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Apoio Mtuo das Administraes

Tributrias e o seu papel na


Simplificao das Obrigaes Assessrias

Igaro Jung Martins


Subsecretrio de Fiscalizao da Receita Federal
Julho, 29 2015

Estratgia da Fiscalizao da
Receita Federal do Brasil

Espectro de Atuao da Fiscalizao

http://www.ird.govt.nz

Espectro de Atuao da Fiscalizao


Tipo de Contribuinte
Pessoas Jurdicas Diferenciadas
Pessoas Jurdicas Mdias

Quantidade
9.478
24.976

Pessoas Jurdicas Demais (LR/LP/LA)

1.603.962

Contribuintes Simples Nacional

3.730.000

MEI

2.110.000

Pessoas Fsicas
Pessoas Fsicas Diferenciadas
* Declaraes PJ transmitidas em 2014 - Receitanet em 26/07/2015
** DIRPF/2015 - Receitanet em 26/07/2015

26.921.720
5.073

Estratgia de atuao da Receita Federal


Grandes
identifica reorganizaes societrias
preparo detalhado da ao fiscal
(foco no planejamento tributrio abusivo)

Mdios
uso de informao + auditoria externa
(informao
seleo
fiscalizao direcionada)

Pequenos
uso intensivo de informao e tecnologia
(cruzamentos de informao, malhas fiscais)

Seleo de Sujeitos Passivos


Efetividade e Transparncia

Processo de Trabalho de Seleo de


Sujeitos Passivos

CRONOGRAMA ATUAL
at 30/04

De 01/03

2 MESES

ETAPA I

at 31/05

Relao dos 30%


30/09

1
MS

Relao dos 50%


15/12

Relao dos 20%


at 28/2/X2

9 MESES
Lista de convergncia
30/08

ETAPA II

PLANO DE PROGRAMAO VALIDAO

ETAPA III
DEPURAO
Lista de convergncia
15/11

Lista de convergncia
01/02

Qualidade de Seleo

Ano

2009

2010

2011

2012

2013

2014

Aes
Encerradas com 85,3% 88,3% 89,3% 89,5% 91,1% 91,9%
Resultado
* 1.320 aes fiscais adicionais com resultado em 2014

Planejamento Tributrio Abusivo

Resultados em Crdito Tributrio

Perodo
2007/2010
2011/2014

Montante das Autuaes


R$ 365.045.224.196
R$ 566.384.261.060

Variao
55,2%

Unidades de Grandes Contribuintes

Unidade Especial

Total Regio Fiscal

Total
crdito

Total
crdito

Unidade
RPF
Brasil

630

RPF

R$ 43, 5 bi 16.650

Participao
Relativa
Qtde

R$

R$ 144, 1 bi 3,8% 30,2%

Resultados

CT mdio

2012

2013

Variao

2014

Variao

Fiscalizao

R$ 6, 217 mi

R$ 9,047 mi 45,5%

R$ 9,027 mi

-0,2%

Auditor-Fiscal

R$ 30,735 mi R$ 59, 741 mi 94,4%

R$ 52,994 mi

-11,3%

Apoio Mtuo e
Cooperao
com os
Municpios

Oportunidades de Colaborao Mtua

Projeto Alerta Simples Nacional


ITR
Sped
Simplificao de Obrigaes Acessrias

Alerta Simples Nacional


OBJETIVOS
Elevar a percepo
presena fiscal

de

risco

Elevar o cumprimento espontneo das


obrigaes tributrias
Fortalecer a comunicao institucional
Fortalecer as relaes institucionais

Regimes para MPE - Comparativo entre pases


Pas
Alemanha

ME

R$ 5,832 mi (com at 10 emp) R$ 29,162 mi (com mais emp)

Espanha
ndia

EP
R$ 17,526 mi

R$ 2,2 mi

Austrlia

R$ 4,203 mi
R$ 4,103 mi

Brasil

R$ 360 mil

R$ 3,6 mi

Mxico

R$ 283 mil

R$ 1,417 mi

Chile

R$ 206 mil

R$ 1,237 mi

frica do Sul

R$ 223 mil

R$ 1,118 mi

Japo
Canad

R$ 1,094 mi
R$ 62 mil

Itlia
Argentina

R$ 1,035 mi
R$ 903 mil

R$ 61 mil

R$ 92 mil

Simples Nacional Eroso da Base Tributria


OPO PELO SIMPLES NACIONAL: PEDIDOS DEFERIDOS

ANO*
2010
2011
2012
2013
2014
2015

EMPRESAS NOVAS
24.112
26.109
26.245
25.828
23.708
4.932

18%
22%
21%
22%
19%
2%

* Valores referem-se ao Janeiro de de cada ano


Fonte: Comit Gestor do Simples Nacional

EMPRESAS
CONSTITUDAS
109.305
93.617
101.426
92.941
100.261
200.644

82%
78%
79%
78%
81%
98%

TOTAL
133.417
119.726
127.671
118.769
123.969
205.576

SIMPLES NACIONAL Renncia Tributria

SIMPLES NACIONAL Renncia Tributria


Servios Advocatcios 16.805 CNPJ
Ms

2014

2015

Diferena

Janeiro

R$ 100,43

R$ 22,49

R$ 77,94

Fevereiro

R$ 21,49

R$ 22,76

-R$ 1,27

Maro

R$ 19,71

R$ 25,95

-R$ 6,24

Abril

R$ 79,82

R$ 29,53

R$ 50,29

Maio

R$ 22,37

R$ 29,69

-R$ 7,32

Junho

R$ 20,45

R$ 29,84

-R$ 9,39

Julho

R$ 83,97

R$ 29,99

R$ 53,98

Agosto

R$ 24,92

R$ 30,14

-R$ 5,22

Setembro

R$ 21,88

R$ 30,29

-R$ 8,41

Outubro

R$ 95,35

R$ 30,44

R$ 64,91

Novembro

R$ 26,23

R$ 30,59

-R$ 4,36

Dezembro

R$ 30,19

R$ 30, 75

-R$ 0,56

Total

R$ 546,81

R$ 311,71

R$ 204,35

* Valores em Milhes de R$ ** Valores Reais at 04/2015

SIMPLES NACIONAL Renncia Tributria


Servios Corretagem 17.037 CNPJ
Ms

2014

2015

Diferena

Janeiro

R$ 73,87

R$ 25,59

R$ 48,28

Fevereiro

R$ 37,52

R$ 25,91

R$ 11,61

Maro

R$ 35,25

R$ 24,55

R$ 10,70

Abril

R$ 74,06

R$ 26,48

R$ 47,58

Maio

R$ 37,70

R$ 26,62

R$ 11,08

Junho

R$ 37,41

R$ 26,76

R$ 10,65

Julho

R$ 76,67

R$ 26,89

R$ 49,78

Agosto

R$ 42,18

R$ 27,02

R$ 15,16

Setembro

R$ 37,80

R$ 27,16

R$ 10,64

Outubro

R$ 83,56

R$ 27,29

R$ 56,27

Novembro

R$ 41,44

R$ 27,43

R$ 14,01

Dezembro

R$ 44,93

27,57

R$ 17,36

Total

R$ 622,39

R$ 319,27

R$ 303,12

* Valores em Milhes de R$ ** Valores Reais at 04/2015

SIMPLES NACIONAL - Inadimplncia


1,45 milho de contribuintes
devedores, dos quais 1,21
milho de optantes.
Comparando a quantidade de
devedores optantes com o
nmero de total optantes (3,60
milhes),
34% dos optantes possuem
algum dbito.

SIMPLES NACIONAL
Indicador de Omisso de Receitas
RB

Dimof/
RB
Menor 360 mil 3.416.334 R$ 273.645.840.031,02 R$ 2.326.047.368.807,96 8,5
Maior 360 mil
e Menor 3,6
milhes
Entre 3,6 e 7,2
milhes

Qtde CNPJ

Receita Bruta Total

Dimof Crdito

856.420 R$ 913.378.059.952,05 R$ 2.001.521.936.025,07

2,2

60.486 R$ 308.007.533.275,78 R$ 570.151.354.616,39

1,9

Alerta Simples Nacional - Fluxo


Apontamento de
Indcios

Lista Contr.
Irregulares

Lista Contribuintes

Verificao
Autoregularizao

Ao do Contribuinte

Seleo Contr.

RFB publica
Cartas XML no
portal

SEFAZ
Seleo Fiscalizao

Fiscalizao

Simples Nacional Alerta 2013


Resultados
Perodo:

16/09/2013 a 25/10/2013

Qtde comunicados:

27.339

Qtde comunicados lidos:

17.762

Qtde retificaes:

12.666 (71,3%)

RB recuperada:

R$ 2,672 bi (58,9%)

CT recuperado:

R$ 200,7 mi (62,9%)

Simples Nacional Alerta 2014


Resultados
Perodo:

01/12/2014 a 21/02/2015

Qtde comunicados:

20.579

Qtde comunicados lidos:

14.006

Qtde retificaes:

6.951 (49,6%)

RB recuperada:

R$ 2,008 bi (46,5%)

CT recuperado:

R$ 170,7 mi (51,4%)

Simples Nacional Alerta


Necessidade de Resposta aos No
Autorregularizados Lanamentos SN

Ente

Qtde
Autos
RFB
64
Municpios 47
Estados 25

Ano de Emisso do Auto com Utilizao do AINF


2013
2014
2015
Qtde
Qtde
Crdito
Crdito
Crdito
Autos
Autos
R$ 51.836.516,90 240 R$ 267.950.261,06 83 R$ 72.418.234,33
R$ 4.923.972,61 598 R$ 52.443.962,81 327 R$ 27.404.445,13
R$ 3.763.905,59 378 R$ 39.943.519,33 157 R$ 12.777.122,28

Simples Nacional Alerta 2015


Em elaborao
Tema X ENAT
20 a 22/10/2015

ITR
Municpios Conveniados

ITR Participao na Arrecadao


Municpios Conveniados
98,8%
79,4%

82,4%

64,0%
55,5%
44,5%

No Conveniados
Conveniados

36,0%
20,6%

17,6%

1,2%
2008

2009

2010

2011

2012

* 2.058 Municpios Conveniados em julho/2015


** 441 em SP, dos quais apenas 39 com
Fiscalizaes entre julho/2013 a junho/2015

Portal ITR MC - Mdulo Fiscalizao

- Estoque
- Trabalho
- Consulta documentos e operaes executadas

Portal ITR MC - Mdulo Fiscalizao

Tela de trabalho para lanamento ITR de ofcio

Portal ITR MC - Mdulo Fiscalizao

Consultar todas as operaes realizadas


na aplicao de trabalho.

Portal ITR MC - Mdulo Fiscalizao

Estatsticas Gerenciais: posio


atualizada do andamento do trabalho

Fixao de Critrios para Definio do


Valor da Terra Nua

IN RFB n 1.562, de 26/04/2015


Estabelece critrios para os levantamentos
efetuados pelo municpios
VTN deve observar a aptido agrcola
Lavoura
Pastagem
Silvicultura
Preservao
Prazo para informao VTN: 31/07/2015

ITR Municpios Conveniados Treinamento ESAF

Informaes em http://www.esaf.fazenda.gov.br

* Sero abertas at 04/agosto/2015


** 250 servidores inscritos, apenas 100 preenchem os requisitos.

Simplificao
Tributria

SPED
DW
Integrao
NFNF-e
NFCNFC-e
NFSNFS-e

ECD

e Financeiras

REINF e CPs

EFD IPI/ICMS

eSocial
CTCT-e
EFD Contribuies

ECF (e(e-Lalur)
Lalur)

Transnacionais

ReceitanetBX

SPED
O objetivo eliminar TODAS as declaraes exigidas das PJ,
comunicao exclusivamente via SPED
SPED Contbil (ECD/ECF IRPJ) - Eliminar a DIPJ e realizar
apurao do IRPJ e CSLL, em 2015
NFCe utilizao massiva pelo varejo, com diminuio dos
custos administrativos e aumento da formalizao, expanso para
os demais 15 estados
CTe e MDFe diminuio dos custos administrativos dos
transportadores e agilidade na anlise de restituio do AFRMM,
fevereiro de 2015
Importar dados dos documentos fiscais do Sped para realizao
da escriturao fiscal pelos contribuintes, com objetivo de
aumentar a conformidade, em 2016

SPED
12 BILHES DE NOTAS FISCAIS
ELETRNICAS EMITIDAS AT
26/07/2015

48 BILHES
FOLHAS DE
PAPEL
ECONOMIZADAS

5,6
MILHES
RVORES
POUPADAS

CONSTRUO COLETIVA

SPED Fluxo de Emisso da NFe


Vendedor

Trnsito Autorizado - DANFE

Envia
NF-e

Devolve
Autorizao
de Uso NF-e

Secretaria Fazenda

Comprador

Autorizado o uso da NF-e naquela


operao, o DANFE acompanhar o
trnsito da mercadoria

Sefaz de Destino
e Receita Federal

SPED Nota Fiscal Eletrnica


Volumetria
210 milhes de documentos
ms
12,04 bilhes NF-e autorizadas
(at 26/07/2015)
1,248 milhes emitentes
80 Nfe emitidas por segundo
em mdia
Gesto compartilhada entre
RFB e 27 Estados (unidades subnacionais)

O peso das obrigaes acessrias

Situao atual de uma empresa que opera em 15 estados


** Fonte: http://www.fiesp.com.br/indiceshttp://www.fiesp.com.br/indices-pesquisaspesquisas-epublicacoes/seminariopublicacoes/seminario-o-pesopeso-dada-burocraciaburocracia-tributariatributaria-a-buscabuscapelapela-simplificacaosimplificacao-apresentacoesapresentacoes-2/
*

O peso das obrigaes acessrias


SPED
EFD
ECD
DCTF
DIPJ *
DIRF *
DACON *
FCONT *
PERDCOMP

9
RFB

77

Das quais 3 j
extintas
Situao atual de uma empresa que opera em 15 estados
** Fonte: http://www.fiesp.com.br/indiceshttp://www.fiesp.com.br/indices-pesquisaspesquisas-epublicacoes/seminariopublicacoes/seminario-o-pesopeso-dada-burocraciaburocracia-tributariatributaria-a-buscabuscapelapela-simplificacaosimplificacao-apresentacoesapresentacoes-2/
*

DFC
GIA
GIAGIA-ST
SINTEGRA
GMB
SEF
DMA
DAC
DIEF ....

Podem ser
eliminadas
atravs da
EFD
IPI/ICMS

O peso das obrigaes acessrias


SPED
EFD
ECD
DCTF
DIRF *
PERDCOMP

4
RFB

77

Situao atual de uma empresa que opera em 15 estados


** Fonte: http://www.fiesp.com.br/indiceshttp://www.fiesp.com.br/indices-pesquisaspesquisas-epublicacoes/seminariopublicacoes/seminario-o-pesopeso-dada-burocraciaburocracia-tributariatributaria-a-buscabuscapelapela-simplificacaosimplificacao-apresentacoesapresentacoes-2/
*

DFC
GIA
GIAGIA-ST
SINTEGRA
GMB
SEF
DMA
DAC
DIEF ....

Podem ser
eliminadas
atravs da
EFD
IPI/ICMS

O peso das principais obrigaes acessrias


dispensadas pela RFB
Obrigao Acessria

Data Extino

DIPJ
FCONT

Junho/2015
Junho/2015 ou
Junho/2016
Janeiro/2014
Janeiro/2017
Janeiro/2017

DACON
DIRF
GFIP

Volume Declaraes
na ltima entrega
3.780.073 *
261.210 **
8.040.958 ***
2.588.509 ****
54.178.176 *****

* Fonte: Portal IRPJ


** Fonte: Estatsticas Internet - Sped Contbil 2014
*** Fonte: Estatsticas de Recepo do Receitanet AC2013
**** Fonte: Estatsticas de Recepo do Receitanet AC2014
***** Fonte: www.previdncia.gov.br/estatisticas - Boletim GFIP 2S/2013

Declaraes Extintas a partir do SPED

Declarao de
Exportao

Declarao
Especial de
Informaes
Fiscais relativas
Tributao de
Cigarros

Declarao de
Informaes sobre
Atividades
Imobilirias

Demonstrativo
de Crdito
Presumido

Declarao sobre
a Opo de
Tributao de
Planos
Previdencirios

Declaraes sobre
Operaes
Imobilirias

Declarao do
Imposto sobre
Produtos
Industrializados Bebidas

Declarao de
Informaes sobre
Movimentao
Financeira

Declarao de
Transferncia de
Titularidade de
Aes

Declarao de
Operaes com
Carto de Crdito

Declarao sobre
utilizao dos Recursos
em Moeda Estrangeira
Decorrentes de
Recebimento de
Exportaes

Declarao do
Imposto de Renda
Retido na Fonte

Demonstrativos de
Apurao das
Contribuies
(DACON)

Declarao de
Informaes
Ecnomico-Fiscais da
PJ (DIPJ)

Demonstrativo de
Notas Fiscais

Declarao de
servios medidos
e de Sade
(DMED)

Declarao
Especial de
Informaes
Fiscais relativas
Tributao de
Papel Imune

Declarao de
Benefcios
Fiscais - DBF

Declarao de
Substituio
Tributria do
Setor Automotivo

Declarao de
Impostos e
Contribuies No
Reteno

Declarao Especial
de Informaes
Fiscais relativas
Tributao de Bebidas

A diretriz eliminar todas as declaraes exigidas


das PJ e comunicarcomunicar-se exclusivamente via SPED

e-Social
Declaraes passveis de extino com o e-Social

CAT

DIRF
RFB

CAGED

GFIP

MANAD

RFB/INSS/CEF

RAIS

CDSD

Homolog
Net

Folha
de
Pagto

Livro de
Registro
empregados

PPP

e-Social
Situao proposta

Empregadores prestam informaes de forma unificada,


simples e padronizada
CRONOGRAMA
Desenvolvimento - 2015
Produo (opcional) - maio/2016
Produo Obrigatrio setembro/2016
Substituio GFIP (Produo Opcional) setembro/2016
Substituio GFIP (Produo Obrigatrio) maio/2017

X ENAT 20 a 23/outubro/2015
Pauta sob ajuste com os Entes:
Simplificao das Obrigaes Acessrias
NFSe
Alerta Simples Nacional
Contgil Lite Ferramenta de Auditoria da
RFB

A Instituio Receita Federal do Brasil

Misso:
Exercer a administrao tributria e aduaneira com
justia fiscal e respeito ao cidado, em benefcio da
sociedade.
Viso:
Ser uma instituio inovadora, protagonista na
simplificao dos sistemas tributrio e aduaneiro,
reconhecida pela efetividade na gesto tributria e pela
segurana e agilidade no comrcio exterior.

Muito Obrigado!
Igaro Jung Martins
Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil
Subsecretrio de Fiscalizao
iagaro.martins@rfb.gov.br