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Versin: 02
Cdigo: -GFPI-F-019
GUA DE APRENDIZAJE
MATERIALES DE FORMACIN
DEVOLUTIVO CONSUMIBLE
(Herramienta (unidades
empleadas
- equipo)
durante el
programa)
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GUA DE APRENDIZAJE
Competencia:
210301030 Validar la
aplicacin de las fases y
procedimientos de control
interno de la gestin
financiera de acuerdo con
polticas organizacionales.
Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca
Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo
extra
aula.
Un
(1)
Computador
porttil por
cada
5
aprendices.
Por tratarse de
tecnologa
blanda no se
utilizan
materiales
consumibles y la
informacin se
transmite por la
plataforma
Blackboard
240201500 Promover la
interaccin idnea consigo
mismo, con los dems y
con la naturaleza en los
contextos social y laboral
y social.
Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca
Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo
extra
aula.
Un
(1)
Computador
porttil por
cada
5
aprendices.
Por tratarse de
tecnologa
blanda no se
utilizan
materiales
consumibles y la
informacin se
transmite por la
plataforma
Blackboard
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GUA DE APRENDIZAJE
de riesgos ocupacionales
de acuerdo con el
diagnostico
de
su
condicin fsica individual
naturaleza
y
y
la
complejidad
de
su
desempeo laboral
24020150106
Comunicarse en tareas
sencillas y habituales que
requieren un intercambio
simple y directo de
informacin cotidiana y
tcnica.
24020150107 Realizar
intercambios sociales y
prcticos muy breves, con
un vocabulario suficiente
para hacer una
exposicin o mantener
una conversacin sencilla
sobre temas tcnicos
Duracin Fase:
120 Horas
Duracin Gua:
80 Horas
Semana 46
240201501 Comprender
textos en ingles en forma
escrita y auditiva.
Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca
Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo
extra
aula.
Un
(1)
Computador
porttil por
cada
5
aprendices.
Por tratarse de
tecnologa
blanda no se
utilizan
materiales
consumibles y la
informacin se
transmite por la
plataforma
Blackboard
Modalidad de Formacin:
Presencial
Desescolarizada Virtual
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GUA DE APRENDIZAJE
2. INTRODUCCIN
Apreciado Aprendiz!
Esta gua le orientar en su
proceso auto formativo sobre el
tema basada en riesgos y el
control interno dentro de las
organizaciones. El estudio de sta
gua contribuir al desarrollo de la
competencia laboral denominada
Validar la aplicacin de las fases y
procedimientos de control interno
de la gestin financiera de
acuerdo con polticas organizacionales.
Se hace necesario que antes de iniciar con el desarrollo de la presente gua pueda en su rol de aprendiz
evaluar que conocimientos previos ha logrado asimilar sobre Control interno para as poder continuar en
la profundizacin de los conocimientos de riesgos de auditora sobre los cuales descansa el objeto del
presente estudio.
El contenido de esta gua plantear un tema en evolucin: cmo est cambiando el modelo bsico de la
auditoria. Desde uno entendido como riesgos de auditora (inherente, de deteccin, de control) hacia otro
completamente nuevo, alrededor de los riesgos de negocio (riesgos de independencia enfocado al autointers, auto-revisin; riesgo de fraude y error; riesgo de auditora)
As mismo, se hace necesario indicar que el proceso de administracin de riesgos actual, comprende las
fases de identificacin, valoracin, control, explotacin, financiacin y monitoreo. Bajo estos parmetros
se estructura en la organizacin el mapa de riesgos.
Al terminar el estudio de esta gua, se estar en capacidad de comprender la importancia del control
interno en una organizacin para aplicar a los problemas y factores de riesgo a fin de reducir, prevenir,
detectar, corregir errores e irregularidades y contribuir a que se tomen las acciones acertadas con
resultados positivos a favor de la organizacin.
Cuando se pelea por el control de una espada, siempre gana quien sostiene la empuadura.
Neal Stephenson - Escritor Estadunidense
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GUA DE APRENDIZAJE
VIRTUAL
1 Horas
En su ncleo familiar como en toda organizacin o grupo organizado, establecen normas para el
buen funcionamiento. Elabore un informe indicando:
Cuntos tipos de normas han establecido en su hogar?
Cada tipo de norma tiene un procedimiento diferente de aplicar?
Se ejerce algn tipo de control para el cumplimiento de las normas?
Con que frecuencia se rene el grupo familiar para revisar las normas establecidas?
3.1.2
Indague con amigos suyos que sean empresarios y pregnteles tres factores de riesgo que
consideran de la mayor importancia para proteger su negocio.
3.1.3
As mismo pregnteles a cada uno sobre tres medidas de control interno que han implementado
ante eventuales prdidas en su negocio.
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GUA DE APRENDIZAJE
(DIDACTICAS ACTIVAS)
Definicin
Objetivos que persigue
Principios del Control Interno
Componentes del Control Interno
Limitaciones
Clases de control
Modelos de Control Interno
Riesgos del Control Interno
3.3.2
Establezca mediante un cuadro comparativo los modelos de Control Interno (MECI, COSO Y
COCO). Ingrese al sitio web propuesto en la Cibergrafa y con su GAES debe preparar una
matriz conceptual referente al Marco de gestin integral de riesgo COSO III o ERM
(Enterprise Risk Management ) el cual fue publicado en el ao 2004.
3.3.3
3.3.4
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GUA DE APRENDIZAJE
VIRTUAL
2 Horas
3.4.1 Realice un ensayo de la informacin que usted logro obtener para establecer la importancia de
Control interno, limitaciones, riesgos, papeles de trabajo, pruebas sustantivas, pruebas de
cumplimiento y prepare su presentacin.
3.4.2 Consulte los aspectos a tener en cuenta para la oferta de servicios profesionales como auditor
independiente, elabore la propuesta.
3.4.3 Establezca el sistema de control contable y financiero de acuerdo a las normas, polticas y
procedimientos organizacionales y el informe del proceso de auditora al proyecto formativo, de
acuerdo a las indicaciones de su instructor.
Nota: Organice el desarrollo de esta actividad, gurdelo en su portafolio de evidencias y tngalo
disponible al momento de la socializacin en aula.
ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS ACTIVAS)
1.- Cuestionario
2.- Exposicin
Emplear los instrumentos de control interno para 3.- Mesa redonda
verificar la confiabilidad de la informacin en la 4.-Simulacin
organizacin.
Tiempo invertido en el desarrollo de la
actividad
PRESENCIAL DESESCOLARIZADA VIRTUAL
6 Horas
8 Horas
1 Horas
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GUA DE APRENDIZAJE
3.3.1 Previa consulta a la bibliografa propuesta para esta actividad se requiere elaborar por GAES un
cuestionario de control interno para ser aplicado a las reas de tesorera, de compras y suministros,
de nmina, de contabilidad y de ventas. Posteriormente preparar exposicin grupal.
3.3.2 Por GAES discutir en mesa redonda el siguiente interrogante escogiendo la mejor opcin de las
cuatro indicadas.
La segregacin apropiada de responsabilidades funcionales requiere la separacin de:
1. Las funciones de autorizacin, registro de libros y custodia
2. Las funciones de autorizacin, ejecucin y pago
3. Las funciones de recibo, despacho y custodia
4. Las funciones de autorizacin, aprobacin y ejecucin
3.3.3 Por GAES hacer la lectura al siguiente caso y responder a las preguntas que aparecen al final;
posteriormente hacer una simulacin y se darn las conclusiones.
En el Teatro Barajas el cajero ubicado en una ventanilla a la entrada, recibe efectivo de los clientes y
maneja una mquina que arroja tiquetes reenumerados.
Al entrar al teatro, los clientes entregan el tiquete al empleado que est en la puerta, a 15 metros
aproximadamente de la ventanilla a la entrada del corredor del teatro. El empleado rompe el tiquete
por la mitad, abre la puerta para que entre el cliente y le devuelve la otra mitad. La primera mitad del
tiquete es arrojada por el empleado a una caja cerrada.
a. Qu controles existen en esta fase del manejo de recibos de efectivo?
b. Qu pasos debe dar regularmente el gerente u otro supervisor para dar mxima efectividad a
estos controles?
c. Suponga que el cajero y el empleado en la puerta deciden ponerse de acuerdo para sustraer
ingresos de efectivo. Qu accin podran efectuar?
d. A partir del supuesto hecho en c) de colusin entre el cajero y el empleado en la puerta Qu tipos
de controles permitirn probablemente revelar el desfalco?
3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No.4
Estrategias
(Didcticas Activas)
3. Cuadro comparativo
4. Flujo grama
5. Socializacin
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
PRESENCIAL
DESESCOLARIZADA
6 Horas
8 Horas
VIRTUAL
2 Horas
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GUA DE APRENDIZAJE
3.3.1 Con respecto a su proyecto formativo elabore un cuadro comparativo en donde se clasifiquen los
riesgos en cuatro grupos de acuerdo a los siguientes parmetros:
Riesgos ambientales, riesgos legislativos, riesgos sociales y riesgos internos de la organizacin.
3.3.2 Implemente para su proyecto formativo mecanismos de control interno
3.3.3 Actualice su Proyecto formativo con la elaboracin del mapa de riesgos organizacional.
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GUA DE APRENDIZAJE
Criterios de evaluacin
Conceptualiza correctamente
acerca de auditora, objetivos,
alcance, tipos de auditora,
normas de auditoria
Identifica en su entorno las
diferentes clases de auditora y
describe las caractersticas de
cada una de ellas.
Identifica y describe las normas
de auditora generalmente
aceptadas.
Identifica cada una de las
tcnicas de auditora y su
aplicacin
diferentes
situaciones de la organizacin.
Diferencia
los
entes
econmicos existentes y los
tipos de organizacin.
Realiza talleres que le permiten
aplicar
los
conocimientos
adquiridos en esta rea.
Demuestra transparencia en la
aplicacin de las diferentes
tcnicas de auditora
Tcnicas e instrumentos
de evaluacin
Cuestionarios y Listas de
chequeo
De Desempeo:
Elabora Cuadro comparativo sobre
modelos de carta de gerencia.
De Producto:
Aplica lista de chequeo para verificar
las actividades de la gua.
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Materiales de formacin
devolutivos:
(Equipos/Herramientas)
ACTIVIDADES
DEL
PROYECTO
Establecer el
sistema
de
control
contable
y
financiero de
acuerdo a las
normas,
polticas
y
procedimient
os
organizacional
es. (A11)
DURACI
N
(Horas)
80
Descripcin
Computador
porttil por
cada 5
aprendices
Materiales de formacin
(consumibles)
Cantidad
Descripcin
No aplica
por tratarse
de
tecnologa
blanda no se
utiliza
materiales
consumibles
y la
informacin
se trasmite
por la
Cantidad
NA
Especialidad
Equipo
interdisciplinario
de formacin
contabilidad,
finanzas e
impuestos
Cantidad
AMBIENTES DE
APRENDIZAJE
TIPIFICADOS
ESCENARIO (Aula,
Laboratorio, taller, unidad
productiva) y elementos y
condiciones de seguridad
industrial, salud
ocupacional y medio
ambiente
Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo extra aula.
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plataforma
Blackboard
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5. GLOSARIO DE TERMINOS
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6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS
Componente: Componente es una divisin, rama, subsidiaria, negocio conjunto, compaa asociada u otra
entidad cuya informacin financiera se incluya en los estados financieros auditados por el auditor
principal.
Falta de certeza: Una falta de certeza se refiere a un asunto cuyo resultado depende de acciones o
eventos futuros no bajo el control directo de la entidad pero que puede afectar a los estados financieros.
Estimacin contable: Una estimacin contable es una aproximacin del monto de una partida en ausencia
de un medio preciso de cuantificacin.
Incumplimiento: El trmino incumplimiento se usa para referirse a actos de omisin o comisin por parte
de la entidad que se est siendo auditada, ya sea en forma intencional o no intencional, y que son
contrarios a las leyes y reglamentos vigentes.
Papeles de trabajo: Los papeles de trabajo pueden ser en forma de datos almacenados en papel, pelcula,
medios electrnicos u otros medios
Control interno: . Es el proceso integrado a las operaciones efectuado por la direccin y el resto del
personal de una entidad para proporcionar al logro de los objetivos siguientes: Confiabilidad de la
informacin, Eficiencia y eficacia de las operaciones, Cumplimiento de las leyes, reglamentos y polticas
establecidas y Control de los recursos de todo tipo, a disposicin de la entidad.
Riesgo: Es una condicin desventajosa cuya tendencia es conocida, se identifica donde se encuentran las
dificultades y cul es el beneficio, permitiendo la determinacin de una probabilidad histrica en las
ventas.
Riesgo de auditora: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o irregularidades
importantes.
Riesgo financiero: Es el riesgo de no estar en condiciones de cubrir los costos financieros y est asociado
al crecimiento de los costos financieros fijos de la empresa, a cambio de lo cual se obtiene un incremento
superior al pronosticado por el modelo lineal en las ganancias por accin.
Riesgo inherente: (Auditora) Es el riesgo de que ocurran errores importantes generados por las
caractersticas de la Empresa o el Organismo.
Riesgo operativo: Es el riesgo de no estar en capacidad de cubrir los costos de operacin y est asociado al
incremento de los Costos Fijos de la empresa, a cambio de lo cual las utilidades antes de intereses e
impuestos experimentan un incremento superior al pronosticado por el modelo lineal con un incremento.
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6.1 BIBLIOGRAFA
Actividades 1 y 2
Juan Manuel Lazcano Seres, El manejo de las organizaciones, su auditora y control, , Mc Graw Hill
Ortiz B Jos Joaqun y Ortiz Armado, Auditoria integral con enfoque al control de gestin:
administrativo financiero, Interfinco
Lazcano Seres Juan Manuel, El Manejo de las Organizaciones Su Auditora y Control, Mc Graw Hill,
Instituto Mexicano de Auditores Internos A.C.
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P&M, Proquest.
6. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)
Autores
Nombre
Ricardo
Benavides
Cargo
Enrique Instructor
Instructor
Revisin
Instructor
Aprobacin
Ada Bohrquez
Coordinadora
Aprobacin
Jorge
Betancourt
Alberto Sub-Director
CSF
Dependencia / Red
Coordinacin
de
Contabilidad Finanzas e
Impuestos
Coordinacin
de
Contabilidad Finanzas e
Impuestos
Coordinacin
de
Contabilidad Finanzas e
Impuestos
Coordinacin
de
Contabilidad Finanzas e
Impuestos
Lder Desarrollo Curricular
CSF
Fecha
Julio 2012
Noviembre 2013
Enero 2014
Julio 2014
Julio 2012
Agosto 2013
Noviembre 2013
Enero 2014
Julio 2014
Coordinacin
de Julio 2012
Contabilidad Finanzas e Agosto 2013
Noviembre 2013
Impuestos
Enero 2014
Julio 2014
Subdireccin del CSF
Julio 2012
Agosto 2013
Noviembre 2013
Enero 2014
Julio 2014
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