Ejercicios Empresa

ORT Mxico
Tsunami Media Inc
Simulacin de Negocios y
Manufactura
Ejercicios
EJERCICIOS
PROGRAMA DE SIMULACION DE NEGOCIOS Y MANUFACTURA
ORT MXICO, COLIMA 56, COL ROMA, MXICO D.F. , 06700, MXICO
Contenido
INTRODUCCIN
TOMA DE DECISIONES
Definicin
Informacin
Diseo
Eleccin
Aplicacin
Seguimiento
3
3
4
4
4
4
USANDO LAS HOJAS DE CLCULO
Revisin
Obteniendo datos del software de simulacin
Graficando
HOJAS DE CLCULO PARA DATOS FINANCIEROS

Uso de la hoja de clculo para analizar resultados
Graficando datos financieros
PRESUPUESTACIN
7
8
10
15
16
19
21
Presupuesto inicial
Presupuesto operativo
Supervisando el presupuesto
Ms variaciones
21
23
24
26
SISTEMAS INDUSTRIALES Y DISEOS DE PLANTA

Etapas importantes de produccin
Sistemas de produccin
Croquis de la Planta
28
28
29
30
COMPRENSIN DE REPORTES FINANCIEROS

Ejercicio
Solucin
Ejercicio
Solucin
31
36
37
41
42
ANALIZANDO TU NEGOCIO CON RAZONES FINANCIERAS

Tipos de Proporciones
43
43
PREVISIN DE EVENTOS
52
REGISTROS, ELABORACIN DE REPORTES Y PRESENTACIONES
57
Guardar Registros
Lecciones Aprendidas
Informes Escritos
Verificando Tu Informe
Haciendo Presentaciones
Sugerencias para Elaborar Buenas Presentaciones.
57
58
58
60
60
60
MERCADOTECNIA E INVESTIGACIN DEL MERCADO

Definiciones
Averiguando ms
62
64
MANUFACTURA Y CALIDAD
65
Qu es calidad? Cundo necesitamos sta? Cmo la aseguramos?
Ejercicios, Simulacin de Negocios versin 1.23.05
62
ORT MXICO
65
Introduccin
Introduccin
El Programa EMPRESA de ORT Tsunami de simulacin de negocios e industrias,
est diseado para dar al estudiante en primera instancia la experiencia de planear y
trabajar en una empresa industrial moderna
Mientras uses EMPRESA aprenders sobre el mundo de los negocios y adquirirs
nuevas habilidades. Por ejemplo, entenders la gran cantidad de informacin que te
bombardea al esforzarte en hacer tu trabajo de negocios. Aprenders cmo tomar
decisiones y presentar tu propia informacin; y usars a la computadora como un
aliado en tus actividades cotidianas.
Mucho del conocimiento adquirido en este juego lo asimilars al realizar los
ejercicios extra de este manual. Los ejercicios, consisten simplemente en material
de apoyo que podrs emplear como complemento del trabajo con el programa
EMPRESA y de las actividades normales individuales y de grupo.
Los ejercicios se disearon para usarse de varias formas.
Los puntos estratgicos en el paquete se acompaan de un ejercicio

aplicable. Puedes evadir el flujo de las tareas principales del manual en
los sealamientos, estudiar el material relevante y regresar a la tarea.
Puedes escoger estudiar el ejercicio asociado al tema antes de

emprender la tarea
Puedes referirse al ejercicio en cualquier momento para reforzar tu

conocimiento sobre un tema en particular.
ORT MXICO
Ejercicio: Toma de Decisiones

Toma de Decisiones
Siempre que vea un negocio exitoso, es porque
alguien tom una valiente decisin.
--Peter
--Peter Drucker
En Teora
Tomar las decisiones correctas son la clave del xito al poner en marcha un
negocio. Si las decisiones que tomes son correctas, te conducirn a incrementar la
rentabilidad de tu compaa. Si son equivocadas, entonces traern dificultades y
en ltimo caso la bancarrota de tu compaa. Por ello, Cmo puedes garantizar que
tu estrategia y toma de decisiones sea buena?
El propsito de este ejercicio es hacer que tu mente trabaje en torno al proceso de
tomar sus decisiones El examinar los pasos que tomas para sacar conclusiones.
Realizando este anlisis descubrirs que tomar decisiones es una habilidad que
puede aprenderse y que, adoptando un mtodo efectivo, tu habilidad como tomador
de decisiones puede mejorarse.
Un mtodo formal para crear decisiones implica un examen cuidadoso de la
situacin en la que la decisin ha de ser tomada y adoptar una rigurosa estrategia
que consiste en seis pasos:
Definicin
Define clara y especficamente tanto como te sea posible:
La actividad o problema a resolver
Las metas que pretendes lograr
La importancia relativa de cada uno de tus metas
EL mtodo por el cual piensas llegar a una decisin
Informacin
Recopila toda la informacin que razonablemente puedas:
Para describir la situacin actual
Para identificar los asuntos importantes.
ORT MXICO

Diseo
Establece tantas posibles opciones como puedas para resolver la situacin. Incluye
alternativas obvias y no tan obvias. Pide sugerencias adicionales a otras personas.
No censures o prejuzgues cualquiera de las opciones y no deseches ninguna en esta
fase.
Eleccin
Usa tu habilidad, juicio y experiencia para examinar todas las opciones en tu lista a
la luz de las metas y la informacin recogida.
Cuestinate acerca del valor de cada opcin, incluye tratar de anticipar las
consecuencias de cada posibilidad (y las consecuencias de las consecuencias).
Recuerda, ests intentando reducir el nmero de opciones en tu lista para dejar slo
una. Desecha las alternativas que son poco probables de tener xito y entonces
clasifica cada sugerencia restante en orden de su viabilidad.
Al final de esta fase, debers seleccionar la que consideras ms conveniente de
todas las alternativas. Has tomado una decisin.
Nota: Tu personalidad y experiencia juegan un importante papel en el proceso de
toma de decisiones. Enfrentado con la misma evidencia, alguien ms puede llegar a
una conclusin diferente y no necesariamente errnea.
Aplicacin
Efectuada tu eleccin, corre por ella! No mires hacia atrs.
Redacta un plan de accin y dale seguimiento. Este debe incluir:
Una agenda en la que se detallen individualmente los pasos del plan

que incluya adems el tiempo y costo en que cada evento ocurrir
Un presupuesto para asegurar que puedas controlar los costos de

Implantacin del plan
Seguimiento
Despus de llevar a cabo tu eleccin, evale su avance y xito a intervalos regulares.
Monitorea el progreso y toma las medidas necesarias para asegurar que:
Tus metas estn logrndose
Tus gastos estn contenidos dentro del presupuesto
El avance se realiza dentro del tiempo de programado
ORT MXICO

En la prctica
En la vida real no tendrs ni el tiempo, ni los recursos para adoptar semejante
proceso riguroso cada vez tengas que tomar una decisin. La mayora de las
elecciones que se hacen son el resultado de una metodologa mucho ms informal
para tomar una decisin. Sin embargo, an en una estructura informal, el proceso de
toma de decisin sigue el mismo modelo: Identificar las metas, examinar la
evidencia, repasar las opciones y hace una seleccin.
Es importante ser capaz de retroceder e identificar las fases importantes en su toma
de decisin por esta va. Esto te ayudar a desarrollar tus habilidades, tu experiencia
y asegurar que las elecciones que hagas tiendan a ser ms acertadas. En este
paquete, estars motivado a analizar y justificar tus decisiones importantes con el
propsito de ayudarte a desarrollar estas habilidades.
La primera decisin
Las primeras decisiones que debes de tomar, consisten en ubicar el lugar de tu
negocio y el producto a fabricar. Qu controlar tu eleccin?
Mirando los seis ttulos:
Definicin
Claramente, el trabajo es encontrar algo que hacer y algn lugar para hacerlo.
Te interesar conservar tus costos de manufactura dentro de los lmites de lo que
consideras permisible.
Realizars
clculo).
tu eleccin examinando los datos disponibles (usando una hoja de
Informacin
Consigues todos los datos geogrficos y de mercado, as como la informacin
asociada al costo de producir varios artculos. Tienes que cuidar procesar la
informacin de modo que utilices mayormente la informacin ms til.
Ya debes conocer el monto del capital (dinero) que dispones para tu proyecto de
negocio.
Diseo
Las opciones iniciales estn bien definidas. Puedes hacer cualquiera de los artculos
desplegados en el catlogo en cualquiera de las localidades presentadas en el mapa.
ORT MXICO

Eleccin
Aqu es donde inicia el proceso de reducir la cantidad de opciones hasta que tengas
slo una decisin. Te ser fcil rechazar ciertos casos, por ejemplo, cuando el costo
de maquinaria para hacerlos es demasiado alto.
Las preferencias personales tambin afectarn tu decisin. Eres intrpido y
aventurero, deseoso de fabricar artculos complejos o preferiras empezar con algo
simple? Te atrae una localidad particular debido al clima (Esta informacin no est
contenida en el programa) o debido a alguna asociacin familiar? Esta gua enumera
algunas de las elecciones que tendrs que hacer, pero la decisin es tuya. No gastes
demasiado tiempo para llegar a la decisin; lo importante es hacer una inteligente
eleccin y apegarse a esta.
Aplicacin
Ya has decidido qu hacer y dnde hacerlo. Puedes ahora aplicar la decisin
mediante la creacin de tu negocio, contratar tu personal e iniciar el camino hacia
tus primer milln de pesos.
Seguimiento
Mientras progresa el desarrollo de tu negocio se te mostrar la forma de darle
seguimiento a los asuntos importantes. Mantener el negocio en operacin continua
y rentable exige de tu parte tomando decisiones continuamente y llevarlas al cabo.
Ms Decisiones
Conforme el negocio opera, requerirs tomar decisiones continuamente: a quin
contratar o despedir, elegir proveedores, precios de los productos, cmo tratar con
la competencia, y muchas, muchas ms. Intenta conservar la serenidad y pensar
claramente cada vez que vayas a tomar una decisin. Define tus objetivos, examina
la evidencia, considera tus opciones y haz tu eleccin.
Unas palabras de advertencia: No te pierdas en el proceso de hasta el grado de
perder de vista los objetivos principales. He aqu otra cita apropiada para tenerla en
mente:
Es preferible ser muy decidido arriesgando estar

equivocado, que sufrir una larga agona para
llegar a lo correcto demasiado tarde. -- Marilyn
Moats Kennedy
ORT MXICO
Ejercicio: Hoja de Clculo 1

Usando las Hojas de Clculo
En las diferentes etapas de la simulacin, la computadora te proporcionar los datos
numricos. Como ejemplo de stos tenemos:
Estadsticas del mercado y la poblacin para las ciudades en las que

puedes operar tu negocio
Informes financieros sobre el funcionamiento de tu compaa.
Datos de investigacin de mercado
Datos personales de candidatos que entrevistes para emplear
Adems, se te solicitar precisar y supervisar un presupuesto para tu negocio.

El objetivo de este ejercicio es mostrarle cmo aplicar las hojas de clculo para
manipular todos estos datos y extraer informacin til.
Para trabajar en este ejercicio se necesita como mnimo conocer la hoja de clculo.
Si nunca has usado una, ahora es el momento para empezar! Si estudias con
maestro o tutor seguramente el te introducirn al tema. Si eres autodidacta, instala
el software de la hoja de clculo en tu computadora y usa la ayuda para
familiarizarte con el programa.
Especficamente, debes aprender a importar archivos de texto delimitados por comas
a una hoja de clculo y tambin saber usar la hoja de clculo para crear grficas.
A continuacin se presenta un brevsimo resumen de los conceptos de la hoja de
clculo.
Revisin
La hoja de clculo esta conformada por una serie de celdas
A
1
2
3
4
Las celdas estn representadas por referencias (A1, C4 etc.) y pueden contener
valores, textos o frmulas. Las frmulas en de las celdas, pueden hacer referencia a
datos de otras celdas en la hoja de clculo de modo que al modificar la celda de
referencia se altera la otra.
ORT MXICO

En el siguiente ejemplo, la hoja de clculo se emplea para calcular el costo de la
adquisicin de varias mesas y sillas. En la columna D, las frmulas permiten
realizar el clculo.
A
1
2
3
4
Artculo
B
Cantidad
C
precio
D
total
silla
=B2*C2
Mesa
=B3*C3
total
=SUM(D2:D3)
Para valores especficos de cantidad y precio, los resultados del clculo son:
1
2
3
4
Artculo
cantidad
precio
C
total
Silla
25
200
Mesa
124
248
Total
448
Si los nmeros cambian, los resultados cambiarn por consiguiente:

A
1
2
3
4
artculo
cantidad
precio
total
silla
12
32
384
mesa
150
450
total
834
Obteniendo datos del software de simulacin

Informacin de la ciudad
Cada vez que inicie el software, se presentar en pantalla un mapa de la Repblica
Mexicana. Cuando seleccione cualquier Ciudad, se desplegar en pantalla una serie
de datos asociados a sta, en la cual podras asentar tu negocio. En este ejercicio,
requerirs ordenar los datos usando la aplicacin de la hoja de clculo; no tendrs
que copiar stos manualmente, dado que entre los archivos proporcionados con el
software, existe uno con la informacin delimitada por comas para los datos de las
Ciudades.
Al importar el archivo (Ciudades.txt) a una hoja de clculo, la informacin se
mostrar as:
ORT MXICO

A
Mexicali
40
100
100
35
Chica
Cd.Jurez
45
100
50
35
Extremadame
nte Grande
Tijuana
20
100
40
35
Grande
Ensenada
30
100
30
35
Muy Chica
Hermosillo
50
60
30
100
Chica
Piedras
Negras
45
40
40
35
Muy Chica
Chihuahua
30
100
50
35
Chica
Apodaca
20
100
60
35
Muy Chica
Recuerda que en la Hoja de Clculo podrs ajustar el ancho de las columnas para
distribuir mejor el texto.
En el archivo, se proporcionan 51 registros de las diferentes ciudades, lo que indica
que llenars 51 filas de tu hoja de clculo.
El archivo que importaste contiene datos crudos, carece de estructura y de ttulos
para cada columna. El orden en el que los datos se importan es:
Nombre de la ciudad
Recursos locales
Costo de fuerza de trabajo
Costo de Instalaciones
Concentracin Laboral
Tamao de la ciudad
Debers integrar estos ttulos en su hoja de clculo para que puedas identificar las
columnas.
ORT MXICO

A
E
F
Costo de
Recursos Concentracin
Costo de
Tamao de
fuerza de
locales
laboral
instalaciones
la ciudad
trabajo
Mexicali
40
100
100
35
Chica
Cd. Jurez
45
100
50
35
Extremada
mente
Grande
Tijuana
20
100
40
35
Grande
Ensenada
30
100
30
35
Muy Chica
Hermosillo
50
60
30
100
Chica
Piedras Negras
45
40
40
35
Muy Chica
Chihuahua
30
100
50
35
Chica
Apodaca
20
100
60
35
Muy Chica
Una vez que hayas importado los datos de esta manera, podrs manipularlos para
organizarlos de forma que te proporcionen la informacin requerida.
Las Tareas en la Gua del Estudiante contienen instrucciones de las diferentes
formas de manipulacin de datos que debes realizar.
La informacin sobre la creacin de grficas a partir de estos, la proporcionaremos
en la prxima seccin de este ejercicio.
Graficando
La hoja de clculo presenta la informacin en tabla, sin embargo, es de gran utilidad
representar de manera grfica la informacin; pues los datos cientficos, estadsticos
y financieros son ms fciles de comprender as. Durante el aprendizaje se te solicita
presentar de esta forma diferentes grupos de informacin y deducir conclusiones de
ellos.
Todas las aplicaciones de hojas de clculo permiten construir fcilmente las
grficas; ofrecen una variedad de stas para visualizar diferentes tipos de datos en
forma ms comprensible y eficaz. Con la experiencia, presentars la grfica ms
apropiada de acuerdo al evento.
ORT MXICO
10

Si no sabes graficar, el asistente de la hoja de clculo te mostrar cmo hacerlas. En
los programas ms actuales, graficar es una funcin muy fcil de usar.
Como un ejemplo, observemos los datos de las ciudades mostrados al principio de
este ejercicio.
E
F
Costo de
Recursos Concentracin
Costo de
Tamao de
fuerza de
locales
laboral
instalaciones
la ciudad
trabajo
Mexicali
40
100
100
35
Chica
Cd. Jurez
45
100
50
35
Extremada
mente
Grande
Tijuana
20
100
40
35
Grande
Ensenada
30
100
30
35
Muy Chica
Hermosillo
50
60
30
100
Chica
Piedras Negras
45
40
40
35
Muy Chica
Chihuahua
30
100
50
35
Chica
Apodaca
20
100
60
35
Muy Chica
La representacin grfica de los datos numricos de la hoja puede tener diferentes

formas.
Una grfica de barras muestra las estadsticas para cada localidad
ORT MXICO
11

120
100
80
60
40
20
0
Mexicali
Recursos locales
Cd. Jurez
Tijuana
Ensenada
Costo de Fuerza de trabajo
Hermosillo
Costo de instalaciones
Piedras Negras
Concentracin laboral
En este grfico, se muestra cmo cada parmetro vara ente las localidades
120
100
Mexicali
80
Cd. Jurez
Tijuana
60
Ensenada
Hermosillo
40
Piedras Negras
20
0
Recursos
locales
Costo de Fuerza
de trabajo
Costo de
instalaciones
Concentracin
laboral
ORT MXICO
12
Ejercicio Hoja de Clculo 1

Estos grficos son tiles para comparar un nmero pequeo de variables; pero no
son tiles para mostrar una cantidad mayor, como sera el caso de las 51 Ciudades
de nuestra hoja, lo que originara una grfica con datos muy apretados e ilegibles.
Este tipo de grfico presenta los datos en columnas verticales; mismos que podrn
representarse horizontalmente. Usando este ltimo tipo de grfica, podrs agregar
datos y simplemente extender el grfico.
Cabe hacer notar, que si son muchos los datos, tal vez no sea fcil realizar las
comparaciones requeridas para tomar decisiones.
Un formato de grfico muy til es el de Radar, para nuestros datos de ciudades el
grfico podra quedar de la siguiente forma:
Mexicali
100
80
Piedras Negras
60
Cd. Jurez
40
Recursos locales
20
Hermosillo
Tijuana
Ensenada
En lugar de dos ejes, el grfico de radar presenta un nuevo eje radial para cada
variable, - en este caso las ciudades. En el grfico puedes apreciar cmo los valores
varan de ciudad en ciudad; an cuando haya muchas ms ciudades, el grfico no
estar saturado.
ORT MXICO
13

Mexicali
San Luis Potos 100
Aguascalientes
Cd. Jurez
Tijuana
80
Tampico
Ensenada
60
Mrida
Hermosillo
40
Motul
Piedras Negras
20
Zacatecas
Chihuahua
0
Cd. Victoria
Apodaca
Durango
Nuevo Laredo
La Paz
Garza
Guadalupe
Matamoros
Torren
Saltillo
Los Mochis
Lerdo
Recursos locales
Monterrey
Algunos tipos de grficos son tiles para determinados casos; pero impropios para
otros, sin embargo, el software har cualquier cosa que solicites. Por ejemplo, una
grfica circular o de pastel mostrar claramente cunto del mercado es suyo y cunto
es tomado por sus competidores. Sin embargo, este tipo de grfico para nuestros
datos de Ciudad, aunque fcilmente de crearse no tiene sentido alguno. Intntelo.
ORT MXICO
14
Ejercicio: Hoja de Clculo 2 - Datos Financieros

Hojas de clculo para datos financieros
El software de simulacin proporciona una serie de reportes financieros para tu
informacin, puedes acceder a stos activando el men Reporte.
Al seleccionar un Reporte, ejem. Balance General, se desplegar una ventana con

datos relevantes.
Cuando presiones el botn de guardar, se abrir otro cuadro de dilogo que te

permitir almacenar la informacin en un archivo de texto (con extensin TXT),
cuyos datos estarn delimitados por comas.
Activos
Efectivo
Cuenta de Cheques:
Ahorros:
Cuentas por cobrar:
Inventario:
Mobiliario y Equipo:
Total:
$ 100,000.00
$ 146,824.21
$ 0.00
$ 3,671.12
$ 581,295.00
$ 831,790.33
Pasivo
Prstamos:
Previsin de Nmina:
Cuentas por Pagar:
$ 0.00
$ 4,735.68
$ 0.00
Total:
$ 4,735.68
Capital
$ 827,054.65
ORT MXICO
15

La hoja de clculo tiene una funcin que permite importar los datos y presentarlos
de la siguiente forma.
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Cuenta de Cheques:
$100,000.00
Ahorros:
$146,824.21
Cuentas por Cobrar:
$0.00
Inventario:
$3,671.12
$581,295.00
Total:
$831,790.33
Pasivo
Prstamos:
$0.00
Provisin de Nmina:
$4,735.68
Cuentas por Pagar:
$0.00
Total:
$4,735.68
Capital:
$827,054.65
Observa que cuando los datos se importan, todas las celdas contienen nmeros y no
frmulas. Los totales fueron calculados en el software de simulacin en lugar de
emplear la hoja de clculo. Si deseas que la celda de totales contenga la frmula en
lugar del valor numrico, debers escribirla correctamente en esta.
En el balance general mostrado anteriormente, integra las siguientes frmulas:
Posicin
Frmula
B7:
=SUM(B2:B6)
B12:
=SUM(B9:B11)
B13:
=B7 - B12
Nota: El balance general se explica en el ejercicio de datos financieros.
Uso de la hoja de clculo para analizar resultados

El ejercicio Analizando sus negocios usando razones financieras introduce el
concepto de razones financieras, existe una forma de expresar la relacin entre
datos contenidos en los reportes financieros para identificar modelos importantes y
analizar el funcionamiento del negocio. La hoja de clculo es la herramienta de la
computadora que te permite examinar rpidamente estos datos y llevar a cabo su
anlisis.
En la siguiente seccin veremos ejemplos de que cmo llevar a cabo
empleando el balance general mostrado anteriormente.
ORT MXICO
esto,
16

A continuacin se muestran las razones financieras que pueden extraerse del
balance general. Por el momento, no te preocupes por si signifiocado, esto se trata
con ms detalle en el ejercicio de los datos financiero, Analizando sus negocios
usando relaciones financieras. Aqu, nos ocupamos de la mecnica de la hoja de
clculo para procesar los datos.
Razn
Liquidez
Frmula
Liquidez = Activo circulante / Total Pasivo Actual
Notas
Los activos circulantes son aqullos que se transforman en

efectivo rpidamente. En el balance general de este ejemplo, los
activos circulantes son todos los recursos con excepcin del
mobiliario y equipamiento
Para calcular liquidez actual de nuestro ejemplo, lo primero que hay que hacer es
determinar la cifra para el total de bienes activos. Esto puede realizarse de la
siguiente forma:
Paso 1
En la celda C5 escribe el texto Activo Circulante total

(puede ampliar la columna C de acuerdo al texto).
Paso 2
En la posicin D5: inserte la frmula: =SUM(B2:B5)
Ahora podrs calcular la Liquidez actual.
Paso 3
Posicin C11: escribe Liquidez
Paso 4
En la celda D11 inserta la frmula =D5/B12
Tu hoja de clculo se parecer a sta
A
1
2
3
4
Efectivo
Cuenta de Cheques:
$100,000.00
Ahorros:
$146,824.21
Cuentas por Cobrar:
$0.00
Inventario:
$3,671.12
6
7
8
9
10
11
12
13
$581,295.00
Total:
$831,790.33
Activo
Circulante Total
$250,495.33
Liquidez
52.89532443
Pasivo
Prstamos:
$0.00
Provisin de Nmina:
$4,735.68
Cuentas por Pagar:
$0.00
Total:
$4,735.68
Capital:
$827,054.65
ORT MXICO
17
Paso 5
En realidad no nos interesan todos los decimales, por lo
que redondearemos el resultado empleando la herramienta apropiada
de la Hoja de clculo.
Por su puesto que puedes ubicar tus clculos en cualquier sitio dentro de la hoja de
trabajo o en una diferente.
Observa que las referencias de celda que usas dependern de la ubicacin de los
datos en la hoja de clculo. Pueden diferir de los ejemplos vistos.
Ahora puedes ampliar el ejercicio a la siguiente Razn, que es la Prueba del Acido:
Razn
Prueba del cido.
Frmula
Prueba del cido = (Activo circulante Inventario) / Pasivos
Paso 6
En la celda C12, escribe Proporcin Rpida
Paso 7
En D12:, inserta la frmula = (D5-B5)/B12
Paso 8
Redondea el resultado
Finalmente, en la hoja de balance contamos con la:
Proporcin
Proporcin Pasivo/Capital.
Frmula
Proporcin Pasivo/Capital = Pasivo Total / Capital Neto
Paso 9
En C13:, escribe Proporcin Pasivo/Capital
Paso 10
Escribe la frmula =B12/B13 en posicin D13:
Al finalizar tu hoja quedar como sigue:
ORT MXICO
18

A
1
2
3
4
Efectivo
Cuenta de Cheques:
$100,000.00
Ahorros:
$146,824.21
Cuentas por Cobrar:
$0.00
Inventario:
$3,671.12
6
7
8
9
10
11
12
$581,295.00
Total:
$831,790.33
13
Activo Circulante
Total
$250,495.33
Pasivo
Prstamos:
$0.00
Provisin de Nmina:
$4,735.68
Cuentas por Pagar:
$0.00
Liquidez
52.9
Total:
$4,735.68
52.1
Capital:
$827,054.65
Prueba del cido

Proporcin
Pasivo/Capital
0.006
Graficando datos financieros

Si quieres representar la variacin de los datos conforme al tiempo o deseas ver
cmo el resultado del proceso cambia de un evento a otro, emplea la grfica de
lneas, en la cual, los puntos de cada dato son unidos por lneas. Te la
recomendamos para representar las cifras de las ventas mensuales.
A
1
Mes
B
Dic
Ingreso
por
$27,600
ventas
Ene
Feb
Mar
Abr
Mayo
Jun
$35,080
$30,880
$34,760
$44,000
$36,360
$37,800
Una grfica de Lneas muestra de forma inmediata cmo las cifras varan, te orienta
a decidir si alguna accin debera tomarse:
ORT MXICO
19
Ventas
$50,000
$45,000
$40,000
$35,000
$30,000
$25,000
$20,000
Dic
Ene
Feb
Mar
Abr
Mayo
Jun
En otro ejercicio aprenders cmo analizar esos grficos para sacar las tendencias y
hacer proyecciones.
En los ejercicios 1 y 2 de Hojas de clculo aprendiste su uso y la forma de graficar
en el entorno de negocios. Te sugerimos regresar a ellos, si en algn momento
necesitas recordar algunos de los temas cubiertos.
ORT MXICO
20
Ejercicio: Creando, Monitoreando y Usando Presupuestos

Presupuestacin
Todos tenemos que vivir dentro de nuestros posibilidades; no podemos ni limitar
nuestros gastos al dinero que tenemos a disposicin ni decidirnos a pedir prestado
dinero extra. Si elegimos la ltima opcin, para ampliar nuestros gastos, entonces
podemos slo asumir una deuda que podamos reembolsar; si nos sobrepasamos y
pedimos ms de lo permitido, nos encontraremos tarde o temprano en severas
dificultades.
Por consiguiente, es esencial planear nuestros gastos, revisarlos y llevar un control
para asegurar que permanecen en blanco.
Una forma muy eficaz de administrar finanzas es el bosquejar un presupuesto, que
es simplemente una lista del ingreso y gastos esperados para un periodo especfico
de tiempo (un mes, tres, seis meses, o un ao).
La hoja de clculo es una herramienta ideal para preparar presupuestos; en este
mdulo, veremos cmo emplearla para crear un presupuesto de tu negocio y
aplicarlo para supervisar y controlar las finanzas.
Presupuesto inicial
La primera vez que planeas tu negocio y piensas el cmo financiarlo, preparars un
pronstico de presupuesto con dos columnas principales para tu primer periodo de
operacin. La primera deber contener la descripcin
de cada rubro del
presupuesto y la segunda incluir sus valores.
Vale la pena invertir tiempo y energa para garantizar que su presupuesto incluya
todos los gastos anticipados, las ganancias y que los valores sean tan reales como
puedas hacerlos. Los valores que integres sern en un principio suposiciones; pero
tendrs la posibilidad de depurarlos conforme adquieras mas experiencia.
Su proyecto de presupuesto para el primer mes de operacin, puede parecerse al
siguiente.
ORT MXICO
21

A
Partida presupuestal
Mes 1
Saldo inicial
150,000
Ingresos
Ventas en efectivo
20,000
Cuentas por cobrar
Otros ingresos
Efectivo Total
Pagos
170,000
Materia prima (inventario)
50,000
10
Nmina
10,400
11
Otros gastos directos
2,000
12
Publicidad
13
Gastos
de
equipamiento
14
Otros pagos
500
15
Contingencias
500
5,000
instalacin
100,000
16
Gastos totales
168,400
17
Superante (o dficit)
1,600
En las filas 2 a 6 estn los ingresos, el valor total aparece en la celda B7.
Los gastos estn presentados en las filas 9 a la 15 y el total de stos, en la celda

B16.
En la posicin B17 se encuentra la frmula =B7-B16, que muestra el balance final
esperado del primer periodo de dinero en efectivo.
El presupuesto muestra su situacin proyectada de dinero en efectivo durante el
primer mes. En este ejemplo, prevs una ganancia de 1,600 para el siguiente
periodo (Una cantidad deficitaria se presenta en parntesis) .
Si el proyecto muestra un balance previsto inaceptable, tendrs que hacer los ajustes
necesarios, tales como el tomar medidas para reducir los gastos o intentar obtener
ms financiamiento inicial. En todo caso, puedes emplear la hoja de clculo para
manipular los nmeros y determinar el ajuste correcto a efectuar.
ORT MXICO
22

Presupuesto operativo
Conforme avance tu negocio, querrs mantener una continua vigilancia de tus
finanzas. Necesitas planear por adelantado los gastos futuros para asegurar
suficientes recursos disponibles para asuntos como pago del personal y compra de
materia prima.
Puedes hacer este clculo agregando una columna a tu hoja de trabajo para cada
nuevo perodo. Recuerda el balance final de un perodo es el balance inicial del
siguiente.
El borrador inicial de un presupuesto operativo para su compaa durante el primer
trimestre puede parecerse al siguiente.
A
1
Asunto
Efectivo Inicial
Ingresos
Mes 1
Mes 2
D
Mes 3
150,000
1,600
(3,800)
20,000
25,000
30,000
Ventas
Cuentas por cobrar
10,000
45,000
Otros ingresos
500
170,000
36,600
71,700
Total de efectivo
Pagos
50,000
20,000
20,000
10
Nmina
10,400
10,400
10,400
11
2,000
2,000
2,000
12
Publicidad
5,000
5,000
5,000
13
Gastos de instalacin
equipamiento
100,000
1,000
1,000
14
Otros pagos
500
1,500
2,000
15
Contingencias
500
500
500
168,400
40,400
40,900
1,600
(3,800)
30,800
16 Gastos totales
17 Superante (o dficit)
En tu hoja de trabajo, inserta las siguientes frmulas, =B17 en la celda C12: y =C17
en la D12:
Toma tu tiempo para entender las cifras de los meses 2 y 3.
En el segundo mes:
Anticipas un incremento en ventas (C4),
ORT MXICO
23
Prevees al dar inicio a algn programa de ventas a crdito
Tienes programado reducir la cantidad de gastos en materia prima (C9)
y en instalacin y equipamiento (C13)
pero estimas que tendrs un dficit comercial de $ 3,800 (C17)
qu trasladars al tercer mes (D2).
El dficit de un slo mes no es una tragedia; si todo va de acuerdo con el plan, en el

tercer mes gozars una saludable ganancia de $ 30,800.
Supervisando el presupuesto
Planear gastos y anticipar ingreso es bueno. Pero de igual forma, en la mayor
cantidad de ocasiones la realidad no es igual a nuestras expectativas. Esto puede
deberse a cobranza atrasada, un gasto fuerte para reparar una mquina, o
alternativamente, puedes experimentar ventas adicionales inesperadas.
En resumen, la realidad puede estar en discordancia con las predicciones del
presupuesto. Por consiguiente, es vital supervisar el presupuesto regularmente y
mantenerlo actualizado. Debes tener la posibilidad de ver las variaciones y decidir
si son suficientemente significativas para requerir rectificacin.
Nuevamente aqu, podrs observar
indispensable.
que la hoja de clculo es una herramienta
Para ver la magnitud de las variaciones de cada periodo, crears un informe

mediante la hoja de clculo, ste tendr 4 columnas: Descripcin del asunto, monto
del presupuesto, cantidad real y la variacin.
La siguiente hoja de clculo, muestra un posible informe para 2 meses de nuestro
ejemplo.
ORT MXICO
24

A
Asunto
1
2
Efectivo Inicial
Ingresos
Presupuesto
1,600
Real
Variacin
1,600
Ventas
25,000
20,000
5,000
Cuentas por cobrar
10,000
5,000
5,000
Otros ingresos
36,600
26,600
10,000
Total de efectivo
Pagos
20,000
20,000
10
Nmina
10,400
10,400
11
2,000
12
Publicidad
14
Gastos de instalacin
equipamiento
Otros pagos
15
Contingencias
13
2,000
5,000
5,000
1,000
5,000
(4,000)
1,500
1,500
500
500
16
Gastos totales
40,400
44,400
(4,000)
17
(3,800)
(17,800)
14,000
El Informe muestra que:
Las ventas fueron menores que las esperadas (C4, D4),
Los ingresos del crdito fueron menores tambin (C5, D5)
lo que evidentemente afect el flujo total del dinero (C7, D7)
Los gastos de instalacin y equipamiento, fueron ms altos de lo que se

esperaba (C13, D13)
Y as, el dficit total fue de 14,000.00 ms de lo planeado (C17, D17)
Empleando la hoja de clculo, debes cambiar tus predicciones para el tercer mes,
partiendo de la ltima informacin.
ORT MXICO
25

A
Asunto
1
2
Efectivo Inicial
Ingresos
Mes 3
(17,800)
Ventas
30,000
Cuentas por cobrar
45,000
Otros ingresos
500
Total de efectivo
Pagos
57,700
20,000
10
Nmina
10,400
11
2,000
12
Publicidad
5,000
13
Gastos de instalacin y equipamiento
1,000
14
Otros pagos
2,000
15
Contingencias
500
16
Gastos totales
40,900
17
16,800
Del presupuesto revisado, puedes apreciar que si todo lo dems procede como se
plane, al final del 3er. mes, estars llevando una ganancia adelantada de 16,800,
menor a la prediccin original de 30,800 y tendrs que decidir si este cambio
afectar tus planes para futuros meses.
Ms variaciones
Adems de las cifras para las variaciones reales, puede que quieras mantener tu
atencin en las tendencias. Siempre esperars ver variaciones pero, igualmente, no
querrs que sean demasiado descontroladoras.
Para facilitarte el monitoreo de las variaciones, puedes agregar otra columna al
informe, que muestre el porcentaje de las variaciones para los valores predichos.
ORT MXICO
26
Asunto
Presupuesto
Real
1,600
1,600
Balance inicial del dineroen efectivo
Recibos de dinero en efectivo
D
Variacin
-
E
Variacin%
0%
Efectivo de ventas
25,000
20,000
5,000
20%
Coleccin de cuentas por cobrar
10,000
5,000
5,000
50%
Otros ingresos
36,600
26,600
10,000
Total de dinero en efectivo
Pagos
27%
20,000
20,000
0%
10
Nmina
10,400
10,400
0%
11
2,000
12
Publicidad
14
Gastos
de
equipamiento
Otros pagos
15
Contingencias
13
instalacin
2,000
0%
5,000
5,000
0%
1,000
5,000
(4,000)
-400%
1,500
0%
1,500
500
500
0%
16
Gastos totales
40,400
44,400
(4,000)
-10%
17
Ganancias (o dficit)
(3,800)
(17,800)
14,000
-368%
Un persistente porcentaje grande en columna E, te informar que tus tcnicas de

prediccin pueden necesitar perfeccionarse.
Estars usando y actualizando tu presupuesto durante toda la simulacin. Es una

herramienta vital para ayudarte a mantener el control de tus gastos y facilitarte el
mantener rentabilidad.
ORT MXICO
27
Ejercicio: Diseo de Planta

SISTEMAS INDUSTRIALES Y DISEOS DE PLANTA
Fabricar es un proceso que agrega valor a la materia prima, para convertirla en un
producto til que pueda venderse a otras ORGANIZACIONES, negocios o clientes.
El objetivo de casi todo fabricante es usar este proceso para ganar dinero. Parte de
este dinero puede ser empleado para la adquisicin de materia prima y pago de
empleados, otra para reinvertir en el negocio: maquinaria nueva, ms personal,
investigacin y desarrollo, etc. y algo ms aparecer como utilidades.
Cuando se fabrican productos en cantidad, las etapas de la produccin deben
organizarse cuidadosamente, para abastecer la produccin requerida (nmero de
productos) en el tiempo correcto, al precio adecuado y a las normas de calidad que
el cliente requiera.
Etapas importantes de produccin

La variedad de fabricar diferentes productos que usamos es muy grande por
ejemplo. En el Reino Unido, la Confederacin de Industria britnica (CBI), los
agrupa en los Sectores Industriales, incluyendo:
qumico y farmacutico;
Ingeniera,
acero e industrias aliadas;
comida;
papel,
impresin y publicidad ;
textil y de vistiendo.
Aunque el mtodo de produccin necesario para productos alimenticios, difiere de

aquellos requeridos para productos hechos en acero, existen trminos comunes que
son usados para describir las etapas de produccin, que son:
preparacin de material preparar los materiales, con el fin de que

puedan procesarse
procesando llevar
materiales
ensamble reunir las diferentes partes del producto
terminando aplicar el acabado de la superficie a los productos

completados
control de calidad verificar que los productos estn hechos al nivel

exacto de calidad
a cabo los procesos de fabricacin en los
ORT MXICO
28
empaquetando es necesario asegurar que los productos lleguen a su

destino en buena condicin.
En un sistema simple, la materias prima ingresa a la Planta por un extremo y termina

con la salida de los bienes por el otro apropiadamente empaquetado. De esta manera,
el fabricante agrega valor a la materia prima convirtindola en un producto que un
cliente desea comprar. Dentro de muchas operaciones industriales, algunos de los
componentes se fabrican en otro sitio y se entregan para ser ensamblados junto con
los otros componentes que fueron hechos dentro de la fbrica.
En esta simulacin, slo tres etapas de produccin son incluidas:
Entrada de la materia prima y componentes
Fabricacin de componentes o submontajes si as lo decides
ensamblar el producto.
Las otras etapas: preparar la materia prima, el acabado y empaquetar, estn incluidos
automticamente dentro de las mquinas.
Sistemas de produccin
Intentars disear el croquis de tu fbrica a fin de que los materiales y productos
fluyan a travs de sta en modo suave y continuo. El sistema de produccin
escogido ser el que ms se acople al tipo de producto y volumen de produccin
requeridos. En el lenguaje industrial, la produccin puede ser organizada de alguna
de las siguientes formas:
Produccin continua es donde muy altos volmenes requieren pocos

procesos y continuamente se mueven a travs de la fbrica. Este tipo de
produccin usa comnmente para productos alimenticios. Ejem. papas
fritas
produccin en lnea es el tipo de produccin en donde los productos

de alto volumen son transportados continuamente a lo largo de la lnea
de montaje con partes que son integradas a puntos llaves; como ejem.
tenemos Equipo electrnico, aparatos de TV, cortadoras de csped etc.
produccin por lotes es el tipo de produccin en donde el producto

se hace en cantidades ms pequeas, es decir, en lotes. Cada lote puede
ser diferente, pero usualmente de producto similar. En esta simulacin
esto significara tener varias mquinas diferentes, cada una produciendo
un producto diferente pero intercambiando la mano de obra de una
mquina a otra o artesanal.
Es la tendencia de la produccin moderna mediante el uso de sistemas
flexibles de manufactura o FMS. Ejemplo,
fabricacin de
componentes - engranes, etc.
ORT MXICO
29
Produccin manual donde un solo artculo se requiere, tales como

accesorios de cocina hechos a la medida o construcciones especiales
En prctica, la lnea de produccin es el nico tipo de produccin que utilizars en

esta simulacin; la otra informacin incluye para darte un panorama ms completo
de los tipos de fabricacin.
Croquis de la Planta
Las fbricas pueden ponerse en una variedad de formas determinadas por la
naturaleza y nmero de productos requeridos. En la simulacin, stos pueden ser
importantes especialmente cuando amples la fbrica y compres ms maquinaria. Es
particularmente si ests usando varias mquinas iguales o diferentes.
Los Tipos ms comunes de croquis de plantas son:
Esquema basado en Proceso - donde el equipo y la maquinaria

asociados con un tipo particular de proceso se agrupan (por ejemplo,
las mquinas de acabado, mquinas de laminado o de troquel).
En la simulacin esto significara agrupar las mquinas usadas para
hacer componentes , como tarjetas de circuito impresas y estuches
metlicos, y por otro lado las mquinas que ensamblan el producto.
Esquema basado en Producto- en donde el equipo y la maquinaria se

ponen segn la sucesin de procesos y funcionamientos requeridos para
manufacturar. Esto se usa para lneas y procesos de produccin
continua.
En la simulacin esto significara tener lneas con una mquina
haciendo componentes que alimentan una mquina que ensamble el
producto.
Esquemas de grupo o celdas se basa en el reconocimiento de muchos

productos que tienen similitudes en su produccin (ejem. material,
tamao, forma, hechura). Los productos se agrupan por sus similitudes.
Los Operadores, equipo y maquinaria son agrupados para ocuparse
de "familias" de productos.
Las celdas a menudo usan equipo automatizado como mquinas de
CNC y robtica. Los operadores en la celda pueden a menudo llevar a
cabo todas las operaciones involucradas y son responsables de su
propio control de calidad y aseguramiento.
Este esquema no aplica en esta simulacin.
ORT MXICO
30
Ejercicios: Comprensin de Reportes Financieros

Comprensin de Reportes Financieros
Cada negocio esta obligado a llevar su contabilidad en un juego de libros de
cuentas, que son reportes creados
de acuerdo a los formatos estndar y
proporcionan informacin sobre el estado actual del negocio. Estos informes son
importantes por dos principales razones:
Primeramente, porque proporcionan informacin esencial a los directores de la
compaa, gerentes y accionistas sobre el bienestar del negocio (Contabilidad
Financiera).
En segundo lugar, porque por ley, estas cifras tambin se requieren, para que el
gobierno haga una valoracin exacta sobre la cantidad de impuesto que debe pagar
la compaa (Contabilidad Fiscal).
En la vida real, los contadores de una compaa prepararn las cuentas, pero para tu
compaa los informes sern generados automticamente por el software. Tendrs
acceso a ellos empleando el men Reportes de la ventana principal del Programa,
podrs almacenar los datos del reporte en un archivo, imprimirlos y analizarlos en
la hoja de clculo.
El objetivo de esta seccin es mostrarte cmo interpretar esta informacin y usarla
como ayuda para tomar decisiones importantes de negocios.
Los dos reportes financieros ms importantes que utilizars son: El Estado de
Resultados y el Balance General.
El Estado de Resultados
Este es el reporte de negocios ms ampliamente usado y te da un panorama de
cmo el dinero ha fluido a travs de tu negocio en un particular periodo de
tiempo. El Estado de Resultados siempre se asocia a un periodo particular, por
ejemplo, un mes, un cuarto o un ao.
Observa una muestra del Estado de Resultados
En la siguiente pgina hay una muestra del Estado de Resultados que fue generado
por el software de simulacin, Este relaciona a una compaa cuya actividad central
es la fabricacin de radios.
ORT MXICO
31
Ingresos
Ventas de equipo usado
Inters en ahorros:
Venta de Radios:
Ventas de Varios:
Ingreso total:
Gastos
Instalaciones:
Personal:
Compras:
Inventario:
Prstamos:
Publicidad
Investigacin:
Multas:
Total de Gastos:
Utilidad <Prdida>:
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
1,500
450
67,570
625
70,145
0
30,313
850
25,834
3,375
5,000
1,550
0
66,922
3,223
Qu se incluye en el Estado de Resultados?

Vers en la muestra del informe que hay tres ttulos principales: Ingresos, Gastos y
la diferencia entre ellos, que corresponde a la lnea final con ttulos Utilidad o
Prdida. Hemos enumerado las lneas de la muestra anterior para que identifiques
y hagas referencia a los datos ms rpidamente.
Lneas 15: Datos de Ingresos
Lneas 614: Datos de Gastos
Lnea 15: Lnea final que muestra el resultado de la diferencia
Cuando observes un informe de Estado de Resultados, busca primero la lnea final

que muestra si has producido una ganancia o prdida durante el periodo.
Naturalmente, estars ansioso por ver un nmero positivo alto, que muestre que eres
en realidad un empresario exitoso. Sin embargo, una prdida en un perodo
particular no necesariamente significa que tu negocio est fallando, simplemente
indica que durante ese periodo tus gastos excedieron a tus ingresos. Esto suceder
cuando te pongas en marcha, es decir, cuando gastes sumas grandes en equipar la
fbrica sin alguna venta significativa que compense el gasto. Obviamente, si
continas reportando perdidas mensualmente, significa que tu negocio no est
marchando bien!.
Estado de Resultados a Detalle.
Ascendiendo de la lnea final llegamos a la seccin de gastos; ah observa cmo has
gastado tu dinero durante el periodo reportado, puedes ver la cantidad total de stos
y una irregularidad de este total en los asuntos individuales.
ORT MXICO
32

Los gastos que se incluyen en tu Estado de Resultados son:
Instalaciones gastos por comprar y ampliar tu edificio.
Personal referente a sueldos cubiertos de tu personal durante el

periodo
Compras Cantidad de gastos por comprar nueva maquinaria, equipo

y oficinas.
Inventario Dinero invertido en materia prima durante el periodo.
Prstamos Pagos de Prstamos hechos en el mes actual.
Publicidad Cantidad de gastos que realizaste en campaas de

publicidad
Investigacin Costo de investigacin que emprendiste para mejorar

tus productos
Multas Cuotas y multas a cuenta de tu compaa.
La primera parte del Estado de resultados corresponde a la seccin de ingresos. Aqu

puedes ver la cantidad total de dinero que tu negocio recibi durante el periodo y un
desglose en cuatro puntos a partir de su feunte:
Ventas de Equipos Usados Dinero percibido por la venta de

cualquier equipo de la fbrica
Inters en Ahorros Inters que te paga el banco por tu Cuenta de

Ahorro.
Ventas del producto Asunto importante en el lado del ingreso, te dice

cunto recibiste por las ventas de los productos elaborados en tu
fabrica.
Ventas de varios Ingreso que recibiste por vender excedentes de

Inventario.
Discusin
El Reporte de Estado de Resultados te proporciona datos requeridos por ley, y de
entrada, un formato reglamentario para la prctica de la contabilidad normal. Como
negociante, tienes la capacidad de analizar estos datos para dar un significado a tu
informacin, en la que puedas basar tus decisiones de negocios.
Por ejemplo, querrs realmente saber cunto te cuesta producir tu mercanca y
cunta ganancia generas por tus ventas.
Hay un cierto nmero de cifras importantes que pueden extraerse del Reporte de
Estado de Resultados para darte la informacin que buscas. A continuacin te
presentamos unas de ellas:
ORT MXICO
33

Indicador
Costos Directos
Definicin
Aquellos gastos a los que pueden relacionarse directamente la

manufactura de los productos de la compaa.
Incluye
Generalmente esta partida incluye el costo de inventario

(materia prima para la produccin) y el costo de mano de obra
empleada en el proceso de produccin real
Indicador
Costos Indirectos de Produccin o costos de Produccin
Definicin
Gastos asociados a la produccin pero que no pueden asignarse

directamente a algn producto en particular.
Incluye
Esta partida incluye costos de energa y de mano de obra de

supervisores de la fbrica, ingenieros de mantenimiento y otros
empleados, no directamente implicados en los procesos de
manufactura.
Indicador
Costos Indirectos Administrativos
Definicin
Aquellos gastos comerciales independientes del nivel de

produccin.
Incluye
Esta partida
cubre adquisiciones de servicios generales,
publicidad y costos de investigacin desarrollados, mas no de
equipos. El costo de personal y otros costos relacionados a las
ventas, mercadotecnia, administracin y mantenimiento del
edificio, generalmente se incluyen en este rubro
Indicador
Costo de Ventas
Definicin
El costo real de la fabricacin de mercancas.
Incluye
Este incluye los costos directos y los indirectos de la

Produccin. Excluye los costos indirectos de administracin.
Uso
Esta cifra se usa en el clculo de ganancias
ORT MXICO
34

Indicador
Ventas netas
Definicin
Ingreso recibido de ventas de los productos de la compaa.
Incluye
Generalmente esta partida se refiere a las ventas de los

principales productos de la compaa y no incluye ingresos
generados por la venta de saldos o maquinaria. Se denominan
Ventas Netas porque incluye una concesin para costos de carga
y transporte (flete) y algn descuento ofrecido a clientes.
Nota: Asignando costos del personal

El asunto de Personal en el Reporte de Estado de Resultados generado por el
software (lnea 7), no distingue entre los diferentes tipos de trabajo: produccin,
trabajo industrial que no es de produccin, ventas y personal administrativo.
Cuando progreses en el uso del software de simulacin, podrs distinguir los
diferentes elementos de trabajo para un anlisis ms detallado. En estos momento
considera todo el trabajo como costos indirectos, esta simplificacin es justificada
porque no emplears o liquidars empleados inmediatamente en respuesta a la
variacin de tus ventas o niveles de produccin.
En prctica, esto significa que no podemos calcular los costos indirectos
administrativos en este punto y que el costo de ventas incluir solamente el
Inventario.
Asegrate que entiendas este punto.
Puedes obtener adems datos financieros por combinar algunos de los datos de
asuntos anteriores. Existen frmulas estndares que te permiten hacer esto:
Indicador
Ganancia bruta ( o Margen total )
Frmula
Ganancia bruta = Ventas Netas
Observaciones
Siempre debes estar al tanto en esta cifra, dado que refleja

directamente la rentabilidad de tu operacin industrial
ORT MXICO
Costo de Ventas
35

Tambin es til para representar el Margen total como un porcentaje de las ventas:
Indicador
Margen total
Frmula
Margen total (%) = (Ganancia bruta / Ventas Netas) x 100%
Observaciones
Expresando la cifra en porcentaje, es ms fcil comparar el

rendimiento de la compaa de un periodo a otro, aunque el
volumen de ventas pueda variar.
Obviamente, si los gastos y costos indirectos del negocio son excesivos, entonces
habr un efecto negativo en la rentabilidad. La proporcin de costos indirectos para
ventas, es una seal de lo que est costndote proporcionar apoyo para las
actividades principales del negocio.
Un simple Reporte del Estado de Resultados es una descripcin del rendimiento de
tu compaa durante un periodo de tiempo particular. Slo podrs ver el rendimiento
verdico de tu negocio tomando varias "tomas" en diferentes periodos y
comparando los resultados.
Durante este curso aprenders a aplicar la hoja de clculo para manipular estos
datos y extraer valores significativas y grficos.
Por ejemplo, querrs comparar las cifras del mes actual con las del ltimo mes, y
con las del mismo mes del ao pasado. Tambin observars valores Acumulativos
(anuales o semestrales) y usars estas para encontrar todas las tendencias
importantes.
Ejercicio
Calcula las cifras importantes de los datos de muestra, usando las definiciones
anteriores.
ORT MXICO
36

Solucin
Tus respuestas debern quedar de la siguiente forma:
Indicadores
Nmeros de lnea de
recurso en el Reporte de
Estado de Resultados
Valor
Costos directos
25,834
Costos Indirectos
6,7,8,10,11,12,13
41,088
Costo de Venta
25,834
Ventas netas
67,570
Margen Bruto
8,9
41,736
Margen Bruto (%)
8,9
62%
Anota tus comentarios sobre las cifras obtenidas
ORT MXICO
37
El Balance General
El Balance General muestra la riqueza de tu compaa en un punto particular en el
tiempo. Es instantneo a diferencia del Reporte de Estado de resultados que muestra
los datos por un perodo de tiempo. Te muestra lo que la compaa posee (sus
activos), lo que debe (sus pasivos) y es uno de los informes bsicos de contabilidad,
empleado por negocios de todos los tamaos y descripciones. Como con los otros
informes, los datos pueden manipularse mediante la hoja de clculo, para
proporcionar informacin importante en la toma de decisiones tu compaa.
Observa la muestra de la hoja del Balance General
1
2
3
4
5
6
Activos
Efectivo
Cuenta de Cheques:
Ahorros:
Cuentas por cobrar:
Inventario:
Total:
$ 225,445
$ 10,000
$ 4,324
$ 4,720
$ 166,010
$ 410,499
7
8
9
10
Pasivo
Prstamos:
Previsin de Nmina:
Cuentas por Pagar:
Total:
$
$
$
$
11
Capital o Capital Neto
$ 307,357
75,000
24,568
3,574
103,142
Qu contiene el Balance General ?

En el balance General observars informacin financiera presentada bajo tres ttulos
principales:
Activos, lneas 16
Pasivos, lneas 710

Capital, lnea 11.
El Valor Neto tambin conocido como Capital o Valor de las Acciones.

Los Indicadores del Balance General se relacionan por una ecuacin simple que
debe siempre equilibrar. La ecuacin es:
Activos = Pasivos + Capital
ORT MXICO
38

El software ha recopilado automticamente los datos de activos y pasivos, tambin
us stos para calcular el valor neto del negocio ( en la ltima lnea). Despejando
la ecuacin quedara
Capital =Activos Pasivos
Puedes ver que el Valor Neto aumenta junto con
disminuye con tus deudas y obligaciones (pasivos).
tus activos (Recursos) y
El Balance General a detalle.

El primer punto en el Balance General es siempre el activo. En general, stos estn
dividos en dos tipos principales: Activo circulante y activo fijo.
Los Activos circulantes son aquellos que se convierten ms rpidamente en dinero
en efectivo. Los contadores diran que stos son ms fcilmente liquidados. Estos
activos se colocan en la hoja de balance en orden de liquidez como sigue:
Pregunta
Dinero en efectivo disponible - El saldo en todas tus cuentas actuales

y de ahorro en el banco. En realidad, esto incluira dinero efectivo en
mano y otro poco para gastos incidentales.
Cuentas por cobrar- dinero que te deben por productos vendidos.

Tambin se conocen como deudores.
Inventario- valor de toda la materia prima y mercanca terminada que

tienes en la fbrica
Mobiliario y Equipo- el valor actual del equipo y maquinaria propio

de tu compaa
Total El total de todos los activos
Cules Activos son circulantes o corrientes y cules fijos

En general, observa que los activos fijos de la compaa son los que generan
utilidades.
Despus de los activos, vienen los pasivos de la compaa: Dependiendo qu tan
rpido este el compromiso de pago, el pasivo u obligaciones, tambin se divide en
dos categoras: Pasivos circulantes y Pasivos a largo plazo. Los pasivos en el
Balance General son:
Prstamos El saldo total de tus prstamos bancarios.
ORT MXICO
39
Previsin de Nmina La cantidad de adeudos de nminas, que no

han sido pagadas en el tiempo en que se cre la hoja de balance.
Cuentas por Pagar - Dinero que debes a tus proveedores. En la

simulacin, esto se refiere a la cantidad que debes por la materia prima
que compraste.
La diferencia entre tus Activos y Pasivos es el Valor neto o Capital.

Nota: Cuentas por cobrar, cuentas por pagar y crdito
La presente versin del software de simulacin no incluye una verdadera
funcionalidad de crdito. Por el lado adquisitivo, tan pronto como se compre la
mercanca es pagada; por el lado de las ventas, en cuanto la mercanca vendida,
el personal de cuentas empieza el proceso de preparar y emitir una factura. Una vez
que la factura es emitida el cliente paga inmediatamente; el nico retraso est en
emitir la factura. Cunto tiempo se toma sto? . depende de la velocidad y eficacia
de tu personal; pero es improbable causar un retraso de ms de unos das.
En la prctica esto significa que es muy probable los puntos de cuentas por cobrar
y cuentas por pagar en el balance general, sean cero..
Los datos del Balance General pueden manipularse y usar para proporcionar
indicadores del rendimiento de tu compaa. Esto puede proporcionarte la clave que
te ayudar a tomar decisiones informadas.
Algunos indicadores tiles derivados de la hoja de balance se presentan abajo. El
mdulo que trata con proporciones Financieras cubrir este tema con ms detalle.
Indicador
Liquidez
Frmula
Liquidez = Activo circulante / Pasivo total
Observaciones
Esto indica la facilidad con que podrs cumplir con tus

obligaciones inmediatas y a corto plazo. Una regla no escrita
en el, los bancos que prestan dinero es el buscar una liquidez
de 2. Sin embargo, altos activos circulantes significa que no
ests haciendo uso ptimo de tus recursos.
Existen varias estrategias disponibles para optimizar la razn
de liquidez.
ORT MXICO
40

Indicador
Prueba cida.
Frmula
Prueba del cido = (Activo circulante Inventario) / Pasivo

total
Observaciones
La Prueba del cido , sustrae el inventario de las cifras de

activos, da una descripcin de la facilidad con que se puede
dispones de dinero en efectivo en una situacin difcil. Los
expertos buscan un nmero entre 0.5 y 1.
Indicador
Capital de trabajo
Frmula
Capital de trabajo = Activo circulante Pasivo total
Observaciones
La cifra te indicar que tan fuerte es tu compaa y cunto

"castigo" puedes absorber. Es a menudo un factor empleado
para determinar el mrito del crdito de una compaa. Debe
ser siempre un nmero positivo !
Indicador
Endeudamiento
Frmula
Deuda / Capital = Pasivos totales / Capital
Observaciones
El endeudamiento muestra que tu negocio es de

financiamiento externo. Si es mayor que 1, significa que ms
del capital de la compaa es proporcionado por prestamistas
que por los dueos.
Ejercicio
Calcula los indicadores de los datos de la muestra usando la frmula anterior.
ORT MXICO
41

Solucin
Tus respuestas debern quedar as:
Indicador
Nmeros de lnea la
fuente es la hoja de
balance
Valor
Liquidez
1,2,3,4,7,8,9
2.4
Prueba del cido
1,2,3,7,8,9
2.3
Capital de trabajo
1,2,3,4,7,8,9
141,347
Razn de Endeudamiento
7,8,9,11
0.34
Comentarios sobre los resultados obtenidos.
ORT MXICO
42
Ejercicios: Razones Financieras

Analizando tu negocio con Razones Financieras
Ya has visto que tus Reportes del Estado de Resultados y Balance general, te
proporcionan los datos bsicos financieros de tu compaa. En la vida real este es
un requerimiento legal para las compaas, el de preparar stos reportes y
presentarlos en un formato establecido. En nuestro mundo simulado, los informes
son producidos por el software y desplegados en el formato correcto. Estos reflejan
con precisin el estado de tu negocio; pero, . .. te proporcionan informacin que
puedas usar?
Como propietario de un negocio, lo que realmente necesitas, son datos que te
ayuden a tomar decisiones para todos los das. Requieres de un mtodo para tomar
los datos reales contenidos en el informe y los transforme de algn modo en
informacin significativa.
En esta seccin aprenders, que la informacin valiosa est, en realidad, oculta en
las cifras y puede ser extrada por una inteligente manipulacin de los nmeros.
Apreciars cmo el poder de la computadora y la hoja de clculo pueden usarse para
abrir este tesoro oculto.
En particular vers cmo
las Razones financieras
son empleadas para
proporcionarte (tambin a tus competidores, ten cuidado!) informacin de cmo tu
empresa est progresando. Las razones expresan las relaciones entre las diferentes
cifras y es en esta relacin donde la informacin se esconde. Algunas veces las
razones se expresan como porcentajes.
No tienes que ser un genio matemtico para ocuparte de esas proporciones,
simplemente ten presente que la razn de dos nmeros es uno dividido por el otro.
La proporcin de 3 a 6 es 3 dividido por 6 o 0.5; multiplicando por 100, expresa el
valor en porcentaje. El anlisis de razones financieras toma valores del balance
general, del estado de resultados y de reportes anteriores, y los compara de esta
manera. Es sorprendente cmo esta sencilla tcnica puede dar origen a resultados
significativos.
Ten cuidado de no llevar lejos las matemticas, si la respuesta de su divisin no es
un nmero simple como 0.5; ms bien como 1.432567, entonces, redondee la cifra a
1 o 2 decimales. Nadie querr saber de una proporcin financiera de 1.432567; pero
si citas 1.4, expresas algo que es significativo.
Tipos de Proporciones
El Anlisis financiero tiene identificados un nmero importante de proporciones
que pueden derivarse de los reportes financieros y son tiles para interpretar datos
financieros. Ellos entran en cuatro grupos principales:
ORT MXICO
43

Razones de tamao comn:
stos ponen los valores del balance general y del Estado de resultados en
perspectiva, con datos especficos como un porcentaje de una cifra total. Por
ejemplo: en el balance general puedes ver que en este ao tienes recursos totales
de $ 500, 000 y efectivo de $ 30,000. El ao pasado las cifras fueron de $300,000 y
$20,000.
Calculando el porcentaje, vers que este ao el dinero efectivo representa el 6% de
tus recursos, mientras que el ao pasado, este fue de 6.7 %
Como otro ejemplo, una empresa de fabricacin de mobiliario puede presentar un
ingreso neto de $ 100,000 y otra empresa puede estar reportando $200,000. Un
examen ms apegado de las declaraciones del ingreso puede mostrar que los
$100,000 fueron adquiridos en ventas de $ 1,000,000 ; mientras que los $ 200,000
se lograron de las ventas de $ 3,000,000 . Claramente, el margen de ganancia de la
primera compaa fue del 10% de ventas, mientras que la segunda slo manej
6.7%, con esto se destaca el beneficio de usar porcentajes por encima de datos
brutos.
Razn de liquidez
Estas proporciones te presentan si ests manteniendo un nivel razonable de recursos
lquidos , es decir, recursos que puedes fcilmente convertir en dinero efectivo;
estas proporciones son relativas al pasivo.
P:
Por qu es importante ste?
R:
Necesitas encontrar un Balance: muy poca liquidez implica que puedes tener
dificultad en pagar tus facturas; demasiada liquidez, puede significar que
estn faltando oportunidades de inversin.
Razones de Eficacia
Hay diferentes proporciones en esta categora, te ayudan a balancear los riesgos y
tomars contra tu objetivo global para aumentar al mximo tus ganancias.
P:
R:
Cules son los tipos de riesgo que tomars?

Ejemplos de riesgos a tomar: pedir prestamos de dinero, dar crdito y mantener
inventario. Estos riesgos tienen que considerarse, pero siempre deben
emprenderse inteligentemente.
Proporciones de solvencia
Aqu, hay tambin un nmero de proporciones que una empresa puede usar. stas
examinan el periodo de vida de una empresa y su habilidad para continuar
comerciando. Por ejemplo: Aunque tu compaa puede encontrar sus compromisos
ORT MXICO
44

a corto plazo, Es su nivel de deudas demasiado alto que te permita repararlo (es
decir, mantienes los reembolsos y el inters) de tus ingresos?
P:
Cules son los peligros en esta situacin?
R:
para reparar tus deudas pueden obligarte a vender recursos o mantener
inventarios ms pequeos. Estas acciones gradualmente debilitaran tu habilidad para
fabricar y comprar.
Clculo de proporciones
Proporciones de Tamao comn
Proporcin
Proporcin de Activos con respecto al Activo total
Frmula
( Activo especfico /Activos totales)x100%
Obtenido de
Balance General
Cada Activo se expresa como un porcentaje de los activos
totales de la compaa. Esto hace posible:
Uso
La comparacin de cada activo con periodos

anteriores
Comparacin con cifras de competidores
Proporcin
Proporcin de Pasivos respecto al Pasivo total y

Capital
Frmula
(Pasivo especfico / (Pasivo total + el Valor neto) )x100%
Obtenido de
Balance General
Cada obligacin o pasivo se expresa como un porcentaje
del total de los pasivos ms el Valor del Precio neto. Esto
te permite llevar a cabo:
Uso
La comparacin de cada pasivo con el periodo

anterior
ORT MXICO
45
Proporcin
Margen Bruto
Frmula
(Ganancia bruta /Ventas)x100%
Obtenido de
Uso
Para dar seguimiento al Margen total asegurando que la

empresa se mantiene rentable. Es un indicador primario
de qu tan bien
ests haciendo. Si los mrgenes
disminuyen, entonces tienes que investigar la razn del por
qu y asegurar que los gastos permanezcan bajo control y
dentro de las proporciones aceptables.
Proporcin
Margen Operativo
Frmula
(Ingresos operativos/Ventas)x100%
Obtenido de
Uso
El ingreso operativo es el total de ingresos de tu negocio

antes de los cargos de inters e impuestos. Esta proporcin
determina la habilidad de tu compaa para cubrir estos
cargos.
Proporcin
Margen de Ganancia
Frmula
(Ingresos Netos/Ventas)x100%
Obtenido de
Comparacin con cifras de periodos anteriores
Uso
ORT MXICO
46
Proporciones de liquidez
Proporcin
Liquidez
Frmula
Activo circulante / Pasivos
Obtenido de
Balance General
Uso
Aporta una medida del nmero de veces en que los activos

actuales exceden a los pasivos actuales. Muestra la
factibilidad de pagar las obligaciones a corto plazo. Una
alta liquidez puede denotar que el dinero en efectivo no
est usndose de una manera ptima y sera mejor invertir
en equipo.
Valor deseable
Una regla no escrita adoptada por empresas de negocios es

tener como meta una liquidez de 2. Sin embargo, una
empresa industrial tendr una proporcin ms alta que,
supongamos, una agencia de seguros, dado que el industrial
necesitar mantener una cantidad razonable de inventario.
Proporcin
Prueba del cido
Frmula
(Activo Circulante el Inventario) / Pasivo Total
Obtenido de
Balance General
Uso
La Prueba cida es una medida de la capacidad de una

compaa para conseguir dinero en efectivo rpidamente en
caso de que sea requerido con urgencia. Esta prueba slo
mira la mayora de los activos circulantes de la compaa.
Valor deseable
En general, las proporciones entre .50 y 1 son consideradas

satisfactorias, siempre y cuando las cuentas por cobrar
estn al da.
ORT MXICO
47

Proporcin
Rotacin de Inventario
Frmula
Costos de venta / Inventario
Obtenido de
Estado de Resultados y Balance General
Uso
Mide las veces en que el inventario fue usado y resurtido

(dio la vuelta) durante el periodo.
Valor deseable
Un valor alto indica que la adquisicin y produccin de la

compaa es eficiente y que tiene mucho inventario
"atorado"
Proporcin
Ventas por Cobrar
Frmula
Ventas netas / Cuentas por cobrar

Ventas: Estado de Resultados
Obtenido de
Cobros: Balance General
Uso
Cuentas por cobrar son las cantidades que deben por ventas
realizadas no cobradas, esta proporcin indica qu tan
rpidamente se cobra por mercanca vendida a crdito.
Valor deseable
Una proporcin alta relativa a competidores de la

compaa, indica que la recaudacin de pagos es ms
eficiente.
Proporcin
Das de Cobro
Frmula
365 / razn de Ventas por cobrar
Obtenido de
Ventas por Cobrar
Uso
Este nmero es normal e inmediatamente ms entendible.

Muestra un nmero promedio de das entre la fecha de
venta y su cobro.
Valor deseable
El nmero debe estar cercano a los das de crdito que una

compaa les permite a sus clientes.
ORT MXICO
48
Proporcin
Retorno sobre Activos
Frmula
Ingreso neto previo al impuesto / Activos totales

Ingreso: Estado de resultados
Obtenido de
Recursos: Balance General
Uso
Muestra qu tan eficazmente los activos de la compaa

son empleados para generar ganancias.
Valor deseable
Tan alto como sea posible. Despus de todo, si tu inversin

no produce adecuadas remuneraciones, te inclinars a
transferirla a otro lugar en donde las utilidades sean ms
altas.
Proporciones de solvencia
Proporcin
Apalancamiento o Relacin Pasivo sobre Capital
Frmula
Pasivo Total / Capital
Obtenido de
Balance General
Uso
Medicin de la dependencia de la compaa en pedir

prestado a otra la inversin propia (capital). Si el valor es
mayor que 1, entonces la compaa esta financindose
principalmente por financiamiento exterior.
Valor deseable
Dependiente de la industria; y de la actitud del consejo

administrativo para arriesgarse. Un banco mirar esta
proporcin cuando tenga solicitudes de crdito: Si es
considerado demasiado alto, entonces se negar a prestar o
pedirn garantas adicionales.
ORT MXICO
49

Proporcin
Capital de trabajo
Frmula
Activo total pasivo Total
Obtenido de
Balance General
Uso
Esta no es una proporcin. Muestra qu tan fuerte es una

compaa y qu tanto resistir a las dificultades financieras
a corto y mediano plazo. Este es a menudo un factor
empleado para determinar el poder de crdito de una
compaa.
Valor deseable
Debera siempre ser un nmero positivo, cuanto mayor

mejor
Proporcin
Ventas netas como Proporcin del Capital de trabajo
Frmula
Ventas netas / Capital de trabajo

Ventas: Estado de resultados
Obtenido de
Capital de trabajo: Balance General
Uso
Mide cun efectivamente una compaa est usando su

capital de trabajo para apoyar sus ventas.
Valor deseable
Dependiente del sector industrial. Si la proporcin es baja

para el sector, podra indicar que la compaa no usa su
capital tan eficazmente como otras compaas similares y
que la ms inversin interna pudiera producir ventas ms
altas.
Otras proporciones
Existen otras proporciones diseadas para analizar el funcionamiento financiero;
algunas de ellas son notablemente complejas. Observa por ejemplo, el ndice de
quiebra desarrollado por Edward I. Altman, un experto internacional en riesgos de
crdito, basado en su investigacin de muestras de 66 compaas industriales y es
una frmula empleada para predecir la probabilidad de la empresa de ir a la quiebra.
El valor ms alto de Z, es la mayor probabilidad de bancarrota.
ORT MXICO
50

La frmula es:
Z = 1.2A+1.4B+3.3C+1.0D
Donde
A = Capital de trabajo / Activos Totales
B = Ganancia Neta / Activos Totales
C = Utilidades / Activos Totales
D = Ventas / Activos Totales
La experiencia te mostrar qu proporciones son los indicadores ms significativos
para tu propio negocio.
Lo bonito de todo este anlisis, es que el datos se pueden observar inmediatamente,
numrica y grficamente, con una hoja de clculo.
ORT MXICO
51
Ejercicios: Pronsticos
Previsin de eventos
Nunca haga previsiones, especialmente del futuro.
Samuel Goldwyn
Durante todas las fases por las que pase tu compaa, una cosa sobre todo se
esperar de ti: Tomar decisiones.
Tus decisiones incluyen:
Qu hacer y dnde hacerlo
Qu equipo de fbrica adquirir, cmo financiarlo y ubicarlo fuera
Quin ser el proveedor de la materia prima
Cmo comercializar tus productos
Cundo contratar y despedir personal
y muchos otros.
Tu meta es aumentar al mximo la rentabilidad de tu compaa.
En todo momento, para tomar decisiones eficaces, necesitas un suministro
abundante de un artculo: informacin.
Tomar decisiones, es obtener informacin, analizarla y discriminar la importancia
de una parte contra otra, para as, actuar firme con base en tu anlisis.
La
dificultad, es que la informacin a tu disposicin no siempre est completa y tal vez
ni siquiera actualizada.
En el ambiente simulado en el cual tu compaa opera, la informacin se te
proporciona a travs de los diferentes reportes creados por el software, estos
resultados incluyen: cifras de ventas, informes contables y estados de cuenta que los
empleados reportan e informes de mercado.
Estos informes tienen una cosa en comn: son histricos; te expresan lo que sucedi
en el pasado. Puedes usar los datos para
Conocer qu tan rentable ha sido tu compaa

Proporcionar informacin para el pago de impuesto
Preparar informes para presentar a tus accionistas
y cumplir tus compromisos legales.
No obstante, lo que realmente deseas saber es lo que te espera, entonces puedes

planear; pero si no sabes lo que est al otro lado de la espera, entonces, lo mejor
que puedes hacer es una suposicin. Si tienes una estimacin fidedigna , de cmo se
comportar tu mercado, entonces disminuirs el riesgo de compras materia prima o
maquinaria nueva, o cuando inviertas para incrementar o mejorar tus productos.
ORT MXICO
52
Existe una forma en la cul puedas usar los datos histricos para ayudarte a tomar
decisiones en operaciones futuras de tu empresa?, Puedes hacer tus suposiciones
mas en forma, ms informadas ?
La respuesta es un s con limitacin y nos introducimos en terrenos de la
prediccin. El s tiene limitaciones porque nunca hay una forma segura de
predecir el futuro. Lo que podemos hacer es aplicar varias herramientas de anlisis a
los datos histricos sacar las tendencias y extender stas en posibles predicciones
para visualizar el comportamiento futuro.
Las tendencias nos muestran la direccin en la cual la informacin se mueve. Por
ejemplo, las cifras de ventas de este mes, pueden ser ms altas (o ms bajas) que el
mes pasado. Es este un evento aislado, o podemos anticipar ventas para continuar
en ascenso (o descenso)?
Aqu est la hoja de clculo obtenida por la computadora, muestra las cifras de
ventas de una compaa fabricando y vendiendo radios a $40 cada uno.
B
Jun-00
May-00 Apr-00
Mar-00 Feb-00
Jan-00
Dec-99
Nov-99 Oct-99
Sep-99
Aug-99 Jul-99
945
909
869
877
690
850
647
480
$37,800 $36,360 $44,000 $34,760 $30,880 $35,080 $27,600 $34,000 $23,720 $25,880 $19,200 $16,000
1100
772
593
400
El mes concluido es junio de 2000. La tabla muestra el nmero de unidades

vendidas (fila 2) y el importe de las ventas (fila 3) desde julio de 1999 .
Usando las herramientas de la hoja de clculo, puedes crear una grfica de las cifras
de venta. Tu grfico se parecer al siguiente:
Nota: Cuando el software

produce datos de ventas,
los datos nuevos se
agregan a la izquierda de la
tabla. Esto ocasiona que la
fecha corra de derecha a la
izquierda. Convencional y
lgicamente, una grfica
debe describir datos de
izquierda a derecha; para
obtener una grfica de ste
modo, tendrs que adecuar
tu software para invertir los
ejes del grfico.
1200
Unidades vendidas
1000
800
600
400
200
0
J ul-99
A g o - 9 9 Sep-99
O c t-99 N o v - 99 D ic-99
E n e - 0 0 F e b-00 M a r-00
A br-00 M a y-00 J un-00
Serie1
ORT MXICO
53
A partir del grfico y de la tabla de datos, puedes ver que en el ltimo mes (Junio
2000) hubo un ligero incremento en las ventas . Sin embargo, eso vino detrs de un
marcado declive. Podemos aislar una tendencia de esas cifras?
Una tcnica que puedes usar se llama Promedio mvil, que es usada cuando tienes
una serie de valores que cambian constantemente y quieres sacar la tendencia. La
idea es calcular un promedio del valor de los periodos anteriores y trazar el
resultado junto al valor actual. Este es un promedio variable porque sigue los valores
reales del grfico, mostrando el resultado actualmente calculado para los periodos
anteriores. He aqu el resultado, si trazamos un promedio variable de los datos de
venta para cada periodo de 2 meses, entre junio de 1999 y el tiempo presente.
1200
1000
800
600
400
200
D
ic
-9
9
En
e00
Fe
b00
M
ar
-0
0
Ab
r-0
0
M
ay
-0
0
Ju
n00
O
ct
-9
9
N
ov
-9
9
Ju
l-9
9
Ag
o99
Se
p99
La lnea de la tendencia muestra que, desde Mayo de 2000, hubo efectivamente una
tendencia descendente en ventas. Si sientes que este resultado es significativo,
entonces debes determinar, qu accin tomar para invertir la tendencia.
Debes tener cuidado sobre el uso de las herramientas para extraer informacin. Por
ejemplo, si decidimos tomar un Promedio mvil empleando un periodo de 3 meses
(en lugar de 2 meses), entonces el resultado ser completamente diferente.
ORT MXICO
54
1200
1000
800
600
400
200
Ju
n00
M
ay
-0
0
Ab
r-0
0
M
ar
-0
0
Fe
b00
En
e00
D
ic
-9
9
N
ov
-9
9
O
ct
-9
9
Se
p99
Ag
o99
Ju
l-9
9
Si en tu industria, un promedio de 3 meses es ms significativo que uno de 2,

entonces te sentirs mejor con este grfico que muestra una constante tendencia
ascendente, con slo una ligera nivelacin en el periodo pasado. Algo para
mantener atendido, pero probablemente no una causa de gran preocupacin.
Los paquetes modernos de la hoja de clculo incluyen varias herramientas para
examinar tendencias y hacer predicciones. La experiencia te mostrar si algunas
son las ms relevantes para tu negocio. Puedes intentar usar algunas de ellas para ver
cmo sus predicciones respondan contra el funcionamiento real.
Para un enfoque ms matemtico

El Promedio mvil de los valores para una secuencia de mese fue obtenido en
nuestro ejemplo, por la suma de valores y dividiendo entre el nmero de meses. Un
formulario refinado de la herramienta promedio mvil, est disponible en algunos
paquetes de hoja de clculo. ste es el promedio mvil. En este mtodo, en lugar de
tomar un promedio simple, cada valor es multiplicado primero por un factor de peso
que difiere de mes a mes. El promedio es calculado, no por dividir la suma de los
valores por el nmero de meses; sino por la suma de todos los factores de peso. Si
usan factores ms grandes para los ms recientes periodos y factores ms pequeos
para valores de tiempo ms atrs, la tendencia ser ms sensible a cambios recientes
y menos dependiente a resultados histricos.
ORT MXICO
55
Los paquetes modernos de Hojas de clculo incluyen diferentes herramientas para
examinar tendencias y hacer predicciones. Se basan en lo que se conoce como
Anlisis de Regresin, que implica identificar la relacin entre la variable
dependiente y una o ms variables independientes. Un modelo matemtico de la
relacin es estimado, y sta estimacin se usa para crear una Ecuacin de
regresin , que es empleada para predecir futuros resultados.
En Microsoft Excel, por ejemplo, existen funciones de regresin tales como

PRONSTICO, TENDENCIA y CRECIMIENTO, que te permiten estimar valores
futuros. Estn basadas en una tendencia lineal simple o una tendencia de
crecimiento exponencial. En una serie de valores lineales se incrementaron por
una cifra constante derivada de los valores seleccionados al principio.
En una serie creciente, los valores se obtienen multiplicando el valor anterior por un
factor calculado. Esas funciones pueden aplicarse a datos que aumentan en una
progresin lineal, no lineal o compleja. Pueden obtenerse ms detalles sobre estas
funciones en los archivos de Ayuda del paquete.
ORT MXICO
56
Ejercicios: Preparando Reportes y Presentaciones
Registros, Elaboracin de Reportes y Presentaciones

Guardar Registros
Registros y agenda
Mucha de la evidencia que necesitars guardar,
registrando:
estar en forma de notas,
las decisiones que hiciste
la informacin que empleaste para tomar la decisin
tu justificacin para esa decisin
cualquier accin que tomaste, los resultados y consecuencias de tus

acciones,
los registros de discusiones dentro de tu grupo, con tu instructor o

personas de fuera
Estas notas construirn una bitcora o diario, que ser una de tus ms importantes
registros de evidencia, y te servir de apoyo para otro informe que necesites
escribir.
Para alguna de las tareas en esta fuente, te piden registrar notas especficas en tu
bitcora. Por ejemplo, en la Tarea 4, Comprar el material que necesitas, los
resultados de la tarea incluyen:
"En tu bitcora explica y justifica las decisiones de compra que

tomaste".
En las notas en el eplogo: "Llevar lo aprendido a la realidad" de la Gua del
Estudiante , hay dos tipos especficos de bitcoras para tu uso.
Registro de habilidades principales te permite mantener un registro

de la evidencia que produces contra la actividad principal o ms
importante.
Registro de evidencias te permiten mantener un registro de cmo

encontrar los indicadores de evidencia para el curso que llevas.
ORT MXICO
57

Lecciones Aprendidas
Otro tipo muy til de registro o reporte son los reportes de lecciones aprendidas.
Usas ste para anotar cosas importantes que aprendiste como resultado de
completar una tarea o actividad. Esto podra ser:
algo til sobre la simulacin que podra ser ms tarde provechoso
algo sobre una aplicacin particular
un hecho til o parte de informacin
tus notas sobre algo que ahora entiendes.
Este ltimo es un registro personal y puede usar tu propio sistema; pero

probablemente es til guardar los asuntos citados arriba de forma independiente o
usar un sistema de codificacin. Las tablas son una manera muy til de organizar la
informacin como sta; necesitan prepararse por adelantado para hacer tan fcil
como posible el guardar registros. Una tabla tpica podra semejarse a esta:
Fecha
Mis hallazgos
Cmo lo averig
Cmo podra ser til esto

en el futuro ?
Cmo podra ser esto til en el futuro, podra incluir:
la prxima vez , uso esta hoja de clculo
para mi asignacin Comercial
cundo ejecuto mi negocio en esta simulacin (ver tarea 6).
Informes Escritos
Hay cuatro fases para preparar y escribir un informe.
1
Planear el informe:
Resume el propsito del informe en una o dos frases
Identifica al pblico y cmo esto determina el estilo y estructura del

informe el pblico podra ser t mismo, tu instructor, otros
estudiantes, un examinador externo, alguien de fuera de la escuela que
est interesado en tu trabajo, un peridico local que quiere escribir un
artculo acerca de ti y tu trabajo
decide el formato para el informe Cmo se ver?.
ORT MXICO
58

2
Organizacin del informe:
selecciona el material que incluirs desecha lo que no sea apropiado

para el pblico, verifique que tengas todo lo necesario
organiza el material en las secciones y ttulos que usars en el informe
anexa el material que incluirs en las secciones
identifica los subttulos de las secciones, es til separarlo del informe
pon las secciones en una sucesin lgica
qu material es mejor incluirlo como apndice?
Genera una lista de contenido.
Escribiendo el informe:
considera el diseo y apariencia ten presente al pblico
incluye ilustraciones dibujos bien comentados, organigramas,

impresiones de pantalla, grficos y mapas
escribe clara y lgicamente.
Produciendo el informe:
Escrito a mano o en procesador de palabras?
qu encuadernado usars?
necesita una portadas?
qu tamao es mejor?
Las ventajas de TICusando un procesador de palabras o aplicacin de Diseo

Publicitario
permite usar color
te permite editar fcilmente
puedes cortar y pegar de una aplicacin a otra en el informe
proporciona una variedad de estilos profesionales de presentacin y

formato
Puedes fcilmente incluir grficas, tablas, grficas de la hoja de clculo

o de la simulacin
Tienes copia electrnica de tu informe que podrs enviar por e-mail,

despus cambiar, usar partes para diferentes propsitos, etc.
Puedes llevar el informe a una aplicacin como PowerPoint y hacer

una presentacin.
ORT MXICO
59

Verificando Tu Informe
Primero, verifica el informe como el autor:
has incluido todo lo que necesitas?
has cubierto todos los puntos que requieres?
podras mejorarlo de alguna forma?
En segundo lugar, verifica el informe como si fueras el pblico objetivo:
Tiene sentido para ti?
es fcil de seguir? tiene fluidez?
est bien presentado?
es apropiado para el pblico objetivo el estilo, la estructura y el

contenido?
Haciendo Presentaciones
Hars varias presentaciones cortas del trabajo que realizas asociado
simulacin. stas podran ser:
a esta
a tu instructor y otros estudiantes de tu grupo como parte de una sesin

tutorial
a una persona externa, por ejemplo, presenta tu Plan de negocios al

gerente del banco local o explica tu diseo industrial a un gerente de
produccin de una compaa local.
Hacer buenas presentaciones requiere planear. Las personas que elaboran stas, a
menudo usan lo que llaman el Principio del Iceberg. La presentacin propiamente
es aproximadamente un 10% del proceso y el 90% restante en su preparacin,
inadvertido por el pblico excepto como una presentacin buena.
Sugerencias para Elaborar Buenas Presentaciones.

Para quien esta dirigida la presentacin?
Quin es el pblico?
Por qu ests presentando a ellos?
Qu buscan ellos?
Cules son los puntos importantes en la presentacin?
Qu estilo de presentacin es ms apropiada para el pblico?
ORT MXICO
60

Estructura de la presentacin
Mantn la atencin de su audiencia
Bosqueja lo que dirs en la introduccin - seccin principal de la

presentacin- da a la audiencia un panorama de lo que vas a hablar
Comenta que las preguntas se contestarn al final
mantn coherencia en la presentacin no te vayas por la tangente,

procura no distraerte, programa tu tiempo y mantnte dentro del mismo.
siempre resume los puntos importantes al final
Qu equipo debo usar?
Una computadora y un programa como PowerPoint para la

presentacin. Es una forma excelente de organizar la presentacin por
adelantado y si la realizas correctamente, se ver "apropiada" y
profesional; pero, sern capaces de ver?
un retroproyector )?
Qu debo mostrar en los acetatos? Es una buena forma de resumir los
puntos importantes, mostrando grficos y diagramas. No leas cada
punto, slo habla acerca de ellos. Asegrate que los acetatos sean claros
y puedan verse desde la parte trasera de la sala. Evita escribirlas a mano
si es posible - usando tambin el retroproyector, llevas directamente la
atencin de la audiencia lejos de ti.
un proyector de diapositivas?
sta es una buena manera de exhibir fotografas asegrate que las
diapositivas estn puestas correctamente y que sepas manipular el
proyector siempre enfoca ste con antelacin asegrate que no
estorbe parte de la audiencia ( de otra forma necesitars moverlo y
estar fuera de enfoque cuando lo utilices)
una presentacin esttica (por ejemplo, Poster)?

Es otra forma de presentar grficos y diagramas; pero, todo deber estar
en exhibicin antes de que inicie o durante la pltica. Segn si quieres
factor sorpresa o facilidad en la presentacin.
Resumen escrito
siempre prepara documentos

puntualizar ms informes
entrgalos despus de la presentacin y asegrate que la audiencia sepa

que no necesita hacer notas sobre los puntos que presentas.
impresos stos pueden resumir
Siempre Ensaya tu Presentacin
ORT MXICO
61
Ejercicios: Mercadotecnia e Investigacin de Mercado
Mercadotecnia e Investigacin del Mercado

Definiciones
La investigacin del mercado est involucrada con la identificacin de las
necesidades y deseos. Philip Kotler, en su libro, Principios de Mercadotecnia,
define una necesidad como "un estado de pobreza o privacin en una persona",
mientras que
deseos son "necesidades moldeadas por nuestra cultura y
personalidad"; en otras palabras, todos necesitamos comer, pero cada persona
quiere una comida diferente. Los deseos slo llegan a ser demanda cuando la
gente tiene el recurso y obtiene lo que quiere; lo que la mayora de la gente quiere
es normalmente ms de lo que necesita y ms de lo que pueden permitirse.
La gente tiene diferentes niveles de necesidad, responden de diferente forma para
satisfacer una necesidad en particular, conforme a sus posturas y valores que poseen.
Ellos no adquieren un producto compran soluciones para lo que perciban como su
necesidad o problema. Esto afecta la forma en que los productos se comercializan.
Quin son los clientes cmo esta dividido el mercado?
La investigacin del mercado proporciona pistas del tipo de poblacin que
probablemente compre un producto. Diferentes grupos de clientes identificados
forman segmentos dentro del mercado total. Una vez que se conocen las
caractersticas y conductas de compra de esos grupos, la comercializacin puede
dirigirse a un grupo objetivo en particular. Este contendr la mayora de los
clientes potenciales. Un negocio establece su postura de mercado concentrando
su fuerza de comercializacin en la parte del mercado que con mayor probabilidad
proporcione las mejores ventas para su producto.
Uno de las formas ms comunes de segmentar el mercado es usar grupos socioeconmicos. Esto divide a las personas por el tipo de trabajo que realizan y su poder
adquisitivo. Normalmente al dividirse as los grupos muestran similitudes en los
tipos de productos compran.
Algunas compaas encuentran ms fcil segmentar por estratos socioeconmicos
que abrir a la fuerza un segmento especfico de un mercado mas amplio - nicho de
mercado.
Mezcla de Mercadotecnia
Cualquier estrategia del mercadotecnia esta basada en 4 puntos (Las 4 "P"):
Producto el producto que est comercializndose
precio ajustar el precio al nivel correcto
promocin publicidad
ORT MXICO
62
Plaza dnde y a quin ests vendiendo Cmo se distribuir el

producto? Cmo se vender el producto a travs de revendedores o
directamente al cliente por catlogo?
stos no son independientes cada uno afecta el otro y deben ajustarse

conjuntamente y ser consistentes.
Es claro, que slo un grupo de productos llegan a ser ganadores. Si un nuevo
producto tiene xito, debe tener rasgos que lo hacen destacar de la competencia
ventajas competitivas sustentables .
Estrategias para la investigacin del mercado
La investigacin de mercado cuesta dinero. Existe una amplia variedad de
estrategias de investigacin del mercado que pueden usarse, cada una ofrecer
diferentes niveles de informacin; algunas usan pequeas muestras que no
proporcionan tanta informacin como las grandes; pero, son ms baratas. Las
entrevistas por telfono permiten al investigador obtener ms respuestas que las
entrevistas personales; pero, la informacin es fiable?. Las estrategias de
investigacin del mercado tpicas incluyen:
Obtener informacin de las muestras de personas el pblico general

y/o clientes existentes; el tamao de la muestra puede variar, pero hay
un nmero mnimo requerido que proporcione datos fiables
Emplear cuestionarios, enviar por correo catlogos (fotos) y solicitar a

la gente devuelva las formas completas, entrevistas por telfono y
personales
el anlisis puede ser estadstico o cualitativo.
El proceso para la investigacin del mercado
Determinar la finalidad de la investigacin del mercado: Qu

informacin se requiere? para qu se usar? qu segmentos del
mercado se investigarn?
Qu informacin puede obtenerse de los datos secundarios datos que

ya existen?
Qu informacin requiere investigacin primaria la informacin

coleccionada especficamente para el propsito en mano?
Decide el mtodo ms apropiado tomando en cuenta el tiempo y dinero

disponible.
Determina el tamao y naturaleza de la muestra necesitada.
Lleva a cabo la investigacin del mercado.
Redacta y analiza los datos.
ORT MXICO
63
Presenta los hallazgos, resume los puntos importantes y haz

recomendaciones en acciones apropiadas.
Averiguando ms
El propsito de este ejercicio es darte una introduccin general amplia al tema,
para ayudarte a preparar y emprender las actividades. Este tpico es amplio y
fascinante, con una riqueza de literatura a todos los niveles. El estudiante
interesado deber dirigirse a una biblioteca para explorar los ttulos disponibles.
Una reciente bsqueda (1998) en el Internet, bajo el ttulo Mercadotecnia e
investigacin de mercados entreg ms de 1 milln de entradas.
ORT MXICO
64
Ejercicio: Calidad en la produccin
Manufactura y Calidad
Qu es calidad? Cundo necesitamos sta? Cmo la
aseguramos?
Una vez fue una prctica comn para los fabricantes, nicamente verificar la
calidad de la mercanca al final del proceso de produccin. La supervisin de los
productos toma lugar despus de hacerlos o cuando esa parte del proceso de
produccin est completa. La inspeccin se lleva a cabo por Inspectores
especializados, quienes podran ser los operadores mismos en algunos casos; ste se
llama Control de Calidad . Los productos que no entraron dentro de la tolerancia
predeterminada se desechan. Slo la mercanca cuya calidad cay entre un rango
dado es aprobada por el consumidor.
Cuando usamos la palabra "Tolerancia", estamos realmente definiendo cunta
variacin de un estndar preciso puede permitirse o tolerarse , antes de que el
producto llegue a ser inutilizable o salga mal. Obviamente, podramos preferir no
hubiera variacin, o 0 tolerancia, pero en realidad, pocos productos llegan a ello.
La razn es que hay una implicacin de costo para la produccin de componentes o
productos muy exactos, por lo que las tolerancias se acepta introduzca rangos
cercanos a 0.
Los fabricantes constantemente intentaron reducir la taza del porcentaje de defecto,
dado que el rechazo de mercanca defectuosa al final de la lnea de produccin es
costosa. Ahora es ms comn para los fabricantes tener procedimientos de
Aseguramiento de Calidad (A.C)en el lugar. La mercanca es verificada a lo largo
del proceso industrial y el producto puede ser rechazado en cualquier punto. El
A.C involucra una serie de acciones sistemticas y planeadas que son empleadas
para asegurar que el producto rena lo aceptado por los estndares de calidad. Estas
normas se acuerdan previamente con el cliente. El A.C. toma lugar antes, durante y
despus de la produccin; su objetivo es asegurar que el producto este correcto
desde el inicio y todo el tiempo. La calidad es responsabilidad de todos y se
construye en todas las etapas del proceso. El A.C. reduce costos al asegurar que los
componentes defectuosos sean rechazados antes de meterles ms procesos y
agregarle valor, planear para la produccin y asegurar la calidad del producto
terminado, los fabricantes a menudo construirn en aseguramiento de calidad puntos
y estados crticos en el proceso industrial.
Administracin de Calidad Total (CT) extiende el A.C y el aspecto importante es
mejora continua; siempre intentando hacer mejores cosas. Una parte importante de
esto es el uso del Control Estadstico del Proceso (CEP).
ORT MXICO
65
Ejercicio: Calidad en la produccin
DIAGRAMA
Control de Calidad
Aseguramiento de calidad
Control Total de Calidad
Costo del Control de Calidad

120
$
100
80
60
40
20
ORT MXICO
PO
ST
VE
N
TA
VE
N
TA
EM
PA
Q
U
E
ll
PR
O
D
U
C
C
I
N
PR
O
D
U
C
C
I
N
R
EC
EP
C
I
N
D
E
M
A
TE
R
IA
L
66

Ejercicios Empresa

Enviado por

Dados do documento

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Ejercicios Empresa

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

ORT Mxico

Tsunami Media Inc

PROGRAMA DE SIMULACION DE NEGOCIOS Y MANUFACTURA

USANDO LAS HOJAS DE CLCULO

HOJAS DE CLCULO PARA DATOS FINANCIEROS

SISTEMAS INDUSTRIALES Y DISEOS DE PLANTA

COMPRENSIN DE REPORTES FINANCIEROS

ANALIZANDO TU NEGOCIO CON RAZONES FINANCIERAS

REGISTROS, ELABORACIN DE REPORTES Y PRESENTACIONES

MERCADOTECNIA E INVESTIGACIN DEL MERCADO

Qu es calidad? Cundo necesitamos sta? Cmo la aseguramos?

Ejercicios, Simulacin de Negocios versin 1.23.05

Los puntos estratgicos en el paquete se acompaan de un ejercicio

Puedes escoger estudiar el ejercicio asociado al tema antes de

Puedes referirse al ejercicio en cualquier momento para reforzar tu

Ejercicios, Simulacin de Negocios versin 1.23.05

Ejercicio: Toma de Decisiones

La actividad o problema a resolver

Las metas que pretendes lograr

La importancia relativa de cada uno de tus metas

EL mtodo por el cual piensas llegar a una decisin

Para describir la situacin actual

Para identificar los asuntos importantes.

Ejercicios, Simulacin de Negocios versin 1.23.05

Ejercicio: Toma de Decisiones

Una agenda en la que se detallen individualmente los pasos del plan

Un presupuesto para asegurar que puedas controlar los costos de

Tus metas estn logrndose

Tus gastos estn contenidos dentro del presupuesto

El avance se realiza dentro del tiempo de programado

Ejercicios, Simulacin de Negocios versin 1.23.05

Ejercicio: Toma de Decisiones

tu eleccin examinando los datos disponibles (usando una hoja de

Ejercicios, Simulacin de Negocios versin 1.23.05

Ejercicio: Toma de Decisiones

Es preferible ser muy decidido arriesgando estar

Ejercicios, Simulacin de Negocios versin 1.23.05

Ejercicio: Hoja de Clculo 1

Estadsticas del mercado y la poblacin para las ciudades en las que

Informes financieros sobre el funcionamiento de tu compaa.

Datos de investigacin de mercado

Datos personales de candidatos que entrevistes para emplear

Adems, se te solicitar precisar y supervisar un presupuesto para tu negocio.

Ejercicios, Simulacin de Negocios versin 1.23.05

Ejercicio: Hoja de Clculo 1

Si los nmeros cambian, los resultados cambiarn por consiguiente:

Obteniendo datos del software de simulacin

Ejercicios, Simulacin de Negocios versin 1.23.05

Ejercicio: Hoja de Clculo 1

Costo de fuerza de trabajo

Ejercicios, Simulacin de Negocios versin 1.23.05

Ejercicio: Hoja de Clculo 1

Ejercicios, Simulacin de Negocios versin 1.23.05

Ejercicio: Hoja de Clculo 1

La representacin grfica de los datos numricos de la hoja puede tener diferentes

Ejercicios, Simulacin de Negocios versin 1.23.05

Ejercicio: Hoja de Clculo 1

Costo de Fuerza de trabajo

Ejercicios, Simulacin de Negocios versin 1.23.05

Ejercicio Hoja de Clculo 1

Costo de Fuerza de trabajo

Ejercicio: Hoja de Clculo 1

Ejercicios, Simulacin de Negocios versin 1.23.05

Ejercicio: Hoja de Clculo 2 - Datos Financieros