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REGULAMENTO SIMPLES NACIONAL RESOLUO CGSN 04/2007 ......................................... 3


DISPOSIES PRELIMINARES ............................................................................................................. 3
MICROEMPRESA E EMPRESA DE PEQUENO PORTE ...................................................................... 3
Definio................................................................................................................................................. 3
Incio de atividade................................................................................................................................... 3
Receita bruta ........................................................................................................................................... 4
ABRANGNCIA DO SIMPLES NACIONAL ......................................................................................... 5
Impostos Contemplados.......................................................................................................................... 5
Impostos no Contemplados ................................................................................................................... 5
OPO PELO SIMPLES NACIONAL..................................................................................................... 8
Tributao dos valores diferidos........................................................................................................... 10
Crditos e incentivos fiscais.................................................................................................................. 10
VEDAES AO INGRESSO NO SIMPLES NACIONAL.................................................................... 10
SUBLIMITES POR PARTE DOS ESTADOS......................................................................................... 13
DISPOSIES TRANSITRIAS ........................................................................................................... 15
Migrao ............................................................................................................................................... 15
PARCELAMENTO ESPECIAL PARA INGRESSO .............................................................................. 16
REGRAS SOBRE CALCULOS E RECOLHIMENTOS RESOLUO CGSN 05/2007................... 18
CLCULO DOS TRIBUTOS DEVIDOS................................................................................................ 18
Base de clculo ..................................................................................................................................... 18
Segregao das receitas......................................................................................................................... 18
Alquotas ............................................................................................................................................... 20
CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL NO INCLUDA NO SIMPLES..................... 23
MAJORAO DA ALQUOTA ............................................................................................................. 23
VALOR FIXO, ISENO OU REDUO DE ICMS OU ISS ............................................................. 29
IMUNIDADES ......................................................................................................................................... 30
APLICATIVO DE CLCULO ................................................................................................................ 30
RECOLHIMENTO DOS TRIBUTOS DEVIDOS................................................................................... 30
RESUMO DAS RECEITAS PARA FINS DE TABELAS E ALQUOTAS:.......................................... 31
I Revenda de mercadorias para o mercado interno - no sujeitas substituio tributria: .......................... 31
II Revenda de mercadorias para o mercado interno - sujeitas substituio tributria: ............................... 31
III Revenda de mercadorias para o mercado externo exportao: ........................................................... 31
IV Venda de produtos para o mercado interno - no sujeitas substituio tributria: ................................ 31
V Venda de produtos para o mercado interno - sujeitas substituio tributria: ....................................... 31
VI Venda de produtos para o mercado externo exportao: ................................................................... 31
VII Locao de bens mveis: ................................................................................................................. 32
VIII - Demais servios com ou sem clculos da relao FOPAG x RB total................................................. 32
TABELAS E ALQUOTAS DO ANEXO I - COMRCIO..................................................................... 36
TABELAS E ALQUOTAS DO ANEXO II - INDSTRIA................................................................... 45
TABELAS E ALQUOTAS DO ANEXO III SERVIOS ................................................................... 62
TABELAS E ALQUOTAS DO ANEXO IV SERVIOS................................................................... 66
TABELAS E ALQUOTAS DO ANEXO V - SERVIOS..................................................................... 69

REGULAMENTO SIMPLES NACIONAL RESOLUO CGSN 04/2007

DISPOSIES PRELIMINARES
Art. 1 Esta Resoluo regulamenta a opo Regime Especial Unificado de Arrecadao de
Tributos e Contribuies devidos por Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional

MICROEMPRESA E EMPRESA DE PEQUENO PORTE

Definio
Art. 2 Consideram-se microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) a sociedade
empresria, a sociedade simples e o empresrio a que se refere o art. 966 da Lei n 10.406, de 10 de
janeiro de 2002, devidamente registrados no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de
Pessoas Jurdicas, conforme o caso, desde que:
I no caso das ME, o empresrio, a pessoa jurdica, ou a ela equiparada, aufira, em cada anocalendrio, receita bruta igual ou inferior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais);
II no caso das EPP, o empresrio, a pessoa jurdica, ou a ela equiparada, aufira, em cada anocalendrio, receita bruta superior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) e igual ou inferior a
R$ 2.400.000,00 (dois milhes e quatrocentos mil reais).
1 A ME que no ano-calendrio, exceder o limite de receita bruta anual previsto no inciso I
passa, no ano-calendrio seguinte, automaticamente, condio de EPP.
2 A EPP que no ano-calendrio, no ultrapassar o limite de receita bruta anual previsto no
inciso I passa, no ano-calendrio seguinte, automaticamente, condio de ME.

Incio de atividade
Art. 3 No caso de incio de atividade no prprio ano-calendrio, os limites de que tratam os
incisos I e II do art. 2 sero, respectivamente, de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) e de R$ 200.000,00
(duzentos mil reais), multiplicados pelo nmero de meses compreendido entre o incio da atividade e o
final do respectivo ano-calendrio, consideradas as fraes de meses como um ms inteiro.
1 Se o valor acumulado da receita bruta no ano-calendrio de incio de atividade for superior a
R$ 200.000,00 (duzentos mil reais), multiplicados pelo nmero de meses desse perodo, a ME ou a EPP
estar excluda do regime que trata esta Resoluo devendo pagar a totalidade ou a diferena dos
respectivos impostos e contribuies devidos de conformidade com as normas gerais de incidncia,
desde o primeiro ms de incio de atividade, ressalvado o disposto no 3.

2 Na hiptese de o Distrito Federal, os Estados e seus respectivos Municpios adotarem o


disposto nos incisos I e II do art. 13 e no art. 14, caso a receita bruta auferida durante o ano-calendrio
de incio de atividade ultrapasse o limite de R$ 100.000,00 (cem mil reais) ou R$ 150.000,00 (cento e
cinqenta mil reais), respectivamente, multiplicados pelo nmero de meses desse perodo, o
estabelecimento da ME ou EPP neles localizado estar impedido de recolher o ICMS e o ISS na forma
do Simples Nacional, com efeitos retroativos ao incio de suas atividades, ressalvado o disposto no 3.
3 A excluso e o impedimento a que se referem os 1 e 2, respectivamente, no retroagiro
ao incio das atividades se o excesso verificado em relao receita bruta no for superior a 20% (vinte
por cento) dos respectivos limites referidos, hipteses em que os efeitos da excluso ou impedimento
dar-se-o to-somente a partir do ano-calendrio subseqente.
4 Na hiptese de incio de atividade no ano-calendrio imediatamente anterior ao da opo,
dever ser observado o seguinte:
I - os limites de que tratam os incisos I e II do art. 2 sero, respectivamente, de R$ 20.000,00
(vinte mil reais) e de R$ 200.000,00 (duzentos mil reais), multiplicados pelo nmero de meses naquele
perodo;
II - os estabelecimentos das ME e EPP localizados em unidades da federao que adotarem o
disposto nos incisos I e II do art. 13, e no art. 14, ficam impedidos de recolher o ICMS e o ISS na forma
do Simples Nacional j no ano de ingresso nesse Regime, caso a receita bruta auferida durante o anocalendrio de incio de atividade ultrapasse o limite de R$ 100.000,00 (cem mil reais) ou R$ 150.000,00
(cento e cinqenta mil reais), respectivamente, multiplicados pelo nmero de meses desse perodo.
5 Para efeitos do disposto nos 1 e 2, a ME e a EPP ficaro sujeitas ao pagamento da
totalidade ou diferena dos respectivos tributos, devidos de conformidade com as normas gerais de
incidncia, acrescidos, to-somente, de juros de mora, quando efetuado antes do incio de procedimento
de ofcio.

Receita bruta
Art. 4 Considera-se receita bruta o produto da venda de bens e servios nas operaes de conta
prpria, o preo dos servios prestados e o resultado nas operaes em conta alheia, excludas as vendas
canceladas e os descontos incondicionais concedidos.

ABRANGNCIA DO SIMPLES NACIONAL

Impostos Contemplados
Art. 5 O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento nico de
arrecadao, dos seguintes impostos e contribuies devidos por microempresas ou empresas de
pequeno porte:
I - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica (IRPJ);
II - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o disposto no inciso XII do 1
deste artigo;
III Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL);
IV - Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o disposto no
inciso XII do 1 deste artigo;
V - Contribuio para o PIS/Pasep, observado o disposto no inciso XII do 1 deste artigo;
VI Contribuio para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurdica, de que trata o art. 22 da
Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso das pessoas jurdicas que se dediquem s atividades
de prestao de servios previstas nos incisos XIII a XXVI do 3 e no 4 do art. 12 desta Resoluo;
VII Imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de
servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS);
VIII Imposto sobre servios de qualquer natureza (ISS).

Impostos no Contemplados

1 O recolhimento na forma deste artigo no exclui a incidncia dos seguintes impostos ou


contribuies, devidos na qualidade de contribuinte ou responsvel, em relao aos quais ser observada
a legislao aplicvel s demais pessoas jurdicas:
I - Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, ou relativas a Ttulos ou Valores
Mobilirios (IOF);
II - Imposto sobre a Importao de Produtos Estrangeiros (II);
III - Imposto sobre Exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados (IE);

IV Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR);


V - Imposto de Renda, relativo aos rendimentos ou ganhos lquidos auferidos em aplicaes de
renda fixa ou varivel;
VI Imposto de Renda relativo aos ganhos de capital auferidos na alienao de bens do ativo
permanente;
VII - Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e
Direitos de Natureza Financeira (CPMF);
VIII - Contribuio para o Fundo de Garantia do Tempo de Servio (FGTS);
IX - Contribuio para manuteno da Seguridade Social, relativa ao trabalhador;
X Contribuio para a Seguridade Social, relativa pessoa do empresrio, na qualidade de
contribuinte individual;
XI Imposto de Renda relativo aos pagamentos ou crditos efetuados pela pessoa jurdica a
pessoas fsicas;
XII - Contribuio para o PIS/Pasep, Cofins e IPI incidentes na importao de bens e servios;
XIII ICMS devido
a) nas operaes ou prestaes sujeitas ao regime de substituio tributria;
b) por terceiro, a que o contribuinte se ache obrigado, por fora da legislao estadual ou distrital
vigente;
c) na entrada, no territrio do Estado ou do Distrito Federal, de petrleo, inclusive lubrificantes e
combustveis lquidos e gasosos dele derivados, bem como energia eltrica, quando no destinados
comercializao ou industrializao;
d) por ocasio do desembarao aduaneiro;
e) na aquisio ou manuteno em estoque de mercadoria desacobertada de documento fiscal;
f) na operao ou prestao desacobertada de documento fiscal;
g) nas operaes com mercadorias sujeitas ao regime de antecipao do recolhimento do
imposto, bem como do valor relativo diferena entre a alquota interna e a interestadual, nas aquisies
em outros Estados e Distrito Federal, nos termos da legislao estadual ou distrital;

XIV ISS devido:


a) em relao aos servios sujeitos substituio tributria ou reteno na fonte;
b) na importao de servios;
XV - demais tributos de competncia da Unio, dos Estados, do Distrito Federal ou dos
Municpios, no relacionados nos incisos anteriores.
2 Observada a legislao aplicvel, a incidncia do imposto de renda na fonte, na hiptese do
inciso V do 1, ser definitiva.
3 A tributao do ganho de capital ser definitiva mediante a incidncia da alquota de 15%
(quinze por cento) sobre a diferena positiva entre o valor de alienao e o custo de aquisio diminudo
da depreciao, amortizao ou exausto acumulada, ainda que a microempresa e a empresa de pequeno
porte no mantenham escriturao contbil desses lanamentos.
4 Para efeito do disposto no 3, a ME ou a EPP optante pelo Simples Nacional que no
mantiver escriturao contbil dever comprovar, mediante documentao hbil e idnea, o valor e data
de aquisio do bem ou direito e demonstrar o clculo da depreciao, amortizao ou exausto
acumulada.
5 Na apurao de ganho de capital, os valores acrescidos em virtude de reavaliao somente
podero ser computados como parte integrante dos custos de aquisio dos bens e direitos se a empresa
comprovar que os valores acrescidos foram computados na determinao da base de clculo do imposto.
6 O imposto de renda calculado na forma dos 3 e 4, decorrente da alienao de ativos,
dever ser pago at o ltimo dia til do ms subseqente ao da percepo dos ganhos.
7 As microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional ficam
dispensadas do pagamento das demais contribuies institudas pela Unio, inclusive as contribuies
para as entidades privadas de servio social e de formao profissional vinculadas ao sistema sindical,
de que trata o art. 240 da Constituio Federal, e demais entidades de servio social autnomo.
Art. 6 Consideram-se isentos do imposto de renda na fonte e na declarao de ajuste do
beneficirio os valores efetivamente pagos ou distribudos ao titular ou scio da ME ou EPP optante
pelo Simples Nacional, salvo os que corresponderem a pr-labore, aluguis ou servios prestados.
1 A iseno de que trata o caput fica limitada ao valor resultante da aplicao dos percentuais
de que trata o art. 15 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995, sobre a receita bruta mensal, no caso
de antecipao de fonte, ou da receita bruta total anual, tratando-se de declarao de ajuste, subtrado do
valor devido na forma do Simples Nacional no perodo.
2 O disposto no 1 no se aplica na hiptese de a ME ou a EPP manter escriturao contbil
e evidenciar lucro superior quele limite.

OPO PELO SIMPLES NACIONAL


Art. 7 A opo pelo Simples Nacional dar-se- por meio da internet, sendo irretratvel para
todo o ano-calendrio.
1 A opo de que trata o caput dever ser realizada no ms de janeiro, at seu ltimo dia til,
produzindo efeitos a partir do primeiro dia do ano-calendrio da opo, ressalvado o disposto no 3
deste artigo e observado o disposto no 3 do art. 21.
2 No momento da opo, o contribuinte dever prestar declarao quanto ao noenquadramento nas vedaes previstas no art. 12, independentemente da verificao efetuada conforme
disposto no art. 9.
3 No caso de incio de atividade da ME ou EPP no ano-calendrio da opo, dever ser
observado o seguinte:
I - a ME ou a EPP, aps efetuar a inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ),
bem como obter a sua inscrio estadual e municipal, caso exigveis, ter o prazo de at 10 (dez) dias,
contados do ltimo deferimento de inscrio, para efetuar a opo pelo Simples Nacional;
II aps a formalizao da opo, a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB)
disponibilizar aos Estados, Distrito Federal e Municpios a relao dos contribuintes para verificao
das informaes prestadas;
III os entes federativos devero, no prazo de at 10 (dez) dias, contados da disponibilizao das
informaes, comunicar RFB acerca da verificao prevista no inciso II;
IV confirmados os dados ou ultrapassado o prazo a que se refere o inciso III sem manifestao
por parte do ente federativo, considerar-se-o validadas as respectivas informaes prestadas pelas ME
ou EPP;
V a opo produzir efeitos a partir da data do ltimo deferimento da inscrio nos cadastros
estaduais e municipais, salvo se o ente federativo considerar invlidas as informaes prestadas pelas
ME ou EPP, hiptese em que a opo ser considerada indeferida;
VI validadas as informaes, considera-se data de incio de atividade a do ltimo deferimento
de inscrio.
4 A RFB disponibilizar aos Estados, Distrito Federal e Municpios relao dos contribuintes
referidos neste artigo para verificao quanto regularidade para a opo pelo Simples Nacional, e,
posteriormente, a relao dos contribuintes que tiveram a sua opo deferida.
Art. 8 Na hiptese de a opo a que se refere o art. 7 ser indeferida, ser expedido termo de
indeferimento da opo pelo Simples Nacional por autoridade fiscal integrante da estrutura

administrativa do respectivo ente federado que decidiu o indeferimento, inclusive na hiptese de


existncia de dbitos tributrios.
1 O indeferimento de que trata o caput submete-se ao rito processual definido em legislao
especfica do respectivo ente federado.
2 Na hiptese de deciso administrativa definitiva ou judicial deferindo a opo pelo Simples
Nacional com efeitos retroativos, os tributos e contribuies devidos pelo Simples Nacional podero ser
recolhidos sem a cobrana de multa de mora, to-somente com incidncia de juros de mora.
3 Na hiptese do 2, o respectivo ente federado dever comunicar a deciso final para os
demais entes envolvidos.
Art. 9 Sero utilizados os cdigos de atividades econmicas previstos na Classificao Nacional
de Atividades Econmicas (CNAE) informados pelos contribuintes no CNPJ, para verificar se as ME e
as EPP atendem aos requisitos pertinentes.
1 O CGSN publicar resoluo especfica relacionando os cdigos da CNAE impeditivos ao
Simples Nacional.
2 Na resoluo a que se refere o 1 sero relacionados tambm os cdigos ambguos da
CNAE, ou seja, os que abrangem concomitantemente atividade impeditiva e permitida ao Simples
Nacional.
3 A ME ou a EPP que exera atividade econmica cuja CNAE seja considerada ambgua no
participar da opo tcita prevista no art. 18, podendo, entretanto, efetuar a opo de acordo com o art.
7, quando prestar declarao de que exerce to-somente atividades permitidas no Simples Nacional.
4 Na hiptese de alterao da relao de cdigos impeditivos ou ambguos, sero observadas
as seguintes regras:
I se determinada atividade econmica deixar de ser considerada como impeditiva ao Simples
Nacional, as ME e as EPP que exeram essa atividade passaro a poder optar por esse regime de
tributao a partir do ano-calendrio seguinte ao da alterao desse cdigo, desde que no incorram em
nenhuma das vedaes do art. 12;
II se determinada atividade econmica passar a ser considerada impeditiva ao Simples
Nacional, as ME e as EPP optantes que exeram essa atividade devero efetuar a sua excluso
obrigatria, porm com efeitos para o ano-calendrio subseqente.

Tributao dos valores diferidos


Art. 10. Os valores dos impostos e contribuies relativos a perodos anteriores opo pelo
Simples Nacional, cuja tributao tenha sido diferida, devero ser pagos em at 30 (trinta) dias, contados
da data do deferimento da opo.

Crditos e incentivos fiscais


Art. 11. As ME e as EPP optantes pelo Simples Nacional no faro jus apropriao nem
transferiro crditos relativos a impostos ou contribuies abrangidos pelo Simples Nacional, tampouco
podero utilizar ou destinar qualquer valor a ttulo de incentivo fiscal.

VEDAES AO INGRESSO NO SIMPLES NACIONAL


Art. 12. No podero recolher os impostos e contribuies na forma do Simples Nacional a ME
ou a EPP:
I - que tenha auferido, no ano-calendrio imediatamente anterior, receita bruta superior a R$
2.400.000,00 (dois milhes e quatrocentos mil reais);
II de cujo capital participe outra pessoa jurdica;
III que seja filial, sucursal, agncia ou representao, no Pas, de pessoa jurdica com sede no
exterior;
IV de cujo capital participe pessoa fsica que seja inscrita como empresrio ou seja scia de
outra empresa que receba tratamento jurdico diferenciado nos termos da Lei Complementar n 123, de
2006, desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de que trata o inciso I do caput deste artigo;
V cujo titular ou scio participe com mais de 10% (dez por cento) do capital de outra empresa
no beneficiada pela Lei Complementar n 123, de 2006, desde que a receita bruta global ultrapasse o
limite de que trata o inciso I do caput deste artigo;
VI cujo scio ou titular seja administrador ou equiparado de outra pessoa jurdica com fins
lucrativos, desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de que trata o inciso I do caput deste
artigo;
VII constituda sob a forma de cooperativas, salvo as de consumo;
VIII que participe do capital de outra pessoa jurdica;

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IX que exera atividade de banco comercial, de investimentos e de desenvolvimento, de caixa


econmica, de sociedade de crdito, financiamento e investimento ou de crdito imobilirio, de corretora
ou de distribuidora de ttulos, valores mobilirios e cmbio, de empresa de arrendamento mercantil, de
seguros privados e de capitalizao ou de previdncia complementar;
X resultante ou remanescente de ciso ou qualquer outra forma de desmembramento de pessoa
jurdica que tenha ocorrido em um dos 5 (cinco) anos-calendrio anteriores;
XI constituda sob a forma de sociedade por aes;
XII que explore atividade de prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria
creditcia, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, gerenciamento
de ativos (asset management), compras de direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou
de prestao de servios (factoring);
XIII que tenha scio domiciliado no exterior;
XIV de cujo capital participe entidade da administrao pblica, direta ou indireta, federal,
estadual ou municipal;
XV que preste servio de comunicao;
XVI que possua dbito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas
Pblicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade no esteja suspensa;
XVII que preste servio de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros;
XVIII que seja geradora, transmissora, distribuidora ou comercializadora de energia eltrica;
XIX que exera atividade de importao ou fabricao de automveis e motocicletas;
XX que exera atividade de importao de combustveis;
XXI que exera atividade de produo ou venda no atacado de bebidas alcolicas, cigarros,
armas, bem como de outros produtos tributados pelo IPI com alquota ad valorem superior a 20% (vinte
por cento) ou com alquota especfica;
XXII que tenha por finalidade a prestao de servios decorrentes do exerccio de atividade
intelectual, de natureza tcnica, cientfica, desportiva, artstica ou cultural, que constitua profisso
regulamentada ou no, bem como a que preste servios de instrutor, de corretor, de despachante ou de
qualquer tipo de intermediao de negcios;
XXIII que realize cesso ou locao de mo-de-obra;
XXIV que realize atividade de consultoria;

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XXV que se dedique ao loteamento e incorporao de imveis.


1 Na hiptese de incio de atividade no ano-calendrio imediatamente anterior ao da opo, o
valor a que se refere o inciso I do caput ser de R$ 200.000,00 (duzentos mil reais), multiplicados pelo
nmero de meses daquele perodo, consideradas as fraes de meses como um ms inteiro.
2 O disposto nos incisos V e VIII do caput no se aplica participao no capital de
cooperativas de crdito, bem como em centrais de compras, bolsas de subcontratao, no consrcio
previsto na Lei Complementar n 123, de 2006, e associaes assemelhadas, sociedades de interesse
econmico, sociedades de garantia solidria e outros tipos de sociedade, que tenham como objetivo
social a defesa exclusiva dos interesses econmicos das microempresas e empresas de pequeno porte.
3 As vedaes relativas ao exerccio de atividades previstas no caput no se aplicam s
pessoas jurdicas que se dediquem exclusivamente s atividades seguintes ou as exeram em conjunto
com outras atividades que no tenham sido objeto de vedao no caput:
I creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental;
II agncia terceirizada de correios;
III agncia de viagem e turismo;
IV centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de
passageiros e de carga;
V agncia lotrica;
VI servios de manuteno e reparao de automveis, caminhes, nibus, outros veculos
pesados, tratores, mquinas e equipamentos agrcolas;
VII servios de instalao, manuteno e reparao de acessrios para veculos automotores;
VIII servios de manuteno e reparao de motocicletas, motonetas e bicicletas;
IX servios de instalao, manuteno e reparao de mquinas de escritrio e de informtica;
X servios de reparos hidrulicos, eltricos, pintura e carpintaria em residncias ou
estabelecimentos civis ou empresariais, bem como manuteno e reparao de aparelhos
eletrodomsticos;
XI servios de instalao e manuteno de aparelhos e sistemas de ar condicionado,
refrigerao, ventilao, aquecimento e tratamento de ar em ambientes controlados;
XII veculos de comunicao, de radiodifuso sonora e de sons e imagens, e mdia externa;

12

XIII construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de


subempreitada;
XIV transporte municipal de passageiros;
XV empresas montadoras de estandes para feiras;
XVI escolas livres, de lnguas estrangeiras, artes, cursos tcnicos e gerenciais;
XVII produo cultural e artstica;
XVIII produo cinematogrfica e de artes cnicas;
XIX cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros;
XX academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
XXI academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes;
XXII elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que
desenvolvidos em estabelecimento do optante;
XXIII licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao;
XXIV planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que
realizados em estabelecimento do optante;
XXV escritrios de servios contbeis;
XXVI servio de vigilncia, limpeza ou conservao.
4 Podero optar pelo Simples Nacional sociedades que se dediquem exclusivamente
prestao de outros servios que no tenham sido objeto de vedao expressa no caput.

SUBLIMITES POR PARTE DOS ESTADOS


Art. 13. Sem prejuzo da possibilidade de adoo de todas as faixas de receita previstas no art.
18 da Lei Complementar n 123, de 2006, os Estados e o Distrito Federal podero optar pela aplicao
das faixas de receita bruta anual, para efeito de recolhimento do ICMS em seus respectivos territrios,
observados os seguintes sublimites:
I at R$ 1.200.000,00 (um milho e duzentos mil reais), para os Estados cuja participao
anual no Produto Interno Bruto brasileiro seja de at 1% (um por cento);

13

II at R$ 1.800.000,00 (um milho e oitocentos mil reais), para os Estados cuja participao
anual no Produto Interno Bruto brasileiro seja de mais de 1% (um por cento) e de menos de 5% (cinco
por cento).
1 Os Estados cuja participao anual no Produto Interno Bruto (PIB) brasileiro seja igual ou
superior a 5% (cinco por cento) ficam obrigados a adotar todas as faixas de receita bruta anual.
2 Para fins do disposto no caput, a participao no PIB brasileiro ser apurada levando em
conta o ltimo resultado anual divulgado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE) at
o ltimo dia til de setembro do ano-calendrio da manifestao da opo.
3 A opo prevista nos incisos I e II do caput, bem como a obrigatoriedade de adotar todas as
faixas de receita bruta anual conforme o 1, produzir efeitos somente para o ano-calendrio
subseqente.
Art. 14. A opo feita na forma do art. 13 pelo Estado ou Distrito Federal importar adoo do
mesmo sublimite de receita bruta anual para efeito de recolhimento do ISS dos Municpios nele
localizados, bem como do ISS devido no Distrito Federal.
Art. 15. As ME e EPP que ultrapassarem os sublimites a que se referem os incisos I e II do art.
13 estaro automaticamente impedidas de recolher o ICMS e o ISS na forma do Simples Nacional no
ano-calendrio subseqente ao que tiver ocorrido o excesso.
Pargrafo nico. O disposto no caput no se aplica na hiptese de o Estado ou de o Distrito
Federal adotarem, compulsoriamente ou por opo, a aplicao de limite ou sublimite de receita bruta
superior ao que vinha sendo utilizado no ano-calendrio em que ocorreu o excesso da receita bruta,
exceto se o novo sublimite tambm houver sido ultrapassado.
Art. 16. Os Estados e o Distrito Federal, na hiptese de adoo, para efeito de recolhimento do
ICMS em seus territrios, dos sublimites de receita bruta previstos nos incisos I e II do art. 13, devero
manifestar-se mediante decreto do respectivo Poder Executivo, durante o ms de outubro, at o seu
ltimo dia til.
1 Os Estados e o Distrito Federal notificaro o CGSN da opo a que se refere o caput, at o
ltimo dia til do ms de novembro, dando cincia s entidades referidas no 3.
2 O CGSN divulgar por meio de Resoluo a opo efetuada pelos Estados e Distrito
Federal, durante o ms de dezembro.
3 A Associao Brasileira das Secretarias de Finanas das Capitais (Abrasf) e a Confederao
Nacional dos Municpios (CNM) sero comunicadas pelo CGSN da opo referida no caput.

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DISPOSIES TRANSITRIAS
Art. 17. Excepcionalmente, para o ano-calendrio de 2007, a opo a que se refere o art. 7
poder ser realizada no ms de julho, at seu ltimo dia til, produzindo efeitos a partir do primeiro dia
desse mesmo ms.

Migrao
Art. 18. Sero consideradas inscritas no Simples Nacional as ME e EPP regularmente optantes
pelo regime tributrio de que trata a Lei n 9.317, de 5 de dezembro de 1996, salvo as que estiverem
impedidas de optar por alguma das vedaes previstas nesta Resoluo.
1 Para fins da opo tcita de que trata o caput, consideram-se regularmente optantes as ME e
as EPP inscritas no CNPJ como optantes pelo regime tributrio de que trata a Lei n 9.317, de 1996, que
at 30 de junho de 2007 no tenham sido excludas dessa sistemtica de tributao ou, se excludas, que
at essa data no tenham obtido deciso definitiva na esfera administrativa ou judicial com relao a
recurso interposto.
2 No ms de junho de 2007, a RFB disponibilizar, por meio da internet, relao de
contribuintes optantes pelo regime tributrio de que trata a Lei n 9.317, de 1996, que no tiveram
pendncias detectadas relativamente possibilidade de opo pelo Simples Nacional.
3 A verificao de que trata o 2 implica o deferimento da opo tcita para o Simples
Nacional, desde que as ME e EPP no incorram em nenhuma das vedaes previstas nesta Resoluo at
30 de junho de 2007.
4 Em julho de 2007, ser disponibilizado, por meio da internet, o resultado da opo tcita de
que trata este artigo.
5 A opo tcita realizada de conformidade com o caput submeter o contribuinte
sistemtica do Simples Nacional a partir de 1 de julho de 2007, sendo irretratvel para todo o segundo
semestre do ano-calendrio de 2007, ressalvado o disposto no 6.
6 Os contribuintes inscritos no Simples Nacional na forma do caput podero cancelar sua
opo at 31 de julho de 2007, mediante aplicativo especfico disponvel na internet.
7 A opo tcita no exclui a responsabilidade do contribuinte quanto ao atendimento dos
requisitos exigidos para o ingresso no Simples Nacional.
8 Os contribuintes inscritos no Simples Nacional na forma do caput que incorram em pelo
menos uma das situaes impeditivas previstas nesta Resoluo devero cancelar sua inscrio no
Simples Nacional na forma do 6.
9 Ulterior excluso do regime tributrio de que trata a Lei n 9.317, de 1996, no implicar
anulao da opo tcita pelo Simples Nacional.

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10. Ser disponibilizada aos Estados, Distrito Federal e Municpios a relao dos contribuintes
referidos neste artigo para verificao quanto regularidade para a opo pelo Simples Nacional.
Art. 19. Excepcionalmente para o ano-calendrio de 2007, a manifestao dos Estados e do
Distrito Federal de que trata o art. 16 dar-se- at 12 de junho, sendo a participao no PIB brasileiro
apurada levando em conta o resultado anual divulgado pelo IBGE at a data de publicao desta
Resoluo.
1 Os Estados e o Distrito Federal notificaro o CGSN da opo a que se refere o caput, at o
dia 15 de junho.
2 O CGSN divulgar por meio de Resoluo, durante a segunda quinzena do ms de junho, a
opo efetuada pelos Estados e Distrito Federal, sem prejuzo do disposto no 3 do art. 16.
PARCELAMENTO ESPECIAL PARA INGRESSO
Art. 20. Podero ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar n 123,
de 2006, todos os dbitos relativos aos tributos e contribuies previstos no Simples Nacional, inclusive
os inscritos em dvida ativa, relativos aos fatos geradores ocorridos at 31 de janeiro de 2006.
1 Os dbitos objeto de litgio judicial ou administrativo somente sero alcanados pelo
parcelamento de que trata o caput, no caso de o sujeito passivo desistir de forma irretratvel da
impugnao ou do recurso interposto, ou da ao judicial proposta, e cumulativamente renunciar a
quaisquer alegaes de direito sobre as quais se fundam os referidos processos administrativos e aes
judiciais;
2 O ingresso no parcelamento de que trata o caput impe ao sujeito passivo a aceitao plena
e irretratvel de todas as condies estabelecidas nesta Resoluo e constitu confisso irretratvel e
irrevogvel da dvida relativa aos dbitos tributrios nele includos, com reconhecimento expresso da
certeza e liquidez do crdito correspondente, produzindo os efeitos previstos no pargrafo nico do art.
174 da Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966 (Cdigo Tributrio Nacional) e no inciso VI do art. 202
da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Cdigo Civil).
3 vedada nessa modalidade de parcelamento a incluso de dbitos que j foram objeto de
parcelamento.
4 Os contribuintes migrados nos termos do art. 18 que possurem dbitos com exigibilidade
suspensa podero optar pelo parcelamento de que trata o caput, desde que observadas as regras
estabelecidas neste artigo e nos arts. 21 a 23.
Art. 21. O parcelamento de que trata o art. 20:
I - dever ser requerido perante cada rgo responsvel pelos respectivos dbitos, to-somente no
perodo de 02 de julho de 2007 a 31 de julho de 2007;
II - poder ser concedido em at 120 (cento e vinte) parcelas mensais e sucessivas;

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III ter como valor mnimo de parcela mensal R$ 100,00 (cem reais), considerados
isoladamente os dbitos:
a) para com a Seguridade Social, previstos na alnea "a" do pargrafo nico do art. 11 da Lei n
8.212, de 24 de julho de 1991, inclusive a ttulo de substituio, destinadas ao Fundo do Regime Geral
de Previdncia Social (RGPS) de que trata o 1 do art. 2 da Lei n 11.457, de 16 de maro de 2007;
b) para com a Fazenda Nacional e no destinadas ao Fundo do RGPS;
c) para com a Fazenda de cada Estado e do Distrito Federal;
d) para com a Fazenda de cada Municpio.
1 O requerimento do parcelamento condicionado comprovao do pedido da opo pelo
Simples Nacional.
2 O indeferimento do pedido da opo pelo Simples Nacional implicar a resciso dos
parcelamentos j concedidos.
3 A opo pelo Simples Nacional produzir efeitos a partir de 1 de julho de 2007, deferindose a opo sob condio resolutria de posterior concesso do parcelamento, mediante:
I - a apresentao dos documentos requeridos pela respectiva legislao de cada ente federativo;
II - o pagamento da primeira parcela de cada pedido de parcelamento.
4 Os entes federativos disponibilizaro RFB at 10 de agosto de 2007 as informaes
relativas ao cumprimento dos requisitos previstos no 3.
5 Na hiptese de indeferimento do pedido de parcelamento, ser emitido termo de
indeferimento da opo pela autoridade fiscal integrante da estrutura administrativa do respectivo ente
federado, observado o disposto no 1 do art. 8, sendo a ME ou a EPP excluda do Simples Nacional
com efeitos retroativos a 1 de julho de 2007.
Art. 22. Os depsitos existentes vinculados aos dbitos a serem parcelados nos termos desta
Resoluo, sero automaticamente convertidos em renda da Unio, da Previdncia Social, dos Estados,
dos Municpios ou do Distrito Federal, conforme o caso, concedendo-se o parcelamento sobre o saldo
remanescente.
Art. 23. Aplicam-se a este parcelamento, subsidiariamente, regras especficas a serem expedidas
pelas administraes tributrias responsveis pelos dbitos, no mbito de sua competncia.

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REGRAS SOBRE CALCULOS E RECOLHIMENTOS RESOLUO CGSN 05/2007


Art. 1 Esta Resoluo regulamenta a forma de clculo e recolhimento dos impostos e
contribuies devidos pelas microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo
Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies (Simples Nacional).

CLCULO DOS TRIBUTOS DEVIDOS

Base de clculo
Art. 2o A base de clculo para a determinao do valor devido mensalmente pelas ME e pelas
EPP optantes pelo Simples Nacional ser a receita bruta total mensal auferida, segregada na forma do
art. 3o.
1o Na hiptese de a ME ou a EPP possuir filiais, dever ser considerado o somatrio das
receitas brutas de todos os estabelecimentos.
2o As ME e EPP podero se utilizar da receita bruta total recebida, na forma a ser
regulamentada por Resoluo do CGSN, sendo essa opo irretratvel para todo o ano-calendrio.

Segregao das receitas


Art. 3 As ME e as EPP optantes pelo Simples Nacional devero considerar, destacadamente,
mensalmente e por estabelecimento, para fim de pagamento, conforme o caso:
I as receitas decorrentes da revenda de mercadorias no sujeitas a substituio tributria, exceto
as receitas decorrentes do inciso III;
II as receitas decorrentes da revenda de mercadorias sujeitas a substituio tributria, exceto as
receitas decorrentes do inciso III;
III as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportao;
IV as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas no sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes do inciso VI;
V - as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes do inciso VI;
VI as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas para exportao;
VII as receitas decorrentes da locao de bens mveis;

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VIII as receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos I a XII do 3 do
art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, sem reteno ou substituio tributria, com
ISS devido a outro Municpio;
IX as receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos I a XII do 3 do art.
12 da Resoluo CGSN no 4, de 2007, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao
prprio Municpio;
X as receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos I a XII do 3 do art.
12 da Resoluo CGSN no 4, de 2007, com reteno ou com substituio tributria do ISS;
XI as receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIII a XVIII do 3
do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 2007, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido a
outro Municpio;
XII as receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIII a XVIII do 3
do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 2007, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao
prprio Municpio;
XIII as receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIII a XVIII do
3 do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 2007, com reteno ou com substituio tributria do ISS;
XIV as receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, e no 4, todos do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 2007, sem reteno ou
substituio tributria, com ISS devido a outro Municpio;
XV as receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, e no 4, todos do art. 12 Resoluo CGSN no 4, de 2007, sem reteno ou substituio
tributria, com ISS devido ao prprio Municpio;
XVI as receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, e no 4, todos do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 2007, com reteno ou com
substituio tributria do ISS;
XVII as receitas decorrentes da prestao do servio previsto no inciso XXV do 3 do art. 12
da Resoluo CGSN no 4, de 2007;
XVIII as receitas decorrentes da prestao de servios de transportes intermunicipais e
interestaduais de cargas sem substituio tributria de ICMS.
XIX as receitas decorrentes da prestao de servios de transportes intermunicipais e
interestaduais de cargas com substituio tributria de ICMS.
1 A receita decorrente da locao de bens mveis referida no inciso VII to-somente aquela
decorrente da explorao de atividade no definida na lista de servios anexa Lei Complementar n
116, de 31 de julho de 2003.

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2 As ME e EPP optantes pelo Simples Nacional no podero segregar como receitas sujeitas a
reteno aquelas recebidas pela prestao de servios que sofrerem reteno do ISS na fonte, na forma
da legislao do municpio, nas hipteses em que no forem observadas as disposies do art. 3 da Lei
Complementar n 116, de 2003.
3 As receitas relativas a operaes sujeitas a substituio tributria devero ser segregadas por
tributo.
4 Consideram-se receitas de exportao, para fins dos incisos III e VI, as vendas realizadas
por meio de comercial exportadora ou de consrcio de que trata a Lei Complementar n 123, de 2006.

Alquotas
Art. 4 Para os fins desta Resoluo, considera-se alquota o somatrio dos percentuais dos
tributos constantes das tabelas dos Anexos desta Resoluo.
Art. 5 O valor devido mensalmente pelas ME e pelas EPP optantes pelo Simples Nacional ser
determinado mediante a aplicao das alquotas constantes das tabelas dos anexos, aplicadas sobre as
receitas determinadas na forma dos arts. 2o e 3o, observado o disposto nos arts. 9o a 14.
1o Para efeito de determinao da alquota, o sujeito passivo utilizar a receita bruta total
acumulada nos 12 (doze) meses anteriores ao do perodo de apurao.
2o No caso de incio de atividade no prprio ano-calendrio da opo pelo Simples Nacional,
para efeito de determinao da alquota no primeiro ms de atividade, o sujeito passivo utilizar, como
receita bruta total acumulada, a receita do prprio ms de apurao multiplicada por 12 (doze).
3o Na hiptese do 2o, nos 11 (onze) meses posteriores ao do incio de atividade, para efeito de
determinao da alquota, o sujeito passivo utilizar a mdia aritmtica da receita bruta total dos meses
anteriores ao do perodo de apurao, multiplicada por 12 (doze).
4o Na hiptese de incio de atividade em ano-calendrio imediatamente anterior ao da opo
pelo Simples Nacional, o sujeito passivo utilizar a regra prevista no 3o at alcanar 13 (treze) meses
de atividade, quando, ento, adotar a regra prevista no 1o.
Art. 6o Sobre cada uma das receitas segregadas na forma do art. 3 aplicar-se-o as alquotas
previstas nas tabelas dos Anexos I a IV, observado o disposto no art. 5o, da seguinte forma:
I receitas do inciso I do art. 3o: alquotas da tabela 1 da Seo I do Anexo I;
II receitas do inciso II do art. 3o: alquotas das tabelas 1 a 7 da Seo II do Anexo I,
desconsiderando-se o percentual relativo aos tributos incidentes sobre a revenda de mercadorias sujeitas
a substituio tributria, conforme o caso;
III - receitas do inciso III do art. 3o: alquotas da tabela 1 da Seo III do Anexo I;

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IV - receitas do inciso IV do art. 3o: alquotas da tabela 1 da Seo I do Anexo II;


V - receitas do inciso V do art. 3o: alquotas das tabelas 1 a 15 da Seo II do Anexo II,
desconsiderando-se o percentual relativo aos tributos incidentes sobre a venda de mercadorias sujeitas a
substituio tributria, conforme o caso;
VI - receitas do inciso VI do art. 3o: alquotas da tabela 1 da Seo III do Anexo II;
VII - receitas do inciso VII do art. 3o: alquotas da tabela 1 da Seo I do Anexo III;
VIII - receitas do inciso VIII do art. 3o: alquotas da tabela 1 da Seo II do Anexo III;
IX - receitas do inciso IX do art. 3o: alquotas da tabela 1 da Seo III do Anexo III;
X - receitas do inciso X do art. 3o: alquotas da tabela 1 da Seo IV do Anexo III;
XI - receitas do inciso XI do art. 3o: alquotas da tabela 1 da Seo I do Anexo IV;
XII - receitas do inciso XII do art. 3o: alquotas da tabela 1 da Seo II do Anexo IV;
XIII - receitas do inciso XIII do art. 3o: alquotas da tabela 1 da Seo III do Anexo IV.
Art. 7o Na hiptese de a ME ou a EPP optante pelo Simples Nacional obter receitas previstas nos
incisos XIV a XIX do art. 3, dever ser apurada a relao entre a folha de salrios, includos encargos,
em 12 (doze) meses e a receita bruta total acumulada nos 12 (doze) meses anteriores ao perodo de
apurao (r), conforme demonstrado abaixo:
(r) = Folha de salrios e encargos, em 12 meses / RB total nos 12 meses anteriores ao de apurao.
1 Para efeito do disposto no caput, considera-se folha de salrios, includos encargos, o
montante pago nos 12 (doze) meses anteriores ao do perodo de apurao, a ttulo de salrios, retiradas
de pr-labore, acrescidos do montante efetivamente recolhido a ttulo de contribuio para a Seguridade
Social e para o Fundo de Garantia do Tempo de Servio.
2 Para efeito do disposto no 1, consideram-se salrios os valores de salrio-de-contribuio,
conforme disposto no art. 28 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991.
3 Na hiptese de a ME ou a EPP ter menos de 13 (treze) meses de atividade, adotar-se-o,
para a determinao da folha de salrios anualizada, includos encargos, os mesmos critrios para a
determinao da receita bruta total acumulada, estabelecidos no art. 5o, no que couber.
4 Na hiptese em que "r", calculado na forma do caput, seja maior ou igual a 0,40 (quarenta
centsimos), aplicar-se-o as alquotas previstas nas tabelas da Seo I do Anexo V, observado o
disposto no art. 5, da seguinte forma:
I - receitas do inciso XIV do art. 3: alquotas da Tabela 1;

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II - receitas do inciso XV do art. 3: alquotas da Tabela 2;


III receitas do inciso XVI do art. 3: alquotas da Tabela 3;
IV receitas do inciso XVII do art. 3: alquotas da Tabela 4, devendo o ISS ser recolhido em
valor fixo, separadamente, na forma da legislao municipal.
V receitas do inciso XVIII do art. 3: alquotas da Tabela 5;
VI - receitas do inciso XIX do art. 3: alquotas da Tabela 6.
5 Na hiptese em que "r", calculado na forma do caput, seja maior ou igual a 0,35 (trinta e
cinco centsimos) e menor que 0,40 (quarenta centsimos), aplicar-se-o as alquotas previstas nas
tabelas da Seo II do Anexo V, observado o disposto no art. 5, da seguinte forma:
I receitas do inciso XIV do art. 3: alquotas da Tabela 1;
II receitas do inciso XV do art. 3: alquotas da Tabela 2;
III receitas do inciso XVI do art. 3: alquotas da Tabela 3;
IV receitas do inciso XVII do art. 3: alquotas da Tabela 4; devendo o ISS ser recolhido em
valor fixo, separadamente, na forma da legislao municipal;
V receitas do inciso XVIII do art. 3: alquotas da Tabela 5;
VI receitas do inciso XIX do art. 3: alquotas da Tabela 6.
6 Na hiptese em que "r", calculado na forma do caput, seja maior ou igual a 0,30 (trinta
centsimos) e menor que 0,35 (trinta e cinco centsimos), aplicar-se-o as alquotas previstas nas tabelas
da Seo III do Anexo V, observado o disposto no art. 5, da seguinte forma:
I receitas do inciso XIV do art. 3: alquotas da Tabela 1;
II receitas do inciso XV do art. 3: alquotas da Tabela 2;
III receitas do inciso XVI do art. 3: alquotas da Tabela 3;
IV receitas do inciso XVII do art. 3: alquotas da Tabela 4; devendo o ISS ser recolhido em
valor fixo, separadamente, na forma da legislao municipal;
V receitas do inciso XVIII do art. 3: alquotas da Tabela 5;
VI receitas do inciso XIX do art. 3: alquotas da Tabela 6.

22

7 Na hiptese em que "r", calculado na forma do caput, seja menor que 0,30 (trinta
centsimos), aplicar-se-o as alquotas previstas nas tabelas da Seo IV do Anexo V, observado o
disposto no art. 5, da seguinte forma:
I receitas do inciso XIV do art. 3: alquotas da Tabela 1;
II receitas do inciso XV do art. 3: alquotas da Tabela 2;
III receitas do inciso XVI do art. 3: alquotas da Tabela 3;
IV receitas do inciso XVII do art. 3: alquotas da Tabela 4; devendo o ISS ser recolhido em
valor fixo, separadamente, na forma da legislao municipal;
V receitas do inciso XVIII do art. 3: alquotas da Tabela 5;
VI receitas do inciso XIX do art. 3: alquotas da Tabela 6.
CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL NO INCLUDA NO SIMPLES
Art. 8o Na hiptese de a ME ou a EPP auferir receitas previstas nos incisos I a XII do 3o,
concomitantemente com receitas previstas nos incisos XIII a XXVI, e no 4o, todos do art. 12 da
Resoluo CGSN no 4, de 2007, o valor devido da Contribuio para a Seguridade Social, a cargo da
pessoa jurdica, no includo no Simples Nacional, seguir orientao de norma especfica da RFB.
MAJORAO DA ALQUOTA
Art. 9o Na hiptese de o contribuinte optante pelo Simples Nacional, ultrapassar o limite
mximo previsto no inciso II do art. 2 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, desde que todos os
estabelecimentos estejam localizados em entes federativos que no adotem sublimites, a parcela da
receita bruta total mensal que exceder esse limite estar sujeita s alquotas mximas previstas nas
tabelas dos anexos desta Resoluo, majoradas em 20% (vinte por cento).
1 Aplica-se o disposto no caput na hiptese de a ME ou a EPP no ano-calendrio de incio de
atividade ultrapassar o limite de R$ 200.000,00 (duzentos mil reais) multiplicados pelo nmero de meses
compreendido entre o incio da atividade e o final do respectivo ano-calendrio, consideradas as fraes
de meses como um ms inteiro.
2o Dever ser calculada a relao entre a parcela da receita bruta total mensal que exceder o
limite previsto no caput, observado o disposto no 1o, e a receita bruta total mensal, nos termos do art.
2o .
3o Para as ME e EPP que no possurem filiais, o valor devido em relao parcela da receita
bruta total mensal que exceder o limite previsto no caput, observado o disposto no 1o, ser obtido:

23

I na hiptese de o contribuinte auferir to-somente um tipo de receita prevista no art. 3o,


mediante a multiplicao da relao a que se refere o 2o pela receita bruta total mensal, e, ainda, pela
respectiva alquota mxima majorada em 20% (vinte por cento);
II na hiptese de o contribuinte auferir mais de um tipo de receita prevista no art. 3o, mediante
o somatrio das expresses formadas pela multiplicao da relao a que se refere o 2o pela receita
correspondente, e, ainda, pela respectiva alquota mxima majorada em 20% (vinte por cento).
4o Para as ME e EPP que no possurem filiais, o valor devido em relao parcela da receita
bruta total mensal que no exceder o limite previsto no caput, observado o disposto no 1o, ser obtido:
I na hiptese de o contribuinte auferir to-somente um tipo de receita prevista no art. 3o,
mediante a multiplicao da diferena entre 1 (um) inteiro e a relao a que se refere 2o pela receita
bruta total mensal, e, ainda, pela respectiva alquota obtida na forma dos arts. 6 e 7.
II - na hiptese de o contribuinte auferir mais de um tipo de receita prevista no art. 3o, mediante o
somatrio das expresses formadas pela multiplicao da diferena entre 1 (um) inteiro e a relao a que
se refere 2o pela receita correspondente e, ainda, pelas respectiva alquota obtida na forma dos arts. 6
e 7.
5o Para as ME e EPP que possurem filiais, o valor devido em relao parcela da receita bruta
total mensal que exceder o limite previsto no caput, observado o disposto no 1o, ser obtido mediante
o somatrio das expresses formadas pela multiplicao da relao a que se refere o 2o pela receita
correspondente de cada estabelecimento segregada na forma do art. 3, e, ainda, pela respectiva alquota
mxima majorada em 20% (vinte por cento).
6o Para as ME e EPP que possurem filiais, valor devido em relao parcela da receita bruta
total mensal que no exceder o limite previsto no caput, observado o disposto no 1o, ser obtido
mediante o somatrio das expresses formadas pela multiplicao da diferena entre 1 (um) inteiro e a
relao a que se refere 2o pela receita correspondente de cada estabelecimento segregada na forma do
art. 3, e, ainda, pela respectiva alquota obtida na forma dos arts. 6 e 7.
Art. 10. Na hiptese de o contribuinte optante pelo Simples Nacional no possuir filiais e
ultrapassar sublimite previsto no art. 13 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, a parcela da receita bruta
total mensal que:
I exceder esse sublimite, mas no o limite mximo de que trata o inciso II do art. 2 da
Resoluo CGSN n 4, de 2007, estar sujeita alquota correspondente respectiva faixa de receita
apurada nos termos do 1 do art. 5, subtrada do percentual do ICMS ou do ISS dessa faixa de receita,
conforme o caso, e acrescida do percentual do ICMS ou do ISS da faixa do referido sublimite majorado
em 20% (vinte por cento).
II exceder o limite mximo do inciso II do art. 2 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, estar
sujeita alquota mxima prevista nas tabelas dos anexos, subtrada do percentual do ICMS ou do ISS
dessa respectiva faixa de receita e acrescida do percentual do ICMS ou do ISS da faixa do referido
sublimite, sendo esse resultado majorado em 20% (vinte por cento).

24

1 Aplica-se o disposto nos incisos I e II do caput, na hiptese de a ME ou a EPP auferir


receitas previstas em mais de um dos incisos do art. 3o.
2 Na hiptese de incio de atividade, aplica-se:
I - o disposto no inciso I do caput caso a ME ou a EPP ultrapasse sublimite de R$ 100.000,00
(cem mil reais) ou R$ 150.000,00 (cento e cinqenta mil reais), conforme o caso, multiplicados pelo
nmero de meses compreendido entre o incio da atividade e o final do respectivo ano-calendrio,
consideradas as fraes de meses como um ms inteiro;
II o disposto no inciso II do caput caso a ME ou a EPP ultrapasse o limite de R$ 200.000,00
(duzentos mil reais) multiplicados pelo nmero de meses compreendido entre o incio da atividade e o
final do respectivo ano-calendrio, consideradas as fraes de meses como um ms inteiro.
3 Dever ser calculada a relao entre a parcela da receita bruta total mensal que exceder o
sublimite previsto no caput, observado o disposto no inciso I do 2o, e a receita bruta total mensal, nos
termos do art. 2o.
4 Dever ser calculada a relao entre a parcela da receita bruta total mensal que exceder o
limite mximo de que trata o inciso II do art. 2 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, observado o
disposto no inciso II do 2o, e a receita bruta total mensal, nos termos do art. 2o.
5 O valor devido em relao parcela da receita bruta total mensal que exceder o sublimite
previsto no caput, ou no inciso I do 2o, mas no o limite mximo de que trata o inciso II do art. 2 da
Resoluo CGSN n 4, de 2007, observado o disposto no inciso II do 2o, ser obtido:
I - na hiptese de o contribuinte auferir to-somente um tipo de receita prevista no art. 3o,
mediante a multiplicao da receita bruta total mensal pela diferena entre as relaes percentuais a que
se referem os 3 e 4 e, ainda, pela alquota obtida na forma do inciso I do caput;
II - na hiptese de o contribuinte auferir mais de um tipo de receita prevista no art. 3o, mediante o
somatrio das expresses formadas pela multiplicao da receita correspondente pela diferena entre as
relaes percentuais a que se referem os 3 e 4 e, ainda, pela respectiva alquota obtida na forma do
inciso I do caput, observado o disposto no 1.
6 O valor devido em relao parcela da receita bruta total mensal que no exceder o
sublimite previsto no caput, observado o disposto no inciso I do 2o, ser obtido:
I - na hiptese de o contribuinte auferir to-somente um tipo de receita prevista no art. 3o,
mediante a multiplicao de 1 (um) inteiro menos a relao a que se refere o 3 pela receita bruta total
mensal e, ainda, pela alquota obtida na forma dos arts. 6 e 7;
II - na hiptese de o contribuinte auferir mais de um tipo de receita prevista no art. 3o, mediante o
somatrio das expresses formadas pela multiplicao da diferena entre 1 (um) inteiro e a relao a que
se refere 3o pela receita correspondente e, ainda, pela respectiva alquota obtida na forma dos arts. 6 e
7.

25

7o O valor devido em relao parcela da receita bruta total mensal que exceder o limite
mximo do inciso II do art. 2 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, observado o disposto no inciso II do
2o, ser obtido:
I na hiptese de o contribuinte auferir to-somente um tipo de receita prevista no art. 3o,
mediante a multiplicao da relao a que se refere o 4o pela receita bruta total mensal, e, ainda, pela
alquota obtida na forma do inciso II do caput;
II na hiptese de o contribuinte auferir mais de um tipo de receita prevista no art. 3o, mediante
o somatrio das expresses formadas pela multiplicao da relao a que se refere o 4o pela receita
correspondente, e, ainda, pelas respectivas alquotas obtidas na forma do inciso II do caput.
Art. 11. Na hiptese de o contribuinte optante pelo Simples Nacional possuir filiais e ultrapassar
pelo menos um dos sublimites previstos no art. 13 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, a parcela da
receita bruta total mensal que:
I exceder o sublimite previsto no inciso I do art. 13 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, para os
estabelecimentos localizados em unidades federativas que adotem esse sublimite, mas no exceder o
limite mximo de que trata o inciso II do art. 2 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, estar sujeita
alquota correspondente respectiva faixa de receita apurada nos termos do 1 do art. 5, subtrada do
percentual do ICMS ou do ISS dessa faixa de receita, conforme o caso, e acrescida do percentual do
ICMS ou do ISS da faixa do referido sublimite majorado em 20% (vinte por cento);
II exceder o sublimite previsto no inciso II do art. 13 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, para
os estabelecimentos localizados em unidades federativas que adotem esse sublimite, mas no exceder o
limite mximo de que trata o inciso II do art. 2 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, estar sujeita
alquota correspondente respectiva faixa de receita apurada nos termos do 1 do art. 5, subtrada do
percentual do ICMS ou do ISS dessa faixa de receita, conforme o caso, e acrescida do percentual do
ICMS ou do ISS da faixa do referido sublimite majorado em 20% (vinte por cento).
III exceder o limite mximo de que trata o inciso II do art. 2 da Resoluo CGSN n 4, de
2007, estar sujeita:
a) para os estabelecimentos localizados em unidades federativas que adotem sublimite, alquota
mxima prevista nas tabelas dos anexos, subtrada do percentual do ICMS ou do ISS dessa respectiva
faixa de receita e acrescida do percentual do ICMS ou do ISS da faixa correspondente ao sublimite,
sendo esse resultado majorado em 20% (vinte por cento);
b) para os estabelecimentos localizados em unidades federativas que no adotem sublimite,
alquota mxima prevista nas tabelas dos anexos majorada de 20% (vinte por cento);
1 Aplica-se o disposto nos incisos I, II e III do caput, na hiptese de a ME ou a EPP auferir
receitas previstas em mais de um dos incisos do art. 3o.
2 Na hiptese de incio de atividade, aplica-se:

26

I - o disposto nos incisos I e II do caput caso a ME ou a EPP ultrapasse sublimite de R$


100.000,00 (cem mil reais) ou R$ 150.000,00 (cento e cinqenta mil reais), conforme o caso,
multiplicados pelo nmero de meses compreendido entre o incio da atividade e o final do respectivo
ano-calendrio, consideradas as fraes de meses como um ms inteiro;
II o disposto no inciso III do caput caso a ME ou a EPP ultrapasse o limite de R$ 200.000,00
(duzentos mil reais) multiplicados pelo nmero de meses compreendido entre o incio da atividade e o
final do respectivo ano-calendrio, consideradas as fraes de meses como um ms inteiro.
3o Dever ser calculada a relao entre a parcela da receita bruta total mensal que exceder o
sublimite previsto no inciso I do art. 13 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, e a receita bruta total mensal,
nos termos do art. 2o;
4o Dever ser calculada a relao entre a parcela da receita bruta total mensal que exceder o
sublimite previsto no inciso II do art. 13 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, e a receita bruta total
mensal, nos termos do art. 2o;
5o Dever ser calculada a relao entre a parcela da receita bruta total mensal que exceder o
limite mximo de que trata o inciso II do art. 2 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, e a receita bruta
total mensal, nos termos do art. 2o;
6o Para os estabelecimentos localizados em entes federativos que no adotem sublimites, o
valor devido em relao parcela da receita bruta total mensal que no exceder o limite mximo de que
trata o inciso II do art. 2 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, observado o disposto no inciso II do 2o,
ser obtido:
I na hiptese de o contribuinte auferir to-somente um tipo de receita prevista no art. 3,
mediante a multiplicao de 1 (um) inteiro menos a relao a que se refere o 5 pela respectiva receita
bruta mensal e, ainda, pela alquota obtida na forma dos arts. 6 e 7;
II na hiptese de o contribuinte auferir mais de um tipo de receita prevista no art. 3, mediante
o somatrio das expresses formadas pela multiplicao de 1 (um) inteiro menos a relao a que se
refere o 5 pela receita correspondente e, ainda, pela respectiva alquota obtida na forma dos arts. 6 e
7.
7o Para os estabelecimentos cujos entes federativos adotem o sublimite previsto no inciso I do
art. 13 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, observado o disposto no inciso I do 2o, o valor devido em
relao parcela da receita bruta mensal que no exceder esse sublimite ser obtido:
I na hiptese de o contribuinte auferir to-somente um tipo de receita prevista no art. 3,
mediante a multiplicao de 1 (um) inteiro menos a relao a que se refere o 3 pela respectiva receita
bruta mensal e, ainda, pela alquota obtida na forma dos arts. 6 e 7;
II - na hiptese de o contribuinte auferir mais de um tipo de receita prevista no art. 3, mediante o
somatrio das expresses formadas pela multiplicao de 1 (um) inteiro menos a relao a que se refere
o 3 pela receita correspondente e, ainda, pela respectiva alquota obtida na forma dos arts. 6 e 7.

27

8o Para os estabelecimentos cujos entes federativos adotem o sublimite previsto no inciso II do


art. 13 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, observado o disposto no inciso I do 2o, o valor devido em
relao parcela da receita bruta mensal que no exceder esse sublimite, ser obtido:
I - na hiptese de o contribuinte auferir to-somente um tipo de receita prevista no art. 3,
mediante a multiplicao de 1 (um) inteiro menos a relao a que se refere o 4 pela respectiva receita
bruta mensal e, ainda, pela alquota obtida na forma dos arts. 6 e 7;
II - na hiptese de o contribuinte auferir mais de um tipo de receita prevista no art. 3, mediante o
somatrio das expresses formadas pela multiplicao de 1 (um) inteiro menos a relao a que se refere
o 4 pela receita correspondente e, ainda, pela respectiva alquota obtida na forma dos arts. 6 e 7.
9o Para todos os estabelecimentos, o valor devido em relao parcela da receita bruta mensal
que exceder o limite mximo de que trata o inciso II do art. 2 da Resoluo CGSN n 4, de 2007,
observado o disposto no inciso II do 2o, ser obtido:
I - na hiptese de o contribuinte auferir to-somente um tipo de receita prevista no art. 3,
mediante a multiplicao da relao a que se refere o 5 pela respectiva receita bruta mensal e, ainda,
pela alquota obtida na forma do inciso III do caput;
II - na hiptese de o contribuinte auferir mais de um tipo de receita prevista no art. 3, mediante o
somatrio das expresses formadas pela multiplicao da relao a que se refere o 5 pela receita
correspondente e, ainda, pela respectiva alquota obtida na forma do inciso III do caput.
10. Para os estabelecimentos cujos entes federativos adotem o sublimite previsto no inciso I do
art. 13 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, observado o disposto no inciso I do 2o, o valor devido em
relao parcela da receita bruta mensal que exceder esse sublimite, mas no o limite mximo de que
trata o inciso II do art. 2 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, observado o disposto no inciso II do 2o,
ser obtido:
I - na hiptese de o contribuinte auferir to-somente um tipo de receita prevista no art. 3,
mediante a multiplicao da diferena entre as relaes percentuais a que se referem os 3 e 5 pela
respectiva receita bruta mensal e, ainda, pela alquota obtida na forma do inciso I do caput;
II - na hiptese de o contribuinte auferir mais de um tipo de receita prevista no art. 3, mediante o
somatrio das expresses formadas pela multiplicao da diferena entre as relaes percentuais a que
se referem os 3 e 5 pela receita correspondente e, ainda, pela respectiva alquota obtida na forma do
inciso I do caput.
11. Para os estabelecimentos cujos estados adotarem o sublimite previsto no inciso II do art. 13
da Resoluo CGSN n 4, de 2007, observado o disposto no inciso I do 2o, o valor devido em relao
parcela da receita bruta mensal que exceder esse sublimite, mas no o limite mximo de que trata o
inciso II do art. 2 da Resoluo CGSN n 4, de 2007, observado o disposto no inciso II do 2o, ser
obtido:

28

I - na hiptese de o contribuinte auferir to-somente um tipo de receita prevista no art. 3,


mediante a multiplicao da diferena entre as relaes percentuais a que se referem os 4 e 5 pela
respectiva receita bruta mensal e, ainda, pela alquota obtida na forma do inciso II do caput;
II - na hiptese de o contribuinte auferir mais de um tipo de receita prevista no art. 3, mediante o
somatrio das expresses formadas pela multiplicao da diferena entre as relaes percentuais a que
se referem os 4 e 5 pela receita correspondente e, ainda, pela respectiva alquota obtida na forma do
inciso II do caput.

VALOR FIXO, ISENO OU REDUO DE ICMS OU ISS


Art. 12. Os Estados, o Distrito Federal e os Municpios, no mbito de suas respectivas
competncias, podero, independentemente da receita bruta auferida no ms pelo contribuinte, adotar
valores fixos mensais, inclusive por meio de regime de estimativa fiscal ou arbitramento, para o
recolhimento do ICMS e do ISS devido por ME que aufira receita bruta, no ano-calendrio anterior, de
at R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), ficando a ME sujeita a esses valores durante todo o anocalendrio.
1o Os valores fixos estabelecidos pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municpios em
determinado ano-calendrio s sero aplicados a partir do ano-calendrio seguinte.
2o Os valores estabelecidos no caput deste artigo no podero exceder a 50% (cinqenta por
cento) do maior recolhimento possvel do tributo para a faixa de enquadramento prevista nas tabelas dos
anexos desta Resoluo, respeitados os acrscimos decorrentes do tipo de atividade da empresa
estabelecidos nas respectivas tabelas.
3o As ME que possuam mais de um estabelecimento ou que estejam no ano-calendrio de
incio de atividades ficam impedidas de utilizar o disposto neste artigo.
4 O limite de que trata o caput dever ser proporcionalizado na hiptese de a ME ter iniciado
suas atividades no ano-calendrio anterior, utilizando-se da mdia aritmtica da receita bruta total dos
meses desse ano-calendrio, multiplicada por 12 (doze).
5o Para a determinao da alquota do Simples Nacional, utilizar-se-o as tabelas dos anexos
desconsiderando-se os percentuais do ICMS ou do ISS, conforme o caso.
6 O valor fixo apurado na forma deste artigo ser devido ainda que tenha ocorrido reteno ou
substituio tributria dos impostos de que trata o caput.
7 Na hiptese de ISS devido a outro municpio o imposto dever ser recolhido nos termos do
art. 3 ao 10, sem prejuzo do recolhimento do valor fixo devido ao municpio de localizao do
estabelecimento.

29

8o O valor fixo de que trata o caput dever ser includo no valor devido pela ME relativamente
ao Simples Nacional.
Art. 13. Na hiptese em que o Estado, o Municpio ou o Distrito Federal concedam, a partir de
1 de julho de 2007, iseno ou reduo especfica para as ME ou EPP, em relao ao ICMS ou ao ISS,
ser realizada a reduo proporcional, relativamente receita do estabelecimento localizado no ente
federado que concedeu a iseno ou reduo, da seguinte forma:
I sobre a parcela das receitas sujeitas a iseno, sero desconsiderados os percentuais do ICMS
ou do ISS, conforme o caso;
II sobre a parcela das receitas sujeitas a reduo, ser realizada a reduo proporcional dos
percentuais do ICMS ou do ISS, conforme o caso.

IMUNIDADES
Art. 14. Sobre a parcela das receitas sujeitas a imunidade, sero desconsiderados os percentuais
dos tributos sobre os quais recaia a respectiva imunidade, conforme o caso.

APLICATIVO DE CLCULO
Art. 15. O clculo do valor devido do Simples Nacional dever ser efetuado por meio de
aplicativo especfico disponvel na internet.
Pargrafo nico. O documento nico de arrecadao para recolhimento do valor devido ser
gerado pelo aplicativo a que se refere o caput.

RECOLHIMENTO DOS TRIBUTOS DEVIDOS


Art. 16. Os tributos devidos, apurados na forma desta Resoluo, devero ser pagos at o ltimo
dia til da primeira quinzena do ms subseqente quele em que houver sido auferida a receita bruta.
1 Na hiptese de a ME ou EPP possuir filiais, o recolhimento dos tributos do Simples
Nacional dar-se- por intermdio da matriz.
2 O valor no pago at a data do vencimento sujeitar-se- incidncia de encargos legais na
forma prevista na legislao do imposto sobre a renda.

30

RESUMO DAS RECEITAS PARA FINS DE TABELAS E ALQUOTAS:

Conforme artigo 3o da Resoluo 05/2007, sobre cada uma das receitas segregadas o contribuinte dever
observar o regramento apresentado. Assim sendo, como forma de contribuir para melhor entendimento
do assunto, apresentamos resumo geral das receitas, tabelas e enquadramento dos itens, devidamente
explicitado que cada qual deve inteirar-se de suas particularidades, pois o resumo apenas orientao.

I Revenda de mercadorias para o mercado interno - no sujeitas substituio tributria:

ANEXO I - SEO I - TABELA 1

II Revenda de mercadorias para o mercado interno - sujeitas substituio tributria:

ANEXO I - SEO II - TABELAS DE 1 A 7

III Revenda de mercadorias para o mercado externo exportao:

ANEXO I - SEO III - TABELA 1

IV Venda de produtos para o mercado interno - no sujeitas substituio tributria:

ANEXO II - SEO I - TABELA 1

V Venda de produtos para o mercado interno - sujeitas substituio tributria:

ANEXO II - SEO II - TABELAS DE 1 A 15

VI Venda de produtos para o mercado externo exportao:

ANEXO II - SEO III - TABELA 1

31

VII Locao de bens mveis:

ANEXO III - SEO I - TABELA 1


VIII - Demais servios com ou sem clculos da relao FOPAG x RB total

Os Incisos VIII; IX e X, fazem referncia aos incisos I a XII, pargrafo 3o, art. 12 Resoluo
04/2007, que tratam das mesmas receitas, porm, agrupadas conforme ocorrem retenes. Assim,
as receitas com os servios abaixo ficaro sujeitas as seguintes tabelas:

INCISO VIII SERVIOS SEM RETENO OU SUBSTITUIO TRIBUTRIA, COM


ISS DEVIDO A OUTRO MUNICPIO: ANEXO III SEO II TABELA 1

INCISO IX SERVIOS SEM RETENO OU SUBSTITUIO TRIBUTRIA, COM


ISS DEVIDO AO PRPRIO MUNICPIO: ANEXO III SEO III TABELA 1

INCISO X SERVIOS COM RETENO OU SUBSTITUIO TRIBUTRIA DO ISS:


ANEXO III - SEO IV - TABELA 1

1.
2.
3.
4.

Creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental;


Agncia terceirizada de correios;
Agncia de viagem e turismo;
Centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de
passageiros e de carga;
5. Agncia lotrica;
6. Servios de manuteno e reparao de automveis, caminhes, nibus, outros veculos
pesados, tratores, mquinas e equipamentos agrcolas;
7. Servios de instalao, manuteno e reparao de acessrios para veculos automotores;
8. Servios de manuteno e reparao de motocicletas, motonetas e bicicletas;
9. Servios de instalao, manuteno e reparao de mquinas de escritrio e de informtica;
10. Servios de reparos hidrulicos, eltricos, pintura e carpintaria em residncias ou
estabelecimentos civis ou empresariais, bem como manuteno e reparao de aparelhos
eletrodomsticos;
11. Servios de instalao e manuteno de aparelhos e sistemas de ar condicionado,
refrigerao, ventilao, aquecimento e tratamento de ar em ambientes controlados;
32

12. Veculos de comunicao, de radiodifuso sonora e de sons e imagens e mdia externa.


Os Incisos XI; XII e XIII fazem referncia aos incisos XIII a XVIII, pargrafo 3o, art. 12 da
Resoluo 04/2007, que tratam das mesmas receitas, porm, agrupadas conforme ocorrem
retenes.As receitas com os servios abaixo ficaro sujeitas as seguintes tabelas:

INCISO XI SERVIOS SEM RETENO OU SUBSTITUIO TRIBUTRIA, COM


ISS DEVIDO A OUTRO MUNICPIO: ANEXO IV - SEO I - TABELA 1

INCISO XII SERVIOS SEM RETENO OU SUBSTITUIO TRIBUTRIA, COM


ISS DEVIDO AO PRPRIO MUNICPIO: ANEXO IV - SEO II - TABELA 1

INCISO XIII SERVIOS COM RETENO OU SUBSTITUIO TRIBUTRIA DO


ISS: ANEXO IV - SEO III - TABELA 1
1. Construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de
subempreitada;
2. Transporte municipal de passageiros;
3. Empresas montadoras de estandes para feiras;
4. Escolas livres, de lnguas estrangeiras, artes, cursos tcnicos e gerenciais;
5. Produo cultural e artstica;
6. Produo cinematogrfica e de artes cnicas;

Os Incisos XIV a XIX, referidos no artigo 7o da Resoluo 05/2007, tratam das mesmas receitas.
Todavia, aquele comando legal determina que para enquadramento deve-se apurar a relao (r)
entre a Folha de Pagamento e a Receita Bruta total nos 12 meses anteriores ao perodo de
apurao. Assim, na eventualidade de tais receitas, observar:

a) SE r FOR = OU > QUE 0,40 ANEXO V - SEO I - TABELAS:


b) SE r FOR = OU > QUE 0,35 E < 0,40 ANEXO V SEO II TABELAS:
c) SE r FOR = OU > QUE 0,30 E < 0,35 ANEXO V SEO III TABELAS:
d) SE r FOR < QUE 0,30 ANEXO V SEO IV - TABELAS:

33

INCISO XIV SERVIOS SEM RETENO OU SUBSTITUIO TRIBUTRIA,


COM ISS DEVIDO A OUTRO MUNICPIO:

1.
2.
3.
4.

Cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros TABELA 1;


Academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais TABELA 1;
Academias atividades fsicas, desportivas, natao e escolas de esportes TABELA 1;
Elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que
desenvolvidos em estabelecimento do optante TABELA 1;
5. Licenciamento ou cesso direito de uso de programas de computao TABELA 1;
6. Planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que
realizados em estabelecimento do optante TABELA 1;
7. Servio de vigilncia, limpeza ou conservao TABELA 1;

INCISO XV SERVIOS SEM RETENO OU SUBSTITUIO TRIBUTRIA, COM


ISS DEVIDO AO PRPRIO MUNICPIO:

1.
2.
3.
4.

Cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros TABELA 2;


Academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais TABELA 2;
Academias atividades fsicas, desportivas, natao e escolas de esportes TABELA 2;
Elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que
desenvolvidos em estabelecimento do optante TABELA 2;
5. Licenciamento ou cesso direito de uso de programas de computao TABELA 2;
6. Planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que
realizados em estabelecimento do optante TABELA 2;
7. Servio de vigilncia, limpeza ou conservao TABELA 2;

INCISO XVI SERVIOS COM RETENO OU SUBSTITUIO TRIBUTRIA DO


ISS:

1.
2.
3.
4.

Cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros TABELA 3;


Academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais TABELA 3;
Academias atividades fsicas, desportivas, natao e escolas de esportes TABELA 3;
Elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que
desenvolvidos em estabelecimento do optante TABELA 3;
5. Licenciamento ou cesso direito de uso de programas de computao TABELA 3;
6. Planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que
realizados em estabelecimento do optante TABELA 3;
7. Servio de vigilncia, limpeza ou conservao TABELA 3;

34

INCISO XVII ESCRITRIOS DE SERVIOS CONTBEIS TABELA 4, MAIS O


ISS, DEVENDO SER RECOLHIDO EM VALOR FIXO, SEPARADAMENTE, NA FORMA DA
LEGISLAO MUNICIPAL LOCAL:

INCISO XVIII TRANSPORTES INTERMUNICIPAIS E INTERESTADUAIS DE


CARGAS SEM SUBSTITUIO TRIBUTRIA DE ICMS: TABELA 5

INCISO XIX TRANSPORTES INTERMUNICIPAIS E INTERESTADUAIS DE


CARGAS COM SUBSTITUIO TRIBUTRIA DE ICMS: TABELA 6

NOTA IMPORTANTE:
Na eventualidade da ME ou EPP auferir receitas previstas nos incisos I a XII do pargrafo 3o,
concomitantemente com receitas previstas nos incisos XIII a XXVI e tambm no pargrafo 4o, todos do
artigo 12 da Resoluo CGSN 04/2007, o valor devido a ttulo de INSS, a cargo da pessoa jurdica e no
incluso no Simples Nacional, seguir orientao de recolhimento com base em norma especfica da RFB
(art. 8o da Resoluo CGSN 05/2007).

35

TABELAS E ALQUOTAS DO ANEXO I - COMRCIO

Seo I: Receitas decorrentes da revenda de mercadorias no sujeitas a substituio tributria,


exceto as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportao
Tabela 1 Sem substituio tributria
Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis/Pasep

INSS

ICMS

At 120.000,00

4,00%

0,00%

0,21%

0,74%

0,00%

1,80%

1,25%

De 120.000,01 a 240.000,00

5,47%

0,00%

0,36%

1,08%

0,00%

2,17%

1,86%

De 240.000,01 a 360.000,00

6,84%

0,31%

0,31%

0,95%

0,23%

2,71%

2,33%

De 360.000,01 a 480.000,00

7,54%

0,35%

0,35%

1,04%

0,25%

2,99%

2,56%

De 480.000,01 a 600.000,00

7,60%

0,35%

0,35%

1,05%

0,25%

3,02%

2,58%

De 600.000,01 a 720.000,00

8,28%

0,38%

0,38%

1,15%

0,27%

3,28%

2,82%

De 720.000,01 a 840.000,00

8,36%

0,39%

0,39%

1,16%

0,28%

3,30%

2,84%

De 840.000,01 a 960.000,00

8,45%

0,39%

0,39%

1,17%

0,28%

3,35%

2,87%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

9,03%

0,42%

0,42%

1,25%

0,30%

3,57%

3,07%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

9,12%

0,43%

0,43%

1,26%

0,30%

3,60%

3,10%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

9,95%

0,46%

0,46%

1,38%

0,33%

3,94%

3,38%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

10,04%

0,46%

0,46%

1,39%

0,33%

3,99%

3,41%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

10,13%

0,47%

0,47%

1,40%

0,33%

4,01%

3,45%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

10,23%

0,47%

0,47%

1,42%

0,34%

4,05%

3,48%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

10,32%

0,48%

0,48%

1,43%

0,34%

4,08%

3,51%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

11,23%

0,52%

0,52%

1,56%

0,37%

4,44%

3,82%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

11,32%

0,52%

0,52%

1,57%

0,37%

4,49%

3,85%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

11,42%

0,53%

0,53%

1,58%

0,38%

4,52%

3,88%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

11,51%

0,53%

0,53%

1,60%

0,38%

4,56%

3,91%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

11,61%

0,54%

0,54%

1,60%

0,38%

4,60%

3,95%

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

36

Anexo I Partilha do Simples Nacional Comrcio


Seo II: Receitas decorrentes da revenda de mercadorias sujeitas a substituio tributria, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportao

Tabela 1 Substituio tributria somente do ICMS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis/Pasep

INSS

ICMS

At 120.000,00

2,75%

0,00%

0,21%

0,74%

0,00%

1,80%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

3,61%

0,00%

0,36%

1,08%

0,00%

2,17%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

4,51%

0,31%

0,31%

0,95%

0,23%

2,71%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

4,98%

0,35%

0,35%

1,04%

0,25%

2,99%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

5,02%

0,35%

0,35%

1,05%

0,25%

3,02%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

5,46%

0,38%

0,38%

1,15%

0,27%

3,28%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

5,52%

0,39%

0,39%

1,16%

0,28%

3,30%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

5,58%

0,39%

0,39%

1,17%

0,28%

3,35%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

5,96%

0,42%

0,42%

1,25%

0,30%

3,57%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

6,02%

0,43%

0,43%

1,26%

0,30%

3,60%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

6,57%

0,46%

0,46%

1,38%

0,33%

3,94%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

6,63%

0,46%

0,46%

1,39%

0,33%

3,99%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

6,68%

0,47%

0,47%

1,40%

0,33%

4,01%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

6,75%

0,47%

0,47%

1,42%

0,34%

4,05%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

6,81%

0,48%

0,48%

1,43%

0,34%

4,08%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

7,41%

0,52%

0,52%

1,56%

0,37%

4,44%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

7,47%

0,52%

0,52%

1,57%

0,37%

4,49%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

7,54%

0,53%

0,53%

1,58%

0,38%

4,52%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

7,60%

0,53%

0,53%

1,60%

0,38%

4,56%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

7,66%

0,54%

0,54%

1,60%

0,38%

4,60%

0%

37

Anexo I Partilha do Simples Nacional - Comrcio

Seo II: Receitas decorrentes da revenda de mercadorias sujeitas a substituio tributria, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportao

Tabela 2 Substituio tributria do PIS e do ICMS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis/Pasep

INSS

ICMS

At 120.000,00

2,75%

0,00%

0,21%

0,74%

0%

1,80%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

3,61%

0,00%

0,36%

1,08%

0%

2,17%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

4,28%

0,31%

0,31%

0,95%

0%

2,71%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

4,73%

0,35%

0,35%

1,04%

0%

2,99%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

4,77%

0,35%

0,35%

1,05%

0%

3,02%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

5,19%

0,38%

0,38%

1,15%

0%

3,28%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

5,24%

0,39%

0,39%

1,16%

0%

3,30%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

5,30%

0,39%

0,39%

1,17%

0%

3,35%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

5,66%

0,42%

0,42%

1,25%

0%

3,57%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

5,72%

0,43%

0,43%

1,26%

0%

3,60%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

6,24%

0,46%

0,46%

1,38%

0%

3,94%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

6,30%

0,46%

0,46%

1,39%

0%

3,99%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

6,35%

0,47%

0,47%

1,40%

0%

4,01%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

6,41%

0,47%

0,47%

1,42%

0%

4,05%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

6,47%

0,48%

0,48%

1,43%

0%

4,08%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

7,04%

0,52%

0,52%

1,56%

0%

4,44%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

7,10%

0,52%

0,52%

1,57%

0%

4,49%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

7,16%

0,53%

0,53%

1,58%

0%

4,52%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

7,22%

0,53%

0,53%

1,60%

0%

4,56%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

7,28%

0,54%

0,54%

1,60%

0%

4,60%

0%

38

Anexo I Partilha do Simples Nacional - Comrcio

Seo II: Receitas decorrentes da revenda de mercadorias sujeitas a substituio tributria, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportao

Tabela 3 Substituio tributria da COFINS e do ICMS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis/Pasep

INSS

ICMS

At 120.000,00

2,01%

0,00%

0,21%

0%

0,00%

1,80%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

2,53%

0,00%

0,36%

0%

0,00%

2,17%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

3,56%

0,31%

0,31%

0%

0,23%

2,71%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

3,94%

0,35%

0,35%

0%

0,25%

2,99%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

3,97%

0,35%

0,35%

0%

0,25%

3,02%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

4,31%

0,38%

0,38%

0%

0,27%

3,28%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

4,36%

0,39%

0,39%

0%

0,28%

3,30%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

4,41%

0,39%

0,39%

0%

0,28%

3,35%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

4,71%

0,42%

0,42%

0%

0,30%

3,57%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

4,76%

0,43%

0,43%

0%

0,30%

3,60%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

5,19%

0,46%

0,46%

0%

0,33%

3,94%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

5,24%

0,46%

0,46%

0%

0,33%

3,99%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

5,28%

0,47%

0,47%

0%

0,33%

4,01%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

5,33%

0,47%

0,47%

0%

0,34%

4,05%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

5,38%

0,48%

0,48%

0%

0,34%

4,08%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

5,85%

0,52%

0,52%

0%

0,37%

4,44%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

5,90%

0,52%

0,52%

0%

0,37%

4,49%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

5,96%

0,53%

0,53%

0%

0,38%

4,52%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

6,00%

0,53%

0,53%

0%

0,38%

4,56%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

6,06%

0,54%

0,54%

0%

0,38%

4,60%

0%

39

Anexo I Partilha do Simples Nacional - Comrcio

Seo II: Receitas decorrentes da revenda de mercadorias sujeitas a substituio tributria, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportao

Tabela 4 Substituio tributria da COFINS, do Pis/Pasep e do ICMS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis/Pasep

INSS

ICMS

At 120.000,00

2,01%

0,00%

0,21%

0%

0%

1,80%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

2,53%

0,00%

0,36%

0%

0%

2,17%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

3,33%

0,31%

0,31%

0%

0%

2,71%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

3,69%

0,35%

0,35%

0%

0%

2,99%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

3,72%

0,35%

0,35%

0%

0%

3,02%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

4,04%

0,38%

0,38%

0%

0%

3,28%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

4,08%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,30%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

4,13%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,35%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

4,41%

0,42%

0,42%

0%

0%

3,57%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

4,46%

0,43%

0,43%

0%

0%

3,60%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

4,86%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,94%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

4,91%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,99%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

4,95%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,01%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

4,99%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,05%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

5,04%

0,48%

0,48%

0%

0%

4,08%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

5,48%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,44%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

5,53%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,49%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

5,58%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,52%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

5,62%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,56%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

5,68%

0,54%

0,54%

0%

0%

4,60%

0%

40

Anexo I Partilha do Simples Nacional - Comrcio

Seo II: Receitas decorrentes da revenda de mercadorias sujeitas a substituio tributria, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportao

Tabela 5 Substituio tributria somente do Pis/Pasep

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis/Pasep

INSS

ICMS

At 120.000,00

4,00%

0,00%

0,21%

0,74%

0%

1,80%

1,25%

De 120.000,01 a 240.000,00

5,47%

0,00%

0,36%

1,08%

0%

2,17%

1,86%

De 240.000,01 a 360.000,00

6,61%

0,31%

0,31%

0,95%

0%

2,71%

2,33%

De 360.000,01 a 480.000,00

7,29%

0,35%

0,35%

1,04%

0%

2,99%

2,56%

De 480.000,01 a 600.000,00

7,35%

0,35%

0,35%

1,05%

0%

3,02%

2,58%

De 600.000,01 a 720.000,00

8,01%

0,38%

0,38%

1,15%

0%

3,28%

2,82%

De 720.000,01 a 840.000,00

8,08%

0,39%

0,39%

1,16%

0%

3,30%

2,84%

De 840.000,01 a 960.000,00

8,17%

0,39%

0,39%

1,17%

0%

3,35%

2,87%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

8,73%

0,42%

0,42%

1,25%

0%

3,57%

3,07%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

8,82%

0,43%

0,43%

1,26%

0%

3,60%

3,10%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

9,62%

0,46%

0,46%

1,38%

0%

3,94%

3,38%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

9,71%

0,46%

0,46%

1,39%

0%

3,99%

3,41%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

9,80%

0,47%

0,47%

1,40%

0%

4,01%

3,45%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

9,89%

0,47%

0,47%

1,42%

0%

4,05%

3,48%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

9,98%

0,48%

0,48%

1,43%

0%

4,08%

3,51%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

10,86%

0,52%

0,52%

1,56%

0%

4,44%

3,82%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

10,95%

0,52%

0,52%

1,57%

0%

4,49%

3,85%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

11,04%

0,53%

0,53%

1,58%

0%

4,52%

3,88%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

11,13%

0,53%

0,53%

1,60%

0%

4,56%

3,91%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

11,23%

0,54%

0,54%

1,60%

0%

4,60%

3,95%

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

41

Anexo I Partilha do Simples Nacional - Comrcio

Seo II: Receitas decorrentes da revenda de mercadorias sujeitas a substituio tributria, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportao

Tabela 6 Substituio tributria somente da COFINS

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis/Pasep

INSS

ICMS

At 120.000,00

3,26%

0,00%

0,21%

0%

0,00%

1,80%

1,25%

De 120.000,01 a 240.000,00

4,39%

0,00%

0,36%

0%

0,00%

2,17%

1,86%

De 240.000,01 a 360.000,00

5,89%

0,31%

0,31%

0%

0,23%

2,71%

2,33%

De 360.000,01 a 480.000,00

6,50%

0,35%

0,35%

0%

0,25%

2,99%

2,56%

De 480.000,01 a 600.000,00

6,55%

0,35%

0,35%

0%

0,25%

3,02%

2,58%

De 600.000,01 a 720.000,00

7,13%

0,38%

0,38%

0%

0,27%

3,28%

2,82%

De 720.000,01 a 840.000,00

7,20%

0,39%

0,39%

0%

0,28%

3,30%

2,84%

De 840.000,01 a 960.000,00

7,28%

0,39%

0,39%

0%

0,28%

3,35%

2,87%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

7,78%

0,42%

0,42%

0%

0,30%

3,57%

3,07%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

7,86%

0,43%

0,43%

0%

0,30%

3,60%

3,10%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

8,57%

0,46%

0,46%

0%

0,33%

3,94%

3,38%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

8,65%

0,46%

0,46%

0%

0,33%

3,99%

3,41%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

8,73%

0,47%

0,47%

0%

0,33%

4,01%

3,45%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

8,81%

0,47%

0,47%

0%

0,34%

4,05%

3,48%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

8,89%

0,48%

0,48%

0%

0,34%

4,08%

3,51%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

9,67%

0,52%

0,52%

0%

0,37%

4,44%

3,82%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

9,75%

0,52%

0,52%

0%

0,37%

4,49%

3,85%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

9,84%

0,53%

0,53%

0%

0,38%

4,52%

3,88%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

9,91%

0,53%

0,53%

0%

0,38%

4,56%

3,91%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

10,01%

0,54%

0,54%

0%

0,38%

4,60%

3,95%

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

42

Anexo I Partilha do Simples Nacional - Comrcio

Seo II: Receitas decorrentes da revenda de mercadorias sujeitas a substituio tributria, exceto
as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportao

Tabela 7 Substituio tributria do Pis/Pasep e da COFINS

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis/Pasep

INSS

ICMS

At 120.000,00

3,26%

0,00%

0,21%

0%

0%

1,80%

1,25%

De 120.000,01 a 240.000,00

4,39%

0,00%

0,36%

0%

0%

2,17%

1,86%

De 240.000,01 a 360.000,00

5,66%

0,31%

0,31%

0%

0%

2,71%

2,33%

De 360.000,01 a 480.000,00

6,25%

0,35%

0,35%

0%

0%

2,99%

2,56%

De 480.000,01 a 600.000,00

6,30%

0,35%

0,35%

0%

0%

3,02%

2,58%

De 600.000,01 a 720.000,00

6,86%

0,38%

0,38%

0%

0%

3,28%

2,82%

De 720.000,01 a 840.000,00

6,92%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,30%

2,84%

De 840.000,01 a 960.000,00

7,00%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,35%

2,87%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

7,48%

0,42%

0,42%

0%

0%

3,57%

3,07%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

7,56%

0,43%

0,43%

0%

0%

3,60%

3,10%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

8,24%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,94%

3,38%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

8,32%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,99%

3,41%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

8,40%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,01%

3,45%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

8,47%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,05%

3,48%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

8,55%

0,48%

0,48%

0%

0%

4,08%

3,51%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

9,30%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,44%

3,82%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

9,38%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,49%

3,85%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

9,46%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,52%

3,88%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

9,53%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,56%

3,91%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

9,63%

0,54%

0,54%

0%

0%

4,60%

3,95%

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

43

Anexo I Partilha do Simples Nacional - Comrcio


Seo III: Receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportao

Tabela 1 Revenda de mercadorias para exportao

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS Pis/Pasep

INSS

ICMS

At 120.000,00

2,01%

0,00%

0,21%

0%

0%

1,80%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

2,53%

0,00%

0,36%

0%

0%

2,17%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

3,33%

0,31%

0,31%

0%

0%

2,71%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

3,69%

0,35%

0,35%

0%

0%

2,99%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

3,72%

0,35%

0,35%

0%

0%

3,02%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

4,04%

0,38%

0,38%

0%

0%

3,28%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

4,08%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,30%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

4,13%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,35%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

4,41%

0,42%

0,42%

0%

0%

3,57%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

4,46%

0,43%

0,43%

0%

0%

3,60%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

4,86%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,94%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

4,91%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,99%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

4,95%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,01%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

4,99%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,05%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

5,04%

0,48%

0,48%

0%

0%

4,08%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

5,48%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,44%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

5,53%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,49%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

5,58%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,52%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

5,62%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,56%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

5,68%

0,54%

0,54%

0%

0%

4,60%

0%

44

TABELAS E ALQUOTAS DO ANEXO II - INDSTRIA

Seo I: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas no sujeitas a


substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao
Tabela 1 Sem substituio tributria

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

4,50%

0,00%

0,21%

0,74%

0,00%

1,80%

1,25%

0,50%

De 120.000,01 a 240.000,00

5,97%

0,00%

0,36%

1,08%

0,00%

2,17%

1,86%

0,50%

De 240.000,01 a 360.000,00

7,34%

0,31%

0,31%

0,95%

0,23%

2,71%

2,33%

0,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

8,04%

0,35%

0,35%

1,04%

0,25%

2,99%

2,56%

0,50%

De 480.000,01 a 600.000,00

8,10%

0,35%

0,35%

1,05%

0,25%

3,02%

2,58%

0,50%

De 600.000,01 a 720.000,00

8,78%

0,38%

0,38%

1,15%

0,27%

3,28%

2,82%

0,50%

De 720.000,01 a 840.000,00

8,86%

0,39%

0,39%

1,16%

0,28%

3,30%

2,84%

0,50%

De 840.000,01 a 960.000,00

8,95%

0,39%

0,39%

1,17%

0,28%

3,35%

2,87%

0,50%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

9,53%

0,42%

0,42%

1,25%

0,30%

3,57%

3,07%

0,50%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

9,62%

0,42%

0,42%

1,26%

0,30%

3,62%

3,10%

0,50%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

10,45%

0,46%

0,46%

1,38%

0,33%

3,94%

3,38%

0,50%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

10,54%

0,46%

0,46%

1,39%

0,33%

3,99%

3,41%

0,50%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

10,63%

0,47%

0,47%

1,40%

0,33%

4,01%

3,45%

0,50%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

10,73%

0,47%

0,47%

1,42%

0,34%

4,05%

3,48%

0,50%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

10,82%

0,48%

0,48%

1,43%

0,34%

4,08%

3,51%

0,50%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

11,73%

0,52%

0,52%

1,56%

0,37%

4,44%

3,82%

0,50%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

11,82%

0,52%

0,52%

1,57%

0,37%

4,49%

3,85%

0,50%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

11,92%

0,53%

0,53%

1,58%

0,38%

4,52%

3,88%

0,50%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

12,01%

0,53%

0,53%

1,60%

0,38%

4,56%

3,91%

0,50%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

12,11%

0,54%

0,54%

1,60%

0,38%

4,60%

3,95%

0,50%

45

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 1 Substituio tributria somente do IPI

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

4,00%

0,00%

0,21%

0,74%

0,00%

1,80%

1,25%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

5,47%

0,00%

0,36%

1,08%

0,00%

2,17%

1,86%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

6,84%

0,31%

0,31%

0,95%

0,23%

2,71%

2,33%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

7,54%

0,35%

0,35%

1,04%

0,25%

2,99%

2,56%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

7,60%

0,35%

0,35%

1,05%

0,25%

3,02%

2,58%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

8,28%

0,38%

0,38%

1,15%

0,27%

3,28%

2,82%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

8,36%

0,39%

0,39%

1,16%

0,28%

3,30%

2,84%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

8,45%

0,39%

0,39%

1,17%

0,28%

3,35%

2,87%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

9,03%

0,42%

0,42%

1,25%

0,30%

3,57%

3,07%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

9,12%

0,42%

0,42%

1,26%

0,30%

3,62%

3,10%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

9,95%

0,46%

0,46%

1,38%

0,33%

3,94%

3,38%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

10,04%

0,46%

0,46%

1,39%

0,33%

3,99%

3,41%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

10,13%

0,47%

0,47%

1,40%

0,33%

4,01%

3,45%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

10,23%

0,47%

0,47%

1,42%

0,34%

4,05%

3,48%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

10,32%

0,48%

0,48%

1,43%

0,34%

4,08%

3,51%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

11,23%

0,52%

0,52%

1,56%

0,37%

4,44%

3,82%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

11,32%

0,52%

0,52%

1,57%

0,37%

4,49%

3,85%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

11,42%

0,53%

0,53%

1,58%

0,38%

4,52%

3,88%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

11,51%

0,53%

0,53%

1,60%

0,38%

4,56%

3,91%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

11,61%

0,54%

0,54%

1,60%

0,38%

4,60%

3,95%

0%

46

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 2 Substituio tributria do IPI e do ICMS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

2,75%

0,00%

0,21%

0,74%

0,00%

1,80%

0%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

3,61%

0,00%

0,36%

1,08%

0,00%

2,17%

0%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

4,51%

0,31%

0,31%

0,95%

0,23%

2,71%

0%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

4,98%

0,35%

0,35%

1,04%

0,25%

2,99%

0%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

5,02%

0,35%

0,35%

1,05%

0,25%

3,02%

0%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

5,46%

0,38%

0,38%

1,15%

0,27%

3,28%

0%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

5,52%

0,39%

0,39%

1,16%

0,28%

3,30%

0%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

5,58%

0,39%

0,39%

1,17%

0,28%

3,35%

0%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

5,96%

0,42%

0,42%

1,25%

0,30%

3,57%

0%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

6,02%

0,42%

0,42%

1,26%

0,30%

3,62%

0%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

6,57%

0,46%

0,46%

1,38%

0,33%

3,94%

0%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

6,63%

0,46%

0,46%

1,39%

0,33%

3,99%

0%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

6,68%

0,47%

0,47%

1,40%

0,33%

4,01%

0%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

6,75%

0,47%

0,47%

1,42%

0,34%

4,05%

0%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

6,81%

0,48%

0,48%

1,43%

0,34%

4,08%

0%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

7,41%

0,52%

0,52%

1,56%

0,37%

4,44%

0%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

7,47%

0,52%

0,52%

1,57%

0,37%

4,49%

0%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

7,54%

0,53%

0,53%

1,58%

0,38%

4,52%

0%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

7,60%

0,53%

0,53%

1,60%

0,38%

4,56%

0%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

7,66%

0,54%

0,54%

1,60%

0,38%

4,60%

0%

0%

47

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 3 Substituio tributria do IPI e do Pis/Pasep

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

4,00%

0,00%

0,21%

0,74%

0%

1,80%

1,25%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

5,47%

0,00%

0,36%

1,08%

0%

2,17%

1,86%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

6,61%

0,31%

0,31%

0,95%

0%

2,71%

2,33%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

7,29%

0,35%

0,35%

1,04%

0%

2,99%

2,56%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

7,35%

0,35%

0,35%

1,05%

0%

3,02%

2,58%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

8,01%

0,38%

0,38%

1,15%

0%

3,28%

2,82%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

8,08%

0,39%

0,39%

1,16%

0%

3,30%

2,84%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

8,17%

0,39%

0,39%

1,17%

0%

3,35%

2,87%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

8,73%

0,42%

0,42%

1,25%

0%

3,57%

3,07%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

8,82%

0,42%

0,42%

1,26%

0%

3,62%

3,10%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

9,62%

0,46%

0,46%

1,38%

0%

3,94%

3,38%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

9,71%

0,46%

0,46%

1,39%

0%

3,99%

3,41%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

9,80%

0,47%

0,47%

1,40%

0%

4,01%

3,45%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

9,89%

0,47%

0,47%

1,42%

0%

4,05%

3,48%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

9,98%

0,48%

0,48%

1,43%

0%

4,08%

3,51%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

10,86%

0,52%

0,52%

1,56%

0%

4,44%

3,82%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

10,95%

0,52%

0,52%

1,57%

0%

4,49%

3,85%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

11,04%

0,53%

0,53%

1,58%

0%

4,52%

3,88%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

11,13%

0,53%

0,53%

1,60%

0%

4,56%

3,91%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

11,23%

0,54%

0,54%

1,60%

0%

4,60%

3,95%

0%

48

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 4 Substituio tributria do IPI e da COFINS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

3,26%

0,00%

0,21%

0%

0,00%

1,80%

1,25%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

4,39%

0,00%

0,36%

0%

0,00%

2,17%

1,86%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

5,89%

0,31%

0,31%

0%

0,23%

2,71%

2,33%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

6,50%

0,35%

0,35%

0%

0,25%

2,99%

2,56%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

6,55%

0,35%

0,35%

0%

0,25%

3,02%

2,58%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

7,13%

0,38%

0,38%

0%

0,27%

3,28%

2,82%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

7,20%

0,39%

0,39%

0%

0,28%

3,30%

2,84%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

7,28%

0,39%

0,39%

0%

0,28%

3,35%

2,87%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

7,78%

0,42%

0,42%

0%

0,30%

3,57%

3,07%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

7,86%

0,42%

0,42%

0%

0,30%

3,62%

3,10%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

8,57%

0,46%

0,46%

0%

0,33%

3,94%

3,38%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

8,65%

0,46%

0,46%

0%

0,33%

3,99%

3,41%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

8,73%

0,47%

0,47%

0%

0,33%

4,01%

3,45%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

8,81%

0,47%

0,47%

0%

0,34%

4,05%

3,48%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

8,89%

0,48%

0,48%

0%

0,34%

4,08%

3,51%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

9,67%

0,52%

0,52%

0%

0,37%

4,44%

3,82%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

9,75%

0,52%

0,52%

0%

0,37%

4,49%

3,85%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

9,84%

0,53%

0,53%

0%

0,38%

4,52%

3,88%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

9,91%

0,53%

0,53%

0%

0,38%

4,56%

3,91%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

10,01%

0,54%

0,54%

0%

0,38%

4,60%

3,95%

0%

49

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 5 Substituio tributria do IPI, do Pis/Pasep e da COFINS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

3,26%

0,00%

0,21%

0%

0%

1,80%

1,25%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

4,39%

0,00%

0,36%

0%

0%

2,17%

1,86%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

5,66%

0,31%

0,31%

0%

0%

2,71%

2,33%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

6,25%

0,35%

0,35%

0%

0%

2,99%

2,56%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

6,30%

0,35%

0,35%

0%

0%

3,02%

2,58%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

6,86%

0,38%

0,38%

0%

0%

3,28%

2,82%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

6,92%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,30%

2,84%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

7,00%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,35%

2,87%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

7,48%

0,42%

0,42%

0%

0%

3,57%

3,07%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

7,56%

0,42%

0,42%

0%

0%

3,62%

3,10%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

8,24%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,94%

3,38%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

8,32%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,99%

3,41%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

8,40%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,01%

3,45%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

8,47%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,05%

3,48%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

8,55%

0,48%

0,48%

0%

0%

4,08%

3,51%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

9,30%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,44%

3,82%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

9,38%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,49%

3,85%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

9,46%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,52%

3,88%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

9,53%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,56%

3,91%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

9,63%

0,54%

0,54%

0%

0%

4,60%

3,95%

0%

50

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 6 Substituio tributria do IPI, do ICMS e do Pis/Pasep

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

2,75%

0,00%

0,21%

0,74%

0%

1,80%

0%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

3,61%

0,00%

0,36%

1,08%

0%

2,17%

0%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

4,28%

0,31%

0,31%

0,95%

0%

2,71%

0%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

4,73%

0,35%

0,35%

1,04%

0%

2,99%

0%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

4,77%

0,35%

0,35%

1,05%

0%

3,02%

0%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

5,19%

0,38%

0,38%

1,15%

0%

3,28%

0%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

5,24%

0,39%

0,39%

1,16%

0%

3,30%

0%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

5,30%

0,39%

0,39%

1,17%

0%

3,35%

0%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

5,66%

0,42%

0,42%

1,25%

0%

3,57%

0%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

5,72%

0,42%

0,42%

1,26%

0%

3,62%

0%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

6,24%

0,46%

0,46%

1,38%

0%

3,94%

0%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

6,30%

0,46%

0,46%

1,39%

0%

3,99%

0%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

6,35%

0,47%

0,47%

1,40%

0%

4,01%

0%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

6,41%

0,47%

0,47%

1,42%

0%

4,05%

0%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

6,47%

0,48%

0,48%

1,43%

0%

4,08%

0%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

7,04%

0,52%

0,52%

1,56%

0%

4,44%

0%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

7,10%

0,52%

0,52%

1,57%

0%

4,49%

0%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

7,16%

0,53%

0,53%

1,58%

0%

4,52%

0%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

7,22%

0,53%

0,53%

1,60%

0%

4,56%

0%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

7,28%

0,54%

0,54%

1,60%

0%

4,60%

0%

0%

51

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 7 Substituio tributria do IPI, do ICMS e da COFINS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

2,01%

0,00%

0,21%

0%

0,00%

1,80%

0%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

2,53%

0,00%

0,36%

0%

0,00%

2,17%

0%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

3,56%

0,31%

0,31%

0%

0,23%

2,71%

0%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

3,94%

0,35%

0,35%

0%

0,25%

2,99%

0%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

3,97%

0,35%

0,35%

0%

0,25%

3,02%

0%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

4,31%

0,38%

0,38%

0%

0,27%

3,28%

0%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

4,36%

0,39%

0,39%

0%

0,28%

3,30%

0%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

4,41%

0,39%

0,39%

0%

0,28%

3,35%

0%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

4,71%

0,42%

0,42%

0%

0,30%

3,57%

0%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

4,76%

0,42%

0,42%

0%

0,30%

3,62%

0%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

5,19%

0,46%

0,46%

0%

0,33%

3,94%

0%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

5,24%

0,46%

0,46%

0%

0,33%

3,99%

0%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

5,28%

0,47%

0,47%

0%

0,33%

4,01%

0%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

5,33%

0,47%

0,47%

0%

0,34%

4,05%

0%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

5,38%

0,48%

0,48%

0%

0,34%

4,08%

0%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

5,85%

0,52%

0,52%

0%

0,37%

4,44%

0%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

5,90%

0,52%

0,52%

0%

0,37%

4,49%

0%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

5,96%

0,53%

0,53%

0%

0,38%

4,52%

0%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

6,00%

0,53%

0,53%

0%

0,38%

4,56%

0%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

6,06%

0,54%

0,54%

0%

0,38%

4,60%

0%

0%

52

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 8 Substituio tributria do IPI, do ICMS, do Pis/Pasep e da COFINS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

2,01%

0,00%

0,21%

0%

0%

1,80%

0%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

2,53%

0,00%

0,36%

0%

0%

2,17%

0%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

3,33%

0,31%

0,31%

0%

0%

2,71%

0%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

3,69%

0,35%

0,35%

0%

0%

2,99%

0%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

3,72%

0,35%

0,35%

0%

0%

3,02%

0%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

4,04%

0,38%

0,38%

0%

0%

3,28%

0%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

4,08%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,30%

0%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

4,13%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,35%

0%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

4,41%

0,42%

0,42%

0%

0%

3,57%

0%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

4,46%

0,42%

0,42%

0%

0%

3,62%

0%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

4,86%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,94%

0%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

4,91%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,99%

0%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

4,95%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,01%

0%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

4,99%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,05%

0%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

5,04%

0,48%

0,48%

0%

0%

4,08%

0%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

5,48%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,44%

0%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

5,53%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,49%

0%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

5,58%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,52%

0%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

5,62%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,56%

0%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

5,68%

0,54%

0,54%

0%

0%

4,60%

0%

0%

53

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 9 Substituio tributria somente do ICMS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

3,25%

0,00%

0,21%

0,74%

0,00%

1,80%

0%

0,50%

De 120.000,01 a 240.000,00

4,11%

0,00%

0,36%

1,08%

0,00%

2,17%

0%

0,50%

De 240.000,01 a 360.000,00

5,01%

0,31%

0,31%

0,95%

0,23%

2,71%

0%

0,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

5,48%

0,35%

0,35%

1,04%

0,25%

2,99%

0%

0,50%

De 480.000,01 a 600.000,00

5,52%

0,35%

0,35%

1,05%

0,25%

3,02%

0%

0,50%

De 600.000,01 a 720.000,00

5,96%

0,38%

0,38%

1,15%

0,27%

3,28%

0%

0,50%

De 720.000,01 a 840.000,00

6,02%

0,39%

0,39%

1,16%

0,28%

3,30%

0%

0,50%

De 840.000,01 a 960.000,00

6,08%

0,39%

0,39%

1,17%

0,28%

3,35%

0%

0,50%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

6,46%

0,42%

0,42%

1,25%

0,30%

3,57%

0%

0,50%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

6,52%

0,42%

0,42%

1,26%

0,30%

3,62%

0%

0,50%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

7,07%

0,46%

0,46%

1,38%

0,33%

3,94%

0%

0,50%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

7,13%

0,46%

0,46%

1,39%

0,33%

3,99%

0%

0,50%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

7,18%

0,47%

0,47%

1,40%

0,33%

4,01%

0%

0,50%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

7,25%

0,47%

0,47%

1,42%

0,34%

4,05%

0%

0,50%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

7,31%

0,48%

0,48%

1,43%

0,34%

4,08%

0%

0,50%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

7,91%

0,52%

0,52%

1,56%

0,37%

4,44%

0%

0,50%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

7,97%

0,52%

0,52%

1,57%

0,37%

4,49%

0%

0,50%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

8,04%

0,53%

0,53%

1,58%

0,38%

4,52%

0%

0,50%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

8,10%

0,53%

0,53%

1,60%

0,38%

4,56%

0%

0,50%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

8,16%

0,54%

0,54%

1,60%

0,38%

4,60%

0%

0,50%

54

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 10 Substituio tributria do ICMS e do Pis/Pasep

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

3,25%

0,00%

0,21%

0,74%

0%

1,80%

0%

0,50%

De 120.000,01 a 240.000,00

4,11%

0,00%

0,36%

1,08%

0%

2,17%

0%

0,50%

De 240.000,01 a 360.000,00

4,78%

0,31%

0,31%

0,95%

0%

2,71%

0%

0,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

5,23%

0,35%

0,35%

1,04%

0%

2,99%

0%

0,50%

De 480.000,01 a 600.000,00

5,27%

0,35%

0,35%

1,05%

0%

3,02%

0%

0,50%

De 600.000,01 a 720.000,00

5,69%

0,38%

0,38%

1,15%

0%

3,28%

0%

0,50%

De 720.000,01 a 840.000,00

5,74%

0,39%

0,39%

1,16%

0%

3,30%

0%

0,50%

De 840.000,01 a 960.000,00

5,80%

0,39%

0,39%

1,17%

0%

3,35%

0%

0,50%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

6,16%

0,42%

0,42%

1,25%

0%

3,57%

0%

0,50%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

6,22%

0,42%

0,42%

1,26%

0%

3,62%

0%

0,50%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

6,74%

0,46%

0,46%

1,38%

0%

3,94%

0%

0,50%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

6,80%

0,46%

0,46%

1,39%

0%

3,99%

0%

0,50%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

6,85%

0,47%

0,47%

1,40%

0%

4,01%

0%

0,50%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

6,91%

0,47%

0,47%

1,42%

0%

4,05%

0%

0,50%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

6,97%

0,48%

0,48%

1,43%

0%

4,08%

0%

0,50%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

7,54%

0,52%

0,52%

1,56%

0%

4,44%

0%

0,50%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

7,60%

0,52%

0,52%

1,57%

0%

4,49%

0%

0,50%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

7,66%

0,53%

0,53%

1,58%

0%

4,52%

0%

0,50%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

7,72%

0,53%

0,53%

1,60%

0%

4,56%

0%

0,50%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

7,78%

0,54%

0,54%

1,60%

0%

4,60%

0%

0,50%

55

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 11 Substituio tributria do ICMS e da COFINS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

2,51%

0,00%

0,21%

0%

0,00%

1,80%

0%

0,50%

De 120.000,01 a 240.000,00

3,03%

0,00%

0,36%

0%

0,00%

2,17%

0%

0,50%

De 240.000,01 a 360.000,00

4,06%

0,31%

0,31%

0%

0,23%

2,71%

0%

0,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

4,44%

0,35%

0,35%

0%

0,25%

2,99%

0%

0,50%

De 480.000,01 a 600.000,00

4,47%

0,35%

0,35%

0%

0,25%

3,02%

0%

0,50%

De 600.000,01 a 720.000,00

4,81%

0,38%

0,38%

0%

0,27%

3,28%

0%

0,50%

De 720.000,01 a 840.000,00

4,86%

0,39%

0,39%

0%

0,28%

3,30%

0%

0,50%

De 840.000,01 a 960.000,00

4,91%

0,39%

0,39%

0%

0,28%

3,35%

0%

0,50%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

5,21%

0,42%

0,42%

0%

0,30%

3,57%

0%

0,50%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

5,26%

0,42%

0,42%

0%

0,30%

3,62%

0%

0,50%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

5,69%

0,46%

0,46%

0%

0,33%

3,94%

0%

0,50%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

5,74%

0,46%

0,46%

0%

0,33%

3,99%

0%

0,50%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

5,78%

0,47%

0,47%

0%

0,33%

4,01%

0%

0,50%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

5,83%

0,47%

0,47%

0%

0,34%

4,05%

0%

0,50%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

5,88%

0,48%

0,48%

0%

0,34%

4,08%

0%

0,50%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

6,35%

0,52%

0,52%

0%

0,37%

4,44%

0%

0,50%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

6,40%

0,52%

0,52%

0%

0,37%

4,49%

0%

0,50%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

6,46%

0,53%

0,53%

0%

0,38%

4,52%

0%

0,50%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

6,50%

0,53%

0,53%

0%

0,38%

4,56%

0%

0,50%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

6,56%

0,54%

0,54%

0%

0,38%

4,60%

0%

0,50%

56

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 12 Substituio tributria do ICMS, do Pis/Pasep e da COFINS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

2,51%

0,00%

0,21%

0%

0%

1,80%

0%

0,50%

De 120.000,01 a 240.000,00

3,03%

0,00%

0,36%

0%

0%

2,17%

0%

0,50%

De 240.000,01 a 360.000,00

3,83%

0,31%

0,31%

0%

0%

2,71%

0%

0,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

4,19%

0,35%

0,35%

0%

0%

2,99%

0%

0,50%

De 480.000,01 a 600.000,00

4,22%

0,35%

0,35%

0%

0%

3,02%

0%

0,50%

De 600.000,01 a 720.000,00

4,54%

0,38%

0,38%

0%

0%

3,28%

0%

0,50%

De 720.000,01 a 840.000,00

4,58%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,30%

0%

0,50%

De 840.000,01 a 960.000,00

4,63%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,35%

0%

0,50%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

4,91%

0,42%

0,42%

0%

0%

3,57%

0%

0,50%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

4,96%

0,42%

0,42%

0%

0%

3,62%

0%

0,50%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

5,36%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,94%

0%

0,50%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

5,41%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,99%

0%

0,50%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

5,45%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,01%

0%

0,50%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

5,49%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,05%

0%

0,50%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

5,54%

0,48%

0,48%

0%

0%

4,08%

0%

0,50%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

5,98%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,44%

0%

0,50%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

6,03%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,49%

0%

0,50%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

6,08%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,52%

0%

0,50%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

6,12%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,56%

0%

0,50%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

6,18%

0,54%

0,54%

0%

0%

4,60%

0%

0,50%

57

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 13 Substituio tributria somente do Pis/Pasep

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

4,50%

0,00%

0,21%

0,74%

0%

1,80%

1,25%

0,50%

De 120.000,01 a 240.000,00

5,97%

0,00%

0,36%

1,08%

0%

2,17%

1,86%

0,50%

De 240.000,01 a 360.000,00

7,11%

0,31%

0,31%

0,95%

0%

2,71%

2,33%

0,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

7,79%

0,35%

0,35%

1,04%

0%

2,99%

2,56%

0,50%

De 480.000,01 a 600.000,00

7,85%

0,35%

0,35%

1,05%

0%

3,02%

2,58%

0,50%

De 600.000,01 a 720.000,00

8,51%

0,38%

0,38%

1,15%

0%

3,28%

2,82%

0,50%

De 720.000,01 a 840.000,00

8,58%

0,39%

0,39%

1,16%

0%

3,30%

2,84%

0,50%

De 840.000,01 a 960.000,00

8,67%

0,39%

0,39%

1,17%

0%

3,35%

2,87%

0,50%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

9,23%

0,42%

0,42%

1,25%

0%

3,57%

3,07%

0,50%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

9,32%

0,42%

0,42%

1,26%

0%

3,62%

3,10%

0,50%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

10,12%

0,46%

0,46%

1,38%

0%

3,94%

3,38%

0,50%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

10,21%

0,46%

0,46%

1,39%

0%

3,99%

3,41%

0,50%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

10,30%

0,47%

0,47%

1,40%

0%

4,01%

3,45%

0,50%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

10,39%

0,47%

0,47%

1,42%

0%

4,05%

3,48%

0,50%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

10,48%

0,48%

0,48%

1,43%

0%

4,08%

3,51%

0,50%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

11,36%

0,52%

0,52%

1,56%

0%

4,44%

3,82%

0,50%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

11,45%

0,52%

0,52%

1,57%

0%

4,49%

3,85%

0,50%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

11,54%

0,53%

0,53%

1,58%

0%

4,52%

3,88%

0,50%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

11,63%

0,53%

0,53%

1,60%

0%

4,56%

3,91%

0,50%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

11,73%

0,54%

0,54%

1,60%

0%

4,60%

3,95%

0,50%

58

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 14 Substituio tributria do Pis/Pasep e da COFINS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

3,76%

0,00%

0,21%

0%

0%

1,80%

1,25%

0,50%

De 120.000,01 a 240.000,00

4,89%

0,00%

0,36%

0%

0%

2,17%

1,86%

0,50%

De 240.000,01 a 360.000,00

6,16%

0,31%

0,31%

0%

0%

2,71%

2,33%

0,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

6,75%

0,35%

0,35%

0%

0%

2,99%

2,56%

0,50%

De 480.000,01 a 600.000,00

6,80%

0,35%

0,35%

0%

0%

3,02%

2,58%

0,50%

De 600.000,01 a 720.000,00

7,36%

0,38%

0,38%

0%

0%

3,28%

2,82%

0,50%

De 720.000,01 a 840.000,00

7,42%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,30%

2,84%

0,50%

De 840.000,01 a 960.000,00

7,50%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,35%

2,87%

0,50%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

7,98%

0,42%

0,42%

0%

0%

3,57%

3,07%

0,50%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

8,06%

0,42%

0,42%

0%

0%

3,62%

3,10%

0,50%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

8,74%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,94%

3,38%

0,50%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

8,82%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,99%

3,41%

0,50%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

8,90%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,01%

3,45%

0,50%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

8,97%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,05%

3,48%

0,50%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

9,05%

0,48%

0,48%

0%

0%

4,08%

3,51%

0,50%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

9,80%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,44%

3,82%

0,50%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

9,88%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,49%

3,85%

0,50%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

9,96%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,52%

3,88%

0,50%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

10,03%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,56%

3,91%

0,50%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

10,13%

0,54%

0,54%

0%

0%

4,60%

3,95%

0,50%

59

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a
substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas
industrializadas para exportao

Tabela 15 Substituio tributria somente da COFINS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ICMS

IPI

At 120.000,00

3,76%

0,00%

0,21%

0%

0,00%

1,80%

1,25%

0,50%

De 120.000,01 a 240.000,00

4,89%

0,00%

0,36%

0%

0,00%

2,17%

1,86%

0,50%

De 240.000,01 a 360.000,00

6,39%

0,31%

0,31%

0%

0,23%

2,71%

2,33%

0,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

7,00%

0,35%

0,35%

0%

0,25%

2,99%

2,56%

0,50%

De 480.000,01 a 600.000,00

7,05%

0,35%

0,35%

0%

0,25%

3,02%

2,58%

0,50%

De 600.000,01 a 720.000,00

7,63%

0,38%

0,38%

0%

0,27%

3,28%

2,82%

0,50%

De 720.000,01 a 840.000,00

7,70%

0,39%

0,39%

0%

0,28%

3,30%

2,84%

0,50%

De 840.000,01 a 960.000,00

7,78%

0,39%

0,39%

0%

0,28%

3,35%

2,87%

0,50%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

8,28%

0,42%

0,42%

0%

0,30%

3,57%

3,07%

0,50%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

8,36%

0,42%

0,42%

0%

0,30%

3,62%

3,10%

0,50%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

9,07%

0,46%

0,46%

0%

0,33%

3,94%

3,38%

0,50%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

9,15%

0,46%

0,46%

0%

0,33%

3,99%

3,41%

0,50%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

9,23%

0,47%

0,47%

0%

0,33%

4,01%

3,45%

0,50%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

9,31%

0,47%

0,47%

0%

0,34%

4,05%

3,48%

0,50%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

9,39%

0,48%

0,48%

0%

0,34%

4,08%

3,51%

0,50%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

10,17%

0,52%

0,52%

0%

0,37%

4,44%

3,82%

0,50%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

10,25%

0,52%

0,52%

0%

0,37%

4,49%

3,85%

0,50%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

10,34%

0,53%

0,53%

0%

0,38%

4,52%

3,88%

0,50%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

10,41%

0,53%

0,53%

0%

0,38%

4,56%

3,91%

0,50%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

10,51%

0,54%

0,54%

0%

0,38%

4,60%

3,95%

0,50%

60

Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indstria


Seo III Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas para
exportao
Tabela 1 Industrializao para exportao

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS Pis

INSS

ICMS IPI

At 120.000,00

2,01%

0,00%

0,21%

0%

0%

1,80%

0%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

2,53%

0,00%

0,36%

0%

0%

2,17%

0%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

3,33%

0,31%

0,31%

0%

0%

2,71%

0%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

3,69%

0,35%

0,35%

0%

0%

2,99%

0%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

3,72%

0,35%

0,35%

0%

0%

3,02%

0%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

4,04%

0,38%

0,38%

0%

0%

3,28%

0%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

4,08%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,30%

0%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

4,13%

0,39%

0,39%

0%

0%

3,35%

0%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

4,41%

0,42%

0,42%

0%

0%

3,57%

0%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

4,46%

0,42%

0,42%

0%

0%

3,62%

0%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

4,86%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,94%

0%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

4,91%

0,46%

0,46%

0%

0%

3,99%

0%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

4,95%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,01%

0%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

4,99%

0,47%

0,47%

0%

0%

4,05%

0%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

5,04%

0,48%

0,48%

0%

0%

4,08%

0%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

5,48%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,44%

0%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

5,53%

0,52%

0,52%

0%

0%

4,49%

0%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

5,58%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,52%

0%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

5,62%

0,53%

0,53%

0%

0%

4,56%

0%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

5,68%

0,54%

0,54%

0%

0%

4,60%

0%

0%

61

TABELAS E ALQUOTAS DO ANEXO III SERVIOS

Seo I - Receitas decorrentes da locao de bens mveis

Tabela 1 Locao de bens mveis

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL COFINS

Pis

INSS

ISS

At 120.000,00

4,00%

0,00%

0,39%

1,19%

0,00%

2,42%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

5,42%

0,00%

0,54%

1,62%

0,00%

3,26%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

6,76%

0,48%

0,43%

1,43%

0,35%

4,07%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

7,47%

0,53%

0,53%

1,56%

0,38%

4,47%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

7,53%

0,53%

0,52%

1,58%

0,38%

4,52%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

8,19%

0,57%

0,57%

1,73%

0,40%

4,92%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

8,28%

0,59%

0,56%

1,74%

0,42%

4,97%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

8,37%

0,59%

0,57%

1,76%

0,42%

5,03%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

8,94%

0,63%

0,61%

1,88%

0,45%

5,37%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

9,03%

0,63%

0,64%

1,89%

0,45%

5,42%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

9,93%

0,69%

0,69%

2,07%

0,50%

5,98%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

10,06%

0,69%

0,69%

2,09%

0,50%

6,09%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

10,20%

0,71%

0,70%

2,10%

0,50%

6,19%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

10,35%

0,71%

0,70%

2,13%

0,51%

6,30%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

10,48%

0,72%

0,70%

2,15%

0,51%

6,40%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

11,85%

0,78%

0,76%

2,34%

0,56%

7,41%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

11,98%

0,78%

0,78%

2,36%

0,56%

7,50%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

12,13%

0,80%

0,79%

2,37%

0,57%

7,60%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

12,27%

0,80%

0,79%

2,40%

0,57%

7,71%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

12,42%

0,81%

0,79%

2,42%

0,57%

7,83%

0%

62

Anexo III Partilha do Simples Nacional Servios e Locao de Bens Mveis

Seo II Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos I a XII do 3 do
art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, sem reteno ou substituio tributria,
com ISS devido a outro Municpio

Tabela 1 Sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido a outro Municpio

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ISS

At 120.000,00

6,00%

0,00%

0,39%

1,19%

0,00%

2,42%

2,00%

De 120.000,01 a 240.000,00

8,21%

0,00%

0,54%

1,62%

0,00%

3,26%

2,79%

De 240.000,01 a 360.000,00

10,26%

0,48%

0,43%

1,43%

0,35%

4,07%

3,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

11,31%

0,53%

0,53%

1,56%

0,38%

4,47%

3,84%

De 480.000,01 a 600.000,00

11,40%

0,53%

0,52%

1,58%

0,38%

4,52%

3,87%

De 600.000,01 a 720.000,00

12,42%

0,57%

0,57%

1,73%

0,40%

4,92%

4,23%

De 720.000,01 a 840.000,00

12,54%

0,59%

0,56%

1,74%

0,42%

4,97%

4,26%

De 840.000,01 a 960.000,00

12,68%

0,59%

0,57%

1,76%

0,42%

5,03%

4,31%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

13,55%

0,63%

0,61%

1,88%

0,45%

5,37%

4,61%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

13,68%

0,63%

0,64%

1,89%

0,45%

5,42%

4,65%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

14,93%

0,69%

0,69%

2,07%

0,50%

5,98%

5,00%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

15,06%

0,69%

0,69%

2,09%

0,50%

6,09%

5,00%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

15,20%

0,71%

0,70%

2,10%

0,50%

6,19%

5,00%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

15,35%

0,71%

0,70%

2,13%

0,51%

6,30%

5,00%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

15,48%

0,72%

0,70%

2,15%

0,51%

6,40%

5,00%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

16,85%

0,78%

0,76%

2,34%

0,56%

7,41%

5,00%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

16,98%

0,78%

0,78%

2,36%

0,56%

7,50%

5,00%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

17,13%

0,80%

0,79%

2,37%

0,57%

7,60%

5,00%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

17,27%

0,80%

0,79%

2,40%

0,57%

7,71%

5,00%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

17,42%

0,81%

0,79%

2,42%

0,57%

7,83%

5,00%

63

Anexo III Partilha do Simples Nacional Servios e Locao de Bens Mveis

Seo III Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos I a XII do 3 do
art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, sem reteno ou substituio tributria,
com ISS devido ao prprio Municpio

Tabela 1 Sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio Municpio

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ISS

At 120.000,00

6,00%

0,00%

0,39%

1,19%

0,00%

2,42%

2,00%

De 120.000,01 a 240.000,00

8,21%

0,00%

0,54%

1,62%

0,00%

3,26%

2,79%

De 240.000,01 a 360.000,00

10,26%

0,48%

0,43%

1,43%

0,35%

4,07%

3,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

11,31%

0,53%

0,53%

1,56%

0,38%

4,47%

3,84%

De 480.000,01 a 600.000,00

11,40%

0,53%

0,52%

1,58%

0,38%

4,52%

3,87%

De 600.000,01 a 720.000,00

12,42%

0,57%

0,57%

1,73%

0,40%

4,92%

4,23%

De 720.000,01 a 840.000,00

12,54%

0,59%

0,56%

1,74%

0,42%

4,97%

4,26%

De 840.000,01 a 960.000,00

12,68%

0,59%

0,57%

1,76%

0,42%

5,03%

4,31%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

13,55%

0,63%

0,61%

1,88%

0,45%

5,37%

4,61%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

13,68%

0,63%

0,64%

1,89%

0,45%

5,42%

4,65%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

14,93%

0,69%

0,69%

2,07%

0,50%

5,98%

5,00%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

15,06%

0,69%

0,69%

2,09%

0,50%

6,09%

5,00%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

15,20%

0,71%

0,70%

2,10%

0,50%

6,19%

5,00%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

15,35%

0,71%

0,70%

2,13%

0,51%

6,30%

5,00%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

15,48%

0,72%

0,70%

2,15%

0,51%

6,40%

5,00%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

16,85%

0,78%

0,76%

2,34%

0,56%

7,41%

5,00%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

16,98%

0,78%

0,78%

2,36%

0,56%

7,50%

5,00%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

17,13%

0,80%

0,79%

2,37%

0,57%

7,60%

5,00%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

17,27%

0,80%

0,79%

2,40%

0,57%

7,71%

5,00%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

17,42%

0,81%

0,79%

2,42%

0,57%

7,83%

5,00%

64

Anexo III Partilha do Simples Nacional Servios e Locao de Bens Mveis

Seo IV Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos I a XII do 3 do
art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, com reteno ou com substituio
tributria do ISS

Tabela 1 Com reteno ou substituio tributria

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

INSS

ISS

At 120.000,00

4,00%

0,00%

0,39%

1,19%

0,00%

2,42%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

5,42%

0,00%

0,54%

1,62%

0,00%

3,26%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

6,76%

0,48%

0,43%

1,43%

0,35%

4,07%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

7,47%

0,53%

0,53%

1,56%

0,38%

4,47%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

7,53%

0,53%

0,52%

1,58%

0,38%

4,52%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

8,19%

0,57%

0,57%

1,73%

0,40%

4,92%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

8,28%

0,59%

0,56%

1,74%

0,42%

4,97%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

8,37%

0,59%

0,57%

1,76%

0,42%

5,03%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

8,94%

0,63%

0,61%

1,88%

0,45%

5,37%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

9,03%

0,63%

0,64%

1,89%

0,45%

5,42%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

9,93%

0,69%

0,69%

2,07%

0,50%

5,98%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

10,06%

0,69%

0,69%

2,09%

0,50%

6,09%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

10,20%

0,71%

0,70%

2,10%

0,50%

6,19%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

10,35%

0,71%

0,70%

2,13%

0,51%

6,30%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

10,48%

0,72%

0,70%

2,15%

0,51%

6,40%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

11,85%

0,78%

0,76%

2,34%

0,56%

7,41%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

11,98%

0,78%

0,78%

2,36%

0,56%

7,50%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

12,13%

0,80%

0,79%

2,37%

0,57%

7,60%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

12,27%

0,80%

0,79%

2,40%

0,57%

7,71%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

12,42%

0,81%

0,79%

2,42%

0,57%

7,83%

0%

65

TABELAS E ALQUOTAS DO ANEXO IV SERVIOS

Seo I Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIII a XVIII do 3
do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, sem reteno ou substituio
tributria, com ISS devido a outro Municpio

Tabela 1 Sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido a outro Municpio

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

ISS

At 120.000,00

4,50%

0,00%

1,22%

1,28%

0,00%

2,00%

De 120.000,01 a 240.000,00

6,54%

0,00%

1,84%

1,91%

0,00%

2,79%

De 240.000,01 a 360.000,00

7,70%

0,16%

1,85%

1,95%

0,24%

3,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

8,49%

0,52%

1,87%

1,99%

0,27%

3,84%

De 480.000,01 a 600.000,00

8,97%

0,89%

1,89%

2,03%

0,29%

3,87%

De 600.000,01 a 720.000,00

9,78%

1,25%

1,91%

2,07%

0,32%

4,23%

De 720.000,01 a 840.000,00

10,26%

1,62%

1,93%

2,11%

0,34%

4,26%

De 840.000,01 a 960.000,00

10,76%

2,00%

1,95%

2,15%

0,35%

4,31%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

11,51%

2,37%

1,97%

2,19%

0,37%

4,61%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

12,00%

2,74%

2,00%

2,23%

0,38%

4,65%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

12,80%

3,12%

2,01%

2,27%

0,40%

5,00%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

13,25%

3,49%

2,03%

2,31%

0,42%

5,00%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

13,70%

3,86%

2,05%

2,35%

0,44%

5,00%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

14,15%

4,23%

2,07%

2,39%

0,46%

5,00%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

14,60%

4,60%

2,10%

2,43%

0,47%

5,00%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

15,05%

4,90%

2,19%

2,47%

0,49%

5,00%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

15,50%

5,21%

2,27%

2,51%

0,51%

5,00%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

15,95%

5,51%

2,36%

2,55%

0,53%

5,00%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

16,40%

5,81%

2,45%

2,59%

0,55%

5,00%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

16,85%

6,12%

2,53%

2,63%

0,57%

5,00%

66

Anexo IV Partilha do Simples Nacional Servios

Seo II Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIII a XVIII do
3 do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, sem reteno ou substituio
tributria, com ISS devido ao prprio Municpio

Tabela 1 Sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio Municpio

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

ISS

At 120.000,00

4,50%

0,00%

1,22%

1,28%

0,00%

2,00%

De 120.000,01 a 240.000,00

6,54%

0,00%

1,84%

1,91%

0,00%

2,79%

De 240.000,01 a 360.000,00

7,70%

0,16%

1,85%

1,95%

0,24%

3,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

8,49%

0,52%

1,87%

1,99%

0,27%

3,84%

De 480.000,01 a 600.000,00

8,97%

0,89%

1,89%

2,03%

0,29%

3,87%

De 600.000,01 a 720.000,00

9,78%

1,25%

1,91%

2,07%

0,32%

4,23%

De 720.000,01 a 840.000,00

10,26%

1,62%

1,93%

2,11%

0,34%

4,26%

De 840.000,01 a 960.000,00

10,76%

2,00%

1,95%

2,15%

0,35%

4,31%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

11,51%

2,37%

1,97%

2,19%

0,37%

4,61%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

12,00%

2,74%

2,00%

2,23%

0,38%

4,65%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

12,80%

3,12%

2,01%

2,27%

0,40%

5,00%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

13,25%

3,49%

2,03%

2,31%

0,42%

5,00%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

13,70%

3,86%

2,05%

2,35%

0,44%

5,00%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

14,15%

4,23%

2,07%

2,39%

0,46%

5,00%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

14,60%

4,60%

2,10%

2,43%

0,47%

5,00%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

15,05%

4,90%

2,19%

2,47%

0,49%

5,00%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

15,50%

5,21%

2,27%

2,51%

0,51%

5,00%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

15,95%

5,51%

2,36%

2,55%

0,53%

5,00%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

16,40%

5,81%

2,45%

2,59%

0,55%

5,00%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

16,85%

6,12%

2,53%

2,63%

0,57%

5,00%

67

Anexo IV Partilha do Simples Nacional Servios

Seo III Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIII a XVIII do
3 do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, com reteno ou com substituio
tributria do ISS

Tabela 1 Com reteno ou substituio tributria do ISS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

COFINS

Pis

ISS

At 120.000,00

2,50%

0,00%

1,22%

1,28%

0,00%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

3,75%

0,00%

1,84%

1,91%

0,00%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

4,20%

0,16%

1,85%

1,95%

0,24%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

4,65%

0,52%

1,87%

1,99%

0,27%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

5,10%

0,89%

1,89%

2,03%

0,29%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

5,55%

1,25%

1,91%

2,07%

0,32%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

6,00%

1,62%

1,93%

2,11%

0,34%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

6,45%

2,00%

1,95%

2,15%

0,35%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

6,90%

2,37%

1,97%

2,19%

0,37%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

7,35%

2,74%

2,00%

2,23%

0,38%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

7,80%

3,12%

2,01%

2,27%

0,40%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

8,25%

3,49%

2,03%

2,31%

0,42%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

8,70%

3,86%

2,05%

2,35%

0,44%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

9,15%

4,23%

2,07%

2,39%

0,46%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

9,60%

4,60%

2,10%

2,43%

0,47%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

10,05%

4,90%

2,19%

2,47%

0,49%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

10,50%

5,21%

2,27%

2,51%

0,51%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

10,95%

5,51%

2,36%

2,55%

0,53%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

11,40%

5,81%

2,45%

2,59%

0,55%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

11,85%

6,12%

2,53%

2,63%

0,57%

0%

68

TABELAS E ALQUOTAS DO ANEXO V - SERVIOS

Seo I Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com r 0,40

Tabela 1: Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, bem como no 4, do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, sem
reteno ou substituio tributria, com ISS devido a outro Municpio

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS

At 120.000,00

6,00%

4,00%

2,00%

De 120.000,01 a 240.000,00

7,27%

4,48%

2,79%

De 240.000,01 a 360.000,00

8,46%

4,96%

3,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

9,28%

5,44%

3,84%

De 480.000,01 a 600.000,00

9,79%

5,92%

3,87%

De 600.000,01 a 720.000,00

10,63%

6,40%

4,23%

De 720.000,01 a 840.000,00

11,14%

6,88%

4,26%

De 840.000,01 a 960.000,00

11,67%

7,36%

4,31%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

12,45%

7,84%

4,61%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

12,97%

8,32%

4,65%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

13,80%

8,80%

5,00%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

14,28%

9,28%

5,00%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

14,76%

9,76%

5,00%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

15,24%

10,24%

5,00%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

15,72%

10,72%

5,00%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

16,20%

11,20%

5,00%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

16,68%

11,68%

5,00%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

17,16%

12,16%

5,00%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

17,64%

12,64%

5,00%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

18,50%

13,50%

5,00%

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

69

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo I Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com r 0,40


Tabela 2: Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, bem como no 4, do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, sem
reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio Municpio

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS

At 120.000,00

6,00%

4,00%

2,00%

De 120.000,01 a 240.000,00

7,27%

4,48%

2,79%

De 240.000,01 a 360.000,00

8,46%

4,96%

3,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

9,28%

5,44%

3,84%

De 480.000,01 a 600.000,00

9,79%

5,92%

3,87%

De 600.000,01 a 720.000,00

10,63%

6,40%

4,23%

De 720.000,01 a 840.000,00

11,14%

6,88%

4,26%

De 840.000,01 a 960.000,00

11,67%

7,36%

4,31%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

12,45%

7,84%

4,61%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

12,97%

8,32%

4,65%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

13,80%

8,80%

5,00%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

14,28%

9,28%

5,00%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

14,76%

9,76%

5,00%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

15,24%

10,24%

5,00%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

15,72%

10,72%

5,00%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

16,20%

11,20%

5,00%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

16,68%

11,68%

5,00%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

17,16%

12,16%

5,00%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

17,64%

12,64%

5,00%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

18,50%

13,50%

5,00%

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

70

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo I Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com r 0,40


Tabela 3: Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, bem como no 4, do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, com
reteno ou com substituio tributria do ISS
Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS

At 120.000,00

4,00%

4,00%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

4,48%

4,48%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

4,96%

4,96%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

5,44%

5,44%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

5,92%

5,92%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

6,40%

6,40%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

6,88%

6,88%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

7,36%

7,36%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

7,84%

7,84%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

8,32%

8,32%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

8,80%

8,80%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

9,28%

9,28%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

9,76%

9,76%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

10,24%

10,24%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

10,72%

10,72%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

11,20%

11,20%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

11,68%

11,68%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

12,16%

12,16%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

12,64%

12,64%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

13,50%

13,50%

0%

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

71

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo I Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com r 0,40


Tabela 4: Escritrios de servios contbeis

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS (*)

At 120.000,00

4,00%

4,00%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

4,48%

4,48%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

4,96%

4,96%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

5,44%

5,44%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

5,92%

5,92%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

6,40%

6,40%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

6,88%

6,88%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

7,36%

7,36%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

7,84%

7,84%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

8,32%

8,32%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

8,80%

8,80%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

9,28%

9,28%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

9,76%

9,76%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

10,24%

10,24%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

10,72%

10,72%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

11,20%

11,20%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

11,68%

11,68%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

12,16%

12,16%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

12,64%

12,64%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

13,50%

13,50%

0%

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

(*) Nesta tabela o ISS no est includo no Simples Nacional, devendo ser recolhido,
separadamente, na forma da legislao municipal.

72

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo I Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com r 0,40

Tabela 5: Receitas decorrentes da atividade de prestao de servios de transportes


intermunicipais e interestaduais de cargas, sem reteno ou substituio tributria

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ICMS

At 120.000,00

5,25%

4,00%

1,25%

De 120.000,01 a 240.000,00

6,34%

4,48%

1,86%

De 240.000,01 a 360.000,00

7,29%

4,96%

2,33%

De 360.000,01 a 480.000,00

8,00%

5,44%

2,56%

De 480.000,01 a 600.000,00

8,50%

5,92%

2,58%

De 600.000,01 a 720.000,00

9,22%

6,40%

2,82%

De 720.000,01 a 840.000,00

9,72%

6,88%

2,84%

De 840.000,01 a 960.000,00

10,23%

7,36%

2,87%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

10,91%

7,84%

3,07%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

11,42%

8,32%

3,10%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

12,18%

8,80%

3,38%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

12,69%

9,28%

3,41%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

13,21%

9,76%

3,45%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

13,72%

10,24%

3,48%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

14,23%

10,72%

3,51%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

15,02%

11,20%

3,82%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

15,53%

11,68%

3,85%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

16,04%

12,16%

3,88%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

16,55%

12,64%

3,91%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

17,45%

13,50%

3,95%

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

73

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo I Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com r 0,40

Tabela 6: Receitas decorrentes da atividade de prestao de servios de transportes


intermunicipais e interestaduais de cargas, com reteno ou substituio tributria

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ICMS

At 120.000,00

4,00%

4,00%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

4,48%

4,48%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

4,96%

4,96%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

5,44%

5,44%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

5,92%

5,92%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

6,40%

6,40%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

6,88%

6,88%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

7,36%

7,36%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

7,84%

7,84%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

8,32%

8,32%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

8,80%

8,80%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

9,28%

9,28%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

9,76%

9,76%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

10,24%

10,24%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

10,72%

10,72%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

11,20%

11,20%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

11,68%

11,68%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

12,16%

12,16%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

12,64%

12,64%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

13,50%

13,50%

0%

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

74

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo II Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com 0,35 r < 0,40

Tabela 1: Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, bem como no 4, do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, sem
reteno ou substituio tributria, com ISS devido a outro Municpio
Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS

At 120.000,00

16,00%

14,00%

2,00%

De 120.000,01 a 240.000,00

16,79%

14,00%

2,79%

De 240.000,01 a 360.000,00

17,50%

14,00%

3,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

17,84%

14,00%

3,84%

De 480.000,01 a 600.000,00

17,87%

14,00%

3,87%

De 600.000,01 a 720.000,00

18,23%

14,00%

4,23%

De 720.000,01 a 840.000,00

18,26%

14,00%

4,26%

De 840.000,01 a 960.000,00

18,31%

14,00%

4,31%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

18,61%

14,00%

4,61%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

18,65%

14,00%

4,65%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

75

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo II Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com 0,35 r < 0,40
Tabela 2: Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, bem como no 4, do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, sem
reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio Municpio
Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS

At 120.000,00

16,00%

14,00%

2,00%

De 120.000,01 a 240.000,00

16,79%

14,00%

2,79%

De 240.000,01 a 360.000,00

17,50%

14,00%

3,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

17,84%

14,00%

3,84%

De 480.000,01 a 600.000,00

17,87%

14,00%

3,87%

De 600.000,01 a 720.000,00

18,23%

14,00%

4,23%

De 720.000,01 a 840.000,00

18,26%

14,00%

4,26%

De 840.000,01 a 960.000,00

18,31%

14,00%

4,31%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

18,61%

14,00%

4,61%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

18,65%

14,00%

4,65%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

19,00%

14,00%

5,00%

76

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo II Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com 0,35 r < 0,40
Tabela 3: Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, bem como no 4, do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, com
reteno ou com substituio tributria do ISS
Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS

At 120.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

14,00%

14,00%

0%

77

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo II Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com 0,35 r < 0,40
Tabela 4: Escritrios de servios contbeis
Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS (*)

At 120.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

14,00%

14,00%

0%

(*) Nesta tabela o ISS no est includo no Simples Nacional, devendo ser recolhido,
separadamente, na forma da legislao municipal.

78

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo II Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com 0,35 r < 0,40

Tabela 5: Receitas decorrentes da atividade de prestao de servios de transportes


intermunicipais e interestaduais de cargas, sem reteno ou substituio tributria

ICMS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

At 120.000,00

15,25%

14,00%

1,25%

De 120.000,01 a 240.000,00

15,86%

14,00%

1,86%

De 240.000,01 a 360.000,00

16,33%

14,00%

2,33%

De 360.000,01 a 480.000,00

16,56%

14,00%

2,56%

De 480.000,01 a 600.000,00

16,58%

14,00%

2,58%

De 600.000,01 a 720.000,00

16,82%

14,00%

2,82%

De 720.000,01 a 840.000,00

16,84%

14,00%

2,84%

De 840.000,01 a 960.000,00

16,87%

14,00%

2,87%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

17,07%

14,00%

3,07%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

17,10%

14,00%

3,10%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

17,38%

14,00%

3,38%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

17,41%

14,00%

3,41%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

17,45%

14,00%

3,45%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

17,48%

14,00%

3,48%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

17,51%

14,00%

3,51%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

17,82%

14,00%

3,82%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

17,85%

14,00%

3,85%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

17,88%

14,00%

3,88%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

17,91%

14,00%

3,91%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

17,95%

14,00%

3,95%

79

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo II Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com 0,35 r < 0,40

Tabela 6: Receitas decorrentes da atividade de prestao de servios de transportes


intermunicipais e interestaduais de cargas, com reteno ou substituio tributria

ICMS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

At 120.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

14,00%

14,00%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

14,00%

14,00%

0%

80

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo III Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com 0,30 r < 0,35

Tabela 1: Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, bem como no 4, do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, sem
reteno ou substituio tributria, com ISS devido a outro Municpio
Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS

At 120.000,00

16,50%

14,50%

2,00%

De 120.000,01 a 240.000,00

17,29%

14,50%

2,79%

De 240.000,01 a 360.000,00

18,00%

14,50%

3,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

18,34%

14,50%

3,84%

De 480.000,01 a 600.000,00

18,37%

14,50%

3,87%

De 600.000,01 a 720.000,00

18,73%

14,50%

4,23%

De 720.000,01 a 840.000,00

18,76%

14,50%

4,26%

De 840.000,01 a 960.000,00

18,81%

14,50%

4,31%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

19,11%

14,50%

4,61%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

19,15%

14,50%

4,65%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

81

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo III Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com 0,30 r < 0,35

Tabela 2: Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, bem como no 4, do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, sem
reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio Municpio
Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS

At 120.000,00

16,50%

14,50%

2,00%

De 120.000,01 a 240.000,00

17,29%

14,50%

2,79%

De 240.000,01 a 360.000,00

18,00%

14,50%

3,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

18,34%

14,50%

3,84%

De 480.000,01 a 600.000,00

18,37%

14,50%

3,87%

De 600.000,01 a 720.000,00

18,73%

14,50%

4,23%

De 720.000,01 a 840.000,00

18,76%

14,50%

4,26%

De 840.000,01 a 960.000,00

18,81%

14,50%

4,31%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

19,11%

14,50%

4,61%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

19,15%

14,50%

4,65%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

19,50%

14,50%

5,00%

82

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo III Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com 0,30 r < 0,35

Tabela 3: Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, bem como no 4, do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, com
reteno ou com substituio tributria do ISS
Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS

At 120.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

14,50%

14,50%

0%

83

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo III Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com 0,30 r < 0,35

Tabela 4: Escritrios de servios contbeis


Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS (*)

At 120.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

14,50%

14,50%

0%

(*) Nesta tabela o ISS no est includo no Simples Nacional, devendo ser recolhido,
separadamente, na forma da legislao municipal.

84

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo III Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com 0,30 r < 0,35

Tabela 5: Receitas decorrentes da atividade de prestao de servios de transportes


intermunicipais e interestaduais de cargas, sem reteno ou substituio tributria

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ICMS

At 120.000,00

15,75%

14,50%

1,25%

De 120.000,01 a 240.000,00

16,36%

14,50%

1,86%

De 240.000,01 a 360.000,00

16,83%

14,50%

2,33%

De 360.000,01 a 480.000,00

17,06%

14,50%

2,56%

De 480.000,01 a 600.000,00

17,08%

14,50%

2,58%

De 600.000,01 a 720.000,00

17,32%

14,50%

2,82%

De 720.000,01 a 840.000,00

17,34%

14,50%

2,84%

De 840.000,01 a 960.000,00

17,37%

14,50%

2,87%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

17,57%

14,50%

3,07%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

17,60%

14,50%

3,10%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

17,88%

14,50%

3,38%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

17,91%

14,50%

3,41%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

17,95%

14,50%

3,45%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

17,98%

14,50%

3,48%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

18,01%

14,50%

3,51%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

18,32%

14,50%

3,82%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

18,35%

14,50%

3,85%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

18,38%

14,50%

3,88%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

18,41%

14,50%

3,91%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

18,45%

14,50%

3,95%

85

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo III Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com 0,30 r < 0,35

Tabela 6: Receitas decorrentes da atividade de prestao de servios de transportes


intermunicipais e interestaduais de cargas, com reteno ou substituio tributria

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ICMS

At 120.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

14,50%

14,50%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

14,50%

14,50%

0%

86

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo IV Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com r < 0,30

Tabela 1: Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, bem como no 4, do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, sem
reteno ou substituio tributria, com ISS devido a outro Municpio
Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS

At 120.000,00

17,00%

15,00%

2,00%

De 120.000,01 a 240.000,00

17,79%

15,00%

2,79%

De 240.000,01 a 360.000,00

18,50%

15,00%

3,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

18,84%

15,00%

3,84%

De 480.000,01 a 600.000,00

18,87%

15,00%

3,87%

De 600.000,01 a 720.000,00

19,23%

15,00%

4,23%

De 720.000,01 a 840.000,00

19,26%

15,00%

4,26%

De 840.000,01 a 960.000,00

19,31%

15,00%

4,31%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

19,61%

15,00%

4,61%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

19,65%

15,00%

4,65%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

87

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo IV Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com r < 0,30

Tabela 2: Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, bem como no 4, do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, sem
reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio Municpio
Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS

At 120.000,00

17,00%

15,00%

2,00%

De 120.000,01 a 240.000,00

17,79%

15,00%

2,79%

De 240.000,01 a 360.000,00

18,50%

15,00%

3,50%

De 360.000,01 a 480.000,00

18,84%

15,00%

3,84%

De 480.000,01 a 600.000,00

18,87%

15,00%

3,87%

De 600.000,01 a 720.000,00

19,23%

15,00%

4,23%

De 720.000,01 a 840.000,00

19,26%

15,00%

4,26%

De 840.000,01 a 960.000,00

19,31%

15,00%

4,31%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

19,61%

15,00%

4,61%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

19,65%

15,00%

4,65%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

20,00%

15,00%

5,00%

88

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo IV Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com r < 0,30

Tabela 3: Receitas decorrentes da prestao dos servios previstos nos incisos XIX a XXIV e
XXVI do 3, bem como no 4, do art. 12 da Resoluo CGSN no 4, de 30 de maio de 2007, com
reteno ou com substituio tributria do ISS
Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS

At 120.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

15,00%

15,00%

0%

89

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo IV Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com r < 0,30

Tabela 4: Escritrios de servios contbeis


Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ISS (*)

At 120.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

15,00%

15,00%

0%

(*) Nesta tabela o ISS no est includo no Simples Nacional, devendo ser recolhido,
separadamente, na forma da legislao municipal.

90

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo IV Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com r < 0,30

Tabela 5: Receitas decorrentes da atividade de prestao de servios de transportes


intermunicipais e interestaduais de cargas, sem reteno ou substituio tributria

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ICMS

At 120.000,00

16,25%

15,00%

1,25%

De 120.000,01 a 240.000,00

16,86%

15,00%

1,86%

De 240.000,01 a 360.000,00

17,33%

15,00%

2,33%

De 360.000,01 a 480.000,00

17,56%

15,00%

2,56%

De 480.000,01 a 600.000,00

17,58%

15,00%

2,58%

De 600.000,01 a 720.000,00

17,82%

15,00%

2,82%

De 720.000,01 a 840.000,00

17,84%

15,00%

2,84%

De 840.000,01 a 960.000,00

17,87%

15,00%

2,87%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

18,07%

15,00%

3,07%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

18,10%

15,00%

3,10%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

18,38%

15,00%

3,38%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

18,41%

15,00%

3,41%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

18,45%

15,00%

3,45%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

18,48%

15,00%

3,48%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

18,51%

15,00%

3,51%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

18,82%

15,00%

3,82%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

18,85%

15,00%

3,85%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

18,88%

15,00%

3,88%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

18,91%

15,00%

3,91%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

18,95%

15,00%

3,95%

91

Anexo V Partilha do Simples Nacional Servios

Seo IV Receitas decorrentes da prestao dos seguintes servios, com r < 0,30

Tabela 6: Receitas decorrentes da atividade de prestao de servios de transportes


intermunicipais e interestaduais de cargas, com reteno ou substituio tributria

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL

ICMS

At 120.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 120.000,01 a 240.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 240.000,01 a 360.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 360.000,01 a 480.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 480.000,01 a 600.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 600.000,01 a 720.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 720.000,01 a 840.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 840.000,01 a 960.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 960.000,01 a 1.080.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00

15,00%

15,00%

0%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00

15,00%

15,00%

0%

92