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1)
2)
CAJ A
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del valor de la existencia del Durante el ejercicio del valor del dinero en efectivo
dinero en efectivo propiedad de la entidad.
que egrese de la caja.
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1)
B AN C O S
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del valor de la existencia del Durante el ejercicio del valor los cheques expedidos
dinero depositada en instituciones bancarias propiedad por la empresa.
de la entidad.
2)
3)
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1)
2)
ALM AC E N
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del valor del inventario inicial de Durante el ejercicio del valor de las ventas de
mercancas a precio de costo, propiedad de la entidad.
mercanca a precio de costo.
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1)
2)
CLIE NTE S
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del valor de las ventas de Durante el ejercicio del valor de los pagos a cuenta o
mercanca a crdito pendientes de pago.
en liquidacin efectuados por los clientes.
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1)
2)
DEUDORES DIVERSOS
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del valor de las cantidades que Durante el ejercicio del valor de los pagos a cuenta o
deban terceras personas por conceptos distintos de la en liquidacin efectuados por los deudores.
venta mercancas.
Durante el ejercicio del valor de las cantidades que por
el concepto anterior, nos queden a deber terceras
personas.
Su saldo siempre es deudor y representa el valor de las
cantidades que deban terceras personas por conceptos
distintos de la venta mercancas.
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1)
2)
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1)
I.V.A. ACREDITABLE
Se carga:
Se abona:
Durante el ejercicio del importe de este impuesto que
la empresa paga a sus proveedores.
Su saldo es deudor y representa el importe del
impuesto pagado por la empresa.
ACTIVO FIJO
1)
2)
TERRENOS
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del precio de costo de los Durante el ejercicio del precio de costo de los terrenos
terrenos existentes.
que se venden.
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1)
EDIFICIOS
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del precio de costo de los Durante el ejercicio del precio de costo de los edificios
edificios existentes.
que se venden.
2)
3)
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1)
2)
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(2
1)
2)
EQUIPO DE COMPUTO
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del precio de costo de los Durante el ejercicio del precio de costo de los equipos
equipos existentes.
que se vendan.
Durante el ejercicio del precio de costo de los equipos
que se adquieran.
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1)
2)
EQUIPO DE REPARTO
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del precio de costo de los Durante el ejercicio del precio de costo de los
vehculos destinados al reparto de mercancas vehculos destinados al reparto de mercancas que se
existentes.
vendan.
Durante el ejercicio del precio de costo de los
vehculos que se adquieran para tal fin.
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1)
2)
EQUIPO DE TRANSPORTE
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del precio de costo de los Durante el ejercicio del precio de costo de los
vehculos destinados al transporte de personas vehculos destinados al transporte de personas que se
existentes.
vendan.
Durante el ejercicio del precio de costo de los
vehculos que se adquieran para tal fin.
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1)
2)
EQUIPO DE RADIOCOMUNICACION
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del precio de costo de los Durante el ejercicio del precio de costo de los equipos
equipos de comunicacin existentes.
de comunicacin que se vendan.
Durante el ejercicio del precio de costo de los equipos
de comunicacin que se adquieran.
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1)
2)
DEPOSITOS EN GARANTIA
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del valor de las cantidades Durante el ejercicio del valor de los depsitos en
dejadas en guarda para garantizar bienes o servicios.
garanta devueltos por haber terminado el plazo de los
contratos o por cancelacin de los mismos.
Durante el ejercicio del valor de las nuevas cantidades
dejadas en guarda por el concepto anterior.
Su saldo siempre es deudor y representa el valor de de
las cantidades dejadas en guarda para garantizar bienes
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1)
2)
(1
2)
GASTOS DE INSTALACION
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del valor de los gastos pagados Durante el ejercicio del valor de la amortizacin de
para acondicionar el local a las necesidades de la estos gastos por el paso del tiempo.
empresa.
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1)
2)
PAPELERIA Y UTILES
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del valor de los materiales y Durante el ejercicio del valor de dichos materiales y
tiles que se tengan almacenados.
tiles se hayan empleado durante el ejercicio.
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1)
2)
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del valor de los contratos Durante el ejercicio del valor de dicha propaganda se
pagados que den derecho a determinada publicidad en haya distribuido o aprovechado durante el ejercicio.
diarios, revistas, radiodifusoras, etc.
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1)
2)
RENTAS PAGADAS
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del valor de las rentas pagadas Durante el ejercicio del valor de dichas rentas se
por anticipado pendientes de ser disfrutadas.
hayan disfrutado durante el ejercicio.
Durante el ejercicio del valor de las rentas que se vayan
pagando por anticipado.
Su saldo siempre es deudor y representa el valor de las
rentas pagadas por anticipado pendientes de ser
disfrutadas.
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1)
2)
SEGUROS PAGADOS
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del valor de los pagos efectuados Durante el ejercicio del valor de dichas primas se
a las compaas aseguradoras por concepto de primas hayan vencido durante el ejercicio.
sobre contratos de seguros.
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1)
2)
INTERESES PAGADOS
Se carga:
Se abona:
Al inicio del ejercicio del valor de los intereses que se Durante el ejercicio del valor que de dichos intereses
vayan pagando por anticipado.
se hayan vencido durante el ejercicio.
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PASIVO CIRCULANTE
1)
PR OVE ED O R E S
Se carga:
Se abona:
Durante el ejercicio del valor de los pagos a cuenta o Al inicio del ejercicio del valor de las compras de
en liquidacin efectuados a los proveedores.
mercanca a crdito pendientes de pago.
Durante el ejercicio del valor de las compras de
mercanca a crdito.
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(2
1)
ACREEDORES DIVERSOS
Se carga:
Se abona:
Durante el ejercicio del valor de los pagos a cuenta o Al inicio del ejercicio del valor de las cantidades que
en liquidacin efectuados a los acreedores.
se deben terceras personas por conceptos distintos de
la compra de mercancas.
Durante el ejercicio del valor de las cantidades que por
el concepto anterior, quedamos a deber terceras
personas.
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1)
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(2
1)
Se carga:
I.V.A. TRASLADADO
Se abona:
Durante el ejercicio del importe de este impuesto que
la empresa cobra a sus clientes
Su saldo es acreedor y representa el importe del
impuesto cobrado por la empresa.
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PASIVO FIJO
1)
HIPOTECAS
Se carga:
Se abona:
Durante el ejercicio del valor de los pagos que se vayan Al inicio del ejercicio del valor de los prstamos
haciendo a cuenta o en liquidacin de los prstamos pendientes de pago cuya garanta est constituida con
hipotecarios.
algn bien inmueble, propiedad de la empresa.
Durante el ejercicio del valor de los nuevos prstamos
hipotecarios que se obtengan.
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1)
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RENTAS COBRADAS
Se carga:
Se abona:
Durante el ejercicio del valor de dichas rentas se hayan Al inicio del ejercicio del valor de las rentas cobradas
vencido durante el ejercicio.
por anticipado pendientes de vencerse.
Durante el ejercicio del valor de las rentas que se
vayan cobrando por anticipado.
Su saldo siempre es acreedor y representa el valor de
las rentas cobradas por anticipado pendientes de
vencerse.
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INTERESES COBRADOS
Se carga:
Se abona:
Durante el ejercicio del valor que de dichos intereses se Al inicio del ejercicio del valor de los intereses
hayan vencido durante el ejercicio.
cobrados pendientes de vencerse.
Durante el ejercicio del valor de los intereses que se
vayan cobrando.
Su saldo siempre es acreedor y representa el valor de
los intereses cobrados pendientes de vencerse.
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