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Manual de Gestin y Control Ambiental

Los trminos y sus definiciones, de imprescindible conocimiento, que


se utilizan en una auditora ambiental, podemos destacar los siguientes que
se encuentran en las normas 14001:2004 e ISO 19011:2011.

CAPTULO III

AUDITORA AMBIENTAL

Accin correctiva

Accin tomada para eliminar una no conformidad


detectada u otra situacin indeseable.

Accin preventiva

Accin tomada para eliminar la causa de una no


conformidad potencial, de un defecto o cualquier otra
situacin no deseable.

Auditado
Auditor

3.1

CONCEPTOS Y DEFINICIONES

La Auditora Ambiental es un proceso de evaluacin sistemtica,


documentada, peridica y objetiva de la eficacia de la organizacin del
sistema de gestin y de los procedimientos destinados a la proteccin del
medio ambiente, que tiene por objeto facilitar el control ambiental y la
adecuacin de las polticas ambientales de la empresa.

Conclusiones de la
auditora
Conformidad
Criterios de
auditora
Equipo auditor
Evidencia de la
auditora
Evidencia objetiva

Organizacin que es auditada.


Persona con la competencia para llevar a cabo una
auditora
Resultado de una auditora que proporciona el
equipo auditor tras considerar los objetivos de la
auditora y todos los hallazgos de la auditora.
Cumplimiento de un requisito.
Conjunto de polticas, procedimientos o requisitos.
Uno o ms auditores que llevan a cabo una auditora
con el apoyo, si es necesario, de expertos tcnicos.
Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra
informacin que sea pertinente para los criterios de
auditora y que sea verificable.
Datos que respaldan la existencia o veracidad de
algo, obtenidos por medio de la observacin,
medicin, prueba, etc.

Experto tcnico

Persona que aporta conocimientos o experiencia


especficos al equipo auditor.

Hallazgos de la
auditora

Resultados de la evaluacin de la evidencia de la


auditora recopilada frente a los criterios de auditora.

Aspectos que deben caracterizar una auditora


Auditora Ambiental

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Manual de Gestin y Control Ambiental

La auditora ambiental debe proporcionar a la direccin de la organizacin la informacin suficiente para controlar, planificar y revisar las actividades que puedan
ocasionar efectos sobre el medio ambiente. Del mismo modo, permite evaluar la adecuacin de la poltica ambiental a la empresa.
NoLos
conformidad
Incumplimiento
de un requisito.
objetivos de una
auditora ambiental
son muy amplios y diversos y dependen, en gran medida, de las especificaciones de la actividad que realiza la empresa

auditada y el entorno en que se ubica. Aun as, existen unos objetivos genricos que deben tenerse presentes en, prcticamente, todas las auditoras:
Plan de auditora

Descripcin de las actividades y de los detalles


acordados de una auditora.

Procedimiento

Forma especificada para llevar a cabo una actividad


o un proceso.

Proceso
Programa de
auditora
Producto
Registro

3.2

Requisito

Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o


que interactan, las cuales transforman elementos
de entrada en resultados.
Conjunto de una o ms auditoras planificadas para
un perodo de tiempo determinado y dirigidas hacia
un propsito especfico.
Resultado de un conjunto de actividades
mutuamente relacionadas o que interactan, las
cuales transforman entradas en salidas.
Documento que presenta los resultados obtenidos o
proporciona evidencia de las actividades desarrolladas.

Objetivos generales de la auditora

Es el conjunto de elementos mutuamente


El de
objetivo
general
de una auditora
es para
la identificacin
de
Sistema
Gestin
relacionados
o que ambiental
interactan
establecer la
cualquier problema existente
o
potencial
relacionada
con
el
Medio
poltica y los objetivos y para lograr dichos objetivos.

Ambiente, tomando siempre como base de partida la normativa ambiental


la evidencia objetiva de que
vigente.
Sin embargo,Confirmacin
dependiendomediante
de la situacin
de la empresa, los
Verificacin
se han cumplido los requisitos establecidos.
objetivos de la auditora ambiental pueden ser ms o menos precisos o estar
ms o menos limitados con respecto a la poltica ambiental.
Auditora Ambiental

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Estudiar los documentos del sistema para determinar si se


ajustan a las normas de referencia correspondiente.

Establecer el nivel de cumplimiento de los procedimientos que


forman parte del Sistema de Gestin Ambiental.

Verificar que todos los departamentos y niveles de la


organizacin siguen los procedimientos e instrucciones
tcnicas establecidas.

Determinar el grado de conformidad del sistema de gestin del


auditado, o parte de l, con los criterios de auditora.

Evaluar la capacidad del sistema de gestin para asegurar el


cumplimiento de los requisitos legales y lograr que se cumplan
los objetivos especificados.

Proponer las acciones correctivas y de mejora necesarias para


alcanzar el cumplimiento de los procedimientos y objetivos.

Prevenir la repeticin de problemas.

Identificar las reas de mejora potencial del Sistema de Gestin


Ambiental.

Necesidad o expectativa establecida, generalmente

implcita
u obligatoria. AMBIENTAL
OBJETIVOS DE
UNA AUDITORA

Manual de Gestin y Control Ambiental

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Puede tratarse de una auditora ambiental general, es decir, de un


anlisis global de la situacin ambiental de una empresa y de su
funcionamiento.

Puede tratarse tambin de un diagnstico parcial sobre un nico


aspecto de la actividad de la empresa o industria en cuestin,
como por ejemplo, el anlisis de los riesgos ambientales generados
por una materia o un residuo o por un nuevo producto que se va a
lanzar al mercado, por una determinada produccin, etc.

Por ltimo, podra tratarse de una auditora necesaria para la


creacin y construccin de una industria en un determinado lugar.

La auditora ambiental se define en s misma por su objeto y por sus


objetivos:

a) Segn su objeto
El objeto de las auditoras puede ser muy variado:

En este caso, el objeto de la auditora es el anlisis de la situacin


geogrfica, econmica, sociolgica e hidrolgica para conocer as
la incidencia de dicho proyecto sobre el medio ambiente,
disminuir el impacto ambiental en la medida posible y acomodar a
la empresa respecto a la legislacin vigente.
b) Segn sus objetivos

El establecimiento y aplicacin por parte de las empresas de


polticas, programas y sistemas de gestin ambiental.

La evaluacin peridica de esta organizacin ambiental.

La informacin al pblico acerca del comportamiento en materia


de medio ambiente, ya que la exigencia de transparencia, tanto de
la accin administrativa como de los riesgos y daos engendrados
por el funcionamiento de las empresas, es cada da mayor.

Es responsabilidad de todas las empresas, o proyectos empresariales


realizar estas auditoras, persiguiendo unos objetivos realistas, que han
de alcanzarse por todos los estamentos de la compaa para potenciar la
mejora continua de los resultados de las actividades industriales o
empresariales en relacin con el Medio Ambiente.
Estos objetivos se podrn llevar a trmino gracias a la auditora,
mediante:

3.3

TIPOS DE AUDITORAS AMBIENTALES

Existen tantos tipos de auditoras como situaciones ambientales de las


empresas. A continuacin resumimos las principales, agrupadas segn
distintos criterios:
a) Segn su alcance

Auditora Integrada.- Su objeto es toda la instalacin,


considerando todos los sectores y aspectos variables de sta. Se
trata de una auditora general, es decir, de un anlisis global de la
situacin ambiental de una empresa en funcionamiento.

Auditora Sectorial.- Se realiza por sectores o aspectos concretos


de la instalacin. Son casos puntuales. Se trata de un diagnstico
parcial sobre un nico aspecto de la actividad de la empresa.

b) Segn la procedencia del equipo auditor

Auditora Ambiental

c) Segn el entorno ambiental auditado

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Auditora Externa.- La auditora es ejecutada por una empresa


especializada. Las razones pueden ser numerosas: Porque la
propia empresa no posee los medios adecuados, porque requiere
un diagnstico objetivo, porque desea contrastar los resultados
de su propia auditora interna, etc.

Auditora Interna.- La auditora es ejecutada por la propia


empresa como instrumento de control, verificacin y mejora de
su situacin ambiental.
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Auditoria Exterior.- Su objeto es el estudio de los impactos que


la actividad auditada provoca en el entorno de la instalacin.

Auditora Interior.- Su objeto es el estudio del espacio interior


donde se desarrolla la actividad, es decir, el medio ambiente
laboral.

judicial, penal o civil. Su objetivo es puntual: Buscar las causas


del accidente, determinar responsabilidades y establecer las
medidas correctoras para evitar accidentes similares

Auditora Mixta.- Es un diagnstico ambiental completo, al


estudiar tanto el entorno interior como el exterior.

Auditora de Riesgos.- Desarrolladas para conocer y limitar los


riesgos ambientales y, como consecuencia, los posibles riesgos
jurdicos y econmicos de la empresa.

Auditora de Fusin, de Absorcin o de Adquisicin.- En el


caso de una empresa que absorbe a otra susceptible de generar
contaminacin, la auditora requerida por la primera empresa
tiene como objetivo conocer los riesgos que puede correr tras la
operacin correspondiente.

d) Segn su periodicidad

Auditora Permanente.- Si la gestin y los procesos de la


actividad estn siendo evaluados de forma continua en el tiempo.
Suelen ser muy sectoriales.

Auditora Cclica o Peridica.- Auditoras desarrolladas a


intervalos determinados de tiempo. Son revisiones peridicas de
la situacin ambiental de la actividad o de los sistemas de gestin
ambiental de la empresa.

Auditora Discontinua.- Auditoras efectuadas de manera


intermitente, sin presentar una cadencia determinada.

Auditora de Producto.- Su objetivo es puntual, y es comprobar


los efectos sobre el medio ambiente de dicho producto
(ecobalance).

Auditora nica.- La auditora se realiza una sola vez, con un


objetivo muy preciso.

Auditora de Gestin Generalizada.- Su objetivo es conocer el


impacto general que causa una empresa sobre el medio ambiente.

Auditora de Evaluacin del Sistema de Gestin Ambiental.Estas auditoras son peridicas, realizndose para conocer la
eficacia del sistema interno de gestin ambiental en la
instalacin, para evaluar el grado de cumplimiento de los
objetivos ambientales marcados tras la auditora anterior, para
emitir las recomendaciones y medidas correctoras precisas a la
vista de los resultados obtenidos y, si lo desea la empresa, para
informar al pblico sobre su comportamiento ambiental.

e) Segn sus objetivos

Auditora de Conformidad.- Es el punto de partida de toda


auditora con un objetivo puramente defensivo por parte de la
empresa: Para comprobar que funciona cumpliendo con toda la
normativa vigente en materia de Medio Ambiente. En este tipo
de auditora el aspecto jurdico es el ms importante.

Auditoria de siniestros o accidentes.- Esta auditora se realiza


como consecuencia de un accidente, y paralelamente al proceso

Auditora Ambiental

Facilitar la obtencin de subvenciones o ayudas.

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3.4

VENTAJAS DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES


Las auditoras ambientales tienen las siguientes ventajas:

Facilitar la obtencin de seguros especiales que cubren riesgos


ambientales.

Facilitar la obtencin de licencias.


Manual de Gestin y Control Ambiental

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Facilitar la obtencin de contratos pblicos

Ampliar el conocimiento de directivos y empleados sobre la


situacin y la poltica ambiental de la empresa, facilitando adems
el intercambio entre los distintos sectores de produccin.

Mejorar el rendimiento y la utilizacin de los recursos,


aumentando el ahorro de la empresa.
Disponer de una informacin ambiental que se utilizar en
diversas ocasiones: para introducir cambios o modificaciones en
la empresa, para la toma de decisiones o nuevas iniciativas, para
realizar evaluaciones de impacto ambiental, para casos de
emergencia, etc.

La auditora ambiental aporta a la empresa una serie de beneficios, que


varan de situacin a situacin, pero que la convierten en rentable, tales
como:

Ayuda a la conservacin del Medio Ambiente y al cumplimiento de


leyes, normas y reglamentos.

Facilita la puesta en marcha por las empresas de sistemas internos


de proteccin ambiental.

Da transparencia a la gestin ambiental de la empresa.

Facilita la comunicacin externa e interna a todos los niveles.

Ampla el conocimiento sobre el estado de salud ambiental de una


empresa y sus instalaciones.

Identifica deficiencias en los sistemas ambientales para minimizar


los riesgos correspondientes.

Proporciona ventajas frente a la competencia, tales como el


prestigio y una buena imagen.

Incentiva a la innovacin tecnolgica.

Proporciona a la empresa una base de datos disponibles.


3.5

ALCANCE DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES

La auditora ambiental es un instrumento indispensable en la ecogestin empresarial; su carcter peridico hace que el Medio Ambiente
forme parte de la poltica general y de la filosofa de la empresa, y por
tanto, de la gestin integral de la empresa.
El alcance y los objetivos de la auditora deben fijarse claramente
antes de su inicio. Se deben cumplir con la reglamentacin y normativa
ambiental vigentes, tanto a nivel local como a nivel nacional, para
conseguir preservar todo el patrimonio natural.
La auditora no debe ser solamente un estudio esttico o una actitud de
defensa de la empresa, sino que debe considerarse como un instrumento de
gestin, que adaptar el funcionamiento interno de la empresa, su estructura
y su produccin respecto del medio ambiente, dar la imagen que desee
ofrecer al pblico y estar dentro de la legalidad vigente.
La auditora se convierte por tanto en un elemento importante dentro
de un amplio programa para conocer primero el balance ecolgico de la
empresa, y despus actuar en consecuencia. No debe ser considerada como
una obligacin y una forma de evitar sanciones, multas o retirada de
licencias. Debe tener otras finalidades y otros alcances, y por tanto un
sentido ms amplio, pues una correcta gestin ambiental beneficia al Medio
Ambiente y a la empresa.
A pesar de todo ello, el alcance real de la Auditora Ambiental vendr
dado en funcin de las necesidades de cada empresa.

Auditora Ambiental

3.6

POR QU SE REALIZAN LAS AUDITORAS?

159

160

Manual de Gestin y Control Ambiental

La razn bsica para realizar una auditora ambiental, es la


supervivencia. Si bien cualquier otro tipo de auditora es necesaria para
conocer el estado de la empresa, la auditora ambiental es, adems,

imprescindible por otros motivos: cumplir la legislacin vigente, apaciguar


la presin pblica y evitar sanciones.
En estos casos la auditora ambiental es una herramienta de
planificacin y gestin que le da una respuesta a las exigencias que requiere
cualquier tipo de tratamiento del medio ambiente.
Algunas razones por las cules se hacen las auditoras:
a)

Aumento de la sensibilidad pblica.- La sociedad ha


experimentado un aumento de sensibilidad respecto a la problemtica
ambiental. En su mayor parte, este fenmeno es debido a los
accidentes y desastres industriales acaecidos en los ltimos aos en el
mundo.

b)

Endurecimiento de la reglamentacin ambiental.- Como


consecuencia del aumento de la sensibilidad social, las
administraciones estn normalizando y legislando en materia
ambiental, de forma que cada vez es ms complejo el cumplimiento
de toda la legislacin que afecta a una industria. Ello justifica y
motiva la aplicacin de planes de gestin ambiental y programas de
auditoras para controlar su eficacia.

c)

Necesidad de evitar sanciones.- Las empresas se enfrentan a nuevos


problemas con motivo de las normativas legales que dictan los
organismos pblicos, lo que da lugar a sanciones. En este sentido los
delitos ecolgicos son castigados con multas muy elevadas.

Adems las auditoras ambientales se realizan para la Certificacin de


Sistemas de Gestin Ambiental, aumento de las Regulaciones Ambientales,
manejo de riesgos, instituciones financieras, seguros por riesgo ambiental,
imagen pblica.

3.7

LA AUDITORA AMBIENTAL Y LA EVALUACIN


DEL IMPACTO AMBIENTAL

No hay que confundir estos dos trminos, en algunos aspectos


similares, pero con marcadas diferencias en otros, principalmente a nivel de
su contenido.
El objeto de ambos estudios es el mismo: su finalidad es conocer el
impacto sobre el medio ambiente de una empresa o proyecto empresarial,
pero la evaluacin de impacto ambiental se limita a determinadas etapas de
la vida de una empresa, como son su emplazamiento o instalacin, ya que
es necesaria para la obtencin de una serie de autorizaciones
administrativas, y por tanto previa al funcionamiento de una empresa.
Por lo tanto una auditora ambiental es distinta de una evaluacin de
impacto ambiental:

Auditora Ambiental: evala el comportamiento en el medio


ambiente de las instalaciones existentes.

Evaluacin de Impacto Ambiental: lo que hace es evaluar efectos


potenciales de una nueva instalacin.

Son dos instrumentos o dos herramientas diferentes que pueden ser


utilizadas por una misma empresa, en forma voluntaria, autorreguladora y
flexible, pero que sin embargo su fin comn es conocer el impacto
ambiental generado por una determinada actividad empresarial.
Las auditoras ambientales proporcionan a la Direccin de la empresa
evidencias objetivas basadas en hechos. Esto permite a la Direccin tomar
decisiones basndose en hechos y no en hiptesis.
Adems debe establecerse previamente los objetivos, el alcance y los
criterios empleados en los procedimientos y metodologas tanto en las
auditoras como en la evaluacin del impacto ambiental.

Auditora Ambiental

161
1.

3.6

PARTICIPANTES EN UNA AUDITORA

2.
3.

Los protagonistas de una auditora son tres:

Cliente.- Es la persona u organizacin que solicita una auditora, y


puede ser un comprador actual o potencial, que quiera
evaluar el comportamiento ambiental de un suministrador;
una organizacin que quiera establecer auditoras como
parte de una evaluacin continuada, o la Administracin,
cuando el organismo oficial requiere de auditoras de ciertos
productos o servicios especiales.

Auditor.- Es la persona calificada para realizar auditoras


ambientales. Para cada auditora, el auditor debe estar
autorizado para esa auditora en particular. Entre los
auditores cabe distinguir el Lder del equipo auditor y los
auditores con competencia necesaria para realizar la
auditora bajo la direccin del lder del equipo. Adems
pueden sumarse a los auditores otros colaboradores, tales
como auditores en prcticas, traductores e intrpretes y
observadores.
Auditado.- Es la organizacin o entidad sobre la cual se realiza la
auditora. Puede tratarse de una organizacin completa,
determinados centros de fabricacin o delegaciones
comerciales, todo el Sistema de Gestin Ambiental o slo
algunas reas, departamentos o funciones de la empresa.

Manual de Gestin y Control Ambiental

162
3.8

ETAPAS DE LA AUDITORA AMBIENTAL

Las etapas necesarias para realizar una auditora ambiental son


diversas, y pueden variar en funcin de varios factores como puede ser,
entre otros, el tipo de auditora, los objetivos que se persigan o la
situacin de la empresa que se va a auditar.
Por lo general, podemos distinguir tres etapas bsicas:
1. Pre-auditora, o fase de preparacin de la auditora.

La figura del cliente y del auditado coincide en la misma


organizacin o persona, cuando sta encarga a un tercero, una entidad de
certificacin, por ejemplo, la realizacin de una auditora de su propio
Sistema de Gestin Ambiental, a fin de obtener un certificado.

2. Auditora in situ, es la fase de ejecucin de la auditora


propiamente dicha.
3. Post-auditora, o fase de elaboracin y presentacin de las
conclusiones obtenidas.
3.9.1

PRE-AUDITORA (Fase de Preparacin)

Es una etapa de planificacin, de diagnstico previo y de


preparacin para la ejecucin de la auditora propiamente dicha, con el
fin de minimizar tiempo y gastos y de maximizar la productividad y el
rendimiento de la auditora.
Para realizarla, es indispensable, adems, la colaboracin de la
empresa, facilitando la informacin que los auditores soliciten, bien
sea a travs de conversaciones o entrevistas (informacin oral) o bien
proporcionando los documentos necesarios o rellenando cuestionarios
(informacin escrita). El auditor reunir as la informacin destinada a
realizar un diagnstico previo, concretndose de este modo los objetivos
de la auditora.
Los aspectos bsicos que deben tenerse en cuenta, en la fase de
preparacin de la auditora, o Pre-auditora son:
Auditora Ambiental

Establecer contacto con la empresa auditar.

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164

Manual de Gestin y Control Ambiental

Fijar el objetivo u objetivos de la auditora, as como su mbito de


actuacin.

Fijar los recursos necesarios, tanto humanos como tcnicos.

Revisin de la documentacin

Elegir una autoridad en el equipo auditor (lder), as como establecer


las normas y un protocolo a seguir.

Para comenzar a familiarizarse con las reas y procesos de la


empresa a auditar, o del Sistema de Gestin Ambiental del auditado, es
necesario revisar la documentacin bsica. En este sentido, el auditor deber
revisar de manera general su contenido con el fin de:

Establecer la metodologa y la planificacin adecuada.


Establecer las actividades en base a un orden cronolgico,
estableciendo un calendario de actuacin.
Disear el sistema de muestreo, incluyendo visitas a la planta y
entrevistas con el personal.
Llevar a cabo el proceso de obtencin y tratamiento de la informacin.
Revisar el proceso productivo de cada uno de los artculos fabricados
por la empresa, incluyendo un anlisis del producto final.
Previo a la realizacin de la auditora y con el fin de facilitar y
organizar las actuaciones a llevar a cabo, se deben clarificar, definir y
planificar todos y cada uno de los siguientes aspectos:
a) Lder del equipo auditor.
b) Alcance, objetivos y criterios de la auditora.
c) Viabilidad de la auditora.
d) Periodicidad.
e) Seleccin del equipo auditor.
f) Establecimiento del contacto inicial con el auditado.

Auditora Ambiental

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Elaboracin del Plan de Auditora


El lder del equipo auditor, deber preparar un Plan de Auditora
que proporcione la programacin y las caractersticas bsicas de la misma.

Comprobar que la documentacin est completa.


Verificar que los requisitos de la Norma fueron bien interpretados y
aplicados.
Evaluar que las medidas correctivas y preventivas de un Plan de
Manejo Ambiental hayan sido cumplimentadas.
Entre la documentacin a revisar tenemos:
-

Manual del Sistema de Gestin Ambiental.

Procedimientos de las reas que se van a auditar.

Instrucciones tcnicas y registros pertinentes.

Informacin sobre el estado tecnolgico del proceso.

Informe de auditoras previas.

Documentacin de los departamentos a auditar.

Organigrama de los niveles, cargos y personas de la empresa.

Diagramas de flujo, folletos de la empresa, etc.

Plan de Manejo Ambiental que haya sido implementado.

Otros planes implantados: seguridad, formacin, etc.

Certificados legales, licencias y permisos ambientales,

Etc.

Manual de Gestin y Control Ambiental


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ste, deber ser conocido previamente por los auditores, el cliente de la
auditora y los auditados, debiendo ser revisado y aprobado por el cliente de la
auditora y presentado al auditado antes de que comiencen las auditoras.

El plan de auditora se subdivide en tres etapas:

1.

Elaboracin, que es en la que se planean los trabajos a realizar en


campo para el propsito de la auditoria.

2.

Comentarios, en los que se aclaran dudas sobre los trabajos


asignados a los auditores.

3.

Solucin a comentarios, que llevan el cumplimiento adecuado del


trabajo asignado por el coordinador de la auditoria.

El nivel de detalle del plan puede diferir en funcin del tipo de


auditoras, bien sea: inicial, o posterior, interna o externa.

Seleccin de los miembros y asignacin de funciones del equipo auditor


El lder del equipo auditor, en consulta con el equipo auditor, deber
asignar, a cada miembro, las responsabilidades, funciones, lugares, reas y
actividades a auditar. Para ello deber tener en cuenta lo siguiente:

La independencia, competencia y cualidades de los auditores.


El uso eficaz de los recursos.
Las diferentes funciones y responsabilidades de los auditores,
auditores en formacin y expertos tcnicos.

En cualquier caso, la asignacin de tareas debe disearse de manera


flexible para permitir cambios que puedan llegar a ser necesarios a medida
que se van desarrollando las actividades de auditora.
CARGO DE
AUDITOR
Jefe

Legislacin

Procesos
Residuos

Auditora Ambiental

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NOMBRE

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
-

Relaciones con la direccin de la empresa.


Coordinacin del equipo auditor.
Realizacin del programa de actuaciones.
Aprobacin del informe final.
Recopilacin de la legislacin vigente.
Antecedentes de incumplimiento y denuncias
Gestin de permisos de vertido.
Divisin del proceso principal en unitarios.
Balance energtico y de materias primas.
Deteccin de posibles fugas y prdidas.
Elaboracin de planes de minimizacin.
Gestin e inventario de residuos.

Riesgos

- Informacin de accidentes ocurridos.


- Evaluacin de posibles riesgos ambientales.
- Elaboracin de planes de emergencias.

Financiero

- Relacin de costos y beneficios ambientales.


- Gestin de ayudas y subvenciones pblicas.
- Reduccin de impuestos, bonificaciones, etc.

Funciones y responsabilidades de un Equipo de


Auditora
L ucin y el diseo del equipo de auditores, dirigido por un jefe de
a
equipo, as como la planificacin de la auditora y el reparto de
con funciones y responsabilidades, revisten una importancia radical, ya que
stit de ello depende el rendimiento de la auditora y su xito final.

Por ello, los auditores han de ser profesionales competentes, con


experiencia, objetivos, honestos, con calificacin y una slida formacin,
con amplios conocimientos de la normativa ambiental, de los procesos de
produccin y de las tcnicas de minimizacin y correccin de impactos.

Manual de Gestin y Control Ambiental

168
3.9.2

AUDITORA in situ (Fase de Ejecucin)

En esta etapa se desarrolla realmente la auditora en su sentido


ms estricto, para lo cual hemos de definir los objetivos de esta etapa,
la metodologa que se emplear y las tcnicas que se utilizarn.

Es imprescindible el reciclaje y la actualizacin constante de dichos


conocimientos debido a la rpida evolucin de las tcnicas, de los mtodos
y de la normativa ambiental

Objetivos de la auditora

Preparacin de los documentos de trabajo

El primer objetivo es la verificacin de la situacin tcnica y


ambiental de la empresa, a partir de la informacin recopilada, de
documentos, de entrevistas, de cuestionarios, de controles tcnicos, de
la normativa y de la reglamentacin existente.

Los miembros del equipo auditor, debern revisar la informacin


oportuna a las tareas asignadas y preparar los documentos de trabajo que
sean necesarios para el desarrollo de la auditora.
El formato y cantidad de los documentos, depende de los requisitos
de procedimiento de la empresa y de la preferencia del auditor.

El segundo objetivo es el anlisis y la discusin crtica de los


resultados en funcin de los objetivos planteados en un principio, para
completar as las informaciones recopiladas.

Normalmente incluirn:

Metodologa de la auditora

- Cuestionarios.

Existen 5 fases para la ejecucin de la auditora:

- Lista de verificacin.
- Formato de registros de hallazgos.

1. Estudio de la informacin recopilada.

- Solicitudes SACPs (Acciones Correctivas y Preventivas).

2. Estudio de los puntos fuertes y de los puntos dbiles de la


empresa.

- Otros documentos.

3. Recopilacin de pruebas.
4. Evaluacin de pruebas.
5. Informe sobre los resultados de la auditora o informe previo. Vamos a
desarrollar a continuacin cada una de estas cinco fases: Fase 1.Estudio de la informacin recopilada

Auditora Ambiental

169

nor
mati
vas,

Para conocer el control interno y el funcionamiento de la


empresa, se analizar profundamente toda la informacin obtenida
(documentos, entrevistas y conversaciones, cuestionarios,
controles tcnicos, visitas e inspecciones, antiguos planes de gestin
ambiental, etc.).

Los resultados de los anlisis deben soportarse en una slida


base constituida por pruebas irrefutables, tanto si se trata de aspectos
positivos de la empresa como si son aspectos negativos, deficiencias,
incumplimientos de la normativa, etc.
Fase 2.- Puntos fuertes y puntos dbiles de la empresa
Esta fase tiene como finalidad verificar si la empresa cumple la
normativa y la reglamentacin existentes. Por eso, el auditor debe ser
riguroso, evaluando objetivamente, sector por sector, los riesgos, fallos y
deficiencias detectadas.
Para ello los criterios de evaluacin pueden ser variados, aunque se
aconseja los siguientes:
Formacin y experiencia del personal.
Definicin clara y
responsabilidades.

precisa

del

reparto

de

tareas

Divisin de las funciones para minimizar los conflictos de


poder.
Sistema de autorizacin eficaz.
Existencia de control interno.
Existencia de documentos determinando las gestiones a seguir.
El trabajo del auditor deber seguir dos criterios: El riesgo que
corre la empresa y la eficiencia del control interno.
Fase 3.- Recopilacin de pruebas

170

Manual de Gestin y Control Ambiental

El informe final de la auditora se apoya en las pruebas


obtenidas, material indispensable que determina la situacin legal de
la empresa. Las deficiencias e incumplimientos de la normativa o
cdigos de buena conducta detectados por el auditor, han de
fundamentarse rigurosamente sobre estas pruebas.
La obtencin de las pruebas se realiza por diferentes
mtodos: Cuestionarios, test, entrevistas, reuniones peridicas,
observaciones, visitas tcnicas, inspecciones, anlisis de los datos
disponibles, anlisis de vertidos, de emisiones, de residuos, etc.
Fase 4.- Evaluacin de las pruebas obtenidas
Las pruebas que se han recopilado se analizan detalladamente
para detectar todos los fallos y deficiencias del funcionamiento de la
empresa, y los riesgos que podra correr sta si no soluciona dichos
problemas, completando as los objetivos propuestos al inicio de la
auditora.
Fase 5.- Informe previo
Con esta informacin recopilada y analizada, se redactar un
preinforme dirigido al personal de la empresa, a sus tcnicos y
fundamentalmente a sus directivos, para que conozcan todas las
deficiencias detectadas en el funcionamiento interno y, como
consecuencia, los riesgos ambientales, jurdicos y econmicos que
corre la empresa.
Se puede completar esta fase con una reunin entre el equipo
auditor y los directivos y tcnicos para discutir los resultados, para
plantear y responder interrogantes y para formular dudas o realizar
crticas. Para ello se necesita comprensin, dilogo y buena
comunicacin entre ambas partes.
De esta manera se completar la auditora propiamente dicha,
siendo el siguiente paso la elaboracin del informe final, para ir
presentando los resultados y y proponiendo las medidas correctoras
adecuadas.

Auditora Ambiental

171

Manual de Gestin y Control Ambiental


172
Tcnicas utilizadas en la auditora

Son muchas las tcnicas que se van a utilizar para llevar a


buen trmino la auditora; se elegirn unas u otras bsicamente en
funcin del tipo de auditora. A continuacin esbozamos a grandes
rasgos las tcnicas y cualidades de stas, sabiendo que la ltima
decisin en cuanto a su eleccin corresponde al auditor, que decidir
basndose en toda la informacin recogida durante la etapa de la
auditora previa.
La comunicacin y el dilogo son tcnicas a utilizar por el
auditor para conseguir la cooperacin adecuada por parte de
directivos, tcnicos y trabajadores, y para obtener con facilidad la
informacin que permita conocer la situacin ambiental de la empresa.
Esta comunicacin est basada en una serie de cualidades humanas que
debe tener el auditor; deber ser educado y amable, debe saber
escuchar y dialogar y, por supuesto, debe conocer la metodologa de
la auditora y las caractersticas tcnicas generales de la empresa a
auditar.
Para conseguir ms informacin acerca del funcionamiento de
la empresa, se pueden hacer controles tcnicos, que sern ms
rigurosos cuantos mayores sean los riesgos o deficiencias de la
empresa. Estos controles son variados, y existen muchos mtodos para
llevarlo a cabo:

Adems de los controles tcnicos y de la obtencin de


informacin, gracias a una buena comunicacin entre todos, tambin
es importante para el desarrollo de la auditora que el trabajo del
equipo auditor est perfectamente estructurado. Por ello, cada auditor
debe tener sus propias notas de trabajo, documento que sin tener un
formato especfico deber detallar todas las observa- ciones y pruebas
numeradas, fechadas y firmadas.
De esta manera, todas las conclusiones de la auditora tendrn un
buen soporte gracias al carcter detallado de este documento, que
adems podr utilizarse, una vez realizada durante el seguimiento, e
incluso como base de datos.
Proceso para realizar la auditora in situ
El proceso para realizar la auditora in situ conviene estructurarlo en
etapas para asegurar la realizacin de todas las actividades necesarias de la
auditora. Estas etapas pueden variar de forma considerable de una empresa a
otra, y en funcin del organismo certificador, en el caso de auditoras
externas. En general, una buena distribucin es la que se muestra a continuacin:
REUNIN DE APERTURA

Cuestionarios, test, encuestas y entrevistas.

Observacin por parte del auditor.


COMUNICACIN DURANTE
LA AUDITORA

Inspecciones y visitas tcnicas.

Anlisis de muestras (de emisiones, de vertidos o de


residuos slidos).

EJECUCIN DE
LA
AUDITORA

Bsqueda de evidencias
Evaluacin y Generacin de
Hallazgos Preparacin de las
Conclusiones

Test de verificacin, etc.

Auditora Ambiental

Recopilacin y Verificacin de la
informacin

REUNIN DE
CIERRE

173

174

Manual de Gestin y Control Ambiental

Una vez concluida la reunin de apertura, y en compaa de un


representante del auditado, el auditor deber visitar todas y cada una de las
reas funcionales establecidas en el plan de auditora.
El examen y visita de un rea de trabajo, significa realizar las
siguientes actuaciones:

Entrevistas con el personal del rea a auditar.

Inspecciones de las instalaciones, equipos, materiales,


productos y servicios.

Observacin de los procesos, operaciones y actividades.

Consulta de la documentacin.

La investigacin se efectuar teniendo en cuenta los requisitos


correspondientes al rea en curso. Para ello, el auditor se podr ayudar de la
Lista de Verificacin o Protocolos que previamente ha realizado.
El proceso a seguir es el siguiente:
RECOPILACIN Y
VERIFICACIN DE LA
INFORMACIN

BSQUEDA DE EVIDENCIAS

EVALUACIN Y GENERACIN DE HALLAZGOS

PREPARACIN DE LAS
CONCLUSIONES DE LA AUDITORA

Una vez que el auditor ha llegado a la conclusin objetiva de que


existe un incumplimiento con respecto a lo establecido en el Plan de
Manejo Ambiental, en el Sistema o Norma de referencia, deber
documentarlo y elaborar una Nota de No conformidad o Desviacin.

- Acordar las conclusiones de la auditora, teniendo en cuenta la falta


de certidumbre propia del proceso de auditora.

La justificacin de los hallazgos se ha de redactar de manera clara,


transparente y concisa, de forma que sirvan para informar de los
incumplimientos a la organizacin y determinar los pasos a seguir para
corregir la no conformidad y establecer, en posteriores auditoras, si las no
conformidades han sido solucionadas.

- Comentar el seguimiento de la auditora, si se ha definido en el plan


de auditora.

- Preparar recomendaciones,
especificado en la auditora.

3.9.3

Una vez auditadas todas las reas, y antes de la reunin de cierre, el


equipo auditor deber realizar una puesta en comn de la informacin
obtenida con el fin de:

175

El informe auditor debe proporcionar la documentacin para


valorar el alcance de la auditora, presentar a los directivos los
resultados de la auditora y sus conclusiones y demostrar la necesidad
de acciones correctoras.
Los resultados se presentan en un informe escrito basado en las
conclusiones obtenidas, en las llamadas de atencin sobre las deficiencias
detectadas y en las observaciones, consejos y medidas correctoras a
tomar.
El informe final no es slo una herramienta de trabajo, sino
tambin un elemento decisivo para convencer a la direccin de la
urgencia y necesidad de tomar las medidas correctoras que se
indiquen.
El Borrador
Es muy importante que, segn se vaya realizando el estudio, los
resultados obtenidos y los aspectos relevantes detectados queden
reflejados puntualmente en un borrador de trabajo. Este hecho radica en
que los datos y conclusiones anotados van a ser la herramienta
fundamental de que va a disponer el auditor a la hora de redactar el
informe que debe entregar a la empresa. Por esto, es conveniente, a la

POSTAUDITORA (Fase de Informacin o Informe)

Es la fase de elaboracin del informe final o informe del


auditor, presentando los resultados y las conclusiones obtenidas junto
con las recomendaciones, observaciones y medidas correctoras
adecuadas. Se debe llamar la atencin especialmente sobre las
deficiencias, las infracciones y los riesgos detectados, insistiendo sobre
la urgente necesidad de soluciones, tanto tcnicas como jurdicas.

- Revisar los hallazgos de la auditora y cualquier otra informacin


recopilada durante la auditora.
Auditora Ambiental

en caso de que as estuviera

hor
a
de
hac
er
el
borr
ado
r de
trab
ajo,
tene
r en
cue
nta
la
estr
uctu
ra
de
ste
para
faci
litar
la

labor posterior. En este sentido, el borrador debe reunir unas condiciones


tales que lo conviertan en un precioso aliado.
Informe Provisional
Con todo el material debidamente organizado, se procede a
confeccionar un Informe Provisional que aborde todos los puntos que el
auditor considere necesarios. Con este primer informe tendrn lugar una
serie de entrevistas con los responsables de la empresa auditada. En
estos encuentros, el auditor expondr a los auditados las conclusiones
finales, con objeto de que haya un acuerdo entre ellos sobre los

176

Informe Final
Manual
Gestin
Control Una vez hayan introducido los auditados las modificaciones
Ambiental
requeridas y hayan proporcionado nuevos datos aportados con los
encuentros, el auditor estar en condiciones de elaborar el informe final,
que presentar oficialmente a la empresa. Es muy importante que, segn
result se haya realizado el estudio, los resultados obtenidos y los aspectos
ados relevantes queden reflejados puntualmente en un informe provisional,
finale para proceder a confeccionar el informe final.
s y
las
Se debe poner especial cuidado al elaborar el informe final, ya
medi que es el material respecto al cual el trabajo realizado por el auditor va a
das ser valorado por parte de la empresa. Como ya se ha indicado repetidas
prop veces, resulta de gran inters organizar el informe sectorialmente,
uesta detallando en cada apartado de la manera clara posible, las conclusiones a
s
las que se ha llegado.
para
subsa
La forma de presentar los resultados finales y el contenido del
nar
informe final variarn mucho en funcin de los objetivos iniciales de la
las
auditora y de los resultados finales obtenidos.
irreg
En la elaboracin del informe final se deben tomar en cuenta:
ulari
dades

La presentacin de los resultados.


detec
tadas

El contenido del informe.


en
cada

Resumen y conclusiones.
secto
r.
a) Presentacin de los Resultados

Auditora Ambiental

177

El informe verificar la calidad, seriedad y fundamentos de las


observaciones, mediciones y estimaciones, y por tanto se incluirn los
resultados y las conclusiones correspondientes.
Adems de los resultados, el informe final incluye las llamadas de
atencin que sealan situaciones que requieren atencin urgente, como

Los resultados deben darse a conocer de forma clara y directa en un


informe detallado, asegurndose el equipo auditor que han cubierto
todos los objetivos de la auditora, y que las tcnicas y mtodos
empleados han sido correctos en cada caso.
defi ciencias claras, violaciones de la normativa, negligencias, etc.
Por ltimo, el informe se completar con las conclusiones del equipo
auditor y las sugerencias de cambios a corto o largo plazo, para mejorar la
situacin ambiental o jurdica de la empresa.
El informe inicialmente puede ser oral, permitiendo una primera
toma de contacto del equipo auditor con los directivos, y a su vez de los
directivos con los resultados de la auditora. En esta primera reunin deben

abundar el dilogo y la comprensin mutua (en especial si la auditora es


externa). Todos deben colaborar, y en especial el personal y los
directivos de la empresa, que tienen que tomar conciencia de las
deficiencias del sistema y de la necesidad de solu- ciones urgentes.
b) Contenido del informe
La estructura y el contenido del informe auditor no estn sujetos a
ningn tipo de normativa, aunque dependen, por supuesto, de los
objetivos de la auditora.
El informe es un instrumento claro, exacto, conciso, detallado y
riguroso de descripcin de los resultados, insuficiencias, deficiencias y
riesgos de la organizacin y del sistema, slidamente argumentado y
fundamentado en las pruebas obtenidas por el auditor. Asimismo
contendr la proposicin de las soluciones de mejora de la situacin, que
han de incluir medidas correctoras a corto y a largo plazo.
Por tanto, el contenido del informe debe ser una exposicin de los
resultados materiales de la auditora en relacin con la legislacin

Manual de Gestin y Control Ambiental

178

vigente, as como de las pruebas obtenidas. Estos resultados sern


analizados por sectores (agua, aire, suelo, ruido, residuos, etc.),
revelando las deficiencias o inconformidades del sistema respecto a la
normativa ambiental vigente: desviaciones en los procesos, tcnicas,
operaciones, etc.
c) Resumen y Conclusiones
El objetivo principal de la auditora consiste en conocer la situacin
ambiental de una empresa, y, como consecuencia, en reflejar las
medidas correctoras, recomendaciones y soluciones jurdicas para
mejorar dicha situacin.
Las medidas correctoras y las soluciones jurdicas se pueden
formular sin ms, o bien se puede organizar un plan de seguimiento
formalizado que asegure el cumplimiento de todas estas actuaciones, y
la eficacia de las mismas.
Por ello es necesario que la auditora incluya una etapa de
conclusiones, que deber reflejarse tambin por escrito en el informe
final, con comentarios generales sobre aspectos importantes basados en
las observaciones realizadas, con el objeto de sugerir cambios a largo
o a corto plazo en los procesos productivos, de ah que las medidas a
tomar son las siguientes:

Medidas a corto plazo, por orden de prioridad


- Impacto sobre la salud pblica y la seguridad de los
trabajadores.
- Impacto sobre el medio ambiente.
- Impacto sobre la prioridad.
- Incumplimiento administrativo.

Auditora Ambiental

Medidas a largo plazo y posibles usos de la auditora

179

- M
e
j
o
r

ar el conocimiento de los procesos, as como de las posibles


fuentes de contaminacin.
- Mejorar la calidad de los productos elaborados.
- Mejorar la situacin del personal, aplicando un plan de
seguridad e higiene.

- Aumentar la productividad de la planta.


- Aumentar los beneficios econmicos.
- Informar a los directivos y a la administracin.

Manual de Gestin y Control Ambiental

180

Aprobacin y distribucin del Informe de auditora

Revisin del Informe por el Centro

El informe de la auditora deber emitirse en el periodo de


tiempo acordado. En caso de que no fuera posible, se debern
comunicar las razones del retraso al cliente de la auditora, y acodar
una nueva fecha de emisin.

El Auditor Jefe presentar ante la Direccin del Centro el informe


para su discusin y en su caso las modificaciones que de ella se
deriven.

Dicho informe deber estar fechado, revisado y aprobado de


acuerdo con los procedimientos del programa de auditora y ser
distribuido a los receptores designados por el cliente de la auditora. En
ese sentido, el informe de la auditora es propiedad del cliente de la
auditora y por tanto, los miembros del equipo auditor y todos los
receptores del informe debern respetar y mantener la debida
confidencialidad sobre el informe.

Se debern acordar los plazos de ejecucin para abordar las acciones


correctivas necesarias, y nombrar a la persona responsable de la puesta
en prctica de dichas acciones.
Presentacin definitiva del informe
Presentacin del informe y comunicaciones a las partes interesadas. En
ocasiones, el informe se suele presentar en la reunin de cierre.
En otras, sin embargo, se deja un tiempo de reflexin y preparacin
al auditor, tras el cual se produce la entrega y exposicin del informe.
Conviene dejar claro que la exposicin de los resultados no deber
consistir en la mera lectura del informe, sino en su entrega, su
presentacin oral y su desarrollo de manera estructurada.

Inters de la informacin para la empresa

Evidentemente, la empresa auditada debe tener gran inters en


conocer el contenido del informe de auditora, que debe ser analizado por
todo el personal de la empresa, desde los directivos que tendrn que tomar
importantes decisiones hasta los trabajadores de la planta que tienen
derecho a conocer su situacin (higiene, seguridad, riesgos, etc.) y la de su
empresa pasando por tcnicos y cientficos.
La auditora supone, para todos los sectores de la empresa o
sociedad auditada, una serie de ventajas:

Auditora Ambiental

181

Permite reducir los impactos ambientales.


Facilita la obtencin de trmites, seguros, licencias, permisos,
contratos, subvenciones, etc. pues asegura una relativa
transparencia de la empresa.
Mejora el conocimiento de los procesos.
Aumenta la calidad de los productos elaborados.
Mejora las relaciones Administracin-Empresa.
Se dispone de una base de datos para utilizarla cuando se necesite.
Mejoras de salud, higiene y seguridad de los trabajadores.
Manual de Gestin y Control Ambiental

182

Aumento del beneficio econmico.


Mejora la comunicacin dentro de la empresa.

Mejora las relaciones entre los diferentes sectores de la empresa.

Algunas de las ventajas ms importantes de la auditora en


una empresa, es que facilita la comunicacin en el seno de la sociedad y
mejora las relaciones entre los diferentes sectores o personas de sta:
consejo de direccin, consejo de administracin, direccin general,
direccin comercial, direccin de marketing, direccin del
departamento de medio ambiente, direccin local, etc.
3.9

SEGUIMIENTO Y CONTROL DE LA AUDITORA AMBIENTAL

GUA DE SEGUIMIENTO
El resultado final de una auditora debe incluir el diseo de un plan de
seguimiento que determine las medidas que es necesario aplicar para
corregir las irregularidades detectadas en la empresa auditada, para lo cual
se recomienda la siguiente gua de seguimiento, para que los resultados
sean eficaces:
Propuestas de seguimiento y periodicidad
Una vez definidas las medidas a adoptar, se establecer un
programa de actuacin que indique el procedimiento y los mecanismos
necesarios para la aplicacin de estas medidas correctoras. Asimismo, se
debe establecer algn tipo de mtodo de control que garantice la puesta
en prctica de las medidas propuestas por la auditora.
La realizacin de una auditora para una empresa no tiene validez si
no se establece un programa para su repeticin de manera peridica y
sistemtica, procurando que no haya un distanciamiento muy grande en
el tiempo entre una y otra, para garantizar de este modo una continuacin
en la evaluacin de los resultados obtenidos en la aplicacin de medidas
correctoras especficas.

Auditora Ambiental

Soluciones Jurdicas

183

Adems, en las sucesivas auditoras, se podrn detectar problemas


ambientales surgidos por modificaciones en las actividades desarrolladas
por la empresa, tenindose que hacer entonces un estudio de la naturaleza
del problema y de las dimensiones del impacto ambiental producido,
aportando las medidas de correccin necesarias. Tambin se garantiza
con estas revisiones peridicas el acuerdo existente en todo momento
entre las actividades de proteccin llevadas a cabo por la empresa y su
programa de poltica ambiental.
Acciones Correctoras
El informe auditor puede disponer de una serie de consejos, de
recomendaciones y de medidas correctoras, aunque no es obligacin del
auditor, ni objeto de la auditora, la elaboracin de un plan de medidas
correctoras y de seguimiento.
Por ello, normalmente, el informe auditor incluir un resumen de las
directrices que se juzguen ms importantes para reducir eficazmente las
deficiencias detectadas, que podrn servir de base para el desarrollo
posterior de un verdadero programa de medidas correctoras.
Sin embargo, tambin podemos encontrar informes de auditores
ms completos en este sentido, que incluyen como parte de su misin un
efectivo programa de medidas correctoras para minimizar impactos,
reducir riesgos y eliminar cualquier fallo o deficiencia detectados en el
sistema. En este caso, el alcance de la auditora, definido al comienzo de
esta, es mucho ms amplio, siendo los objetivos del equipo auditor los
siguientes: analizar la situacin ambiental de la empresa, detectar los
posibles riesgos e insuficiencias, y elaborar un plan de actuaciones y de
medidas correctoras, asegurando, mediante un control y seguimiento, el
cumplimiento de las mismas.
El equipo deber verificar y controlar regularmente la ejecucin de
todas las medidas y el cumplimiento de todos los objetivos en cada sector
de la compaa.
Adidas correctoras y de las actuaciones a largo o a corto plazo para
de disminuir impactos y prevenir riesgos, el informe del auditor puede
ms incluir tambin las soluciones y recomendaciones jurdicas precisas
de necesarias para formalizar la situacin legal de una empresa.
las
me

Dichas recomendaciones jurdicas sern diferentes en funcin de tipo de


auditora, del alcance y de los objetivos definidos, y, por supuesto, de la
situacin legal de la empresa en relacin con el Medio Ambiente.

Manual de Gestin y Control Ambiental

184

Garantizar un plan adecuado referido a la realizacin de auditoras


ambientales, tanto internas como externas.

Una de las tareas bsicas que debe cubrir la auditora ambiental es la


de control, asegurando que las empresas cumplan los aspectos reflejados
en los cdigos de conducta establecidos, y que desarrollen unas lneas
de accin acordes con el programa de poltica ambiental adoptado.

Asegurar una correcta distribucin en lo que a responsabilidades se


refiere, dentro del departamento dedicado a aspectos
ambientales, estableciendo las limitaciones oportunas dentro de su
campo de actuacin.

En este sentido, uno de los primeros pasos debe consistir en la


revisin de los principios que conforman la poltica y la filosofa
ambiental de la empresa, y en el modo en que estos principios han sido
definidos por los distintos sectores, as como en la revisin de los
mecanismos establecidos para asegurar el cumplimiento de aquellos,
responsabilizando de ellos a los representantes de los distintos
departamentos.

A la hora de determinar responsabilidades, tambin se debe


estudiar hasta qu nivel llega la formacin tcnica del personal del
departamento en lo que se refiere a cuestiones del medio
ambiente.

Se debe hacer una revisin de los programas que establecen los


controles de calidad aplicados, con el objeto de mejorar los
resultados que se obtengan.

Inspeccionar el grado de eficiencia de los controles de calidad a


que son sometidos los productos en cada una de las fases de su
procedimiento.

Asegurar la existencia de mecanismos adecuados para el proceso


de fabricacin.

Que el personal de la planta tenga la formacin necesaria para


solventar posibles problemas que puedan aparecer.
Asegurar el cumplimiento de la normativa ambiental establecida.

Control

Los objetivos de control a cubrir en el Departamento de Gestin


Ambiental, que bien puede ser uno de los sectores de mayor relevancia
para el buen funcionamiento de la empresa sern bsicamente los
siguientes:

Realizar revisiones del esquema organizativo de la empresa


atendiendo a los aspectos que repercuten sobre el medio ambiente.

Auditora Ambiental

185

Analizar el organigrama de control del departamento comercial,


tales como ventas, devoluciones, etc. para establecer la eficacia
del mismo.

Revi
sar
los
me
can

Poner en marcha tcnicas adecuadas para reciclar los productos


manejados, y para reutilizar los residuos producidos derivados de la
fabricacin.

Potenciar la investigacin en busca de obtener productos ms


limpios desde un punto de vista ambiental.
ismos que sigue la compaa para relacionarse con el
mercado y con su red comercial.

Verificar que los programas de adquisiciones


contemplen el aprovisionamiento de materias primas

que no presenten riesgos para los ecosistemas, teniendo siempre


en cuenta la normativa vigente respectiva.

Incluir temas de seguimiento referidos a los recursos humanos.

Estudiar el programa de funcin y concienciacin del personal y


de los recursos humanos, en lo referente a problemas ambientales
y a las modificaciones introducidas para minimizarlos.

Inspeccin sobre los criterios a tener en cuenta a la hora de


controlar al personal del Departamento de Medio Ambiente.

Examinar los requisitos establecidos en la poltica de contratacin


de servicios externos necesarios para la buena marcha de una
empresa, como puede ser la actuacin de auditoras, de
consultoras o de equipos de ingeniera especializados. Tambin
indicamos que no slo es importante examinar la naturaleza de
estos programas, sino que se debe verificar que la empresa solicite
los servicios de estas compaas cada vez que las circunstancias
as lo requieran.

Auditora Ambiental

187

3.10 EL EQUIPO AUDITOR

La confeccin y el diseo del equipo de auditores revisten una


importancia radical, ya que de ste depende que se consiga un mximo
rendimiento en las actividades desarrolladas por la auditora. El papel
fundamental del equipo de auditores ser la planificacin de la auditora y
la distribucin de funciones al resto del personal.
3.11.1 Formacin del auditor
El campo de actuacin del
auditor
ambiental es particularmente extenso, y las

186

Manual de Gestin y Control Ambiental

Pasos para la realizacin de una auditora


funciones
trabajo sustentada por la experiencia
desempear
prctica.
empresa,
slo
La formacin del auditor comprende varios aspectos en los
que su dominio debe estar consolidado en:
referencias
aspecto.

Conocimientos generales del funcionamiento de una


Independientemente
Consultora.
se
funciones
auditor
requisitos
comprenden
slida

188

M
a
n
u
a
l
d
e
G
e
s
t
i

biental

3.11.2 Constitucin del Equipo Auditor


Un primer paso en la constitucin del equipo de auditores ha de
ser la eleccin de un Jefe de Equipo, puesto que ste va a ser el
responsable del reparto de obligaciones y responsabilidades entre los
auditores de su equipo.
La importancia de tal cometido obliga a que la persona elegida
rena una serie de requisitos fundamentales. En este sentido, se
buscar que el jefe del equipo sea un tcnico altamente calificado, con
vala probada en labores de direccin y planificacin y que sea capaz
de asumir responsabilidades en momentos decisivos.

Por otro lado, deber tener conocimientos suficientes sobre los


temas desarrollados por la auditora.

C
o
n
t
r
o
l

Para lograr un mejor rendimiento en la auditora, el jefe del


equipo debe tener fuerte poder de comunicacin, de manera que
transmita, tanto a su equipo como al resto de personal, de forma
directa, la lnea de actuacin de la auditora ganndose as el apoyo y
la confianza de todos, lo que se traducir en un mayor grado de
colaboracin y, consecuentemente, en una mayor productividad.

A
m

Adquisicin de conocimientos tcnicos y especializados.

Experiencia prctica y objetiva.

Trabajo en equipo con otros tcnicos y profesionales.

Formacin constante y desarrollo de nuevas tecnologas.

Actualizacin y reciclaje de los conocimientos adquiridos.


Auditora Ambiental

189

Auditor
Jefe
Auditor de
Residuos

Auditor de
Riesgos

Auditor
Financiero

Auditor de
Procesos

Auditor de
Legislacin

Organigrama de un Equipo Auditor


L ccin del resto del equipo de auditores ser posterior a la del jefe del
a
equipo. Los componentes del equipo podrn pertenecer o no a la
sele auditora, pero es muy importante que estn relacionados y tengan

experiencia en las diferentes actividades que van a ser desarrolladas, e


igualmente deben tener muy claros los objetivos que se busca conseguir.
Tanto la estructuracin como la cantidad de miembros del equipo son
dos factores que dependen enormemente del tipo de auditora de que se
trate y del nmero y complejidad de las funciones que se espera realizar,
siempre de acuerdo con la disponibilidad tcnica y humana con que se
cuente.
Es interesante que el equipo cuente, al menos, con un tcnico
especializado en cada uno de los campos que se van a tratar, as como
asesores especializados en facetas comunes al desarrollo de cualquier
actividad, como pueden ser asesores financieros, legales, comerciales, de
marketing, etc.
3.11.3 Caractersticas del equipo auditor
Una vez constituido el equipo auditor, lo primero que se debe realizar es
la distribucin de tareas y responsabilidades entre sus miembros.
En buena lgica, a cada auditor le corresponder la tarea ms afn
posible a su especialidad, aunque la asignacin ha de llevarse a cabo con
gran precisin, de manera que se evite dejar posibles responsabilidades
sin un encargado concreto, o que por el contrario, la tarea de dos
miembros distintos tenga tantos puntos comunes que con lo que hace uno
sea suficiente, con la prdida de tiempo y de productividad que supone
una situacin de este tipo. Adems, es muy importante en este punto
independizar en cierto modo cada tarea, de forma que cada miembro
del equipo tenga libertad de movimientos para establecer contactos
externos, sin que aparezcan por ello motivos de conflicto con otros
auditores.

Manual de Gestin y Control Ambiental

190

Se debe procurar que la relacin entre el equipo auditor y el resto de


personal sea lo ms satisfactoria posible. El objetivo de esta estrategia es
facilitar la colaboracin entre ambos rganos, pues es vital para el
desarrollo de cualquier tipo de proyecto por parte de la auditora.
El intercambio de informacin entre el equipo auditor y el personal de
la planta no debe encontrar ningn tipo de impedimento. Con este fin, a
veces es conveniente que los miembros del equipo auditor que le
necesiten reciban cursos de formacin especializada acerca de los
proyectos a desarrollar por la auditora, para una mejor comprensin de
los informes facilitados por los encargados de informacin.
Igualmente, los encargados deben de integrarse en los objetivos
perseguidos por la auditora, de modo que pongan todo cuanto est de su
parte para aumentar la productividad y faciliten al equipo auditor cuanta
informacin les sea solicitada por sus miembros.
3.11.4 Cronograma de trabajo de una auditora
El presente cronograma es orientativo para que cualquier
equipo auditor programe una Auditora Ambiental.
1. Primer contacto: definicin de objetivos (1da).
2. Recopilacin de informacin de la Empresa (10 das).
3. Organizacin del equipo y asignacin de funciones (1 da).
4. Elaboracin de matrices (1 da).
5. Concertacin de visitas (1 da-2da quincena del primer mes).
6. Inspeccin in situ (segunda quincena del segundo mes).
7. Definicin y evaluacin de puntos crticos (1 mes).
8. Informe previo (1 da).
9. Contraste con la empresa (1 da).
10. Informe final (3 semanas)

Auditora Ambiental

191

192

Manual de Gestin y Control Ambiental

Por tanto, el equipo auditor debe tener un Cdigo de Conducta, que ha de ser comn a todos los profesionales implicados.
1er.
mes

2do. mes

3er. mes

4to. mes

El Cdigo de Buena Conducta del auditor se basar en las


siguientes cualidades y elementos:

Definicin de
Objetivos
Recopilacin de
informacin
Organizacin del
equipo
Elaboracin de
matrices
Concertacin de
visitas

Inspeccin in situ

Imparcialidad.
Independencia.
Secreto profesional.
Responsabilidad.
Posibles procedimientos de recursos o de querellas.

3.11.6 Responsabilidades de los Auditores

Puntos crticos

La gran responsabilidad del equipo auditor es realizar una


auditora eficaz, objetiva y completa, para lo cual los auditores
asumirn responsabilidades especficas frente al ordenante o cliente,
frente a terceros y a todas aquellas responsabilidades que ataen a la
auditora.

Informe previo
Contraste con la
empresa
Informe final

3.11.5 El Cdigo de Conducta de los auditores

Responsabilidad del auditor frente al ordenante o cliente de la auditora

La calidad del equipo auditor es, naturalmente, un elemento


bsico para el xito de una auditora.

Capacidad de dilogo y comunicacin.

La responsabilidad del auditor frente al cliente de la auditora,


cuando ste es la propia empresa a auditar, no es otra que realizar
correcta y eficazmente su misin. Desde el momento en que la
auditora es incompleta o inexacta, el auditor incumple sus
obligaciones y deberes hacia el cliente de la auditora, y debe asumir
su culpa y responsabilidad frente a las posibles consecuencias
derivadas de su mala o equivocada gestin ambiental.

Calificacin personal.

Responsabilidad del auditor frente a terceros

Conocimientos tcnicos suficientes.

Honestidad.

Objetividad.

Para que la credibilidad, la eficacia, y por tanto el xito de una


auditora ambiental sea profunda, es necesario que el auditor tenga las
siguientes caractersticas y cualidades:

Auditora Ambiental

Una mala gestin por parte del auditor no slo perjudica a la


empresa o sociedad auditada, sino tambin a otras sociedades, grupos,
organismos o personas que englobamos como terceros, evidentemente
193

al margen de los daos y perjuicios causados sobre el medio ambiente.


Esto ocurre cuando el cliente que encarga la auditora, es decir el
ordenante, no coincide con el auditado. Si la auditora es incorrecta,
puede que el nico perjudicado no sea la sociedad o empresa auditada,

sino
tam
bin
el
clie
nte,

sociedad o persona que encarg la auditora. Tambin se presenta


cuando el auditor es responsable de los daos y perjuicios cometidos
sobre terceros como consecuencia de las actividades de la empresa tras
una mala gestin ambiental.
Responsabilidad penal

Es una situacin que no ocurre frecuentemente. Se puede presentar si


el auditor oculta una situacin ilegal y delictiva de la empresa con
objeto de obtener una licencia, permiso, autorizacin administrativa o
algn tipo de seguro, para conseguir poner en marcha determinada
actividad o proceso de produccin, para realizar una construccin o
cualquier obra de ingeniera, etc.
Responsabilidad civil
El contratante (cliente) no podr alegar y achacar responsabilidad
civil al auditor para atenuar o exonerar las que le corresponderan a l
mismo por daos a terceros. Sin embargo, puede ocurrir que los
perjuicios sean debidos a errores, faltas o mala fe tanto del cliente
como del auditor, en cuyo caso se podrn pedir responsabilidades al
auditor, y su cliente podr entablar demandas o querellas contra ste y
solicitar adems acciones subrrogativas.
Responsabilidad administrativa
La responsabilidad del auditor respecto de la correspondiente a la
empresa frente a la Administracin, nunca exonerar o atenuar la
responsabilidad del auditado, aunque la responsabilidad contractual del
auditor s existe en toda su extensin.

Manual de Gestin y Control Ambiental

194

3.12 AUDITORA DE LOS SISTEMAS DE GESTIN AMBIENTAL

3.12.1

Generalidades

Hablar de la auditora del Sistema de Gestin Ambiental,


corresponde a una actividad realizada dentro de una organizacin para
evaluar sistemticamente la generacin de residuos contaminantes e
impactos negativos al medio ambiente, consecuencia de la actividad
que desarrolla.
Para ello necesita fijar polticas y objetivos, desarrollar un plan,
implementarlo, efectuar la verificacin e introducir en su caso las
medidas correctivas para que despus sea sujeto a revisin por parte de la
direccin de la organizacin y de esa manera lograr "el mejoramiento
continuo".
Las consecuencias de aplicar un Sistema de Gestin Ambiental son:
Estar en condiciones de cumplir con los requisitos legales.
Permite que directivos y empleados conozcan los objetivos y

planes para que de esa manera puedan cumplirlos.

Protege la salud y seguridad en el ambiente de trabajo y en el

rea de influencia en donde se desarrolla la actividad.


Coloca a las organizaciones en condiciones competitivas.
Permite reducir costos operativos, de produccin y tratamiento.
Como consecuencia de todo se logra un incremento de las

utilidades.

Auditora Ambiental

195

Un Sistema de Gestin Ambiental puede estar certificado por


normas especficas o no. La norma ambiental que en nuestro pas
regula la certificacin de una Sistema de Gestin Ambiental es la
N ISO 14001, especficamente esta norma no es de carcter obligatorio pero
or
su implementacin tiende a transformarse en condicin para competir en
ma todos los mercados.

La finalidad esta norma es proporcionar los elementos de un


Sistema de Gestin Ambiental efectivo para minimizar y tener bajo
control el impacto ambiental de las actividades, servicios y productos de
las organizaciones (compaa, corporacin, firma, empresa o
institucin), siendo su objetivo final apoyar la proteccin ambiental y la
prevencin de la contaminacin en equilibrio con las necesidades
socioeconmicas.
Como toda norma o sistema que se implementa en una empresa, en
especial si es un proceso, requiere de controles internos y externos de
cumplimiento. La existencia de esos mecanismos permite tanto a quien
los aplica como a quien certifica o regula, verificar si los resultados
esperados se estn cumpliendo o no.
3.10.1

La AA como herramienta imprescindible en los SGA

Manual de Gestin y Control Ambiental

196

Por lo tanto, la auditora ambiental se ha convertido en una


herramienta de gestin que garantiza el correcto funcionamiento de las
polticas ambientales, proporcionando ventajas, tanto para la propia
empresa como para el medio natural que la rodea.
Completado este panorama, cabe sealar que la actividad de
Auditora de Gestin Ambiental, es interdisciplinaria ya que abarca
todos los aspectos de un proceso en una organizacin, ya sea se estn
brindando servicios, comercializando o produciendo bienes.
Esto resulta as porque la aplicacin de la Auditora de Gestin
Ambiental requiere de habilidades, conocimiento y prctica (entre otros
requisitos):
Formacin en auditora.

La Auditora ambiental es un instrumento de gestin que evala el


funcionamiento de instalaciones existentes con el fin de conocer el grado
de Cumplimiento de la Legislacin Ambiental vigente y medir la
efectividad y el grado de cumplimiento de las medidas de mitigacin y
control incluidas en el plan de gestin ambiental.

Conocimientos de legislacin.

Permite: Identificar, evaluar, corregir y controlar los riesgos y


deterioros ambientales.

Conocimientos tcnicos para analizar y determinar grado de


contaminacin.

Experiencia en la prctica para auditar.


Capacidades especiales para analizar un proceso, producto o
efluente.

Conocimientos para determinar el impacto social, socioeconmico, cultural.

Desde el punto de vista normativo, existe la Norma ISO 19011 en


cuyo contenido se describen los principios generales para la realizacin
de Auditoras de Sistemas de Gestin Ambiental y los criterios para la
calificacin de Auditores.

Conocimientos para precisar daos al medio ambiente, al hbitat, al


paisaje, a la salud, a los alimentos, a los cultivos, al agua, al aire,
al suelo.
Esto nos lleva a que todas las profesiones participan, la nica
diferencia est en quien lidera el equipo y ello est dado por la
capacitacin especfica adquirida.
Como toda actividad en la que entra en juego la responsabilidad
profesional es necesario ser consciente de lo que ello involucra ya que la
responsabilidad social frente a los temas medioambientales es muy
relevante.

Auditora Ambiental

197

198

Manual de Gestin y Control Ambiental

Los profesionales deben formar un equipo de trabajo que


permita el estudio del impacto ambiental, que la empresa provoca, con

objeto de que su organizacin y funcionamiento se ajusten a la


normativa ambiental vigente.
Siguiendo la Norma ISO 19011 podemos diferenciar cuatro
etapas principales en el Desarrollo de la Auditora:
1. Iniciacin de la Auditora- Alcance Anlisis preliminar de los
documentos.
2. Preparacin de la Auditora-Plan de Auditora-Objetivo y alcancecriterio- identificacin de sectores.

3.10.2

Cmo se auditan los requisitos de la Norma ISO 14001?

La Norma ISO 14001: 2004, en su punto 4.5.5, hace


referencia a la realizacin de Auditoras internas del Sistema de
Gestin Ambiental.
Segn la norma, la organizacin debe llevar a cabo, a intervalos
planificados, auditoras internas para determinar si el Sistema de
Gestin Ambiental:
Es conforme con las disposiciones planificadas, con los requisitos
de esta norma internacional y con los requisitos de gestin
ambiental establecidos por la organizacin.

3. Realizacin de la Auditora: Reunin inicial-recoleccin de


evidencia- hallazgos de auditora-reunin de cierre.
4. Informe de Auditora y Retencin de Documentos-contenidodistribucin del informe.

Se ha implementado y se mantiene de manera eficaz.

Esto debera reforzarse con la aplicacin de un procedimiento


sistemtico aplicable en toda auditora y que consta de las siguientes etapas:

Las auditoras se realizan de acuerdo a un Programa de Auditora


previamente elaborado, y en las reas de la organizacin que tienen
prioridad a la hora de auditarse. Dicho programa se debe planificar
tomando en consideracin el estado y la importancia de los procesos,
as como los resultados de las auditoras previas. En l se definirn
criterios, alcance, frecuencia y metodologa empleada en el proceso de
auditora.

1. Obtencin del conocimiento.


2. Registracin del conocimiento.
3. Confirmacin del conocimiento.
4. Planificacin de la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditora a aplicar.

La seleccin de los auditores, y la realizacin de las auditoras,


deben asegurar la objetividad e imparcialidad del proceso de auditora.
Los auditores no deben auditar su propio trabajo.

5. Diagnstico o bsqueda de fallas.

As mismo, la norma exige un procedimiento donde se definan las


responsabilidades y requisitos para la planificacin y la realizacin de
auditoras, para informar de los resultados y mantener los registros.

6. Discusin previa con el equipo.


7. Informe Preliminar.

La direccin responsable del rea que est siendo auditada, debe


asegurarse de que se toman acciones, sin demora injustificada, para
eliminar las no conformidades detectadas y sus causas. Las actividades
de seguimiento, deben incluir la verificacin de las acciones tomadas y
el informe de los resultados de la verificacin.

8. Informe final.
9. Seguimiento

Auditora Ambiental

Resultados que pretende una auditora interna

199

200

Manual de Gestin y Control Ambiental

Determinar en qu medida se cumple el Sistema de Gestin


Ambiental, si est realmente implantado y si se corresponde con
los requisitos exigidos por la Norma.

Determinar el grado de cumplimiento de los procedimientos


documentados.

Una auditora ambiental se realiza sobre el Sistema de Gestin


Ambiental y sobre los procesos de la organizacin, de un modo
programado, para garantizar que son conformes con la norma, que han
sido implantados en la organizacin y respetados por la misma.

Determinar si el Sistema de Gestin Ambiental alcanza los


objetivos previstos.

La Norma ISO 14001 contiene solamente aquellos requisitos que


pueden ser auditados objetivamente y no incluye requisitos especficos
para otros sistemas de gestin, tales como los relativos a gestin de la
calidad, gestin de seguridad y salud ocupacional, gestin financiera o
gestin de riesgos, aunque sus elementos pueden alinearse o integrarse
con los de otros sistemas de gestin.

Informada la Direccin del rea auditada, de los resultados de la


auditora, debe:

Tomar medidas para eliminar las deficiencias y sus causas.

Realizar acciones de seguimiento de la correccin de las no


conformidades

Los requisitos auditables en la Norma ISO 14001: 2004 son:

Verificar su eliminacin.

Informar de los resultados.

Requisitos auditables de la Norma ISO 14001: 2004


4

Ventajas de una auditora interna


Mejora de los procesos y de los procedimientos. No pretende
detectar defectos, sino que se trata de un sistema de mejora.
Los problemas que sufre la organizacin salen a la luz y se
intentan resolver.

REQUISITOS DEL SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL


4.1
4.2
4.3

4.4

Aporta una mayor fuerza al sistema de gestin, ya que da


confianza en las instrucciones de los procesos y proporciona el
sistema adecuado para mejorarlo.
4.5

4.6
Auditora Ambiental

201

Para auditar el sistema, es necesario adaptar los puntos y exigencias de la


Norma ISO 14001 a la empresa, traduciendo cada uno de sus requisitos a

Requisitos generales
Poltica ambiental
Planificacin
4.3.1 Aspectos ambientales
4.3.2 Requisitos legales y otros requisitos
4.3.3 Objetivos, metas y programas
Implementacin y operacin
4.4.1 Recursos, funciones, responsabilidad y autoridad
4.4.2 Competencia, formacin y toma de decisiones
4.4.3 Comunicacin
4.4.4 Documentacin
4.4.5 Control de documentos
4.4.6 Control operacional
4.4.7 Preparacin y respuesta ante emergencia
Verificacin
4.5.1 Seguimiento y medicin
4.5.2 Evaluacin del cumplimiento legal
4.5.3 No conformidad, accin correctiva y accin preventiva
4.5.4 Control de los registros
4.5.5 Auditora interna
Revisin por la Direccin

Manual de Gestin y Control Ambiental


202
la realidad de la organizacin, pero sin perder nunca de vista el objetivo
global, la proteccin del medio ambiente, optimizacin y mejorando los
procesos y no centrndose nicamente en el cumplimiento de las
especificaciones de la Norma.

Se pretende que la implantacin de un Sistema de Gestin


Ambiental redunde en la mejora del desempeo ambiental.
Como una orientacin para el auditor describiremos como ejemplo la
auditora del requisito 4.2 de la Norma ISO 14001 y las fallas ms
frecuentes detectadas en una auditora interna del SGA.
4.2 Poltica Ambiental (revisar este requisito en la Norma)
A travs de la poltica ambiental, segn se establece en el punto
4.2 de la Norma, la organizacin establece el grado de su compromiso con la
proteccin y cuidado del medio ambiente, determina los caminos y las
acciones a adoptar a este respecto. La poltica ambiental constituye la base
para implementar y mantener un SGA.

Fallos ms comunes detectados al auditar la Poltica Ambiental


Desde el punto de vista del auditor, pueden encontrarse distintos
fallos en cuanto a la poltica ambiental.

La poltica ambiental debe ser definida por la alta direccin de la


organizacin, quien tambin debe asegurarse de que, dentro del alcance
del definido, cumpla una serie de requisitos establecidos por la Norma.
Deber ser lo suficientemente clara para poder ser entendida por
las partes interesadas, tanto internas como externas, y deber examinarse y
revisarse de forma peridica, para reflejar los cambios en las
condiciones y en la informacin. Su rea de aplicacin deber ser
claramente identificable.

No incluye todos los compromisos que solicita la Norma.


No se mencionan los otros requisitos.
Indica objetivos que el sistema no desarrolla.
No se considera un documento del sistema.
No est disponible o no se comunica de manera eficaz.

Al detectar el fallo, el auditor debe levantar una No Conformidad.


En resumen se realiza la Auditora del Sistema de Gestin
Ambiental segn la Norma ISO 14001: 2004, revisando requisito por
requisito y definiendo los fallos ms habituales incluyendo:

Las cuestiones a tratar en la poltica ambiental son:

Han incluido compromiso de responsabilidad ambiental?


Cules son los principios bsicos?
Hay alguna relacin importante con las partes interesadas
mencionadas?
La poltica se ajusta a las actividades, productos y servicios de la
empresa?
Cmo evaluara la poltica desde el punto de vista del empleado?
Ha tenido difusin la poltica y por qu medios?
La poltica ha sido revisada o cambiada ltimamente. Las razones?

Es la poltica conforme a los requisitos de la norma?


Cmo est estructurada la poltica?

El formato PDCA.
Lectura e interpretacin de cada requisito.
Considerado los aspectos claves.
Debatiendo sobre posibles puntos de auditora.

La alta Direccin debe contratar una empresa CERTIFICADORA


para certificar el sistema.
Auditora Ambiental

3.10.3

La Auditora y la Certificacin del SGA de la Empresa

203

204

Manual de Gestin y Control Ambiental

Una vez implementado el Sistema de Gestin Ambiental, el


siguiente paso es que la propia organizacin se asegure, y pueda
asegurar de cara al exterior, que dicho sistema funciona eficazmente en
el marco de una poltica ambiental prefijada. La auditora y la

certificacin ambiental surgen, de este modo, como herramientas vitales


para cubrir estas necesidades.

En este contexto, la certificacin del SGA por parte de un organismo


independiente acreditado, contribuye a las siguientes ventajas:

La Certificacin Ambiental es la manera de asegurar, ante


posibles clientes, y en general, las buenas prcticas ambientales de la
misma. Se trata de un certificado expedido por un organismo reconocido
oficialmente, en el que se identifica la conformidad del Sistema de
Gestin Ambiental de una empresa respecto a la normativa en la que se
bas dicho sistema.

Ventajas de la Certificacin
Permite demostrar a terceros:
-

La actividad de certificacin se ha desarrollado enormemente


en los ltimos aos siendo un instrumento imprescindible para elevar el
nivel de calidad de los productos, los servicios, la seguridad y la
proteccin del medio ambiente.

El cumplimiento de la legislacin y los reglamentos en materia


ambiental.
El compromiso con el medio ambiente.
El enfoque innovador y vanguardista de la empresa.

Potencia:
-

Es decir, la certificacin, tras las auditoras de comprobacin,


identifica la conformidad de un producto o de un sistema con los
requisitos contenidos en una Norma. La certificacin del sistema es de
carcter voluntario y la realiza una entidad privada que debe estar
acreditada.

El acceso de nuevos clientes y socios empresariales.


La mejora en la gestin de riesgos medioambientales presentes y
futuros.
La reduccin de costos de los seguros de responsabilidad civil.

Obtencin de subvenciones.
Herramienta de mejora continua y de reporte director a la direccin.

Proceso de certificacin

Certificacin es una actividad consistente


en la emisin de marcas y certificados.
Por tanto, la certificacin tiene el valor
de un aval que permite confirmar una
ventaja diferencial de un producto,
proceso o servicio.

NORMA ISO 17021:2011 una nueva norma para mejorar los


procesos de auditora para organismos de certificacin
El sector de certificacin ha alcanzado cierta madurez y ha habido
una necesidad de mejorar la estructura y procesos existentes con el
propsito de entregar ms beneficios a los clientes.
Los cambios en la acreditacin implementada por la Norma ISO
17021:2011 estn diseados para tratar los tres principales temas de
preocupacin particular para los gobiernos y autoridades reglamentarias a
nivel internacional: imparcialidad, competencia y proceso.

Auditora Ambiental

205

Este es el objetivo de la Norma ISO 17021, en la cual se especifica


las auditoras de los Sistemas de Gestin para la certificacin, la misma
que se lleva a cabo mediante dos fases.

Manual de Gestin y Control Ambiental

206

Solicitud

Revisin de contrato
Alcance
Plazo
Equipo de auditora

Proporcionar el enfoque para la


comprendiendo:
-

auditora Fase 2,

Operaciones realizadas y aspectos significativos.

Evaluar auditoras internas y revisin del sistema.

Fase 2 Auditora de Certificacin

El sistema de gestin del cliente.

Auditora Fase 1

Auditora Fase 2

Certificacin

Seguimiento

Porqu auditoras de dos fases?

ISO 17021 ser una auditora de dos fases para la certificacin


inicial. El objetivo es ser capaz de evaluar el estado del sistema de
gestin existente en la primera auditora y, en caso que el cliente no est
listo para ser certificado, se pospone la segunda auditora.
Fase 1 Auditora Inicial

Auditar la documentacin del Sistema de Gestin.


Evaluar el grado de preparacin para la auditora de Fase 2.
Revisin de la evaluacin de aspectos ambientales
significativos y el comportamiento.
Validar el alcance del SGA y reglamentacin relacionada, as
como su cumplimiento.
Planificar y asignar recursos para la auditora Fase 2.
Auditora Ambiental

3.11

207

LAS AUDITORAS AMBIENTALES EN EL ECUADOR


SEGN EL MINISTERIO DEL AMBIENTE
3.13.1 INTRODUCCIN Y LEGISLACIN

Evaluar la eficacia del sistema in situ.


La auditora debe incluir al menos:
Evidencia de conformidad con todos los requisitos.
Rendimiento respecto a objetivos y metas clave.
Desempeo en cuanto al cumplimiento de la
legislacin.
Control operacional de los procesos.
Auditoras internas y revisin por la direccin.
Gestin de la direccin en cuanto a las polticas de los
clientes.
Relaciones entre poltica, desempeo, objetivos y
metas.

La auditora completa del Sistema cubre cada requisito de la Norma


ISO 14001 respecto a: intencin, implementacin y eficacia, y las
relaciones entre los elementos del SGA.
Una vez que la entidad otorga el certificado, ste tiene una validez
limitada, que por lo general es de tres aos. Durante este perodo de
tiempo, se realizan auditoras de seguimiento anualmente. Al finalizar
ese perodo de tiempo es necesario realizar otra auditora para su
renovacin, de este modo se comprueba el mantenimiento de las
condiciones de concesin del certificado.

C
o
m
o
e
s

conocimiento general, todo proyecto que suponga riesgo ambiental


debe contar con el permiso ambiental otorgada por la Autoridad
Ambiental de Aplicacin Responsable (AAAr); sin embargo, la
magnitud e importancia de los impactos ambientales no es igual,
ciertos proyectos o actividades producirn mayor impacto en funcin
del tipo, ubicacin, estado de conservacin o alteracin de la zona
donde se implementar el proyecto y otros factores.

d
e

El Art. 19, literal C del LIBRO VI DEL TULSMA se refiere a la


Auditora Ambiental como: Un Proceso tcnico de carcter

fiscalizador, posterior, realizado generalmente por un tercero


independiente y en funcin de los respectivos trminos de referencia,
en los cuales se determina el tipo de auditora (de cumplimiento
y/o de gestin ambiental), el alcance y el marco documental que
sirve de referencia para dicha auditora.

Manual de Gestin y Control Ambiental

208
a)

Auditoras de gestin de la autoridad ambiental nacional a los


sub-sistemas de evaluacin de impactos ambientales de las
autoridades ambientales de aplicacin, en las cuales una no
conformidad se entiende como incumplimiento o deficiencias
del sub-sistema auditado con respecto a los requerimientos
mnimos establecidos en este Ttulo y en la respectiva
normativa sectorial o seccional aplicable; y,

b)

Auditoras ambientales a los promotores, en las cuales una no


conformidad significa un incumplimiento y/o deficiencias en la
aplicacin del plan de manejo ambiental y/o la normativa
ambiental vigente y aplicable a la actividad o proyecto
auditado, conforme los respectivos trminos de referencia de la
auditora en los cuales se determina el tipo de auditora (de
gestin, de cumplimiento, etc.) y el alcance de la auditora.

Art. 29, Segunda Disposicin Final (Glosario


de Trminos) Libro VI TULSMA
Auditora Ambiental.- Conjunto de mtodos y procedimientos que
tiene como objetivo la determinacin de cumplimientos o
conformidades e incumplimientos o no conformidades de elementos de
la normativa ambiental aplicable y/o de un Sistema de Gestin, a
travs de evidencias objetivas y en base de trminos de referencia
definidos previamente.
En el marco del presente Texto Unificado de Legislacin Secundaria
Ambiental, se distinguen dos mbitos de auditora:

3.13.2 AUDITORAS AMBIENTALES DE CUMPLIMIENTO


Definicin
Es la comprobacin o examen de las operaciones
ambientales de una empresa para establecer que se han realizado
conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de
procedimientos que le son aplicables.
Esta auditora se practica mediante la revisin de los
documentos que soportan legal, tcnicos y las operaciones para
determinar si los procedimientos utilizados y medidas de control
ambiental internas estn de acuerdo con las normas que le son
aplicables y si dichos procedimientos estn operando de manera
efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos ambientales de
la empresa.

Auditora Ambiental

209

la
e
m
pr

En otras palabras se puede destacar que la Auditora


Ambiental de Cumplimiento (AAC) es un proceso mediante el cual
esa logra comprobar si se cumplen con todas las normas,
reglamentaciones ambientales y pautas establecidas, a travs de la
revisin que la organizacin realiz en un lapso de tiempo.

De acuerdo a los Art. 60 y 61 del Sistema nico de Manejo


Ambiental (SUMA) del Texto Unificado de la Legislacin Secundaria
de Medio Ambiente del Ecuador, un ao despus de entrar en
operacin la actividad a favor de la cual se aprob el Estudio de
Impacto Ambiental, el regulado deber realizar una Auditora Ambiental
de Cumplimiento (AAC) con su Plan de Manejo Ambiental (PMA) y con
las normativas ambientales vigentes.
La Auditora Ambiental de Cumplimiento con el Plan de

210

Manual de Gestin y Control Ambiental

ambiental para verificar el cumplimiento del regulado con el plan de


manejo ambiental y con las normativas ambientales vigentes. Esta
auditora ser adicional a la que el regulado est obligado a realizar,
segn el artculo 60 o por cuerpos normativos especiales.

El trmite para la realizacin de una Auditora Ambiental de


1. Cartula de presentacin en la que conste: Ttulo de la Auditora
Manejo
Ambiental
y
con
las
normativas
ambientales
vigentes
incluir
Cumplimiento,
debe ser efectuado por el representante de una
con el nombre de la empresa, ubicacin, perodo auditado, fecha de
la descripcin
de
nuevas
actividades
de
la
organizacin
cuando
las
empresa
con
poder
especial y debe ser ejecutada por un Consultor
elaboracin, nombre del Consultor.
hubiese
y
la
actualizacin
del
plan
de
manejo
ambiental
de
ser
el
caso.
Ambiental calificado y registrado por el Ministerio del Ambiente.
2. Ficha Tcnica de Informacin en donde se identificar al Promotor,
Firma Consultora e integrantes del equipo que preparar la AA
En(Tabla
lo posterior,
el regulado,
deber presentar los informes de
Para dar cumplimiento a los objetivos de la AAC, el auditor
3. ndice
de contenido
de la auditora)
las
auditoras ambientales
de cumplimiento con el plan de manejo
debe comprender de manera general las leyes y regulaciones,
4. Presentacin
de la Auditora
ambiental
y con las normativas ambientales vigentes al menos cada
ambientales, utilizar el conocimiento existente sobre la actividad
- Antecedentes
dos aos,
contados
a partir
de la aprobacin de la primera auditora
- Objetivos
Generales
y Especficos
principal de la empresa, e identificar las normativas por las cuales
ambiental.
- Alcance de la auditora
debe regirse la auditora.
- Metodologa
- Marco
(Leyesreguladas
y estndares
e
En elLegal
casoAmbiental
de actividades
por nacionales
cuerpos normativos
internacionales)
especiales, el regulado presentar la auditora ambiental en los plazos
3.13.3 TRMINOS DE REFERENCIA PARA LAS AAC
5.
Descripcin
de la actividad
ser auditada
establecidos
en general
esas normas,
siempre yproductiva
cuando noa excedan
los dos
6.
Revisin
general delson
tiporequisito
de instalacin,
y resumen
del
aos.
Estas auditoras
para laequipos
obtencin
y renovacin
Previa la realizacin de la Auditora Ambiental de
actual
proceso
productivo
del permiso de descarga, emisiones y vertidos.
Cumplimiento, el proponente del proyecto deber presentar al
7. Matriz Lgica de todas las medidas ambientales que constan en el
Ministerio del Ambiente los Trminos de Referencia de la Auditora,
Plan La
de entidad
Manejo Ambiental
que podr
se vanrealizar
a auditar.
ambiental del
de EsIA
control
inspecciones
cuya aprobacin permitir dar inicio a la misma, para lo cual deber
8.
losresultados
protocolosdel
a ser
aplicados
y la ficha ambiental
de reporte ydela
paraFormato
verificardelos
informe
de auditora
contratar un Consultor Ambiental calificado en el MAE el cual debe ser
no conformidades
validez
del mismo, y que el nivel de cumplimiento del plan de
diferente al que realiz el Estudio de Impacto Ambiental.
9. Cronograma de las fases de la auditora y en el trabajo de campo
manejo es consistente con lo informado.
in situ
Los lineamientos para la formulacin de Trminos de Referencia
10. Revisin del cumplimiento de normas ambientales y del Plan de
Cuando
la
entidad
ambiental
de
control
considere
pertinente,
(TDRs) para Auditoras Ambientales de Cumplimiento se encuentran
Manejo Ambiental
deber
solicitar, laderealizacin
de unaque
nueva
auditora
descritos en el Instructivo para el Subsistema de Evaluacin de
11.
Identificacin
los parmetros
sern
analizados en las
Impactos Ambientales de la Subsecretaria de Calidad Ambiental del
muestras de suelo, agua y aire y la normativa de la cual se utilizarn
los estndares con los cuales se definirn los lmites permisibles
Ministerio del Ambiente. (Revisar este instructivo en los archivos del
CD ROM).
12. Sntesis de las no conformidades encontradas
13. Descripcin de las medidas ambientales que se adoptarn y que
estn encaminadas al cumplimiento de los estndares
Sin embargo como una orientacin para el tcnico ambiental, se
ambientales
presenta unas Directrices para la formulacin de Trminos de Referencias
14. Tiempos perentorios de implementacin de las medidas
de Auditoras Ambientales de Cumplimiento.
ambientales propuestas en el Plan de Manejo Ambiental.
Auditora Ambiental
211
Manual de Gestin y Control Ambiental
212
15. Equipo Consultor: El Tcnico Consultor responsable debe estar
registrado y calificado en el MAE
16. Referencias Bibliogrficas
TRMINOS
DEse
REFERENCIA
LA de
ELABORACIN
AMBIENTALES DE PROYECTOS MINEROS
17. Anexos:
anexarn losPARA
formatos
reporte de fichaDE
de AUDITORAS
no
conformidades y de protocolos

Los TDRs dispuestos por el Ministerio del Ambiente para la


elaboracin de Auditoras Ambientales de proyectos mineros, debern
contener la siguiente informacin:
1.

Datos Generales.- Identificacin del proyecto en la que conste el


nombre o razn social del titular minero, representante legal,
lugar, superficie, fase minera, direccin, telfono, fax, email,
nombre del consultor o empresa consultora, composicin del equipo
tcnico, fecha de ejecucin de la auditora y perodo al que
corresponde.

2.

Objetivos Generales y Especficos.- Que verifiquen y evalen el


grado de cumplimiento de los programas que constan en el Plan de
Manejo Ambiental del EsIA.

3.

Alcance de la auditora

4.

Descripcin del procesos metodolgico

5.

Descripcin general del proyecto

6.

Descripcin general del medio

7.

Normativa aplicable al proyecto

8.

Anlisis y Evaluacin del Cumplimiento Ambiental

9.

Conclusiones y Recomendaciones

10. Anexos
11. Resumen Ejecutivo
Nota: Revise la informacin completa de estos Trminos de
Referencia en los archivos del CD ROM.
Auditora Ambiental

213

3.13.4 ELABORACIN Y PRESENTACIN DE AAC


Con la aprobacin de los TDRs, el proponente del proyecto
est autorizado a realizar la Auditora Ambiental de Cumplimiento.

214

Manual de Gestin y Control Ambiental

Los Lineamientos para la formulacin de Auditoras Ambientales de


Cumplimiento, elaborados por la Subsecretara de Calidad Ambiental del
Ministerio del Ambiente constan en el Manual de Usuarios del Instructivo
para el Subsistema de Evaluacin de Impactos Ambientales.

Una vez elaborada la AA de Cumplimiento, ser presentada al


Ministerio del Ambiente para su revisin, emisin de criterio y
aprobacin del Plan de Accin o Plan de Manejo Ambiental.
Emitido el pronunciamiento favorable a la AAC, el proponente
del proyecto deber cancelar las tasas por revisin de la Auditora
Ambiental, por monitoreo y seguimiento y mantener vigentes la
garanta de fiel cumplimiento del Plan de Manejo Ambiental y la
Pliza de responsabilidad civil.
Recuerde que en la elaboracin y presentacin de AA, stas se
realizan en base al tipo de auditora, y pueden ser:

De cumplimiento
- A cargo del regulado.
- Un ao despus de aprobado el EsIA.
- Basado en PMA y normas tcnicas.
- Incluye actualizacin de PMA.
- Mnimo cada dos aos despus de la primera AA.
- Requisito para permiso de descarga, emisin y
vertido.

De control
- Verifica resultados de AA.
- Consistencia de la AA con el PMA.

Inicial de cumplimiento
- Si no cuenta un regulado con EsIA en operacin ya
existente. Estos son los EsIA Ex Post.

3.13.5 MATRIZ LGICA PARA AUDITAR UN PLAN DE MANEJO


AMBIENTAL Y LA NORMATIVA AMBIENTAL

Para auditar un PMA contenido en un Estudio de Impacto Ambiental en


una Auditora Ambiental de Cumplimiento realizada y aprobada
anteriormente, la metodologa utilizada para verificar el grado de cumplimiento
del PMA y la Normativa Ambiental, consiste en llenar una MATRIZ
LGICA donde se describe por columna lo siguiente:
1.

La medida ambiental planteada por el PMA que consta en el Estudio


de Impacto Ambiental la Auditora Ambiental de Cumplimiento.

2.

Nombre del Responsable de ejecucin de la medida.

3.

La evidencia objetiva o hallazgo identificado durante el desarrollo de


la auditora y el criterio del auditor respecto al avance del
cumplimiento.

4.

El grado de cumplimiento de la medida, expresado en porcentaje.


Se sustenta en el nmero de actividades o acciones cumplidas en
cada medida.

5.

Calificacin de la Conformidad (C) o No Conformidad (NC+)


(nc-) del grado de cumplimiento o incumplimiento de la medida.
Segn el Libro VI del Texto Unificado de la Legislacin
Secundaria de Medio Ambiente, las definiciones establecidas de No
Conformidades son:
No conformidad mayor (NC+).- Esta calificacin implica una falta
grave frente al Plan de Manejo Ambiental y/o Leyes Aplicables.
Una calificacin de NC+ puede ser aplicada tambin cuando se
produzcan repeticiones peridicas de no conformidades menores.
Los criterios de calificacin son los siguientes:

Auditora Ambiental

215

216

Manual de Gestin y Control Ambiental

Correccin o remediacin de carcter difcil.


Correccin o remediacin que requiere mayor tiempo y
recursos, humanos y econmicos.

El evento es de magnitud moderada a grande

Los accidentes potenciales pueden ser graves o fatales.

Evidente despreocupacin, falta de recursos o negligencia


en la correccin de un problema menor.
No conformidad menor (nc-).- Esta calificacin implica una falta
leve frente al Plan de Manejo Ambiental y/o Leyes Aplicables,
dentro de los siguientes criterios:

Fcil correccin o remediacin.

Rpida correccin o remediacin.

Bajo costo de correccin o remediacin.

Evento de Magnitud Pequea, Extensin puntual, Poco


Riesgo e Impactos menores, sean directos y/o indirectos.
6.

Comentario y Observaciones: Estas se consideran para la


elaboracin del nuevo Plan de Manejo o Plan de Accin.
Auditora Ambiental

217

3.13.6 DIRECTRICES PARA LA ELABORACIN Y


PRESENTACIN DE AUDITORAS AMBIENTALES
Las siguientes directrices son una gua que le servirn al auditor
para la realizacin y presentacin de auditoras ambientales en el
Ministerio del Ambiente, las mismas que estn orientadas sobre los
pasos de los lineamientos y procedimientos a seguir en el Manual de
Usuarios del Instructivo para el Subsistema de Evaluacin de Impactos
Ambientales.

E orientacin para que el auditor elabore otras similares conveniente


sta segn el establecimiento y las reas a auditar.
s
dir 1. Cartula de presentacin en la que conste:
ect
ric
- Tipo de estudio (AAIC AAC)
es,
- Razn social de la empresa.
le
- Ubicacin de la empresa.
rec
- Consultor responsable: nombre completo, ttulo.
ord
- Fecha de elaboracin de la auditora
am
os 2. Ficha Tcnica en donde se identifique al promotor, firma
son
Consultora e integrantes del equipo.
de

3.

ndice en la que conste todos los contenidos de la AA referidos en


los TDRs. (Planificacin del programa de auditora, auditora in situ
y el informe de auditora).

4.

Resumen Ejecutivo: Es una breve descripcin del contenido y


datos ms importantes de la Auditora. Su objetivo es facilitar al
lector la comprensin de los aspectos ms resaltantes de la
auditora, el cumplimiento de la normativa y del Plan de Manejo
Ambiental adoptado y las nuevas medidas sugeridas para la
prevencin, control y mitigacin de los mismos.

Auditora Ambiental

219

11. Plan de Manejo Ambiental: Estar diseado en funcin de las no


conformidades identificadas. Pueden incluirse en el PMA otros
sub-planes como:

Manual de Gestin y Control Ambiental

218
5.

Presentacin de la Auditora
-

Antecedentes
Objetivos: General y Especficos.
Alcance de la auditora.
Descripcin de la Metodologa (fases de la AA: Preauditora,
Auditora in situ y Preauditora).

6.

Marco Legal: Estarn identificadas las leyes, reglamentos,


estndares locales, nacionales e internacionales, permisos y
concesiones, especificaciones internas de manejo, etc. y cualquier
otra normativa ambiental vigente en que est inmersa la auditora.

7.

Descripcin general de la actividad productiva a ser auditada:


describir los procesos unitarios, entrada y salida de materiales,
balance de materiales y de las medidas ambientales aplicadas.

8.

Revisin general del tipo de instalaciones, equipos y resumen


del actual proceso productivo: Se audita todas las instalaciones y
todos los procesos productivos de la empresa, utilizando una
metodologa adecuada, protocolos, muestreos, hallazgos, no
conformidades, comparaciones respectivas de resultados, etc.

9.

Revisin del cumplimiento de normas ambientales y del Plan de


Manejo Ambiental si lo hubiere: Se audita toda la
documentacin legal exigible y aplicacin de normas. En caso de
existir un Plan de Manejo Ambiental se audita que se haya dado
cumplimiento a las medidas adoptadas. (Utilizar Matriz Lgica).

10. Sntesis de la No Conformidades encontradas: Se presentarn los


Hallazgos de la Auditora en las Solicitudes de Acciones
Correctivas y Preventivas (SACPs). Mediante estas solicitudes se
realiza una sntesis de las No Conformidades encontradas indicando
su causa, las acciones correctivas y el seguimiento.
- P
Prevencin y Reduccin de la contaminacin.
l - Plan de Manejo de Desechos Slidos no domsticos.
a - Plan de contingencias.
n - Plan de Monitoreo Ambiental.
- Plan de seguimiento.
d - Plan de comunicacin, capacitacin y educacin.
e - Plan de relaciones comunitarias.

- Etc.

Manual de Gestin y Control Ambiental

220

12. Conclusiones y recomendaciones: En el Informe Final se


establecen las conclusiones y recomendaciones adoptadas y el
Seguimiento.

3.13.7 PAGO DE TASAS POR SERVICIOS DE AUDITORA


Una vez emitido el pronunciamiento favorable a la Auditora
Ambiental de Cumplimiento, el proponente del proyecto deber
cancelar las tasas por monitoreo y seguimiento y mantener vigentes las
garantas de fiel cumplimiento del Plan de Manejo Ambiental y la
pliza de responsabilidad civil.

13. Anexos: Reportes tcnicos, planos, fotografas, glosario y


significado de abreviaturas y otra informacin que apoye la AA:
14. Referencias Bibliogrficas
15. Personal que realiz la auditora: El Auditor responsable debe
estar registrado y calificado en el Ministerio del Ambiente.

En lo posterior se presentar informes de AAC y PMA al menos


cada 2 aos, contados a partir de la aprobacin de la primera AAI, en
la que se pagarn las tasas correspondientes.
En el LIBRO IX del Texto Unificado de la Legislacin
Secundaria del Ministerio del Ambiente, se exponen las Tasas y Tarifas
por los servicios que presta el Ministerio del Ambiente y otros valores
que recauda este Ministerio.
El Acuerdo Ministerial N 68 del 26 de abril de 2010, modifica
parte de los valores estipulados en el ordinal V, articulo 11, ttulo II,
libro IX del Texto Unificado de Legislacin Secundaria del Ministerio
del Ambiente referente a los Servicios de Gestin y Calidad Ambiental,
siendo los pagos para las auditoras el siguiente rubro:
SERVICIO

COSTO USD

Pronunciamientos
respecto
a
Auditoras
10% costo de
Ambientales, Examen Especial Ambiental Planes
Auditora y PMA
de Manejo Ambiental (para casos en que no est
Mnimo US$ 200,00
incluidoLa
en AA)
falta de pago de las tasas y dems valores establecidos en el
presente Acuerdo Ministerial o en otros instrumentos jurdicos vigentes,
impedir la prestacin del servicio, la autorizacin de ingreso o la obtencin de
los permisos y licencias de aprovechamiento respectivo.
nicamente el comprobante de depsito, el recibo de pago o la
especie valorada adquirida, dar lugar a la prestacin del servicio o emisin de
patentes y licencias.
Auditora Ambiental

3.14 NUEVA NORMA DE AUDITORA DE LOS


SISTEMAS DE GESTIN ISO 19011:2011

221

222

Manual de Gestin y Control Ambiental


Directrices para la auditora de los Sistemas de Gestin

ISO public el 11 de Noviembre de 2011 la nueva versin de la


Gua de Auditoria ISO 19011, la cual se encuentra ahora en su versin 2011 y

que pas por un extenso proceso de revisin durante 5 aos


aproximadamente.

"ISO 19011:2011 ha sido revisada para proporcionar a los


auditores, organizaciones que utilizan sistemas de gestin y organizaciones
que necesitan para llevar a cabo auditoras de sistemas de gestin, la
oportunidad de volver a evaluar sus propias prcticas e identificar
oportunidades de mejora."

Segn ISO, en comparacin con la primera edicin de la norma


publicada en el ao 2002 que se aplicaba slo a la norma ISO 9001
(calidad) e ISO 14001 (medio ambiente), el alcance de la norma ISO
19011:2011, Directrices para la auditora de sistemas de gestin, se ha
ampliado para reflejar el pensamiento actual y la complejidad de la
auditora de mltiples sistemas de gestin basados en normas.

"En comparacin con la versin de 2002, la norma aade el


concepto de riesgo y reconoce de manera ms explcita la competencia del
equipo de auditora y los auditores individuales. Adems, el uso de la
tecnologa en la auditora a distancia es reconocido, por ejemplo, la
realizacin de entrevistas a distancia y revisar los registros de forma
remota..

Esto ayudar a las organizaciones de usuarios para optimizar y


facilitar la integracin de sus sistemas de gestin y, una sola auditora para
sus sistemas, agilizar los procesos de auditora, reducir la duplicacin de
esfuerzos y la interrupcin y disminuir las unidades de trabajo que estn
siendo auditadas.

Recomendaciones

Se presta especial atencin a la aplicacin del programa de


auditora. Mediante la plena aplicacin de estas directrices, los requisitos
previos se proporcionan para hacer de la auditora una herramienta crucial
para la alta direccin, para alcanzar los objetivos de la organizacin.

Despus de observar los cambios en el documento ISO 19011 versin


2011 nos atrevemos a realizar las siguientes recomendaciones con el fin de
mejorar los procesos de auditora:

ISO 19011:2011 proporciona orientacin sobre la realizacin de


una auditora de sistemas de gestin interna o externa, as como sobre la
gestin de los programas de auditora. Los destinatarios de esta norma
internacional son los auditores, los directores del equipo de auditora, los
administradores del programa de auditora, las organizaciones para la
implementacin de sistemas de gestin y las organizaciones que necesitan
para llevar a cabo auditoras de sistemas de gestin por razones
contractuales o reglamentarias.

Fortalecer la planificacin e implementacin de los programas


de auditora.

Seguir insistiendo en el enfoque en los resultados. El sistema


bueno debe de ser bueno para la organizacin.

Planificar, ejecutar, controlar y mejorar la auditora con el PDCA.


Usar el ciclo de mejora para auditar.

Incluir el tema de gestin de riesgos en la auditora.

Insistir en el desarrollo continuo de las competencias de los


auditores.

Difundir e instruir en los documentos de auditora del IAF e ISO.

Una visin global de las actividades tpicas de una auditora en un


Sistema de Gestin, queda reflejada en el siguiente esquema:
Auditora Ambiental

223

224
-

Manual de Gestin y Control Ambiental

Determinacin de la viabilidad de la auditora

INICIO DE LA AUDITORA
-

Generalidades
Contacto inicial con el auditado

PREPARACIN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORA IN SITU


-

Preparacin del plan de auditora

Asignacin de tareas al equipo auditor


Preparacin de los documentos de trabajo

3.15 MODELO DE CUESTIONARIO PARA PLANIFICAR UNA


AUDITORA AMBIENTAL
1.

REALIZACIN DE LAS ACTIVIDADES DE


AUDITORA IN SITU
-

Nombre, domicilio, ubicacin, direccin, telfono, fax, etc.


N de RUC (Registro nico de Contribuyente)
Nombre del Director General.
N de personal directivo, administrativo y tcnico.
Actividad de la empresa.
Responsable ambiental.
Personas que se incorporan a la auditora por parte de la empresa.
Breve descripcin de los antecedentes de la empresa.
Tendencia actual de la produccin.

Revisin de la documentacin
Realizacin de la reunin de apertura
Comunicacin durante la auditora
Funciones y responsabilidades de los guas y
observadores
Recogida y verificacin de la informacin
Hallazgos de la auditora
Conclusiones de la auditora
Realizacin de la reunin de cierre

PREPARACIN Y DISTRIBUCIN DEL


INFORME DE AUDITORA
-

IDENTIFICACIN Y ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

2.

Preparacin del informe de auditora


Distribucin del informe de auditora

RAZONES PARA REALIZAR LA AUDITORA AMBIENTAL


Incumplimiento normativo de la legislacin vigente.
Evitar una denuncia o sanciones.
Quejas por parte de los trabajadores.
Detectar problemas ambientales.
Conseguir un lugar de trabajo ms seguro en trminos ambiental.

FINALIZACIN DE LA AUDITORA

3.

CONOCIMIENTO DE LOS RIESGOS


Obligacin a realizar una auditora por no cumplir las normas.
Utilizar la auditora para dar una buena imagen de la empresa.
Pago de tasas o impuestos previstos por la Administracin Pblica.

REALIZACIN DEL SEGUIMIENTO DE


LA AUDITORA

4.

RESPONSABILIDAD LEGAL
Persona o departamento responsable del cumplimiento de cada una de las
legislaciones sobre: medio ambiente en general, medio atmosfrico,
acutico, terrestre y medio bitico.

5.

IDENTIFICACIN DE LOS OBJETIVOS


Identificar posibles reas problemticas.
Implantar una poltica ambiental.
Prevenir y controlar el medio ambiente.
Aplicar la auditora en el SGA, sectorial o de un lugar especfico.

Auditora Ambiental

6.

DECISIN DE REALIZAR LA AUDITORA


Por qu?: Definir objetivos y expectativas claras.
Dnde? : En la planta o instalaciones de la empresa.

225

226

Manual de Gestin y Control Ambiental

Quin? : Ser realizada por personal de la empresa o por consultora.


Cundo?: Establecer fecha(s) y alcance.
7.

MIEMBROS DEL EQUIPO


Equipo lder (auditores)

Ingenieros de procesos de la empresa.


Tcnicos en seguridad e higiene.
Equipo legal (abogados y expertos en leyes y reglamentos actuales)
8.

12.
Revisar los siguientes archivos y determinar si estn
actualizados o paralizados:

TRABAJO PREVISTO

Definir el papel que tiene cada miembro del equipo.


Recopilar suficiente informacin sobre: planos de la instalacin, informes de seguridad y salud de los trabajadores, infracciones anteriores,
programas de inspeccin interna, programas de formacin e informacin, descripcin de los trabajos, permisos, etc....
9.

IDENTIFICACIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

Para cada actividad reunir la siguiente informacin:


1. Titular.
2. Direccin actual.
3. Direccin o telfono de contacto.
4. Fecha de adquisicin (equipo o maquinaria)
5. Actividades y operaciones principales.
6. Productos qumicos relacionados con las operaciones.
7. Historial de residuos peligrosos, si los hubiese.
8. Localizacin de las actividades en la planta o en el terreno.
9. Uso de los recintos existentes: fabricacin, empaquetado,
produccin, almacenaje, mantenimiento, servicios generales,
administracin, etc.
10.
Tipo de maquinarias o equipos en las distintas actividades.
11.
Historial sobre la eliminacin de residuos.

Permisos y documentacin acreditativa.


Relacin de los muestreos.
Inventarios sobre las emisiones atmosfricas.
Tcnicas analticas.
Informes de mantenimiento.
Informes peridicos archivados en las agencias reguladoras
estatales y otros documentos que estn en su posesin.
Informes sobre cualquier actividad que exceda lmites permitidos
Plan de emergencia.
Procedimientos de notificacin.
Informes disponibles sobre almacenaje y etiquetado.
Clasificacin de los residuos (no peligrosos, peligrosos, etc....)

Adems, para identificar cualquiera de los puntos anteriores, se debe


realizar un control de todos los productos qumicos y actividades que
estn permitidos, historiales de cumplimiento e historiales de inspeccin. Si es posible deben obtenerse copias de todos los informes de
inspeccin, permisos y autorizaciones.
13.
Proveerse de algn mapa topogrfico que represente los
principales y actuales usos o condiciones del suelo.
10. IDENTIFICACIN DE RESIDUOS

Si se generan residuos slidos, lquidos o txicos cumplimentar la


informacin sobre: tipo de residuos, cantidad, qu proceso lo
produce, almacenaje y eliminacin.

11. FORMACIN DE LOS EMPLEADOS


Informes de cumplimiento de programas de formacin y capacitacin
del personal en temas ambientales.
Valoracin de los programas de formacin.
Auditora Ambiental

227

12. DERECHOS DE LOS TRABAJADORES


Inspeccionar la existencia de productos qumicos peligrosos.
Desarrollo de algn documento o instructivo sobre la seguridad de los
materiales y equipos que se manejan.

228

Manual de Gestin y Control Ambiental

AUDITORA AMBIENTAL
FASE DE PREPARACIN

Almacenamiento de recipientes para basura debidamente etiquetados.


Averiguar de la persona encargada de la defensa de los trabajadores.

13. CONTROL DE SUSTANCIAS TXICAS

Manipulacin de productos qumicos no permitidos por la legislacin.


La empresa usa algn producto qumico penalizado por la Ley.
Quin guarda los informes requeridos por la legislacin?

La actividad tiene permiso de emisin de gases a la atmsfera.


El mantenimiento del equipo de control de emisiones es correcto.
Se aplican otras normas.

15. AGUAS RESIDUALES

La actividad tiene un sistema de eliminacin de vertidos contaminantes.


La actividad vierte algn producto qumico en las aguas residuales
que no haya sido incluido en el sistema autorizado.
El mantenimiento del equipo de control de contaminacin es adecuada.
Hay alguna variacin en los vertidos que no haya sido justificada por
los cambios de produccin.

16. DECISIONES

El consejo de direccin participa en la auditora y otras decisiones.


Quines proponen las medidas correctoras en la empresa?
El departamento de medio ambiente indica las soluciones para
resolver los problemas identificados.

Planificacin de la auditora
Comienzo de la auditora
Calendario de actividades
Alcance del estudio
Tratamiento de la informacin
Sectores a auditar
Equipo auditor
Proceso de mentalizacin interna
Anlisis terico de la actividad
Determinacin de los estndares
Diseo del soporte de muestreo
Diseo del soporte documental

Entrevistas y reuniones
Auditora y responsables de la empresa
Verificacin del deterioro ambiental
Medicin de contaminantes
Determinacin de la magnitud del impacto
Reunin de conclusiones generales

TRABAJO DE CAMPO

14. CONTAMINACIN DEL AIRE

AUDITORA
TCNICA

AUDITORA
LEGAL

AUDITORA
DE SEGURIDAD

INFORME
TCNICO

INFORME
LEGAL

INFORME
DE SEGURIDAD

INFORME PROVISIONAL

AUDITORA
ECONMICA
FINANCIERA

INFORME
ECONMICO
FINANCIERO

AUDITORA
ADMINISTRATIVA
AMBIENTAL

INFORME
ADMINISTRATIVO

AMBIENTAL

INFORME FINAL DEFINITIVO


Reunin final de
discusin
Claridad y comprensibilidad
Fiabilidad de las medidas establecidas
Periodicidad y plan de seguimiento
Destinatarios