Actividad Integradora 1.

ISR anual y liquidacin de cuotas al IMSS

Ejercicio 1. Clculo de sueldos y salarios anual
Instrucciones
Con los siguientes datos determina el ISR anual en el rgimen de Sueldos y Salarios.

El Sr. Abel Salazar te contrata para que determines su declaracin anual y te proporciona los siguien
Sueldos
Vacaciones
Prima vacacional
PTU
Aguinaldo
Vales de Despensa
Boletos de Comedor
TOTAL DE PERCEPCIONES

Adems compr un vehculo por la cantidad de $110,000.00 el 14 de febrero de 2010 y un departam

$480,000.00 el cual le genera intereses por $10,000.00 anuales, mismos que fueron pagados en su
Asimismo, nos proporcion los siguientes gastos:
Pago de servicios mdicos
Dentista
Operacin de un rgano interno
Realiz donativos a una asociacin
de nios con cncer
Intereses pagados por adquisiscin de casa habitacin
TOTAL DE GASTOS ANUALES
INGRESOS POR SALARIOS
DATOS SEGN CONSTANCIA. ART 118, III. LISR

CONCEPTO
SALARIOS
VACACIONES
PRIMA DE VACACIONES
PTU

AGUINALDO
VALES DE DESPENSA
BOLETOS DE COMEDOR
TOTAL DE PERCEPCIONES

APLICACIN DEL PROCEDIMIENTO PARA CALCULAR EL ISR MENSUAL

Menos:
Igual:
Por:
Igual:
Ms.
Igual:
Menos:
Igual:
Por:
Igual:

BASE GRAVABLE
LMITE INFERIOR ART. 113 DE LA LISR
EXCEDENTE DEL LMITE INFERIOR
PORCENTAJE DEL LMITE INFERIOR
IMPUESTO MARGINAL
CUOTA FIJA
IMPUESTO SEGN ARTCULO 113 LISR
SUBSIDIO PARA EL EMPLEO
IMPUESTO A CARGO DEL CONTRIBUYENTE
12 meses
IMPUESTO RETENIDO AL CONTRIBUYENTE

as al IMSS

men de Sueldos y Salarios.

aracin anual y te proporciona los siguientes datos:

$320,280.00
11,420.00
2,855.00
2,800.00
15,000.00
10,500.00
2,400.00
365,255.00

0 el 14 de febrero de 2010 y un departamento por medio del Infonavit por la cantidad de

ales, mismos que fueron pagados en su totalidad.

ervicios mdicos
$12,700.00
$14,650.00
$6,000.00
habitacin

$10,000.00
$43,350.00

OS POR SALARIOS

ONSTANCIA. ART 118, III. LISR

TOTALES

PERCEPCIONES
EXENTAS

$ 320,280.00

GRAVADAS
$ 320,280.00

11,420.00
2,855.00

971.40

2,800.00

971.40

11,420.00 Sueldos
1,883.60 Vacaciones
1,828.60

Percepciones Anuales

15,000.00

1,942.80

10,500.00

###

2,400.00

2,400.00

365,255.00

16,785.60

13,057.20

$ 348,469.40

ULAR EL ISR MENSUAL

APLICACIN DEL PROCEDIMIENTO PARA CA

$ 27,626.62
20,770.30
$ 6,856.32
0.2352
1,612.81
3,327.42
$ 4,940.23
0.00
$ 4,940.23
12
$ 59,282.79

Menos:
Igual.
Menos:
Igual:
Menos:
Igual:
Por:
Igual:
Ms.
Igual:
Menos:
Igual:

TOTAL DE INGRESOS
INGESOS EXENTOS
INGRESOS ACUMULABLES
DEDUCCIONES PERSONALES
BASE GRAVABLE
LMITE INFERIOR ART. 177 DE LA LISR
EXCEDENTE DEL LMITE INFERIOR
PORCENTAJE DEL LMITE INFERIOR
IMPUESTO MARGINAL
CUOTA FIJA
IMPUESTO ANUAL SEGN ARTCULO 177 LISR
ISR RETENIDO (PAGOS PROVIONALES)
ISR A FAVOR DEL CONTRIBYENTE

PARA HACER PAGOS PROVISIONALES MENSUALES

Percepciones Anuales
Percepciones al Mes
$320,280.00
11,420.00
$331,700.00 Entre 365 das
$908.77

Por 30,4

$27,626.52

APLICACIN DEL PROCEDIMIENTO PARA CALCULAR EL ISR ANUAL

DE INGRESOS
OS EXENTOS
SOS ACUMULABLES
CIONES PERSONALES
GRAVABLE
INFERIOR ART. 177 DE LA LISR
ENTE DEL LMITE INFERIOR
NTAJE DEL LMITE INFERIOR
STO MARGINAL

STO ANUAL SEGN ARTCULO 177 LISR

TENIDO (PAGOS PROVIONALES)
AVOR DEL CONTRIBYENTE

$ 348,469.40
16,785.60
$ 331,683.80
43,350.00
288,333.80
249,243.49
39,090.31
0.2352
9,195.21
39,929.04

49,124.25
59,282.79
10,158.54

PRCTICA PARA ENTRGAR (VAL

Salario Diario Integrado

Salario Diario Nominal
Prima Vacacional ($ 2855.00 / 365 = $ 7,8219
Aguinaldo $ 15,000.00 / 365 = 41,0958
Vales de despensa ($ 10.500 / 12 =
Boletos de comedor ($ 10.00 por comida)
Sueldo Diario Base de Cotizacin

Ms:

908.77
7.82
41.10
$ 2.32
$ 75.70
$ 1,035.71

Igual:
Trabajador: Angel Aguirre

Excedente de 3 Salarios Minimos Vigentes en el D.F.

ENERO
SMGVDF
$ 64.76

S.D.I.
$ 1,035.71
Porcentajes
Cotizacin Diaria
Enero 31 das
Cotizacin al Mes

Cuota Fija
Patrn
0.2040
$ 13.2110
31
$ 409.5422

Enfermedad y Maternidad
Excedente de SMGVDF
Prestaciones en Dinero
Patrn
Asegurado
Patrn
0.0110
0.0040
0.0070
$ 9.2557
$ 3.3657
7.2500
31
31
31
$ 286.9276 $ 104.3373 $ 224.7491

FEBRERO

Porcentajes
Cotizacin Diaria
Febrero 28 das
Cotizacin al Mes

CUOTA MEN

CUOTA MENS

0.2040
$ 13.2110
28
$ 369.9091

0.0110
$ 9.2557
28
$ 259.1604

0.0040
0.0070
$ 3.3657
$ 7.2500
28
28
$ 94.2402 $ 202.9992

ELABOREN LOS SIGUIENTES 5 BIMESTRES CON LOS

1.2.3.4.-

El segundo bimestre no tiene incidencias ni incapacidades

En el tercer bimestre, en el mes de mayo tiene 2 faltas y en el mes junio tiene una in
Los siguientes bimestres el rabajador no tiene faltas ni incapacidades
Cul fue el total anual de pagos de contribuciones al IMSS de este trabajador?

Mensual
Ene.

Bimestral
Feb.

Mensual
Mar.

Enteros Mensuales, Bimestrales y An

Bimestral
Mensual
Abr.
May.

TICA PARA ENTRGAR (VALOR UN PUNTO PARA SEGUNDO EXAMEN PARCIAL

Vales de Despensa
$ 10,500.00
Art. 27 F - VI de la LIMSS se excluye como integrante del SBC el 40% SMGVDF
SMGVDF ( $ 64.76 * 0,40 = $ 25.90 * 31 das del mes de enero = $ 803,02 Exen
Art. 27 F - V de la LIMSS se excluye como integrante del SBC el 20% SMGVDF
SMGVDF ( $ 64.76 * 0,20 = $ 12,95 - $ 10,00 por comida no es oneroso
Como los boletos de comida no son onerosos se aplica el art. 32 seg. Parrafo
Salario diario nominal $ 908,77 * 0,0833 = $ 75.70

$ 64.76 X 3 = $ 194,28 - $ 1035.71 = $ 841,43

CUOTA MENSUAL (ENERO)

y Maternidad
restaciones en Dinero Gastos Mdicos y Pensionados
Asegurado
Patrn
Asegurado
0.0025
0.0105
0.00375
2.5893
10.8750
3.8839
31
31
31
$ 80.2675 $ 337.1236 $ 120.4013 $

841.43

Invalidez y Vida

Guarderas

Patrn
0.0175
18.1249
31
561.8727

Asegurado
0.00625
6.4732
31
$ 200.6688

Patrn
0.01
10.3571
31
$ 321.0701

0.0175
$ 18.1249
28
$ 507.4979

0.00625
$ 6.4732
28
$ 181.2493

0.01
$ 10.3571
28
$ 289.9988

Mensual
Sep.

Bimestral
Oct.

Mensual
Nov.

CUOTA MENSUAL (FEBRERO)

0.0025
$ 2.5893
28
$ 72.4997

0.0105
$ 10.8750
28
$ 304.4987

0.00375
$ 3.8839
28
$ 108.7496

5 BIMESTRES CON LOS SIGUIENTES DATOS

n el mes junio tiene una incapacidad de 4 das

pacidades
de este trabajador?

ensuales, Bimestrales y Anual al IMSS

Bimestral
Mensual
Bimestral
Jun.
Jul.
Ago.

Entre 12
SBC el 40% SMGVDF
enero = $ 803,02 Exen
SBC el 20% SMGVDF
no es oneroso
art. 32 seg. Parrafo

INTEGRA

$ 875.00

803.02

$ 71.98 Entre 31 das

75.70

Riesgo de
Trabajo
Patrn
0.0054355
5.6296
31
$ 174.5177

Por Da

$ 2.32

75.70

Total Mensual Total Mensual

Cuota
Patronal
$ 74.7033
31
$ 2,315.8030

Cuota del
Asegurado

TOTAL A
ENTERAR

16.3121
$ 91.0154
31
505.674945 $ 2,821.4779

CUOTA BIMESTRAL
Retiro y Cesanta en Edad Avanzada y Vejez

0.0054355
$ 5.6296
28
$ 157.6288
###

Bimestral
Dic.

Retiro
Patrn
0.02

20.7142
59
###

Total del Mes

de Febrero
Cuota
Patronal

INFONAVIT
Cesantia en E. y Vejez
Patrn
Asegurado
Patrn
0.0315
0.01125
0.05
32.6249
11.6517
51.7855
$ 170.5722
59
59
59
$ 1,924.8670 $ 687.4525 $ 3,055.3445 $ 8,294.0423
$ 6,889.8018

TTOTAL
A ENTERAR

Total del Mes de

Febrero
Cuota del
Asegurado
24.5981
$ 1,144.1912
$ 9,438.2335

TOTAL A
ENTERAR
$ 195.1703
$ 9,438.2335