Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
DE FONDOS
Vieira Cano, Mayra
I. DEFINICIN
El estado de origen y aplicacin de fondos, tambin conocido como el estado de fuentes y
aplicacin de fondos o el estado de fuentes y uso de fondos, es un estado financiero
auxiliar o complementario, elaborado y utilizado con el objetivo de conocer de donde
provinieron los recursos de la organizacin en un periodo determinado (origen de fondos) y
que destino se dio a tales recursos (aplicacin de fondos). El estado de origen y aplicacin
de fondos expone cuales fueron las fuentes de recursos que tuvo la empresa en su
actividad y la aplicacin y distribucin que se hizo de estos recursos en el mismo periodo.
Se considera un fondo todo recurso econmico, que la empresa tiene disponible para
llevar a cabo las actividades de explotacin. Las principales fuentes de recursos o fondos
de una empresa suelen ser:
Aportaciones de capital
Beneficios de periodos anteriores
Beneficio del periodo analizado
La amortizacin de activos inmovilizados y otros cargos que no implican salida
de efectivo como las reservas
Adquisicin de deudas
La desinversin
Por lo que respecta a los usos de recursos ms frecuentes son:
Siempre que haya un incremento en una cuenta del activo, implica una
aplicacin de fondos.
Siempre que haya una reduccin de una cuenta del activo, implica un origen de
fondos.
Siempre que haya un incremento en una cuenta del pasivo, implica un origen de
fondos.
Siempre que haya una reduccin de una cuenta del pasivo, implica una
aplicacin de fondos.
Las cuentas del patrimonio como capital, provisiones y subvenciones se
comportan como las cuentas del pasivo.
Tanto las fuentes u orgenes de fondos como las aplicaciones o usos de fondos, pueden
clasificarse como de largo o corto plazo, para su anlisis.
20X1
Variacin
Clasificacin
Efectivo
88.000
52.000
-36.000
ORIGEN
Deudores comerciales
1.173.000
1.678.000
505.000
APLICACIN
Existencias
397.000
646.000
249.000
APLICACIN
Activo Corriente
1.658.000
2.376.000
915.000
1.571.000
656.000
APLICACIN
ACTIVOS
20X1
Variacin
Clasificacin
Amortizacin acumulada
-135.000
-209.000
-74.000
ORIGEN
780.000
1.362.000
TOTAL ACTIVOS
2.438.000
3.738.000
Proveedores
519.000
1.050.000
531.000
ORIGEN
184.000
211.000
27.000
ORIGEN
261.000
842.000
581.000
ORIGEN
Pasivo corriente
964.000
2.103.000
300.000
250.000
-50.000
APLICACIN
TOTAL PASIVO
1.264.000
2.353.000
Capital
1.022.000
1.222.000
200.000
ORIGEN
Utilidades Retenidas
152.000
163.000
TOTAL PATRIMONIO
1.174.000
1.385.000
PASIVO Y PATRIMONIO
2.438.000
3.738.000
PASIVOS
6.537.000
Gastos de explotacin
5.558.000
Resultado de la explotacin
979.000
34.000
Gastos Financieros
240.000
705.000
Impuesto
211.000
494.000
Teniendo tanto los datos del balance de situacin, como el estado de prdidas y ganancias
para el periodo 20Xq, el estado de origen y aplicacin de fondos sera:
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS. En Euros
ORGENES
APLICACIONES
494.000
505.000
74.000
Incremento de existencias
249.000
568.000
Usos cp
754.000
36.000
656.000
Incremento proveedores
531.000
50.000
27.000
Dividendos pagados
483.000
581.000
Usos lp
1.189.000
1.175.000
Incremento capital
200.000
200.000
Total orgenes
1.943.000
Total aplicaciones
1.943.000
Contabilidad
Finanzas
11.12.2000
7 minutos de lectura
Este Estado se utiliza para pronosticar posibles situaciones de riesgo que tenga
la empresa, pero su objetivo principal est centrado en la utilidad que tiene
para evaluar la procedencia y utilizacin de fondos en el largo plazo, este
conocimiento permite que el administrador financiero plane mejor los
requerimientos de fondos futuros a mediano y largo plazo.
Los Orgenes de caja son todas aquellas partidas que aumentan el efectivo de
la empresa, mientras que las Aplicaciones son todas aquellas partidas que la
disminuyen.
Orgenes
Disminucin de un activo.
Aumento de un pasivo.
Ventas de acciones
Aumento de un activo.
Disminucin de un pasivo.
Prdida neta.
Pago de dividendos.
Paso 1. Utilizando como base el perodo ms antiguo, calcular los cambios del
balance en todas las cuentas o partidas.
Paso 2. Clasificar los cambios del balance en todas las partidas, con excepcin
de activos fijos y supervit, como un Origen o una aplicacin.