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MTODO DE CONSOLIDACIN
BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS
A 01 de Diciembre 2009 A 31 de Diciembre 2009
A 01 de Enero 2010 A 31 de Diciembre 2010
A 01 de Enero 2011 A 31 de Diciembre 2011
Ventas
Ir a
0%
2.1
100%
80%
INVERSIONES
EN CONTROLADAS
0%
2.2
100%
80%
SOCIEDAD INVERSORA
SOCIEDAD RECEPTORA
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 de Diciembre 2009
BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 01 de Diciembre 2009
Activos
1105
Caja general
1435
Electrodomsticos y m
1504
Terrenos urbanos
1705
Gastos operacionales
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
Total pasivos
Patrimonio
3105
Capital suscrito y pagado
3705
Utilidad acumulada
Total patrimonio
Totales
140,000
140,000
400,000
200,000
60,000
260,000
400,000
J
Participacin en la Subordinada
Inters Minoritario
Activos
1105
Caja general
1504
Terrenos urbanos
1705
Gastos anticipados
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
Total pasivos
Patrimonio
3105
Acciones ordinarias
3605
Utilidad del ejercicio
3705
Utilidad acumulada
Total patrimonio
Totales
145,000
51,000
200,000
4,000
20,000
150,000
20,000
20,000
170,000
100,000
0
50,000
150,000
170,000
90%
10%
COMPRA DE ACCIONES
2 ordinarias
Porcentaje de participacin en la Subordinada
Cdigo
Cuenta
Dbitos
Crditos
12052001 Industria manufacturera
135,000
111005
Moneda nacional
135,000
Registra/
Inversin en la Sociedad Recpetora a igual valor
90.0%
150,000
135,000
Pg 2 Versin 2008
20.0%
16.0%
30,000
6,000
5,760
Total venta
Cdigo
132005
423536
240804
Registra/
41,760
Cdigo
143536
240802
222005
Registra/
Cuenta
Dbitos
Crditos
Filiales
41,760
Venta electrodomesticos
36,000
Impuesto a las ventas
5,760
Venta de mercancias a Subordinada
Cuenta
Dbitos
Crditos
Inventarios
36,000
Impuesto a las ventas
5,760
Casa Matriz
41,760
Compra mercancias a Casa Matriz
30,000
Cdigos
423536
613536
52
3605
2610
Totales
Cuentas
Venta electrodomesticos
Costo de ventas
Utilidad operativa
Gastos operacionales
Utilidad en Subordinada
Utilidad del ejercicio
Prdidas del ejercicio
Compaas
Eliminaciones
Inters minoritario
Matriz
Controlada Dbitos Crditos Dbitos
Crditos
36,000
0
36,000
30,000
0
30,000
6,000
0
4,000
0
0
0
2,000
0
6,000
CONSOLIDADO
Dbitos
Crditos
0
0
4,000
36,000
36,000
Cdigos
1105
Cuentas
Caja general
Pg 3 Versin 2008
Eliminaciones
Dbitos
Crditos Dbitos
10,000
20,000
Crditos
Inters minoritario
Dbitos
Crditos
CONSOLIDADO
Dbitos
Crditos
30,000
135,000
41,760
21,000
200,000
407,760
140,000
5,760
36,000
150,000
206,000
20,000
-5,760
41,760
135,000
41,760
6,000
0
0
51,000
350,000
431,000
160,000
0
0
15,000
200,000
41,760
15,000
200,000
2,000
60,000
407,760
100,000
50,000
206,000
90,000
6,000
45,000
182,760
10,000
4,000
182,760
5,000
15,000
15,000
435,000
60,000
435,000
Caja general
Industria manufacturera
Filiales
Electrodomsticos y m
Terrenos urbanos
Obligaciones financieras
Impuesto a las ventas
Casa Matriz
Inters minoritario
3105
Capital suscrito y pagado
3605
Utilidad del ejercicio
3610
Prdidas del ejercicio
3705
Utilidad acumulada
Total Pasivo y Patrimonio
30,000
0
0
51,000
350,000
160,000
0
0
15,000
200,000
0
4,000
435,000
60,000
435,000
Pg 4 Versin 2008
20.0%
36,000
7,200
16.0%
6,912
50,112
Cdigo
110505
240804
222005
Registra/
Cuenta
Dbitos
Crditos
Caja general
50,112
Impuesto a las ventas
6,912
Casa Matriz
43,200
Compra mercancias a Casa Matriz
36,000
Cdigo
613536
143536
Registra/
Cuenta
Dbitos
Crditos
Costo de ventas
36,000
Inventario electrodomes
36,000
el costo de mercancias vendidas a Subordinada
5,000
Cdigo
519505
110505
Registra/
Cuenta
Dbitos
Crditos
Gasos de ventas
5,000
Caja General
5,000
el costo de mercancias vendidas a Subordinada
Cdigos
423536
613536
52
3605
Totales
Cuentas
Venta electrodomesticos
Costo de ventas
Utilidad operativa
Gastos operacionales
Utilidad en Subordinada
Utilidad del ejercicio
Compaas
Eliminaciones
Inters minoritario
Matriz
Controlada Dbitos Crditos Dbitos
Crditos
36,000
43,200
36,000
30,000
36,000
36,000
6,000
7,200
4,000
5,000
1,980
1,980
220
3,980
2,200
37,980
36,000
220
Pg 5 Versin 2008
CONSOLIDADO
Dbitos
Crditos
43,200
30,000
13,200
9,000
220
3,980
0
1,980
421805
Registra/
1,980
Cdigos
Cuentas
1105
Caja general
12052001 Industria manufacturera
132005
Filiales
|143536
Electrodomsticos y m
1504
Terrenos urbanos
Total Activos
2105
Obligaciones financieras
240804
Impuesto a las ventas
222005
Casa Matriz
Inters minoritario
3105
Capital suscrito y pagado
3605
Utilidad del ejercicio
3705
Utilidad acumulada
Total Pasivo y Patrimonio
Compaas
Eliminaciones
CONSOLIDADO
Inters minoritario
Matriz
Controlada Dbitos Crditos Dbitos
Crditos
Dbitos
Crditos
10,000
65,112
75,112
136,980
136,980
0
41,760
41,760
0
21,000
0
21,000
200,000
150,000
350,000
409,740
215,112
446,112
140,000
20,000
160,000
5,760
1,152
6,912
41,760
41,760
0
15,220
15,220
200,000
100,000
90,000
10,000
200,000
3,980
2,200
1,980
220
3,980
60,000
50,000
45,000
5,000
60,000
409,740
215,112 178,740
178,740
15,220
15,220
446,112
446,112
Caja general
Industria manufacturera
Filiales
Electrodomsticos y m
Terrenos urbanos
Obligaciones financieras
Impuesto a las ventas
Casa Matriz
Pg 6 Versin 2008
75,112
0
0
21,000
350,000
160,000
6,912
0
Inters minoritario
3105
Capital suscrito y pagado
3605
Utilidad del ejercicio
3610
Prdidas del ejercicio
3705
Utilidad acumulada
Total Pasivo y Patrimonio
15,220
200,000
3,980
0
446,112
60,000
446,112
Pg 7 Versin 2008
20.0%
80.0%
16.0%
80.0%
36,000
7,200
34,560
6,912
41,472
Cdigo
110505
240804
222005
Registra/
Cuenta
Dbitos
Crditos
Caja general
41,472
Impuesto a las ventas
6,912
Casa Matriz
34,560
Compra mercancias a Casa Matriz
36,000
28,800
Cdigo
613536
143536
Registra/
Cuenta
Dbitos
Crditos
Costo de ventas
28,800
Inventario electrodomes
28,800
el costo de mercancias vendidas a Subordinada
5,000
Cdigo
519505
110505
Registra/
Cuenta
Dbitos
Crditos
Costo de ventas
5,000
Caja General
5,000
el costo de mercancias vendidas a Subordinada
Taller 9.2
MTODO DE CONSOLIDACION
VENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ
SOCIEDAD INVERSORA
SOCIEDAD RECEPTORA
BALANCE DE PRUEBA
SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 de Diciembre 2009
BALANCE DE PRUEBA
COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 01 de Diciembre 2009
Activos
1105
Caja general
1504
Terrenos urbanos
1705
Gastos operacionales
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
Total pasivos
Patrimonio
3105
Capital suscrito y pagado
3705
Utilidad acumulada
Total patrimonio
Totales
Activos
1105
Caja general
1435
Electrodomsticos y m
1504
Terrenos urbanos
1705
Gastos anticipados
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
Total pasivos
Patrimonio
3105
Acciones ordinarias
3605
Utilidad del ejercicio
3705
Utilidad acumulada
Total patrimonio
Totales
145,000
200,000
4,000
89,000
89,000
349,000
200,000
60,000
260,000
349,000
J
Participacin en la Subordinada
Inters Minoritario
20,000
51,000
150,000
71,000
71,000
221,000
100,000
0
50,000
150,000
221,000
J
90%
10%
COMPRA DE ACCIONES
2 La Sociedad Inversora adquiere una participacin de las acciones ordinarias
Porcentaje de participacin en la Subordinada
90.0%
Cdigo
Cuenta
Dbitos
Crditos
12052001
Industria manufacturera
135,000
111005
Moneda nacional
135,000
Registra/
Inversin en la Sociedad Recpetora a igual valor
150,000
135,000
Pg 6 Versin 2008
30,000
Taller 9.2
MTODO DE CONSOLIDACION
VENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ
20.0%
16.0%
6,000
5,760
41,760
Cdigo
131005
413536
240804
Registra/
Cuenta
Dbitos
Crditos
Casa Matriz
41,760
Venta electrodomesticos
36,000
Impuesto a las ventas
5,760
Venta de mercancias a Subordinada
30,000
Cdigo
613536
143536
Registra/
Cuenta
Dbitos
Crditos
Costo de ventas
30,000
Inventario electrodomes
30,000
el costo de mercancias vendidas a Subordinada
Cdigos
413536
613536
3705
3605
2610
Totales
Cuentas
Venta electrodomesticos
Costo de ventas
Utilidad operativa
Gastos operacionales
Utilidad en Subordinada
Utilidad del ejercicio
Prdidas del ejercicio
Matriz
Eliminaciones
Inters minoritario
Controlada Dbitos
Crditos
Dbitos
Crditos
0
36,000
36,000
0
30,000
30,000
0
6,000
4,000
0
0
0
6,000
6,000
4,000
42,000
30,000
0
CONSOLIDADO
Dbitos
Crditos
0
0
4,000
4,000
0
Pg 7 Versin 2008
Eliminaciones
Inters minoritario
CONSOLIDADO
MTODO DE CONSOLIDACION
VENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ
Taller 9.2
Cdigos
Cuentas
1105
Caja general
12052001
Industria manufacturera
131005
Casa Matriz
|143536
Inventarios
1504
Terrenos urbanos
Total Activos
2105
Obligaciones financieras
240804
Impuesto a las ventas
222005
Casa Matriz
Inters minoritario
3105
Capital suscrito y pagado
3605
Utilidad del ejercicio
3705
Utilidad acumulada
Total Pasivo y Patrimonio
Dbitos
Crditos
Dbitos
Crditos
Dbitos
10,000
20,000
135,000
135,000
41,760
41,760
36,000
21,000
6,000
200,000
150,000
381,000
232,760
89,000
71,000
-5,760
5,760
41,760
41,760
200,000
-4,000
60,000
381,000
100,000
6,000
50,000
232,760
90,000
6,000
45,000
182,760
10,000
182,760
5,000
15,000
Crditos
Dbitos
Crditos
30,000
0
0
51,000
350,000
431,000
160,000
0
0
15,000
15,000
200,000
4,000
60,000
15,000
435,000
435,000
Caja general
Industria manufacturera
Casa Matriz
Inventarios
Terrenos urbanos
Obligaciones financieras
Impuesto a las ventas
Casa Matriz
Inters minoritario
3105
Capital suscrito y pagado
3605
Utilidad del ejercicio
3610
Prdidas del ejercicio
3705
Utilidad acumulada
Total Pasivo y Patrimonio
30,000
0
0
51,000
350,000
160,000
0
0
15,000
200,000
0
4,000
435,000
60,000
435,000
Pg 8 Versin 2008
Taller 9.2
MTODO DE CONSOLIDACION
VENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ
20.0%
16.0%
36,000
7,200
6,912
50,112
36,000
5,000
Cdigo
519505
110505
Registra/
Cuenta
Dbitos
Crditos
Costo de ventas
5,000
Caja General
5,000
el costo de mercancias vendidas a Subordinada
Cdigos
413536
613536
3705
3605
Totales
Cuentas
Venta electrodomesticos
Costo de ventas
Utilidad operativa
Gastos operacionales
Utilidad en Subordinada
Interes Minoritario
Utilidad del ejercicio
Pg 9 Versin 2008
Compaas
Eliminaciones
Inters minoritario
Matriz
Controlada Dbitos
Crditos
Dbitos
Crditos
43,200
36,000
36,000
36,000
30,000
36,000
7,200
6,000
4,000
5,000
900
900
100
4,100
1,000
36,900
36,000
CONSOLIDADO
Dbitos
Crditos
43,200
30,000
13,200
9,000
100
4,100
MTODO DE CONSOLIDACION
VENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ
Taller 9.2
900
Cdigos
Cuentas
1105
Caja general
12052001
Industria manufacturera
131005
Casa Matriz
|143536
Inventarios
1504
Terrenos urbanos
Total Activos
2105
Obligaciones financieras
240804
Impuesto a las ventas
222005
Casa Matriz
Inters minoritario
3105
Capital suscrito y pagado
3605
Utilidad del ejercicio
3705
Utilidad acumulada
Total Pasivo y Patrimonio
Compaas
Eliminaciones
CONSOLIDADO
Inters minoritario
Matriz
Controlada Dbitos
Crditos
Dbitos
Crditos
Dbitos
Crditos
60,112
15,000
75,112
135,900
135,900
0
41,760
41,760
0
21,000
21,000
200,000
150,000
350,000
396,012
227,760
446,112
89,000
71,000
160,000
1,152
5,760
6,912
41,760
41,760
0
15,100
15,100
200,000
100,000
90,000
10,000
200,000
4,100
1,000
1,980
100
4,100
60,000
50,000
45,000
5,000
60,000
396,012
227,760
178,740
177,660
15,100
15,100
446,112
446,112
Pg 10 Versin 2008