Você está na página 1de 6

UNIVERSIDADE DE UBERABA

CINCIAS CONTBEIS - EAD

SIMPLES NACIONAL, LUCRO PRESUMIDO E LUCRO REAL

Renata Cristina Passos Arajo


Gergia de Melo Borges
Diogo Ferreira Costa
Virgnia Beatriz Rodrigues Carneiro Marinho

UBERABA
2015

Considerando a opo pelo enquadramento Simples Nacional,


calcule e contabilize o valor devido do DAS (Documento de
Arrecadao Simplificado). No se esquea de fazer as mdias de
faturamento com os dados do ano anterior para encontrar a faixa
de receita a ser utilizada.
Janeiro - Faixa 3.439.000,00
Contabilizao
Comercio - 50.000,00 x 11,61% = 5.805,00

D -

Despesa tributaria
Comercio st - 11,61% - 3,95% = 7,66%

C - Simples

Nacional a recolher
45.000,00 x 7,66% = 3.447,00
Industria - 80.000,00 x 12,11 % = 9.688,00
Prestao de servio - 12.000,00 x 17,42% = 2.961,40

D -

Simples Nacional a recolher


Total de Janeiro DAS - 21.901,40

C - Banco

Fevereiro - Faixa 3.476.000,00


Comercio - 65.000,00 x 11,61% = 7.546,50
Comercio st - 55.000,00 x 7,66% = 4.213,00
Industria - 75.000,00 x 12,11 % = 9.082,50
Prestao de servio - 13.000,00 x 17,42% = 2.264,60
Total Fevereiro DAS - 23.106,60
Maro - Faixa 3.519.000,00
Comercio - 15.000,00 x 11,61% = 1.741,50
Comercio st - 42.000,00 x 7,66% = 3.217,20
Industria - 105.000,00 x 12,11% = 12.715,50
Prestao de servio - 13.500 x 17,42% = 2.351,70
Total Maro DAS - 20.025,90
Total DAS 1 Trimestre - 65.033,90
Considerando a opo pelo enquadramento Lucro Presumido,
calcule e contabilize o valor devido de ISS, IPI, ICMS, PIS, COFINS,
2

IRPJ e CSLL. Utilize a tabela do lucro presumido para encontrar as


alquotas corretas de acordo com cada tipo de servio.
Receita Bruta - 130.000,00 x 8% = 10.400 x 15% = 1.560,00 IRPJ
Revenda de Mercadoria (subst trib) - 142.000,00 x 8% = 11.360 x 15% =
1.704,00
Industria - 260.000,00 x 10% = 26.000 (IPI)
234.000,00 x 8% = 18.720,00 x 15% = 2.808,00
Receita Total - 506.000 x 8 % = 40.480 x 15% = 6.072,00
Prestao de servio - 38.500 x 16% = 6.160,00 x 15% = 924,00
IRPJ Total pago LP - R$ 6.996,00
CSLL - RB 506.000 x 12% = 60.720 x 9 % = 5.464,80
Prestao de servio - 38.500,00 x 32% = 12.320 x 9% = 1.108,80
Total CSLL = 6.573,60
PIS - 544.500 x 0,65% = 3.539,25
Cofins - 544.500 x 3% = 16.335,00
ISS - 38.500 X 5% = 1925,00
IPI - 260.000 x 10% = 26.000,00
ICMS - Venda de Produtos = 260.000 - 26.000 = 234.000 + 130.000 =
364.000 x 18% = 65.520,00
Custo com compras = 165.000 x 12% = 19.800
ICMS a pagar 65.520 - 19.800 = 45.720,00
Total

lucro

presumido

(26.000+1925+45720+16335+3539,25+6573,6+6.996) = 107.088,85
D - Despesas Tributrias (CR)
C - IRPJ a Pagar (PC)

D - ICMS s/vendas

C - CSLL a Pagar (PC)

C - ICMS a Recolher

D - Despesas com PIS


C - PC, PIS a Recolher
D - Despesas com COFINS

D - Despesas com IPI


C - IPI a Recolher
D- ISS s/servios

C - PC, COFINS a Recolher

C - ISS a Recolher

Considerando a opo pelo enquadramento Lucro Real, calcule e


contabilize o valor devido de ISS, IPI, ICMS, PIS, COFINS, IRPJ e
CSLL.
ICMS - Receitas

- 130.000,00 + 234.000,00 = 364.000 x 18% =65.520,00


ICMS =65.520 - 21.000 = 44.520

Janeiro - 50.000 x 72.000 = 122.000 x 18% = 21.960


Fevereiro - 65.000 + 67.500 = 132.500 x 18% = 23.850
Maro - 15.000 + 94.500 = 109.500 x 18% = 19.710
ICMS - Compras - 175.000 x 12% = 21.000

IPI -

260.000 x 10% = 26.000


Janeiro - 55.000 x 12% = 6.600

Janeiro -

80.000 x 10% = 8.000


Fevereiro - 53.000 x 12% = 6.360

Fevereiro -

75.000 x 10% = 7.500


Maro - 67.000 x 12% = 8.040

Maro -

105.000 x 10% = 10.500


ISS - 38.500 x 5% = 1.925

Pis - Janeiro

Janeiro - 12.000 x 5% = 600

179.000 x

1,65% = 2.953,50
Fevereiro - 13.000 x 5% = 650

68.450 x

1,65% = 1.129,42
Maro - 13.500 x 5% = 675
1.824,08 Pis a pagar
Cofins - Janeiro
-179.000 x 7,6% = 13.604
68.450 x
7,6% = 5.202,20
8.401,80 Cofins a pagar
Pis - Fevereiro
200.500 x 1,65% = 3.308,25

Cofins - Fevereiro
200.500 x 7,6% = 15.238
4

70.500 x 1,65% = 1.163,25

70.500 x 7,6% = 5.358

2.145 Pis a Pagar

9.880 Cofins

a pagar

Pis - Maro

Cofins - Maro

165.000 x 1,65% = 2.722,50

165.000 x 7,6% = 12.540

90.000 x 1,65% = 1.485

90.000 x 7,6% = 6.840

1.237,50 Pis a Pagar

5.700 Cofins a Pagar

DRE
Receita 570.500
IPI - 26.000

(-) Despesa com Salrios - 75.000

ICMS - 44.520

Lucro Operacional - 148.866,62 x 15% =

22.329,99
ISS - 1.925

(-) Provises - 88.866,62 x 10% =

8.886,66
PIS - 5.206,58

IRPJ - 31.216,65

Cofins - 23.981,80

CSLL - 148.866,62 X 9% = 13.397,99

Receita Operacional Liquida - 468.866.62


(-) CMV = 175.000

Total de tributos =

26.000+44.520+1.925+5.206,58+23.981,80+31.216,65+
Lucro Bruto = 293.866,62

13.397,99 = 146.248,02

(-) Despesa Financeira - 16.050


(-) Despesa Energia - 53.950
D - IRPJ a recolher
C - IRPJ
D - CSLL a recolher
C - CSLL

D- PIS a Recolher
C- PIS a Recuperar

D - COFINS A PAGAR
C - COFINS a RECUPERAR

D-ISS a recolher
C-ISS a recuperar

Dbito (Passivo Circulante)


ICMS a Recolher
IPI a Recolher
Crdito (Ativo Circulante)
ICMS a Recuperar
IPI a Recuperar

Apresentar

parecer

final

do

grupo

apontando

qual

enquadramento mais rentvel para os gestores da empresa


Imprio Joalherias. Este relatrio dever constar as justificativas da
escolha do enquadramento como tambm a segunda oportunidade
para escolha. Demonstre todos os clculos.
De acordo com os clculos acima sem duvida a opo melhor para a
empresa seria o regime do simples nacional, pois o menos dispendioso e o
mais vantajoso em termos de tributos, e a segunda escolha seria o lucro
presumido pois em termos de tributos o segundo menor e o mais lucrativo
depois do simples nacional.