UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES
ESCUELA: CONTABILIDAD Y FINANZAS

DESARROLLO DE LABORES Y TAREAS

REALIZADAS EN LAS PRACTICAS PRE
PROFESIONALES EN LA EMPRESA TELNET
HARDWARE & REDES S.R.L.

AUTOR:
MARCAAUPA CUCHULA CELSA VILMA

INFORME DE DESARROLLO DE PRCTICAS PRE

PROFESIONES REALIZADO EN LA EMPRESA
TELNET HARDWARE & REDES S.R.L.

13 de Julio 2015

D
DEDICATORIA
A Dios autor de la vida, la ciencia y la sabidura; a
mis adorables padres, Asunciona y Celedonio;
tenerlos aqu y all es un privilegio y a toda mi
familia por su apoyo incondicional.

PRESENTACION

El mundo actual ha pasado por un constante cambio, tanto a nivel micro y

macroeconmico; se ve altamente influenciado por el proceso de la globalizacin, lo cual
genera diversas modificaciones en las polticas contables y tributarias tanto nacionales
como internacionales.
El presente informe contiene las diferentes actividades que realiza la empresa TELNET
HARDWARE & REDES S.R.L.; desarrollando actividades empresariales en el rubro de las
telecomunicaciones, cumpliendo durante ellas las vigentes normas contables y tributarias
que rigen el sistema tributario peruano, adems de ello se enfatiza en procesar la
informacin contable de una manera rpida y oportuna para poder verificar el desarrollo de
la misma, tambin de prevenir y solucin de conflictos que puedan surgir en el transcurso
de la vida econmica de la empresa.
Los objetivos de las prcticas profesionales son de poder brindar nuestro aprendizaje al
campo efectivo a fin de poder solucionar los diversos problemas y necesidades que
pueden tener las organizaciones, el desarrollo contable y la gestin de la informacin
contable son uno de los principales objeticos a fin de facilitar que la empresa cumpla con
sus obligaciones de ley.
En consecuencia las practicas pre profesionales es un requisito indispensable para
obtener el grado acadmico de bachiller segn normatividad de la ley N 30220, Nueva
Ley Universitaria.

AGRADECIMIENTO
A Dios por brindarme la alegra de vivir y continuar con mis
metas profesionales.
Agradezco el incondicional apoyo de mis padres que son la
razn de mi vida.
Agradezco tambin a todas las personas que me apoyaron
para poder realizar el presente informe.
INDICE

Pag.
DEDICATORIA
PRESENTACION
AGRADECIMIENTO
RESUMEN

INTRODUCCION

CAPITULO I

10

1. DESCRIPCION DEL SECTOR

10

1.1. Anlisis del sector industrial

10

1.2. Estado actual del sector Telecomunicaciones a nivel mundial

11

1.3. Perspectivas de crecimiento y expansin del mismo en el Per

12

1.4. Indicadores Macro Econmicos como contribucin del sector PBI

13

2. DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA

2.1. BREVE DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA

14
14

Datos generales de la empresa

14

Ubicacin geogrfica

15

Resea Histrica

15

Prospectiva de crecimiento

16

Visin

16

Misin

17

Valores

17

FODA de la empresa

18

Pgina web

18

Fotos de la empresa

19

2.2. ORGANIZACIN DE LA EMPRESA

21

Organigrama

21

Identificacin del rea a realizar practicas

21

Comentarios del organigrama

21

Identificacin de las reas

22

2.3. DESCRIPCION DEL AREA EN QUE SE REALIZA LAS PRACTICAS

Descripcin del rea

Relacin entre los clientes y los proveedores internos

3. FUNCIONES DEL CONTADOR

3.2.1.

FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

22
22
22
23
23

Cargos que se ocupa

PERFIL PROFESIONAL

CAPITULO II

23
23
24

1.

TITULO

24

2.

REALIDAD PROBLEMTICA

24

2.1. Situacin real de la empresa

24

3.

DEFINICION DEL PROBLEMA

25

4.

ANTECEDENTES

26

4.1. Antecedentes Internacionales

26

4.2. Antecedentes Nacionales

28

4.3. Antecedentes Locales

29

MARCO TEORICO

30

5.1. Definicin de control

30

5.2. Control Interno

30

5.3. Objetivos del control interno

31

5.4. Principios del control interno

31

5.5. Importancia del control interno

31

5.6. Sistemas de control interno

32

5.7. Objetivos del sistema de control interno operativo

32

5.8. Almacenamiento

32

5.9. Principios de almacenaje

33

5.10.

Funciones de los almacenes

33

5.11.

Gestin de inventario

34

5.12.

Inventarios

34

5.13.

Funciones de los inventarios

34

5.14.

Tipos de inventario

35

5.15.

Inventario fsico

35

5.16.

Riesgo operativo

36

5.17.

Marco conceptual

36

5.

Sistemas de control interno

36

control interno

36

rediseo

36

El sistema de abastecimiento

36

6.

Logstica

37

Organizar

37

Proceso

37

Rentabilidad financiera

37

Fuente de financiamiento

38

Bienes y servicios

38

OBJETIVOS

38

6.1. Objetivo General

38

6.2. Objetivos Especifico

38

7.

DESARROLLO

39

8.

ANALISIS DE LOS RESULTADOS

41

CONCLUCIONES

42

RECOMENDACIONES

43

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

44

ANEXO

RESUMEN

Las Prcticas Pre-Profesionales, al ser un requisito indispensable para que los estudiantes
universitarios logren

alcanzar el grado

de

bachiller, cuenta

con

un

conjunto

interrelacionado de actividades orientadas a contribuir al logro del perfil profesional que la

Universidad Peruana los Andes espera de sus estudiantes, fortaleciendo as la formacin
profesional, integrado y aplicando de la teora a la prctica.
Es as que la realizacin de estas prcticas tuvo un carcter integral, ya que est dirigida
al desarrollo personal y social; de carcter diversificado y realista, porque atiende a
diversas realidades de las actividades econmicas y espacios geogrficos; de carcter
formativo, porque permitir fortalecer la formacin cvica, tica y moral.
En lo fundamental, el desarrollo de las Prcticas Pre-Profesionales en la empresa TELNET
HARDWARE & REDES S.R.L. se realiza el proceso contable completo en la misma.

INTRODUCCIN

En el presente informe de Prcticas Pre-Profesionales se presenta de manera detallada

las actividades realizadas en la empresa TELNET HARWARE & REDES S.R.L., durante el
periodo del 13 de Abril del 2015 al 10 de Julio del 2015.
Uno de los aspectos primordiales en la formacin de los estudiantes de la Facultad de
Contabilidad y Finanzas es referido a los conocimientos adquiridos durante los estudios de
pre grado e ir afianzando estos conocimientos con la realizacin de las Practicas PreProfesionales que progresivamente irn incorporndose al mercado laboral. En tal sentido
mi persona realizar dichas prcticas en la empresa TELNET HARDWARE & REDES
S.R.L.
Ampliar y consolidar los conocimientos tericos adquiridos en las aulas Universitarias el
desenvolvimiento profesional permanente en el sector privado.
Adquirir capacidades y habilidades que permitan mejorar las posibilidades de accin
profesional como contadores en el marco de una permanente actualizacin y
retroalimentacin.
En el presente informe de Prcticas Pre-Profesionales se ha considerado los siguientes:
En el Captulo I se present los aspectos generales de la empresa TELNET HARWARE &
REDES S.R.L., en el Captulo II se presentar el Informe del Desarrollo de prcticas como
tal.

CAPITULO I
1. DESCRIPCION DEL SECTOR

10

1.1. Anlisis del sector industrial:

ACTIVIDAD ECONOMICA SECUNDARIA 2 CIIU 64207TELECOMUNICACIONES

En el CIIU 64207 TELECOMUNICACIONES. Las Actividades comprendidas

son:

Transmisin de sonidos, imgenes, datos y otros tipos de informacin por cable,

estaciones de difusin y retransmisin, y satlite:
comunicaciones telefnicas, telegrficas y por telefax
transmisin (transporte) de programas de radio y televisin

mantenimiento de la red
suministro de acceso a Internet
servicios de telfonos pblicos de pago
En el CIIU 64207 TELECOMUNICACIONES. Actividades no comprendidas:

difusin de informacin a travs de sitios web (edicin en Internet).

produccin de programas de radio y televisin, est o no combinada con la
difusin de tales programas.

Sector Telecomunicaciones y otros Servicios de Informacin aument 6,66%

En febrero de 2014, el sector Telecomunicaciones y otros Servicios de Informacin se
increment en 6,66% como resultado de la mayor demanda de los servicios de
transmisin de datos en 22,7%; internet y televisin por suscripcin en 16,4%; servicios de
telefona en 4,4%; produccin y exhibicin de pelculas y programas de televisin 6,6%,
entre los principales.
1.2. ESTADO ACTUAL DEL SECTOR TELECOMUNICACIONES A NIVEL MUDIAL

11

Actividad econmica secundaria 2 CIIU 64207-telecomunicaciones

Es importante destacar el avance del sector telecomunicaciones en el pas. De acuerdo a
la publicacin de la Unin Internacional de Telecomunicaciones (UIT) sobre el ndice de
Oportunidad Digital (DOI), Per es el quinto pas en el mundo que ms ha avanzado en el
referido ndice El progreso del Per se atribuye bsicamente al incremento del servicio de
telefona celular y al aumento del acceso a Internet, que se explica por el uso extendido de
las cabinas de Internet. El ndice de Oportunidad Digital, mide la facilidad de acceso de
los ciudadanos de cada pas a las tecnologas de la informacin y de la comunicacin
(TICs) y para aprovechar las oportunidades de crecimiento y desarrollo que ofrecen. Este
indicador muestra el estado actual de los pases tomando en cuenta tres caractersticas:
oportunidad, infraestructura y uso. El reporte de la UIT destaca que el Per no solo ha
tenido

un

crecimiento

relativamente

alto

en

oportunidades

digitales

sino

que

adicionalmente ha logrado que su avance se produzca de manera homognea en las tres

caractersticas.

1.3. PERSPECTIVAS DE CRECIMIENTO Y EXPANSION DEL MISMO EN EL PERU

En el sector telecomunicacin los ltimos aos hemos asistido al rpido desarrollo de
las nuevas tecnologas y, a su implantacin en todos los sectores de la sociedad. En el
ao 2000 la mitad de las empresas del sector servicios disponan de telefona mvil y
la cuarta parte estaba conectada a Internet.

12

1.4. INDICES MACRO ECOMONICOS COMO CONTRIBUCION DEL SECTOR EN

EL PBI
La economa peruana se habra expandido un 5,3 por ciento el ao pasado, por encima
del 5 por ciento informado por el Gobierno, el sector telecomunicaciones en el ao 2014
tuvo un 2.7% en las participacin en el PBI.

13

Participacin en el PBI:
Manufactura (16,5%)
Petrleo, gas y minerales (14,4%)
Comercio, mantenimiento y reparacin de vehculos (10,2%)
Agricultura, ganadera, caza y silvicultura (6%)
Construccin (5,1%)
Transporte, almacenamiento, correo y mensajera (5%)
Administracin pblica y defensa (7,4%)
Servicios prestados a empresas (4,2%)
Financiera y seguros (3,2%)
Alojamiento y restaurantes (2,9%)

Telecomunicaciones (2,7%)
Electricidad, gas y agua (1,7%)
Pesca y acuicultura (0,7%)
Otros Servicios (11,8%)

2. DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA

2.1. Breve descripcin general de la empresa
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
RAZON SOCIAL

TELNET HARWARE & REDES S.R.L.

14

NUMERO DE RUC

20487000711

DIRECCION

TELEFONO

064 - 211729

GIRO DEL NEGOCIO

PRINCIPAL CIIU 52190 VNTA MIN. OTROS

Prolg. SAN FERNADO N 205 2DO PISO SAN

CARLOS - HUANCAYO

PRODUCTOS EN ALMACEN
SECUNDARIA CIIU 72909 OTRAS
ACTIVIDADES DE INFORMATICA
SECUNDARIA CIIU 64207- INFORMATICA
REPRESENTANTE DE LA EMPRESA

CATAO ORUNA HERNAN

CANTIDAD DE TRABAJADORES

TIEMPO DE FUNCIONAMIENTO

6 Aos

PAGINA WEB O E-MAIL

telnet@telnetsite.com

HORARIOS DE ATENCION

Lunes - Viernes 9:00 a 7:00pm

UBICACIN GEOGRAFICA

15

RESEA HISTORICA
El 07 de Agosto del 2004 el tcnico en informtica Hernn Oruna Catao luego de haber
culminado sus estudios en el Instituto, hace su inscripcin al RUC eligiendo como
actividad generadora de renta Actividades de informtica, esto con el objetivo de poder
laborar como tcnico en informtica para la implementacin de redes y tecnologas en
las empresas.
El 19 de Febrero del 2009 se realiz el traspaso de los diferentes muebles, enseres,
equipos de cmputo y dems tiles de oficina as como los suministros necesarios para
poder ejecutar los servicios.
El 05 de Marzo del 2009, se realiza como tal el ejercicio de las labores en la empresa a
cargo de Hernn Oruna Catao y el tcnico Cesar Thomas.
El 07 de Octubre del 2012 se implementa mayor cantidad de equipos y mercadera para
poder ampliar su mercado objetivo de ventas y servicio. Actualmente se encuentran en
crecimiento contando con la inscripcin en OSCE para poder proveer servicios a las
UESP.
PERSPECTIVAS DE CRECIMIENTO

Este anlisis integrado representa la mejor forma de conocer el verdadero impacto

econmico del sector telecomunicacin en su conjunto y de cada uno de los sectores que
lo componen, permitiendo responder a preguntas como qu sectores son los ms
importantes, cules generan mayor volumen de negocios o emplean mayor nmero de
personas.

16

VISION
Ofrecer un
excelente servicio en implementacin de redes de conexin e inalmbricas para la
seguridad y el transporte fiable de la data, as como proveer del software y hardware
ms rpido y confiable a todos nuestros clientes a travs de la aplicacin del
conocimiento, experiencia y tcnica que poseen nuestros colaboradores.
MISION
Ofrecer un excelente servicio en implementacin de redes de conexin e inalmbricas
para la seguridad y el transporte fiable de la data, as como proveer del software y
hardware ms rpido y confiable a todos nuestros clientes a travs de la aplicacin del
conocimiento, experiencia y tcnica que poseen nuestros colaboradores
VALORES
Responsabilidad: La responsabilidad es la virtud o disposicin habitual de
asumir las consecuencias de las propias decisiones, respondiendo de ellas
ante alguien es la capacidad de dar respuesta de los propios actos.
Honestidad: El valor de la honestidad tiene que ver con la rectitud.
Honorabilidad, decoro, respeto y modestia que debemos manifestar todos los
trabajadores del Estudio Contable.
Solidaridad Social: Compromiso de la empresa y de las personas que la
conforman, en apoyo de la comunidad, Este valor se potencia an ms debido
a las diferencias sociales de nuestro pas.
Moralidad de los Actos: Es actuar respetando la ley, sin incurrir en actos
deshonestos. Es respetar los derechos de los dems. Da estabilidad en el
largo plazo y es un ejemplo para la moralizacin de nuestro pas.
Bsqueda del Bienestar Social: Conjunto de factores que participan en la
calidad de la vida de la persona y que hacen que su existencia posea todos
aquellos elementos que d lugar a la tranquilidad y satisfaccin humana.

17

FODA DE LA EMPRESA

OPORTUNIDADES
El mercado se encuentra en crecimiento.
No existe empresa con caracterisicas
semejantes.
Buenas
espectativas
de
ingresos
economicos.

FORTALEZAS
Precios competitivos y diferenciados
frente a la competencia.
Servicio unico y exclusivo en el
mercado con el enfoque especial para
las empresas del sector fnanciero.
Personal idoneo para cada puesto de
trabajo.

ANALISIS
FODA

PAGINA WEB
La empresa no cuenta con pgina web

AMENAZAS
La competencia podra adoptar este nuevo
concepto de atencion.
Podrian las grandes empresas enfocarse a
las MyPES creando filiales con servicios a
menor costo.

DEBILIDADES
No se conoce perfectamente el mercado.
No somos lo suficientemente conocidos
en el amplio mercado
informatico.
Posibles entregar
incompletas de
informacion por parte de las empresas.

18

FOTOS DE LA EMPRESA

19

20

2.2. ORGANIZACIN DE LA EMPRESA

ORGANIGRAMA

GERENTE
GENERAL

ADMINISTRAD
OR

TECNICO N 1 EN
INFORMATICA

CONTABILID
AD

TECNICO N 2 EN
INFORMATICA

IDENTIFICACIN DEL REA A REALIZAR PRCTICAS:

21

Segn el organigrama de la empresa, la labor de prcticas se encuentra

supervisada por el rea de administracin, en la cual mi persona sirve de apoyo
en la parte contable.
COMENTARIOS DEL ORGANIGRAMA:
En la empresa TELNET HARWARE & REDES SRL, la mxima autoridad es el
Gerente General Hernn Oruna Catao, el cual es el encargado de velar por el
desarrollo absoluto en materia administrativa, coordinacin con proveedores y
clientes y de la supervisin del trabajo final del resto del personal, a
continuacin se encuentra el Administrador, el cual supervisa de manera ms
detallada las labores del resto del personal as como lleva el control de
Documentos(gastos de viaje, caja chica), tambin tiene a su cargo la cartera de
clientes para la atencin de las necesidades de estos, luego de l estn los
trabajadores propiamente hablando dentro de los cuales se encargar de
realizar las instalaciones de redes, reemplazo de hardware y software obsoleto
en los ordenadores de las empresas a quien se le presta el servicio.
IDENTIFICACIN DE LAS REAS:
Se visualiza 3 reas, en las cuales el gerente general Hernan Oruna, el rea de
administracin a cargo de Claudia Oruna Sanchez, el rea de trabajo donde se
encuentran los Tcnicos Cesar Raul Thomas y Jeremias Monas Poma.
2.3. DESCRIPCION DEL AREA DONDE REALIZA SUS PRACTICAS
DESCRIPCIN DEL REA
El Departamento de Contabilidad se encarga de instrumentar y operar las
polticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios para garantizar la
exactitud y seguridad en la captacin y registro de las operaciones financieras,
presupuestales y de consecucin de metas de la entidad, a efecto de
suministrar informacin que coadyuve a la toma de decisiones, a promover la
eficiencia y eficacia del control de gestin, a la evaluacin de las actividades y
facilite la fiscalizacin de sus operaciones, cuidando que dicha contabilizacin
se realice con documentos comprobatorios y justificativos originales, y vigilando
la debida observancia de las leyes, normas y reglamentos aplicables.
RELACIN ENTRE LOS CLIENTES Y PROVEEDORES INTERNOS

PROVEEDORES INTERNOS:
El rea de administracin nos
facilita todas las facturas y
documentos que necesitamos
para la elaboracin de la
parte contable de la empresa

CLIENTES INTERNOS:
nuestro cliente interno es el
rea de administracin,
asimismo el gerente
general de la empresa

22

CONTABILID
AD

3. FUNCIONES DEL CONTADOR

3.1. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
La funcin del rea de contabilidad es de la contabilizacin para el proceso
de tributacin y control de parte de la empresa, el cumplimiento de las
obligaciones formales exigibles por la administracin tributaria, adems de
ello se controla el orden cronolgico de los documentos, la elaboracin de
las declaraciones juradas, PDT, Planilla Electrnica, pago a proveedores,
cobro a clientes.
CARGOS QUE SE OCUPA
El cargo que ocupo en la empresa es de contabilidad, registrando
documentos C34, liquidacin del impuesto mensual, IGVRenta, Planilla, control de facturacin de ventas.
3.2. PERFIL PROFESIONAL
La empresa TELNET HARWARE & REDES SRL, el perfil profesional q
exige para un contador son los siguientes:
El contador debe, tener mucha afinidad con los nmeros y los

sistemas de informacin.
debe tener la capacidad de construir sistemas contables analizar
los datos para sacar conclusiones que van a los informes que se

presentan para la toma de decisiones financieras en la empresa.

El contador debe saber trabajar en equipo, dirigiendo grupos de
trabajo para el anlisis, proyeccin y revisin de estados contables y

presupuestos.
debe saber responder cuando es requerido para trabajar

conjuntamente con otras reas de la empresa

Amplios conocimientos de impuestos, contabilidad, finanzas, etc.
Debe tener Sentido de la responsabilidad
persona con experiencia en el manejo de la contabilidad que
pueda hacer las cosas bien con la empresa

23

CAPITULO II

1. TITULO
IMPLEMENTACIN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LOS
ALMACENES PARA MEJORAR LA GESTIN DE INVENTARIOS EN LA
EMPRESA TELNET HARDWARE & REDES S.R.L. DEL PERIODO 2015

VARIABLE DEPENDIENTE: Gestin de inventarios en la empresa

TELNET HARDWARE & REDES S.R.L.

VARIABLE INDEPENDIENTE: Sistema de control interno en los
almacenes

2. REALIDAD PROBLEMTICA
2.1.

Situacin Real de la Empresa

Todo control de inventario dentro de una empresa representa la forma de
determinar de manera precisa y correcta la existencia de mercanca
disponible dentro del almacn, ya que el objetivo principal es satisfacer las
necesidades

de

los clientes y

consumidores

con

nuestros

servicios

de calidad en las mejores condiciones posibles.

Al analizar el funcionamiento y control de inventario en la empresa TELNET

HARDWARE

&

REDES

S.R.L.,

que

presta

sus

servicios

de

telecomunicaciones, la cual presenta un nmero de fallas en cuanto a su

manejo y supervisin dentro del almacn, debido a que el sistema que se
est utilizando no rene los requisitos para cotejar e inspeccionar las
entradas y salidas de materiales, lo cual genera un desconocimiento total de
las existencias disponibles, llegando a tener como consecuencia; la perdida
de los mismos, retraso en la prestacin de los servicios como despacho y
distribucin, y a su vez la paralizacin del transporte y as hasta llegar a la
insatisfaccin por parte del cliente por el retraso en el servicio prestado por la
empresa.

24

Es

por

ello

que

es

necesario

disear

un sistema de control

de

inventarios para la empresa TELNET HARDWARE & REDES S.R.L., que este
acorde con el manejo y supervisin de las existencias en el almacn, con el
fin

de

determinar

las

la comunicacin del personal para

limitaciones
obtener

mayor

aumentar

efectividad

en

las operaciones de la empresa y un adecuado control y supervisin de las

entradas y salidas de los mismos, la cual permitir obtener una
mejor planificacin, organizacin, direccin, ejecucin y control de los
materiales utilizados por la empresa.
Siendo este sistema de inventario una herramienta til, clave y de gran
importancia en el manejo de los materiales a utilizar en dicho departamento
con la finalidad de lograr mayor satisfaccin tanto para el cliente como
tambin para la empresa, ahorrando tiempo, materiales y la mano de obra, en
la ejecucin y control de este sistema para el buen funcionamiento del
almacn.
3. DEFINICIN DEL PROBLEMA
3.1.

Descripcin del problema

La

empresa

tiene

como

actividad

principal

prestar

servicio

de

telecomunicaciones, la situacin real de la empresa es, que no cuenta con

un sistema de control interno en los almacenes para mejorar la gestin de
inventarios ya que es muy deficiente el control de inventarios ya que no se
determina de manera precisa y correcta la existencia de mercanca
disponible dentro del almacn
La empresa en estos ltimos aos viene creciendo e incrementando en el
servicio de telecomunicaciones, pero

con ciertas debilidades las cuales

siempre impiden el crecimiento rpido de la empresa, la cual presento un

nmero de fallas en cuanto a su manejo y supervisin dentro del almacn,
debido a que el sistema que se est utilizando no rene las caractersticas
y/o requisitos para cotejar e inspeccionar las entradas y salidas
de existencias, llegando a tener como consecuencia; la perdida de las
mismas, retraso en la prestacin de los servicios como despacho y
distribucin y a su vez la paralizacin del transporte y as hasta llegar a la
insatisfaccin por parte del cliente por el retraso en el servicio prestado por
la empresa.

25

4. ANTECEDENTES
4.1. ANTECENDETES INTERNACIONALES
Castellanos, A. (2012) es su investigacin titulada diseo de un sistema
logstico de planificacin de inventarios para aprovisionamiento en empresas de
distribucin del sector de productos de consumo masivo, como objetivo general
es, Disear un Sistema Logstico de Planificacin de Inventarios para
Aprovisionamiento que permita el mejoramiento del nivel de servicio y
disminucin en inversin de capital en inventario, en empresas de distribucin de
productos de consumo masivo del rea metropolitana de San Salvador, aplicable
a pequea, mediana y gran empresa. Y como objetivos especficos Utilizar
herramientas tecnolgicas como Forecast X (Versin Libre de Estudiante) para el
proceso de planificacin de la demanda. Diseo de procesos logsticos
especializados como la planeacin de la demanda como la base del proceso de
planificacin de inventarios. Aplicacin de las tcnicas de DRP y MRP mediante
hojas electrnicas (Excel) para el proceso de planificacin de inventarios.
(Distribucin, donde sea aplicable y aprovisionamiento).
Y como conclusin se tom que El resultado de esta investigacin ha permitido
comprobar una realidad de la industria salvadorea en el sector de distribucin
de productos de consumo masivo, relacionada a la planificacin de inventarios,
una realidad que muy pocas veces puede ser analizada por la falta de
conocimiento y especializacin que se tiene en el pas en estas disciplinas. Se
ha podido determinar que los principales problemas con los que esta industria se
enfrenta tienen que ver directamente con el tema de aprovisionamiento, ya que
en su mayora las empresas manejan altos inventarios de productos que no
venden y al mismo tiempo enfrentan problemas por desabastecimiento de los
productos que si realmente venden. En respuesta a esta problemtica se ha
podido comprobar que el resultado de aplicar procesos de planificacin de
demanda como insumo para las tcnicas de planificacin de inventario permite
generar los planes de aprovisionamiento oportunamente para sostener la
actividad comercial del negocio en la industria de distribucin, manteniendo los
niveles de inventario que la organizacin considere conveniente, evitando riesgos
de desabastecimiento y controlando la inversin de capital.
Tambin se ha concluido que la implementacin de herramientas tecnolgicas y
de tcnicas especializadas en planificacin, son capaces de generar ventajas
competitivas importantes y cuando una empresa decide apostarle a la innovacin
y a la tecnologa tiene todas las posibilidades de volverse lder en su industria y
generar mayores y mejores beneficios en todos los niveles.

26

Arancibia, m. (2002) es su investigacin titulada Desarrollo sistema control de

inventario software y hardware tuvo como objetivo general es Disear y construir
el Sistema Control de Inventario Hardware y Software en Fjord Seafood Chile
Ltda., de tal manera que permita tener un control sobre los dispositivos y
programas de la compaa. Tambin apoyar al rea de hardware en la deteccin
de posibles fallas de equipos y en la solucin de problemas detectados,
optimizando el traspaso de tareas entre los integrantes del rea de hardware en
la asignacin de tareas. Y como objetivos especficos tuvo, Los principales
tpicos a cumplir por el Sistema Control de Inventario Hardware y Software, se
detallan a continuacin: Llevar a cabo consultas como stock de equipos, sus
caractersticas, ubicacin, estado y usuario responsable, software por mquinas
entre otras. Auditora de cada software y Hardware de la empresa, como por
ejemplo estado de Licencias. Emitir un catastro mensual de equipos.
Administrar planes y cuentas de Internet y su distribucin. Optimizar la
informacin contable referente al activo fijo en mquinas dadas de baja.
Reflejar fechas de sucesos catastrficos e importantes con respecto a la
plataforma computacional de la empresa. Apoyar al rea de produccin en el
estado de Balanzas y etiquetadoras. Y como conclusin llegaron que Tal es la
importancia hoy en da de contar con la informacin para optimizar la gestin
administrativa de la empresa, que cada vez se hace imprescindible el diseo de
programas que faciliten dicha administracin.
Ver como una problemtica se va desglosando para ser analizada, luego
traducida a un lenguaje de mquina, para finalmente ser automatizada, es lo que
se ha mostrado y explicado en este informe. Analizando los objetivos planteados
derivados de la toma de requerimientos, la solucin planteada ha logrado cumplir
las metas establecidas satisfactoriamente. Esto es, que el Sistema de Control de
Inventario permite registrar los diferentes dispositivos y programas que operan
actualmente en la empresa, adems de un registro de las cuentas de Internet
que se han contratado a los usuarios y un ordenado registro de las licencias del
software que participan en el proceso. La disposicin de recursos con que cuenta
la compaa, sin duda, ha facilitado el desarrollo del proyecto al contar con
herramientas poderosas tanto para la fase de diseo, como para la fase de
implementacin. Sin duda factor importante a la hora de realizar y planificar un
estudio de factibilidad del proyecto, para verificar si realmente se puede llevar a
cabo un proyecto que permita dar solucin a la problemtica existente. Al concluir
este informe se ha tenido conocimiento del ciclo de concepcin, elaboracin y
puesta en marcha de un nuevo sistema, teniendo como pauta este mtodo de
desarrollo para futuros desarrollos de proyectos corporativos. Si bien, la

27

metodologa para el diseo de un sistema es factible seguirla en cada una de sus

etapas, depender de las condiciones y circunstancias que regirn al momento
de planificar el diseo de un proyecto. Sin duda, ha sido una experiencia
gratificante el hecho de implementar mtodos de diseo de sistemas, ya que se
ampla el margen de conocimientos y se aprende a estructurar modelos de datos
que facilitarn en gran medida a optimizar los nuevos desafos en materia de
gestiones administrativas en empresas corporativas. Finalmente, se recomienda
establecer un esquema de seguridad en la base de datos, mediante la creacin
de grupos personalizados de usuarios. Labor que debe ser diseada en conjunto
con el administrador de base de datos de la compaa para asegurar el acceso
fiable a la base de datos.
4.2. ANTECEDENTES NACIONALES:
Zarpan ,D. (2013) es su investigacin titulada Evaluacin del sistema de control
interno del rea de abastecimiento para detectar riesgos operativos en la
municipalidad distrital de pomalca -2012 tuvo como objetivo general evaluar el
sistema de control interno para identificar los riesgos potenciales y recomendar
mejoras en eficiencia y control en rea de Abastecimiento en la Municipalidad de
Pomalca y como objetivos especficos es Diagnosticar si los controles internos
estn ayudando a reducir los riesgos ;Corroborar la adecuada gestin de Riesgos
en los procesos de abastecimiento ; Verificar un adecuado cumplimiento de la
normativa vigente ; Obtener evidencia suficiente y competente para respaldar las
recomendaciones propuestas; y Recomendar acciones correctivas que ayuden a
mejorar la implementacin del control interno en el rea de abastecimiento .El
mtodo de investigacin que utilizo fue el anlisis de las diferentes fuentes de
informacin con base en las respuestas obtenidas de la aplicacin del sistema,
como conclusin tomo que de la muestra tomada, se concluy que los bienes
adquiridos a travs del proceso de menor cuanta estn siendo adquiridos a
excesivos costos. Existiendo un sobrecosto de S./ 1,948 en el presente mes de
Agosto del 2012.
Campos, F. y Gupioc, J. (2014) es su investigacin titulada Influencia de la
aplicacin de la gua de control interno en el rea de logstica del instituto
regional de oftalmologa, tuvo como objetivo general Diagnosticar las razones
de la no existencia de un rgano de control institucional en la municipalidad
distrital de Pacasmayo y precisar la Normatividad y disposiciones legales,
relacionadas con el rgano de control institucional. Y como objetivos especficos
Diagnosticar las razones de la no existencia de un rgano de control institucional
en la municipalidad distrital de Pacasmayo y precisar la Normatividad y
disposiciones legales, relacionadas con el rgano de control institucional. Tuvo

28

como

conclusiones:

Luego

de

analizar

evaluar

la

situacin

actual

correspondiente a los meses de Febrero a abril del 2014 en el Instituto Regional

de Oftalmologa, se determin que el proceso de la gestin logstica se
desarrollaba en forma inadecuada, dado que se realizaba las actividades de
manera emprica, es decir solo tomaban en cuenta su criterio y su forma de ser
conservadora y poco proactiva. Despus de encontrar las deficiencias que
presentaba la gestin logstica, se dise un plan de mejora, establecindose
polticas internas y un modelo de gestin de control interno, ya que ste le
permitir a la entidad aproximarse a la realidad en cuanto a la cantidad de
productos que debe adquirir para satisfacer la demanda y el nmero de pedidos
a solicitar durante un determinado periodo. Adems de determinar el costo
ptimo de pedido, punto de renovacin y la reserva de seguridad. En el anlisis
de los resultados, pudimos demostrar que la empresa anteriormente afrontaba
una control interno inadecuada, el nivel de sus inventarios era excesivo, y no
tena una buena distribucin de sus recursos, respecto a la gestin de inventarios
puede determinar la cantidad y el momento de realizar sus requerimientos,
comprando lo necesario para satisfacer la demanda y evitar incurrir en gastos de
almacenaje. Por otro lado al conocer su ciclo de conversin de efectivo,
administra apropiadamente sus recursos obteniendo mejores resultados.
4.3. ANTECEDENTES LOCALES
Panez, M. (2013) es su investigacin titulada Implementacin del sistema de
control interno basado en el informe coso y su influencia en la efectividad de la
administracin de personal del gobierno regional de Junn tuvo como objetivo
general Implementar el Sistema de Control Interno basado en el Informe COSO
para la efectividad de la administracin de personal del Gobierno Regional Junn.
Y como objetivos especficos Analizar la determinacin de la influencia de los
Componentes de la estructura de Control Interno en la efectividad de la
administracin de personal del Gobierno Regional Junn. Analizar las normas
internas basado en los componentes de la estructura de control interno en la
gestin de la administracin de personal del Gobierno Regional de Junn. Y
como conclusin llego que La implementacin del sistema de control interno
basado en el informe COSO permite la efectividad de la administracin de
personal del Gobierno Regional de Junn, puesto que; la Oficina Regional de
Recursos Humanos es un rea que cuenta con una estructura organizacional
bsica, pero no cuenta con un sistema administrativo estratgico de personal,
tambin existen fallas a nivel operativo relevantes que deben ser corregidas con
el fin de optimizar el proceso administrativo Los componentes de la estructura de
control interno determinan de manera positiva la efectividad de la administracin

29

de personal del Gobierno Regional de Junn a razn que mediante la

implementacin del sistema de control interno se lograr controles capaces de
mejorar la calidad de personal, donde la Oficina de Recursos Humanos aplique
mtodos de evaluacin. La emisin de normas internas basado en los
componentes de la estructura de control interno determinan directamente la
mejora en la gestin de la administracin de personal del Gobierno Regional de
Junn permitiendo establecer el perfil del personal acorde con el puesto o cargo a
ocupar as como aplicar una escala remunerativa en funcin a cumplimiento de
resultados, objetivo y metas.
5. MARCO TEORICO
5.1.

Definicin de Control

Henri Fayol defina el control como la verificacin de s todo ocurre en una empresa
conforme al programa adoptado, a las rdenes dadas y a los principios admitidos El
control requiere la existencia de un objetivo y la aplicacin de unas medidas
correctivas. Esta ha sido la filosofa del control por objetivos, ampliamente
desarrollada por Peter Drucker, y comnmente aceptada en la actualidad por las
empresas.
5.2.

Control Interno
Es la base donde descansan las actividades y operaciones de una empresa, es
decir,

que

las

actividades

de

produccin,

distribucin,

financiamiento,

administracin, entre otras son regidas por el control interno. El control interno es
un proceso realizado por la junta directiva, la gerencia y dems personal de la
entidad, basado en el establecimiento de estrategias para toda la empresa,
diseadas para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la entidad.
Es un instrumento de eficiencia y no un plan que proporciona un reglamento tipo
policiaco o de carcter tirnico, el mejor sistema de control interno, es aquel que
no daa las relaciones de empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta
5.3.

dignidad humana las relaciones de patrn a empleado.

Objetivos del control Interno

Prevenir fraudes.
Descubrir robos y malversaciones.
Obtener informacin administrativa, contable y financiera confiable y

oportuna.
Localizar errores administrativos, contables y financieros.
Proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y dems

activos de la empresa en cuestin.

Promover la eficiencia del personal.
Detectar desperdicios de material innecesario de material, tiempo, etc.

30

5.4.

Principios del control interno

Separacin de funciones de operacin, custodia y registro.

Dualidad o plurilateralidad de personas en cada operacin; es decir, en
cada operacin de la empresa, cuando menos debe intervenir 02

personas.
Ninguna persona debe tener acceso a los registros contables que controla

su actividad.
El trabajo de los empleados ser de complemento y no de revisin.
La funcin de registros de operaciones ser exclusiva del departamento
de contabilidad.

5.5.

Importancia del Control Interno

Permite producir informacin administrativa y financiera oportuna, correcta

y confiable, como apoyo a la administracin en el proceso de toma de
decisiones y la rendicin de cuentas de la gestin de cada responsable de

las operaciones.
La complejidad de las grandes compaas en su estructura organizacional
hace difcil controlar cada una de las reas de gestin, por lo que se hace
imprescindible el delegar funciones y conservar un adecuado ambiento de
control, dificultando.

5.6.

Sistema de Control Interno Operativo

Es un proceso ejecutado por la junta directiva; la administracin y todo el personal
de la entidad; diseada para proporcionar una seguridad razonable, mirando el
cumplimiento de los objetivos de la empresa.

5.7.

Objetivos del Sistema de Control Interno Operativo

La fijacin de objetivos se desarrolla la elaboracin de controles necesarios para
las actividades de gestin y direccin dentro del sistema operativo de la empresa,
los cuales convergen principalmente en la contabilidad como instrumento en la
toma de decisiones. Por lo que el objetivo primordial de un sistema de control
interno es el alcance de la fiabilidad de la informacin. De manera general se
pueden identificar los siguientes objetivos de control en el proceso de
transacciones que sern aplicables a todos los sistemas de organizacin
empresarial:

31

Autorizacin de las transacciones.

Adecuado registro, clasificacin e imputacin del periodo contables de las

transacciones.
Verificacin de los sistemas.
Obtencin de la informacin exacta y fiable.
Adecuada segregacin de funciones.
Salvaguarda y custodia fsico de activos y registros Cumplimiento de
acuerdo a las normas establecidas por la entidad.

5.8.

Almacenamiento
Alfonzo Garca Cant (1991), define el almacn como una unidad de servicio en
la estructura organizativa y funcional de una empresa comercial o industrial, con
objetivos bien definidos. Pg. 16 En otras palabras se pueden definir como todos
aquellos lugares destinados a guardar los diferentes tipos de mercancas,
herramientas, materiales, materias primas, suministros y piezas de una
organizacin, dentro de un marco de condiciones y estndares necesarios para
controlar su inventario y mantenerlos en buen estado para que est disponible en
el momento que necesiten en un proceso productivo.

5.9.

Principios de Almacenaje
Al margen de que cualquier decisin de almacenaje que se adopte tenga que estar
enmarcada en el conjunto de actividades de la distribucin integrada, se deben
tener siempre en cuenta las siguientes reglas generales o Principios de
Almacenaje:

El almacn NO es un ente aislado, independiente del resto de las

funciones de la empresa. En consecuencia, su planificacin deber ser
acorde con las polticas generales de sta e insertarse en la planificacin

general para participar de sus objetivos empresariales.

Las cantidades almacenadas se calcularn para que los costos que
originen sean mnimos; siempre que se mantengan los niveles de

servicios deseados.
Un almacn debe ser lo ms flexible posible en cuanto a su estructura e
implantacin, de forma que pueda adaptarse a las necesidades de
evolucin en el tiempo

5.10.

funciones de los almacenes

Mantener las materias primas a cubierto de incendios, robos y

deterioros
Permitir a las personas autorizadas el acceso a las materias
almacenadas

32

Mantener informado constantemente al departamento de compras,

sobre las existencias reales de materias primas.

Llevar en forma minuciosa controles sobre las materias primas

(entradas y salidas)
Vigilar que no se agoten los materiales (mximos-mnimos)

Minimizar costos logrando as dar mayor eficiencia a la empresa.

Darle movimiento a los productos estacionados dentro del almacn

tanto de entrada como de salida.

Valorizar, controlar y supervisar las operaciones internas de los
movimientos fsicos y administrativos.

5.11.

Gestin de Inventarios
La gestin de inventarios se incluye dentro de la rama de la contabilidad de costes
y se define como la administracin adecuada del registro, compra, salida de
inventario

dentro

de

la

empresa.

Una empresa suele mantener un nmero mnimo de stock para hacer frente a
aumentos de demanda, de la misma forma que tambin tiene que disponer del
material necesario para continuar con la produccin y que no se produzca ninguna
pausa en la actividad.
5.12.

Inventarios
El inventario es aquel registro documental de los bienes y dems objetos
pertenecientes a una persona fsica, a una comunidad y que se encuentra
realizado a partir de mucha precisin y prolijidad en la plasmacin de los datos.
Tambin y como consecuencia de la situacin recin mencionada, se llama
inventario a la comprobacin y recuento, tanto cualitativo como cuantitativo de las
existencias fsicas con las tericas que fueron oportunamente documentadas.

5.13.

Funcin de los inventarios

En realidad algunos inventarios son inevitables. Todo o cuando menos una parte
del inventario de manufactura en proceso es inevitable. Al momento de llevar a
cabo el recuento del inventario, parte de l estar en las mquinas otra parte
estar en la fase de traslado de una mquina a otra, o en trnsito del almacn de

33

materias primas a la lnea de produccin o de esta al almacn de artculos

terminados. Si vamos a tener produccin es inevitable tener inventarios en
proceso. Sin embargo, frecuentemente podemos minimizar este inventario
mediante una mejor programacin de la produccin, o bien mediante una
organizacin ms eficiente de la lnea de produccin.
Como una alternativa, podramos pensar en subcontratar parte del trabajo, de tal
manera que la carga de llevar dicho inventario en proceso fuera para el
subcontratista. En ocasiones conviene acumular inventario en proceso para evitar
problemas relacionados con la programacin y planeacin de la produccin. Si se
trata de una poltica bien pensada, est bien; sin embargo frecuentemente resulta
ser un camino fcil para obviar una tarea difcil.
El resto del inventario que se tenga en accesorios, materias primas, artculos en
proceso y artculos terminados simplemente se mantiene por una razn bsica.
Principalmente se tiene inventarios porque nos permite realizar las funciones de
compras, produccin y ventas a distintos niveles.

5.14.

Tipos de inventarios
Los inventarios de acuerdo a las caractersticas fsicas de los objetos a contar,
pueden ser de los siguientes tipos:

Inventarios de materia prima o insumos: Son aquellos en los cuales se

contabilizan todos los materiales que no han sido modificados por el

proceso productivo de la empresa.
Inventarios de materia semielaborada o productos en proceso: Como su

propio nombre lo indica, son aquellos materiales que han sido modificados
por el proceso productivo de la empresa, pero que todava no son aptos
para la venta.
Inventarios de productos terminados: Son aquellos donde se contabilizan

todos los productos que van a ser ofrecidos a los clientes, es decir que se
encuentran aptos para la venta.
Inventarios de materiales para soporte de las operaciones, o piezas y
repuestos: son aquellos donde se contabilizan los productos que aunque
no forman parte directa del proceso productivo de la empresa, es decir no
sern colocados a la venta, hacen posible las operaciones productivas de
la misma, estos productos pueden ser: maquinarias, repuestos, artculos
de oficinas, etc.

5.15.

Inventario fsico
Se da el nombre de inventario de mercanca a la verificacin o confirmacin de la
existencia de los materiales o bienes patrimoniales de la empresa. En realidad, el

34

inventario es una estadstica fsica o conteo de los materiales existentes, para

confrontarla con la existencia anotada en los ficheros de existencias (FE) o en el
banco de datos sobre materiales.
Algunas empresas le dan el nombre de inventario fsico porque se trata de una
estadstica fsica o palpable de aquello que hay en existencia en la empresa. El
inventario fsico se efecta peridicamente, casi siempre en el cierre del periodo
fiscal de la empresa, para efecto de balance contable. En esa ocasin, el
inventario se hace en toda la empresa; en la bodega, en las secciones, en el
depsito, entre otras.

5.16.

Riesgo Operativo
El riesgo operativo es la posibilidad de ocurrencia financiera, originada por fallas o
insuficiencia de procesos, personas, sistemas internos, tecnologa y en la
presencia de eventos externos imprevistos.

5.17.

marco conceptual

Sistema de Control Interno

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros,
procedimientos y mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles
riesgos que afectan a una entidad pblica.

Control Interno
Es un conjunto de reas funcionales en una empresa y de acciones
especializadas en la comunicacin y el control en el interior de la empresa.
El sistema de gestin por intermedio de las actividades, afecta a todas las
partes de la empresa a travs del flujo de efectivo. La efectividad de una
empresa se establece en la relacin entre la salida de los productos o
servicios y la entrada de los recursos necesarios para su produccin.

Rediseo
Puede tratarse de un esquema o configuracin; de una planificacin; de la
idea o disposicin original de algo; o de la forma que tiene una cosa. El
rediseo tambin puede implicar un cambio en cosas intangibles.

El Sistema de Abastecimiento

35

El almacn es una unidad de servicio y soporte en la estructura orgnica y

funcional de una empresa comercial o industrial con objetivos bien definidos
de resguardo, custodia, control y abastecimiento de materiales y productos.
Hoy por hoy lo que antes se caracterizaba como un espacio dentro de la
organizacin que tena el piso de hormign, es una estructura clave que
provee elementos fsicos y funcionales capaces de generar valor agregado.

Impacto
El golpe anmico causado por una noticia sorpresiva o desconcertante y el
efecto producido por un acontecimiento en la opinin pblica se conocen
como impacto.

Logstica
La logstica es el conjunto de los medios y mtodos que permiten llevar a
cabo la organizacin de una empresa o de un servicio. La logstica
empresarial implica un cierto orden en los procesos que involucran a la
produccin y la comercializacin de mercancas.

Organizar
Organizar se refiere a la accin de distribuir de forma conveniente los
materiales, recursos y personal para ejecutar de manera ptima las
funciones que se desea. En este proceso se debe plantear de forma clara
cules van a ser las tareas que cada miembro del equipo va a ejecutar, con
el fin de que no haya nadie con ms o menos trabajo y que las tareas sean
hechas de forma eficiente.

Proceso
Un proceso es una secuencia de pasos dispuesta con algn tipo de lgica
que se enfoca en lograr algn resultado especfico. Los procesos son
mecanismos de comportamiento que disean los hombres para mejorar la
productividad de algo, para establecer un orden o eliminar algn tipo de
problema.

Rentabilidad Financiera
La rentabilidad es una condicin de aquello que es rentable: es decir, que
genera renta (provecho, utilidad, ganancia o beneficio). Financiero, por su
parte, es lo que se asocia a las finanzas (vinculadas a los caudales o el
dinero).

36

Fuente de financiamiento
Las fuentes de financiamiento designan el conjunto de capital interno y
externo a la organizacin utilizado para financiamiento de las aplicaciones y
las inversiones.
Al decidir qu fuente de financiamiento usar, la opcin principal es si el
financiamiento debe ser externa o interna. Esta eleccin debe pesar, entre
otras cuestiones, la prdida o ganancia de autonoma financiera, la facilidad
o posibilidad de acceder a fuentes de financiamiento, cargabilidad/plazo
para su devolucin, garantas requeridas y el coste financiero (intereses) del
financiamiento.

Bienes y Servicios
Los bienes y servicios econmicos o escasos son aquellos generados en
las distintas actividades econmicas con el fin de suplir una necesidad o un
deseo. Se comercian en el mercado y sus precios son definidos por la
oferta y la demanda, a una mayor oferta el precio del bien disminuye y a
una mayor demanda aumenta.

6. OBJETIVOS
6.1.

OBJETIVO GENERAL
Implementar un sistema de control interno operativo en los almacenes en la
gestin de los inventarios de la Empresa TELNET HARDWARE & REDES S.R.L.
del periodo 2015.

6.2.

OBJETIVO ESPECIFICOS
a) Diagnosticar la situacin actual del sistema de control interno operativo de los
almacenes para identificar los puntos crticos de la empresa Telnet Hardware
& Redes S.R.L. del periodo 2015
b) Analizar la gestin de los inventarios de la empresa Telnet Hardware & Redes
S.R.L. del periodo 2015
c) Proponer un sistema de control interno operativo en los almacenes en la
empresa Telnet Hardware & Redes S.R.L. del periodo 2015

7. DESARROLLO
La implementacin de un sistema de control interno para el rea logstica de la
empresa, la cual tendr como objetivo el implementar un mayor control sobre las
existencias de la empresa, dicha implementacin constara con lo siguiente:

37

a) Codificar cada producto posedo o de futura adquisicin por parte de la

empresa, este detalle facilitara el conteo de las unidades de manera ms
fcil y ordenada.
b) Elaborar un registro digitalizado de las unidades posedas a fin de poder
efectuar el conteo de unidades de una manera ms fcil y evitar su extravi.
c) Adquirir envases para el almacenamiento de los productos de manera
ordenada y clasificndola por colores y tamaos, con esto evitamos dejar
algunos materiales fuera de lugar y evitamos su prdida innecesaria.
d) Elaborar un cuadro de necesidades previstas o programadas, a fin de tener
en conocimiento los materiales o suministros a necesitarse para la solicitud
de los servicios que se brinda, esto garantiza controlar de manera eficiente el
espacio fsico de los almacenes.
e) Llevar un control de inventario por clase y por rengln, en tarjetas estiba o
f)

electrnicamente.
Extremar medidas

de

precaucin

contra

los

robos

daos,

responsabilizando al encargado de almacn.

g) Recepcin de mercancas por almacn, donde se verifican los pesos,
medidas, cantidades y especificaciones.
h) Realizar conteos peridicos de la mercanca e investigar los faltantes y fallas
i)

encontradas.
El descarte de mercanca por daos sufridos debe tener la aprobacin de un

j)

superior.
Todos los desperdicios aprovechables o reutilizables por la empresa, deben

ser controlados con igual rigor que la mercanca corriente.

k) Debe realizarse una correcta planificacin de los inventarios a realizar y a su
l)

vez llevarlos a cabo con personal no vinculados al

Crear formatos a utilizar con antelacin e inmovilizar todas las actividades

que impliquen el contacto y traslado de mercanca.

m) La persona del almacn debe contar, medir y pesar todos los productos
recibidos, sin tener acceso al documento del suministrador (Recepcin a
ciega).
n) Los almacenes tienen que ofrecer seguridad y encontrarse limpios y
ordenados.
o) El almacn tiene que informar las existencias de cada producto en todos los
modelos e entradas y salidas, despus de anotados estos movimientos y
dichas existencias tienen que cotejarse diariamente con as de los
Submayores de Inventario, localizndose inmediatamente las diferencias
detectadas.
p) El almacn debe contar con listados de los cargos y nombres del personal
con acceso al mismo y de los nombres, cargos y firmas del personal
autorizado a solicitar u ordenar la entrega de productos.
q) Es obligatorio elaborar un Plan anual y efectuar conteos peridicos del 10%
de los productos almacenados, sistemtica y mensualmente y cuando estos

38

chequeos arrojen diferencias sistemticas, realizarse un inventario general

r)

anual.
El personal de los almacenes tiene que tener firmadas Actas de
Responsabilidad del material por la custodia de los bienes materiales y en

caso de faltantes o prdidas, aplicrseles dicha responsabilidad.

s) Cuando se detecten faltantes o sobrantes de bienes materiales se elaborarn
los expedientes correspondientes y se contabilizarn inmediatamente,
t)

tramitndose y aprobndose dentro de los trminos establecidos.

Las producciones terminadas y las producidas para insumo remitidas a los
almacenes tienen que estar amparadas por el documento justificativo de la

entrega de stas.
u) En el caso de detectarse diferencias fsicas entre lo facturado por ventas de
productos y lo recibido como pagos por los clientes, deben elaborarse los
expedientes de faltantes correspondientes.
v) Debe existir un control eficaz de los tiles y herramientas en uso y stos
verificarse sistemticamente; elaborndose en caso de detectarse faltantes o
sobrantes

de

estos

bienes

los

expedientes

correspondientes,

contabilizndose correctamente y aplicndose la responsabilidad material.

w) El personal del almacn no puede tener acceso a los registros contables
x) El rea Contable tiene que revisar los precios y clculos de los productos
recibidos.
y) Los inventarios ociosos por exceso o por desuso deben controlarse
separadamente y activarse las gestiones para su eliminacin.
Existen negocios en los que se han implementado el uso de cmaras, vigilantes,
costosos sistemas de cmputo, etc. El mejor control sin lugar a duda es aquel que le
llamaremos "democrtico": el costo del material faltante se reparte entre las
personas que tengan acceso al rea de almacn, resultando ser prcticamente todo
el personal. Pero esto no puede llevarse a cabo si no tenemos conocimiento de si
en realidad nos falta o no material, es decir, sin registros de control, por lo que el
acceso al almacn debe ser restringido a una o dos personas como mximo y solo
debe entrar ms personal cuando sea necesario llevar a cabo inventarios fsicos.
Un simple candado puede ser la diferencia entre utilidades o prdidas. Debe
destinarse un rea especfica para guardar las mercancas.

8. ANALISIS DE LOS RESULTADOS

Luego de implementar el sistema de control interno para el rea logstica de la
empresa, se vieron los siguientes resultados:
a) La empresa posee sus suministros y materiales en un entorno ms
ordenado.

39

b) La empresa ha disminuido en gran manera la utilizacin del espacio fsico de

su almacn, lo cual permite adquirir con mayor prontitud nuevos suministros
sin necesidad de buscar nuevos espacios.
c) La empresa ha logrado disminuir sus gastos producto de la prdida o robo
de sus suministros ya que estos se encuentran custodiados en envases
contabilizados.
d) La empresa logro saber de manera ms real la cantidad de stock de
suministro que posee a la fecha, ya que posee un control mucho ms rpido
que es el digital.

CONCLUSIONES
Luego de analizar y evaluar la situacin actual correspondiente a la empresa
TELENT HARDWARE & REDES S.R.L., se determin que:

El proceso de la gestin logstica se desarrollaba en forma inadecuada, dado que

se realizaba las actividades de manera emprica, es decir solo tomaban en
cuenta su criterio y su forma de ser conservadora y poco proactiva, adems que
su forma de control era muy rudimentario a pesar de ser una empresa que
realice servicios de telecomunicaciones.

Despus de encontrar las deficiencias que presentaba la gestin logstica, se

dise un plan de mejora, establecindose polticas internas y un modelo de
gestin de control interno, ya que ste le permitir a la entidad aproximarse a la
realidad en cuanto a la cantidad de productos que debe adquirir.

40

RECOMENDACIONES
Algunas de las recomendaciones a las que se puede arribar son las siguientes:

Continuar los lineamientos diseados en el plan de mejora del Sistema de

Control Interno para el rea de logstica, para asegurar que la gestin sea
eficiente.

Capacitacin al encargado de almacn en tcnicas de stocks y control de

almacenes, para que no tenga problemas en el cumplimiento de las funciones y
as pueda ser aprovechado en su 100%.

Monitorear peridicamente los resultados obtenidos de la implementacin para

continuar con la mejora del sistema de control interno.

41

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
1. ZARPAN, D. (2013) Evaluacin del sistema de control interno del rea de
abastecimiento para detectar riesgos operativos en la municipalidad distrital de
pomalca -2012 (tesis para optar el ttulo de Contador Pblico) Universidad
Catlica Santo Toribio De Mogrovejo, Chiclayo
2. CAMPOS, F. Y GUPIOC, J. (2014) Influencia de la aplicacin de la gua de control
interno en el rea de logstica del instituto regional de oftalmologa (tesis para
obtener el ttulo profesional de Contador Pblico) Universidad Privada Antenor
Orrego Facultad De Ciencias Econmicas Escuela Profesional De Contabilidad,
Trujillo
3. PANEZ, M. (2013) Implementacin del sistema de control interno basado en el
informe coso y su influencia en la efectividad de la administracin de personal del
gobierno regional de Junn (tesis para obtener el ttulo profesional de Contador
Pblico) Universidad Nacional del Centro del Per, Huancayo
4. CASTELLANOS, A. (2012) diseo de un sistema logstico de planificacin de
inventarios para aprovisionamiento en empresas de distribucin del sector de
productos de consumo masivo (tesis para optar Maestra en Logstica)
Universidad Francisco Gavidia, Tecnolgica, Innovacin y Calidad Direccin de
Post Grado y Educacin Continua, San Salvador.
5. ARANCIBIA, M. (2002) Desarrollo sistema control de inventario software y
hardware (Tesis para optar al ttulo de Ingeniero Ejecucin en
Computacin) Universidad Austral de Chile Facultad de Ciencias de la
Ingeniera Escuela de Ingeniera en Computacin, Puerto Montt Chile
6. POCH, R. "Manual de control interno", Editorial Gestin 2000, Segunda edicin,
Barcelona, Espaa.
7. MARCO

ANTONIO

DELL`AGNOLO,

www.Monografias.com

"Costos

de

inventarios, planificacin de stocks y aprovisionamiento"

8. El Control Interno, recuperado de: http://www.monografias.com/trabajos16/controlinterno/control-interno.shtml

42

3.- MARCO ANTONIO DELL`AGNOLO, www.Monografias.com "Costos de inventarios,

planificacin de stocks y aprovisionamiento"
4.- CATCORA, F. "Sistemas y procedimientos contables", Primera edicin (1996),
Editorial Mc Graw Hill, Venezuela

43

ANEXOS

44

CASO PRCTICO

La empresa tiene como razn social: TELNET HARWARE & REDES S.R.L.
Sociedad comercial de responsabilidad limitada (S.R.L.)
Sociedad de Responsabilidad Limitada, mayormente familiar, todos los
socios se conocen y no permite que ingresen extraos.
No se dividen por acciones, sino que las participaciones son iguales,
acumulables e indivisibles.
Los socios no exceden de veinte.
Los socios no responden personalmente por las obligaciones sociales.

La empresa esta afecto al IGV:

Empresa tiene la obligacin de declarar todos los meses los impuesto y realizar el pago
respectivo.
El IGV es el Impuesto General a las Ventas, ste grava las siguientes actividades siempre
y cuando se realicen en Per: la venta de bienes inmuebles, los contratos de construccin
y la primera venta vinculada con los constructores de los inmuebles de estos contratos, la
prestacin o utilizacin de servicios y la importacin de bienes. Solamente grava el valor
agregado en cada periodo del proceso de produccin y circulacin de servicios y bienes,
de esta forma se permite la deduccin del impuesto que se ha pagado en el anterior
periodo, cosa que se denomina crdito fiscal. stas son las principales operaciones que
grava el IGV.

tributos afectos
I.G.V.: 18 % del valor de venta, con deduccin del crdito fiscal.

Percepcin
El Rgimen de Percepciones es un sistema de pago adelantado del Impuesto General a
las Ventas, mediante el cual el Agente de percepcin (vendedor Administracin Tributaria),
percibe del importe de una venta o importacin, un porcentaje adicional que tendr que ser
cancelado por el cliente o importador quien no podr oponerse ha dicho cobro.
El cliente o importador a quien se le efecta la percepcin, podr deducir del IGV que
mensualmente determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el ltimo da

45

del perodo al que corresponda la declaracin, asimismo de contar con saldo a favor podr
arrastrarlos a perodos siguientes, pudiendo compensarlos con otra deuda tributaria, o
solicitar su devolucin si hubiera mantenido un monto no aplicado por un plazo no menor
de tres (3) perodos consecutivos
El rgimen tributario que utiliza es el rgimen general con el sistema A
Rgimen general sistema A
El impuesto se determina al finalizar el ao. La declaracin y pago se efecta
dentro de los tres primeros meses del ao siguiente, teniendo en cuenta el
cronograma de vencimientos aprobado por SUNAT. Cabe sealar que DEBE
realizar PAGOS A CUENTA mensuales, los cuales sern deducibles de la
regularizacin anual.
SISTEMA A DE COEFICIENTES: Mediante este sistema el importe del
pago a cuenta se calcula aplicando un coeficiente al total de ingresos de
cada mes, en caso haya tenido impuesto calculado el ao anterior:
Clculo del coeficiente = impuesto calculado del ao anterior * Ingresos netos del
ao anterior
Calculo del coeficiente para el ao 2014
Clculo del coeficiente = 3,700 / 21,148 = 0.0175
El coeficiente Que usaremos el ao 2014 que es a partir del Abril 2014
hasta Marzo 2015

CALCULO DEL SISTEMA A DE LA EMPRESA

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47

48

Li
sy

bro

registros contables
Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales:
-

Registro de Compras
Registro de Ventas
Libro Diario de Formato Simplificado

Ingresos brutos anuales mayores a 150 UIT:

-

Contabilidad Completa

Comprobantes de pago que emite la empresa

-

Facturas
Boleta de venta

NICs

La empresa realiza los estados financieros segn las NIC y NIIF

Las Normas

Internacionales

de

Contabilidad NIC o IFRS (International

Financial Reporting Standards) son un conjunto de estndares creados en

Londres, por el IASB que establecen la informacin que deben presentarse
en los estados financieros y la forma en que esa informacin debe aparecer,
en dichos estados. Las NIC no son leyes fsicas o naturales que esperaban
su descubrimiento, sino ms bien normas que el hombre, de acuerdo con

49

sus experiencias comerciales, ha considerado de importancia en la

presentacin de la informacin financiera.
Son normas contables de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo objetivo
es reflejar la esencia econmica de las operaciones del negocio, y presentar
una imagen fiel de la situacin financiera de una empresa. Las NIC son
emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB, anterior
International Accounting Standards Committee, IASC).
Las normas se conocen con las siglas NIC y NIIF dependiendo de cuando
Fueron aprobadas y se matizan a travs de las "interpretaciones" que se
conocen con las siglas SIC y CINIIF.

Dentro de su periodo de labor (1973-1999) el IASC emiti 41 normas NIC

(de las que 29 estn en vigor en la actualidad) y luego de su reestructura
(2000-actualidad) pasando a ser llamado IASB ha emitido 13 normas NIIF
(de las que hay 9 en vigor y el resto en proceso de implementacin), junto
con 27 interpretaciones.

50

CUESTIONARIO
La direccin de la empresa debe asegurarse del control de los inventarios que existen
dentro de la empresa y para ello debe poder contestar una serie de preguntas,
encaminadas a proporcionar informacin suficiente sobre si los inventarios estn siendo
administrados en forma eficiente. A continuacin una lista de puntos relativos al
manejo de los inventarios que dan respuesta de si stos estn siendo administrados
satisfactoriamente:
1) Los productos de la empresa se clasifican y registran en forma sistemtica y
consistente?

2) Todas las materias primas, mercancas o productos terminados en existencias

estn controlados en la contabilidad y estn correctamente clasificados?

3) Los inventarios se encuentran almacenados en formas sistemticas y ordenadas

para facilitar su manejo, localizacin y control?

4) Los Reconteos fsicos estn sujeto a:

a) Una supervisin adecuada?

b) Un doble Reconteo por alguien que no trabaje en el almacn?

c) Tarjetas de inventarios numeradas o algn otro sistema en el cual la

posibilidad de errores por artculos no contados o duplicados sea mnima?

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d) Verificacin especial cuando sea necesario?

5) Al hacer los Reconteos fsicos, la compaa considera los artculos que deben
ser dados de baja?

6) Se hace una investigacin de las diferencias importantes entre la existencia fsica

y la contable?

7) Los detalles de los reconteos fsicos son guardados por alguien que no tenga
bajo su cuidado dichos artculos?

8) Los movimientos de los almacenes se controlan con formas pre numeradas y se

registran oportunamente?

9) Las personas que autorizan los movimientos del almacn son las idneas y no se
pueden autorizar a s mismas?

10) Las entradas y salidas de mercancas y productos producen informacin

fehaciente para su registro y control apropiado a travs de formas o informes pre
numerados y fechados?

11) Los

artculos

estn

convenientemente

protegidos

contra

prdidas,

conservndolos en edificios, cuartos o bodegas en las cuales slo se permite la

entrada a personal autorizado?

12) Los artculos estn debidamente protegidos contra el deterioro fsico?

13) Los empleados del almacn estn obligados a rendir informes sobre los artculos
obsoletos, que tengan poco movimiento, o cuya existencia sea excesiva?

14) Existe algn mtodo o sistema para detectar y controlar artculos o materiales
obsoletos?

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15) Se tiene un sistema de costos controlado debidamente por el sistema general de

contabilidad?

16) Existen mximos y mnimos fijados en los artculos que maneja la compaa para
tomarlos en cuenta en los pedidos?

17) Se tiene un control apropiado para los desperdicios en cuanto a: su

contabilizacin, control fsico o su venta?

18) Se tiene afianzado al personal responsable de los almacenes por su manejo y

custodia?