Practica Auditoria IV

Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Economicas

Escuela de Auditoria
Auditoria IV
Lic. Moises Mardoqueo Sapn Uln
Lic.Auxiliar Carlos Enrique Martnez Alvarez
Trabajo No.
Grupo No.
Punteo
Observaciones
PRACTICA DE AUDITORIA POR ENFOQUES

DEL CICLO DE TRANSACCIONES
PRUEBAS SUSTANTIVAS Y CONTROL INTERNO
Integrantes
Carne
1 Juan Antonio Bautista Pascual

2 Carlos Alfredo Soliz Castro
3 Jose Mauricio Boror Caniz
2007-13221
2009-21340
2011-20814
**
Salon
**
Coordinador
Guatemala
27 de Octubre
de 2014
206
ESTUDIANTES 8, S.A.
Papel de Trabajo No.

Hecho Por:
Revisado Por:
Resumen de Ciclos
Auditoria de 01 enero al 30 junio 2014

(Cifras expresadas en Quetzales)
CICLO
ACTIVO
PASIVO
TESORERIA
26,362,699.00
INGRESOS
30,201,776.00
CONVERSIN
82,686,757.00
PATRIMONIO
(21,307,903.00)
EGRESOS
3,542,340.00
(25,646,658.00)
NOMINA
5,609.00
(41,429,671.00)
###
(10,759,072.00)
###
(10,759,072.00)
###
sumado vertical
e Trabajo No.
echo Por:
isado Por:
E8
CA
ZC
RESULTADOS
Fecha
8/1/2013
8/31/2013
REF
2,016,482.00
(91,540,624.00)
186,500.00
4,546,949.00
41,134,816.00
(43,655,877.00)
ESTUDIANTES 8, S.A.
Ciclo de Tesorera
Sumaria de Tesorera
No.
Saldo
S/Contabilidad
Al 30-jun-14
Descripcin
ACTIVO
Efectivo
Total
Q
Q
22,840,099.00
22,840,099.00
Ajustes y Reclasificacion
Debe
(37,343,897.00) Q
^
PASIVO
Prestamos Bancarios
Total
Q
Q
(21,307,903.00)
(21,307,903.00)
^
PATRIMONIO NETO
Patrimonio
Total
Q
Q
(40,881,628.00)
(40,881,628.00)
^
RESULTADOS
Gastos Financieros
Productos Financieros
Total
Q
Q
Q
2,016,483.00
(10,948.00)
2,005,535.00
^
Total
Sumado vertical
Conclusin:
Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditora realizadas en el rea de tesorera y en nue
en operacin, concluimos en que la compaia opera controla y registra adecuadamente las transaccio
P.T.
Hecho:
Revisado:
T
DA
VS
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
ustes y Reclasificaciones Saldo S/Auditora

Haber
Q
Q
Al 30-jun-14
338.00 Q
338.00 Q
22,839,761.00
22,839,761.00
Ref.
T-6
^
Q (21,307,903.00)
Q (21,307,903.00)
T-6
^
Q (40,881,628.00)
Q (40,881,628.00)
T-6
^
Q
Q
Q
2,016,483.00
(10,948.00)
2,005,535.00
^
Q
338.00
###
ea de tesorera y en nuestra evaluacin del control interno

adamente las transacciones al 30 de junio de 2,013.
Estudiantes 8, S.A.
Ciclo de Tesorera
Programa de auditora
(Cifras expresada en Quetzales)
No.
DESCRIPCION
OBJETIVOS
a. Determinar que los recursos esten siendo utilizados para
fines exclusivos de la empresa.
b.
c.
Establecer que los fondos esten debidamente registrados y

custodiados.
Examinar el control sobre el efectivo en sus ingresos y
egresos, asi como el resguardo de documentos importantes en lugares seguros.
1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1 Arqueo de efectivo y valores similares
a. Caja Chica
b. Caja General
c. Valores
1.2 Confirmacion y Revision de Conciliaciones Bancarias.
1.3 Revision de traspasos entre bancos y/o Compaias
afiliadas al final del ao.
1.4 Transferencias de Caja.
1.5 Revisin de Saldos de Prestamos e Intereses
1.6 Revisin de Acta por Acciones emitidas
OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Conciliaciones Bancarias a fechas Preliminares.
2.2
Conciliaciones de Prestamos con los entes Bancarios
2.3
Examen de hechos y transacciones Posteriores.
2.4
Cuestionario de Control Interno
Fecha: ____/ _____/ _____
P.T.
Hecho:
Revisado:
014
)
Hecho por:
Referencia
Fecha
DA
10/2/2014
10/2/2014
DA
10/2/2014
10/2/2014
DA
10/2/2014
10/2/2014
DA
10/2/2014
10/2/2014
DA
10/2/2014
T-1
DA
VS
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
Presupuesto Tiempo Tiempo Real
10/2/2014
F) Autorizado
Variacin
Esutidantes 8, S.A.
Ciclo de Tesorera
Cuentionario de Control Interno
Auditoria de 01 enero al 30 junio de 2014
No.
DESCRIPCION
General:
1.- Efectan las funciones de contabilidad y las de caja empleados independientes entre s?
2.- Estn autorizados por el consejo de administracin todas las cuentas bancarias y los funcionarios que puede firmar los cheques?
3.- Se notifica inmediatamente a los bancos cualquier cambio de funcionarios

autorizados para firmar cheques?
4.- Estn registradas en libros todas las cuentas bancarias y se contabiliza un
asiento para cada transferencia entre ellas?
5.- Se registran las transacciones de caja invariablemente con las fechas en
que se reciben los ingresos o se emiten los cheques?
6.- Se han dado a los bancos instrucciones escritas de no cambiar por efectivo
cheques emitidos a nombre de la compaa?
Ingresos:
7.- Lista los cheques y otros valores recibidos por correspondencia un empleado independiente del cajero antes de entregarlos a este?
8.- Existe control por parte de empleados independientes del cajero, o a travs
de formas impresas, de los montos que este haya cobrado (ventas al contado pagos directos de los clientes, etc.) y debe depositar?
9.- En lo que se refiere a remesas que no se pueden depositar inmediatamente:
a) Se registran al recibirse?
b) Se guardan en lugar seguro mientras no se depositan?
10.- Establecen los procedimientos que los cheques, giros etc. No deben manejar los empleados a cargo de las cuentas por cobrar, ante de que los cobros
que registren en el libro de caja?
11.- Recibe los cheques depositados y devueltos por el banco por falta de cobro
un empleado distinto de quien efecta los depsitos?
12.- Se sellan de inmediato los cheques al recibirse con un endoso similar a ste
"Paguese a la orden de (nombre del banco) para crdito en la cuenta nmero de (nombre del cliente)?
13.- Se depositan intactos y en forma diaria los ingresos?
Patrimonio:
14.- Las acciones que pose su empresa son nominativas?
15.- Utiliza el porcentaje maximo de la ley del ISR para la Rerva Legal?
P.T.
Hecho:
Revisado:
T-2
DA
VS
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
NO
N/A
RESPUESTA
SI
leados indepen-
s las cuentas ban-
io de funcionarios
se contabiliza un
on las fechas en
mbiar por efectivo
dencia un emplea-
el cajero, o a travs
do (ventas al conta-
ar inmediatamente:
c. No deben manee de que los cobros
o por falta de cobro
ndoso similar a ste

en la cuenta nme-
va Legal?
Estudiantes 8, S.A.
Ciclo de Tesorera
Hallazgos y Recomendaciones
Auditora de 01 enero al 30 junio 2014
(Cifras expreadas en Quetzales)
No.
HALLAZGOS
RECOMENDAC
Se encontr vale por valor de Q. 625.00, de fecha Realizar de arqueos mensuales ya

13/03/2014 a nombre del mensajero Carlos Do Santos.
documentos de hace 3 mese no a
Se encontr factura de
28/02/2013 por Q 940.00
energa
electrica
de
fecha
Revisar lo pagos a proveedores fi

no estar seguro de pagar alguno
prescindir del servicio y pagar un
Realizar de arqueos mensuales y

Se tiene un sobrante en la Caja se le cargara a la cuenta por urgencia que se necesite utilizar
tenga fondos ya existentes
cobrar empleados a nombre de Rosa Rumorosa
P.T.
Hecho:
Revisado:
T-3
DA
VS
RECOMENDACIONES
de arqueos mensuales ya que por la fecha del

ntos de hace 3 mese no arquean la caja general
o pagos a proveedores fijos ya que por no pagar o

seguro de pagar alguno de estos servicios pueden
ir del servicio y pagar una posible reconexin
de arqueos mensuales ya que algun momento de

que se necesite utilizar la caja pueda ser que no
ndos ya existentes
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
REF.
Estudiantes 8, S.A.
Ciclo de Tesorera
Divulgaciones Obligatorias
(Cifras exspreadas en Quetzales)
No.
Descripcin
Observaciones
1) Restricciones sobre el Efectivo por:

a) Depsitos a Plazo
No existen Depsitos
b) Fondos Congelados
No existen Fondos Con
c) Fondos Especiales
No existen Fondos Esp
d) Balances compensatorios
No hay
2) Fondos en otras monedas
No hay
3) Sobregiros
No hay
4) El tipo de cambio a la fecha de cierre del ejercicio fue de:
Q7,90 * $1,00
5) Tasas de intres que devengan la cuentas
21%,
22%,
23%
P.T.
Hecho:
Revisado:
T-4
DA
VS
Observaciones
No existen Depsitos a Plazo

No existen Fondos Congelados
No existen Fondos Especiales
Q7,90 * $1,00
21%,
22%,
23%
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
Ref.
Estudiantes 8, S.A.
Ciclo de Tesoreria
Ajustes y Reclasificaciones
No.
1
DESCRIPCION
P.T.
Hecho:
Revisado:
DEBE
Ajuste
Caja general
338.00
Faltante de caja
Por faltante detectado en arqueo de Caja general
338.00
T-5
DA
VS
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
HABER
REF
338.00
338.00
T-6-1-1
ESTUDIANTES 8, S.A.
Ciclo de Tesorera
Anltica de Tesorera
Auditora del 01 enero al 30 junio 2014
(cifras expreadas en Quetzales)
Descripcin
Saldo
S/Contabilidad
Al 30-jun-14
EFECTIVO
Total
Q
Q
Prestamos Bancarios
Total
Q
Q
Patrimonio
Total
Q
Q
Sumado Vertical
22,840,099.00
22,840,099.00
^
(21,307,903.00)
(21,307,903.00)
^
(40,881,628.00)
(40,881,628.00)
^
P.T.
Hecho:
Revisado:
Debe
Haber
Q
Q
338.00
338.00
T-6
DA
VS
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
Saldo S/Auditora
Al 30-jun-14
Ref.
Q
Q
^
Q
Q
Q
Q
Q
22,839,761.00
22,839,761.00
^
(21,307,903.00)
(21,307,903.00)
^
(40,881,628.00)
(40,881,628.00)
^
T-6-1
T-6-2
T-6-3
ESTUDIANTES 8, S.A.
Ciclo de Tesorera
Anlitica de Efectivo
Auditoria del 01 enero al 30 junio 2014
Saldo
S/Contabilidad
Al 30-jun-14
Descripcin
EFECTIVO
Caja General
Bancos Locales
Bancos moneda Extranjera
Equivalentes al efectivo (Inversiones)
Total
Sumado Vertical
Q
Q
Q
Q
Q
12,000.00
11,196,461.00
4,131,638.00
7,500,000.00
22,840,099.00
^
P.T.
Hecho:
Revisado:
T-6-1
DA
VS
Debe
Haber
Saldo S/Auditora
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
Ref.
Al 30-jun-14
Q
Q
Q
Q
Q
12,000.00
11,196,461.00
4,131,638.00
7,500,000.00
22,840,099.00
^
T-6-1-1
T-6-1-2
T
Estudiantes 8,S.A.
Arqueo de Fondos
al 30 de junio del 2013
(Valores expresados en Quetzales)
P.T.
Hecho:
Revisado:
ARQUEO DE CAJA GENERAL

Monto Fijo:
Nombre responsable:
Rosa Rumorosa
EN EFECTIVO
Billetes
Cantidad
18
50
8
10
90
Denominacin
Q
1.00
Q
10.00
Q
5.00
Q
50.00
Q
100.00
Total
Cantidad
30
250
50
Denominacin
Q
0.05 Q
Q
0.10 Q
Q
0.25 Q
Q
Q
Q
Q
Q
18.00
500.00
40.00
500.00
9,000.00
Monedas
Documentos
FECHA
Documento
NMERO
3/13/2013 Vale
N/A
2/28/2013 Factura
20056
TOTAL DEL ARQUEO
(-)Faltante de Caja Chica
SALDO DE AUDITORIA
Total
1.50
25.00
12.50
NOMBRE
Carlos Do Santos
Energa Electrica
Nota:
Se devolvio todo el efectivo y los documentos al encargado.
Firma Responsable
Rosa Rumorosa
Firma Auditor
Deficiencias:
Se encontr vale por valor de Q. 625.00, de fecha 13/03/2013 a nombre del mensajero Carlos D
Se encontr factura de energa elcectrica de fecha 28/02/2013 por Q 940.00

Se tiene un sobrante en la Caja se le cargara a la cuenta por cobrar empleados a nombre de R
T-6-1-1
DA
VS
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
GENERAL
10,058.00
39.00 Q
VALOR
625.00
940.00
10,097.00
1,565.00
11,662.00
338.00 AR-001
12,000.00
T-5
mbre del mensajero Carlos Do Santos.
empleados a nombre de Rosa Rumorosa
ESTUDIANTES 8, S.A.
Ciclo de Tesorera
Integracion de Equivalentes de efectivo
Descripcin
Equivalentes de efectivo
Vale/ vence 31 agosto 2,013
Total
Sumado vertical
Saldo
S/Contabilidad
Al 30-jun-13
Q
Q
Q
Q
2,500,000.00
2,500,000.00
2,500,000.00
7,500,000.00
^
P.T.
Hecho:
Revisado:
T-6-1-2
DA
VS
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
Debe
Saldo S/Auditora
Al 30-jun-13
Haber
Q
Q
Q
Q
2,500,000.00
2,500,000.00
2,500,000.00
7,500,000.00
^
Ref.
T-6-1
ESTUDIANTES 8, S.A.
Ciclo de Tesorera
Analitica de Prstamos Bancarios
Descripcin
PRSTAMOS BANCARIOS
Prestamos Bancarios Corto Plazo
Prestamos Bancarios Largo Plazo
Total
Sumado Vertical
Saldo
S/Contabilidad
Al 30-jun-14
Q
(3,807,903.00)
Q (17,500,000.00)
Q(21,307,903.00)
^
P.T.
Hecho:
Revisado:
T-6-2
DA
VS
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
Debe
Saldo S/Auditora
Haber
Ref.
Al 30-jun-14
Q
(3,807,903.00)
Q (17,500,000.00)
Q(21,307,903.00)
^
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
Integracin de Prstamos Hipotecario
BANCO DEL SOL,S.A.

Prstamo Hipotecario No. 7157311
INICIO
VENCIMIENTO
Capital
Capitalizacion
5/1/2012
6/30/2027 Q
7,500,000.00
500000
244
360
AO
No. De pagos
Amortizacion
2012
1
Q
500,000.00 Q
2013
2
Q
500,000.00 Q
2014
3
Q
500,000.00 Q
2015
4
Q
500,000.00 Q
2016
5
Q
500,000.00 Q
2017
6
Q
500,000.00 Q
2018
7
Q
500,000.00 Q
2019
8
Q
500,000.00 Q
2020
9
Q
500,000.00 Q
2021
10
Q
500,000.00 Q
2022
11
Q
500,000.00 Q
2023
12
Q
500,000.00 Q
2024
13
Q
500,000.00 Q
2025
14
Q
500,000.00 Q
2026
14
Q
500,000.00 Q
2027
14
Q
Q
-
P.T.
Hecho:
Revisado:
57311
Interes Anual
0.09
338888.888888889
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
7,000,000.00
6,500,000.00
6,000,000.00
5,500,000.00
5,000,000.00
4,500,000.00
4,000,000.00
3,500,000.00
3,000,000.00
2,500,000.00
2,000,000.00
1,500,000.00
1,000,000.00
500,000.00
-
T-6-2-1
DA
VS
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorera
Integracin de Prstamo Prendario
BANCO DEL SOL,S.A.

Prstamo Prendario No. 65478
INICIO
VENCIMIENTO
Capital
Capitalizacion
2/1/2014
12/31/2019 Q 15,000,000.00 Q 2,500,000.00
329
360
AO
No. De pagos
Amortizacion
2014
1
Q
2,844,301.00 Q
2015
2
Q
2,500,000.00 Q
2016
3
Q
2,500,000.00 Q
2017
4
Q
2,500,000.00 Q
2018
5
Q
2,500,000.00 Q
2019
6
Q
2,155,699.00 Q
-
P.T.
Hecho:
Revisado:
OL,S.A.
o No. 65478
Interes Anual
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
0.06
2,844,301.00
12,155,699.00
9,655,699.00
7,155,699.00
4,655,699.00
2,155,699.00
-
T-6-2-2
DA
VS
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
ESTUDIANTES 8, S.A.
Ciclo de Tesorera
Analitica de Patrimonio
Descripcin
PATRIMONIO NETO
Capital en Acciones suscrito, Autorizado
Ganancias Acumuladas
Reserva Legal
Ganancia del perido
Total
Sumado Vertical
Saldo
S/Contabilidad
Al 30-jun-14
Q
(5,000,000.00)
Q
(5,500.00)
Q
(7,259,700.00)
Q (28,616,428.00)
Q(40,881,628.00)
^
P.T.
Hecho:
Revisado:
T-6-3
DA
VS
Saldo S/Auditora
Debe
Al 30-jun-14
Haber
Q
(5,000,000.00)
Q
(5,500.00)
Q
(7,259,700.00)
Q (28,616,428.00)
Q(40,881,628.00)
^
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
Ref.
T-6-3-1
ESTUDIANTES 8, S.A.
Ciclo de Tesorera
Integracin de Acciones
(Cifras expreadas en Quetzales)
Descripcin
Cantidad Tipo de Acciones

2500 Acciones Preferentes
2500 Acciones Ordinarias
Total
Sumado Vertical
Valor Nominal
1,000.00
1,000.00
P.T.
Hecho:
Revisado:
Saldo
S/Contabilidad
Al 30-jun-13
Q
Q
Q
2,500,000.00
2,500,000.00
5,000,000.00
^
T-6-3-1
DA
VS
Fecha
2-Oct-14
16-Oct-14
Debe
Haber
Saldo S/Auditora
Al 30-jun-13
Q
Q
Q
2,500,000.00
2,500,000.00
5,000,000.00
^
Ref.
T-6-3
EMPRESA ESTUDIANTES 8, S.A.
P. T.
SUMARIA DEL CICLO DE INGRESOS
Hecho
AL 30/06/2014
I
Grupo 7
Fecha:
Revisado
Fecha:
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
No.
Cuentas
Saldo de Cont.
Saldo Inicial
Debe
de Auditoria
Haber
ACTIVO
clientes
13,447,935.00
###
companias relacionas
17,022,800.00
###
estimacion de cuentas incobrables
SUB TOTAL
(268,959.00)
(268,959.00)
30,201,776.00
30,201,776.00
RESULTADOS
Ventas Netas
Cuentas Incobrables
(275,481,573.00)
I-8
(20,326,622.00)
(295,808,195.00)
100,000.00
###
SUB TOTAL
(275,381,573.00)
(295,708,195.00)
TOTAL CICLO DE INGRESOS
(245,179,797.00)
(265,506,419.00)
CONCLUSION Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditora realizadas en el ciclo de transacciones
y en nuestra evaluacin de control interno en operaciones concluimos en que la compaa opera, controla y
registra adecuadamente las transacciones al 30 de Junio de 2014
sumado vertical
I
14-oct-14
Refer.
P. T.
Programa de Auditoria
Ciclo de Ingresos
Hecho
Revisado
AudItoria Al 30 De Junio de 2014

DESCRIPCIN
1 OBJETIVOS
Verificar la existencia y la operatividad de los controles establecidos en el ciclo de los
ingresos. Determinar una opinin competente en relacin a la razonabilidad y
coherencia de la cuenta de ingresos presentados en los estados financieros y
certificar dichos estados. Ayudar a la direccin en el control de operaciones del
negocio o en las funciones implicadas.
Que las cuentas por cobrar representen todos los importes adeudados a la Compaa
a la fecha del balance y han sido adecuadamente registradas
Determinar sila reserva paracuentas dudosas esla adecuada.
Que las cuentas por cobrar estn adecuadamentedescritas y clasificadas.
2 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Evaluar las polticas o parmetro que se tienen en el ente econmico para conceder
crditos a sus clientes.
Verificar la disposicin de los ingresos, comparando los asientos en las cuentas de
ingresos con los correspondientes a las cuentas de balance.
Revisar los documentos como facturas, etiquetas de ventas o cintas registradas de
efectivo en las cual se pueda evidenciar el clculo adecuado, correccin del resumen
y clasificacin, autorizacin y registro en el periodo correcto
Elaborarcdulasumariaycruzarreferenciaacdula centralizadora de activo.
Obtenerlosauxiliaresdeclientesyotras cuentas por cobrar pendientes de
vencimiento
Verificar la exactitud aritmetica del total de las ventas y las ventas por producto.
Identificar lascuentas por cobrara msde unmes deantigedad investigar el
porque de su morosidad.
Prepararcontroldecircularizacinindicarlasposibles respuestas a
serrecibidas:RespuestasconformesRespuestasinconformes aclaradasRespuestas no
contestadasRespuestas devueltaspor correo
Proponer ajustes que puedan resultar de la revisin
I-1
Grupo 7
Fecha:
14-oct-14
Fecha:
REALIZO
FECHA
REFERENCIA
Grupo 7
14-10-14
Grupo 7
14-10-14
Grupo 7
14-10-14
Grupo 7
14-10-14
Grupo 7
14-10-14
I-9
Grupo 7
14-10-14
Grupo 7
14-10-14
I-8
Grupo 7
14-10-14
Grupo 7
14-10-14
I-5
Grupo 7
14-10-14
I-7
Grupo 7
14-10-14
I-5.1
Grupo 7
14-10-14
I-5.1
Grupo 7
14-10-14
I-3
P. T.
I-
Hecho Grupo 7
Ciclo de Ingresos
Revisado
No.
Pregunta
1 existen polticas y procedimientos escritos para las ventas?

2 Se han establecido proyecciones, presupuestos, cuotas individuales y otros controles?
3
Se informa regularmente a la direccin del rendimiento real de las ventas comparado con el
proyectado?
4 Esta disponible una lista de precios?

5 Aprueban los ejecutivos responsables cualquier cambio en los precios establecidos
6 Aprueba el departamento de crdito todos los pedidos?
7 Es el departamento de crdito independiente de el de venta?
8
Se efectan todos los envos por medio de comprobantes de envos prenumerados

secuencialmente?
Estn todos los envos contabilizados a travs de las facturas de ventas, cargos de proveedores,
pedidos de compra, de reparaciones y de otros documentos?
10 Existen politicas bien definidas para:

Otorgamiento de Crdito?
Ventas y Facturacin?
Cobranza?
11 Es independiente el departamento de credito de los departamentos de ventas y cuentas por cobra

12
Existe una adecuada coordinacin de funciones entre los departementos involucrados en el Ciclo d
Ingresos?
13 Estn las facturas de venta numeradas secuencialmente y se contabilizan todos los nmeros?
14
Se verifican peridicamente los precios, condiciones, operaciones aritmticas y registro de las

facturas?
15
Existe segregacin de funciones en cuanto al personal autorizado para otorgar crditos, personal d
ventas, personal de facturacin, y almacenistas?
16 Existe un procedimiento escrito para devoluciones?.
I-2
Fecha:
14-oct-14
Fecha:
egunta
RESPUESTA
SI O NO
a las ventas?
SI
, cuotas individuales y otros controles?
SI
imiento real de las ventas comparado con el
SI
SI
SI
SI
SI
probantes de envos prenumerados
e las facturas de ventas, cargos de proveedores,

documentos?
SI
SI
SI
SI
SI
e los departamentos de ventas y cuentas por cobrar?

entre los departementos involucrados en el Ciclo de
cialmente y se contabilizan todos los nmeros?
ones, operaciones aritmticas y registro de las
ersonal autorizado para otorgar crditos, personal de

?
SI
SI
SI
SI
SI
SI
P. T.
I-3
Hecho Grupo 7 Fecha:
Ciclo de Ingresos
Revisado
14-oct-14
Fecha:
No.
Cuentas
PD # 1
CLIENTES
Debe
Haber
Referencia
20,326,622.00
A: VENTAS
20,326,622.00
REG. VENTAS REALIZADAS NO

CONTABILIZADAS
20,326,622.00
20,326,622.00
I-8

Deficiencias de Control Interno
Ciclo de Ingresos
P. T.
Hecho
I
Grupo 7
Revisado
No.
Observaciones
Recomendaci
Registros Contables
Que se realicen integraciones de c

cierres mensuales y que sean repo
Al realizar la ventas al contado, se tiene la opcion de recibir

efectivo o cheque, los cuales no son revisados en ninguna
institucin bancaria.
Que los cheques sean recibidos po

sean preautorizados por una entid
utilice un record de clientes.
En la toma de pedidos, el personal no recibe una constante

capacitacin profesional en cuanto al ramo de las ventas y
atencin al cliente.
Que el personal de atencin al clie

constantemente para brindar un m
I-4
Fecha:
14-oct-14
Fecha:
Recomendaciones
Que se realicen integraciones de cuentas previas a los

cierres mensuales y que sean reportados al Jefe Inmediato
Que los cheques sean recibidos por ventas al contado
sean preautorizados por una entidad bancaria o bien se
utilice un record de clientes.
Que el personal de atencin al cliente sea capacitado
constantemente para brindar un mejor servicio.
P. T.
Ciclo de Ingresos
Hecho
Grupo 7
Revisado
No.
1
La empresa mantiene al costo la cuentas por cobrar menos cualquir prdida por deterioro
condicin de cobro, el cual es reconocido en una provisin para cuentas incobrables
2 Las polticas de la empresa indican que le conceden a sus clientes un crdito de 30 das
3
La empres considera incobrable aquellos saldos que tienen una antigedad mayor a seis meses
en dicho tiempo no hayan reralizado pagos parciales
Las transacciones entre compaias se originan en la compra y venta de mercadera, a excepc

Electroms, S. A., la cual consiste en prstamos otorgados sin tasa de inters aplicable
I-5
Fecha:
14-oct-14
Fecha:
s Obligatorias
brar menos cualquir prdida por deterioro en su

visin para cuentas incobrables
a sus clientes un crdito de 30 das
e tienen una antigedad mayor a seis meses y que

s
la compra y venta de mercadera, a excepcin de

gados sin tasa de inters aplicable
Referencia
P. T.
Analtica de Clientes
Hecho
Ciclo de Ingresos
I-6
Grupo 7
Fecha:
Revisado
14-oct-14
Fecha:

Cliente
Factura Fecha
Monto
0 - 30
31 - 60
MAYOR DE 61
Melpho
1111
3/15/2010
216,627
216,627
Mariana C.
2224
3/22/2010
2,016,000
2,016,000
Super Cel, S.A.
7685
7/1/2011
17,500
17,500
Jess Hernndez
6345
12/30/2011
1,000
1,000
Compucel, S.A.
1289
1/7/2011
315,428
315,428
Magicel S. A.
2345
3/17/2012
44,377
44,377
Juan Carlos Batz
7658
5/16/2012
12,661
12,661
Grancel, S. A.
2145
11/23/2012
2,522
2,522
Melpho
2345
1/30/2013
168,945
168,945
333
6/2/2013
1,034,061
1,034,061
Marvin Durn
9291
6/3/2013
522,500
522,500
Unicorp, S. A.
4364
6/5/2013
1,302,938
1,302,938
Hermocel, S. A.
1278
6/10/2013
22,526
22,526
Comput, S.A.
9876
6/11/2013
498,389
498,389
Monitories, S.A.
5632
6/17/2013
227,512
227,512
Jess Hernndez
1240
6/18/2013
23,661
23,661
Supercomput, S.A.
8753
6/23/2013
3,512,844
3,512,844
Melpho
2356
6/28/2013
575,445
575,445
Melpho
9863
6/30/2013
2,933,999
2,933,999
13,448,935
10,653,875
Mundocel
sumado vertical
Circularizado
2,795,060
P. T.
Circularizacin de Saldos
Hecho
Ciclo de Ingresos
Revisado

CLIENTE
VALOR
CONFORME
Melpho
3,895,016.00
Mariana C.
2,016,000.00
Unicorp, S. A.
1,302,938.00
Supercomput, S.A.
3,512,844.00
3,512,844.00
10,726,798.00
7,407,860.00
TOTAL
3,895,016.00
VALOR
TOTAL CUENTAS POR COBRAR
13,448,935.00
CIRCULARIZADO
10,726,798.00
NO CIRCULARIZADO
2,722,137.00
Estadistica
Respuestas
Valor
Conforme
7,407,860.00
69%
No Conforme
1,302,938.00
12%
No Contesto
2,016,000.00
19%
10,726,798.00
100%
Total
sumado vertical
I-6.1
Grupo 7
Fecha:
14-oct-14
Fecha:
NO CONFORME NO CONTESTARON
2,016,000.00
1,302,938.00
1,302,938.00
2,016,000.00
%
100%
80%
20%
Numero
%
2
50%
25%
25%
4.00
100%

Analtica de Compaas Relacionadas
Ciclo de Ingresos
AL 30/06/2014
No.
Cuentas
MEGAELECTRO
ELECTRONIC
TOTAL
sumado vertical
Hecho
Revisado
Saldo de Cont.
Compaas Relacionadas
SUPERELECTRIC
P. T.
11,022,800.00
500,000.00
5,500,000.00
17,022,800.00
Debe
Haber
I-7
Grupo 7
y Reclasificaciones
Haber
Fecha:
14-oct-14
Fecha:
Saldo Inicial
de Auditoria
###
###
###
17,022,800.00
Refer.

Analitica de Ventas Netas
Ciclo de Ingresos
CODIGO
001-001
003-001
003-002
002-001
002-002
001-002
001-003
001-004
001-005
002-003
002-004
002-005
004-001
004-002
004-003
004-004
003-003
003-004
003-005
001-006
TOTAL
PRECIO
12,740.00
273.00
1,638.00
7,862.00
7,280.00
9,100.00
9,009.00
1,820.00
14,651.00
12,740.00
11,921.00
14,560.00
20,020.00
17,381.00
15,870.00
11,921.00
819.00
1,092.00
1,365.00
12,349.00
P. T.
Hecho
Revisado
Grupo 7
CANTIDAD
5,500
150
500
80
50
2,500
750
250
3,615
500
800
750
2,300
1,051
2,825
25
1,500
1,526
835
53
25,560
SALDO SEGN CONTA
DIFERENCIA
Sumado Vertical
I-8
I-8
Fecha:
Fecha:
14-oct-14
TOTAL VENTA
REFERENCIA
70,070,000
40,950
819,000
628,960
364,000
22,750,000
6,756,750
455,000
52,963,365
6,370,000
9,536,800
10,920,000
46,046,000
18,267,431
44,832,750
298,025
1,228,500
1,666,392
1,139,775
654,497
### I-1
###
20,326,622.00 I-3

Narrativa de Ventas Netas
Ciclo de Ingresos
AL 30/06/2014
P. T.
Hecho
Revisado
1. Se cuenta con un departamento de ventas integrado por un Gerente de Ventas, 4 Supervisores y 10
2. El gerente es el encargado de solicitar al departamento de bodega el surtido de las tiendas.

3. Al momento de recibir su surtido, los asesores de ventas ubican la ropa segn talla, color.
4. Los Asesores son los encargados de mantener actualizados los bienes u del etiquetado correcto de
5. Los vendedores tienen asignado un cdigo al cual es utilizado al momento de la facturacin, para e
6. Los supervisores de ventas son los encargados autorizar cualquier tipo de descuento ( oferta, merc
fuera de temporada)
7. El supervisor es el encargado de generar el reporte de ventas por cdigo de vendedor para entrega
pago de comisiones.
Grupo 7
I-9
Fecha:
Fecha:
14-oct-14
ntas, 4 Supervisores y 10 asesores de ventas
do de las tiendas.
gn talla, color.
el etiquetado correcto de la mercadera.
de la facturacin, para el calculo de las comisiones
descuento ( oferta, mercadera daada, mercadera
e vendedor para entregarlo a contabilidad para el

Narrativa de Creditos Y Cobros
Ciclo de Ingresos
AL 30/06/2014
P. T.
Hecho
Revisado
1. La empresa tiene por poltica dar un mximo de crdito de 30 das y considera incobrables a aquell
antigedad mayor de 6 meses.
2. Es poltica de la empresa para el otorgamiento de prstamos o anticipos a empleados que los mism
meses plazo y deben ser autorizados por el gerente.
3. En relacin a la estimacin de cuentas incobrables, la empresa aplica el 3% sobre todas las cuentas
Grupo 7
I-10
Fecha:
Fecha:
14-oct-14
dera incobrables a aquellos saldos que tienen una
empleados que los mismos no deben ser a ms de 6
% sobre todas las cuentas por cobrar.
ESTUDIANTES 8, S.A.
P. T.
SUMARIA CICLO DE CONVERSION

AUDITORIA AL 30-6-14
CV
Hecho
G.A.M.F.
Fecha:
1-oct-14
Revisado
M.J.J.B.
Fecha:
14-oct-14
CIFRAS EN QUETZALES
No.
Cuentas
Saldo de Cont.
Debe
Saldo Inicial
Haber
de Auditoria
Refer.
ACTIVO
INVENTARIO DE MERCAD.
Q 77,173,180.00
PROP, PLANTA Y EQ.
SUMA ACT.
Q82,686,757.00
Q 1,042,500.00
Q 7,584,500.00 Q 70,631,180.00
5,513,577.00
5,513,577.00
CVAJ
CV1
###
RESULTADOS
Gto. Admon. (depreciacion)
182,448.00
182,448.00
Gto. Vtas, (depreciacion)
15,000.00
15,000.00
Superavit por revaluacion
Gastos VNR
Otros ingresos
-10,948.00
SUMA RESULTADO
186,500.00
SUMA FINAL
Q82,873,257.00
Q 1,042,500.00 Q -1,042,500.00
Q 7,584,500.00
7,584,500.00
-10,948.00
Q 6,728,500.00
Q 8,627,000.00
Q 8,627,000.00
###
De acuerdo a los procedimientos realizados se establece que los montos en la presenta reflejan razonablemente
la situacion actual de las cuentas relacionadas al ciclo de conversion.
CVAJ-R1
CVAJ-R2
ESTUDIANTES 8, S.A.
P. T.
ANALITICA DE PROP., PLANTA Y EQUIPO

CV1
Hecho
G.A.M.F
Fecha:
1-oct-14
Revisado
M.J.J.B.
Fecha:
14-oct-14
CIFRAS EN QUETZALES
No.
Cuentas
Saldo de Cont.
Debe
Haber
Saldo Inicial
de Auditoria
Refer.
PROP., PLANTA Y EQUIPO
7,865,552.00
Q 7,865,552.00
CV1.1
DEPRECIACION ACUMULADA
-2,351,975.00
Q -2,351,975.00
CV1.2
SUMA
Q 5,513,577.00
Q5,513,577.00
CV
ESTUDIANTES 8, S.A.
P. T.
SUB-ANALITICA DE P.P.E.
Hecho
G.A.M.F.
Fecha:
1-oct-14
Revisado
M.J.J.B.
Fecha:
14-oct-14
CV1.1
CIFRAS EN QUETZALES
No.
Cuentas
Saldo de Cont.
Debe
Haber
Saldo Inicial
de Auditoria
TERRENO
1,750,000.00
###
VEHICULOS
457,952.00
###
EDIFICIO
5,250,000.00
###
EQ. COMPUTO
120,100.00
###
MOBILIARIO Y EQUIPO
287,500.00
###
SUMA
Q 7,865,552.00
###
Refer.
CV1
ESTUDIANTES 8, S.A.
P. T.
SUB-ANALITICA DE P.P.E.
Hecho
G.A.M.F.
Fecha:
1-oct-14
Revisado
M.J.J.B.
Fecha:
14-oct-14
CV1.2
CIFRAS EN QUETZALES
No.
Cuentas
Saldo de Cont.
Debe
Haber
Saldo Inicial
de Auditoria
DEP AC MOB Y EQ
111,250.00
###
DEP AC VEHICULOS
279,043.00
###
DEP AC EQUIPO COMPUTO
111,683.00
###
DEP ACUMULADA EDIFICO
1,849,999.00
###
SUMA
Q 2,351,975.00
###
Refer.
CV1
ESTUDIANTES 8, S.A.
P. T.
CEDULA DE AJUSTES
Hecho
Revisado
CVAJ
G.M.
Fecha:
1-oct-14
J.J.
Fecha:
14-oct-14
CIFRAS EN QUETZALES
No.
Cuentas
R1 INVENTARIO DE MERCADERIA
Debe
R2 GASTO POR AJUSTE VNR
1,042,500.00
1,042,500.00
1,042,500.00
CV
7,584,500.00
7,584,500.00
INVENTARIO DE MERCADERIA
VNR < CALCULO CONTABILIDAD
Referencia
1,042,500.00
SUPERAVIT POR REVALUACION

VNR REAL > CALCULO CONTABILIDAD
Haber
7,584,500.00
7,584,500.00
CV
ESTUDIANTES 8, S.A.
INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS
CEDULA NARRATIVA
En el proceso realizado se verificaron los activos, fisicamente y documentos de respaldo.
Se procedi a emitir tarjetas de responsabilidad.

Los activos fijos con los cuales cuenta la empresa, son los siguientes:
TERRENOS
VEHICULOS
EDIFICIO
EQUIPO COMPUTO
MOB Y EQ.
Todos debidamente identificados con codigo y sticker correspondiente.
ELAB POR: GERBER MORATAYA
FECHA:
10/1/2014
REVISADO POR: JIMENA JIMENEZ
FECHA:
10/10/2014
STUDIANTES 8, S.A.
TARIO DE ACTIVOS FIJOS
DITORIA AL 30-06-14
EDULA NARRATIVA
os, fisicamente y documentos de respaldo.
ESTUDIANTES 8, S.A.
DEPRECIACIONES ACUMULADAS
CEDULA NARRATIVA
En las revisiones efectuadas solicitamos el detalle de calculo de depreciaciones para

verificacion de calculos a la fecha de los activos, como se indicaba previamente.
Datos utilizados para revision de las mismas:

-Fecha de adquisicion
-Vida util
-Costo total
Realizado con base al metodo de linea recta.

La vida util de los activos basado en estudios tecnicos periodicamente.
FECHA:
10/1/2014
FECHA:
10/10/2014
STUDIANTES 8, S.A.
CIACIONES ACUMULADAS
DITORIA AL 30-06-14
EDULA NARRATIVA
ESTUDIANTES 8, S.A.
INVENTARIO DE MERCADERIA
CEDULA NARRATIVA
En la visita e inspeccion se confirma que la empresa distribuye electrodomesticos y

aparatos electronicos varios.
Existe gran variedad de los mismos, pudiendo mencionar:
-REFRIGERADORES
-TELEVISORES
-EQUIPOS DE SONIDO
As mismo como parte de los procesos de auditoria, se realiz observacion de existencias

y recalculo de valuacion de algunos items seleccionados al azar.
Metodo utilizado: Costo promedio ponderado de adquisicion
FECHA:
10/1/2014
FECHA:
10/10/2014
STUDIANTES 8, S.A.
NTARIO DE MERCADERIA
DITORIA AL 30-06-14
EDULA NARRATIVA
itoria, se realiz observacion de existencias
INVENTARIOS VALUADOS AL COSTO PROMEDIO PONDERADO DE ADQUISICION

CODIGO
001-001
FECHA
CONCEPTO
3/31/2014 INVENTARIO
4/30/2014 COMPRA
4/30/2014 VENTA
5/31/2014 COMPRA
5/31/2014 VENTA
6/30/2014 COMPRA
6/30/2014 VENTA
PRUEBA
33,675,255.10
CODIGO
001-002
FECHA
CONCEPTO
3/31/2014 INVENTARIO
4/30/2014 COMPRA
4/30/2014 VENTA
5/31/2014 COMPRA
5/31/2014 VENTA
6/30/2014 COMPRA
PRUEBA
9,940,500.00
ENTRADAS
VALOR UNITARIO
CANTIDAD
VALOR TOTAL
500
13,440.00
6,720,000.00
1000
13,980.00
13,980,000.00
500
14,000.00
7,000,000.00
2500 13470.1020408163
ENTRADAS
VALOR UNITARIO
CANTIDAD
0.00
VALOR TOTAL
750
10,000.00
7,500,000.00
500
9,780.00
4,890,000.00
250
9,990.00
2,497,500.00
1000
9940.5
0.00
DQUISICION
CANTIDAD
1500
500
1000
SALIDAS
VALOR UNITARIO
SALDO
VALOR TOTAL
CANTIDAD VALOR UNITARIO
3500
13,100.00
4000
13,142.50
13,142.50 19,713,750.00
2500
13,142.50
3500
13,381.79
13,381.79
6,690,892.86
3000
13,381.79
3500
13,470.10
13,470.10 13,470,102.04
2500
13,470.10
SEGN CONTA
CANTIDAD
250
750
17500000 DIF.
16,175,255.10
SALIDAS
VALOR UNITARIO
SALDO
VALOR TOTAL
CANTIDAD VALOR UNITARIO
500
9,990.00
1250
9,996.00
9,996.00
2,499,000.00
1000
9,996.00
1500
9,924.00
9,924.00
7,443,000.00
750
9,924.00
1000
9,940.50
SEGN CONTA
5000000 DIF.
4,940,500.00
LDO
VALOR TOTAL
45,850,000.00
52,570,000.00
32,856,250.00
46,836,250.00
40,145,357.14
47,145,357.14
33,675,255.10
LDO
VALOR TOTAL
4,995,000.00
12,495,000.00
9,996,000.00
14,886,000.00
7,443,000.00
9,940,500.00
Estudiantes 8 S.A.
P. T.
Ciclo de Egresos Compra
Hecho
Cedula Sumaria
E
MS
Fecha:
Revisado
Fecha:
Auditoria al 30/06/2014
Cifras expresadas en Quetzales
No.
Saldo de Cont.
Cuentas
Debe
Saldo Inicial
Haber
de Auditoria
Activo
Impuestos por cobrar
3,526,800.00
Alquileres pagados por anticipado Q
1,350.00
Total
3,529,800.00
###
3,526,800.00
3,529,800.00
Proveedores
-Q
9,078,472.00
-Q
7,012,871.00
Impuestos por pagar
-Q
9,255.00
-Q
411,936.00
Gastos acumulados
-Q
8,407,351.00
-Q
7,238,994.00
Otras cuentas por pagar
-Q
513,162.00
-Q
502,889.00
Total
-Q
18,008,240.00
Alquileres
203,125.00
250,154.00
Gastos generales
4,312,804.00
2,414,169.00
Total
4,515,929.00
2,664,323.00
Pasivo
-Q 15,166,690.00
Resultados
Refer.
E-1
E-2
E-3
E-4
E-5
E-6
E-7
E-8
Estudiantes 8 S.A.
P. T.
Hecho
Cedula Analitica de Impuestos por Cobrar
E-1
MS
Revisado
Fecha:
Fecha:
No.
Saldo de Cont.
Cuentas
Impuestos por cobrar
Debe
Haber
Saldo Inicial
de Auditoria
3,526,800.00
###
3,526,800.00
###
E-1
Refer.
E
Estudiantes 8 S.A.
P. T.
Hecho
Cedula Analitica de Alquileres Pagados por anticipado
E-2
MS
Fecha:
Revisado
Fecha:
No.
Saldo de Cont.
Cuentas
Alquileres pagados por anticipado
Debe
1,350.00
1,350.00
Saldo Inicial
Haber
de Auditoria
Q
3,526,800.00
###
E-2
Refer.
E
Estudiantes 8 S.A.
P. T.
E-3
Hecho
Cedula Analitica Proveedores
MS
Fecha:
Revisado
Fecha:
No.
Saldo de Cont.
Cuentas
Debe
Saldo Inicial
Haber
Q
90,000.00
de Auditoria
Maxelctrico
3,267,424.00
3,177,424.00
Electrnica MG
495,000.00
Todoestudiantes, S.A.
661,026.00
661,026.00
Electrogrande
1,662,500.00
1,662,500.00
Megaelectrnica
1,026,125.00
1,026,125.00
Tropiestufas
1,440,387.00
1,440,387.00
Lnea Blanca, S.A.
526,010.00
526,010.00
9,078,472.00
90,000.00 Q
8,988,472.00
###
E-3
Refer.
Estudiantes 8 S.A.
P. T.
Hecho
Cedula Analitica Retenciones por Pagar
E-4
MS
Fecha:
Revisado
Fecha:
No.
Saldo de Cont.
Cuentas
ISR retenciones por pagar
Debe
9,255.00
9,255.00
Saldo Inicial
Haber
de Auditoria
###
9,255.00
E-4
Refer.
Estudiantes 8 S.A.
P. T.
E-5
Hecho
Cedula Analitica Gastos Acumulados
MS
Fecha:
Revisado
Fecha:
No.
Saldo de Cont.
Cuentas
Debe
Empresa Elctrica de Guatemala, Q
27,982.00
Saldo Inicial
Haber
Q
de Auditoria
1,232.00
26,750.00
Guatepress
512,617.00
###
Electripaz, S.A.
1,890,995.00
Comboms, S.A.
550,513.00
###
Soluciones, S.A.
211,661.00
###
3,193,768.00
3,495.00
4,727.00 Q
1,887,500.00
3,189,041.00
E-5
Refer.
Estudiantes 8 S.A.
P. T.
Hecho
Cedula Analitica Otras cuentas por Pagar
E-6
MS
Fecha:
Revisado
Fecha:
No.
Saldo de Cont.
Cuentas
Otras cuentas Por pagar
Debe
513,162.00
513,162.00
Saldo Inicial
Haber
de Auditoria
###
513,162.00
E-6
Refer.
Estudiantes 8 S.A.
P. T.
E-7
Hecho
Cedula Analitica Alquileres
MS
Fecha:
Revisado
Fecha:
No.
Saldo de Cont.
Cuentas
Alquileres
Debe
203,125.00
203,125.00
Saldo Inicial
Haber
de Auditoria
###
203,125.00
E-7
Refer.
Estudiantes 8 S.A.
P. T.
Hecho
Cedula Analitica Gastos Generales
E-8
MS
Fecha:
Revisado
Fecha:
No.
Saldo de Cont.
Cuentas
Gastos Generales
Debe
4,312,804.00
4,312,804.00
Saldo Inicial
Haber
de Auditoria
###
4,312,804.00
E-8
Refer.
Estudiantes 8, S.A.
PT
E9
Narrativa
Ciclo de
Egresos
Hecho por:
Auditora al
Al 30 junio 2,014
Revisado por:
MS
Objetivos:
El objetivo de este es documentar las operaciones y procesos que realiza ESTUDIANTES 8 , S.A. correspondiente al ciclo de egresos-com
involucran las actividades desde el inicio de la transaccin hasta su inclusin en la siguiente actividad principal del ciclo.
Procedimientos:
Se solicit a la Gerencia de Financiera que indicara cules son los procedimientos y controles que ejecutan en los siguientes procesos:
Requisicin de compras de insumos y suministros
Trmites de cheque por compra de insumos y suministros
Se solicitaron las formas o documentos descritos por la persona entrevistada para verificar que dichos procesos o actividades se encue
diseados.
Las formas recibidas fueron debidamente archivadas y referenciadas, junto al memorndum correspondiente.
Descripcin de Operaciones:
Requisicin de compras:
Las compras se originan por medio del documento denominado Requisicin de Compras que para el efecto de este ciclo, se refiere a la
como papelera y tiles, insumos de limpieza, suministros de la cafetera, etc. El departamento solicitante genera esta requisicin que
por el gerente de rea, para poder realizar el trmite de cheque.
Trmite de cheque:
Para el caso de las compras de insumos y suministros, el trmite de cheque se realiza en el departamento financiero, especficamente p
cuentas por pagar, quien solicita indispensablemente para proceder con el trmite, la requisicin de compras debidamente autorizada.
de las cuentas por pagar recopila de todos los departamentos solicitantes de pagos por compras de insumos y suministros, la documen
respectivo procedimiento (factura original, contrasea de pago, requisicin autorizada, etc.) luego la traslada al departamento contable
registro contable.
Registro contable de compra de insumos y suministros:
El auxiliar contable recibe del encargado de compras las facturas que estn en trmite de cheque para su registro contable, para lo cua
verifica que la documentacin que le trasladan cumpla con los requisitos fiscales y institucionales, luego procede al registro contable co
observancia de los principios de contabilidad.
Emisin de cheque:
Una vez verificado los aspectos documentales, fiscales y contables, el auxiliar contable traslada la documentacin a la persona encarga
cheques, quien valida de nuevo toda la documentacin y procede a la emisin del cheque, luego la traslada a la gerencia financiera par
E9
za ESTUDIANTES 8 , S.A. correspondiente al ciclo de egresos-compra para lo cual se

lusin en la siguiente actividad principal del ciclo.
cedimientos y controles que ejecutan en los siguientes procesos:
vistada para verificar que dichos procesos o actividades se encuentran efectivamente
icin de Compras que para el efecto de este ciclo, se refiere a la compra de insumos
a, etc. El departamento solicitante genera esta requisicin que debe estar autorizada
eque se realiza en el departamento financiero, especficamente por el encargado de

n el trmite, la requisicin de compras debidamente autorizada. La persona encargada
tes de pagos por compras de insumos y suministros, la documentacin que indica el
cin autorizada, etc.) luego la traslada al departamento contable para su respectivo
stn en trmite de cheque para su registro contable, para lo cual el auxiliar contable
os fiscales y institucionales, luego procede al registro contable considerando la
auxiliar contable traslada la documentacin a la persona encargada de la emisin de

emisin del cheque, luego la traslada a la gerencia financiera para la firma del mismo
Estudiantes 8 S.A.
P. T.
Hecho
Cedula DE Ajustes y Reclasifiaciones
Revisado
A/R
MS
Fecha:
Fecha:

No.
Cuentas
Moneda Extranjera
Debe
Q
Bancos
90,000.00
90,000.00 Q
90,000.00
1,232.00
1,232.00 Q
1,232.00
3,495.00
Gastos Acumulados
Q
E-3
1,232.00
Gastos Acumulados
Descuentos Concebidos
Referencia
90,000.00
Proveedores
Q
Haber
3,495.00
3,495.00 Q
3,495.00
E-5
E-5
EMPRESA: ESTUDIANTES 8
CICLO DE NMINA
Indice de Papeles de Trabajo
No.
N
N-1
N-2
N-3 1/6
N-3 2/6
N-3 3/6
N-3 4/6
N-3 5/6
N-3 6/6
N-4
N-5
N-6
N-7
EMPRESA: ESTUDIANTES 8
CICLO DE NMINA
Indice de Papeles de Trabajo
Descripcn
Sumaria de Nmina
Programa de Auditora
Programa de Auditora
Narrativa de Caja General
Narrativa de Caja General
Narrativa de Bancos
Narrativa de Bancos
Narrativa de Prestamos Bancarios
Analitaca de Efectivo
Analitica de Prestamos

Facultad de Ciencias Econmicas
EMPRESA: Estudiantes 8
CICLO DE NOMINA
Sumaria de Nomina
AL: 30/06/2014
CIFRAS EXPRESADAS EN: Quetzales
DESCRIPCION
ACTIVO
Anticipo a Empleados
PASIVO
Gastos Acumulados
Provision para Indemnizac.
RESULTADOS
Gastos de Administracion
Gastos de Venta
PT
HECHO POR:
REVISADO POR:
Saldo S/Conta.
al 30/06/2014
N
AUDITOR
IG/NL
LIC. H
Ref. Debe
Haber
5,609.00
5,609.00
-8,407,351.00
-36,216,088.00
###
28,825,076.00
12,309,740.00
41,134,816.00
-3,483,014.00
N-5
N-6
CT
Sumado Vertical
Pasa A
CONCLUSION:
Hemos revisado los rubros que corresponden al Ciclo de Nomina de acuerdo a Guias de Auditoria
Interna y SIAS llegamos a la realizacion de la actualizacion de los datos de cada rubro, con base
en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas segn la Guia de auditotoria aplicable a la evaluacion del control interno en operacin, y mostramos que las cifras mostradas en la cedula sumaria son razonables en relacion con los Estados Financieros tomados en
su conjunto

FECHA
14-oct.
14-oct.
Saldo S/Audi.
al 30/06/2014
5,609.00
5,609.00
-8,407,351.00
-36,216,088.00
###
28,825,076.00
12,309,740.00
41,134,816.00
-3,483,014.00
e Auditoria
on base
de auditoas mosdos en

CICLO DE NOMINA
AL: 30/06/2014
PT
HECHO POR:
REVISADO POR:
Respuestas
No.
DESCRIPCION
1) Existe un perfil especifico para la seleccin el cual debe de
cumplir el aspirante a cada puesto?
SI
x
2)
Existe capacitacin previa programa de induccin de

conocimientos basicos para el personal de nuevo ingreso a la
institucin?
3)
Posee el rea de Recursos Humanos personal capacitado para la

eficiente seleccin de personal?
4)
Paga la Empresa las prestaciones laborales segn lo dispuesto

por la Ley?
5)
Revisa y aprueba por escrito un funcionario responsable, la

planilla mensual los trabajadores?
6)
Se proporcionan instruccines escritas a los empleados ?
7)
Existen calculos especificos para el pago de las comisiones a

pagar?
8)
Tiene el personal de la empresa las vacaciones gozadas al da?
9)
El pago de la bonificacin incentivo a cada trabajador, es

remunerado de acuerdo a lo que estipula la Ley conforme los
aos laborados en la empresa?
10) El pago del salario se realiza con deposito a cuenta por medio
de cheque de caja?
11) La persona encargada de realizar los calculos de pago, es la
misma que realiza los pagos de nomina?
12) Realiza la empresa anticipos a empleados?

13) Tiene la empresa un programa de Provisiones por pago de
prestaciones?

N-1
AUDITOR
IG/NL
LIC. H
FECHA
14-oct.
14-oct.
puestas
NO
COMENTARIO

x

CICLO DE NOMINA
AL: 30/06/2014
No.
PT
AUDITOR
HECHO POR:
REVISADO POR:
DESCRIPCION
OBJETIVOS
a Determinar que los sueldos y salarios se paguen en tiempo justo a los
trabajadores.
b Establecer que los pagos sean registrados en cuentas contables correspondientes y se realicen en el da en que se efectue el pago
c Verificar que el pago de las prestaciones sea el estipulado por la Ley
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
Verificar que el descuento de Anticipos a empleados sea apliacado en
el pago de nomina mensualmente.
Determinar si el personal tiene el goce de la prestacion de las vacaciones al
da.


N-2
TOR
IG/NL
LIC. H
FECHA
14 oct.
14 oct.
Hecho por
IG/NL
IG/NL
IG/NL
IG/NL
IG/NL

CICLO DE NMINA
Narrativa General
AL: 30/06/2014
PT
HECHO POR:
REVISADO POR:
CONTRATACION DEL PERSONAL:

La seleccin del personal es realizada directamente por la entidad. El jefe del rea realiza la solicitud de personal iniciando as el proceso de bsqueda del perfil. La compaa en la bsqueda del
perfil requerido efecta, un proceso de pruebas escritas grupales y psicotcnicas a los aspirantes a
ocupar el cargo vacante. Con base a los resultados de las pruebas, se selecciona la persona y se p
cede a crear el expediente, el cual debe de incluir la solicitud realizada por el jefe del departamento que requiri al empleado, solicitud de empleo. Fotocopia de cdula de vecindad o DPI, antecedentes policiacos y penales, adems de los comprobantes de estudio y trabajos anteriores, y el res
pectivo contrato laboral cuando es aceptado (Ver PT N-C1) Posteriormente mediante la entrega d
formato de entrada, (Ver PT N-C2) se le notifica a Solucin E, (Outsourcing de Nmina), quien pro
de a incluirlo en la base de datos de empleados.
Para la contratacin del personal de las sucursales se les realiza el proceso de ingreso a las person
que el encargado de las sucursales elija, solicitando nicamente los documentos descritos anterior
mente.
TERMINACIN DE CONTRATOS:
Cuando la terminacin de contratos es por renuncia: Inicia con la carta de renuncia del emp
guiendo con el cumplimiento del preaviso si as lo desea el empleado, para efectos de emitir la liquidacon, previamente se revisa si mantiene algn tipo de deuda con algn departamento bien se
por razones laborales o comerciales (por ejemplo si solicit alguna herramienta o repuesto y en ca
so de que exista dicha deuda se procede a ser descontada de la liquidacin. Finalmente se emite u
formato de salida. (Ver PT N-C3)
Para los empleados que pertenecen al sindicato de la compaa, y por ende estn sujetos al contra
to colectivo, existe la posibilidad segn una clausula de dicho contrato, de obtener el beneficio de
que sean liquidados como si hubiesen sido despedidos a efectos otorgar un beneficio de liquidaci
doble. Est clusula tiene un mximo de 5 personas al ao, previamente aprobados por los respon
sables del Sindicato. (Ver PT N-C4)
Cuando la terminacin del contrato es por despido: para este tipo de terminacin laboral, puede
darse por: Contrato Colectivo y por Contrato Individual. Cuando la relacin de trabajo culmina para
un personal que este incluido en la nmina de contrato colectivo (es decir que pertenece al Sindica
to), se procede a hacer una reunin donde participa el Sindicato, Jefe de rea y el Departamento d
Recursos Humanos.
CICLO DE NMINA
Narrativa General
AL: 30/06/2014
PT
HECHO POR:
REVISADO POR:
Cuando la relacin de trabajo culmina para un personal que este incluido en la nmina de contrato
individual: los empleados que integran esta nmina se clasifican como empleados de confianza y
para efecto de la culminacin de trabajo por despido se realiza cuando el jefe de rea lo participa a
departamento de recursos humanos y este procede a realizar los ltimos pasos descritos en el des
pido por renuncia, para efectos de la liquidacin laboral.
REGISTRO DEL TIEMPO:

Este procedimiento se realiza a todo el personal de oficinas centrales, cuando se trata de la jornad
de trabajo normal (sin incluir horas extras): Este proceso se realiza de forma automatizada desarro
llada por el Sistema Conteo, el cual registra las horas de entrada y salida del personal. (Ver PT NC
para las sucursales en el pais no existe registro de tiempos. nicamente se basan los pagos hecho
segn los dias que indica el gerente de cada sucursal.
CLCULO DE NMINA:
El clculo de la nmina, es realizado de forma semi-automatizada para todos los empleados de la
Compaa, debido a que se calcula en una hoja electrnica. (Ver PT N C-C6) Dicho calculo es revi
posteriormente por el Departamento de Recursos Humanos de la Compaa, con el fin de proceder
efectuar el desembolso a cada empleado.
DESEMBOLSO DE NMINA:
El Departamento de Recursos Humanos, mediante su archivo "txt", entrega todos los detalles por
empleados de los pagos por realizar al Departamento de Tesorera, para la elaboracin de los cheques. A su vez, en el caso de liquidaciones, los mismos son realizados a travs de cheques, los cua
son revisados por los responsables de Tesorera y Recursos Humanos.
Para los empleados de las sucursales el procedimiento es el siguiente:
Se emite un cheque por el total de los sueldos de cada sucursal a nombre del encargado de la suc
sal, el cual al cambiarlo, procede a cancelarle los sueldos a los empleados. Los empleados firman d
recibido en una hoja simple. El archivo de estas hojas se encuentra en la sucursal. (Ver PT C-C7)
MANTENIMIENTO DE BASE DE DATOS:
El mantenimiento de base de la base de datos es realizado directamente por el outsourcing de nmina, los cuales con la documentacin soporte pertinente proceden a actualizar oportunamente el
archivo maestro.
PT
CICLO DE NMINA
Narrativa de Revisin y Evaluacin del ProcedimienHECHO POR:
to de Contratacin del Personal.
REVISADO POR:
AL: 30/06/2014
CONTRATACION DEL PERSONAL:

La seleccin del personal es realizada directamente por la entidad. El jefe del rea realiza la solicitud de personal iniciando as el proceso de bsqueda del perfil. La compaa en la bsqueda del
perfil requerido efecta, un proceso de pruebas escritas grupales y psicotcnicas a los aspirantes a
ocupar el cargo vacante. Con base a los resultados de las pruebas, se selecciona la persona y se p
cede a crear el expediente, el cual debe de incluir la solicitud realizada por el jefe del departamento que requiri al empleado, solicitud de empleo. Fotocopia de cdula de vecindad o DPI, antecedentes policiacos y penales, adems de los comprobantes de estudio y trabajos anteriores, y el res
pectivo contrato laboral cuando es aceptado (Ver PT N-C1) Posteriormente mediante la entrega d
formato de entrada, (Ver PT N-C2) se le notifica a Solucin E, (Outsourcing de Nmina), quien pro
de a incluirlo en la base de datos de empleados.
Para la contratacin del personal de las sucursales se les realiza el proceso de ingreso a las person
que el encargado de las sucursales elija, solicitando nicamente los documentos descritos anterior
mente.
PT
CICLO DE NMINA
Control y Administracin de Asistencia de PersonalHECHO POR:
AL: 30/06/2014
REVISADO POR:
REGISTRO DEL TIEMPO:

Este procedimiento se realiza a todo el personal de oficinas centrales, cuando se trata de la jornad
de trabajo normal (sin incluir horas extras): Este proceso se realiza de forma automatizada desarro
llada por el Sistema Conteo, el cual registra las horas de entrada y salida del personal. (Ver PT NC
para las sucursales en el pais no existe registro de tiempos. nicamente se basan los pagos hecho
segn los dias que indica el gerente de cada sucursal.
CICLO DE NMINA
Narrativa de Elaboracin de Nminas y Pago de
Planillas.
AL: 30/06/2014
PT
HECHO POR:
REVISADO POR:
CLCULO DE NMINA:
El clculo de la nmina, es realizado de forma semi-automatizada para todos los empleados de la
Compaa, debido a que se calcula en una hoja electrnica. (Ver PT N C-C6) Dicho calculo es revi
posteriormente por el Departamento de Recursos Humanos de la Compaa, con el fin de proceder
efectuar el desembolso a cada empleado.
DESEMBOLSO DE NMINA:
El Departamento de Recursos Humanos, mediante su archivo "txt", entrega todos los detalles por
empleados de los pagos por realizar al Departamento de Tesorera, para la elaboracin de los cheques. A su vez, en el caso de liquidaciones, los mismos son realizados a travs de cheques, los cua
son revisados por los responsables de Tesorera y Recursos Humanos.
Para los empleados de las sucursales el procedimiento es el siguiente:
Se emite un cheque por el total de los sueldos de cada sucursal a nombre del encargado de la suc
sal, el cual al cambiarlo, procede a cancelarle los sueldos a los empleados. Los empleados firman d
recibido en una hoja simple. El archivo de estas hojas se encuentra en la sucursal. (Ver PT C-C7)
El clculo de la nmina se realiza en hojas electrnicas sin dejar el historial de las nminas del ao
El pago se realiza en efectivo y cheques al personal de ventas y administracin respectivamente.
Los cheques que se giran al personal son negociables.
Al revisar las nminas y planillas de sueldos, se estableci que las mismas no cuentan con evidenc
de revisin y aprobacin por un funcionario distinto; adems, no estaban adecuadamente archivadas. Se solicitaron 5 contratos de trabajo del total de empleados, y de estos solo 1 fue proporciona
do.
PT
CICLO DE NMINA
Narrativa de Terminacin de Contratos y Despidos HECHO POR:
AL: 30/06/2014
REVISADO POR:
TERMINACIN DE CONTRATOS:
Cuando la terminacin de contratos es por renuncia: Inicia con la carta de renuncia del emp
guiendo con el cumplimiento del preaviso si as lo desea el empleado, para efectos de emitir la liquidacon, previamente se revisa si mantiene algn tipo de deuda con algn departamento bien se
por razones laborales o comerciales (por ejemplo si solicit alguna herramienta o repuesto y en ca
so de que exista dicha deuda se procede a ser descontada de la liquidacin. Finalmente se emite u
formato de salida. (Ver PT N-C3)
Para los empleados que pertenecen al sindicato de la compaa, y por ende estn sujetos al contra
to colectivo, existe la posibilidad segn una clausula de dicho contrato, de obtener el beneficio de
que sean liquidados como si hubiesen sido despedidos a efectos otorgar un beneficio de liquidaci
doble. Est clusula tiene un mximo de 5 personas al ao, previamente aprobados por los respon
sables del Sindicato. (Ver PT N-C4)
Cuando la terminacin del contrato es por despido: para este tipo de terminacin laboral, puede
darse por: Contrato Colectivo y por Contrato Individual. Cuando la relacin de trabajo culmina para
un personal que este incluido en la nmina de contrato colectivo (es decir que pertenece al Sindica
to), se procede a hacer una reunin donde participa el Sindicato, Jefe de rea y el Departamento d
Recursos Humanos.
Cuando la relacin de trabajo culmina para un personal que este incluido en la nmina de contrato
individual: los empleados que integran esta nmina se clasifican como empleados de confianza y
para efecto de la culminacin de trabajo por despido se realiza cuando el jefe de rea lo participa a
departamento de recursos humanos y este procede a realizar los ltimos pasos descritos en el des
pido por renuncia, para efectos de la liquidacin laboral.
INDEMNIZACIONES:
La Compaa tiene como politica de otorgar a sus empleados un pago de indemnizacin, sin impor
tar la causa del retiro, segn lo regulado en el Cdigo de Trabajo de Guatemala.
N-3 1/6
AUDITOR
IG/NL
LIC. H
FECHA
14 oct.
14 oct.
El jefe del rea realiza la solicicompaa en la bsqueda del

psicotcnicas a los aspirantes a
se selecciona la persona y se proada por el jefe del departamenula de vecindad o DPI, antecedio y trabajos anteriores, y el resiormente mediante la entrega del
tsourcing de Nmina), quien proce-
proceso de ingreso a las personas

s documentos descritos anterior-
on la carta de renuncia del empleado, sido, para efectos de emitir la licon algn departamento bien sea
herramienta o repuesto y en cauidacin. Finalmente se emite un
por ende estn sujetos al contrarato, de obtener el beneficio de

orgar un beneficio de liquidacin
mente aprobados por los respon-
de terminacin laboral, puede

relacin de trabajo culmina para
es decir que pertenece al Sindicafe de rea y el Departamento de
N-3 2/6
AUDITOR
IG/NL
LIC. H
cluido en la nmina de contrato

omo empleados de confianza y
ndo el jefe de rea lo participa al
ltimos pasos descritos en el des-
es, cuando se trata de la jornada

de forma automatizada desarrosalida del personal. (Ver PT NC5)
mente se basan los pagos hechos
para todos los empleados de la

T N C-C6) Dicho calculo es revisado
ompaa, con el fin de proceder a
entrega todos los detalles por

para la elaboracin de los chedos a travs de cheques, los cuales
nombre del encargado de la sucurpleados. Los empleados firman de

en la sucursal. (Ver PT C-C7)
FECHA
14 oct.
14 oct.
mente por el outsourcing de nn a actualizar oportunamente el
N-3 3/6
AUDITOR
IG/NL
LIC. H
El jefe del rea realiza la solicicompaa en la bsqueda del

psicotcnicas a los aspirantes a
se selecciona la persona y se proada por el jefe del departamenula de vecindad o DPI, antecedio y trabajos anteriores, y el resiormente mediante la entrega del
tsourcing de Nmina), quien proce-
proceso de ingreso a las personas

s documentos descritos anterior-
FECHA
14 oct.
14 oct.
N-3 4/6
AUDITOR
IG/NL
LIC. H
es, cuando se trata de la jornada

de forma automatizada desarrosalida del personal. (Ver PT NC5)
mente se basan los pagos hechos
FECHA
14 oct.
14 oct.
N-3 5/6
AUDITOR
IG/NL
LIC. H
para todos los empleados de la

T N C-C6) Dicho calculo es revisado
ompaa, con el fin de proceder a
entrega todos los detalles por

para la elaboracin de los chedos a travs de cheques, los cuales
nombre del encargado de la sucurpleados. Los empleados firman de

en la sucursal. (Ver PT C-C7)
historial de las nminas del ao.
ministracin respectivamente.
mismas no cuentan con evidencia
FECHA
14-oct.
14 oct.
taban adecuadamente archivade estos solo 1 fue proporciona-
N-3 6/6
AUDITOR
IG/NL
LIC. H
FECHA
14 oct.
14 oct.
on la carta de renuncia del empleado, sido, para efectos de emitir la licon algn departamento bien sea
herramienta o repuesto y en cauidacin. Finalmente se emite un
por ende estn sujetos al contrarato, de obtener el beneficio de

orgar un beneficio de liquidacin
mente aprobados por los respon-
de terminacin laboral, puede

relacin de trabajo culmina para
es decir que pertenece al Sindicafe de rea y el Departamento de
cluido en la nmina de contrato

omo empleados de confianza y
ndo el jefe de rea lo participa al
ltimos pasos descritos en el des-
ago de indemnizacin, sin impore Guatemala.
CICLO DE NMINAS
Analitica de Provisin para Indemnizaciones
AL: 30/06/2014
DESCRIPCIN
Indemnizaciones 2013
Provision Efectuada
Indemnizaciones pagadas 2013
TOTAL
Sumado Vertical
PT
HECHO POR:
REVISADO POR:
Saldo S/Conta.
al 30/06/2013 Ref. Debe
29,827,244.00
1,592,967.00
36,216,088.00
67,636,299.00
Pasa A
Conclusin
Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditora efectuadas segn las guias de Auditoria
aplicables y en la evaluacin del control interno en operacin, opinamos que las cifras mostradas
en la cedula sumaria N-X son razonables al 30 de junio del 2013 En relacion con los Estados
Financieros Tomados en conjunto.
N-4
AUDITOR
IG/NL
LIC. H
FECHA
14 oct.
14 oct.
s y Reclasificaciones Saldo S/Audi.

Haber
al 30/06/2014
29,827,244.00
1,592,967.00
36,216,088.00
67,636,029.00
as segn las guias de Auditoria

mos que las cifras mostradas
relacion con los Estados
Ref.

CICLO DE NOMINA
Analitica de Gastos de Administracion
AL: 30/06/2014
DESCRIPCION
Sueldos
Bonificacion
Bono 14
Aguinaldo
Indemnizacion
Cuota Patronal IGSS
Sumado Vertical
Pasa A
PT
HECHO POR:
REVISADO POR:
Saldo S/Conta.
al 30/06/2014
19,123,258.00
2,500,000.00
1,592,967.00
1,592,967.00
1,592,967.00
2,422,917.00
28,825,076.00
Ref. Debe



N-5
AUDITOR
IG/NL
LIC. H
eclasificaciones
Haber
FECHA
14 oct.
14 oct.
Saldo S/Audi.
al 30/06/2014
19,123,258.00
2,500,000.00
1,592,967.00
1,592,967.00
1,592,967.00
2,422,917.00
28,825,076.00
Ref.


CICLO DE NOMINA
Analitica de Gastos de Venta
AL: 30/06/2014
DESCRIPCION
Sueldos
Bonificacion
Bono 14
Aguinaldo
Indemnizacion
Cuota Patronal IGSS
Sumado Vertical
Pasa A
PT
HECHO POR:
REVISADO POR:
Saldo S/Conta.
al 30/06/2014 Ref. Debe
8,542,365.00
550,320.00
711,579.00
711,579.00
711,579.00
1,082,318.00
12,309,740.00
N-6
AUDITOR
IG/NL
LIC. H
s y Reclasificaciones
Haber
FECHA
14 oct.
14 oct.
Saldo S/Audi.
al 30/06/2014
8,542,365.00
550,320.00
711,579.00
711,579.00
711,579.00
1,082,318.00
12,309,740.00
Ref.
CICLO DE NOMINA
AL: 30/06/2014
HALLAZGOS
PT
HECHO POR:
REVISADO POR:
RECOMENDACIONES
Se observo que la planilla se realiza en hojas

electronicas de excel y no se deja evidencia impresa
de su realizacion, asi mismo no se cuenta con un
sistema que asegure la operacin de la nomina.
Se recomienda a la administracion dejar ev

de la realizacion de la nomina asi mismo
imprimirla y firmarla por las personas invol
en su realizacion.
Se observo que al momento de revisar la forma de

pago de los empleados se detecto que los cheques
que se emiten salen sin el sello de no negocieable.
Se recomienda a la administracion colocar

de no negociable a los cheques de planilla
con el fin de asegurar los mismos y que otr
personas ajenas a la compaa los puedan
cambiar.
Al momento de nuestra revision se determino que la

forma de pago de la planilla varia ya que esta se
efectua parte en efectivo y parte en cheque.
Se recomienda a la administracion efectua

pagos de planilla en cheque o por medio d
acreditaditaciones bancarias, esto con el fi
evitar malos entendidos y posibles errores
fraudes en el manejo del efectivo.
N-7
AUDITOR
IG/NL
LIC. H
FECHA
14 oct.
14 oct.
RECOMENDACIONES
a la administracion dejar evidencia

on de la nomina asi mismo
marla por las personas involucradas
on.
a la administracion colocar el sello

ble a los cheques de planilla esto
segurar los mismos y que otras
as a la compaa los puedan
a la administracion efectuar los

lla en cheque o por medio de
nes bancarias, esto con el fin de
ntendidos y posibles errores o
manejo del efectivo.
Ref.

Practica Auditoria IV

Enviado por

Dados do documento

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Practica Auditoria IV

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Economicas

PRACTICA DE AUDITORIA POR ENFOQUES

1 Juan Antonio Bautista Pascual

Papel de Trabajo No.

Auditoria de 01 enero al 30 junio 2014

ustes y Reclasificaciones Saldo S/Auditora

ea de tesorera y en nuestra evaluacin del control interno

Establecer que los fondos esten debidamente registrados y

Conciliaciones de Prestamos con los entes Bancarios

Examen de hechos y transacciones Posteriores.

Cuestionario de Control Interno

Fecha: ____/ _____/ _____

Presupuesto Tiempo Tiempo Real

3.- Se notifica inmediatamente a los bancos cualquier cambio de funcionarios

s las cuentas ban-

mbiar por efectivo

c. No deben manee de que los cobros

o por falta de cobro

ndoso similar a ste

Se encontr vale por valor de Q. 625.00, de fecha Realizar de arqueos mensuales ya

Revisar lo pagos a proveedores fi

Realizar de arqueos mensuales y

de arqueos mensuales ya que por la fecha del

o pagos a proveedores fijos ya que por no pagar o

de arqueos mensuales ya que algun momento de

1) Restricciones sobre el Efectivo por:

No existen Fondos Con

No existen Fondos Esp

2) Fondos en otras monedas

4) El tipo de cambio a la fecha de cierre del ejercicio fue de:

5) Tasas de intres que devengan la cuentas

No existen Depsitos a Plazo

ARQUEO DE CAJA GENERAL

Se encontr factura de energa elcectrica de fecha 28/02/2013 por Q 940.00

mbre del mensajero Carlos Do Santos.

empleados a nombre de Rosa Rumorosa

BANCO DEL SOL,S.A.

BANCO DEL SOL,S.A.

Cantidad Tipo de Acciones

EMPRESA ESTUDIANTES 8, S.A.

SUMARIA DEL CICLO DE INGRESOS

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

estimacion de cuentas incobrables

TOTAL CICLO DE INGRESOS

EMPRESA ESTUDIANTES 8, S.A.

AudItoria Al 30 De Junio de 2014

EMPRESA ESTUDIANTES 8, S.A.

Cuestionario de Control Interno

AudItoria Al 30 De Junio de 2014

1 existen polticas y procedimientos escritos para las ventas?

4 Esta disponible una lista de precios?

Se efectan todos los envos por medio de comprobantes de envos prenumerados

10 Existen politicas bien definidas para:

11 Es independiente el departamento de credito de los departamentos de ventas y cuentas por cobra

Se verifican peridicamente los precios, condiciones, operaciones aritmticas y registro de las

16 Existe un procedimiento escrito para devoluciones?.

, cuotas individuales y otros controles?

imiento real de las ventas comparado con el

probantes de envos prenumerados

e las facturas de ventas, cargos de proveedores,

e los departamentos de ventas y cuentas por cobrar?

cialmente y se contabilizan todos los nmeros?

ones, operaciones aritmticas y registro de las

Fecha: __/ _/ ___