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Manual de Retenes Tributrias

RETENO DO PIS E COFINS FORNECEDORES DE AUTOPEAS


A partir de 01.07.2004, os pagamentos efetuados pela pessoa jurdica fabricante dos
produtos relacionados no art. 1o da Lei 10.485/2002 (adiante reproduzido), pessoa
jurdica fornecedora de autopeas, exceto pneumticos e cmaras-de-ar, esto sujeitos
reteno na fonte da contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS.
Base: art. 36 da Lei 10.865/2004, que deu nova redao ao artigo 3 da Lei 10.485/2002.
O valor a ser retido constitui antecipao das contribuies devidas pelas pessoas
jurdicas fornecedoras.
Teor do artigo 1 da Lei 10.485/2002 (conforme redao dada pelo artigo 36 da Lei
10.865/2004):
As pessoas jurdicas fabricantes e as importadoras de mquinas e veculos classificados nos cdigos
84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04,
87.05 e 87.06, da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados - TIPI, aprovada pelo
Decreto no 4.070, de 28 de dezembro de 2001, relativamente receita bruta decorrente da venda desses
produtos, ficam sujeitas ao pagamento da contribuio para os Programas de Integrao Social e de
Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP e da Contribuio para o Financiamento da
Seguridade Social - COFINS, s alquotas de 2% (dois por cento) e 9,6% (nove inteiros e seis dcimos
por cento), respectivamente.

No perodo de 01.10 a 13.10.2005


Por fora do artigo 39 da MP 252/2005, no perodo de 01.10.2005 a 13.10.2005, alm
da reteno sobre os produtos citados, esto sujeitos reteno na fonte do PIS e da
COFINS os pagamentos referentes aquisio de autopeas constantes dos Anexos I e
II da Lei 10.485/2002, exceto pneumticos, quando efetuados por pessoa jurdica
fabricante de peas, componentes ou conjuntos destinados aos produtos relacionados no
art. 1 da Lei 10.485/2002.
A MP 252 perdeu sua eficcia em 13.10.2005, por no ser votada pelo Congresso
Nacional.
A Partir de 01.03.2006
Por fora do artigo 42 da Lei 11.196/2005, a partir de 01.03.2006, alm da reteno
sobre os produtos citados, esto sujeitos reteno na fonte do PIS e da COFINS os
pagamentos referentes aquisio de autopeas constantes dos Anexos I e II da Lei
10.485/2002, exceto pneumticos, quando efetuados por pessoa jurdica fabricante de
peas, componentes ou conjuntos destinados aos produtos relacionados no art. 1 da Lei
10.485/2002.
ALQUOTAS DE RETENO
De 01.07.2004 a 30.06.2005, a alquota ser determinada mediante a aplicao, sobre a
importncia a pagar, do percentual de 0,5% (cinco dcimos por cento) para a
contribuio para o PIS e 2,5% (dois inteiros e cinco dcimos por cento) para a
COFINS.
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A partir de 01.07.2005, por fora do artigo 39 da MP 252/2005, a alquota ser de 0,1%


para o PIS e 0,5% para a COFINS. Como a MP 252 perdeu sua eficcia em 13.10.2005,
por no ser votada pelo Congresso Nacional, as alquotas, no perodo de 14.10 a
30.11.2005 voltaram a ser 0,5% (cinco dcimos por cento) para a contribuio para o
PIS e 2,5% (dois inteiros e cinco dcimos por cento) para a COFINS.
E, a partir de 01.12.2005, por fora do artigo 42 da Lei 11.196/2005, a alquota ser de
0,1% (um dcimo por cento) para o PIS e 0,5% (cinco dcimos por cento) para a Cofins.
NO APLICAO DA RETENO
No perodo de 01.07.2005 a 13.10.2005, por fora do artigo 39 da MP 252/2005, a
reteno do PIS e COFINS no se aplica no caso de pagamento efetuado a pessoa
jurdica optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das
Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte - SIMPLES e a comerciante
atacadista ou varejista.
A MP 252 perdeu sua eficcia em 13.10.2005, por no ter sido votada no Congresso
Nacional.
A inaplicabilidade da reteno, nos moldes acima, foi restabelecida pelo artigo 42 da
Lei 11.196/2005, a partir de 01.12.2005.
APLICAO A SERVIO DE INDUSTRIALIZAO
No perodo de 01.10 a 13.10.2005, por fora do artigo 39 da MP 252/2005, a reteno
do PIS e COFINS alcana tambm os pagamentos efetuados por servio de
industrializao no caso de industrializao por encomenda.
A MP 252 perdeu sua eficcia em 13.10.2005, por no ter sido votada no Congresso
Nacional.
A aplicabilidade da reteno, nos moldes acima, foi restabelecida a partir de 01.03.2006,
pelo artigo 42 da Lei 11.196/2005.
RECOLHIMENTO
Os valores retidos at 25.07.2004 devero ser recolhidos ao Tesouro Nacional at o 3 o
(terceiro) dia til da semana subseqente quela em que tiver ocorrido o pagamento
pessoa jurdica fornecedora de autopeas.
No perodo de 26.07.2004 a 30.06.2005, por fora do artigo 3 da Lei 10.925/2004, os
valores retidos na quinzena devero ser recolhidos ao Tesouro Nacional at o ltimo dia
til da semana subseqente quela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento.
E, a partir de 01.07.2005, por fora do artigo 39 da MP 252/2005, o valor retido na
quinzena dever ser recolhido at o ltimo dia til da quinzena subseqente quela em
que tiver ocorrido o pagamento. Apesar da MP 252 ter perdido a eficcia em
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13.10.2005, por no ter sido votada no Congresso Nacional, o artigo 42 da Lei


11.196/2005 manteve o prazo de recolhimento.

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