Desire Mero Paredes

Auditoria Tributaria

2 Matricula

MAPA CONCEPTUAL

CONVENIO ECUADOR ESPAA

Los principios que se aplican :
Principio de Residencia :

Principio de Fuente :

Hecho por el cual voy a tributar

dependiendo de mi residencia o
domicilio tributario .

Hecho por el cual se tributa

donde fueron generados los
ingresos

Doble imposicin
Econmico:

Jurdico:

Cuando el efecto de las lees

Por el mismo hecho generador
pagamos 2 impuestos.
se paga 2 veces el impuesto .

Tipos de Convenios Existentes

Unilateral :
1 solo pas ( Espaa)

Bilateral:

Multilateral :

2 pases (Mxico y Chile ) Aplica

principio de residencia , modelo
OCDE

Varios Pases ( Colombia,

Ecuador,
Peru
,
Chile
Modelo ONU principio de
fuente

Modelos de Convenios

CAN

OCDE

Estado contratante : compra quien hace la contratacin y el otro estado contratante

es quien vende la misma.
Modelos para Evitar Doble Imposicin
Extensin: Ingresos generados en el exterior y aqu son exentos.
Imputacin: Norma nacional no impide que sean imputables.

Desire Mero Paredes

Auditoria Tributaria

2 Matricula

Anlisis de 5 cuentas de los estados financieros de

la
Empresa Banca S.A

Riesgo en la tasa de inters

Este riesgo se presenta cuando en los flujos de caja futuros de un instrumento
financiero se produzcan fluctuaciones debido a cambios en la tasa de inters del
mercado.
Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez es la posibilidad de que el Fondo no pueda cumplir con sus
obligaciones. A la fecha de los estados financieros, el Fondo no presenta una
estructura de obligaciones que puedan generar riesgos de liquidez.
Riesgo de crdito
De conformidad con lo establecido en la Poltica de Afectacin de Fondos, aprobada
por la Asamblea de Gobernadores, BANCA S.A ha concedido todas sus operaciones
de prstamo a entidades del sector pblico, contando en todos los casos con la
garanta de los respectivos Pases Miembros.

Desire Mero Paredes

Auditoria Tributaria

2 Matricula

Aplicar 2 tcnicas de Auditoria

Empresa Banca S.A
Pruebas de Cumplimiento
Probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos
diarios , facturas , reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su
deposito al banco
Comparar una muestra de desembolso contabilizados en el diario con los
traslados de cuentas por pagar, ordenes de compras facturas y cheques pagados.
Documentar segregacin de funciones y registro de operaciones, autorizacin y
custodia de efectivo y valores.

Tcnica de Inspeccin
Examen fisico de los bienes materiales y de los documentos para comprobar la
existencia de un activo y controlar las operaciones registradas en los estados
financieros

Tcnicas de Confirmacin
Conciliacion Bancarias
Confirmacion de saldos con proveedores
Confirmacion de saldos de cuentas por cobrar y cuentas por pagar
Realizar arqueos de efectivos al cajero y de fondos fijos