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Contenido
Introduccin...............................................................................................................3
PRESUPUESTO POR PROGRAMA SECTOR PBLICO...................................................4
Bases Tericas del Presupuesto por Programas........................................................4
Qu es el Presupuesto por programa?....................................................................4
Qu es un Programa?............................................................................................4
Qu es un Sub-Programa?.....................................................................................4
Qu es una Actividad?...........................................................................................5
Qu es una Tarea?................................................................................................5
Qu es un Proyecto?.............................................................................................5
Qu es una Obra y un Trabajo?..............................................................................5
ANTECEDENTES......................................................................................................5
Concepto.................................................................................................................6
CARACTERSTICAS..................................................................................................6
Objetivos...................................................................................................................7
Ciclo programtico...................................................................................................8
Programacin.........................................................................................................9
Formulacin...........................................................................................................9
Asignacin de recursos..........................................................................................10
Aprobacin...........................................................................................................11
Ejecucin.............................................................................................................11
Evaluacin...........................................................................................................13
DIFERENCIAS CON EL PRESUPUESTO TRADICIONAL............................................14
VENTAJAS Y DESVENTAJAS..................................................................................15
VENTAJAS...........................................................................................................15
DESVENTAJAS....................................................................................................15
ELEMENTOS..........................................................................................................15
PROCEDIMIENTOS.................................................................................................16
REPLANTEAMIENTO DE LAS FASES PRESUPUESTARIAS......................................16
ELABORACIN....................................................................................................16
ESTRUCTURA.....................................................................................................17
FUNCION............................................................................................................17
PROGRAMA DE OPERACIN...............................................................................17
PROGRAMA DE INVERSION.................................................................................18
Clasificacin de los programas...............................................................................18
UNIFICACION DE LA CLASIFICACION PRESUPUESTARIA.......................................19
a)
b)
c)
ECONOMICA................................................................................................19
d)
POR FUNCIONES.........................................................................................20
e)
SECTORIAL..................................................................................................20
f)
Introduccin
Qu es un Programa?
Es una divisin de ciertos programas complejos, destinados a facilitar la ejecucin
de
un
programa
en
un
campo
determinado.
Ejemplo:
El
programa
Qu es un Sub-Programa?
Es la divisin ms reducida de cada una de las acciones a desarrollar para cumplir
con las metas de un programa o subprograma de funcionamiento y radica en la
ejecucin de trabajos mediante la utilizacin de los recursos humanos, materiales
y financieros con un costo global y unitario, que queda a cargo de una entidad
administrativa del nivel intermedio.
Qu es una Actividad?
Es una operacin detalla a efectuarse dentro de un proceso para la obtencin de
un
resultado,
forma
un
valioso
auxiliar
en
el anlisis presupuestario,
Qu es una Tarea?
Es una subdivisin especfica de los programas y subprogramas de inversin y
establece un conjunto de obras a ejecutarse para la formacin de bienes
de capital y ordena su ejecucin por una unidad administrativa o una entidad
pblica.
Qu es un Proyecto?
Es un conjunto de trabajos a realizar que llega a constituir un bien de capital
especfico a travs de calenda rizar los trabajos y estipularle los recursos
humanos, materiales y financieros que necesitan.
combinando
los
recursos
que
le
conceden
para
su
confeccin,
ANTECEDENTES
Constituye una nueva filosofa Presupuestaria que supone una ruptura con la
concepcin tradicional del presupuesto pblico, tanto en el campo de la
CARACTERSTICAS
-
medio y largo.
Se asignan recursos para el cumplimiento de las metas de los programas
eficiencia.
La misma facilita la formulacin, la ejecucin, el control y la evaluacin
Objetivos
El Presupuesto por Programas y Actividades, pertenece a la Tcnica
Presupuestal, por lo tanto, persigue los mismos objetivos generales, o sean: de
Previsin, Planeacin, Organizacin, Coordinacin, Direccin, y Control
Adems de esos objetivos, existen los peculiares o propios de l, como es el tener
en los campos del Proceso Administrativo todo estructurado jerrquicamente por:
Funciones
Subfunciones
Programas de operacin
-
Subprogramas
Actividades, y
Tareas
Programas de inversin
-
Subprogramas
Proyectos
Obras, y
Trabajos especficos
Programacin
Es la metodologa que establece previamente lo que se va a hacer, como se va a
hacer y con qu recursos.
Comprende la formulacin, la asignacin de recursos y la aprobacin; abarca
desde la determinacin de las polticas presupuestales hasta la presentacin del
presupuesto.
Formulacin
Consiste en contar con los elementos necesarios de decisin para una adecuada
asignacin de recursos, que permitan el ptimo apoyo a los programas de trabajo.
Recopila informacin a travs de:
Polticas
Lineamientos generales dictados por la autoridad correspondiente para la
elaboracin del anteproyecto
Catlogos
De programas, partidas, dependencias, tabuladores de sueldos, categoras de
personal, etc.
Formatos e instructivos
Comprenden el estudio y elaboracin de los formatos a usar en el desarrollo, por
la unidad central y las unidades responsables, los cuales debern contener su
instructivo correspondiente
Capacitacin
Difundir e instruir a las unidades responsables sobre las polticas a observar, as
como el uso y llenado de los formatos en la elaboracin del anteproyecto.
Entrega de material
A fin de que las unidades responsables puedan iniciar su trabajo, se proporcionar
a las mismas, por la unidad central, el material necesario y suficiente mediante un
calendario establecido y dado a conocer previo a este momento.
Asesoras
Durante el lapso comprendido entre el momento de entrega y el de recepcin, la
unidad central realizar en forma coordinada, a travs de su personal tcnico,
asesoras a las unidades perifricas.
Recepcin de anteproyectos
La entrega de los anteproyectos de las unidades perifricas a la central, deber
estar sujeta a un calendario fijado anticipadamente.
Asignacin de recursos
Es el importe autorizado en programas, grupos y partidas destinado a sufragar las
erogaciones de la organizacin para el desarrollo de sus actividades.
Comprende el anlisis, discusin y ajuste de los anteproyectos considerando las
interrelaciones entre los aspectos cuantitativos con los cualitativos.
Los criterios para la asignacin de recursos son: programas prioritarios, resultados
obtenidos en ejercicios anteriores, nuevos programas, situacin econmica,
disponibilidad de recursos.
Aprobacin
Es el acto de aprobar los documentos presupuestales para su pago, cuando
stos renen los requisitos establecidos. Comprende:
Integracin del documento
Conjunta en un solo documento los anteproyectos de las unidades
perifricas. Este documento constituye el anteproyecto de las
instituciones
Presentacin a la autoridad
El anteproyecto institucional se somete a consideracin de la
autoridad correspondiente para su aprobacin, una vez aprobado
deja de tener carcter de anteproyecto convirtindose en el
documento presupuestal denominado presupuesto por programas
para el ao.
Edicin
Impresin y difusin del documento presupuestario
Difusin
Deber darse a conocer en todos los niveles que, dentro de la
institucin requieran de la informacin contenida en ste para su
trabajo.
Ejecucin
Comprende una serie de decisiones y operaciones financieras que permiten
concretar anualmente los objetivos y metas determinados para el Sector Pblico
VENTAJAS Y DESVENTAJAS
VENTAJAS
DESVENTAJAS
Metas no representativas.
Cada vez ms complejo.
Orientado a requerir mucho anlisis y documentacin.
Puede agravar un conflicto porque revela que si un servicio se incrementa,
otro debe ser disminuido. Por ejemplo, si se incrementan las patrullas de
polica para con el fin de que el 5% de los ciudadanos se sienten ms
ELEMENTOS
PROCEDIMIENTOS
Llevar a cabo el PPBS exige introducir cambios en:
Formulacin
Reestructurar las partidas presupuestarias tradicionales
Ampliar el periodo temporal de anlisis (que en las tcnicas presupuestarias
ELABORACIN
El presupuesto anual debe ir incorporando las previsiones de los planes
plurianuales (no siempre efectivo).
Control: flexibilidad choca con control del legislativo sobre el ejecutivo.
1
ESTRUCTURA
Un sistema de presupuesto por programas y actividades, est formado por un
conjunto de categoras, en virtud de las cuales, se distribuyen o clasifican los
fondos para hacer lo programado, esto debe precisarse e integrarse en una
nomenclatura uniforme en la que se apoye tcnicamente la programacin del
presupuesto.
FUNCION
Es el conjunto de gastos presupuestales, cuya finalidad inmediata, o a corto plazo,
es la de proporcionar un servicio pblico determinado.
PROGRAMA DE OPERACIN
Es el instrumento destinado a cumplir con una funcin, mediante la fijacin de
metas u objetivos, ya sean stos cuantificables o no; y para cuya realizacin se
emplearn tanto
PROGRAMA DE INVERSION
Instrumento a travs del cual se fijan las metas a obtener, mediante la aplicacin
de recursos para aumentar la capacidad operativo.
a SUBPROGRAMA. Subdivisin del programa en reas especficas en las
que se llevarn a cabo los proyectos de inversin.
b PROYECTO. Es el conjunto de obras por realizar dentro de un programa o
subprograma
de
inversin,
para
la
obtencin
de
bienes
capital
Sectores econmicos:
Agricultura y Ganadera
Minera
Energa y Combustibles
Industria de Transformacin y de Construccin
Transportes, almacenamiento, y comunicaciones
Comercio
Sectores sociales:
Educacin
Investigacin y servicios cientficos
Salud Pblica
Previsin Social
Vivienda y servicios comunales
Administracin General
Justicia y Polica
Defensa Nacional
Finanzas
Clasificacin Institucional
Esta es una aplicacin del orden poltico administrativo que tiene el Estado
guatemalteco y en donde cada una de las instituciones que han sido fundadas,
tienen
la funcin de
realizar
determinadas
actividades,
estando
bajo
Clasificacin
De los Recursos (Ingresos) Pblicos
Son las diversas formas de agrupar, ordenar y presentar los recursos (ingresos)
pblicos, con la finalidad de realizar anlisis y proyecciones de tipo econmico y
financiero que se requiere en un perodo determinado. Su clasificacin depende
del tipo de anlisis o estudio que se desee realizar; sin embargo, generalmente se
utilizan tres clasificaciones que son:
De acuerdo a su periodicidad
Econmica
Por sectores de origen
De acuerdo a su periodicidad
Esta agrupa a los ingresos de acuerdo a la frecuencia con que el Fisco los
percibe. Se clasifican en ordinarios y extraordinarios, siendo los ordinarios,
aquellos que se recaudan en forma peridica y permanente, provenientes
de fuentes tradicionales,
constituidas
por
los tributos,
de financiamiento del
las
Estado.
tasas
Los
ingresos,
extraordinarios por exclusin, seran los que no cumplen con estos requisitos.
el
presupuesto,
con
la
finalidad
de
analizarlos,
proporcionando
entiende
por
gastos
al
grupo
de
ingresos
que
tiene
el
Estado,
Clasificacin Econmica
ordena los gastos pblicos de acuerdo con la estructura bsica del sistema
de cuentas nacionales para acoplar los resultados de las transacciones pblicas
con el sistema, adems permite analizar los efectos de la actividad pblica sobre
la economa nacional. Descripcin de los principales rubros de la Clasificacin
Econmica:
Gastos Corrientes: son los gastos de consumo o produccin, la renta de
la propiedad y las transacciones otorgadas a los otros componentes del
sistema econmico para financiar gastos de esas caractersticas.
Gastos de Capital: son los gastos destinados a la inversin real y las
transferencias de capital que se efectan con ese propsito a los
exponentes del sistema econmico.
Clasificacin Sectorial
sta presenta el gasto pblico desagregado en funcin de los sectores
econmicos y sociales, donde el mismo tiene su efecto. Persigue facilitar
la coordinacin entre los planes de desarrollo y el presupuesto gubernamental.
Clasificacin Regional
permite ordenar el gasto segn el destino regional que se le da. Refleja el sentido
y alcance de las acciones que realiza el sector pblico, en el mbito regional.
Clasificacin Mixta: son combinaciones de los gastos pblicos, que se elaboran
con fines de anlisis y toma de decisiones. Esta clasificacin permite mostrar una
serie de aspectos de gran inters, que posibilitan el estudio sistemtico del gasto
pblico y la determinacin de la Poltica Presupuestaria para un perodo dado. Las
siguientes son las clasificaciones mixtas ms usadas:
Institucional por Programa
Institucional por la Naturaleza del Gasto
Institucional Econmico
Institucional Sectorial
Por objeto del Gasto Econmico
Sectorial Econmica
Por Programa y por la Naturaleza del Gasto
presupuesto
"Erogaciones".
se
compone
Asimismo
el
de
dos
grandes
"Financiamiento",
desde
rubros:
el
"Recursos"
punto
de
vista
RECURSOS
Recursos segn origen
En este sentido, uno de los principales cometidos de la gestin pblica, es la
obtencin de los fondos financieros suficientes para mantener una administracin
eficiente y adems, canalizarlos hacia aquellas obras y acciones consideradas
prioritarias y esenciales para el logro de los objetivos polticos.
La estructura de los recursos provinciales, muestra histricamente una mayor
participacin de recursos de origen nacional y financiamiento. Esta situacin otra
vez se acentu a partir de la firma de los Pactos Fiscales I y II, que entre otras
medidas exigan desgravaciones para las actividades productivas. Si bien el
acatamiento a esta medida produjo menores costos productivos para la actividad
EROGACIONES
enfoques
tendientes
distintos
anlisis.
Si
se
presenta
atendidos
por
el
orden
nacional,
tales
establecimientos educativos.
como
transferencias
de
Las instituciones que pertenecen a cada sector deben buscar realizar actividades
en conjunto para lograr los objetivos planificados previamente.
CLASIFICACIN GEOGRFICA
REGIONES
"Este clasificador ordena, agrupa y presenta las transacciones econmicas
financieras que realizan las instituciones del sector pblico, en las distintas
regiones del territorio nacional, tomando como unidad bsica la divisin poltica de
la Repblica de Guatemala", "La clasificacin geogrfica permite identificar hacia
donde se destinan los bienes y servicios que se producen, as como el origen de
los insumos o recursos reales que se utilizan permitiendo adems ubicar
geogrficamente la unidad ejecutora responsable de la ejecucin de los
programas, sub-programas, proyectos, obras y actividades que integran sus
presupuestos".
"Son caractersticas importantes de este clasificador".
CLASIFICACIN REGIONAL
Ingreso corriente
12
Disminucin
Caja
Bancos
13
Ventas
de
Acciones
y 14
Venta de Activos
Participaciones.
15
16
Otros
Recursos
del
Tesoro.
20
Recursos
del
Tesoro
con
Afectacin Especfica
21
22
23
24
Ingresos administracin y
medidas fiscales
25
27
Ingresos
Tributarios
por 28
Aporte
constitucional
Empresas
Agropecuarias
revisin
Mercantiles
29
de
leyes
tributarias
30
Recursos
Propios
de
las
Instituciones
31
40
Ingresos propios
Crdito Interno
41
50
Colocaciones
42
Prestamos Internos
52
Prestamos Internos
Crdito Externo
51
60
Colocaciones
Donaciones Externas
61
70
Donaciones externas
Donaciones Internas
71
Donaciones Internas
MEDICION DE RESULTADOS
Este aspecto se refiere a la relacin de los costos con las metas alcanzadas,
examinando el progreso, atraso, etc., en el logro o no de las mismas y los
objetivos de programa, para as realizar, a tiempo, las modificaciones o
adaptaciones necesarias.
MEDICION DE COSTOS
Se puede efectuar mediante las tcnicas de valuacin conocidas:
- Costos Histricos
- Costos Predeterminados: Estimados, y Estndar.
Los Costos Histricos son valores acontecidos.
Los Costos predeterminados, como su nombre lo indica, se basan en clculos
anteriores a su ejecucin; existiendo una subdivisin: estimados y estndar. El
primero es sobre bases empricas y el segundo sobre bases cientficas.
Conclusiones
nueva
filosofa
Bibliografa
-
repblica. (Guatemala)
http://www.minfin.gob.gt/downloads/presupuesto_capacitaciones/doc1.pdf
http://www.economia48.com/spa/d/presupuesto-porprogramas/presupuesto-por-programas.htm
http://www.uas.mx/cursoswebct/presupuestos/lec8.htm
http://wwwisis.ufg.edu.sv/wwwisis/documentos/TE/658.15-E76d/658.15E76d-CAPITULO%20I.2.pdf
http://cdigital.dgb.uanl.mx/la/1020081442/1020081442_007.pdf
http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/publicaciones/quipukamayoc/2006
/segundo/a13.pdf
http://ocw.usal.es/ciencias-sociales-1/hacienda-publicai/contenidos/presentaciones/tema10.pdf
https://prezi.com/okjnvxb6p_4y/presupuesto-por-programas-y-actividades/
http://www.monografias.com/trabajos46/presupuesto-publico/presupuestopublico2.shtml#ixzz3VUnEzMi9