

660,000.00
1,847,330.80

RECONOCIMIENTO DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IR


La empresa no ha tenido impuesto calculado durante el 2010, por ello, para el 2011 le corresponde utilizar el sistema del porcentaje para determinar stos. De ser as, tendramos el
siguiente clculo:
Ingresos netos * 1% = S/. 660,000 * 1% = S/. 6,600
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

030
030
031
031

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el reconocimiento de los p/a/c del IR
Por el reconocimiento de los p/a/c del IR
Por el pago efectivo del p/a/c
Por el pago efectivo del p/a/c

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
1891
40171
40171
1041

DENOMINACIN
P/a/c del IR
Renta de tercera categora
Renta de tercera categora
Cuentas corrientes operativas
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

6,600.00
6,600.00
6,600.00
6,600.00
13,200.00

13,200.00

DEVOLUCION DEL PRSTAMO


La devolucin del prstamo ms los intereses genera el siguiente registro contable:
FECHA DE
LA
OPERACIN

032
032
032

31.12.2011
31.12.2012
31.12.2013

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Devolucion del prstamo bancario
Devolucion del prstamo bancario
Devolucion del prstamo bancario

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
4511
67311
1041

DENOMINACIN
Instituciones financieras
Instituciones financieras
Cuentas corrientes en instituciones financieras
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

300,000.00
18,000.00
318,000.00
318,000.00

318,000.00

25

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Formato 5.1: "Libro Diario"

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

Staff Contable

26 Asesor Empresarial

DEVENGO DEL SEGURO PAGADO POR ADELANTADO


El devengo del seguro pagado por adelantado es el siguiente:
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

033
033
034
034

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Devengo del seguro pagado por adelantado
Devengo del seguro pagado por adelantado
Por el destino de los seguros consumidos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
651
182
943
791

DENOMINACIN
Seguros
Seguros
Gastos administrativos - Servicios varios
Cargas imp. a cuenta de costos
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

3,300.00
3,300.00
3,300.00
3,300.00

6,600.00

6,600.00

ASIENTOS DE CIERRE
El primer asiento de cierre, es aquel que cancela las cuentas del elemento 9, as como la cuenta 69 Costo de ventas. El segundo registro, se refiere a la cancelacin de las cuentas de
los elementos 6 y 7, las cuales deben ser canceladas utilizando las cuentas del elemento 8 Saldos intermediarios de gestin; sin embargo, y solo para efectos prcticos, en nuestro
caso, se utiliza la cuenta 891 Utilidad.
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

35
35
35
35
35
35
35
35
35
36
36
36
36
36
36

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69
Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69
Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69
Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69
Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69
Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69
Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69
Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69
Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69
Por la determimnacin del resultado del ejercicio
Por la determimnacin del resultado del ejercicio
Por la determimnacin del resultado del ejercicio
Por la determimnacin del resultado del ejercicio
Por la determimnacin del resultado del ejercicio
Por la determimnacin del resultado del ejercicio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
791
7113
901
902
903
941
942
943
69231
70231
891
60231
60322
60323
60324

DENOMINACIN
Cargas imp. a cuenta de costos y gastos
Productos agropecuarios y piscicolas terminados
Costo de produccin - Suministros
Costo de produccin - Cargas de personal
Costo de produccin - Gastos indirectos
Gastos administrativos - Suministros
Gastos administrativos - Cargas del personal
Gastos administrativos - Servicios varios
Terceros
Terceros
Utilidad
Suministros - Semillas de esprragos
Suministros - rea
Suministros - Superfosfato triple
Suministros - Petrleo

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

607,788.60
527,330.80
281,110.00
99,710.80
146,510.00
9,940.00
34,492.80
36,025.00
527,330.80
660,000.00
34,211.40
80,000.00
35,000.00
30,000.00
29,750.00

FECHA DE
LA
OPERACIN

36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin
Por la determimnacin

del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado
del resultado

del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio
del ejercicio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
60325
60326
60327
60328
60329
6132
62111
62112
62141
62142
62711
62712
62731
62151
62152
62911
62912
63431
6351
6361
6363
6364
63923
651
67311
681411
681421
681431
681441
681451

DENOMINACIN
Suministros - Cloruro de Potasio
Suministros - Insecticidas
Suministros - Repuestos tractor
Suministros - tiles de escritorio
Suministros - Lquido de frenos
Suministros
Sueldos y salarios - Personal administrativo
Sueldos y salarios - Personal de campo
Gratificaciones - Personal administrativo
Gratificaciones - Personal de campo
Rgimen Prestaciones Salud - Personal adm.
Rgimen Prestaciones Salud - Personal campo
SCTR - Personal de campo
Vacaciones - Personal administrativo
Vacaciones - Personal de campo
CTS - Personal administrativo
CTS - Personal de campo
mantenimiento y Rep. - Tractor
Terrenos
Energa electrica
Agua
Telfono
Agua de riego
Seguros
Instituciones Financieras
Depreciacin - Edificios
Depreciacin - Tractor
Depreciacin - Camionetas
Depreciacin - Muebles
Depreciacin - Computadoras
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

1,795,119.40

40,000.00
20,000.00
32,130.00
11,900.00
2,380.00
9,890.00
24,000.00
84,000.00
4,000.00
4,000.00
2,160.00
4,560.00
318.00
2,000.00
4,500.00
2,332.80
2,332.80
10,710.00
60,000.00
17,850.00
5,950.00
5,950.00
16,000.00
3,300.00
18,000.00
6,000.00
18,000.00
18,000.00
5,025.00
15,750.00

1,795,119.40

27

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Formato 5.1: "Libro Diario"

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

Para efectos del clculo del Impuesto a la Renta, debemos considerar que tratndose de empresas acogidas a la Ley de Promocin del Sector Agrario, las mismas podrn aplicar una
tasa del quince por ciento (15%) sobre sus rentas de tercera categora de acuerdo a las normas del Impuesto a la Renta. De ser as, tendramos el siguiente clculo de Impuesto a la
Renta:
Detalle

Clculo Contable

Resultado contable

Clculo Tributario

34,211.00

(+) Adiciones
Base de clculo
IR (15%)

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

37
37
38
38

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

34,211.00

34,211.00

34,211.00

5,132.00

5,132.00

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el clculo del IR
Por el clculo del IR
Por el traslado del IR a su cuenta patrimonial
Por el traslado del IR a su cuenta patrimonial

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
881
40171
891
881

DENOMINACIN
Impuesto a la Renta - Corriente
Renta de tercera categoria
Utilidad
Impuesto a la Renta - Corriente
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

5,132.00
5,132.00
5,132.00
5,132.00

10,264.00

10,264.00

TRASLADO DEL RESULTADO A SU CUENTA PATRIMONIAL


El resultado neto del ejercicio, se transfiere a la cuenta 5911 Utilidades acumuladas, realizando el siguiente registro contable:
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

39
39

31.12.2011
31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el traslado de la utilidad a su cuenta patrimonial
Por el traslado de la utilidad a su cuenta patrimonial

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO
891
5911

DENOMINACIN
Utilidad
Utilidades acumuladas
SUB TOTAL

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

29,079.40
29,079.40
29,079.40

29,079.40

Staff Contable

28 Asesor Empresarial

CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO

REGISTRO CONTABLE DEL CIERRE DEL EJERCICIO


Finalmente, las cuentas del activo, pasivo y patrimonio se cerrarn realizando el siguiente registro contable:

29

FECHA DE
LA
OPERACIN

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO

DENOMINACIN

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

39131

Edificaciones

15,000.00

39132

Maquinarias y equipos de explotacin

39,000.00

39133

Equipo de transpor te

48,000.00

39134

Muebles y enseres

15,025.00

39135

Equipos diversos

17,750.00

40171

Renta de tercera categora

5,132.00

4151

Compensacin por tiempo de servicios

4,665.60

4115

Vacaciones por pagar

6,500.00

5011

Acciones

582

Legal

5911

Utilidades acumuladas

1041

Cuentas corrientes operativas

1891

Pagos a cuenta del IR

6,600.00

25241

Otros suministros - Semillas de esprragos

2,000.00

25242

Otros suministros - era

500.00

25243

Otros suministros - Superfosfato triple

200.00

25244

Otros suministros - Petrleo

400,000.00
70,000.00
115,079.40

174,517.00

4,750.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Formato 5.1: "Libro Diario"

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACIN

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


A LA OPERACIN
CDIGO

DENOMINACIN

HABER

25246

Otros suministros - Insecticidas

25247

Otros suministros - Repuestos tractor

5,130.00

25248

Otros suministros - tiles de escritorio

1,960.00

25249

Otros suministros - Lquido de freno

33111

Terrenos - Costo

150.00

33211

Edificaciones adm. - Costo adquisicin o constr.

120,000.00

33311

Maqu. Y equipos explot. - costo adquis.

180,000.00

33411

Vehculos motorizados - Costo

90,000.00

33511

Muebles- Costo

51,785.00

33611

Equipos procesamiento datos - Costo

38,140.00

40.00

380.00
60,000.00

Nota:
Para efectos prcticos, se han suprimido tres (3) columnas del Formato del Libro Diario, las cuales estn referidas a la Referencia de la Operacin:

Nmero de Documento Sustentatorio.

DEBE

Otros suministros - Cloruro de potasio

TOTAL

Numero Correlativo, y,

MOVIMIENTO

25245

SUB TOTAL

Cdigo del Libro o Registro.

Staff Contable

30 Asesor Empresarial

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

736,152.00

736,152.00

9,950,081.60

9,950,081.60

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


2. FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

: 2O11
: 20101203112
: LOS ALGARROBOS S.A.C
: 101 CAJA (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

8,000.00
8,000.00

TOTALES

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

: 20101203112
: LOS ALGARROBOS S.A.C
: 104 CUENTA CORRIENTE (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

HABER

102,000.00
102,000.00
102,000.00

TOTALES

FECHA DE
LA
OPERACIN

8,000.00

: 2O11

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

HABER

8,000.00

102,000.00

: 2O11
: 20101203112
: LOS ALGARROBOS S.A.C
: 261 SEMILLAS PARA LA SIEMBRA (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

25,000.00
25,000.00
25,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

25,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

: 382 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO (PCGR)

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

HABER

3,300.00
3,300.00

3,300.00
3,300.00

Formato 6.1: "Libro Mayor"

31

Staff
Contable
PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

: 331 TERRENOS (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

60,000.00
60,000.00
60,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

60,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

: 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES (PCGR)

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

120,000.00
120,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

120,000.00

120,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
: 333 MAQ., EQUIPO Y OTRAS UNID. DE EXPLOT. (PCGR)
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

180,000.00
180,000.00
180,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

180,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

32 Asesor Empresarial

: 334 UNIDADES DE TRANSPORTE (PCGR)

HABER

90,000.00
90,000.00

90,000.00
90,000.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
: 335 MUEBLES Y ENSERES (PCGR)
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

50,000.00
50,000.00
50,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

50,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

: 336 EQUIPOS DIVERSOS (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

31,000.00
31,000.00
31,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

31,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

: 393 DEPRECIACION IME (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

72,000.00
72,000.00
72,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

72,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

: 4017 IMPUESTO A LA RENTA (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

HABER

18,400.00
18,400.00
18,400.00

18,400.00

Formato 6.1: "Libro Mayor"

33

Staff
Contable
PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

: 2O11
: 20101203112
: LOS ALGARROBOS S.A.C
: 4031 ESSALUD (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

8,800.00
8,800.00
8,800.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

8,800.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

: 4032 ONP (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

7,200.00
7,200.00
7,200.00

TOTALES

HABER

7,200.00

: 2O11
: 20101203112
: LOS ALGARROBOS S.A.C
: 471 CTS (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

6,900.00
6,900.00
6,900.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

6,900.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

34 Asesor Empresarial

: 501 CAPITAL (PCGR)

HABER

400,000.00
400,000.00
400,000.00

400,000.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

: 582 LEGAL (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

70,000.00
70,000.00
70,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

70,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

1
2

: 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

86,000.00
86,000.00
86,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

86,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

2
4

: 101 CAJA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)


Depsito del efectivo en Cuenta Corriente
TOTALES

HABER

8,000.00
8,000.00
8,000.00

8,000.00

Formato 6.1: "Libro Mayor"

35

Staff
Contable
PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
31.12.2011
31.12.2011

2
4
5
6
7
10

31.12.2011

15

31.12.2011

20

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

25
29
31
32

: 1041 CUENTAS CORRIENTES (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)


Depsito del efectivo en cuenta corriente
Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010
Depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010
Prstamo bancario
Por la cancelacin de los cuentas por pagar
Por la cancelacin de las remuneraciones y de las
contribuciones sociales
Por la cancelacin del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de
Agua Superficial con fines agrarios
Por la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola
Por la cobranza efectuada
Por el pago efectivo del p/a/c
Devolucin del prstamo bancario

102,000.00
8,000.00
34,400.00
6,900.00
300,000.00
330,545.00
123,038.00
16,000.00
60,000.00
660,000.00

1,070,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

6,600.00
318,000.00
895,483.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

27
29

: 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por la venta de los esprragos


Por la cobranza efectuada

HABER

660,000.00
660,000.00
660,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

660,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
31.12.2011

2
33

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)


Por el devengo de los seguros
TOTALES

36 Asesor Empresarial

: 182 SEGUROS (PCGE)

HABER

3,300.00
3,300.00
3,300.00

3,300.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

30

: 1891 PAGO A CUENTA DEL IR (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento de los p/a/c del IR

HABER

6,600.00
6,600.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

26
28

: 21321 COSTO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento de los productos agrcolas


Por el costo de ventas de los esprragos

527,330.80
527,330.80
527,330.80

TOTALES

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
31.12.2011
31.12.2011

2
9
11

HABER

527,330.80

: 2O11
: 20101203112
: LOS ALGARROBOS S.A.C
: 25241 OTROS SUMINISTROS - SEMILLAS DE
ESPARRAGOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)


Por el destino de las adquisiciones del perodo
Por el consumo de los suministros

HABER

25,000.00
80,000.00
105,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

103,000.00
103,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

9
11

: 25242 OTROS SUMINISTROS - UREA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el destino de las adquisiciones del perodo


Por el consumo de los suministros
TOTALES

HABER

35,000.00
35,000.00

34,500.00
34,500.00

Formato 6.1: "Libro Mayor"

37

Staff
Contable
PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

9
11

: 25243 OTROS SUMINISTROS - SUPERFOSFATO


TRIPLE (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el destino de las adquisiciones del perodo


Por el consumo de los suministros

30,000.00
30,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

29,800.00
29,800.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

9
11

: 25244 OTROS SUMINISTROS - PETROLEO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el destino de las adquisiciones del perodo


Por el consumo de los suministros

29,750.00
29,750.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

25,000.00
25,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

9
11

: 25245 OTROS SUMINISTROS - CLORURO DE


POTASIO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el destino de las adquisiciones del perodo


Por el consumo de los suministros

40,000.00
40,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

39,850.00
39,850.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

9
11

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Por el destino de las adquisiciones del perodo


Por el consumo de los suministros
TOTALES

38 Asesor Empresarial

: 25246 OTROS SUMINISTROS - INSECTICIDAS (PCGE)

HABER

20,000.00
20,000.00

19,960.00
19,960.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

9
11

: 25247 OTROS SUMINISTROS - REPUESTOS


DE TRACTOR (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el destino de las adquisiciones del perodo


Por el consumo de los suministros

HABER

32,130.00
27,000.00
32,130.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

27,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

: 25248 OTROS SUMINISTROS - UTILES DE ESCRITORIO

(PCGE)
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

9
11

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Por el destino de las adquisiciones del perodo


Por el consumo de los suministros

HABER

11,900.00
11,900.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

9,940.00
9,940.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

: 25249 OTROS SUMINISTROS - LIQUIDOS DE FRENOS

(PCGE)
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

9
11

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Por el destino de las adquisiciones del perodo


Por el consumo de los suministros

HABER

2,380.00
2,380.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

2,000.00
2,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 33111 TERRENOS - COSTO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

60,000.00

Formato 6.1: "Libro Mayor"

39

Staff
Contable

40 Asesor Empresarial

TOTALES

60,000.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 33211 EDIFIC. ADM. - COSTO ADQ. O CONSTR. (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

120,000.00
120,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

: 33311 MAQU. Y EQUIPOS EXPLOT. - COSTO ADQ.

(PCGE)
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

180,000.00
180,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 33411 VEHICULOS MOTORIZADOS - COSTO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

90,000.00
90,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
31.12.2011

2
8

: 33511 MUEBLES - COSTO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)


Por las adquisiciones del perodo
TOTALES

HABER

50,000.00
1,785.00
51,785.00

Formato 6.1: "Libro Mayor"

41

Staff
Contable
PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
31.12.2011

2
8

: 33611 EQUIPOS PROC. DATOS - COSTO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)


Por las adquisiciones del perodo

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
31.12.2011

3
21

31,000.00
7,140.00
38,140.00

TOTALES

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

HABER

: 2O11
: 20101203112
: LOS ALGARROBOS S.A.C
: 39131 EDIFICACIONES (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

HABER

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)


Por el reconocimiento de la depreciacin

9,000.00
6,000.00
-

TOTALES

15,000.00

PERODO
: 2O11
RUC
: 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
31.12.2011

3
21

: 39132 MAQ. Y EQUPOS DE EXPLOT. (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

HABER

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)


Por el reconocimiento de la depreciacin

21,000.00
18,000.00
39,000.00

TOTALES

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
31.01.2011

3
21

: 20101203112
: LOS ALGARROBOS S.A.C
: 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

HABER

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)


Por el reconocimiento de la depreciacin
TOTALES

42 Asesor Empresarial

: 2O11

30,000.00
18,000.00
48,000.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
: 39134 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
31.12.2011

3
21

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

HABER

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)


Por el reconocimiento de la depreciacin

10,000.00
5,025.00
-

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

15,025.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
31.12.2011

3
21

: 39135 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)


Por el reconocimiento de la depreciacin

HABER

2,000.00
15,750.00
17,750.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011
31.12.2011
31.12.2011

3
5
30
31

: 40171 RENTA DE 3 CATEGORA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)


Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010
Por el reconocimiento de los p/a/c del IR
Por el pago efectivo del p/a/c
TOTALES

HABER

18,400.00
18,400.00
6,600.00
6,600.00
25,000.00

25,000.00

Formato 6.1: "Libro Mayor"

43

Staff
Contable
PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
: 4031 ESSALUD (PCGE)
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011
31.12.2011
31.12.2011

3
5
13
15

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)


Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010
Por el reconocimiento de las remuneraciones
Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones
sociales

8,800.00
8,800.00
6,720.00
6,720.00
15,520.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

15,520.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011
31.12.2011
31.12.2011

3
5
13
15

: 4032 ONP (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)


Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010
Por el reconocimiento de las remuneraciones
Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones
sociales

7,200.00
7,200.00
15,080.00
15,080.00
22,280.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

22,280.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

13
15

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones


Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones
sociales
TOTALES

44 Asesor Empresarial

: 4039 OTRAS INSTITUCIONES (PCGE)

HABER

318.00
318.00
318.00

318.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
: 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (PCGE)
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

13
15

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones


Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones
sociales

HABER

100,920.00
100,920.00
100,920.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

100,920.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
02.01.2011

3
6

31.12.2011

16

: 4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERV. (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)


Depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010
Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de
la empresa

HABER

6,900.00
6,900.00
4,665.60
6,900.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

11,565.60

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

: 4115 VACACIONES POR PAGAR (PCGE)

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

31.12.2011

16

Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de


la empresa

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE

TOTALES

HABER

6,500.00
-

6,500.00

Formato 6.1: "Libro Mayor"

45

Staff
Contable
PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
: 4212 FACT., BOLETAS Y OTROS COMP. POR PAGAR
(PCGE)
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

8
10
18

31.12.2011

20

31.12.2011
31.12.2011

23
25

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Por las adquisiciones del perodo


Por la cancelacin de los cuentas por pagar
Por el reconocimiento del agua de riego
Por la cancelacin del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de
Agua Superficial con fines agrarios
Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrcola
Por la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola

321,620.00
321,620.00
16,000.00
16,000.00
60,000.00
60,000.00
397,620.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

397,620.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011
31.12.2011

7
32

: 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Prstamo bancario
Devolucin del prstamo bancario

HABER

300,000.00
300,000.00
300,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

300,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

8
10

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Por las adquisiciones del perodo


Por la cancelacin de los cuentas por pagar
TOTALES

46 Asesor Empresarial

: 4654 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGE)

HABER

8,925.00
8,925.00
8,925.00

8,925.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
: 501 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGE)
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

HABER

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)

400,000.00
400,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 582 LEGAL (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

HABER

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)

70,000.00
-

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

70,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 5911 UTILIDADES ACUMULADAS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

HABER

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)

86,000.00
-

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

86,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 60321 SUMIN. - SEMILLAS DE ESPARRAGOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

HABER

80,000.00
80,000.00

Formato 6.1: "Libro Mayor"

47

Staff
Contable
PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 60322 SUMINISTROS - REA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por las adquisiciones del perodo

HABER

35,000.00
35,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 60323 SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por las adquisiciones del perodo

HABER

30,000.00
30,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
: 60324 SUMINISTROS - PETRLEO (PCGE)
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Por las adquisiciones del perodo

HABER

29,750.00
29,750.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

48 Asesor Empresarial

: 60325 SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO (PCGE)

HABER

40,000.00
40,000.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 60326 SUMINISTROS - INSECTICIDAS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por las adquisiciones del perodo

HABER

20,000.00
20,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
: 60327 SUMINISTROS - REPUESTOS TRACTOR (PCGE)
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Por las adquisiciones del perodo

HABER

32,130.00
32,130.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 60328 SUMINISTROS - TILES DE ESCRITORIO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por las adquisiciones del perodo

HABER

11,900.00
11,900.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 60329 SUMINISTROS - LQUIDO DE FRENOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

HABER

2,380.00
2,380.00

Formato 6.1: "Libro Mayor"

49

Staff
Contable
PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
: 6132 SUMINISTROS (PCGE)
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

31.12.2011

Por el destino de las adquisiciones del perodo

31.12.2011

11

Por el consumo de los Suministros

HABER

281,160.00
291,050.00
291,050.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

281,160.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

13

: 62111 SUELDOS Y SALARIOS PERSONAL ADMINISTRATIVO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones

HABER

24,000.00
24,000.00

TOTALES

PERODO
: 2O11
RUC
: 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

13

: 62112 SUELDOS Y SAL. - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones

HABER

84,000.00
84,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C


CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

13

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones


TOTALES

50 Asesor Empresarial

: 62141 GRATIFICACIONES - PERSONAL ADMIN. (PCGE)

HABER

4,000.00
4,000.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

13

: 62142 GRATIFIC. - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones

HABER

4,000.00
4,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

13

: 62711 REG. DE PREST. DE SALUD- PERS. ADM. (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones

HABER

2,160.00
2,160.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

13

: 62712 REG. DE PRESTACIONES DE SALUDPERS. DE CAMPO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones

HABER

4,560.00
4,560.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

13

: 62731 SCTR- PERSONAL DE CAMPO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones


TOTALES

HABER

318.00
318.00

Formato 6.1: "Libro Mayor"

51

Staff
Contable
PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

: 62151 VACAC. - PERSONAL ADMIN. (PCGE)

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

02.01.2011

16

Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa

2,000.00

TOTALES

2,000.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

: 62152 VACACIONES - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

02.01.2011

16

Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa

4,500.00

TOTALES

4,500.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

: 62911 CTS - PERSONAL ADMINISTRATIVO (PCGE)

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

02.01.2011

16

Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa

2,332.80

TOTALES

2,332.80

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

: 62912 CTS-PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

02.01.2011

16

Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa

2,332.80

TOTALES

2,332.80

52 Asesor Empresarial

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE

HABER

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 63431 MANTENIMIENTO Y REPARAC. - TRACTOR (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por las adquisiciones del perodo

HABER

10,710.00
10,710.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

23

: 6351 TERRENOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrcola

HABER

60,000.00
60,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 6361 ENERGA ELCTRICA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por las adquisiciones del perodo

HABER

17,850.00
17,850.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 6363 AGUA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

HABER

5,950.00
5,950.00

Formato 6.1: "Libro Mayor"

53

Staff
Contable
PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

: 6364 TELFONO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por las adquisiciones del perodo

HABER

5,950.00
5,950.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

18

: 63923 AGUA DE RIEGO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento del agua de riego

HABER

16,000.00
16,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

33

: 651 SEGUROS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento del agua de riego

HABER

3,300.00
3,300.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

32

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Por la devolucion del prstamo ms intereses


TOTALES

54 Asesor Empresarial

: 67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS (PCGE)

HABER

18,000.00
18,000.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

21

: 681411 DEPRECIACION - EDIFICIOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento de la depreciacin

HABER

6,000.00
6,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

21

: 681421 DEPRECIACION - TRACTOR (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento de la depreciacin

HABER

18,000.00
18,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

21

: 681431 DEPRECIACION - CAMIONETAS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento de la depreciacin

HABER

18,000.00
18,000.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

02.01.2011

21

: 681441 DEPRECIACION - MUEBLES (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento de la depreciacin


TOTALES

HABER

5,025.00
5,025.00

Formato 6.1: "Libro Mayor"

55

Staff
Contable
PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

21

: 681451 DEPRECIACION - COMPUTADORAS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el reconocimiento de la depreciacin

HABER

15,750.00
15,750.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

28

: 69231 TERCEROS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el costo de ventas de los esprragos

HABER

527,330.80
527,330.80

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

27

: 70231 TERCEROS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

HABER

Por la venta de los esprragos

660,000.00
-

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

660,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

26

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Por el reconocimiento de los productos agrcolas


TOTALES

56 Asesor Empresarial

: 7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS


TERMINADOS (PCGE)

HABER

527,330.80

527,330.80

519,270.80

527,330.80

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

9
12
14
17
19
22
24
34

: 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS


Y GASTOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

HABER

Por el destino de las adquisiciones del perodo


Por el destino del consumo de los suministros
Por el destino de las remuneraciones
Por el destino de las obligaciones laborales
Por el destino del agua de riego
Por el destino de la depreciacin
Por el destino del arrendamiento del terreno agrcola
Por el destino del seguro

40,460.00
291,050.00
123,038.00
11,165.60
16,000.00
62,775.00
60,000.00
3,300.00
-

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

607,788.60

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

12

: 901 COSTO DE PRODUCCION - SUMINISTROS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el destino del consumo de los suministros

HABER

281,110.00
281,110.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

14
17

: 902 COSTO DE PRODUCCION - CARGAS DEL


PERSONAL (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el destino de las remuneraciones


Por el destino de las obligaciones laborales
TOTALES

HABER

92,878.00
6,832.80
99,710.80

Formato 6.1: "Libro Mayor"

57

Staff
Contable
PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

9
19
22
24

: 903 COSTO DE PRODUCCIN GASTOS INDIRECTOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el destino de las adquisiciones del perodo


Por el destino del agua de riego
Por el destino de la depreciacin
Por el destino del arrendamiento del terreno agrcola

HABER

34,510.00
16,000.00
36,000.00
60,000.00
146,510.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011

12

: 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SUMINISTROS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el destino del consumo de los suministros

HABER

9,940.00
9,940.00

TOTALES

PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011

14
17

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

Por el destino de las remuneraciones


Por el destino de las obligaciones laborales
TOTALES

58 Asesor Empresarial

: 942 GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS DEL PERSONAL (PCGE)

HABER

30,160.00
4,332.80
34,492.80

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

9
22
34

: 943 GASTOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS VARIOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE

Por el destino de las adquisiciones del perodo


Por el destino de la depreciacin
Por el destino de los seguros consumidos
TOTALES

HABER

5,950.00
26,775.00
3,300.00
36,025.00

Formato 6.1: "Libro Mayor"

59

3.BALANCE DE COMPROBACIN. LOS ALGARROBOS S.A.C.

SUMAS DEL MAYOR


DEBE
8,000.00
1,070,000.00
660,000.00
3,300.00
6,600.00
527,330.80
105,000.00
35,000.00
30,000.00
29,750.00
40,000.00
20,000.00
32,130.00
11,900.00
2,380.00
60,000.00
120,000.00
180,000.00
90,000.00
51,785.00
38,140.00

25,000.00
15,520.00
22,280.00
318.00
100,920.00
6,900.00
397,620.00
300,000.00
8,925.00

59

80,000.00
35,000.00
30,000.00

HABER
8,000.00
895,483.00
660,000.00
3,300.00
527,330.80
103,000.00
34,500.00
29,800.00
25,000.00
39,850.00
19,960.00
27,000.00
9,940.00
2,000.00

15,000.00
39,000.00
48,000.00
15,025.00
17,750.00
25,000.00
15,520.00
22,280.00
318.00
100,920.00
11,565.60
6,500.00
397,620.00
300,000.00
8,925.00
400,000.00
70,000.00
86,000.00

DEUDOR

TRANSFERENCIAS

ACREEDOR

174,517.00
6,600.00
2,000.00
500.00
200.00
4,750.00
150.00
40.00
5,130.00
1,960.00
380.00
60,000.00
120,000.00
180,000.00
90,000.00
51,785.00
38,140.00

80,000.00
35,000.00
30,000.00

DEBE
-

15,000.00
39,000.00
48,000.00
15,025.00
17,750.00
4,665.60
6,500.00
400,000.00
70,000.00
86,000.00

HABER

CUENTAS DE BALANCE
ACTIVO

PASIVO

RESULTADOS POR
NATURALEZA

RESULTADOS POR
FUNCION

PERDIDA

PERDIDA

174,517.00
6,600.00
2,000.00
500.00
200.00
4,750.00
150.00
40.00
5,130.00
1,960.00
380.00
60,000.00
120,000.00
180,000.00
90,000.00
51,785.00
38,140.00
15,000.00
39,000.00
48,000.00
15,025.00
17,750.00
4,665.60
6,500.00
400,000.00
70,000.00
86,000.00
80,000.00
35,000.00
30,000.00

GANANCIA

GANANCIA

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Balance de Comprobacin

101 CAJA
1041 CUENTAS CORRIENTES
1212 EMITIDAS EN CARTERA
182 SEGUROS
1891 PAGO A CUENTA DEL IR
21321 COSTO
25241 OTROS SUMINISTROS - SEMILLAS DE ESPARRAGOS
25242 OTROS SUMINISTROS - UREA
25243 OTROS SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE
25244 OTROS SUMINISTROS - PETROLEO
25245 OTROS SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO
25246 OTROS SUMINISTROS - INSECTICIDAS
25247 OTROS SUMINISTROS - REPUESTOS DE TRACTOR
25248 OTROS SUMINISTROS - UTILES DE ESCRITORIO
25249 OTROS SUMINISTROS - LIQUIDOS DE FRENOS
33111 TERRENOS - COSTO
33211 Edificaciones adm. - Costo adquisicin o constr.
33311 Maqu. Y equipos explot. - costo adquis.
33411 VEHICULOS MOTORIZADOS - COSTO
33511 MUEBLES - COSTO
33611 EQUIPOS PROCESAMIENTO DATOS - COSTO
39131 EDIFICACIONES
39132 MAQUINARIAS Y EQUPOS DE EXPLOTACION
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE
39134 MUEBLES Y ENSERES
39135 EQUIPOS DIVERSOS
40171 RENTA DE 3 CATERGORA
4031 ESSALUD
4032 ONP
4039 OTRAS INSTITUCIONES
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS
4115 VACACIONES POR PAGAR
4212 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMP. POR PAGAR
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS
4654 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
501 CAPITAL SOCIAL
582 LEGAL
5911 UTILIDADES ACUMULADAS
60321 SUMINISTROS - SEMILLAS DE ESPARRAGOS
60322 SUMINISTROS - REA
60323 SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE

SALDOS FINALES

DEBE
60324 SUMINISTROS - PETRLEO
60325 SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO
60326 SUMINISTROS - INSECTICIDAS
60327 SUMINISTROS - REPUESTOS TRACTOR
60328 SUMINISTROS - TILES DE ESCRITORIO
60329 SUMINISTROS - LQUIDO DE FRENOS
6132 SUMINISTROS
62111 SUELDOS Y SALARIOS - PERSONAL ADMINISTRATIVO
62112 SUELDOS Y SALARIOS - PERSONAL DE CAMPO
62141 GRATIFICACIONES - PERSONAL ADMINISTRATIVO
62142 GRATIFICACIONES - PERSONAL DE CAMPO
62711 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD- PERS. ADM.
62712 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD- PERS. DE CAMPO
62731 SCTR- PERSONAL DE CAMPO
62151 VACACIONES - PERSONAL ADMINISTRATIVO
62152 VACACIONES - PERSONAL DE CAMPO
62911 CTS - PERSONAL ADMINISTRATIVO
62912 CTS-PERSONAL DE CAMPO
63431 MANTENIMIENTO Y REPARAC. TRACTOR
6351 TERRENOS
6361 ENERGA ELCTRICA
6363 AGUA
6364 TELFONO
63923 AGUA DE RIEGO
651 SEGUROS
67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS
681411 DEPRECIACION - EDIFICIOS
681421 DEPRECIACION - TRACTOR
681431 DEPRECIACION - CAMIONETAS
681441 DEPRECIACION - MUEBLES
681451 DEPRECIACION - COMPUTADORAS
69231 TERCEROS
70231 TERCEROS
7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS
TERMINADOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
901 COSTO DE PRODUCCION - SUMINISTROS
902 COSTO DE PRODUCCION - CARGAS DEL PERSONAL
903 COSTO DE PRODUCCIN - GASTOS INDIRECTOS
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SUMINISTROS
942 GASTOS ADMINISTRATIVOS - CARGAS DEL PERSONAL
943 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SERVICIOS VARIOS

29,750.00
40,000.00
20,000.00
32,130.00
11,900.00
2,380.00
291,050.00
24,000.00
84,000.00
4,000.00
4,000.00
2,160.00
4,560.00
318.00
2,000.00
4,500.00
2,332.80
2,332.80
10,710.00
60,000.00
17,850.00
5,950.00
5,950.00
16,000.00
3,300.00
18,000.00
6,000.00
18,000.00
18,000.00
5,025.00
15,750.00
527,330.80

HABER

281,160.00

SALDOS FINALES
DEUDOR

DEBE

29,750.00
40,000.00
20,000.00
32,130.00
11,900.00
2,380.00
9,890.00
24,000.00
84,000.00
4,000.00
4,000.00
2,160.00
4,560.00
318.00
2,000.00
4,500.00
2,332.80
2,332.80
10,710.00
60,000.00
17,850.00
5,950.00
5,950.00
16,000.00
3,300.00
18,000.00
6,000.00
18,000.00
18,000.00
5,025.00
15,750.00
527,330.80

HABER

CUENTAS DE BALANCE
ACTIVO

PASIVO

RESULTADOS POR
NATURALEZA

RESULTADOS POR
FUNCION

PERDIDA

PERDIDA

GANANCIA

29,750.00
40,000.00
20,000.00
32,130.00
11,900.00
2,380.00
9,890.00
24,000.00
84,000.00
4,000.00
4,000.00
2,160.00
4,560.00
318.00
2,000.00
4,500.00
2,332.80
2,332.80
10,710.00
60,000.00
17,850.00
5,950.00
5,950.00
16,000.00
3,300.00
18,000.00
6,000.00
18,000.00
18,000.00
5,025.00
15,750.00
660,000.00

527,330.80

527,330.80

527,330.80

607,788.60

607,788.60

527,330.80
660,000.00

281,110.00
99,710.80
146,510.00
9,940.00
34,492.80
36,025.00

6,040,866.80 6,040,866.80 2,497,060.00 2,497,060.00 1'135,119.40

281,110.00
99,710.80
146,510.00
9,940.00
34,492.80
36,025.00

1'135,119.40

GANANCIA

18,000.00

527,330.80

660,000.00

607,788.60
281,110.00
99,710.80
146,510.00
9,940.00
34,492.80
36,025.00

ACREEDOR

TRANSFERENCIAS

660,000.00

9,940.00
34,492.80
36,025.00

736,152.00
736,152.00

701,940.60

625,788.60

660,000.00 625,788.60

34,211.40

34,211.40

34,211.40

736,152.00

660,000.00

660,000.00 660,000.00

660,000.00
660,000.00

Staff Contable

60 Asesor Empresarial

SUMAS DEL MAYOR

Staff
Contable
4.ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
LOS ALGARROBOS SAC ESTADO DE
SITUACIN FINANCIERA
AL 31.12.2010 (En
Nuevos Soles)
EJERCICIO O
PERODO
ACTIVO

EJERCICIO O
PERODO
PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo

PASIVO CORRIENTE
174,517 Sobregiros y Pagars Bancarios

Valores Negociables

Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Cobrar Comerciales

Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Vinculadas


Otras Cuentas por Cobrar
Existencias

Otras Cuentas por Pagar

11,166

6,600 Par te Corriente de las Deudas a Largo Plazo


15,110

TOTAL PASIVO CORRIENTE

11,166

Gastos Pagados por Anticipado


TOTAL ACTIVO CORRIENTE

196,227

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Ingresos Diferidos

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo

Impuesto a la Renta y Par ticipaciones Diferidos


Pasivo

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de
depreciacin acumulada)

405,150

TOTAL PASIVO

11,166

Activos Intangibles (neto de amor tizacin


acumulada)
Impuesto a la Renta y Par ticipaciones Diferidos
Activo

Contingencias

Otros Activos

Inters minoritario

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

405,150
PATRIMONIO NETO
Capital

400,000

Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales

70,000

Otras Reservas
Resultados Acumulados
Resultados del ejercicio

TOTAL ACTIVO

62 Asesor Empresarial

601,377

86,000
34,211

TOTAL PATRIMONIO NETO

590,211

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

601,377

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


5.ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
LOS ALGARROBOS SAC
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31.12.2011 (En
Nuevos Soles)
DESCRIPCIN

Ventas Netas (ingresos operacionales)


Otros Ingresos Operacionales

EJERCICIO O PERODO

660,000.00
Total de Ingresos Brutos

660,000.00

Utilidad Bruta

(527,330.80)
132,669.20

Costo de ventas

Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta

(80,457.80)
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)


Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin
Resultados antes de Participaciones,
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Par ticipaciones
Impuesto a la Renta

52,211.40

(18,000.00)
-

34,211.40

(5,132)
Resultados antes de Partidas Extraordinarias

29,079.00

Resultado Antes de Inters Minoritario

29,079.00

Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio

29,079.00

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Inters Minoritario

Dividendos de Acciones Preferentes


Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn
Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin
Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn
Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin

Estado de Situacin Financiera 61

ndice General
EMPRESA AGRCOLA
ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LAS EMPRESAS AGRCOLAS .............................................................................. 3
1. Introduccin ................................................................................................................................................ 3
2. Marco Legal ................................................................................................................................................ 3
3. Beneficios Tributarios de la Ley N 27360 .................................................................................................... 3
4. Aspectos Generales de la Ley N 27360....................................................................................................... 4
5. Impuesto a la Renta ..................................................................................................................................... 6
6. Recuperacin Anticipada del Impuesto General a las Ventas ......................................................................... 8
7. Rgimen Laboral........................................................................................................................................ 10
CASO PRCTICO INTEGRAL. EMPRESA AGRCOLA......................................................................................... 11
1. Formato 5.1: "Libro Diario" ......................................................................................................................... 15
- Reinicio de Operaciones al 01.01.2011 ................................................................................................. 15
- Depsito de Efectivo en Cuenta Corriente .............................................................................................. 17
- Cancelacin de los Tributos Pendientes ................................................................................................. 17
- Depsito de la CTS pendiente................................................................................................................ 17
- Prstamo del Banco de la Nacin .......................................................................................................... 18
- Adquisiciones del Perodo ..................................................................................................................... 18
- Consumo de los suministros en el proceso productivo .......................................................................... 19
- Remuneraciones al Personal de la Empresa........................................................................................... 20
- Obligaciones Laborales del Personal de la Empresa ............................................................................... 21
- Pago del Recibo por el pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con Fines Agrarios .......................
22
- Depreciacin del Perodo ...................................................................................................................... 22
- Reconocimiento del Arrendamiento del Terreno Agrcola........................................................................ 23
- Reconocimiento de los Productos Cosechados ..................................................................................... 24
- Venta de los Productos Terminados....................................................................................................... 24
- Reconocimiento de los Pagos a Cuenta del IR ....................................................................................... 25
- Devolucin del Prstamo ...................................................................................................................... 25
- Devengo del Seguro Pagado por Adelantado.......................................................................................... 26
- Asientos de Cierre ................................................................................................................................ 26
- Clculo del Impuesto a la Renta del Ejercicio ......................................................................................... 28
- Traslado del Resultado a su Cuenta Patrimonial ..................................................................................... 28
- Registro Contable del Cierre del Ejercicio............................................................................................... 29
2. Formato 6.1: "Libro Mayor" ........................................................................................................................ 31
3. Balance de Comprobacin: Los Algarrobos S.A.C. .................................................................................. 59
4. Estado de Situacin Financiera ................................................................................................................... 61
5. Estado de Resultados Integral .................................................................................................................... 62

ndice 63

Você também pode gostar